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4 ano de Contabilidade
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Introduo
No decorrer das aulas iremos abordar situaes prticas do dia a dia das empresas como estruturao do plano de contas, escriturao de notas, pagamentos e recebimentos. Apurao dos impostos e estoques. necessrio montar uma pasta para colocar os documentos da escriturao.
Plano de Contas
De acordo com a Lei 6.404/76, arts. 178, 179, 180, 181, 182 e 187 com as mudanas introduzidas pela Lei 11.638/2007 e MP449/2008 que dispe sobre a classificao das contas e os grupos, como segue: Lei 6.404 Art. 178... 1 - No ativo, as contas sero dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados, nos seguintes grupos: a) ativo circulante; b) ativo no circulante, composto por ativo realizvel a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangvel. 2 - No passivo, as contas sero classificadas nos seguintes grupos: a) passivo circulante; b) passivo no circulante; c) patrimnio lquido, dividido em capital social, reservas de capital, ajustes de avaliao patrimonial, reservas de lucros, aes em tesouraria e prejuzos acumulados Art. 187 A demonstrao do resultado do exerccio discriminar: III III IV a receita bruta de vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos; a receita lquida das vendas e servios, o custo das mercadorias e servios vendidos e lucro bruto; as despesas com vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais; o lucro ou prejuzo operacional, as outras receitas e as outras despesas;
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CONTA 1 1.1 1.1.01 1.1.01.01 1.1.01.01.0001 1.1.01.02 1.1.01.02.0001 1.1.01.03 1.1.01.03.0001 1.1.01.04 1.1.01.04.0001 1.1.02 1.1.02.01 1.1.02.01.0001 1.1.02.02 1.1.02.02.0001 1.1.02.15 1.1.02.15.0001 1.1.02.20 1.1.02.20.0001 1.1.02.20.0002 1.1.02.20.0003 1.1.02.20.0004 1.1.02.20.0005 1.1.02.20.0007 1.1.02.20.0008 1.1.02.25 1.1.02.25.0001 1.1.02.25.0002 1.1.02.25.0003 1.1.02.25.0004 1.1.02.25.0005 1.1.02.25.0006 1.1.02.25.0007 1.1.02.25.0008 1.1.02.25.0009 1.1.02.25.0010 1.1.02.25.0011 1.1.02.25.0012 1.1.02.25.0013 1.1.02.25.0014
DENOMINACAO ATIVO CIRCULANTE DISPONVEL CAIXA GERAL CAIXA MATRIZ BANCO C/ MOVIMENTO BANCO IDEAL S/A POUPANA BANCO IDEAL S/A POUPANA APLICACOES MERCADO FINANCEIRO FUNDO DE INVEST. FINANCEIRO - FIF BANCO IDEAL S/A CRDITOS DUPLICATAS A RECEBER - MERC. INTERNO COMERCIAL ALPHA LTDA DUPLICATAS A RECEBER - MERC. EXTERNO COLOCAR OS NOMES DOS CLIENTES DUPLICATAS DESCONTADAS BANCO IDEAL S/A DESCONTO ADIANTAMENTOS ADIANT. SALRIO ADIANT. 13o. SALARIO ADIANT. FRIAS ADIANT. FORNECEDOR ADIANT. IMPORTACAO LUCROS DISTRIB. ANTECIPADAMENTE ADIANTAMENTO DE VIAGENS IMPOSTOS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR IPI A RECUPERAR IRRF A COMPENSAR - PERIODO CORRENTE IRRF A COMPENSAR - SALDO DE DECLARACAO ICMS A RECUPERAR - IMOBILIZADO PIS A RECUPERAR ICMS ST A RECUPERAR ISSQN A RECUPERAR CSLL ESTIMATIVA IRPJ ESTIMATIVA COFINS A RECUPERAR COFINS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 135/03 PIS A RECUPERAR S/ ESTOQUE MP 66 PIS A RECUPERAR - IMOBILIZADO
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1.0000 1.1000 1.1010 1.1020 1.1030 1.9999 2.0000 2.1000 2.1010 2.1020 3.0000 3.1000
ADMINISTRAO DIRETORIA GERENCIA FISCAL/CONTBIL FINANCEIRO ADMINISTRAO GERAL COMERCIAL GERENCIA COMERCIAL ADMINISTRAO COMERCIAL VENDAS PRODUTIVO GERENCIA INDUSTRIAL
Histrico Padro
Histrico padro um artifcio utilizado pelos sistemas para facilitar a digitao de histricos repetitivos. Uma vez cadastrado, basta informar o nmero do histrico e colocar os complementos necessrios.
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Constituio da Empresa
Capital Social
O investimento efetuado na companhia pelos acionistas representado pelo Capital social Este abrange no s as parcelas entregues pelos acionistas como tambm os valores obtidos pela sociedade e que, por decises dos proprietrios, se incorporam ao Capital Social, representando uma espcie de renncia a sua distribuio na forma de dinheiro ou de outros bens. Fonte: (Iudcibus, Martins e Gelbcke, p.313)
O valor que deve constar do Patrimnio Lquido no subgrupo de Capital o do Capital Realizado, ou seja, o total efetivamente integralizado pelos acionistas. O art. 182 da Lei n. 6.404/76 estabelece que a conta do capital social discriminar o montante subscrito, e, por deduo, a parcela ainda no realizada. Dessa forma, a empresa dever ter a conta de Capital Subscrito e a conta devedora de Capital a Integralizar, sendo que o lquido entre ambas representa o Capital Realizado. Fonte: (Iudcibus, Martins e Gelbcke, p.313)
O desconto de duplicatas uma operao financeira em que a empresa entrega determinadas duplicatas para o banco e este lhe antecipa o valor em conta corrente, cobrando juros antecipadamente. Embora a propriedade dos ttulos negociados sejam transferidos para a instituio, a empresa co-responsvel pelo pagamento dos mesmos em caso de no liquidao pelo
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Tratamento Contbil
Os valores de face das duplicatas descontados so registradas numa conta redutora do ativo circulante, logo aps a conta duplicatas a receber. Esta conta recebe o nome de duplicatas descontadas, tendo saldo credor. A conta "duplicatas descontadas" apresenta a seguinte funo na operao de desconto: a) creditada, pelo valor de face dos ttulos, no momento em que efetuada a operao de desconto e a instituio financeira faz o crdito em conta corrente da empresa; b) debitada no momento da liquidao do ttulo pelo devedor ou quando a instituio financeira leva a dbito em conta corrente da empresa por falta de pagamento por parte do devedor. Os encargos financeiros debitados pela instituio financeira devem ser contabilizados como "encargos financeiros a transcorrer", j que se tratam de despesas antecipadas, sendo debitada por ocasio do desconto e creditadas no momento em que a despesa incorrida, observando-se o regime de competncia.
Ativo Imobilizado
Conceito
A Lei n. 6.404/76, em seu art. 179, item IV, conceitua como contas a serem classificadas no Ativo Imobilizado:
Os direitos que tenham por objeto bens corpreos destinados manuteno das atividades da companhia ou da empresa ou exercidos
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Lanamentos do ms de Maro
DIA 01
Constituio da empresa conforme contrato social registrado na JUCEMG e inscrio no CNPJ, de acordo com as seguintes clusulas: Objetivo social: COMRCIO VAREJISTA DE FERRAMENTAS. Capital Social: R$ 40.000,00, assim distribudo o o R$20.000,00 subscrito por Joo de Souza R$20.000,00 subscrito por Jos da Silva
O capital subscrito dever ser integralizado, vista, em moeda corrente atravs de depsito em Conta Corrente a ser aberta em nome da Pessoa Jurdica.
DIA 02
Recibo de depsito bancrio no Banco Ideal S.A. (conta aberta em nome da Pessoa Jurdica) no valor de R$ 20.000,00 referente integralizao do capital de Jos da Silva.
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Recibo de depsito bancrio no Banco Ideal S.A. no valor de R$20.000,00 referente integralizao do capital de Joo de Souza. Cpia do cheque n 000001 no valor de R$1.000,00 referente a saque para suprir caixa. Este valor servir para fazer frente a pequenas despesas. Cpia do cheque n 000002 no valor de R$ 300,00 - anexo Nota Fiscal n 003354 do ESCRITRIO CONTBIL VARGINHA S/C LTDA. referente a prestao de servios contbeis de constituio e legalizao da empresa (Junta comercial, Secretaria da Fazenda, Receita Federal, taxas, certides, etc. (Fiscal/Contbil) Cpia do cheque n 000004, no valor de R$ 200,00 a RDIO ET LTDA. referente pagamento da N.F. 06789 de servios de veiculao de propaganda da Loja. (Vendas)
DIA 04
Compra a prazo (30 dias) de MVEIS MODERNOS LTDA, conforme NF n 00099, de Balces, cadeiras, mesas e prateleiras. Estes mveis foram adquiridos para uso prprio da empresa. O valor total da Nota Fiscal de R$ 3.720,00 (*). ICMS incluso 18% = R$ 669,60. A depreciao ser lanada no centro de custo Administrao Geral.
Compra de um CPD Pentium IV, 3Gb, com 2 impressoras fiscais e scanner, com sistema ECF instalado. Fornecedor: FISCO VIRTUAL LTDA, NF.9988. Valor total CIF: R$ 21.120,00 (*) ICMS incluso: 12% R$ 2.534,40; Diferencial de Alquota (a pagar) 6% = R$ 1.267,20.
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(*) Ateno: trata-se de aquisies para o Ativo Imobilizado e sujeitas a depreciao (desgaste pelo uso, ao do tempo e/ou obsolescncia). A empresa deve controlar estes bens individualmente em um sistema informatizado ou manual, de forma saber os valores a serem depreciados a cada perodo de apurao do resultado. As taxas de depreciao conforme a IN 162 so: MVEIS, UTENSLIOS, INSTRUMENTOS, FERRAMENTAS, MQUINAS E EQUIPAMENTOS E INSTALAES: 10% a.a. (10 anos), VECULOS, COMPUTADORES E PERIFRICOS: 20% a.a.(5 anos), EDIFICAES: 4% a.a. (25 anos) entre outros. Obs: no caso de aquisio de bem usado, a regra para o prazo de depreciao a seguinte: metade da vida til admissvel para o bem novo ou o restante da vida til do bem, considerando a primeira instalao dos dois o maior.
DIA 06
Pagamento do aluguel do ms (no prprio ms) conforme recibo, atravs do cheque n 000005, no valor de R$ 500,00 (beneficirio - pessoa fsica). (Administrao Geral) DOC. 08: Pagamento, com dinheiro do caixa, despesas do condomnio conforme recibo n. 0001, no valor de R$ 60,00. (Administrao Geral)
DIA 07
Aplicao financeira no Banco Ideal no Fundo de Investimento Financeiro (FIF). conforme DOC n 97992-01, no valor de R$ 10.000,00.
operao foi feita por transferncia do dinheiro da C/C para a Conta FIF (do mesmo banco)
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Compra de Mercadoria
DIA 10
Aquisio para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo, de Atacado Brasil Ltda., atravs da Nota Fiscal n 043999, as seguintes mercadorias: QUANT. 1.000 Un 2.000 Un 4.000 Un A B C VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 10,00 15,00 6,00 valor mercadoria 10.000,00 30.000,00 24.000,00 64.000,00 ICMS 12% 12% 12%
* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lanar na ficha controle de estoques (uma ficha para cada produto). Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cpia do cheque n 00007 pago a Indstria Unio Ltda. A Nota Fiscal 008888 do fornecedor destaca a seguintes mercadorias: QUANT. 100 Un 200 Un D E VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 756,00 Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000005 no valor de R$ 600,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades. DESCRIO preo unitrio 12,00 15,00 valor mercadoria 1.200,00 3.000,00 4.200,00 ICMS 18% 18%
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DIA 15
Diversas cpias de cheque para pagamento do adiantamento aos empregados, conforme abaixo:
EMPREGADO Noel Rosa Joo Rubinato Agenor Oliveira Heitor V. Lobos Juliana Gonzaga
Aquisio de vales transporte para o pessoal administrativo, vista, com dinheiro do caixa. Conforme recibo n 33333 de Tranzet Ltda, no valor de R$100,00. (50% Fiscal/Contbil; 50% Financeiro) Pago, em dinheiro do caixa, a Ticket Papo Ltda, conforme Fatura n 5555, referente Convnio PAT Programa de Alimentao do Trabalhador, sendo: VALES REFEIO (50% Fiscal/Contabil; 50% Financeiro) VALES REFEIO (Administrao Comercial) TOTAL R$200,00 R$ 50,00 R$250,00
Fatura do Plano de Sade SERPLAN, n 1111, referente este ms (assistncia mdica) no valor de R$ 100,00. Pago em dinheiro (do caixa fixo). Esta fatura se refere a atendimento de pessoal administrativo. (50% Gerencia; 50% Financeiro) Pg. NF 22222 do Auto Posto Etezo Ltda, vista, com dinheiro do caixa. R$110,00. Este valor se refere combustveis consumidos pela Kombi, na primeira quinzena do ms. (Vendas)
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VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0001 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 Dup.0001/01 R$25.000,00 / Dup.0001/02 R$25.000,00 / Dup.0001/03 R$ 26.630,00 Cliente: COMERCIAL ALPHA LTDA. Mercadoria A B C D E F Quantidade 400 Un 1.700 Un 2.000 Un 90 Un 120 Un 800 Un Preo R$ 16,00 25,00 11,00 17,00 25,00 1,50 Valor R$ 6.400,00 42.500,00 22.000,00 1.530,00 3.000,00 1.200,00 76.630,00 ICMS 18% 18% 18% 18% 18% S/T Abaixo 0,00 13.577,40
ICMS Base Calc. 75.430,00 x 18% = 13.577,40 1.200,00 x S/T = TOTAL Base e ICMS 76.630,00
Recebemos pelo correio as seguintes contas: (Administrao Geral) x x x COPASA, conta gua deste ms, a vencer no ms seguinte .............................. R$ 11,00 CEMIG, conta de luz deste ms, a vencer no ms seguinte................................ R$ 25,00 TELEMAR,conta de telefone do ms, a vencer no ms seguinte ...................... R$ 130,00
DIA 20
Foi realizada uma operao de desconto de duplicata sendo enviada para o Banco Ideal o ttulo n. 0001/01.
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Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$80,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF 8285, referente diversos materiais de escritrio consumidos no ms (lpis, clips, grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contbil)
DIA 30
Vendas no dia 30
Mercadoria A C E
TOTAL DA VENDAS
ICMS j incluso no preo 18% = R$ 3.240,00 Obs. O valor das vendas j foi recebido e depositado imediatamente no Banco Ideal.
* Planilhar: as vendas, o ICMS, o PIS e a COFINS, e o depsito no Banco (no baixar o CMV)
Estoque
Emitir um razo da conta estoque e conciliar com o total da coluna entradas das fichas de estoque. Lanar todas as vendas nas fichas de estoque por produto. Apurar o custo da mercadoria vendida (CMV) e efetuar o lanamento na contabilidade.
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DIA 31
Reconciliao Bancria
Reconciliao Bancria. Antes de encerrar o perodo de apurao (mensal, no nosso caso), realiza-se a
reconciliao bancria. Todos os bancos com os quais a empresa mantm conta corrente ou aplicaes financeiras devero ter seus saldos reconciliados razo & extratos. Na confrontao entre o extrato bancrio e o razo contbil podero surgir diferenas, tais como: A maior no razo/menor no extrato: (a) Despesas bancrias ou juros baixados no extrato e ainda no conferidos/contabilizadas, (b) Cheques no lanados na contabilidade, (c) Transferncias para outros bancos/contas no contabilizadas, etc. A menor no razo/maior no extrato: (a) Cheques emitidos e contabilizados no final do ms e ainda no compensados, (b) Valores recebidos em transferncia e ainda no identificados/contabilizados, etc. De qualquer maneira, todas as diferenas devem ser identificadas e apontadas e os eventuais ajustes realizados. No nosso caso, extramos (em algum terminal ou pela internet) os extratos. Planilhar as diferenas entre o razo contbil e o extrato na planilha de conciliao bancria.
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Outro ajuste a ser contabilizado antes do encerramento do perodo a depreciao. No nosso caso temos trs contas sujeitas a depreciao. 1.2.03.01.0001 - Mveis, Utenslios e Equipamentos. (Administrao Geral) 1.2.03.01.0004 - Kombi 99 placa vga (Vendas) 1.2.03.01.0005 - ECF P-III c/3 terminais. (Fiscal/Contbil) Os valores a serem contabilizados a ttulo de depreciao, sero os extrados do CONTROLE DE DEPRECIAO. (feito quando da aquisio dos bens acima) Ateno: Mveis e utenslios: 120 meses, CPD: 60 meses, Veculo (usado): 30 meses
x x x
Lanamentos do ms de Abril
DIA 05
Pagamento do aluguel do ms (no prprio ms) conforme recibo, atravs do cheque n 000014, no valor de R$ 500,00 (beneficirio - pessoa fsica). (Administrao Geral) Pagamento de salrios do ms de maro conforme relao.
N DO CHEQUE Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta Dbito em Conta TOTAL
EMPREGADO Noel Rosa Joo Rubinato Agenor Oliveira Heitor V. Lobos Juliana Gonzaga
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DIA 15
Aquisio para mercadorias para revenda. Nossa empresa compra para revender, a prazo, de Atacado Brasil Ltda., atravs da Nota Fiscal n 044122, as seguintes mercadorias: QUANT. 2.000 Un 1.500 Un 3.000 Un A B C VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 12,00 20,00 10,00 valor mercadoria 24.000,00 30.000,00 30.000,00 84.000,00 ICMS 12% 12% 12%
* Planilhar (c/ICMS, PIS e COFINS)) e lanar na ficha controle de estoques (uma ficha para cada produto). Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cpia do cheque n 000015 pago a Indstria Unio Ltda. A Nota Fiscal 091500 do fornecedor destaca a seguintes mercadorias: QUANT. 200 Un 400 Un D E VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 14,00 20,00 valor mercadoria 2.800,00 8.000,00 10.800,00 ICMS 18% 18%
VALOR DO ICMS J INCLUSO NO PREO: R$ 1.944,00 Foi contratado frete a pagar da Transportadora Boa Viagem Ltda. conforme CTRC 000120 no valor de R$ 800,00. ICMS diferido. Ratear o frete com base nas quantidades.
* Idem, planilhar e lanar na ficha controle de estoque Compra de mercadorias para revenda, vista, conforme cheque n 000016 emitido para pagar o N.Fical n 78000, de Comercial ET Ltda, conforme abaixo: QUANT. 1000 Un F VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL DESCRIO preo unitrio 1,50 valor mercadoria 1.500,00 1.500,00 ICMS ST
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VENDAS A PRAZO: Nota Fiscal 0003 parcelada em 3 vezes: 30/60/90 Dup.0003/01 R$37.000,00 / Dup.0003/02 R$37.000,00 / Dup.0003/03 R$ 36.270,00 Cliente: COMERCIAL ALPHA LTDA. Mercadoria A B C D E F Quantidade 1.700 Un 1.100 Un 3.200 Un 100 Un 280 Un 700 Un Preo R$ 17,50 25,50 13,00 17,00 29,00 1,50 Valor R$ 29.750,00 28.050,00 41.600,00 1.700,00 8.120,00 1.050,00 110.270,00 ICMS 18% 18% 18% 18% 18% S/T Abaixo 0,00 19.659,60
ICMS Base Calc. 109.220,00 x 18% = 19.659,60 1.050,00 x S/T = TOTAL Base e ICMS 109.220,00
DIA 20
Duplicata (descontada no dia 16) de n. 0001/01 paga pelo cliente, conforme francesinha enviada pelo banco.
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Foi pago, com dinheiro do caixa, o valor de R$105,00 a Papelaria Mutuca Ltda, conforme NF 8315, referente diversos materiais de escritrio consumidos no ms grampos, papel, canetas, livros fiscais, etc). (Fiscal/Contbil) (lpis, clips,
$ 10.080,00 $ 10.000,00
Recebimento duplicata 0001/02 paga pelo cliente. (obs.: esta duplicata NO foi descontada).
Livro Fiscal
ICMS Livros Fiscais Salvo legislao especial, o contribuinte do ICMS dever manter, em cada estabelecimento, conforme as operaes ou prestaes que realizar, os seguintes livros fiscais (art. 51, Convnio SINIEF s/n, de 15.12.70, art. 63, e Convnio SINIEF 6/89, art. 87): III III IV VVI Registro de Entradas, modelo 1; Registro de Entradas, modelo 1-A; Registro de Sadas, modelo 2; Registro de Sadas, modelo 2-A; Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3; Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5; 6; VIII - Registro de Inventrio, modelo 7; IX XRegistro de Apurao do ICMS, modelo 9; Movimentao de Combustveis.
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Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2, sero utilizados por contribuinte sujeito, simultaneamente, legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados e do ICMS. Os livros Registro de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo 2-A, sero utilizados por contribuinte sujeito apenas legislao do ICMS. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3, ser utilizado por estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao federal, e por atacadista, podendo, a critrio do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuinte de outro setor, com as adaptaes necessrias. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5, ser utilizado por estabelecimento que confeccionar impressos de documentos fiscais para terceiro ou para uso prprio. Os livros Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6, Registro de Inventrio, modelo 7, e Registro de Apurao do ICMS, modelo 9, sero utilizados por todos os estabelecimentos. facultado ao contribuinte acrescentar, nos livros fiscais, indicaes de seu interesse, desde que no lhes prejudiquem a clareza. As disposies acima no se aplica a produtor no equiparado a comerciante ou industrial, que dever registrar as operaes na forma estabelecida pela Secretaria de Fazenda Estadual.
Dispensa
O livro Registro de Apurao do ICMS poder, a critrio do Fisco, ser dispensado: 1. se for adotada a Guia de Informao e Apurao do ICMS; 2. se o estabelecimento recolher o ICMS com base no regime de estimativa.
Autenticao
Os livros fiscais, que sero impressos e de folhas numeradas tipograficamente em ordem crescente, s sero usados depois de visados pela repartio competente do Fisco estadual. Os livros fiscais tero suas folhas costuradas e encadernadas, de forma a impedir sua substituio.
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Escriturao
Os lanamentos nos livros fiscais sero feitos a tinta, com clareza, no podendo a escriturao atrasar-se por mais de 5 (cinco) dias, ressalvados os livros a que forem atribudos prazos especiais. Os livros no podero conter emendas ou rasuras e seus lanamentos sero somados nos prazos estipulados. Quando no houver perodo expressamente previsto, os livros fiscais sero somados no ltimo dia de cada ms. Ser permitida a escriturao por processo mecanizado, mediante prvia autorizao do Fisco estadual.
Mais de Um Estabelecimento
Os contribuintes que mantiverem mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, mantero em cada estabelecimento escriturao em livros fiscais distintos, vedada a sua centralizao.
Neste tpico aprenderemos como lanar a Nota Fiscal no Livro de Entradas e sua posterior conferncia.
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Neste tpico aprenderemos como lanar a Nota Fiscal no Livro de Sadas e sua posterior conferncia.
Apurao de ICMS
A forma de apurao do ICMS contempla a compensao do imposto devido das operaes promovidas pelo contribuinte no perodo de apurao com o montante do imposto suportado nas operaes anteriores, numa sistemtica prpria dos tributos sujeitos ao princpio constitucional da no-cumulatividade. Assim, o contribuinte do ICMS regularmente inscrito junto Administrao Tributria vai registrando no livro de sadas cada operao realizada e o respectivo imposto devido e no livro de entradas cada mercadoria e insumo que ingresse no seu estabelecimento apontando como crdito fiscal o ICMS nos limites traados pela legislao de cada Estado.
Impostos
Lei 10.833/2003 Art. 1 A Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, com a incidncia no-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. 1 Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. 2 A base de clculo da contribuio o valor do faturamento, conforme definido no caput.
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Art. 2 Para determinao do valor da COFINS aplicar-se-, sobre a base de clculo apurada conforme o disposto no art. 1, a alquota de 7,6% (sete inteiros e seis dcimos por cento). Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
Lei 10.637/2002 Art. 1 A contribuio para o PIS/Pasep tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil. 1 Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. 2 A base de clculo da contribuio para o PIS/Pasep o valor do faturamento, conforme definido no caput. Art. 2 Para determinao do valor da contribuio para o PIS/Pasep aplicar-se-, sobre a base de clculo apurada conforme o disposto no art. 1, a alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento). Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004)
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No existe livro especfico para apurao do PIS e COFINS. Por esse motivo, adotaremos um modelo desenvolvido para nossas atividades. Para elaborao deste modelo pegamos como base a DACON - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais. A apurao do imposto consiste em confrontar os dbitos pelas sadas e os crditos das entradas, conforme legislao em vigor. * Calcular os tributos e planilhar os lanamentos de apurao
O Livro de Apurao do Lucro Real, tambm conhecido pela sigla Lalur, um livro de escriturao de natureza eminentemente fiscal, criado pelo Decreto-lei n 1.598, de 1977, em obedincia ao 2 do art. 177 da Lei n 6.404, de 1976, e destinado apurao extracontbil do lucro real sujeito tributao para o imposto de renda em cada perodo de apurao, contendo, ainda, elementos que podero afetar o resultado de perodos de apurao futuros (RIR/1999, art. 262). Esto obrigados a escriturao todas as pessoas jurdicas contribuintes do imposto de renda com base no lucro real, inclusive aquelas que espontaneamente optarem por esta forma de apurao. O Lalur, cujas folhas so numeradas tipograficamente, ter duas partes, com igual quantidade de folhas cada uma, reunidas em um s volume encadernado, a saber: a. parte A, destinada aos lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo (adies, excluses e compensaes), tendo como fecho a transcrio da demonstrao do lucro real; e b. parte B, destinada exclusivamente ao controle dos valores que no constem da escriturao comercial, mas que devam influenciar a determinao do lucro real de perodos futuros.
o o o
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Na sua parte A, a escriturao ser em ordem cronolgica, folha aps folha, sem intervalos nem entrelinhas, encerrada perodo a perodo, com a transcrio da demonstrao do lucro real. A escriturao de cada perodo se completa com a assinatura do responsvel pela pessoa jurdica e de contabilista legalmente habilitado. Na sua parte B, utilizando uma folha para cada conta ou fato que requeira controle individualizado. Na parte A dever conter (IN SRF n 28, de 1978): 1. os lanamentos de ajuste do lucro lquido do perodo, que sero feitos com individuao e clareza, indicando, quando for o caso, a conta ou subconta em que os valores tenham sido registrados na escriturao comercial (assim como o livro e a data em que foram efetuados os respectivos lanamentos), ou os valores sobre os quais a adio ou a excluso foi calculada, quando se tratar de ajuste que no tenha registro correspondente na escriturao comercial; Nota: O lanamento feito indevidamente ser estornado mediante lanamento subtrativo na prpria coluna em que foi lanado, com o valor indicado entre parnteses, de tal forma que a soma das colunas Adies e Excluses coincida com o total registrado nos itens de Adies e Excluses + Compensaes da demonstrao do lucro real. 2. aps o ltimo lanamento de ajuste do lucro lquido do perodo, necessariamente na data de encerramento deste (seja trimestral ou anual), ser transcrita a demonstrao do lucro real, que dever conter: a. o lucro ou prejuzo lquido constante da escriturao comercial, apurado no perodo de incidncia; b. as adies ao lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de acordo com sua natureza, e a soma das adies; c. as excluses do lucro lquido, discriminadas item por item, agrupados os valores de acordo com sua natureza, e a soma das excluses; d. subtotal, obtido pela soma algbrica do lucro ou prejuzo lquido do perodo com as adies e excluses;
o
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33
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Para calcular a CSL e o IR iremos utilizar o modelo. * Calcular os tributos e planilhar os lanamentos de apurao.
Alteraes a partir de 2010 Em 22 de dezembro de 2009, foi editada a Instruo Normativa 989, que institui o e-LALUR que abrange os fatos ocorridos a partir de 01 de janeiro de 2010 para todas as empresas optantes pelo Lucro Real. Instruo Normativa RFB n 989 de 22 de dezembro de 2009 DOU de 24.12.2009 Institui o Livro Eletrnico de Escriturao e Apurao do Imposto sobre a Renda e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido da Pessoa Jurdica Tributada pelo Lucro Real (e-Lalur).
O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 4 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto no 2 do art. 177 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, com a redao dada pela Lei n 11.638, de
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ANEXOS
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3354
ENTRADA
2 VIA ARQUIVO FISCAL
02.017.089/0001-24
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL
PRESTAO DE SERVIO
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF
00/00/00
DATA DA EMISSO
25.863.341/0001-11
CEP
03/XX/20XX
DATA DA SADA / ENTRADA
CENTRO
UF INSCRIO ESTADUAL
37.002-320
HORA DA SADA
VARGINHA
FATURA FATURA N VALOR DATA DA EMISSO 300,00 VALOR 03/XX/20XX DUPLICATA N VALOR R$ 300,00 VENCIMENTO 03/XX/20XX VALOR
3354
R$
3354/01
3354/01
ENDEREO COBRANA DESCONTO DE VALOR POR EXTENSO
03/XX/20XX
R$
300,00
PRAA DE PAGAMENTO
AT
CONDIES ESPECIAIS
RECONHEO (EMO) A EXATIDO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL E/OU PRESTAO DE SERVIOS QUE PAGAREI(EMOS) F-1 DISTRIBUIDORA DE VECULOS LTDA., OU SUA ORDEM NA PRAA E VENC. INDICADOS. DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO ASSINATURA DO EMITENTE DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS
3% VALOR DOS SERVIOS R$ 300,00 CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VALOR ICMS SUBSTITUIO VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
R$
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA PLACA VECULO UF CNPJ / CPF
300,00
UF
RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VECULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO. DATA DO RECEBIMENTO IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR
6789
ENTRADA
2 VIA ARQUIVO FISCAL
01.543.751/0001-17
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. EST. DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL
PRESTAO DE SERVIO
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL CNPJ / CPF
00/00/00
DATA DA EMISSO
25.863.341/0001-11
CEP
03/XX/20XX
DATA DA SADA / ENTRADA
CENTRO
UF INSCRIO ESTADUAL
37.002-320
HORA DA SADA
VARGINHA
F A TU R A FATURA N VALOR DATA DA EMISSO DUPLICATA N VALOR VENCIMENTO
VALOR
VALOR
RECONHEO (EMO) A EXATIDO DESTA FATURA DE VENDA MERCANTIL E/OU PRESTAO DE SERVIOS QUE PAGAREI(EMOS) F-1 DISTRIBUIDORA DE VECULOS LTDA., OU SUA ORDEM NA PRAA E VENC. INDICADOS. DATA DO ACEITE ASSINATURA DO SACADO ASSINATURA DO EMITENTE DADOS DO PRODUTO CDIGO DESCRIO DOS PRODUTOS CST UNIDADE QUANT. VALOR UNIT. VALOR TOTAL ALQ. ICMS
VEICULAO DE PROPAGANDA.
3% VALOR DOS SERVIOS R$ 200,00 CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO FRETE VALOR DO ICMS VALOR DO SEGURO BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS VALOR ICMS SUBSTITUIO VALOR TOTAL DO IPI VALOR TOTAL DOS PRODUTOS VALOR TOTAL NA NOTA
R$
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL ENDEREO QUANTIDADE DADOS ADICIONAIS RESERVA AO FISCO ESPCIE MARCA FRETE POR CONTA MUNICPIO NMERO PESO BRUTO PLACA VECULO UF UF CNPJ / CPF INSCRIO ESTADUAL PESO LQUIDO
200,00
N DE CONTROLE DO FORMULRIO
RECEBI (EMOS) DE F-1 DISTR. DE VECULOS LTDA., OS PORDUTOS E/OU SERVIOS CONSTANTES DA NOTA FISCAL FATURA INDICADA AO LADO. IDENTIFICAO E ASSINATURA DO RECEBEDOR DATA DO RECEBIMENTO
NMERO DA NF -
99
05.131.631/0001-63
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.102
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 3,00
04/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1.240,00 VALOR TOTAL 3.720,00 ALIQ. ICMS 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 3.720,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
9988
21.585.583/0001-30
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ/MF
600.0515061-13
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1,00 2,00
04/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 13.620,00 3.750,00 VALOR TOTAL 13.620,00 7.500,00 ALIQ. ICMS 12% 12%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 21.120,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
43999
02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ/MF
286.039.091.113
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00 2.000,00 4.000,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 10,00 15,00 6,00 VALOR TOTAL 10.000,00 30.000,00 24.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 64.000,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
8888
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 100,00 200,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 15,00 VALOR TOTAL 1.200,00 3.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 4.200,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ
NMERO DA NF -
777777
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,00 VALOR TOTAL 1.000,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
222222
03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.102
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 44,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
9988
21.585.583/0001-30
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ/MF
600.0515061-13
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
04/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1,00 2,00
04/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 13.620,00 3.750,00 VALOR TOTAL 13.620,00 7.500,00 ALIQ. ICMS 12% 12%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 21.120,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
43999
02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ/MF
286.039.091.113
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00 2.000,00 4.000,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 10,00 15,00 6,00 VALOR TOTAL 10.000,00 30.000,00 24.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 64.000,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
8888
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 100,00 200,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 15,00 VALOR TOTAL 1.200,00 3.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 4.200,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ
NMERO DA NF -
777777
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.401
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
10/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00
10/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,00 VALOR TOTAL 1.000,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
222222
03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.102
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 44,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
000001
INSCRIO C.N.P.J.
1 Via Branca - Dest./ Remet. 2 Via Verde - fixa 3 via Amarela - Fisco / Dest.
25.863.341/0001-11
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL
VENDA
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL
5102 / 5405
707.148763.0027
INSCRIO C.N.P.J. BAIRRO / DISTRITO CEP
15/XX/20XX
DATA SADA / ENTRADA HORA DA SADA
CENTRO
U.F. INSCRIO ESTADUAL
37.002-110
VARGINHA
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CL. FISCAL
MG
SIT. TRIB. UNID.
707.556754.0021
QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL ALIQ. ICMS
P P P P P P
CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
75.430,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO
13.577,40
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
76.630,00
VALOR TOTAL DA NOTA
76.630,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1 - EMITENTE ENDEREO QTDE. ESPCIE 2 - DESTINATRIO MUNICPIO MARCA NMERO PESO BRUTO U.F. INSCR. ESTADUAL PESO LIQUIDO PLACA DO VECULO U.F. C.G.C. / C.P.F.
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES PRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST. RESERVADO AO FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
8285
03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.102
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
25/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 20,00
25/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 4,00 VALOR TOTAL 80,00 ALIQ. ICMS 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. TOTAL DOS PRODUTOS 80,00
VALOR DO FRETE
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
222222
03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.405
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 44,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 2,50 VALOR TOTAL 110,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO ICMS VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
44122
02.873.705/0001-49
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
6.102
CNPJ/MF
286.039.091.113
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 2.000,00 1.500,00 3.000,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 12,00 20,00 10,00 VALOR TOTAL 24.000,00 30.000,00 30.000,00 ALIQ. ICMS 12% 12% 12%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 84.000,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
91500
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.101
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 200,00 400,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 14,00 20,00 VALOR TOTAL 2.800,00 8.000,00 ALIQ. ICMS 18% 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 10.800,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
COMERCIAL ET LTDA X
CNPJ
NMERO DA NF -
78000
42.903.914/0001-02
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.405
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
15/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 1.000,00
15/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 1,50 VALOR TOTAL 1.500,00 ALIQ. ICMS
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
ICMS SUBST.
VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
DADOS ADICIONAIS
ICMS RECOLHIDO POR ST RESERVADO PARA O FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
000003
INSCRIO C.N.P.J.
1 Via Branca - Dest./ Remet. 2 Via Verde - fixa 3 via Amarela - Fisco / Dest.
25.863.341/0001-11
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR.ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO INSCRIO ESTADUAL
VENDA
DESTINATRIO / REMETENTE NOME / RAZO SOCIAL
5102/ 5405
707.148763.0027
INSCRIO C.N.P.J. BAIRRO / DISTRITO FONE / FAX U.F. INSCRIO ESTADUAL CEP
15/XX/20XX
DATA SADA / ENTRADA HORA DA SADA
VARGINHA
DADOS DO PRODUTO CDIGO PRODUTO DESCRIO DOS PRODUTOS CL. FISCAL
MG
SIT. TRIB. UNID. QUANT. VR.UNIT VALOR TOTAL ALIQ. ICMS
P P P P P P
CLCULO DO IMPOSTO BASE DE CLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CLCULO DO ICMS SUBST. VALOR ICMS SUBST. VALOR DO I.P.I. VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
109.220,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO
19.659,60
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
110.270,00
VALOR TOTAL DA NOTA
110.270,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS NOME / RAZO SOCIAL FRETE POR CONTA 1 - EMITENTE ENDEREO QTDE. ESPCIE 2 - DESTINATRIO MUNICPIO MARCA NMERO PESO BRUTO U.F. INSCR. ESTADUAL PESO LIQUIDO PLACA DO VECULO U.F. C.G.C. / C.P.F.
DADOS ADICIONAIS INFORMAES COMPLEMENTARES PRODUTO F RECOLHIDO ANTERIORMENTE POR ST. RESERVADO AO FISCO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
NMERO DA NF -
8315
03.183.222/0001-85
NATUREZA DA OPERAO CFOP INSCR. SUB. TRIB. INSCRIO ESTADUAL
Venda
DESTINATRIO/REMETENTE NOME/RAZO SOCIAL
5.102
CNPJ/MF
707.994244.0080
DATA DA EMISSO
Laboratrio de Contabilidade
ENDEREO
25.863.341/0001-11
BAIRRO CEP 37.006-020
25/XX/20XX
DATA SADA/ENTREGA
Catanduvas MG
QUANT. 25,00
25/XX/20XX
HORA DA SDA
INSCRIO ESTADUAL
Varginha
DADOS DO PRODUTO
707.148763.0027
VALOR UNITRIO 4,20 VALOR TOTAL 105,00 ALIQ. ICMS 18%
08:30
ALIQ. IPI
CALCULO DO IMPOSTO
BASE CLCULO ICMS 80,00
VALOR DO FRETE
ICMS SUBST.
OUTRAS DESPESAS
VALOR DO IPI
TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
NOME/RAZO SOCIAL
FRETE 1-EMITENTE 2DESTINATRIO
PLACA DO VECULO
UF
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNICPIO
UF
INSCRIO ESTADUAL
QUANT.
ESPCIE
MARCA
NMERO
PESO BRUTO
PESO LQUIDO
Grfica Lisboa Ltda. Rua das Camlias. 112 Curitiba Pr. CNPJ 03.858.374/0001-58 - Inscrio estadual 901.39669-98-10 blocos 50x5 idf 3067172-54 aut. 03056 15/02/2002
MS DE MARO
MERCADORIA: PRODUTO A ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT
QTE
VALOR
QTE
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
MS DE ABIL
MERCADORIA: PRODUTO A ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E ENTRADAS DATA QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT
QTE
VALOR
QTE
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA DE DEPRECIAO CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
Venda Ativo Imobilizado Base de Clculo Tributvel Dbito Ordinrio Pis Dbito Ordinrio Cofins CRDITOS Bens utilizados como insumos Combustvel Manut Conservao Industrial Mat Uso Consumo Industrial Matria Prima Embalagens Componentes Produto Para Revenda Serv Utilizados como Insumos Serv Terceiro PJ Energia Eletrica Alugueis Maq Equip Desp Armaz. Frete Op Vendas Despesa Armazenagem Despesa Frete Leasing ( Arrendamento Mercantil) Credito sobre Depreciao Devoluoes s/ vendas Base de Clculo Tributvel Crditos Ordinrio Pis Crditos Ordinrio Cofins
SALDO A PAGAR/RECUPERAR
Pgina 1
LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA CIAP CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
DATA
DATA
TOTAL
TOTAL
Venda Ativo Imobilizado Base de Clculo Tributvel Dbito Ordinrio Pis Dbito Ordinrio Cofins CRDITOS Bens utilizados como insumos Combustvel Manut Conservao Industrial Mat Uso Consumo Industrial Matria Prima Embalagens Componentes Produto Para Revenda Serv Utilizados como Insumos Serv Terceiro PJ Energia Eletrica Alugueis Maq Equip Desp Armaz. Frete Op Vendas Despesa Armazenagem Despesa Frete Leasing ( Arrendamento Mercantil) Credito sobre Depreciao Devoluoes s/ vendas Base de Clculo Tributvel Crditos Ordinrio Pis Crditos Ordinrio Cofins
SALDO A PAGAR/RECUPERAR
Pgina 1
No. 3.600,00 450,00 415,00 700,00 1.500,00 6.665,00 636,02 202,69 27,24 93,90 100,00 2.850,00 2.706,90 135,00 700,00 601,30 56,00 42,00 25,00 350,00 309,80 33,20 27,24 24,90 25,00 100,00 256,13 36,00 27,00 200,00 173,20 435,00 415,00 790,00 1.430,00 6.108,99 375,82 202,69 50,00 1.500,00 1.366,47 3.038,99
NOME EMPREGADO
SALRIO
HORA EXTRA FALT ATR DESC INSS DESC IRRF SAL FAM VALE TRAN ADTO
SALRIO BASE
NOEL ROSA
3.600,00
JOO RUBINATO
450,00
AGENOR OLIVEIRA
415,00
HEITOR V. LOBOS
700,00
JULIANA GONZAGA
1.500,00
TOTAIS
6.665,00
Obs A) INSS PATRONAL - 26,8% s/R$ 6.670,00 = R$ 1.787,56 - Vide tabela do Anexo 1
Ateno: as empresas comerciais, industriais e determinados servios, enquadradas no SIMPLES NACIONAL tem iseno dessa parcela
13 SALRIO 1/12 300,00 37,50 34,58 58,33 125,00 555,41 148,85 44,44 555,41 185,14 740,55 33,50 10,00 125,00 41,67 166,67 15,63 4,67 58,33 19,44 77,77 20,84 44,67 198,47 9,27 2,77 34,58 11,53 46,11 12,36 10,05 3,00 37,50 12,50 50,00 13,40 80,40 24,00 300,00 100,00 400,00 107,20 INSS FGTS 1/12 + 1/3 TOTAL INSS FGTS 32,00 4,00 3,69 6,22 13,33 59,24
FRIAS
No.
NOME EMPREGADO
SALRIO
NOEL ROSA
3.600,00
JOO RUBINATO
450,00
ANGENOR OLIVEIRA
415,00
HEITOR V. LOBOS
700,00
JULIANA GONZAGA
1.500,00
TOTAIS
6.665,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000001
$ 1.000,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000002
$ 300,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000003
$ 5.280,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000004
$ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000005
$ 500,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000006
$ 6.000,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000007
$ 4.200,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000008
$ 1.000,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000009
$ 1.500,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000010
$ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000011
$ 100,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000012
$ 350,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000013
$ 700,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000014
$ 500,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000001
$ 1.000,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000002
$ 300,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000003
$ 5.280,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000004
$ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------RADIO ET LTDA.
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000005
$ 500,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000006
$ 6.000,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000007
$ 4.200,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000008
$ 1.000,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000009
$ 1.500,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000010
$ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000011
$ 100,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000012
$ 350,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000013
$ 700,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000014
$ 500,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000015
$ 10.800,00
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000016
$ 1.500,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------COMERCIAL ET LTDA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000017
$ 1.500,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------NOEL ROSA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000018
$ 200,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JOAO RUBINATO
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000019
$ 100,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------AGENOR OLIVEIRA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000020
$ 350,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------HEITOR V. LOBOS
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
Comp.
Banco
Agncia
Nmero da Conta
Nmero do Cheque
R$
018
Pague por este Cheque a quantia de a
900
0999
098.000
000021
$ 700,00
----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x----------------x--------JULIANA GONZAGA
VARGINHA (MG) BANCO IDEAL S/A AG. VARGINHA PCA GETULIO VARGAS, 10 VARGINHA - MG , de de 20
LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA CIAP CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ CRDITO (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR APROVEITAMENTO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A APROPRIAR
DATA
DATA
DATA
TOTAL
TOTAL
LABORATRIO DE CONTABILIDADE FICHA DE DEPRECIAO CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
CONTA IMOB.:____________________________________ TAXA DEPREC. ANUAL/MENSAL:_______________ CONTA DEPREC.:__________________________________ VIDA TIL (EM MESES):_______________________ DESCRIO DO BEM:___________________________________________________________________________ AQUISIO OU INCORPORAO DATA VALOR DEPRECIAO (R$) MENSAL ACUMULADA SALDO A DEPRECIAR
MS DE MARO
MERCADORIA: PRODUTO A DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT
QTE
VALOR
QTE
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
MS DE ABIL
MERCADORIA: PRODUTO A DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO B DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO C DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO D DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO E DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA MERCADORIA: PRODUTO F DATA ENTRADAS QTE $ UNIT VALOR 20____ / / / / / SOMA TOTAL GERAL SAIDAS $ UNIT SALDO $ UNIT
QTE
VALOR
QTE
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
QTE
SAIDAS $ UNIT
VALOR
QTE
SALDO $ UNIT
$ TOTAL
SOMAS
1. LUCRO LQUIDO DEPOIS DA CONTRIBUIO SOCIAL 2. MAIS: ADIES 2.1 - Contribuio Social sobre o Lucro 2.2 - Despesas No Dedutveis 2.3 - Variao Cambial Passiva 2.4 - Prejuzo No Operacional 3. MENOS: EXCLUSES 3.1 - Variao Cambial Ativa 4. SUBTOTAL 5. MENOS: COMPENSAES 5.1 - Prejuzo Fiscal Acumulado - Atividades em Geral 6. LUCRO REAL / PREJUZO FISCAL
30%
3. MENOS: EXCLUSES 3.1 - Variao Cambial Ativa 4. SUBTOTAL 5. MENOS: COMPENSAES 5.1 - Base de Clculo Negativa - Atividades em Geral 6. BASE DE CLCULO
30%
PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS
DBITO
D/C
PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS CONTA: DATA DO LANCTO BASE NEGATIVA DA CSLL A COMPENSAR - ATIVIDADES EM GERAL HISTRICO CONTROLE DE VALORES CRDITO SALDO
DBITO
D/C
PARTE B - REGISTRO DOS VALORES QUE CONSTITUIRO AJUSTE DOLUCRO LQUIDO DE EXERCCIOS FUTUROS CONTA: DATA DO LANCTO PREJUZOS FISCAIS NO OPERACIONAIS ACUMULADOS HISTRICO CONTROLE DE VALORES CRDITO SALDO
DBITO
D/C
DOC DIA
DEBITO
CREDITO
RECIBO
Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 500,00 (Quinhentos Reais) referente aluguel do ms ______________ do imvel situado na Rua
RECIBO n. 33333
Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente compra de vale transporte no ms ______________ .
TRANS ET LTDA.
FATURA n. 5555
Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 250,00 (Duzentos e Cinquenta Reais) referente pagamento de vale refeio no ms ______________ .
FATURA n. 1111
Recebi de Laboratrio de Contabilidade Ltda o valor de R$ 100,00 (Cem Reais) referente pagamento de plano de sade no ms ______________ .
SERPLAN