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Direito Tributrio Professor Eduardo Sabbag Para carreiras jurdicas e trabalhistas

1. O imposto um tributo que: a) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, fundo ou despesa. b) apresenta-se vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do contribuinte. c) tem por funo arrecadar recursos para custear despesas em favor da coletividade ou de grupo especfico. d) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal especifica, relativa ao contribuinte.

2.

Lei complementar instituiu

emprstimo

compulsrio

para

absorver

temporariamente

poder aquisitivo da populao, em face da tendncia

hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio: a) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar. b) deveria ter sido institudo por lei ordinria federal. c) constitucional por ter sido institudo por lei complementar. d) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucionais de emprstimo compulsrio.

3. Responda com base na Constituio Federal: - vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base de clculo prpria de impostos? - Incide contribuio social sobre a importao de bens ou servios? - As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases

de clculo diferenciadas em razo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de mo-de obra? a) Sim, no, no b) Sim, sim, sim c) Sim, sim, no d) No, sim, sim

4. No que se refere imunidade tributria correto afirmar que: a) a imunidade recproca protege Unio da incidncia de impostos, taxas e contribuies. b) a imunidade recproca abarca alm das autarquias e fundaes, tambm empresas pblicas e sociedades de economia mista, em qualquer caso. c) a imunidade subjetiva dos templos no dever ser afastada mesmo diante da locao de seus imveis a particulares, desde que os aluguis estejam vinculados a suas finalidades essenciais. d) Todas as alternativas esto incorretas.

5. Considere hipoteticamente que determinado cidado brasileiro aqui domiciliado adentre no territrio nacional com um tablet adquirido no exterior. Em relao ao ICMS assinale a opo correta: a) No incidir o imposto se comprovado pelo cidado que o aparelho destinase a consumo prprio. b) O cidado dever pagar o ICMS ainda que no seja contribuinte habitual do imposto. c) O cidado ter de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doao a entidade filantrpica. d) No incide ICMS na importao por previso de imunidade tributria

6. Podem ter suas alquotas alteradas por ato do Poder Executivo, vigorando aumento de imediato. a) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operaes financeiras, o imposto de importao e o de exportao. b) o imposto de renda, o imposto de importao e o imposto de exportao, c) o imposto de importao, o de exportao, e o imposto extraordinrio do guerra d) o imposto extraordinrio de guerra, o imposto sobre operaes financeiras e o imposto de importao.

7.

Segundo

disposto

no

Cdigo

Tributrio

Nacional,

quanto

responsabilidade pelos tributos relativos aquisio de fundo de comrcio, quando o adquirente continue a explorao da respectiva atividade e o alienante tenha cessado e reinicie atividade similar, porm em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso, dentro de 6 meses da data da alienao, podemos afirmar que o adquirente do fundo de comrcio ser: a) subsidiariamente responsvel, sendo o alienante devedor principal b) solidariamente responsvel com o alienante pelas pelos fatos geradores ocorridos antes da alienao. c) responsabilizado por toda a dvida existente. d) responsvel principal enquanto o alienante ser responsvel subsidirio

8. Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, a ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos, contados: a) do respectivo vencimento, nos termos da legislao tributria. b) da data da sua constituio definitiva.

c) do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado. d) da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado.

9. Em procedimento de fiscalizao, a Secretaria da Receita Federal identificou lucro no declarado por trs empresas, que os obtiveram atravs do trfico de entorpecentes. Estaria correto afirmar que: a) o imposto de renda devido face ao princpio non olet". b) no caber tributao e sim confisco da respectiva renda. c) no caber tributo uma vez que tributo no sano de ato ilcito. d) haver responsabilidade criminal, somente.

10. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, para tributos sujeitos lanamento por homologao, o prazo para a repetio do indbito contado: a) Da extino do crdito tributrio pela homologao tcita aps cinco anos da ocorrncia do fato gerador. b) Cinco anos a partir do pagamento antecipado. c) Cinco anos a partir do fato gerador. d) Cinco anos contados da data da constituio definitiva do crdito.

11. Indique a alternativa correta dentre as afirmaes abaixo: a) O ajuizamento de mandado de segurana para discutir a legitimidade da exigncia de determinado tributo suspende a exigibilidade do crdito tributrio. b) A antecipao da tutela concedida pelo juiz desde que acompanhada do depsito do montante integral, suspende a exigibilidade do crdito tributrio.

c) As reclamaes e recursos do processo administrativo fiscal suspendem a exigibilidade do crdito desde que apresentados tempestivamente. d) O depsito em dinheiro e no valor que o contribuinte entender devido causa de suspenso da exigibilidade do crdito.

12. As isenes tributrias podem ser concedidas: a) por leis ordinria ou complementar, bem como por decreto legislativo do Congresso Nacional, ou mesmo por medida provisria. b) por ato do Poder Executivo, desde que observadas as restries estabelecidas por lei. c) por lei ordinria. d) por lei complementar, somente.

13 . Tendo em conta as alteraes realizadas aps o advento da LC 118/05 correto afirmar que: a) O crdito tributrio, em qualquer hiptese, prefere a todos os outros. b) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a concurso de credores ou habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou arrolamento c) A concesso de recuperao judicial no depende da apresentao da prova de quitao dos tributos d) Na hiptese de o devedor tributrio, devidamente citado, no pagar nem apresentar bens penhora no prazo legal e no forem encontrados bens penhorveis, o juiz determinar a indisponibilidade de seus bens e direitos.

14. Quanto s limitaes constitucionais ao Poder de Tributar, correto afirmar que:

I. II.

o ITCMD respeita a anterioridade anual e nonagesimal. o ISS respeita anterioridade nonagesimal, o que segundo o STF,

configura exceo ao princpio da anterioridade tributria. III. a majorao da base de clculo do IPVA exceo anterioridade

nonagesimal prevista no art. 150, III, c CF. IV. O ITR respeita as duas regras da anterioridade nos moldes do art. 150,

III, b e c da Constituio Federal. Esto corretas: a) 1 afirmativa b) 2 afirmativas c) 3 afirmativas d) nenhuma das afirmativas

15. Analise a adequao das proposies abaixo, indicando, dentre as alternativas abaixo, aquela que no se coaduna com o atual posicionamento jurisprudencial: a) Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal no compreende o imposto de transmisso intervivos que encargo do comprador. b) Iseno tributria concedida sob condio e prazo certo no pode ser livremente suprimida. c) A denncia espontnea afasta alm da multa punitiva, tambm a moratria e os juros de mora. d) inconstitucional a discriminao de alquotas do IPVA em razo da origem ou destino do veculo.

16. Acerca do crdito tributrio correto afirmar que:

a) constitudo pelo lanamento tributrio no admitida em nenhuma hiptese a execuo fiscal sem prvia inscrio em dvida ativa. b) No caso do imposto de renda, exige pagamento antecipado e declarao de ajuste, configurando-se em lanamento por declarao. c) Aplicar-se- sempre ao lanamento a lei em vigor poca de sua realizao. d) Pode ser revisto nas hipteses de recurso de ofcio e iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, no admitida alterao por impugnao do sujeito passivo.

17. Em relao s excluses do crdito tributrio correto afirmar que: a) Remisso instituto dependente de lei e representa o perdo legal da dvida. b) Iseno sob prazo certo e sob determinadas condies uma vez concedida gera direito adquirido, inadmitindo revogao antes do final do prazo. c) Anistia e iseno exigem interpretao mais benfica ao contribuinte. d) A concesso de uma iseno respeita o princpio da anterioridade.

18. Acerca das espcies tributrias correto afirmar que: a) o trao que distingue os impostos das contribuies de melhoria que estas tm sua receita vinculada realizao da obra pblica que fundamentou sua instituio enquanto aqueles, regra geral, so tributos de receita no vinculada. b) a semelhana entre os emprstimos compulsrios no caso de guerra externa e o imposto extraordinrio de guerra a instituio por lei ordinria e a identidade de fato gerador. c) a semelhana da taxa e os impostos que ambos so tributos vinculados. d) o fato gerador da contribuio de melhoria correspondente valorizao imobiliria decorrente de obra pblica.

19. No mbito da competncia tributria correto afirmar que: a) a competncia para legislar sobre contribuio para custear a iluminao pblica pertence aos Estados, Distrito Federal e Municpios. b) a competncia tributria residual da Unio destina-se instituio de impostos e contribuies sociais, exigindo em ambas hipteses lei

complementar, no cumulatividade e alquotas progressivas. c) Em Territrio Federal a competncia para impostos municipais da Unio d) No Direito Tributrio no se admite a transferncia da capacidade tributria ativa mesmo que outra entidade de direito pblico, admitindo-se, por outro lado, a delegao de competncia quando autorizado pela Constituio Federal.

20. Sobre o conceito de tributo construdo a partir da definio do Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar que: a) pode constituir sano de ato ilcito. b) no depende necessariamente de lei, desde que autorizada sua cobrana pela Carta Magna. c) pode ser pago por intermdio de prestao de servio de qualquer natureza. d) deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

GABARITO: 1- D 2- D 3- D 4- C 5- B 6- A

7- A 8- B 9- A 10- B 11- C 12- C 13- D 14- C 15- C 16- A 17- B 18- D 19- C 20- D

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