1/28/2012

Hasil Audit: UNQUALIFIED!

Seorang direktur mendapat kabar dari auditor lembaganya, bahwa hasil audit mereka adalah

UNQUALIFIED.
Dengan sangat marah ia segera g g g memanggil Manajer Keuangan. Sang manajer hanya tersenyum....

MENGAPA?

1/28/2012

OPINI Auditor 1 2 3 4 5
UNQUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian UNQUALIFIED OPINION WITH EXPLANATORY PARAGRAPH
Pendapat Wajar Tanpa Pengecualian dengan tambahan Bahasa Penjelas

QUALIFIED OPINION Pendapat Wajar Dengan Pengecualian

DISCLAIMER OF OPINION (NO OPINION) Pernyataan Tidak Memberikan Pendapat ADVERSE OPINION Pendapat Tidak Wajar

Jika Anda pernah mengalami p p g proses audit, ,

Apa 2 temuan yang paling sulit diatasi atau paling sering muncul dalam proses audit?
Jika Anda belum pernah mengalami proses audit,

Apa yang Anda kuatirkan dari proses audit?

1/28/2012

AUDIT?
The process by which a competent, independent, person accumulates and evaluates evidence about quantifiable information related to specific economic entity for the purpose of determining and reporting on the degree of correspondence between the quantifiable information and the established criteria (Auditing, An Integrated Approach, Alvin A Arens & James K Loebbecke) TENAGA AHLI INDEPENDEN PERUSAHAAN/ YAYASAN BUKTI-BUKTI KEUANGAN PENGUMPULAN

ACUAN STANDAR

INFORMASI YANG BISA DIHITUNG EVALUASI: DEGREE OF CORRESPONDENCE

OPINI

AUDIT?
DOKUMEN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN

AUDIT OPINI

INTERNAL ORGANISASI STAF DIREKTUR BOARD TRANSPARANSI & AKUNTABILITAS EKSTERNAL ORGANISASI DONATUR PUBLIK PEMERINTAH BANK

1/28/2012

Jenis AUDIT
AUDIT OPERASIONAL
Untuk memperbaiki kegiatan organisasi sehingga lebih efektif dan efisien. Umumnya dilakukan oleh auditor intern.

AUDIT KEPATUHAN
Mengetahui apakah peraturan yang berlaku telah dipatuhi oleh organisasi. Umumnya dilakukan oleh pihak yang menetapkan peraturan

AUIDIT LAPORAN KEUANGAN

Untuk mengetahui apakah laporan keuangan yang diterbitkan organisasi telah disajikan secara wajar dan sesuai standar. Umumnya dilakukan oleh pihak yang berwenang menerbitkan opini atas wajar tidaknya sebuah laporan keuangan.

Pola Relasi Pengendalian Internal dan Jenis Audit

SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL

JENIS DAN RUANG LINGKUP AUDIT

Alat Manajemen untuk membangun dan memastikan

Efektivitas dan efisiensi operasi organisai i i i Ketaatan terhadap hukum dan peraturan yang berlaku Keandalan dari laporan keuangan 1 2 3

untuk menilai
Audit Operasional/Manajemen O i l/M j Audit Ketaatan/Kepatuhan Audit atas Kewajaran Laporan Keuangan

1/28/2012

Audit Operasional
ACTUAL INPUT efisiensi ACTUAL OUTPUT

economic scale

efektivitas

PLANNED INPUT

PLANNED OUTPUT

AUDIT GRANT
DASAR: MoU antara donatur dan penerima dana.

AUDIT LEMBAGA
DASAR: UU No. 28 Th 2004 Laporan Keuangan sesuai PSAK 45. Memperoleh donasi lebih dari Rp500 juta (1 tahun buku). Kekayaan lebih dari Rp20 milyar (selain harta wakaf).

Periode Proyek

ORGANISASI NIRLABA

Periode Akuntansi

YANG DIAUDIT: LPPD Perjanjian SPI Dana Pendamping

YANG DIAUDIT: Laporan Keuangan Posisi Keuangan Aktivitas Arus Kas Perubahan Aktiva Bersih Catatan atas LK

1/28/2012

Perjalanan AUDIT
OPINI PELAPORAN PELAKSANAAN PERENCANAAN PERIKATAN

Menangani AUDIT
SELESAI PROGRAM SELESAI PELAPORAN

WAKTU

mengatur audit
AUDITOR
PENGALAMAN DALAM BIDANG NIRLABA PENGALAMAN DENGAN BEBERAPA ORGANISASI NIRLABA SEJENIS REFERENSI DARI PIHAK LAIN BIAYA

1/28/2012

Melengkapi dan Merapikan Dokumen Laporan Keuangan Dokumen Legalitas Dokumen Sistem Pengendalian Internal Bukti Keuangan sesuai Standar Dokumen lain organisasi sesuai permintaan

Kelengkapan dokumen sesuai standar

GAJI DAN KOMPENSASI LAINNYA Daftar gaji, kontrak kerja, daftar hadir, allocation basis

GRANT MAKING MoU, bukti transfer, laporan, buktibukti pengeluaran, laporan hasil monitoring, laporan kemajuan proyek

BIAYA PERJALANAN Persetujuan perjalanan dinas, invoice, tiket, boarding pass, laporan perjalanan.

AKTIVA TETAP Daftar aktiva (tanggal pembelian, sumber dana, harga perolehan, lokasi, pemakai, kondisi, perhitungan depresiasi), bukti-bukti kepemilikan PROCUREMENT Quotation, selection process PERPAJAKAN SPT tahunan & bulanan, SSP, bukti potong.

PERTEMUAN Daftar hadir, rekapan biaya, CV pembicara, makalah, proceeding.

SEWA Perjanjian/kontrak

1/28/2012

Membahas HASIL Audit

Secepat mungkin, lengkapi dokumen yang masih bisa diusahakan, untuk menurunkan temuan. Jelaskan pada auditor hal-hal yang berkaitan dengan temuan yang belum diketahui auditor. Bahas draft bersama tim baik dari auditor maupun lembaga. Jangan memengaruhi auditor. Menanggapi permintaan data tambahan. Menanggapi temuan auditor dengan menyiapkan dokumen-dokumen yang dipermasalahkan.

audit

INTERNAL REVIEW