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Pessoal da Renda e da
Riqueza da Populao Brasileira
Dados do IRPF 2015/2014
Maio de 2016
MINISTRO DA FAZENDA
Nelson Henrique Barbosa Filho
SECRETRIO DE POLTICA ECONMICA
Manoel Carlos de Castro Pires
Maio de 2016
Equipe Tcnica:
Arnaldo Barbosa de Lima Jnior
Aumara Bastos Feu Alvim de Souza
Rodrigo Leandro de Moura
Pedro Marcante Arruda dos Santos
Carolina Barbosa Campos
Flvio Marino Negro
I Introduo
O debate em torno da desigualdade na distribuio da renda tem crescido nos
ltimos anos. O maior interesse por essa questo tem ocorrido em funo de novas
pesquisas que apontam que a desigualdade nos estratos mais altos da sociedade
elevada e vem aumentando. Essas constataes tm afetado o debate sobre o
desenvolvimento econmico no Brasil e no mundo.
Em uma perspectiva global, os pases latino-americanos em geral, e
particularmente o Brasil, destacam-se pela elevada desigualdade da distribuio da
renda. Os pases mais desenvolvidos, por sua vez, destacam-se por possurem um
padro mais moderado de desigualdade.
Grfico 1: ndice de Gini de Pases Selecionados em 2013
Fonte: Banco Mundial (World Development Indicators) Dados de 2013 ou ltimo disponvel. Para
Brasil, IBGE/PNAD 2013.
Ver, The world wealth and income database. Disponvel em: http://www.wid.world/#Database:.
0,01%
mais
ricos
3,1
n/a
0,8
2,7
1,0
3,4
0,7
Fonte: http://topincomes.parisschoolofeconomics.eu/#Database
Ver,
The
Son
Also
Rises:
Surnames
and
the
History
of
Social
Mobility,
Gregory
Clark.
The
Princeton
Economic
History
of
the
Western
World
e
Richistan:
A
journey
through
the
American
wealth
boom
and
the
lives
of
the
new
rich,
Robert
Frank.
Fonte: IBGE
Parte das pesquisas sobre desigualdade da renda no Pas baseia-se em
informaes de levantamentos domiciliares, como a Pesquisa Nacional por Amostragem
de Domiclio (PNAD), o Questionrio da Amostra do Censo Demogrfico (Censo) ou a
Pesquisa de Oramentos Familiares (POF). As informaes do imposto de renda seriam
uma maneira de complementar esses dados, ajudando a revelar a parte da renda dos
estratos superiores que no totalmente captada por pesquisas domiciliares.
Desse modo, as informaes provenientes da declarao anual do IRPF
permitiro conhecer melhor o nvel e o comportamento da renda e da riqueza dos mais
ricos. Em primeiro lugar, a maior parte dos rendimentos de aplicaes financeiras e
ganhos de capital provenientes da posse de bens patrimoniais so informaes
importantes a serem utilizadas em estudos sobre distribuio da renda. Em segundo
lugar, o uso dessa base estatstica permite identificar de maneira apropriada parcelas da
populao que as pesquisas domiciliares no conseguem alcanar.
Para identificar as potenciais distores das pesquisas amostrais, a Tabela 2
apresenta indicadores selecionados de concentrao de riqueza a partir da Declarao do
Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica - DIRPF (mdia 2006-12), Pesquisa Nacional
por Amostra de Domiclios - PNAD (mdia 2006-12), Censo 2010 e Pesquisa de
0,1% / 5%
mais ricos
1% / 5%
mais ricos
DIRPF4
43,3
24,6
56,7
PNAD5
24,2
10,1
41,6
Censo 2010
34,6
16,6
48,0
POF 2008/2009
23,5
10,0
42,5
O
topo
da
distribuio
de
renda
no
Brasil:
primeiras
estimativas
com
dados
tributrios
e
comparao
com
pesquisas
domiciliares,
2006-2012,
de
Marcelo
Medeiros,
Pedro
H.G.
Ferreira
de
Souza
e
Flvio
Avila
de
Castro.
4
Mdia
das
Declaraes
do
perodo
2006-2012
5
Mdia
das
Pesquisas
do
perodo
2006-2012
Faixa de
Rendimento
At 1/2 Salrio
Mn.
1/2 a 1 Salrio
Mn.
1 a 2 Salrios
Mn.
2 a 3 Salrios
Mn.
3 a 5 Salrios
Mn.
5 a 10 Salrios
Mn.
10 a 20
Salrios Mn.
20 a 40
Salrios Mn.
40 a 80
Salrios Mn.
80 a 160
Salrios Mn.
> 160 Salrios
Mn.
Total
Qtde
Declarantes
Rendimen
to Total
Bruto
Rendimen
to Total
Tributvel
Dedu
es
Legais
Imposto
Devido
Bens e
Direitos
Lquidos
1.268.688
310
210
276
0,0
84.047
518.341
3.856
3.571
657
0,1
26.002
1.075.827
13.547
11.490
2.097
0,4
56.971
2.692.915
57.843
52.210
9.932
1,9
115.269
7.882.026
250.018
215.200
52.802
1.181,0
438.593
7.300.376
418.815
331.748
89.999
12.135,9
668.555
3.522.174
399.587
285.867
66.998
30.517,3
769.685
1.507.344
341.072
212.060
40.575
34.793,9
868.366
518.567
228.584
109.013
18.932
20.764,6
656.744
136.718
121.171
34.452
5.370
7.074,3
426.138
71.440
297.934
37.384
7.466
7.763,0
1.206.209
26.494.416
2.132.738
1.293.205
295.133
114.232
5.316.579
Fonte: RFB
Essa divulgao permite constatar que uma parcela substantiva da renda
tributvel est alocada nas faixas salariais superiores. Apenas 0,3% dos declarantes se
apropriam de 2,9% da renda tributvel, aproximadamente 10 vezes a sua participao na
populao. A parcela de declarantes que ganha acima de 160 SM (0,3%) reduziu
gradualmente sua participao na renda, saindo de 3,4% do total da renda tributvel em
2007 para 2,9% em 2013. Por sua vez, a populao de contribuintes at 20 SM
aumentou sua apropriao, passando de 65,1% para 69,6% Tabela 4.
9
Tabela 4: Participao na renda tributvel bruta por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
%
Renda
Tributvel
Bruta
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
91,6%
5,5%
2,1%
0,5%
0,3%
91,3%
5,7%
2,2%
0,6%
0,3%
91,1%
5,9%
2,2%
0,6%
0,3%
90,7%
6,1%
2,3%
0,6%
0,3%
90,2%
6,4%
2,4%
0,6%
0,3%
91,2%
5,9%
2,1%
0,6%
0,3%
91,6%
5,7%
2,0%
0,5%
0,3%
65,1%
16,9%
10,8%
3,8%
3,4%
64,7%
17,0%
10,8%
3,9%
3,6%
65,5%
17,2%
10,7%
3,5%
3,1%
65,7%
17,3%
10,5%
3,3%
3,2%
65,3%
17,4%
10,5%
3,5%
3,4%
67,9%
16,9%
9,1%
3,0%
3,1%
69,6%
16,4%
8,4%
2,7%
2,9%
Fonte: RFB
Quando se analisa a renda total bruta, constata-se que a faixa at 20 salrios
mnimos aumentou a sua participao entre 2007 e 2013, saindo de 50,9% para 53,6%.
Por outro lado, a participao dos declarantes que auferem mais que 160 salrios
reduziu de 15,8% para 14,0% no mesmo perodo analisado.
Tabela 5: Participao na renda total bruta por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
%
Renda
Total
Bruta1
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
91,6%
5,5%
2,1%
0,5%
0,3%
91,3%
5,7%
2,2%
0,6%
0,3%
91,1%
5,9%
2,2%
0,6%
0,3%
90,7%
6,1%
2,3%
0,6%
0,3%
90,2%
6,4%
2,4%
0,6%
0,3%
91,2%
5,9%
2,1%
0,6%
0,3%
91,6%
5,7%
2,0%
0,5%
0,3%
50,9%
15,6%
11,7%
5,9%
15,8%
49,7%
15,8%
11,8%
6,2%
16,5%
51,5%
16,3%
12,0%
5,9%
14,3%
50,5%
16,2%
11,9%
6,0%
15,5%
48,9%
16,0%
11,9%
6,2%
17,0%
52,1%
16,1%
11,1%
5,9%
14,8%
53,6%
16,0%
10,7%
5,7%
14,0%
Fonte: RFB
No que se refere apropriao da riqueza, definida como a posse de bens e
direitos subtrada dos valores declarados com nus e dvidas, possvel observar que
apenas 8,4% dos declarantes possuem 59,4% do total de bens e direitos lquidos,
10
conforme Tabela 6 abaixo. Observa-se, tambm, que os 0,3% (acima de 160 SM)
controlam 22,7% dos bens e direitos disponveis. Apesar das limitaes dos dados,
possvel concluir que nas faixas salariais mais altas acumula-se uma parcela substantiva
da renda e riqueza total.
Tabela 6: Participao nos bens e direitos lquidos por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
%
Bens
e
Direitos
Lquidos1
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
91,6%
5,5%
2,1%
0,5%
0,3%
91,3%
5,7%
2,2%
0,6%
0,3%
91,1%
5,9%
2,2%
0,6%
0,3%
90,7%
6,1%
2,3%
0,6%
0,3%
90,2%
6,4%
2,4%
0,6%
0,3%
91,2%
5,9%
2,1%
0,6%
0,3%
91,6%
5,7%
2,0%
0,5%
0,3%
41,9%
14,8%
12,5%
8,0%
22,8%
41,4%
14,5%
12,6%
8,0%
23,5%
40,2%
15,2%
13,1%
8,1%
23,4%
37,2%
15,7%
13,4%
8,3%
25,3%
36,8%
15,2%
13,2%
8,4%
26,3%
40,6%
15,1%
12,2%
7,7%
24,5%
40,6%
16,3%
12,4%
8,0%
22,7%
Fonte: RFB
Em relao alquota efetiva, obtida por meio da diviso da renda tributvel
pela quantidade de declarantes de cada faixa de salrio mnimo, percebe-se que quanto
mais elevado o estrato de renda, maior a tributao. No entanto, a partir da faixa 40
salrios mnimos, os acrscimos na alquota efetiva vo se reduzindo.
Destaca-se, tambm, que a alquota efetiva da faixa de renda superior a 160
salrios mnimos foi reduzida ao longo do tempo, passando de 21,3% em 2007 para
20,8% em 2013, enquanto todos os outros estratos tiveram uma majorao da alquota
efetiva Tabela 7.
11
8,4%
dos
declarantes
59,4%
do
total
de
bens
e
diretos
lquidos
Tabela 7: Alquota efetiva da renda tributvel por faixa de salrio mnimo (em %)
%
Declarantes
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
Alquota
Efetiva
da
Renda
Tributvel
1
At
20
SM
20
a
40
SM
40
a
80
SM
80
a
160
SM
>
160
SM
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
91,6%
5,5%
2,1%
0,5%
0,3%
91,3%
5,7%
2,2%
0,6%
0,3%
91,1%
5,9%
2,2%
0,6%
0,3%
90,7%
6,1%
2,3%
0,6%
0,3%
90,2%
6,4%
2,4%
0,6%
0,3%
91,2%
5,9%
2,1%
0,6%
0,3%
91,6%
5,7%
2,0%
0,5%
0,3%
3,3%
14,5%
18,4%
20,4%
21,3%
3,6%
15,0%
18,7%
20,6%
21,7%
3,4%
14,9%
18,5%
20,4%
21,1%
3,9%
15,3%
18,7%
20,5%
21,2%
4,2%
15,6%
18,9%
20,6%
21,3%
4,6%
16,3%
19,1%
20,9%
21,1%
4,9%
16,4%
19,0%
20,5%
20,8%
Fonte: RFB
J nas dedues legais, 40,8% da populao (na faixa salarial de 5 a 20 SM)
concentram 53% das dedues, enquanto os 2,7% declarantes mais ricos (acima de 40
SM) so responsveis por 10,8% do montante deduzido, como mostrado no Grfico 3.
Grfico 3: Concentrao das Dedues por Faixa Salarial
Fonte: RFB
Cabe mencionar que, aps o desconto padro, que um percentual fixo de deduo que
engloba vrias possibilidades8, as despesas mdicas (17%) e as contribuies
previdencirias (21%) so as principais modalidades de dedues no imposto, seguidas
8
12
Fonte: RFB
Quando se considera a alquota efetiva sobre a renda tributvel somada renda
isenta, observa-se que a alquota menor nas maiores faixas de salrio mnimo. Porm,
cabe ressaltar que essas informaes no contemplam os rendimentos com tributao
exclusiva que possuem participao crescente medida que a renda se eleva. Os dados
sobre reteno dessa parcela de impostos no se encontram disponveis at o momento,
de forma que preciso ampliar a divulgao dessa informao para avaliao mais
adequada.
Observa-se, portanto, que a alquota efetiva sobre a renda tributvel e isenta da
faixa com renda superior a 160 salrios mnimos reduziu-se de 4,4% para 3,3% no
perodo analisado,
recuo explicado pelo crescimento nos rendimentos isentos (116%)
acima do imposto devido (54%) entre 2007 e 2013. Esse comportamento pode indicar
mudanas na composio da renda dos estratos mais elevados com subtributao,
reforando a necessidade de aprofundar esses estudos sobre a composio da renda e da
tributao.
Quantia
mensal
fixa
de
R$
179,71,
por
dependente,
para
o
ano-calendrio
de
2014,
quando
no
utilizada
essa
deduo
para
fins
de
reteno
na
fonte.
13
2008
2009
2010
2011
2012
2013
91,3%
5,7%
2,2%
0,6%
0,3%
91,1%
5,9%
2,2%
0,6%
0,3%
90,7%
6,1%
2,3%
0,6%
0,3%
90,2%
6,4%
2,4%
0,6%
0,3%
91,2%
5,9%
2,1%
0,6%
0,3%
91,6%
5,7%
2,0%
0,5%
0,3%
3,1%
10,7%
11,6%
9,0%
3,9%
2,9%
10,6%
11,4%
8,5%
3,8%
3,3%
10,8%
11,2%
7,9%
3,5%
3,5%
11,1%
11,1%
7,9%
3,5%
3,9%
11,3%
10,7%
7,4%
3,6%
4,1%
11,2%
10,1%
6,6%
3,3%
14
Rendimento
Rendimento
Total
Bens
e
Direitos
Tributvel
Bruto
Bruto
Lquidos**
bilhes
R$
Por
Decis
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Critrio
de
Riqueza
5%
mais
ricos
1%
mais
ricos
0,1%
mais
ricos
bilhes R$
bilhes R$
Participao
%
Renda
Tributvel
%
Renda
Bruta
%
Bens
e
Direitos
Lquidos
6,4
40,6
64,2
73,6
84,6
101,6
124,7
159,2
226,7
549,4
149,3
134,0
113,2
110,3
132,3
157,7
194,2
258,4
355,3
1.016,9
748
430
344
329
252
356
332
646
655
2.334
0,4%
3%
4%
5%
6%
7%
9%
11%
16%
38%
6%
5%
4%
4%
5%
6%
7%
10%
14%
39%
12%
7%
5%
5%
4%
6%
5%
10%
10%
36%
377,5
145,3
44,4
743,7
360,8
159,7
1.790
942
414
26%
10%
3%
28%
14%
6%
28%
15%
6%
Fonte: RFB
__________________
10
Torna-se imprescindvel mencionar que a divulgao dos dados estatsticos pela RFB preservar o sigilo fiscal do
contribuinte,
nos
termos
do
art.
198
da
Lei
n
5.172,
de
25
de
outubro
de
1966.
Com
efeito,
a
divulgao
de
dados
em
hiptese
alguma
poder
individualizar
contribuintes
ou
possibilitar
tal
individualizao.
15
Faixas de renda
Rendimento
Rendimento
Bens
e
Direitos
Razo
entre
Rendimento
ou
Riqueza
por
Mdio
Tributvel
Mdio
Total
Lquidos
por
Faixa
e
Rend.
ou
Riq.
Mdia
de
Todos
os
Bruto
Bruto
Declarante
Declarantes
Rend.
Bens
e
R$
R$
R$
Rend.
Total
Tributvel
direitos
Por
Decis
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Critrio
de
Riqueza
5%
mais
ricos
1%
mais
ricos
0,1%
mais
ricos
Total de
declarantes
2.340
14.831
23.450
26.878
30.918
37.107
45.548
58.189
82.831
200.736
54.553
48.954
41.381
40.320
48.333
57.615
70.957
94.427
129.825
371.573
273.347
157.208
125.589
120.246
92.241
130.157
121.283
236.014
239.377
852.909
4%
28%
45%
51%
59%
71%
87%
111%
158%
384%
57%
51%
43%
42%
50%
60%
74%
99%
136%
388%
116%
67%
53%
51%
39%
55%
52%
101%
102%
363%
275.852
531.108
1.621.240
52.282,9
543.531
1.318.476
5.834.282
95.794,0
1.307.817
3.443.134
15.141.453
234.837,2
528%
1.016%
3.101%
100%
567%
1.376%
6.090%
100%
557%
1.466%
6.448%
100%
total declarada pelo 1,3 milho de pessoas mais ricas (equivalente aos 5% mais ricos).
Tabela 11: Razo entre as rendas totais dos estratos
Rendimen Rendimento
Dedues
to Bruto
Tributvel
44,3%
21,5%
48,5%
30,5%
11,8%
38,5%
35,5%
13,4%
37,6%
Bens e
Direitos
44,0%
23,2%
52,7%
Fonte: RFB
Dessa forma, os dados desagregados por decil e centsimo mostram com mais
clareza a desigualdade na distribuio da renda e riqueza nos estratos mais altos da
populao de declarantes do IRPF. A concentrao de renda entre os mais ricos
substantivamente maior no ltimo milsimo da populao.
Por fim, a divulgao das estatsticas da DIRPF 2015 por centsimos permite
comparar a razo entre o 1% e os 5% mais ricos no Brasil em relao a outros pases.
Conclui-se que a concentrao de renda nos estratos superiores brasileiros to elevada
quanto no Reino Unido, Alemanha e Estados Unidos. Por sua vez, Pases Baixos, Japo,
Itlia e Frana, apesar de apresentarem uma concentrao elevada, possuem nvel mais
baixo que o Brasil11 .
Grfico 5: Razo entre a renda total bruta do 1% mais em relao aos 5% mais ricos
________________
11
Ressalta-se,
porm,
que
apesar
de
serem
comuns
na
literatura
sobre
o
assunto,
os
resultados
dessa
comparao
internacional
devem
ser
avaliados
com
cautela,
pois
a
comparabilidade
de
dados
tributrios
depende
das
espeficidades
das
declaraes
de
imposto
sobre
a
renda
de
cada
pas.
No
Brasil,
por
exemplo,
existe
a
questo
das
pessoas
fsicas
que
declaram
como
PJ.
17
IV Consideraes Finais
Neste relatrio foram apresentadas as primeiras estimativas feitas pela Secretaria
de Poltica Econmica para a concentrao de renda entre os mais ricos no Brasil,
calculadas a partir das Declaraes de Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica.
Objetivou-se compreender o comportamento da distribuio da renda e da riqueza nos
estratos mais altos da populao declarante, em paralelo com os dados j disponveis
por faixa salarial.
A principal concluso que a concentrao de renda e riqueza entre os mais
ricos substancial, sobretudo no ltimo milsimo de renda. Em mdia, o 1% mais rico
acumula 14% da renda declarada no IRPF e 15% de toda a riqueza. A elevada
desigualdade no topo da distribuio de renda tende a limitar a igualdade de
oportunidades na sociedade e pode ser um inibidor do crescimento econmico.
As informaes analisadas neste relatrio tm por objetivo colaborar com os
estudos sobre desigualdade de renda no Brasil e contribuir para a construo de polticas
que possam mitigar os efeitos negativos que a elevada desigualdade traz ao processo de
desenvolvimento social do Pas. Em particular, a produo dessas informaes pode
ajudar a entender melhor a dinmica da riqueza, sua composio e auxiliar no desenho
de polticas sociais e tributrias mais equilibradas e harmnicas.
18
V Referncias Bibliogrficas
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Revelado e o por Revelar. Tese de Doutorado, Fundao Getulio Vargas, Rio de
Janeiro;
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FRANK, Robert. (2008), Richistan: A Journey Through the American Wealth
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Prespectiva, vol. 2, n 1, PP. 50-54;
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Distribuio de Renda no Brasil: Primeiras Estimativas com Dados Tributrios e
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SOUZA, Pedro. (2013), A Distribuio de Renda nas Pesquisas Domiciliares
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VEBLEN, Thorstein. (1998), A Teoria da Classe Ociosa: um Estudo Econmico das
Instituies. So Paulo, Nova Cultura.
19