Reviso em exerccios

Legislao Tributria ISS-Niteri

Prof. Rafael Vilches

Auditor Fiscal Tributrio Municipal de SP
Email: rafa.vilchez@gmail.com

29-) No que se refere ao IPTU no Cdigo Tributrio do Municpio de Niteri, marque a

opo correta:

a) A base de clculo do IPTU o valor venal do imvel, assim entendido o valor que o imvel
alcanaria para compra e venda vista ou a prazo, segundo as condies de mercado.
Considera-se valor venal do imvel, tambm, no caso de imveis no edificados, em
construo, em runas ou em demolio, o valor do terreno e nos demais casos, o valor do
terreno e das edificaes, consideradas em conjunto em separado;
b) No clculo do Imposto relativo aos imveis edificados que sejam objeto de concesso de
uso especial para fim de moradia localizados em reas includas em projetos de
regularizao fundiria promovidos pelo Municpio de Niteri, ser aplicada a alquota de
0,5% sobre o valor venal do imvel;
c) Para efeito de iseno do IPTU, equiparam-se aos cnjuges sobreviventes os
companheiros em funo de unio estvel reconhecida em cartrio;
d) O Imposto tem como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de bem
imvel, como definido na Lei Civil, localizado na Zona Urbana do Municpio e constitui nus
real e acompanha o imvel nos casos de transferncia de propriedade ou de direitos reais a
ele relativos. Seu fato gerador ocorre sempre no 1 dia til de janeiro de cada ano;
e) O valor venal do imvel ser arbitrado se forem omissas as declaraes, os
esclarecimentos e os documentos apresentados pelo sujeito passivo, ou se for impedida a
ao fiscal, e se o contribuinte impedir o levantamento de elementos necessrios fixao
do valor venal do imvel, bem como o prdio se encontrar fechado por perodo superior a
trinta dias, impossibilitando o levantamento dos elementos necessrios fixao do citado
valor.

GABARITO: E

30-) Com respeito ao pagamento do IPTU disciplinado na lei 2597/98, podemos afirmar,
exceto:

a) O pagamento total do Imposto devido em cada Exerccio poder ser feito em at doze
vezes, obedecendo forma e aos prazos estabelecidos pelo Poder Executivo em ato prprio;
b) O Poder Executivo poder estabelecer deduo de percentual nos casos de antecipao
do pagamento integral do total do Imposto devido em todo o Exerccio, nos prazos e valores
fixados em ato prprio;
c) Fica suspenso o pagamento do Imposto referente a imveis, construdos ou no, para os
quais exista decreto de desapropriao, emanado do Municpio, enquanto este no se imitir
na posse do imvel;
d) Se caducar ou for revogado o decreto de desapropriao, ficar restabelecido o direito do
Municpio cobrana do Imposto a partir da data do fato gerador do imposto, sem
acrscimos penais ou moratrios;
e) Imitido o Municpio na posse do imvel, sero cancelados os crditos fiscais cuja
exigibilidade tiver ficado suspensa.

GABARITO: D

31-) Marque a alternativa errada com relao iseno de IPTU prevista na lei 2597/08:
a) Os imveis de propriedade de sociedades desportivas, culturais e recreativas, sem
finalidade lucrativa, bem como os imveis das Federaes e Confederaes dessas
sociedades e as associaes de classe de servidores do Municpio de Niteri esto isentos do
imposto, inclusive as reas destinadas prtica de comrcio ou servios
preponderantemente destinados ao atendimento de no associados, ainda que estejam
dentro dos limites da propriedade, mas com acesso independente, desde de que a renda seja
revertida para a entidade beneficiada;
b) os imveis de propriedade de entidades civis sem fins lucrativos e que efetivamente
prestem servios e informaes de interesse pblico para a municipalidade, mediante
convnio a ser firmado com o Poder Executivo Municipal;
c) os imveis de interesse histrico, cultural, urbanstico, ecolgico ou de preservao
paisagstica ou ambiental, assim reconhecidos pelo Poder Executivo, nos termos e condies
definidos em legislao especfica e o contribuinte aposentado ou pensionista, o deficiente
fsico ou mental, o maior de 60 anos e o portador do vrus HIV-AIDS tero suas isenes
condicionadas renovao trienalmente, no perodo de 02 de fevereiro at 30 de junho, com
a comprovao dos requisitos necessrios fruio do benefcio fiscal;
d) o contribuinte aposentado ou pensionista, o deficiente fsico ou mental, o maior de 60
anos e o portador do vrus HIV-AIDS, desde que atenda, cumulativamente, os seguintes
requisitos: possuir renda mensal total de at trs salrios mnimos, ser titular de um nico
imvel utilizado para sua residncia, persistindo o direito iseno aps o seu falecimento,
desde que a unidade imobiliria continue a ser utilizada como residncia do cnjuge ou de
seus filhos at que alcancem a maioridade civil e desde que preencham os mesmos requisitos

exigidos do primeiro titular e ter o imvel o valor venal equivalente a, no mximo, o valor
da referncia IS constante no Anexo I.
e) As isenes sero canceladas quando caracterizada a insubsistncia das razes que as
determinaram, e com exceo dos casos expressamente previstos nesta Lei, a iseno do
Imposto no acarreta a iseno de outros tributos.

GABARITO: A

32-) Est de acordo com a lei 2597/08 (Cdigo Tributrio Municipal de Niteri), exceto a
seguinte afirmao:

a) Os tabelies ou escrives que lavrarem, registrarem, inscreverem ou averbarem escrituras

ou contratos concernentes a bens imveis sem a prova de quitao dos tributos municipais a
eles relativos ou de suspenso de exigibilidade destes tributos ficaro sujeitos multa
correspondente ao valor dos tributos devidos pelos imveis objetos desses atos, escrituras ou
contratos;
b) A rea do terreno considerada no clculo do Imposto relativo a imveis situados em
condomnios fechados obtida pela soma da rea do terreno de uso comum dividida pelo
nmero de condminos com a rea do terreno de uso privativo;
c) O valor venal dos imveis ser determinado levando-se em conta a rea e testada do
terreno, a rea construda, o valor unitrio do metro linear da testada do terreno e do metro
quadrado das construes, bem como fatores de correo relativos localizao e situao
pedolgica e topogrfica dos terrenos, categoria e posio das edificaes, conforme as
frmulas e Tabelas do Anexo II do CTM de Niteri;
d) Ser equiparado ao imvel no edificado, para efeito de tributao, salvo nos casos em que
esta forma de tributao resultar em maior nus fiscal, o imvel residencial, caracterizado
como construo unifamiliar, que no contenha, no mnimo, sala, quarto, cozinha e banheiro e
o imvel onde no haja concomitantemente fornecimento de gua, fornecimento de energia e
revestimento de pisos e paredes, em qualquer hiptese;
e) O contribuinte do IPTU o proprietrio do imvel, o titular do seu domnio til ou o
possuidor a qualquer ttulo. No se considera como possuidor aquele que conserva o direito
sobre o imvel em nome de terceiros, ainda que seja detentor corpreo do imvel.

GABARITO: D

33-) Com relao fiscalizao do IPTU, marque a alternativa errada:

a) A fiscalizao do Imposto compete Secretaria Municipal de Fazenda e sempre que
necessrio e dentro de sua rea de competncia, a Administrao Fazendria poder
efetuar vistorias para atualizar o Cadastro Imobilirio;
b) Ato do Secretrio Municipal de Fazenda fixar as regies e as respectivas datas de incio e
fim dos projetos de recadastramento imobilirio;
c) As alteraes de dados cadastrais de imveis procedidas em consequncia de projetos de
recadastramento imobilirio desenvolvidos pela Secretaria Municipal de Fazenda no sero
consideradas nos lanamentos de crditos tributrios do Imposto relativos a fatos
geradores ocorridos em Exerccios anteriores ao da implantao dos novos elementos no
Cadastro Imobilirio;
d) Os crditos tributrios do Imposto relativos a fatos geradores ocorridos em Exerccios
anteriores ao da implantao dos novos elementos no Cadastro Imobilirio sero
alcanados se os contribuintes obstrurem a apurao desses novos elementos, caso em que
o valor venal do imvel ser estimado;
e) Enquanto estiverem em curso os projetos de recadastramento imobilirio em regies da
Cidade, o disposto neste artigo ser tambm aplicado s alteraes cadastrais comunicadas
espontaneamente Secretaria Municipal de Fazenda pelos titulares dos imveis localizados
naquelas regies.

GABARITO: D

34-) Cremildo lembrou que no tinha pago o IPTU de seu imovl e resolveu, dentro do
prazo previsto, quitar seu dbito. Seu imvel edificado estava avaliado por R$ 30000 e era
objeto de concesso de uso especial para fim de moradia localizado em rea includa em
projetos de regularizao fundiria promovida pelo Municpio de Niteri. Com base nos
fatos, encontre o valor a ser pago de IPTU:
a) 180
b) 90
c) 300
d) 600
e) 99.

GABARITO: B

Imposto sobre transmisso de imveis

Incidncia Promessa de compra e venda; retrovenda; Cesso de direitos decorrentes da
promessa. Pagamento
Desapropriao (no incidncia); Retrocesso;
Mandato em causa prpria;
Fideicomisso X consolidao da propriedade nas mos do fiducirio (iseno)
Excesso de meao
Transferncia de imveis do scio para PJ em realizao de capital Valor excedente do
imvel Desincorporao do imvel da PJ para os scios.
Usucapio e cesso de direitos usucapio.
Cesso de direitos hereditrios. Renncia da herana para o monte (no incidncia do ITBI)
Servides pessoais
Momento de incidncia Registro do ttulo translativo no cartrio de registro de imveis
Local de incidncia local do imvel

Iseno Pas estrangeiro somente se for para uso consular ou diplomtico

Alienante for o municpio de Niteri
Ex-combatente da Segunda Guerra Mundial nica vez, residncia prpria

Projeto de regularizao fundiria e urbanstica - Valor do imvel R$ 56.621,40

Lanamento por declarao Imvel com rea em mais de um municpio.
Base de clculo Situaes especiais

Usufruto, uso e habitao - 50% do valor do imvel

Nua-propriedade 50% do valor do imvel
Excesso de meao valor do excesso
Valor imvel diferente do capital integralizado - o valor do bem ou do direito no utilizado na
realizao do capital
Na dao em pagamento, o valor da dvida a ser apresentada, se superior ao valor atribudo ao
bem ou direito dado em pagamento.
No ser abatida da base de clculo as eventuais dvidas
Base de clculo momento do fato gerador (transmisso) exceto se o pagamento for efetuado
antes (Art. 52, CTM)
Alquota 2%
0,5% - Sistema Financeiro de Habitao imveis de valores at R$ 166.315,99

Pagamento Lavratura de escritura x pagamento de ITBI Certido negativa de dbitos

tributrios do imvel. Parcelamento em at 3x.

Jurisprudncia do STF e STJ

Smula do STF n 470 - O imposto de transmisso "inter vivos" no incide sobre a
construo, ou parte dela, realizada, inequivocamente, pelo promitente comprador, mas
sobre o valor do que tiver sido construdo antes da promessa de venda.
Smula do STF n 326 - legtima a incidncia do imposto de transmisso inter
vivos sobre a transferncia do domnio til.
Smula do STF n 111 - legtima a incidncia do imposto de transmisso inter
vivos sobre a restituio, ao antigo proprietrio, de imvel que deixou de servir
finalidade da sua desapropriao.
Smula do STF n 656 - inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas
para o imposto de transmisso "inter vivos" de bens imveis - ITBI com base no valor
venal do imvel.
Progressividade e o ITCMD
Base de clculo do ITBI Arrematao em hasta pblica

Base de clculo do ITBI x Base de clculo do IPTU

1-) De acordo com o STF, aps a EC 29/2000 os muncipios podem instituir alquotas
progressivas para o ITBI do mesmo modo que IPTU, pois ambos os impostos so classificados
pela doutrina como reais.
2-) Joo para poder efetivar um financiamento bancrio deu o seu nico imvel em garantia,
formalizando com isso uma hipoteca. O contrato instituidor de hipoteca foi levado a registro
no Cartrio de Imveis e o oficial de registro solicitou o comprovante de pagamento do ITBI.
O procedimento realizado pelo cartorrio est de acordo com a legislao tributria.
3-) Para fins de tributao pelo ITBI somente se considera bem imvel o imvel por natureza,
portanto no h incidncia do ITBI no bem imvel por acesso fsica.
4-) Pedro dono de um terreno na periferia de Florianpolis, porm no tem recursos para
dar a correta utilizao para esse imvel, com isso decide instituir um direito real de
superfcie em nome de Marcos, um grande empresrio da cidade, e cobra R$ 200.000. Pedro
e Marcos lavraram uma escritura pblica e levaram a registro no cartrio de imveis. O
oficial de registro no solicitou o comprovante de pagamento do ITBI, pois considera o direito
real de superfcie um direito real em garantia. O procedimento adotado pelo cartorrio se
coaduna com os ditames legais.
5-) Para jurisprudncia dos tribunais superiores a transmisso da propriedade de um bem
imvel e de qualquer direito real ocorre no ato do registro do ttulo translativo no cartrio de
imveis, porm os Municpios determinam o pagamento do ITBI antes do momento da
lavratura da escritura pblica.

6-) Srgio, proprietrio de um imvel em Cuiab, domiciliado na cidade de Campo Grande

e decide vender o seu imvel de Cuiab para Jos, domiciliado em Natal. A escritura
pblica de compra e venda foi lavrada em Natal, por isso o ITBI deve ser recolhido para
esse municpio.
7-) (FCC 2015 SEFAZ-PE Julgador Tributrio) Nas hipteses de alienao judicial do
imvel, para fins de ITBI, seu valor venal corresponde ao seu valor de mercado naquela
oportunidade e no ao valor pelo qual foi arrematado em hasta pblica.
8-) (FCC 2015 SEFAZ-PE Julgador Tributrio) possvel a instituio de alquota
progressiva no ITCMD, uma vez que essa sistemtica d concreo ao princpio da
capacidade contributiva, servindo como instrumento de desconcentrao de riqueza.
9-) (FCC 2015 SEFAZ-PE Julgador Tributrio) Incide o ITBI sobre os contratos de
promessa de compra e venda de imveis, pois constituem negcios jurdicos aptos a
transferir o domnio do bem imvel.
10-) (FCC 2015 SEFAZ-PE Julgador Tributrio) constitucional a lei que estabelece
alquotas progressivas para o ITBI com base no valor venal do imvel, uma vez que
constitui signo presuntivo de riqueza e viabiliza a justia fiscal entre os contribuintes.
11-) (FCC 2014 SEFAZ-PE Auditor Fiscal) O ITBI no incide sobre os bens imveis objeto
de usucapio e desapropriao, por serem formas de aquisio originria de propriedade.

12-) (FCC 2014 SEFAZ-PE Auditor Fiscal) O valor venal do imvel, para fins de clculo do
ITBI e do IPTU, deve ser igual, pois ambos os impostos possuem a mesma base de clculo.

Questes inditas

13-) Assinale a alternativa CORRETA, de acordo com a legislao tributria municipal de

Niteri:
a-) Mnica deve R$ 300.000 para Moiss, mas no tem como pagar em dinheiro, portanto
decide oferecer um imvel de seu patrimnio para Moiss com a finalidade de extinguir a
dvida. Moiss aceita a proposta de Mnica. Essa transmisso de propriedade por ser
gratuita no faz incidir o ITBI.
b-) Silvio assina um contrato de compromisso de compra e venda com Talita para pagar em
40 parcelas um imvel, porm decide no registrar esse contrato, mas para o municpio de
Niteri no h a incidncia do ITBI, somente h a incidncia na cesso de direitos
decorrentes desse compromisso de compra e venda.
c-) No h incidncia do ITBI na arrematao em hasta pblica e nem na adjudicao, pois
so formas de aquisio originria de propriedade, portanto no se enquadram no
conceito de transmisso.
d-) Joana vendeu o seu imvel para Vanda, mas no contrato de compra e venda tinha uma
clusula que Teresa poderia readquirir o imvel no prazo de 2 anos. Ela exerceu esse direito
depois de um ano. Nesse caso prtico h a ocorrncia de dois fatos geradores de ITBI.
e-) H a incidncia do ITBI no usufruto, no uso e na servido pessoal.

GABARITO: D

14-) Julgue as afirmativas abaixo, de acordo com o Cdigo Tributrio Municipal de Niteri, e
assinale afirmativa que apresente a sequncia correta:
I Alberto lavrou uma procurao para Felipe represent-lo na lavratura da escritura de
compra e venda com o prprio Felipe. Nesse caso Felipe pagar o ITBI no momento da
lavratura da escritura de compra e venda.
II Rebeca firmou uma promessa de compra e venda com Csar para adquirir um imvel em
Niteri. Houve imediata imisso na posse e o pagamento do ITBI pelo promitente
comprador. O imposto ser pago novamente quando for lavrada a escritura definitiva de
compra e venda, pois com esse negcio jurdico ocorre novamente o fato gerador do ITBI.
III- Geraldo herdeiro habilitado no processo de inventrio do seu pai, Milton, porm no
tem interesse em nenhum bem do patrimnio de seu pai, composto somente de veculos, no
valor total de R$ 700.000. Decide, ento, ceder os seus direitos como herdeiro para seu
irmo Bruno no valor de R$ 200.000. Nessa situao no incidir o ITBI, pois o patrimnio
referenciado somente composto de bens mveis.
IV- Tanto no usucapio quanto na cesso de direitos usucapio no h a incidncia do
ITBI.
a-) I-Correto; II- Correto; III- Correto; IV-Correto;
b-) I-Falso; II-Falso ; III-Correto; IV-Correto;
c-) I-Correto; II-Correto; III-Falso; IV-Falso;
d-) I-Correto ; II- Falso; III- Falso; IV- Correto;
e-) I- Falso; II-Falso; III- Falso; IV- Falso;

GABARITO: E

15-)Calcule o valor do ITBI devido nas situaes elencadas abaixo, conforme as disposies
normativas constantes na lei 2597/2008, e assinale a alternativa com sequncia correta.

I- Imvel localizado em Niteri com valor de R$ 100.000 foi adquirido por Manoel . Para
adquirir esse imvel Manoel obteve um financiamento de R$ 80.000 pelo Sistema
Financeiro de Habitao e o restante do valor foi oriundo de suas economias.
II Henrique transferiu um imvel no valor de R$ 500.000 para integralizar sua parte no
capital social no valor de R$ 400.000. Essa sociedade no exerce de forma preponderante
nenhuma atividade do ramo imobilirio compra e venda, locao e arrendamento
mercantil de imveis.
III Raul institui usufruto onerosamente em nome de Maurcio referente ao imvel com
valor de R$ 200.000.
Dado adicional:
Valor referencial relativo imvel popular R$ 166.315,99
a-) I-R$ 500; II- R$ 0; III- R$ 4.000 ;
b-) I-R$ 800; II-R$ 2.000; III-R$2.000;
c-) I- R$ 500; II- R$ 2.000; III- R$ 2.000;
d-) I- R$ 800; II- R$ 0; III- R$ 2.000;
e-) I- R$ 2.000; II- R$ 2.000; III- R$ 2.000;

GABARITO: B

16-) Assinale a alternativa CORRETA, de acordo com o Cdigo Tributrio Municipal de

Niteri:

a-) Adriana adquiriu uma fazenda de Joo, localizada uma parte em Niteri, onde se situa a
sede, e outra parte no Rio de Janeiro. O ITBI referente a essa transmisso imobiliria
dever ser recolhido inteiramente para o municpio de Niteri.
b-) Tanto na lavratura da cesso de direitos decorrentes da promessa de compra e venda
quanto em sua resciso ou distrato h incidncia do ITBI.
c-) A Blgica, pas estrangeiro, comprou dois imveis situados no municpio de Niteri, um
para instalar o seu consulado e outro para fins de investimento. Ambas as transmisses
imobilirias ensejaram a incidncia do ITBI e o seu pagamento pelo sujeito passivo.
d-) Ricardo vendeu um imvel situado em Niteri para Srgio no valor de R$ 70.000. Nessa
situao h a incidncia do ITBI, porm o sujeito passivo no precisar pagar, pois se
beneficia de uma iseno prevista na legislao de Niteri. Esse imvel est includo em um
projeto de regularizao fundiria de baixa renda.
e-) Talita institui um usufruto oneroso em nome de Manoel referente a um imvel com
valor de R$ 300.000. Nessa situao Talita dever recolher o ITBI no valor de R$ 6.000.

GABARITO: B

17-) Julgue as afirmativas abaixo, de acordo com o Codex Municipal de Niteri, e assinale a
afirmativa com a sequncia correta.
I- Guilherme est vendendo seu apartamento em Niteri, pois ir mudar para So Paulo.
Joaquim se interessa pelo apartamento, mas no tem dinheiro para pagar a vista o
apartamento, mas decide oferecer o seu apartamento em So Paulo como forma de
pagamento. Guilherme aceita as condies sugeridas por Joaquim. Nesse caso somente ir
incidir o ITBI uma nica vez e Joaquim ser o contribuinte.
II- Joo teve seu imvel desapropriado pelo municpio de Niteri para a construo de uma
escola primria e foi justamente indenizado pelo poder pblico, porm depois de um bom
tempo o municpio no utilizou o imvel para construir a escola como pretendia. Joo
indignado com a desdia da municipalidade decidiu ajuizar uma ao judicial para adquirir
novamente o seu antigo imvel. O juiz da deferiu o pleito de Joo. Em ambas as transmisses
de propriedade no h a incidncia do ITBI.
III- Joo e Maria decidiram se divorciar. No decorrer do casamento adquiriram dois imveis,
um de R$ 300.000 e o outro de R$ 200.000, e um veculo de R$ 100.000. Na diviso de bens
Joo ficou com imvel de R$ 300.000 e Maria ficou com o imvel de R$200.000 mais o veculo.
Nesse caso no haver a incidncia do ITBI, pois no houve excesso de meao, ambos
ficaram com bens no total de R$ 300.000.
a-) I-Falso; II- Correto; III- Correto;
b-) I- Correto; II- Correto; III- Correto;
c-) I- Falso; II-Correto; III- Falso;
d-) I- Falso; II- Falso; III- Correto ;
e-) I- Falso; II- Falso; III- Falso;

GABARITO: E

18-) Assinale a alternativa CORRETA, de acordo com a lei 2597/2008:

a-) O ITBI incide na retrovenda, na retrocesso, na cesso de direitos usucapio, nas
servides pessoais e na anticrese.
b-) Tanto a instituio do fideicomisso quanto a consolidao da propriedade na pessoa do
fiducirio ensejam a incidncia do ITBI.
c-) Quando um particular adquire um imvel do Municpio de Niteri no h incidncia do
ITBI, mesmo que o sujeito passivo no seja um ente imune
d-) No municpio de Niteri o sujeito passivo do ITBI o adquirente do bem e no o
alienante. J nas cesses de direito o sujeito passivo o cedente e no o cessionrio.
e-) A compra e venda efetuada por um dos scios sociedade (consultoria financeira) de
que faz parte no enseja a incidncia do ITBI, devido previso constitucional de imunidade
para as transferncias imobilirias dos scios para as pessoas jurdicas.

GABARITO: B

19-) Calcule o valor do ITBI devido nas situaes descritas abaixo, de acordo com os ditames
do Cdigo Tributrio Municipal de Niteri, e assinale a alternativa com a sequncia dos
valores corretos:
I Marcos e Joana durante o casamento adquiriram dois imveis, um de R$ 300.000 e o
outro de R$ 200.000, e um veculo de R$ 100.000. Quando o casal se divorciou Marcos ficou
com imvel de R$ 300.000 e a Joana ficou com o imvel de R$ 200.000 e o veculo.
II Mateus, proprietrio de um imvel no valor de R$ 500.000, instituiu usufruto em nome
de Beatriz.
III Mateus, aps a instituio do usufruto em nome de Beatriz, resolveu alienar a sua nuapropriedade para Felipe. (valor do imvel R$ 500.000).
IV Jos ir adquirir um imvel no valor de R$ 200.000. Para efetivar essa aquisio Jos ir
financiar 80% do valor pelo Sistema Financeiro de Habitao e 20% ir dar como entrada.
a-) I- R$ 1.000; II- R$ 5.000; III- R$ 5.000; IV- R$ 4.000;
b-) I- R$ 0; II- R$ 5.000; III- R$ 5.000; IV- R$ 4.000;
c-) I-R$ 1.000; II- R$5.000; III- R$ 5.000; IV- R$ 1.600;
d-) I-R$ 0; II- R$ 10.000; III- R$ 10.000; IV-R$ 1.600;
e-) I- R$ 1.000; II-R$ 10.000; III- R$ 10.000; IV- R$ 4.000;

GABARITO: A

20-) De acordo com o CTM de Niteri, O ITBI no incide nas seguintes hipteses, exceto:
a) incorporao de bens e direitos ao patrimnio de pessoa jurdica em realizao de
capital;
b) transmisso de bens e direitos decorrente de fuso, incorporao, ciso ou extino de
pessoa jurdica;
c) transmisso de direitos reais de garantia;
d) transmisso causa mortis;
e) a consolidao da propriedade na pessoa do fiducirio.

GABARITO: E

21-) O ITBI ser pago atravs de guia emitida pela Secretaria Municipal de Fazenda, que
obedecer s especificaes e normas de processamento estabelecidas em regulamento.
Dessa forma, com relao ao pagamento do ITBI previsto no Cdigo Tributrio Municipal de
Niteri correto afirmar, exceto, que:
a) No se far lavratura, registro pblico, transcrio, inscrio ou averbao de atos,
instrumentos ou ttulos sujeitos ao Imposto, inclusive promessa de compra e venda, sem que
se comprove o anterior pagamento do ITBIM ou a sua exonerao;
b) vedado aos tabelies e escrives lavrar instrumentos, escrituras ou termos judiciais sem
apresentao de certido negativa de dbitos tributrios relativos ao imvel ou, se for o caso,
de certido ou documento oficial de aprovao de loteamento ou parcelamento do solo
urbano ou rural;
c) Na lavratura de escritura ou de qualquer ato que resulte em transmisso onerosa de imvel
ou de direitos a ele relativos, inclusive promessa de compra e venda da qual decorra imisso
imediata ou no na posse do imvel pelo promitente comprador, como assim no registro de
imveis, obrigatria a referncia ao Imposto sobre Transmisso Intervivos de Bens Imveis ITBIM, mediante indicao do nmero da respectiva guia de recolhimento, do valor e da data
de pagamento do Imposto;
d) Os oficiais pblicos que tiverem que lavrar instrumentos translativos de bens ou direitos
sobre imveis daro vista do processo ao representante da Fazenda Pblica Municipal, sempre
que se faa necessrio a sua interveno para evitar evaso do Imposto;
e) Se a operao for imune, isenta ou beneficiada pela suspenso de pagamento ou, ainda, se
sobre ela no incidir o pagamento do Imposto, os oficiais pblicos que tiverem de lavrar
instrumentos translativos de bens ou direitos sobre o imvel devero exigir a apresentao da
respectiva certido declaratria de reconhecimento do benefcio fiscal.

GABARITO: C

22-) A base de clculo do ITBI o valor dos bens ou direitos relativos ao imvel, no
momento da transmisso, ou seja, o valor corrente de mercado do bem ou direito objeto da
alienao. De acordo com o Cdigo Tributrio Municipal de Niteri, assinale a assertiva
correta com relao base de clculo:
a) Na enfiteuse e na subenfiteuse, o valor do domnio til ou direto, dos dois o maior;
b) Na instituio de usufruto, uso e habitao, o valor do bem;
c) Na torna ou reposio e na atribuio de bem ou direito em excesso, o valor que excede o
quinho hereditrio, a meao conjugal e a quota-parte ideal;
d) Na arrematao, em leilo ou praa pblica, o preo de mercado;
e) Na cesso de direito e ao herana ou legado, o valor declarado.

GABARITO: C

23-) O artigo 47 do CTM de Niteri diz que o lanamento do Imposto ser efetuado pela
Administrao Fazendria com base em declarao do contribuinte. A respeito deste
instituto, correto afirmar que:
a) A notificao do lanamento ser feita por meio de formulrio diverso do utilizado para a
declarao do contribuinte, que conter explicitamente os valores da base de clculo e do
Imposto devido, e a alquota aplicada;
b) Na hiptese de o imvel ocupar rea pertencente a mais de um Municpio, o lanamento
far-se- por arbitramento, tendo como base de clculo 50% para cada municpio;
c) Se o contribuinte discordar do valor arbitrado, ele poder solicitar, atravs de processo
administrativo, a reviso de lanamento do Imposto dentro do prazo de sessenta dias da
cincia do lanamento anterior;
d) Considerar-se- como aceito pelo contribuinte o valor do Imposto que tenha sido pago,
bem como o valor lanado que no tenha sido objeto de solicitao de reviso no prazo
estabelecido; em ambos os casos, ser indeferida a solicitao de reviso do lanamento do
Imposto;
e) O procedimento de reviso de lanamento poder incluir, a critrio da autoridade
fazendria, vistoria no local do imvel alienado, onde sero avaliados fatores que possam
contribuir para o aumento do valor da base de clculo do Imposto, tais como o estado de
conservao do imvel alienado e dos equipamentos urbanos que a este atendem, e
aspectos relacionados segurana e ao bem-estar dos usurios do referido imvel.

GABARITO: D

24-) O artigo 44 do Cdigo Tributrio Municipal de Niteri elenca vrias isenes do ITBI,
todas esto previstas no cdigo, exceto:

a) a aquisio, por Estado estrangeiro, de imvel destinado a uso de misso diplomtica,

consular ou para qualquer outra finalidade;
b) A transmisso dos bens dos cnjuges, em virtude da comunicao decorrente do regime
de bens do casamento;
c) A consolidao da propriedade na pessoa do fiducirio;
d)A transmisso em que o alienante seja o Municpio de Niteri;
e)A indenizao de benfeitorias necessrias pelo proprietrio do imvel ao locatrio.

GABARITO: A