RELAO ENTRE LAVAGEM DE

DINHEIRO, EVASO FISCAL E PARASOS

FISCAIS

por
RUI TAVARES
Vice-presidente da comisso especial CRlM Crime organizado, corrupo e
branqueamento de capitais do Parlamento Europeu

Bruxelas, Fevereiro de 2013



A extenso e o contexto da questo
A lavagem de dinheiro um tema muito vasto e complexo, que exige de ns uma resposta
poltica profunda e abrangente. O presente trabalho lidar exclusivamente com a relao
entre lavagem de dinheiro, ou branqueamento de capitais, e evaso fiscal, incluindo
atravs de parasos fiscais, por razes prticas e para permanecer em linha com as
decises do comit especial CRlM. No entanto, fazmo-lo com o entendimento tcito de
que uma abordagem estreita da luta contra a lavagem de dinheiro s poderia resultar
numa deslocao das atividades criminosas para os meios que permanecessem ainda
inadequadamente regulados. Por outras palavras, os canais usados para a lavagem de
dinheiro funcionam como vasos comunicantes, nos quais o dinheiro pode fluir de uma rea
para todas as restantes; como tal, s uma abordagem sistmica pode ter eficcia na luta
contra a lavagem de dinheiro.
A lavagem de dinheiro um crime que tem por objetivo apresentar como legtimos proventos
de origem ilcita ou parcelas de proventos ilegalmente adquiridos ou ocultados da alada
das obrigaes fiscais junto das autoridades tributrias ou outras autoridades, atravs do
uso de mtodos que visam obscurecer a identidade do beneficirio final desses proventos,
bem como a fonte e o mtodo de obteno dos lucros ilcitos
1
. um crime cujos efeitos
so prejudiciais para o funcionamento do sistema poltico e perniciosos para o tecido
scio-econmico, tanto a nvel nacional como global. O processo de lavagem de dinheiro
pode ocorrer de diversas maneiras, explorando de forma sofisticada uma complexa rede
de jurisdies de sigilo e/ou parasos fiscais, ou manipulando o conceito de pessoas
colectivas, ou inventando empresas fictcias (shell companies) que podem funcionar como
biombos para ocultar a corrupo, ou abusando de lacunas na legislao corrente contra
o branqueamento de capitais, ou tirando proveito da fraca implementao dessas regras,
ou corrompendo as autoridades e responsveis polticos, ou todos esses mtodos e outros
ainda, combinados com a cultura de ganncia de numerosas instituies financeiras e
atores de mercado estabelecidos em pases e economias desenvolvidas, incluindo na Unio
Europeia. lndependentemente da origem do dinheiro, se ele tiver sido adquirido por meio
de uma actividade criminosa ou uma ofensa punvel, ou for objeto de uma sonegao s
autoridades tributrias, as condutas para a lavagem de dinheiro so em larga medida as
1
The Puppet Masters, The World Bank and UNOCD, 2011, http://star.worldbank.org/star/publication/
puppet-masters.
mesmas.
Por causa de regras inadequadas e pouco conducentes transparncia, muito fcil fazer
uso de uma empresa, grupos de empresas ou fundos de investimentos, ou explorar outros
arranjos legais, para que um indivduo possa esconder a sua identidade tendo como fim a
lavagem de dinheiro. Para criar ainda mais complexidade, pode criar-se um novelo deste
tipo de estruturas legais, muitas vezes aproveitando a regulao frouxa ou a opacidade
de uma jurisdio de sigilo, que pode muito bem resultar na formao de uma empresa
de fachada sem funcionrios ou operaes no mundo real. Neste particular, os fundos de
investimentos, fundaes e vrios outros tipos de entidades legais desempenham um papel
muito importante no universo da lavagem de dinheiro e evaso fiscal. Os prevaricadores
mais sofisticados optaro em geral pela segurana acrescida que lhes garante esta rede
complexa de fachadas, embora se d tambm o caso de ser possvel escapar ao alcance da
lei com um edifcio legal bastante simples.
De acordo com estimativas do Gabinete das Naes Unidas sobre a luta contra as Drogas e
o Crime Organizado (UNODOC), com base numa meta-anlise, 2,1 bilies de dlares norte-
americanos foram lavados em 2009, o que equivalente a 3,6% do PlB global
2
. Segundo a
Comisso Europeia, os Estados-Membros perdem anualmente entre 2% e 2,5% do seu PlB
em crimes fiscais
3
. A organizao Tax Justice Network estimou que a nvel global existam
entre 21 a 32 bilies de dlares norte-americanos de riqueza acumulada por indivduos em
contas acumuladas em parasos fiscais offshore
4
.
No atual contexto poltico da crise do euro, com vrios pases j submetidos a programas
internacionais de resgate, canais de crdito interrompidos, fluxos de capital distorcidos, e
graves desequilbrios no interior na zona euro em geral, e do Eurosistema em particular,
que continuam a crescer; nesse contexto, no qual o Banco Central Europeu tem tomado
medidas extraordinrias para prevenir a desintegrao da moeda nica, no qual a crise da
dvida continua a aprofundar-se e a atividade econmica permanece em estagnao ou em
declnio, no qual as polticas de austeridade aceleram a contrao econmica e continuam
a minar o bem-estar social, torna-se cada vez mais premente garantir que a atividade
criminosa no exacerbe os problemas existentes, nem represente uma ameaa adicional
para a genuna solidariedade europeia e para os esforos necessrios a uma recuperao
sustentada das economias da Unio.
A evaso fiscal como desafio multi-facetado
A evaso fiscal deve ser tratada de forma eficaz por uma srie de razes. Desde logo, ela
priva os estados de gerar receitas suficientes, impedindo-os portanto de implementar as
polticas sociais, econmicas, ambientais, culturais e outras adequadas comunidade. A
evaso fiscal mina os esforos do governo para promover o bem-estar e a coeso social, o
que o impede de realizar sua funo social. Alm disso, corri a credibilidade das instituies
democrticas e mina a confiana dos cidados nos meios e fins de um governo legtimo
2
United Nations Office on Drugs and Crime (October 2011), Estimating Illicit Financial
Flows Resulting From Drug Trafficking and Other Transnational Organized Crimes
Research Report, October 2011, p.5 http://www.unodc.org/documents/data-and-analysis/Studies/
lllicit_financial_flows_2011_web.pdf.
3
Commission Communication COM(2006) 254, "concerning the need to develop a coordinated strategy
to improve the fight against fiscal fraud, 31 May 2006.
4
James Henry, Tax Justice Network (2012), The Price of Offshore Revisited New Estimates
for Missing Global Private Wealth, Income, Inequality, and Lost Taxes, p. 9, http://
www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Price_of_Offshore_Revisited_120722.pdf.
e democrtico. Em poucas palavras, pode originar sentimentos que podem evoluir para
mentalidade anti-sociais, anti-democrticas e/ou eurofbicas.
Em segundo lugar, aqueles que esto em melhor posio de evitar a tributao so
as pessoas que conseguem drenar os seus rendimentos para bancos ou jurisdies
estrangeiras, o que geralmente significa que so os mais ricos. Ao contornar os seus
deveres e responsabilidades para com a sociedade e o estado, os sonegadores esto
na verdade a colocar uma carga maior sobre aqueles que acabaro por pagar os custos
efetivos da tributao, que so na sua maioria membros das camadas baixas e mdias da
distribuio de rendimentos. Como tal, a fraude fiscal promove ou amplia a desigualdade
social enquanto produz uma diviso de facto entre cidados privilegiados e no-privilegiados.
Em terceiro lugar, a evaso fiscal proporciona s instituies financeiras estabelecidas, bem
como a autoridades ou polticos, incentivos para se envolverem em atividades corruptas,
em busca de seu prprio enriquecimento ou outro benefcio. As instituies financeiras
os bancos esto interessadas em aumentar os seus lucros, fazendo uso deste fluxo de
fundos, mesmo que isso implique contornar as regras existentes
5
. As autoridades podem
ser atradas para fechar os olhos a este processo, de modo a que a sua prpria posio no
poder seja consolidada. Um exemplo de um claro caso de corrupo pela autoridades o do
mais recente escndalo na Grcia sobre a chamada "lista Lagarde"
6
.
Em quarto lugar, a evaso fiscal facilitada pelas assimetrias e heterogeneidade dos
regimes fiscais e de fiscalizao em todos os Estados-Membros da UE. As baixas taxas
de imposto sobre as empresas, uma base fiscal minimalista sobre os lucros e transaes
financeiras e uma superviso negligente no domnio da criao de holdings so fortes
incentivos para empresas dispostas a evitar a tributao. Desta forma, a concorrncia fiscal
desleal entre Estados-Membros da UE torna-se numa realidade subjacente, o que se tornou
particularmente prejudicial durante a atual crise econmica na Zona Euro, uma vez que priva
os Estados na necessidade de fundos a partir de uma quantidade substancial de receitas.
O caso da lista pblica de empresas portuguesas que deslocaram a sua sede fiscal para a
Holanda, tornando-se de facto em "letterbox companies", um exemplo a realar.
7
Em consequncia, torna-se necessria uma administrao fiscal mais eficaz nos Estados-
Membros, combinada com o reforo da cooperao e da coordenao da poltica fiscal,
sem no entanto colocar encargos adicionais sobre a sociedade. Um primeiro passo louvvel
nesse sentido seria a introduo de uma Base Comum Consolidada de lmposto Empresarial
(Common Consolidated Corporate Tax Base).

Medidas preventivas para identificar beneficirios finais e combater a
evaso fiscal
A evaso fiscal facilitada pelos parasos fiscais onshore e offshore e pelas jurisdies
de sigilo em pases fora da UE, mas a ocultao de atividades deste tipo tambm ocorre
em Estados-Membros da UE. Para abordar este aspecto do problema, as autoridades da
UE, a nvel europeu e ao nvel dos Estados-Membros, devem exigir o pleno cumprimento
de todos os princpios internacionais, diretrizes e melhores prticas mas devem, alm disso,
5
Undue Diligence: How banks do business with corrupt regimes, Global Witness, March 2009.
6
http://www.nytimes.com/2012/10/28/world/europe/list-of-swiss-accounts-turns-up-the-heat-in-
greece.html.
7
Rui Tavares, Bas Eickhout, Question for written answer to the Commission (E-000499/
2012) http://www.europarl.europa.eu/sides/getDoc.do?pubRef=-//EP//TEXT+WQ+E-2012-
000499+0+DOC+XML+V0//EN.
pedir reciprocidade entre jurisdies em relao ao nvel de transparncia e troca de
informaes nestes domnios. A Unio Europeia deve cooperar com outras jurisdies, em
particular com os Estados Unidos da Amrica, na recolha de todos os dados e informaes
relacionadas com a preveno da lavagem de dinheiro, como alis faz com outras reas
de implementao de polticas, tais como as questes de segurana, exemplificadas
pelos programas PNR Passengers' Names Records e TFTP Terrorist Finances
Tracking Program , sem prejuzo para o facto de que tais acordos, que tm por objetivo
a cooperao na rea do criminalidade transnacional grave, incluindo na deteo dos seus
proventos, necessitem hoje de reconsiderao profunda, na medida em que tm levantado
problemas de respeito pelos direitos fundamentais, em particular pela proteo de dados, e
pelas normas democrticas, nomeadamente no que diz respeito ao escrutnio parlamentar
desses programas.
No que diz respeito troca de informaes, existem atualmente reas nas quais o difcil
acesso a dados, ou mesmo a opacidade total e a falta de responsabilizao caractersticas
predominantes. As variaes nas culturas bancrias de diferentes jurisdies, bem como
a heterogeneidade geral dos regulamentos, abrem muitas vezes brechas para abusos em
transaes inter-regionais, onde, por exemplo, o sistema bancrio perfeitamente legal e
respeitvel de uma regio do mundo tambm funciona como o sistema bancrio sombra
de outra regio e vice-versa. Para este efeito, a UE deve exigir como requisito obrigatrio
o acesso permanente obteno de informaes sobre o beneficirio final de uma
pessoa coletiva ou de um investimento, de modo a que ningum possa esconder-se sob a
complexidade, opacidade ou assimetrias nas relaes jurdicas inter-regionais ou na ordem
jurdica global.
Para ser eficaz na resposta necessidade de combater a evaso fiscal e identificar os seus
beneficirios finais, com base nas recomendaes de 2012 da Financial Action Task Force
(FATF) e dos documentos que esta produziu durante a ltima dcada, a UE deve avanar
com legislao e regulamentao que tenha por objetivos:
Exigir transparncia total s instituies financeiras no fornecimento de todas
as informaes sobre as suas atividades junto de autoridades de superviso offshore.
A este respeito as instituies financeiras devem ser desencorajadas ou, se necessrio,
proibidas de operar em territrios que constem das listas negras elaboradas pela FATF, pela
OCDE
8
ou pela iniciativa StAR do Banco Mundial
9
. Os bancos europeus devem garantir que
todas as suas subsidirias globais estejam em conformidade com a directiva da UE sobre o
combate lavagem de dinheiro (diretiva AML)
10
.
Estabelecer um sistema integrado de registos de acionistas legais envolvendo
a Unio Europeia e os seus Estados-Membros, que contar com todas as informaes
necessrias sobre os acionistas de empresas que operam dentro da UE. Este registo pode
ser complementado com um ndice de risco que levar em considerao alguns dos aspetos
mais suspeitos das operaes de uma empresa. As informaes sobre este registo devem
estar disponveis para as autoridades que as peam e deve caber a todas as empresas a
prestao de informaes relativas aos seus beneficirios finais, no momento em que lhes
pedido ou num prazo de 48 horas.
8
Organisation for Economic Co-operation and Development.
9
Stolen Asset Recovery lnitiative.
10
EU Anti-Money Laundering Directive, atualmente num processo de reviso de que faro parte as
presentes recomendaes, bem como as outras recomendaes da comisso CRlM e os processos
legislativos atualmente em curso nas comisses LlBE e ECON do Parlamento Europeu.
Criar ao nvel da UE um registo periodicamente atualizado de beneficirios
finais. A partilha desta informao deve ser coordenada sem obstculos por toda a UE
para que os casos de dumping fiscal sejam evitados e as variaes na legislao nacional
no ofeream uma janela de oportunidade aos criminosos e a todos aqueles que fazem um
uso sofisticado, estruturado e sistemtico dos buracos na legislao de forma claramente
prejudicial, na inteno de abusar do sistema e no de conduzir operaes comerciais ou
financeiras normais. lnformaes relativas aos beneficirios finais de ativos na banca de
investimentos ou tradicional devem ser disponibilizadas aos departamentos de cobrana
de impostos num registo oficial, mas cumprir em simultneo com todos os princpios de
governana justa em matria de transparncia e de acessibilidade. A identidade dos
proprietrios e controladores de uma pessoa jurdica, organizao jurdica ou estrutura
similar deve ser sempre fornecida aos registos oficiais de forma a que essas entidades ou
acordos possam deter peso legal
11
.
Reforar os requisitos que recaem sobre as funes dos administradores.
As administraes devem ser responsabilizadas por no terem tomado as medidas
necessrias e adequadas para evitar a lavagem de dinheiro, incluindo no caso de
administradores "testas-de-ferro. lnformaes deste tipo devem, por questes de
transparncia e legitimidade democrtica, serem tornadas pblicas aos cidados, jornalistas
e ONGs, para alm de outros, de modo a que uma camada adicional de escrutnio pblico
possa ser aplicado s empresas. Alm disso, s pessoas singulares devem ser autorizados a
atuar como administradores. Pessoas colectivas no devem ser autorizadas a desempenhar
este papel.
Repensar e reforar as regras sobre a diligncia devida pelos registos empresariais
e instituies financeiras, sempre numa abordagem precisa baseada no risco, na tentativa de
verificar se todas as informaes referentes propriedade beneficiria so as corretas e de
no deixar margem para atividade fraudulenta ou corrupta.
lntroduzir os requisitos para uma diligncia devida reforada nos casos em que
estejam identificadas "pessoas politicamente expostas, com a opo de anular ou limitar a
operao em questo.
Formao de uma Unidade Europeia de Investigao para a rea Financeira
(UElAF), cujo papel ser o de monitorar, avaliar e analisar em toda a UE operaes e
contratos suspeitos. Esta entidade pode operar dentro do contexto do Mecanismo nico de
Superviso que em breve ser incorporado na gama de responsabilidades do Banco Central
Europeu. A UElAF deve trocar informaes com todas as autoridades que lidam com as
questes relacionados com a lavagem de dinheiro e deve legitimamente responder perante
os cidados e seus representantes eleitos para garantir que as suas operaes da UElAF
decorram em conformidade com todas as normas legais e polticas.
O acima enunciado so algumas diretrizes gerais e, certamente, no esgotam as possveis
medidas que a UE pode considerar nos seus esforos para colmatar as falhas que existem
na legislao atual e que permitem a criao de empresas de fachada, assim como na
necessidade de conhecer os beneficirios finais das empresas que operam no mercado
nico. Tudo isto tambm acabar por dar origem necessidade de uma melhor avaliao de
11
Alguns pases j elaboram registos de beneficirios ltimos de ativos empresariais em banca: Markus
Meinzer, "Bank account registries in selected countries: Lessons for registries of trusts and foundations
and for improving automatic tax information exchange, Tax Justice Network and CCFD, 21 August
2012, http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/BAR2012-TJN-Report.pdf.
risco
12
de clientes por parte dos agentes particulares. Entidades privadas como os bancos
devem cumprir com as regras gerais neste domnio, de modo a que estejam totalmente
certos de com quem esto a lidar e de se os seus ativos so de origem lcita ou ilcita.
A UE deve tambm tomar medidas eficazes contra as infraes fiscais. lsto deve incluir
todas as tentativas deliberadamente ilegais e tambm deve ser interpretado de forma a
incluir a utilizao sofisticada, estruturada e/ou sistemtica dos meios legais para a evaso
fiscal os tais mtodos de engenharia fiscal que fazem parte do "planeamento fiscal
agressivo. Alm disso, deve ser prtica obrigatria que uma empresa originria de um
Estado-Membro da UE cumpra as regras e regulamentos que se aplicam no seu pas de
origem, mesmo quando mantm operaes noutros Estados-Membros da UE, embora o
ideal seja introduzir regras harmonizadas ou comuns em toda a UE. O objectivo retirar
incentivos ao abuso das assimetrias existentes nos regimes fiscais e nas prticas de
superviso dos Estados-Membros, o que distorce a concorrncia entre entidades privadas
dentro do mercado nico e gera concorrncia fiscal desleal entre Estados-Membros.
Algumas empresas so capazes de desfrutar de encargos menores do que outros, graas
sua influncia econmica e sua panplia de assessores jurdicos que detetam e na prtica
abusam com impunidade das lacunas existentes nos quadros legais. Tais medidas esto
em linha com a letra e o esprito dos artigos 151-153 do TFUE, em relao s questes
sociais, e uma vez que a sociedade, especialmente os grupos vulnerveis, so os que mais
sofrem com esta distribuio desigual de responsabilidades, uma realidade que no pode ser
ignorada ou tomada de nimo leve.

Aspectos societais da luta contra a lavagem de dinheiro e evaso fiscal
Uma linha adicional de defesa ou de escrutnio est na sociedade civil em geral e em
particular em grupos ou setores como os jornalistas, as ONGs e as universidades, uma vez
que todos desempenham o papel benfico de um poder de equilbrio, avaliao e verificao.
Os parceiros sociais devem ser incentivados a monitorar a implementao de todas as
regras sobre lavagem de dinheiro e detectar quaisquer irregularidades neste domnio e, alm
disso, deve-lhes ser garantida proteo total contra qualquer tipo de censura e perseguio
politicamente motivada. O jornalismo de investigao, em particular, de suma importncia
a este respeito, pois ele executa a funo de no s revelar o crime ou mal existente, bem
como de impedir a possvel criminalidade futura. As fontes dos jornalistas de investigao
devem sempre ser mantidas em segredo para no prejudicar as investigaes em curso e
para no desencorajar futuras fontes.

O apoio proativo ao jornalismo de investigao, nestes tempos de transio tecnolgica
e econmica, deve ser considerado como um fim desejvel, especialmente no que diz
respeito ao seu impacto na conteno do crime e da corrupo. Alm disso, os denunciantes
("whistleblowers) ou ONGs envolvidas nos esforos para descobrir fraudes e corrupo,
incompetncia das autoridades e/ou ms prticas de entidades privadas, devem sempre
desfrutar de toda a proteo e apoio necessrios.

Lavagem de dinheiro e parasos fiscais
Dado haver semelhanas significativas entre as tcnicas utilizadas para a lavagem do
12
Transparency lnternational, Review of the Third Anti- Money Laundering Directive, http://
ec.europa.eu/internal_market/company/financial-crime/received_responses/responses-to-the-
consultation/transparency-international_en.pdf.
produto do crime e para os crimes fiscais, em maio de 1998 os Ministros das Finanas do G7
incentivaram a ao internacional para aumentar a capacidade dos sistemas anti-lavagem de
dinheiro em lidar eficazmente com crimes relacionados com a lavagem de dinheiro e a fuga
aos impostos.
O G7 considerou, corretamente, que a aco internacional coordenada nesta rea
fortaleceria os mecanismos anti-lavagem de dinheiro e aumentaria a eficcia dos acordos
de troca de informaes em questes fiscais. A este respeito, a Comisso da OCDE para
os Assuntos Fiscais estabeleceu um dilogo com a FATF e continua a estudar formas de
melhorar a cooperao entre autoridades fiscais e de anti-lavagem de dinheiro.
Workshops conjuntos de funcionrios fiscais e anti-lavagem de dinheiro foram realizados
permitindo aos especialistas compartilhar experincias sobre algumas das prticas que so
comuns a ambos (evaso fiscal e lavagem de dinheiro). O trabalho da OCDE sobre o crime
fiscal e lavagem de dinheiro foi concebido para complementar o que j foi realizado pela
FATF.

Controle da transferncia de ativos para parasos fiscais
O uso de parasos fiscais por indivduos pode ser combatido com os instrumentos da
poltica de combate lavagem de dinheiro de forma a controlar a transferncia de bens
para parasos fiscais. No que respeita aplicao das recomendaes da FATF como
consagrado na 3. diretiva AML, a utilizao de parasos fiscais atualmente s pode
ser controlada indiretamente ou em caso de um anterior crime subjacente ou "primrio
(a que a evaso fiscal simples no pertence ainda, e de que ainda no certo de se o
legislador europeu ter sucesso em introduzir como crime "primrio, na base das novas
Recomendaes 2012 da FATF). No entanto, existem iniciativas a nvel da FATF para
classificar a evaso fiscal como crime precursor para a lavagem de dinheiro, visando
aumentar a transparncia e dificultar aos criminosos e terroristas a ocultao das suas
identidades ou ocultar os seus bens sob pessoas colectivas ou acordos.
As recomendaes revistas em 2012 pela FATF tambm se referem a crimes fiscais
como includos na lista de crimes de que os pases devem tratar como infraes prvias
lavagem de dinheiro. lsto ir colocar o produto de crimes fiscais sob a alada dos poderes
e autoridades usados para combater a lavagem de dinheiro. Clarificou-se tambm que o
delito de contrabando inclui agora infraes relacionadas com direitos aduaneiros e impostos
especiais sobre o consumo ou outras tarifas. lsto ir contribuir para uma melhor coordenao
entre as autoridades de aplicao da lei, autoridades fiscais e de fronteiras, possibilitando a
remoo de possveis obstculos para a cooperao internacional sobre crimes fiscais.

Possveis caminhos: interligando polticas para lidar com os parasos
fiscais

Os parasos fiscais parecem ser relevantes para uma srie de polticas para alm da
poltica fiscal entendida em sentido estrito. Eles cruzam-se com outras questes, como a
poltica comercial ou de desenvolvimento, que podem ser reconsideradas luz de alcanar
objetivos especficos na poltica fiscal. Os objetivos de reas de ao poltica como a luta
anti-fraude, o direito financeiro e empresarial, a preveno da criminalidade e o combate
ao branqueamento de capitais podem ser alcanados se forem incorporados num quadro
nico ao enfrentar-se a questo dos parasos fiscais. A poltica fiscal poderia ter um papel
importante a desempenhar, uma vez que est fortemente centrada na transparncia e
cooperao, sempre com o objetivo de simplificar e harmonizar as regras existentes para
permitir polticas justas e eficazes e, sobretudo, para expandir a dimenso democrtica do
estado.
Embora as polticas afins dos campos no-fiscais lidem com as jurisdies dos parasos
fiscais por razes e objetivos diferentes, as ferramentas e os meios de presso por
exemplo, a ajuda financeira ou a concluso de acordos comerciais com a UE so mais
ou menos os mesmos. Assim, a Comisso deve considerar a possibilidade de adotar uma
abordagem comum na perspectiva de unir foras, ou seja, nas reas anti-fraude, lavagem de
dinheiro, regulao dos mercados financeiros e preveno do crime.
A cooperao com pases terceiros pode ser um elemento importante no combate fraude
e no que diz respeito a assuntos aduaneiros, cooperao em investigaes policiais e
assistncia jurdica e administrativa. necessrio o aumento do nmero e o alargamento do
mbito (no sentido da tributao direta) dos acordos anti-fraude, como com a Sua. A este
respeito, lamentvel que o projecto de um acordo anti-fraude com o Liechtenstein (que
deve cobrir impostos diretos) esteja no limbo por causa de consideraes relacionadas com
a necessidade de unanimidade em matria de poltica fiscal.

Observaes finais
A extenso total do branqueamento de capitais na UE no pode ser quantificada com
preciso, mas todos os indicadores sugerem que um problema generalizado e em
ascenso. Este problema redobrado, uma vez considerado luz da evaso fiscal que tem
vindo a aumentar desde que a crise financeira e econmica atingiu a UE. A questo em si
precisa de ser tratada de forma eficaz e sistemtica, independentemente das condies
gerais nas frentes econmica, financeira e fiscal, a bem de mitigar uma forte ameaa
criminosa, juntamente com todos os comportamentos ilcitos ou prejudiciais que gera.
No entanto, a crise da zona euro demonstrou que um estado que se encontre numa
posio precria em termos oramentais e que deve, ao mesmo tempo respeitar as regras
oramentais da moeda nica, fica cada vez mais exposto aos efeitos perniciosos da evaso
fiscal, do planeamento fiscal agressivo e da lavagem de dinheiro.
A evaso fiscal e/ou o uso indevido e sem escrpulos de brechas legais na legislao fiscal
transfronteiria pode prejudicar ainda mais a situao fiscal dos estados, enquanto produz
incentivos especulao socialmente prejudicial, em tempos de crise econmica, e que
aumentam as hipteses de corrupo de funcionrios e/ou agentes financeiros dispostos a
burlar ou a desobedecer s regras existentes e aos princpios vigentes, portanto iniciando um
ciclo vicioso de dano social e deslegitimao poltica.
As questes que foram exploradas neste documento temtico podem e devem ser vistas
como constituindo o lado criminoso, o "lado sombrio, por assim dizer, da crise do euro. Os
efeitos indesejveis do crime fiscal crime so multi-facetados e vo desde a criminalidade
corrupo, da injustia e assimetria social at actividade de distoro econmica e dos
mercados. Para piorar a situao, estes crimes tambm tm um efeito mais profundo e
corrosivo no ambiente institucional da res publica, pois corroem a confiana e a f que
os cidados tm nas instituies democrticas e na capacidade de um governo eleito
diretamente em melhorar a vida dos seus cidados.
Por fim, o Parlamento Europeu, na sua dupla capacidade de canal para as preocupaes e
aspiraes dos cidados europeus e de co-legislador da Unio, deve tomar a iniciativa na
luta para preservar os valores da justia e da democracia na Europa e para garantir que a
atividade econmica seja conduzida para produzir resultados benignos para todos e no de
enriquecer uns poucos privilegiados. obrigao legal e moral do Parlamento Europeu ter
um papel fundamental na preservao dos nossos valores
13
e objetivos
14
para este fins.


13
Art. 2 TEU.
14
!Art. 3 TEU.