Você está na página 1de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof.

George Firmino Aula 00

AULA 00 Aula Demonstrativa

Sumrio Apresentao Apresentao das questes Gabarito Questes comentadas

Pgina 01 04-14 14 15-29

Apresentao

Ol, concurseiros da Receita Federal do Brasil! com enorme satisfao que participo de mais um projeto aqui no Estratgia a convite do mestre Ricardo Vale. Meu nome George Firmino, sou natural de Recife/PE e graduado em Administrao pela Universidade de Pernambuco (UPE/FCAP). Atualmente exero o cargo de Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil. Atuei inicialmente como parecerista em processos de restituio e compensao tributria, bem como na orientao aos contribuintes em questes que envolviam a interpretao da legislao tributria. Aps 2 anos como parecerista, passei a exercer minhas atividades na malha fiscal e na fiscalizao do Imposto de Renda Pessoa Fsica, onde acumulo a Chefia da Equipe de Fiscalizao (pessoa fsica e jurdica). Na minha jornada como concurseiro obtive aprovao nos seguintes certames: Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil, classificado na 68 posio e obtendo a 5 maior nota nacional na prova discursiva; Agente Fiscal de Rendas da SEFAZ/SP (ICMS/SP); Analista Tributrio da Receita Federal do Brasil (ATRF); Auditor Fiscal de Ipojuca/PE; Auditor Fiscal de Abreu e Lima/PE (1 lugar); Gestor da Secretaria de Administrao/PE; Assistente Tcnico Administrativo do Ministrio da Fazenda.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 1 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 chegada a hora!!!! Entramos na reta final para as provas e no h mais tempo a perder. Temos que traar nossa estratgia, levando em considerao a proximidade da prova. Diante deste cenrio, surgiu exatamente essa ideia: um curso totalmente focado na objetividade. A cobrana da Legislao Tributria e Aduaneira certamente exigir, em grande parte das questes, o conhecimento da literalidade dos regulamentos. Nessa linha, a grande tnica desse material explorar ao mximo os regulamentos, exclusivamente quanto sua literalidade, a fim de permitir que voc memorize os artigos que certamente sero objeto de questes na sua prova. Dessa forma, este e-book ser como um grande simulado, onde constaro 1.200 assertivas elaboradas com base na lei seca. Todas as assertivas sero comentadas. Porm, os comentrios no sero extensos, se limitaro ao contedo da norma, visando ao mximo de objetividade. Perceba, caro aluno, que se trata de um grande teste para a prova, onde voc ver todos os regulamentos em forma de simulado, o que lhe garante uma fixao muito maior do contedo do que a simples leitura dos regulamentos. O nosso objetivo aqui fazer uma varredura geral nos regulamentos, de tal forma que voc chegue prova com bastante segurana. As questes sero do tipo V ou F e sero apresentadas em sequncia, sem comentrios, para que voc as imprima e resolva, passando, posteriormente aos comentrios. Seguiremos o seguinte cronograma: AULA
Aula 00 Aula 01 Aula 02 Aula 03 Aula 04 Aula 05 Aula 06

Assunto
Tributao das pessoas fsicas (70 questes) Tributao das pessoas fsicas (130 questes) Tributao das pessoas jurdicas (200 questes) IPI (200 questes) Regulamento Aduaneiro I (200 questes) Regulamento Aduaneiro II (200 questes) Regulamento Aduaneiro III (200 questes)

Data
--20/08/2012 27/08/2012 30/08/2012 03/09/2012 06/09/2012 10/09/2012

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 2 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 Conforme exposto, resolveremos as questes separando-as por assunto. Com isso, exploraremos cada ponto do regulamento, dissecando os artigos por tema. Acredito que todos j tenham seus regulamentos impressos. De qualquer forma, seguem os endereos onde podero ser obtidos:
Regulamento do Imposto de Renda RIR/99*
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto/d3000.htm

Regulamento do IPI RIPI/2010


http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2010/decreto/d7212.htm

Regulamento Aduaneiro RA/2009


http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_Ato2007-2010/2009/Decreto/D6759.htm

Por fim, prezado aluno, devido ao formato deste material, no teremos frum de dvidas. No entanto, dada a objetividade do curso e o foco na literalidade das normas, no haver necessidade de maiores discusses.

O que estamos esperando? Vamos logo para as questes.

ATENO: recomendo baixar o RIR/99 no site da Presidncia (planalto.gov), pois no site da RFB no est atualizado com as ltimas alteraes.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 3 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00

LISTA DE QUESTES
Aula 00: Tributao das Pessoas Fsicas (parte I)

01 As pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive rendimentos e ganhos de capital, so contribuintes do imposto de renda, observados a nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profisso. 02 O imposto de renda da pessoa fsica somente ser devido aps o ajuste anual. 03 A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados esto sujeitos ao imposto de renda. 04 Os rendimentos e ganhos de capital de que sejam titulares menores e outros incapazes sero tributados em nome dos seus respectivos responsveis. 05 No caso de rendimentos auferidos por menores ou incapazes, o recolhimento do tributo e a apresentao da respectiva declarao de rendimentos so da responsabilidade de qualquer um dos pais, do tutor, do curador ou do responsvel por sua guarda. 06 Opcionalmente, os rendimentos e ganhos de capital percebidos por menores e outros incapazes, ainda que em valores inferiores ao limite de iseno, podero ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais, do tutor ou do curador, sendo aqueles considerados dependentes.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 4 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 07 No caso de menores ou de filhos incapazes, que estejam sob a responsabilidade de um dos pais, em virtude de sentena judicial, a opo de declarao poder ser exercida por qualquer dos pais. 08 No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou deciso judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, a tributao far-se- em seu nome pelo tutor, curador ou responsvel por sua guarda. 09 Obrigatoriamente, o responsvel pela manuteno do alimentado dever consider-lo seu dependente, incluindo os rendimentos deste em sua declarao. 10 Na constncia da sociedade conjugal, cada cnjuge ter seus rendimentos tributados na proporo de cinquenta por cento dos que lhes forem prprios e cem por cento dos produzidos pelos bens comuns. 11 Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns devero ser tributados, em sua totalidade, em nome de um dos cnjuges. 12 Cada cnjuge dever incluir, em sua declarao, a totalidade dos rendimentos prprios e a metade dos rendimentos produzidos pelos bens comuns. 13 Os bens comuns devero ser relacionados somente por um dos cnjuges, se ambos estiverem obrigados apresentao da declarao, ou, obrigatoriamente, pelo cnjuge que estiver apresentando a declarao, quando o outro estiver desobrigado de apresent-la.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 5 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 14 Tratando-se de separao judicial, divrcio, ou anulao de casamento, a declarao de rendimentos passar a ser apresentada em nome de cada um dos contribuintes. 15 Ao esplio no podero ser aplicadas as normas a que esto sujeitas as pessoas fsicas. 16 A declarao de rendimentos, a partir do exerccio seguinte quele correspondente ao ano-calendrio do falecimento e at a data em que for homologada a partilha ou feita a adjudicao dos bens, ser apresentada em nome do esplio. 17 Sero tambm apresentadas em nome do esplio as declaraes no entregues pelo falecido relativas aos anos anteriores ao do falecimento, s quais estivesse obrigado. 18 Homologada a partilha ou feita a adjudicao dos bens, dever ser apresentada, pelo inventariante, dentro de quinze dias, contados da data em que transitar em julgado a sentena respectiva, declarao dos rendimentos correspondentes ao perodo de 1 de janeiro at a data da homologao ou adjudicao. 19 Os rendimentos decorrentes de bens possudos em condomnio sero tributados em parcelas iguais para cada condmino. 20 Os residentes ou domiciliados no Brasil que se retirarem em carter definitivo do territrio nacional no curso de um anocalendrio, alm da declarao correspondente aos rendimentos do ano-calendrio anterior, ficam sujeitos apresentao imediata da declarao de sada definitiva do Pas correspondente aos rendimentos e ganhos de capital percebidos no perodo de 1 de janeiro at a data em que for requerida a certido de quitao de tributos federais.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 6 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 21 As pessoas fsicas que se ausentarem do Pas sem requerer a certido negativa para sada definitiva do Pas tero seus rendimentos tributados como no residentes, durante os primeiros doze meses de ausncia. 22 As pessoas fsicas domiciliadas no Brasil, ausentes no exterior a servio do Pas, que recebam rendimentos do trabalho assalariado, em moeda estrangeira, de autarquias ou reparties do Governo brasileiro situadas no exterior, no esto sujeitas tributao do imposto de renda. 23 As pessoas fsicas portadoras de visto permanente que, no curso do ano-calendrio, transferirem residncia para o territrio nacional e, nesse mesmo ano, iniciarem a percepo de rendimentos tributveis de acordo com a legislao em vigor, esto sujeitas ao imposto, como residentes ou domiciliadas no Pas em relao aos fatos geradores ocorridos a partir da data de sua chegada. 24 Sujeitar-se- tributao pelo imposto de renda, como residente, a pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto temporrio para trabalhar, com vnculo empregatcio, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir da data de sua chegada. 25 Sujeitar-se- tributao pelo imposto de renda, como residente, a pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto por qualquer motivo, e aqui permanecer por perodo superior a cento e vinte dias, consecutivos ou no, contado, dentro de um intervalo de doze meses, da data de qualquer chegada, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir do dia subseqente quele em que se completar referido perodo de permanncia.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 7 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 26 Os rendimentos de aplicaes financeiras e os ganhos de capital, recebidos por pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto temporrio desde o momento de sua chegada ao Pas, sero tributados como os dos residentes no Brasil. 27 Esto isentos do imposto os rendimentos do trabalho percebidos por servidores diplomticos de governos estrangeiros, desde que haja reciprocidade para com os brasileiros no respectivo pas. 28 Esto isentos do imposto os ganhos de capital percebidos por servidores diplomticos de governos estrangeiros. 29 Esto isentos do imposto os rendimentos do trabalho percebidos por servidores de organismos internacionais de que o Brasil faa parte e aos quais se tenha obrigado, por tratado ou convnio, a conceder iseno. 30 So pessoalmente responsveis o sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro, pelo tributo devido pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, independente do valor. 31 O esplio pessoalmente responsvel pelo tributo devido pelo de cujus at a data da partilha. 32 Os crditos tributrios, notificados ao de cujus antes da abertura da sucesso, ainda que neles includos encargos e penalidades, sero exigidos do esplio ou dos sucessores. 33 Considera-se como domiclio fiscal da pessoa fsica a sua residncia habitual, assim entendido o lugar em que ela tiver uma habitao em condies que permitam presumir inteno de mant-la.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 8 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 34 No caso de exerccio de profisso ou funo particular ou pblica, o domiclio fiscal o lugar onde a profisso ou funo estiver sendo desempenhada. 35 Quando se verificar pluralidade de residncia no Pas, o domiclio fiscal ser eleito pela autoridade competente. 36 A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do imposto. 37 O contribuinte ausente de seu domiclio fiscal, durante o prazo de entrega da declarao de rendimentos ou de interposio de impugnao ou recurso, cumprir as disposies do RIR perante a autoridade fiscal da jurisdio em que estiver, dando-lhe conhecimento do domiclio do qual se encontra ausente. 38 O contribuinte que transferir sua residncia de um municpio para outro ou de um para outro ponto do mesmo municpio fica obrigado a comunicar essa mudana s reparties competentes dentro do prazo de quarenta e cinco dias. 39 A comunicao de mudana d domiclio ser feita nas unidades da Secretaria da Receita Federal, podendo ser tambm efetuada quando da entrega da declarao de rendimentos das pessoas fsicas. 40 A pessoa fsica que se retirar do territrio nacional temporariamente dever nomear pessoa habilitada no Pas a cumprir, em seu nome, as obrigaes previstas no Regulamento do Imposto de Renda e represent-la perante as autoridades fiscais.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 9 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 41 Se o residente no exterior permanecer no territrio nacional e no tiver procurador, representante ou empresrio no Pas, o domiclio fiscal o lugar por onde ingressou no territrio nacional. 42 Constituem rendimento bruto todo o produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos, os alimentos e penses percebidos em dinheiro, os proventos de qualquer natureza, assim tambm entendidos os acrscimos patrimoniais no correspondentes aos rendimentos declarados. 43 A tributao da pessoa fsica depende da denominao dos rendimentos, ttulos ou direito. 44 A tributao independe da localizao, condio jurdica ou nacionalidade da fonte, da origem dos bens produtores da renda e da forma de percepo das rendas ou proventos, bastando, para a incidncia do imposto, o benefcio do contribuinte por qualquer forma e a qualquer ttulo. 45 Os rendimentos sero tributados no ms em que forem recebidos, considerado como tal o da entrega de recursos pela fonte pagadora, mesmo mediante depsito em instituio financeira em favor do beneficirio. 46 A ajuda de custo destinada a atender s despesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e seus familiares, em caso de remoo de um municpio para outro, entrar no cmputo do rendimento bruto. 47 O ganho de capital auferido na alienao de bens e direitos, independente do valor, constitui rendimento tributvel pelo IRPF.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 10 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 48 Constitui rendimento isento o ganho de capital auferido na alienao do nico imvel que o titular possua, cujo valor de alienao seja de at quatrocentos e quarenta mil reais, desde que no tenha sido realizada qualquer outra alienao nos ltimos cinco anos. 49 A alimentao, o transporte e os uniformes ou vestimentas especiais de trabalho, fornecidos gratuitamente pelo empregador a seus empregados, so isentos do IRPF. 50 O auxlio-alimentao e o auxlio transporte pago em pecnia aos servidores pblicos federais ativos da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional, no podem receber iseno pro ofensa isonomia. 51 Os valores recebidos por deficiente mental a ttulo de penso, peclio, montepio e auxlio, quando decorrentes de prestaes do regime de previdncia social ou de entidades de previdncia privada so isentos do imposto de renda. 52 So rendimentos isentos as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades no representem vantagem para o doador, nem importem contraprestao de servios. 53 So tributveis os rendimentos auferidos em contas depsitos de poupana que superarem o montante R$50.000,00 no ano-calendrio.

de de

54 As contribuies pagas pelos empregadores relativas a programas de previdncia privada em favor de seus empregados e dirigentes so isentas do imposto de renda.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 11 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 55 So isentas do imposto de renda as dirias destinadas, exclusivamente, ao pagamento de despesas de alimentao e pousada, por servio eventual realizado em municpio diferente do da sede de trabalho, exceto no exterior. 56 isenta do imposto a indenizao reparatria por danos fsicos, invalidez ou morte, ou por bem material danificado ou destrudo, em decorrncia de acidente, at o limite fixado em condenao judicial, inclusive no caso de pagamento de prestaes continuadas. 57 A indenizao por acidente de trabalho parcela isenta do imposto. 58 So isentos do IRPF a indenizao e o aviso prvio pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho, at o limite garantido pela lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho, exceto o montante recebido pelos empregados e diretores e seus dependentes ou sucessores, referente aos depsitos, juros e correo monetria creditados em contas vinculadas. 59 tributvel o pagamento efetuado por pessoas jurdicas de direito pblico a servidores pblicos civis, a ttulo de incentivo adeso a programas de desligamento voluntrio. 60 Nos Programas de Alimentao do Trabalhador - PAT, previamente aprovados pelo Ministrio do Trabalho, a parcela paga in natura pela empresa no se configura como rendimento tributvel do trabalhador. 61 So tributveis as dirias de comparecimento.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 12 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 62 So tributveis os rendimentos provenientes do trabalho assalariado, as remuneraes por trabalho prestado no exerccio de empregos, cargos e funes, e quaisquer proventos ou vantagens percebidos, exceto a remunerao dos estagirios. 63 So isentas do IRPF as frias, inclusive as pagas em dobro, transformadas em pecnia ou indenizadas, acrescidas dos respectivos abonos. 64 A frias, inclusive as pagas em dobro, transformadas em pecnia ou indenizadas, acrescidas dos respectivos abonos, tributvel. 65 So isentos os rendimentos provenientes de aposentadoria e penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno, ou por entidade de previdncia privada, at o valor de R$1.566,61 por ms, a partir do ms em que o contribuinte completar sessenta e cinco anos de idade, sem prejuzo da parcela isenta prevista na tabela de incidncia mensal do imposto. 66 Quando configurem acrscimo patrimonial, so tributveis os rendimentos percebidos pelas pessoas fsicas decorrentes de seguro-desemprego, auxlio natalidade, auxlio-doena, auxliofuneral e auxlio-acidente, pagos pela previdncia oficial da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e pelas entidades de previdncia privada. 67 A indenizao recebida por liquidao de sinistro, furto ou roubo, relativo ao objeto segurado, tributvel pelo IRPF. 68 O valor do salrio-famlia rendimento isento do IRPF.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 13 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 69 So contribuintes do IRPF as pessoas fsicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legislao em vigor. 70 O valor dos servios mdicos, hospitalares e dentrios mantidos, ressarcidos ou pagos pelo empregador em benefcio de seus empregados tributvel.

GABARITO
01 F 16 F 31 F 46 F 61 V 02 F 17 V 32 V 47 F 62 F 03 V 18 F 33 V 48 V 63 F 04 F 19 F 34 V 49 V 64 V 05 V 20 V 35 F 50 F 65 V 06 V 21 F 36 V 51 V 66 F 07 F 22 F 37 V 52 V 67 F 08 V 23 V 38 F 53 F 68 V 09 F 24 V 39 V 54 V 69 V 10 F 25 F 40 V 55 F 70 F 11 F 26 V 41 F 56 F 12 V 27 F 42 V 57 V 13 V 28 F 43 F 58 F 14 V 29 V 44 V 59 F 15 F 30 F 45 V 60 V

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 14 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00

QUESTES COMENTADAS
Aula 00: Tributao das Pessoas Fsicas (parte I)

01 As pessoas fsicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive rendimentos e ganhos de capital, so contribuintes do imposto de renda, observados a nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profisso.

FALSO. Nos termos do art 2 do RIR, a condio de contribuinte independe de nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profisso. 02 O imposto de renda da pessoa fsica somente ser devido aps o ajuste anual.

FALSO. Nos termos do art 2, 2 do RIR, o imposto ser devido medida em que os rendimentos e ganhos de capital forem percebidos, sem prejuzo do ajuste anual. 03 A renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no Pas por residentes ou domiciliados no exterior ou a eles equiparados esto sujeitos ao imposto de renda.

VERDADEIRO. Literalidade do art. 3 do RIR, o qual remete estes rendimentos incidncia da tributao na fonte. 04 Os rendimentos e ganhos de capital de que sejam titulares menores e outros incapazes sero tributados em nome dos seus respectivos responsveis.

FALSO. De acordo com o art. 4 do Regulamento do Imposto de Renda, os rendimentos e ganhos de capital de que sejam titulares menores e outros incapazes sero tributados em seus respectivos nomes, com o nmero de inscrio prprio no Cadastro de Pessoas Fsicas CPF.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 15 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 05 No caso de rendimentos auferidos por menores ou incapazes, o recolhimento do tributo e a apresentao da respectiva declarao de rendimentos so da responsabilidade de qualquer um dos pais, do tutor, do curador ou do responsvel por sua guarda.

VERDADEIRO. Apesar do recolhimento ser efetuado em nome do menor ou incapaz, a obrigao de fazer (dever instrumental) do responsvel. Essa a disciplina do art. 4, 1, do RIR. 06 Opcionalmente, os rendimentos e ganhos de capital percebidos por menores e outros incapazes, ainda que em valores inferiores ao limite de iseno, podero ser tributados em conjunto com os de qualquer um dos pais, do tutor ou do curador, sendo aqueles considerados dependentes.

VERDADIRO. Disciplina do art. 4, 2. O responsvel poder incluir o menor ou incapaz como dependente. Nessa situao, dever informar em sua declarao todos os rendimentos por eles recebidos, ainda que isentos. 07 No caso de menores ou de filhos incapazes, que estejam sob a responsabilidade de um dos pais, em virtude de sentena judicial, a opo de declarao poder ser exercida por qualquer dos pais.

FALSO. Segundo o 3 do art. 4, quando a guarda for decorrente de sentena judicial, apenas aquele que a detm poder incluir o menor ou incapaz como dependente, situao em que dever apresentar todos os rendimentos recebidos. 08 No caso de rendimentos percebidos em dinheiro a ttulo de alimentos ou penses em cumprimento de acordo homologado judicialmente ou deciso judicial, inclusive alimentos provisionais ou provisrios, verificando-se a incapacidade civil do alimentado, a tributao far-se- em seu nome pelo tutor, curador ou responsvel por sua guarda.

VERDADEIRO. Esta a literalidade do art. 5. Segue o mesmo raciocnio do art. 4.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 16 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 09 Obrigatoriamente, o responsvel pela manuteno do alimentado dever consider-lo seu dependente, incluindo os rendimentos deste em sua declarao.

FALSO. Trata-se de faculdade do responsvel, e no obrigao. Essa a disposio do art. 5, 1 do RIR. 10 Na constncia da sociedade conjugal, cada cnjuge ter seus rendimentos tributados na proporo de cinquenta por cento dos que lhes forem prprios e cem por cento dos produzidos pelos bens comuns.

FALSO. exatamente o contrrio. Nos termos do art. 6 do RIR, cada cnjuge ter seus rendimentos tributados na proporo de cem por cento dos que lhes forem prprios e cinquenta por cento dos produzidos pelos bens comuns. 11 Obrigatoriamente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns devero ser tributados, em sua totalidade, em nome de um dos cnjuges.

FALSO. Dispe o pargrafo nico do art. 6 que, opcionalmente, os rendimentos produzidos pelos bens comuns podero ser tributados, em sua totalidade, em nome de um dos cnjuges. 12 Cada cnjuge dever incluir, em sua declarao, a totalidade dos rendimentos prprios e a metade dos rendimentos produzidos pelos bens comuns.

VERDADEIRO. Esta disciplina do art. 7. 13 Os bens comuns devero ser relacionados somente por um dos cnjuges, se ambos estiverem obrigados apresentao da declarao, ou, obrigatoriamente, pelo cnjuge que estiver apresentando a declarao, quando o outro estiver desobrigado de apresent-la.

VERDADEIRO. Apesar de os rendimentos serem tributados de forma proporcional, a declarao do bem comum consta apenas para um dos cnjuges. Prof. George Firmino www.estrategiaconcursos.com.br Pgina 17 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00

14 Tratando-se de separao judicial, divrcio, ou anulao de casamento, a declarao de rendimentos passar a ser apresentada em nome de cada um dos contribuintes.

VERDADEIRO. Conforme disposio do art. 9, 1. 15 Ao esplio no podero ser aplicadas as normas a que esto sujeitas as pessoas fsicas.

FALSO. De acordo com o art. 11 do RIR, ao esplio sero aplicadas as normas a que esto sujeitas as pessoas fsicas. 16 A declarao de rendimentos, a partir do exerccio seguinte quele correspondente ao ano-calendrio do falecimento e at a data em que for homologada a partilha ou feita a adjudicao dos bens, ser apresentada em nome do esplio.

FALSO. O art. 12 dispe que s declarao de rendimentos, a partir do exerccio correspondente ao ano-calendrio do falecimento e at a data em que for homologada a partilha ou feita a adjudicao dos bens, ser apresentada em nome do esplio. 17 Sero tambm apresentadas em nome do esplio as declaraes no entregues pelo falecido relativas aos anos anteriores ao do falecimento, s quais estivesse obrigado.

VERDADEIRO. Disposio do art. 12, 1. 18 Homologada a partilha ou feita a adjudicao dos bens, dever ser apresentada, pelo inventariante, dentro de quinze dias, contados da data em que transitar em julgado a sentena respectiva, declarao dos rendimentos correspondentes ao perodo de 1 de janeiro at a data da homologao ou adjudicao.

FALSO. O prazo de 30 dias, nos termos do art. 13.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 18 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 19 Os rendimentos decorrentes de bens possudos em condomnio sero tributados em parcelas iguais para cada condmino.

FALSO. A tributao ocorre de forma proporcional parcela que cada condmino detiver (art. 15). 20 Os residentes ou domiciliados no Brasil que se retirarem em carter definitivo do territrio nacional no curso de um anocalendrio, alm da declarao correspondente aos rendimentos do ano-calendrio anterior, ficam sujeitos apresentao imediata da declarao de sada definitiva do Pas correspondente aos rendimentos e ganhos de capital percebidos no perodo de 1 de janeiro at a data em que for requerida a certido de quitao de tributos federais.

VERDADEIRO. Essa a disciplina do art. 16 do RIR. 21 As pessoas fsicas que se ausentarem do Pas sem requerer a certido negativa para sada definitiva do Pas tero seus rendimentos tributados como no residentes, durante os primeiros doze meses de ausncia.

FALSO. Nos moldes do art. 16, 3, as pessoas fsicas que se ausentarem do Pas sem requerer a certido negativa para sada definitiva do Pas tero seus rendimentos tributados como residentes no Brasil, durante os primeiros doze meses de ausncia. 22 As pessoas fsicas domiciliadas no Brasil, ausentes no exterior a servio do Pas, que recebam rendimentos do trabalho assalariado, em moeda estrangeira, de autarquias ou reparties do Governo brasileiro situadas no exterior, no esto sujeitas tributao do imposto de renda.

FALSO. De acordo com o art. 17 do RIR, as pessoas fsicas domiciliadas no Brasil, ausentes no exterior a servio do Pas, que recebam rendimentos do trabalho assalariado, em moeda estrangeira, de autarquias ou reparties do Governo brasileiro situadas no exterior, esto sujeitas tributao.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 19 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 23 As pessoas fsicas portadoras de visto permanente que, no curso do ano-calendrio, transferirem residncia para o territrio nacional e, nesse mesmo ano, iniciarem a percepo de rendimentos tributveis de acordo com a legislao em vigor, esto sujeitas ao imposto, como residentes ou domiciliadas no Pas em relao aos fatos geradores ocorridos a partir da data de sua chegada.

VERDADEIRO. Assim determina o art. 18 do Regulamento do Imposto de Renda. 24 Sujeitar-se- tributao pelo imposto de renda, como residente, a pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto temporrio para trabalhar, com vnculo empregatcio, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir da data de sua chegada.

VERDADEIRO. Assim dispe o art. 19, I do RIR. 25 Sujeitar-se- tributao pelo imposto de renda, como residente, a pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto por qualquer motivo, e aqui permanecer por perodo superior a cento e vinte dias, consecutivos ou no, contado, dentro de um intervalo de doze meses, da data de qualquer chegada, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir do dia subseqente quele em que se completar referido perodo de permanncia.

FALSO. O perodo estabelecido na legislao de de 183 dias, conforme art. 19, II do RIR. 26 Os rendimentos de aplicaes financeiras e os ganhos de capital, recebidos por pessoa fsica proveniente do exterior que ingressar no Brasil, com visto temporrio desde o momento de sua chegada ao Pas, sero tributados como os dos residentes no Brasil.

VERDADEIRO. Determinao do art. 19, 2 do Regulamento.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 20 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 27 Esto isentos do imposto os rendimentos do trabalho percebidos por servidores diplomticos de governos estrangeiros, desde que haja reciprocidade para com os brasileiros no respectivo pas.

FALSO. Esta iseno prevista no art. 22, I do RIR independe de reciprocidade. 28 Esto isentos do imposto os ganhos de capital percebidos por servidores diplomticos de governos estrangeiros.

FALSO. A iseno prevista no art. 22, I, apenas se aplica aos rendimentos do trabalho, no abrangendo os ganhos de capital. Essa a disciplina do art. 22, 2. 29 Esto isentos do imposto os rendimentos do trabalho percebidos por servidores de organismos internacionais de que o Brasil faa parte e aos quais se tenha obrigado, por tratado ou convnio, a conceder iseno.

VERDADEIRO. Esta iseno est prevista no art. 22, II e condicionada. No confundir com a que acabamos ver, prevista no inciso I do mesmo artigo. 30 So pessoalmente responsveis o sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro, pelo tributo devido pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, independente do valor.

FALSO. A responsabilidade limitada esta responsabilidade ao montante do quinho, do legado, da herana ou da meao (art. 23, I). 31 O esplio pessoalmente responsvel pelo tributo devido pelo de cujus at a data da partilha.

FALSO. O esplio responsvel pelos tributos devidos at a abertura da sucesso (art. 23, II).

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 21 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 32 Os crditos tributrios, notificados ao de cujus antes da abertura da sucesso, ainda que neles includos encargos e penalidades, sero exigidos do esplio ou dos sucessores.

VERDADEIRO. Literalidade do art. 23, 3. 33 Considera-se como domiclio fiscal da pessoa fsica a sua residncia habitual, assim entendido o lugar em que ela tiver uma habitao em condies que permitam presumir inteno de mant-la.

VERDADEIRO. Essa a disciplina do RIR quanto ao domiclio das pessoas fsicas, prevista no art. 28. 34 No caso de exerccio de profisso ou funo particular ou pblica, o domiclio fiscal o lugar onde a profisso ou funo estiver sendo desempenhada.

VERDADEIRO. Reproduz o disposto no 1 do art. 28. 35 Quando se verificar pluralidade de residncia no Pas, o domiclio fiscal ser eleito pela autoridade competente.

FALSO. Determina o 2 do art. 28 do RIR que quando se verificar pluralidade de residncia no Pas, o domiclio fiscal ser eleito perante a autoridade competente. 36 A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadao ou a fiscalizao do imposto.

VERDADEIRO. Esta prerrogativa est prevista no CTN e confirmada no RI, em seu art. 28, 5.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 22 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 37 O contribuinte ausente de seu domiclio fiscal, durante o prazo de entrega da declarao de rendimentos ou de interposio de impugnao ou recurso, cumprir as disposies do RIR perante a autoridade fiscal da jurisdio em que estiver, dando-lhe conhecimento do domiclio do qual se encontra ausente.

VERDADEIRO. Conforme disposto no art. 29 do RIR. 38 O contribuinte que transferir sua residncia de um municpio para outro ou de um para outro ponto do mesmo municpio fica obrigado a comunicar essa mudana s reparties competentes dentro do prazo de quarenta e cinco dias.

FALSO. Nos termos do art. 3o, o prazo para comunicao de 30 dias. 39 A comunicao de mudana d domiclio ser feita nas unidades da Secretaria da Receita Federal, podendo ser tambm efetuada quando da entrega da declarao de rendimentos das pessoas fsicas.

VERDADEIRO. Previso contida no pargrafo nico do art. 30. 40 A pessoa fsica que se retirar do territrio nacional temporariamente dever nomear pessoa habilitada no Pas a cumprir, em seu nome, as obrigaes previstas no Regulamento do Imposto de Renda e represent-la perante as autoridades fiscais.

VERDADEIRO. Determinao expressa no art. 31 do Regulamento. 41 Se o residente no exterior permanecer no territrio nacional e no tiver procurador, representante ou empresrio no Pas, o domiclio fiscal o lugar por onde ingressou no territrio nacional.

FALSO. Regulamenta o art. 31, pargrafo nico, que, se o residente no exterior permanecer no territrio nacional e no tiver procurador, representante ou empresrio no Pas, o domiclio fiscal o lugar onde estiver exercendo sua atividade.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 23 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 42 Constituem rendimento bruto todo o produto do capital, do trabalho ou da combinao de ambos, os alimentos e penses percebidos em dinheiro, os proventos de qualquer natureza, assim tambm entendidos os acrscimos patrimoniais no correspondentes aos rendimentos declarados.

VERDADEIRO. Este conceito de rendimento bruto para fins de tributao do IRPF, previsto no art. 37. 43 A tributao da pessoa fsica depende da denominao dos rendimentos, ttulos ou direito.

FALSO. O art. 38 estabelece que a tributao independe da denominao dos rendimentos, ttulos ou direitos. 44 A tributao independe da localizao, condio jurdica ou nacionalidade da fonte, da origem dos bens produtores da renda e da forma de percepo das rendas ou proventos, bastando, para a incidncia do imposto, o benefcio do contribuinte por qualquer forma e a qualquer ttulo.

VERDADEIRO. Segundo o art. 38, a tributao independe da denominao dos rendimentos, ttulos ou direitos, da localizao, condio jurdica ou nacionalidade da fonte, da origem dos bens produtores da renda e da forma de percepo das rendas ou proventos, bastando, para a incidncia do imposto, o benefcio do contribuinte por qualquer forma e a qualquer ttulo. 45 Os rendimentos sero tributados no ms em que forem recebidos, considerado como tal o da entrega de recursos pela fonte pagadora, mesmo mediante depsito em instituio financeira em favor do beneficirio.

VERDADEIRO. Esta a disciplina do pargrafo nico do art. 38 do RIR. 46 A ajuda de custo destinada a atender s despesas com transporte, frete e locomoo do beneficiado e seus familiares, em caso de remoo de um municpio para outro, entrar no cmputo do rendimento bruto. www.estrategiaconcursos.com.br Pgina 24 de 29

Prof. George Firmino

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 FALSO. Esta assertiva contraria o disposto no art. 39, I do RIR. 47 O ganho de capital auferido na alienao de bens e direitos, independente do valor, constitui rendimento tributvel pelo IRPF.

FALSO. Nos termos do art. 39, II, o ganho de capital auferido na alienao de bens e direitos no entrar no cmputo do rendimento bruto, para fins de tributao pelo IRPF. 48 Constitui rendimento isento o ganho de capital auferido na alienao do nico imvel que o titular possua, cujo valor de alienao seja de at quatrocentos e quarenta mil reais, desde que no tenha sido realizada qualquer outra alienao nos ltimos cinco anos.

VERDADEIRO. Iseno prevista no art. 39, III. 49 A alimentao, o transporte e os uniformes ou vestimentas especiais de trabalho, fornecidos gratuitamente pelo empregador a seus empregados, so isentos do IRPF.

VERDADEIRO. Trata-se da iseno prevista no art. 39, IV. 50 O auxlio-alimentao e o auxlio transporte pago em pecnia aos servidores pblicos federais ativos da Administrao Pblica Federal direta, autrquica e fundacional, no podem receber iseno pro ofensa isonomia.

FALSO. Apesar de no fazer sentido a iseno apenas para os servidores pblicos federais, esta disposio consta no art. 39, V do RIR. 51 Os valores recebidos por deficiente mental a ttulo de penso, peclio, montepio e auxlio, quando decorrentes de prestaes do regime de previdncia social ou de entidades de previdncia privada so isentos do imposto de renda.

VERDADEIRO. Trata-se da iseno prevista no art. 39, VI. Prof. George Firmino www.estrategiaconcursos.com.br Pgina 25 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 52 So rendimentos isentos as bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doao, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades no representem vantagem para o doador, nem importem contraprestao de servios.

VERDADEIRO. Literalidade do art. 39, VII do Regulamento do Imposto de Renda. 53 So tributveis os rendimentos auferidos em contas depsitos de poupana que superarem o montante R$50.000,00 no ano-calendrio.

de de

FALSO. Bastante ateno!!! Apesar de ser uma proposta do Governo, levantada em 2009, a ideia nunca foi colocada em prtica. At o momento ainda no passa de um projeto. 54 As contribuies pagas pelos empregadores relativas a programas de previdncia privada em favor de seus empregados e dirigentes so isentas do imposto de renda.

VERDADEIRO. Iseno prevista no art. 39, XI. 55 So isentas do imposto de renda as dirias destinadas, exclusivamente, ao pagamento de despesas de alimentao e pousada, por servio eventual realizado em municpio diferente do da sede de trabalho, exceto no exterior. acordo com o art. 39, XIII, so isentas as dirias exclusivamente, ao pagamento de despesas de e pousada, por servio eventual realizado em municpio da sede de trabalho, inclusive no exterior.

FALSO. De destinadas, alimentao diferente do

56 isenta do imposto a indenizao reparatria por danos fsicos, invalidez ou morte, ou por bem material danificado ou destrudo, em decorrncia de acidente, at o limite fixado em condenao judicial, inclusive no caso de pagamento de prestaes continuadas.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 26 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 FALSO. Quando a indenizao resultar em pagamento de prestao continuada no ter iseno, conforme art. 39, XVI. 57 A indenizao por acidente de trabalho parcela isenta do imposto.

VERDADEIRO. Previso do art. 39, XVII. 58 So isentos do IRPF a indenizao e o aviso prvio pagos por despedida ou resciso de contrato de trabalho, at o limite garantido pela lei trabalhista ou por dissdio coletivo e convenes trabalhistas homologados pela Justia do Trabalho, exceto o montante recebido pelos empregados e diretores e seus dependentes ou sucessores, referente aos depsitos, juros e correo monetria creditados em contas vinculadas.

FALSO. Tambm isento o montante recebido pelos empregados e diretores e seus dependentes ou sucessores, referente aos depsitos, juros e correo monetria creditados em contas vinculadas. 59 tributvel o pagamento efetuado por pessoas jurdicas de direito pblico a servidores pblicos civis, a ttulo de incentivo adeso a programas de desligamento voluntrio.

FALSO. Esse rendimento representa parcela isenta do IRPF, nos termos do art. 39, XIX. 60 Nos Programas de Alimentao do Trabalhador - PAT, previamente aprovados pelo Ministrio do Trabalho, a parcela paga in natura pela empresa no se configura como rendimento tributvel do trabalhador.

VERDADEIRO. Esta a previso do art. 39, 8 do RIR. 61 So tributveis as dirias de comparecimento.

VERDADEIRO. Conforme, art. 43, I, do RIR.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 27 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 62 So tributveis os rendimentos provenientes do trabalho assalariado, as remuneraes por trabalho prestado no exerccio de empregos, cargos e funes, e quaisquer proventos ou vantagens percebidos, exceto a remunerao dos estagirios.

FALSO. A remunerao dos estagirios rendimento tributvel, nos termos do art. 43, I, do RIR. 63 So isentas do IRPF as frias, inclusive as pagas em dobro, transformadas em pecnia ou indenizadas, acrescidas dos respectivos abonos.

FALSO. Nos termos do art. 43, II, so tributveis frias, inclusive as pagas em dobro, transformadas em pecnia ou indenizadas, acrescidas dos respectivos abonos. 64 A frias, inclusive as pagas em dobro, transformadas em pecnia ou indenizadas, acrescidas dos respectivos abonos, tributvel.

VERDADEIRO. Conforme RIR, art. 43, III. 65 So isentos os rendimentos provenientes de aposentadoria e penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno, ou por entidade de previdncia privada, at o valor de R$1.566,61 por ms, a partir do ms em que o contribuinte completar sessenta e cinco anos de idade, sem prejuzo da parcela isenta prevista na tabela de incidncia mensal do imposto.

VERDADEIRO. Bastante ateno!!! O RIR est desatualizado e consta no seu art. 39, XXXIV, o valor de R$900,00 por ms. Ocorre que a Lei 7.313 define estes valores e j sofreu diversas alteraes, estando vigente o limite de R$1.566,61 por ms.

Prof. George Firmino

www.estrategiaconcursos.com.br

Pgina 28 de 29

E-BOOK Legislao Tributria e Aduaneira 1.200 questes comentadas Prof. George Firmino Aula 00 66 Quando configurem acrscimo patrimonial, so tributveis os rendimentos percebidos pelas pessoas fsicas decorrentes de seguro-desemprego, auxlio natalidade, auxlio-doena, auxliofuneral e auxlio-acidente, pagos pela previdncia oficial da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e pelas entidades de previdncia privada.

FALSO. Ofende o disposto no art. 39, XLII, o qual considera isentos tais rendimentos. 67 A indenizao recebida por liquidao de sinistro, furto ou roubo, relativo ao objeto segurado, tributvel pelo IRPF.

FALSO. Trata-se de rendimento isento, previsto no art. 39, XXII, do Regulamento do Imposto de Renda. 68 O valor do salrio-famlia rendimento isento do IRPF.

VERDADEIRO. Disposio do art. 39, XLI. 69 So contribuintes do IRPF as pessoas fsicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes pertencessem, de acordo com a legislao em vigor.

VERDADEIRO. Determinao do art. 2, 1, do Regulamento do Imposto de Renda. 70 O valor dos servios mdicos, hospitalares e dentrios mantidos, ressarcidos ou pagos pelo empregador em benefcio de seus empregados tributvel.

FALSO. Nos moldes do art. 39, XLV, o referido valor representa parcela isenta do IRPF. isso a, meus amigos. Essa foi uma pequena amostra do que ser o nosso curso. Iremos dissecar os regulamentos ao longo de 1.200 assertivas comentadas. Espero vocs na prxima aula. Um grande abrao e bons estudos. Prof. George Firmino www.estrategiaconcursos.com.br Pgina 29 de 29