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PLAN CONTABLE

EVALUACION FINAL
01. SEGN FACTURA 001-005221 SE REALIZA UNA VENTA DE MERCADERIAS POR EL VALOR DE 15,000.00 MAS IGV, AL CLIENTE "X" S.A. NOS CANCELAN EL 50% CON CHEQUE Y EL SALDO SE CANJEA CON LETRA. 02. SEGN FACTURA 001-000001 SE COMPRA MATERIA PRIMA, AL PROVEEDOR "LOS ANDES" POR 1,200.00 MAS IGV. Y LA CANCELACION ESCON DINERO EN EFECTIVO. 03. LA EMPRESA COMPRA UN TERRENO POR EL VALOR DE 30,000.00 INCLUIDO EL IGV; CON LA FINALIDAD DE ALQUILAR COMO COCHERA. LA CANCELACION ES CON CHEQUE. 04. SE PAGA EL SUELDO DE UN TRABAJADOR POR 8,000.00, LAS RETENCIONES ES DE ACUERDO A LEY. PAGO EN EFECTIVO. 05. SE RECEPCIONA UN RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES POR EL VALOR DE 2,500.00, Y LA CANCELACION ES DE ACUERDO A LEY Y CON CHEQUE. 06. LOS ACCIONISTAS HACEN UN APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA POR LA SUMA DE 10,000.00. 07. SE COMPRAN LOS SIGUIENTES ACTIVO: MAQUINARIAS VEHICULOS 12,000.00 MAS IGV 25,000.00 MAS IGV

FECHA DE COMPRA: 02/01/20120 DEPRECIACION AL MES DE OCTUBRE DEL 2012 08. SE RECIBEN LOS SIGUIENTES GASTOS PARA SU PROVISION Y CANCELACION: RECIBO DE AGUA 600.00 INCLUIDO IGV RECIBO DE NEXTEL 00.00 INCLUIDO IGV 8 09. UN TRABAJADOR DE LA EMPRESA SOLICITA UN ADELANTO DE SUELDOS POR EL VALOR DE 400.00; LA EMPRESA LE ENTREGA LO SOLICITADO EN EFECTIVO. 10. SE CANCELA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO A LA MUNICIPALIDAD POR EL IMPORTE DE 1,300.00, SE CANCELA CON CHEQUE. CPC FRANCISCA MIRANDA CARDENAS

DESARROLLO
01. SEGN FACTURA 001-005221 SE REALIZA UNA VENTA DE MERCADERIAS POR EL VALOR DE 15,000.00 MAS IGV, AL CLIENTE "X" S.A. NOS CANCELAN EL 50% CON CHEQUE Y EL SALDO SE CANJEA CON LETRA. 70 COBRO: IMPORTE 15,000.00 104 IGV 2,700.00 40111 50% CHEQUE 8,850.00 121 123 TOTAL 17,700.00 SALDO x LETRA 8,850.00 02. SEGN FACTURA 001-000001 SE COMPRA MATERIA PRIMA, AL PROVEEDOR "LOS ANDES" POR 1,200.00 MAS IGV. Y LA CANCELACION ES CON DINERO EN EFECTIVO. IMPORTE IGV TOTAL 1,200.00 216.00 1,416.00
602 40111 421

PAGO: EFECTIVO

1,416.00

101

03. LA EMPRESA COMPRA UN TERRENO POR EL VALOR DE 30,000.00 INCLUIDO EL IGV; CON LA FINALIDAD DE ALQUILAR COMO COCHERA. LA CANCELACION ES CON CHEQUE. IMPORTE IGV TOTAL 25,423.73 4,576.27 30,000.00
33 40111 469

PAGO: CHEQUE

30,000.00

104

04. SE PAGA EL SUELDO DE UN TRABAJADOR POR 8,000.00, LAS RETENCIONES ES DE ACUERDO A LEY. PAGO EN EFECTIVO. REMUNERACIONES ESSALUD TOTAL ESSALUD ONP REMUN x PAGAR TOTAL 8,000.00 720.00 8,720.00 720.00 1,040.00 6,960.00 8,000.00
621 627 4031 4032 41

PAGO: EFECTIVO

6,960.00

101

05. SE RECEPCIONA UN RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES POR EL VALOR DE 2,500.00, Y LA CANCELACION ES DE ACUERDO A LEY Y CON CHEQUE. SERV PREST x TERC RETENCIONES HONOR x PAGAR 2,500.00 250.00 2,250.00
6321 40114 424

PAGO: CHEQUE

2,250.00

104

06. LOS ACCIONISTAS HACEN UN APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA POR LA SUMA DE 10,000.00. SUSCRIPC x PAGAR CAPITAL 10,000.00 10,000.00
1421 501

07. SE COMPRAN LOS SIGUIENTES ACTIVO: MAQUINARIAS 12,000.00 MAS IGV VEHICULOS 25,000.00 MAS IGV FECHA DE COMPRA: 02/01/20120 DEPRECIACION AL MES DE OCTUBRE DEL 2012 IMPORT MAQUINARIAS IGV TOTAL IMPORT VEHICULOS IGV TOTAL 12,000.00 2,160.00 14,160.00 25,000.00 4,500.00 29,500.00
333 40111 4654 334 40111 4654

: SON 10 MESES POR DEPRECIAR DEPRECIACION MAQ 10% ANUAL MENSUAL DEP x 10 MESES VEH 20% ANUAL MENSUAL DEP x 10 MESES 1,200.00 100.00 1,000.00 5,000.00 416.67 4,166.67

681

681

08. SE RECIBEN LOS SIGUIENTES GASTOS PARA SU PROVISION Y CANCELACION: RECIBO DE AGUA 600.00 INCLUIDO IGV RECIBO DE NEXTEL 800.00 INCLUIDO IGV IMPORTE AGUA IGV TOTAL AGUA IMPORTE NEXTEL IGV TOTAL NEXTEL 508.47 91.53 600.00 677.97 122.03 800.00
6363 40111 421 6364 40111 421

PAGO: EFECTIVO

1,400.00

101

09. UN TRABAJADOR DE LA EMPRESA SOLICITA UN ADELANTO DE SUELDOS POR EL VALOR DE 400.00; LA EMPRESA LE ENTREGA LO SOLICITADO EN EFECTIVO. PRESTAMO A TRAB EN EFECT 400.00 400.00
1412 101

10. SE CANCELA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO A LA MUNICIPALIDAD POR EL IMPORTE DE 1,300.00, SE CANCELA CON CHEQUE. PRESTAMO A TRAB EN EFECT 1,300.00 1,300.00
6434 101

IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA

PLAN CONTABLE

LIBRO DIARIO
N Cdigo
01. 12 121 1212 40 401 4011 40111 70 701

Detalle
------------------------------------ 1 -----------------------------------CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia VENTAS Mercaderas
x

Debe
17,700.00

Haber

2,700.00

15,000.00

10 101 12 123 12 121 1212

/x Por la venta de mercadera segn Factura 001-005221 ------------------------------------ 2 -----------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Emitidas en cartera
x

8,850.00 8,850.00 17,700.00

02. 60 602 6021 40 401 4011 40111 42 421 4212

/x Por la cancelacin de 50% y canje por Letra por Cobrar 50% de la venta segn Factura 001-005221 ------------------------------------ 3 -----------------------------------COMPRAS Materias primas Materias primas para productos manufacturados TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas
x

1,200.00

216.00

1,416.00

24 241 61 612

/x Por la compra de materia prima segn Factura 001-000001 ------------------------------------ 4 -----------------------------------MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados VARIACIN DE EXISTENCIAS Materias primas
x

1,200.00 1,200.00

42 421 4212 10 101

/x Por el Destino de la materia prima ------------------------------------ 5 -----------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja
x

1,416.00

1,416.00

03. 33 331 40 401 4011 40111 46 469

/x Por la cancelacin de la compra de materia prima segn Factura 001-000001 ------------------------------------ 6 -----------------------------------INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas
x

25,423.73 4,576.27

30,000.00

/x Por compra de un terreno para alquilar como cochera

CONTABILIDAD I NOCHE

PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVA

IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA


N Cdigo
46 469 10 104 1041 04. 62 621 627 40 403 4031 4032 41 411 4111

PLAN CONTABLE
Detalle Debe
30,000.00 30,000.00

Haber

------------------------------------ 7 -----------------------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Otras cuentas por pagar diversas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x

/x Por la cancelacin de la compra del terreno. ------------------------------------ 8 -----------------------------------GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Seguridad, previsin social y otras contribuciones TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Instituciones pblicas ESSALUD ONP REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar
x

8,720.00 8,000.00 720.00 1,760.00

720.00 1,040.00 6,960.00

94 941 79 791

/x Por el Registro de planilla de remuneraciones ------------------------------------ 9 -----------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x

8,720.00 8,720.00

41 411 4111 10 101 05. 63 632 6321 40 401 4011 40114 42 424

/x Por el destino del gasto de la planilla de remuneraciones ------------------------------------ 10 -----------------------------------REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja
x

6,960.00

6,960.00

/x Por la cancelacin de la planilla de remuneraciones ------------------------------------ 11 -----------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Asesora y consultora Administrativa TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Rgimen de retenciones CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Honorarios por pagar
x

2,500.00

250.00

2,250.00

94 941 79 791

/x Por el registro del Recibo por Honorario ------------------------------------ 12 -----------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x

2,500.00 2,500.00

42 424 10 104 1041

/x Por el destino del gasto del Recibo por Honorario ------------------------------------ 13 -----------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Honorarios por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas
x

2,250.00 2,250.00

/x Por la cancelacin del Recibo por Honorario

CONTABILIDAD I NOCHE

PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVA

IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA


N Cdigo
06. 14 142 1421 50 501 07. 33 333 334 40 401 4011 40111 46 465 4654

PLAN CONTABLE
Detalle Debe
10,000.00

Haber

------------------------------------ 14 -----------------------------------CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas CAPITAL Capital social
x

10,000.00

/x Por la suscripcin de Capital ------------------------------------ 15 -----------------------------------INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Maquinarias y equipos de explotacin Unidades de transporte TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Pasivos por compra de activo inmovilizado Inmuebles, maquinaria y equipo
x

37,000.00 12,000.00 25,000.00 6,660.00

43,660.00

68 681 39 391

/x Por el registro de la compra de activos ------------------------------------ 16 -----------------------------------VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada
x

5,166.67 5,166.67

94 941 79 791 08. 63 636 6363 6364 40 401 4011 40111 42 421 4212

/x Por el Registro de la depreciacin de activos por 10 meses ------------------------------------ 17 -----------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x

5,166.67 5,166.67

/x Por el Destino de los Gastos de Publicidad ------------------------------------ 18 -----------------------------------GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios bsicos Agua Telfono TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas
x

1,186.44 508.47 677.97 213.56

1,400.00

94 941 79 791

/x Por el registro de los gastos de Agua y Telfono ------------------------------------ 19 -----------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x

1,186.44 1,186.44

42 421 4212 10 101

/x Por el Destino de los Gastos de Agua y Telfono ------------------------------------ 20 -----------------------------------CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Emitidas EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja
x

1,400.00

1,400.00

/x Por la cancelacin de los servicios de Agua y Telfono

CONTABILIDAD I NOCHE

PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVA

IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA


N Cdigo
09. 14 141 1412 10 101

PLAN CONTABLE
Detalle Debe
400.00

Haber

------------------------------------ 21 -----------------------------------CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Personal Adelanto de remuneraciones EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja
x

400.00

10. 64 643 6434 10 101

/x Por adelanto de remuneracin a Trabajador ------------------------------------ 22 -----------------------------------GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno local Licencia de funcionamiento EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja
x

1,300.00

1,300.00

94 941 79 791

/x Por el registro y cancelacin del gasto de Licencia de Funcionamiento ------------------------------------ 23 -----------------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos Administrativos CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x

1,300.00 1,300.00

/x Por el destino del gasto de Licencia de Funcionamiento

T O T A L E S

202,061.77

202,061.77

CONTABILIDAD I NOCHE

PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVA