RespEx 978850205036 6

Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Respostas dos exerccios do captulo 6:

(Pginas 92 e 93)
Atividades Tericas
1. Responda:
1.1 O que voc entende por juro?
R: Juro o preo do uso do dinheiro. Representa despesa para quem o paga
e receita para quem o recebe.
1.2 Quantos e quais so os tipos de descontos que podem ocorrer na empresa?
R: Dois tipos: desconto comercial ou incondicional e o desconto financeiro ou
condicional.
2. Classifique em falsa ou verdadeira:
2.1 ( F ) Quando pagamos juros, ocorre receita.
2.2 ( V ) Quando pagamos juros, ocorre despesa.
2.3 ( F ) Quando recebemos juros, ocorre despesa.
2.4 ( V ) Quando recebemos juros, ocorre receita.
3. Escolha a alternativa correta:
3.1 Juros Ativos so o mesmo que:
( ) a. Despesas de Juros;
( ) b. Juros Passivos;
(x ) c. Receitas de Juros.
3.2 Juros Passivos so o mesmo que:
( ) a. Juros Ativos;
( ) b. Receitas de Juros;
(x ) c. Despesas de Juros.
3.3 A conta utilizada para registrar o pagamento de aluguis efetuados pela nossa
empresa :
( ) a. Aluguis Ativos;
( ) b. Despesas de Juros;
(x ) c. Aluguis Passivos.
3.4 Escolha a alternativa que contm apenas contas de despesas:
( ) a. Juros Ativos, Aluguis Passivos, Descontos Concedidos;
( ) b. Descontos Concedidos, Juros Passivos, Receitas De Juros;
(x ) c. Juros Passivos, Aluguis Passivos, Descontos Concedidos.
3.5 Escolha a alternativa que contm apenas contas de receitas:
( ) a. Juros Ativos, Aluguis Passivos, Descontos Obtidos;
( ) b. Descontos Concedidos, Juros Ativos, Aluguis Ativos;
(x ) c. Juros Ativos, Aluguis Ativos, Descontos Obtidos.
Atividade prtica
1
Resposta das Atividades Captulo 6 Desenvolvendo a Escriturao
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Escriture, em folhas de Dirio, os seguintes fatos:

1. Pagamento de $ 3.000, em dinheiro, efetuado ao Sr. Paulo Csar, referente ao
aluguel deste ms do imvel em que nossa empresa est instalada.
2. Recebido da Sra. Teresa Pavanetti a importncia de $ 700, correspondente ao
aluguel deste ms de imvel de nossa propriedade.
3. Pagamento de uma duplicata Casa So Paulo, em dinheiro, com 5% de juros.
Valor da duplicata n. 20: $ 1.000.
4. Pagamento, em dinheiro, da duplicata n. 171 a Pedro Lessa Ltda., no valor de $
500, com 2% de desconto.
5. Recebimento, em dinheiro, da duplicata n. 11/05, do Sr. Manoel Santos, no valor de
$ 200, com 5% de juros.
6. Recebimento, em dinheiro, da duplicata n. 741/01, do Sr. Jos Francisco, no valor
de $ 300, com desconto de 2%.
7. Pagamento, em dinheiro, ao Sr. Danilo Pereira, de aluguel do imvel em que nossa
empresa est instalada, referente ao ms em curso, no valor de $ 2.000, com
desconto de 5%, conforme recibo n. 2.
8. Recebimento, em dinheiro, da Sra. Snia Geni Ribeiro de Luca, referente ao aluguel
deste ms, no valor de $ 1.500, com 10% de desconto, conforme recibo n. 5.
9. Pagamento da duplicata n. 455, a Nelson Capelete Ltda., no valor de $ 800, com
1% de juro pelo atraso.
10. Pagamento de aluguel ao Sr. Artur de Biasi, no valor de $ 3.000, com 5% de juros,
referente ao ms anterior. O pagamento foi efetuado mediante cheque de nossa
emisso n. 111.899, do Banco do Brasil S/A.
11. Recebimento de uma duplicata n. 899/7, da Sra. Zuleica Padoam Ribeiro, no valor
de $ 4.000, com desconto de 10%. No pagamento da duplicata, recebemos um
cheque de emisso da devedora, do Banco Ita S/A. Cheque n. 100.
12. Pagamento de uma nota promissria ao Banco Urups S/A, no valor de $ 20.000,
com 6% de juros pelo atraso. O pagamento foi efetuado mediante cheque n.
100.005, de nossa emisso, contra o Banco do Brasil S/A.
Soluo:
(1) Aluguis Passivos
a Caixa
Pagamento efetuado ao Sr. Paulo Cexar, ref. ao aluguel do presente ms..... 3.000
(2) Caixa
a Aluguis Ativos
Recebido da Sra. Teresa Pavanetti, ref. a aluguel do presente ms..............700,00
(3) Diversos
a Caixa
Pagamento da dupl n 20, como segue:
Duplicatas a Pagar
Casa So Paulo Valor da duplicata ...................................................................1.000
Juros Passivos
5% sobre dupl. Supra................................................................................50 1.050
2
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(4) Duplicatas a Pagar

Pedro Lessa Ltda.
a Diversos
Pagamento da dupl n 171 de n/aceite, como segue:
a Caixa
Lquido pago...............................................................................................490
a Descontos Obtidos
2% s/ dupl. Supra..........................................................................................10
500
(5) Caixa
a Diversos
Recebimento da dupl 11/05, como segue:
a Duplicatas a Receber
a Manoel Santos
Valor da duplicata.......................................................................................200
a Juros Ativos
5% s/ dupl. Supra........................................................................................10
210
(6) Diversos
a Jos Francisco
Recebido dup. n 741/01, de s/ aceite, como segue:
Caixa
Lquido recebido.........................................................................................294
Descontos Concedidos
2% s/ dupl. Supra.............................................................................................6
300
(7) Aluguis Passivos

a Diversos
Pagamento de aluguel ref. ao presente ms, ao Sr. Danilo Pereira, conf. Recibo
n2, como segue:
a Caixa
Lquido pago...........................................................................................1.900
a Descontos Obtidos
5% s/ aluguel supra...................................................................................100 2.000
(8) Diversos
a Aluguis Ativos
Recebido da Sra. Sonia Geni Ribeiro de Luca, ref. a este ms, conf. Recibo n 5,
como segue:
Caixa
Lquido recebido......................................................................................1.350
10% s/ aluguel supra..................................................................................150 1500
(9) Diversos
a Caixa
N/ pgto. da dupl. 455, como segue:
Duplicatas a Pagar
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Nelson Capelete Ltda

Valor da duplicata.....................................................................................800
Juros Passivos
1% s/ dupl. supra ............................................................................................8
808
(10) Diversos
a Bancos conta Movimento
a Banco do Brasil S/A
N/ pgto de aluguel ao Sr. Artur de Biasi conf. ch de n/ emisso n 111.899,
como segue:
Aluguis Passivos
Ref. ms anterior.....................................................................................3.000
Juros Passivos
5% s/ valor supra.......................................................................................150 3150
(11) Diversos
a Zuleica Padoam
S/ pagto. da dupl n. 899/7, como segue:
a Caixa
Lquido recebido. .............................................................................. 3.600
10% s/ dupl supra. ...............................................................................400
4.000
(12) Diversos
a Banco do Brasil S/A
N/ ch n 100.005 para pagto. de uma NP, como segue:
Promissrias a Pagar
Banco do Brasil S/A
Valor do ttulo de n/ emisso................................................................20.000
Juros Passivos
6% pelo atraso.......................................................................................1.200 21.200
(Pginas: 97 a 98)
ATIVIDADE PRTICA
Escriture, em partidas de Dirio, os seguintes fatos:
1. Paulo de Oliveira inicia suas atividades para Explorar o comrcio de calados com o
capital realizado, em dinheiro, no valor de $ 2.000, registrado na Junta Comercial do
Estado sob n 722.481, em sesso de 10/01/X3.
2. Alberto da Silva inicia suas atividades para explorar o ramo de prestao de
servios de consertos de eletrodomsticos em geral, na rua do Mercado n 300,
nesta cidade, conforme inscrio municipal n 731, com o capital de $ 15.000,
integralizado em dinheiro.
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3. Paulo de Oliveira aumenta hoje seu capital, em dinheiro, no valor de $ 40.000.

Conforme registro de alterao de capital efetuado na Junta Comercial sob n
842.790, em sesso de 22.05.X3.
4. Paulo de Oliveira reduz hoje seu capital, retirando da empresa a importncia de $
5.000, em dinheiro, conforme registro de alterao na Junta Comercial sob n
971.222, em sesso de 25.09.X3.
5. Letcia constitui uma empresa individual para explorar o comrcio de roupas
femininas em geral, situada na rua Aurora n 721, nesta cidade, conforme registro na
Junta Comercial sob n. 4.464, em sesso de 12.04.X3. O capital de $ 20.000
sendo integralizados $ 5.000 no dia da constituio e o restante aps 150 dias.
Efetuar contabilizao da constituio do capital e da realizao parcial em dinheiro
ocorrida na data da constituio, e a realizao do restante, ocorrida 150 dias aps,
tambm em dinheiro.
6. Nelson constitui a empresa individual para explorar o comrcio de perfumaria,
situada na rua dos operrios, nesta cidade, conforme registro na Junta Comercial,
sob nmero 1.969, em sesso de 8.05.X3.
Seu capital de $ 40.000, a ser integralizado da seguinte maneira:
a) no dia da constituio em dinheiro: $ 10.000; diversos mveis avaliados em $
5.000; um automvel, conforme certificado de propriedade n 93.939, no valor de $
15.000;
b) o restante ser integralizado em dinheiro, 50 dias aps efetuar a contabilizao
da constituio e da realizao na data da constituio, bem como a realizao
ocorrida 50 dias aps.
Soluo:
(1) Caixa
a Capital
Pela constituio do capital da empresa individual de Paulo de Oliveira, para
explorar o comrcio de calados, conf. registro na JUCESP, sob n 722.481, em
sesso de 10.01.X3...............................................................................................2.000
(2) Caixa
a Capital
Pela constituio do capital de Alberto da Silva, para explorar o ramo de
prestao de servios de conserto de eletrodomsticos em geral, na rua do
Mercado, 300, nesta cidade, conf. inscrio municipal n 731...........................15.000
(3) Caixa
a Capital
Pelo aumento de capital efetuado por Paulo de Oliveira, conf. reg. na Junta
Comercial sob n 842.789, em sesso de 22.05.X3..........................................40.000
(4) Capital
a Caixa
Pela reduo do capital da empresa individual de Paulo de Oliveira, conf.
registro
na
Junta
Comercial
sob
n
971.222,
em
sesso
de
25.09.X3.
....................................................................................................
..........................5.000
5
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Pela constituio do capital

(5A) Titular conta Capital a Realizar
a Capital
Pela constituio do capital de Letcia, para explorar o comrcio de roupas
femininas em geral, situada na Rua Aurora, n 721, n/ cidade, conf. registro na Junta
Comercial sob n 4.464, em sesso de 12.04.X3...............................................20.000
(5B) Caixa
a Titular conta Capital a Realizar
Pela realizao parcial do capital de Letcia.......................................................5.000
150 dias aps
(5C) Caixa
a Titular conta Capital a Realizar
Pela realizao de parte do capital da empresa individual de
Letcia.
........................................................................................................
.....................15.000
No dia da constituio
(6A) Titular conta Capital a Integralizar
Nelson
a Capital
Pela constituio do capital da empresa individual de Nelson, situada na rua dos
Operrios, n para explorar o ramo de perfumaria, conf. registro na Junta Comercial,
sob n 1.969, em seo de 8.05.X3................................................................... 40.000
(6B) Diversos
a Titular conta Capital a Integralizar
a Nelson
Pela integralizao de parte do capital, como segue:
Caixa
Em dinheiro........................................................................................................10.000
Mveis e Utenslios
Diversos mveis conf. Avaliao.........................................................................5.000
Veculos
Um automvel conf. Certificado de propriedade n 93.939...............15.000 30.000
50 dias aps
(6C) Caixa
a titular conta Capital a Integralizar
a Nelson
Pela integralizao, nesta data, de parte do capital........................................ 10.000
(Pginas: )
Atividades Tericas
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1. Responda:
1.1 Cite 3 erros de escriturao que podem ocorrer no livro Dirio.
R: Valor lanado a maior, valor lanado a menor e troca de uma conta por
outra.
1.2 Quais so os modos utilizados para correo dos erros de escriturao?
R: Estorno, lanamento retificativo, lanamento complementar e ressalva por
profissional habilitado.
1.3 O que voc entende por estorno?
R: a inverso do lanamento: a conta debitada no lanamento errado ser
creditada no estorno e a conta creditada no lanamento errado, ser debitada
no estorno.
1.4 Verificando os documentos da empresa, constatou-se uma nota fiscal n. 101,
emitida pela Casa Ciranda, referente aquisio de duas cadeiras giratrias, no valor
de $ 2.000, a qual no havia sido registrada ainda pela contabilidade. O fato havia
ocorrido quinze dias antes do constatado. Quais os procedimentos a serem tomados?
R: Basta lanar o fato no Dirio, no dia em que for constatado, esclarecendo a
ocorrncia no histrico do mesmo.
1.5 Quando se constata uma importncia lanada a maior, alm do estorno, qual o
outro recurso que temos para correo?
R: Lanamento retificativo.
1.6 Quando que usamos um lanamento complementar?
R: Quando for constatado um registro a menor.
1.7 Quando que devemos usar um lanamento retificativo?
R: Quando for constatado lanamento a maior.
Atividades Prticas (Correes no Dirio)
1. Pelo histrico do lanamento a seguir, note que a conta devedora foi lanada
indevidamente. Proceda correo:
Veculos
a Caixa
Nota Fiscal n. 899, referente aquisio de uma estante..................................2.000
R:
Mveis e Utenslios
a Veculos
Valor que se transfere da 2 para a 1 das contas supra, tendo em vista dbito
indevido na conta Veculos....................................................................................2.000
2. Pelo histrico do lanamento a seguir, note que a conta credora foi lanada
indevidamente. Proceda correo:
Estoque de Mercadorias
a Fornecedores
J. C. Ltda.
S/ Nota Fiscal n. 721, referente compra de mercadorias, vista, cujo pagamento
foi efetuado mediante nosso cheque n. 001, do Banco Urups S.A.
Banco Urups S/A...............................................................................................12.000
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R:
Fornecedores
J. C. Ltda.
a Banco Urups S/A
Transferncia que se processa da 1
para a 2 das contas supra, tendo em vista
lanamento indevido constante de fls. do presente livro.....................................12.000
3. Pelo histrico do lanamento a seguir, note que o pagamento foi efetuado em
dinheiro e no em cheque. Corrija:
Mveis e Utenslios
Paga a Nota Fiscal n. 333, de J. A & Cia., referente compra de mveis, em
dinheiro..................................................................................................................5.000
R:
Bancos conta Movimento
a Caixa
Transferncia que se processa da 1 para a 2 das contas supra, tendo em vista
crdito indevido, conf. lanamento n .. de fls... do presente livro.
...............................................................................................................................5.000
4. Pelo histrico do lanamento a seguir, note que houve dbito em conta indevida.
Portanto, proceda correo:
Mveis e Utenslios
a Caixa
Pagamento efetuado Cia. Seguradora Nacional, referente ao prmio de
seguro, conforme recibo........................................................................................3.000
R:
Prmios de Seguro
a Mveis e Utenslios
Transferncia que se processa da 2 para a 1 das contas supra, tendo em vista
dbito indevido, conf. lan. n...constante de fls.... do Dirio n..........................3.000
(Pginas:111 a 114)
ATIVIDADE PRTICA
Contabilizar os fatos a seguir, na empresa do fornecedor e do cliente, quando couber:
1. A empresa Comercial Veneza Ltda comprou mercadorias, a prazo, da empresa
Industrial So Jos S/A, conf. Nota Fiscal Fatura n 5000, com aceite no ato de duas
duplicatas no valor de $ 25.000, com vencimento para 30 e 60 dias.
Soluo
a) Comercial Veneza Ltda - Cliente
Estoque de Mercadorias
a Duplicatas a Pagar
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a Industrial So Jos S/A

N/ aceite de duas dupls. com vencimentos para 30 e 60 dias conf. NFF n 5000.
.............................................................................................................................50.000
b) Industrial So Jos S/A - fornecedor
Duplicatas a Receber
Comercial Veneza Ltda
a Estoque de Mercadorias
S/ aceite de duas dupls. para 30 e 60 dias, ref. nossa NFF n
5.000
..............................................................................................................
...............50.000
2. o Cube de Regatas Flamengo, emprestou, para o Sporte Club Corinthians Paulista, a
importncia de $ 100.000, em dinheiro. No ato, o C.R. Flamengo exigiu do
S.C.Corinthians Paulista, a emisso de uma nota promissria, com vencimento para
120 dias. No houve cobrana de juros e de outros encargos.
Soluo:
a) Club de Regatas Flamengo - credor
Promissrias a Receber
Sport Club Corinthians paulista
a Caixa
Emprstimo efetuado n/ data conf. NP emitida pelo devedor, para 120 dias.
...........................................................................................................................100.000
b) Sporte Club Corinthians Paulista - devedor
Caixa
a Promissrias a Pagar
a Club de Regatas Flamengo
Emprstimo com n/ emisso de NP para120 dias............................................100.000
3. A empresa de prestao de Servios Constantino Bakaukas Ltda, recebeu um
adiantamento da Comercial Henquique Grizante S/A, no valor de $ 20.000, em
dinheiro, referente ao contrato firmado entre as partes, para prestao de servios
hidrulicos e eltricos nas dependncias da empresa.
Soluo
a) Constantino Bakaukas Ltda - fornecedor de servios
Caixa
a Adiantamentos de Clientes
a Comercial Henrique Grizante S/A
Adiantamento recebido conf. contrato firmado entre as partes........................20.000
b) Comercial Henrique Grizante S/A - cliente
Adiantamentos a Fornecedores
Constantino Bakaukas Ltda
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a Caixa
Adiantamento para prestao de servios conf. contrato firmado entre as partes.
.............................................................................................................................20.000
4. A Malharia Campos Ltda, no dia 19 de junho, concedeu adiantamentos de salrios
aos seus 12 empregados, no valor de $ 8.000, em dinheiro.
Soluo
Adiantamentos de Salrios
a Caixa
Adiantamento de salrios concedido aos empregados, conf. folha desta data.
...............................................................................................................................8.000
5. Prtica de Escriturao
Escriture, em partidas de Dirio, os seguintes fatos:
5.1 Pagamento efetuado empreiteira J. C. Ltda. referente a reformas realizadas no
prdio em que ser instalada nossa empresa, no valor de $ 3.500. O pagamento foi
feito em dinheiro.
5.2 Compra, vista, de cinco armrios de ao para uso da empresa, conforme Nota
Fiscal n. 333, do Atacadista Olindense S/A, no valor de $ 7.500.
5.3 Compra, vista, de mercadorias para comercializar, conforme Nota Fiscal n. 241,
da Casa Ara S/A, no valor de $ 5.000.
5.4 Depsito efetuado em conta corrente, no Banco Urups S/A, em dinheiro, conforme
recibo 111: $ 12.000.
5.5 Venda, vista, de um automvel, marca Brasil, no valor de $ 15.000, conforme
nossa Nota Fiscal n. 450, desta data.
5.6 Venda, vista, de uma casa para a Sra. Arlete Padoam, conforme escritura lavrada
no 5. Tabelio, no valor de $ 50.000.
5.7 Saque efetuado junto ao Banco Paineiras S/A, conforme cheque n. 40, no valor de
$ 3.500, de nossa emisso, para reforo de caixa.
5.8 Venda, vista, de microcomputador com impressora, marca TRR, conforme nossa
Nota Fiscal n. 73, por $ 3.000.
5.9 Pagamento efetuado na agncia bancria do BANESPA, referente a gastos com
energia eltrica, conforme Nota Fiscal n. 555: $ 110. O pagamento foi efetuado em
dinheiro.
5.10 Recebido do Sr. Larcio Ferreira a importncia de $ 6.000, em dinheiro, referente
a servios prestados, conforme nossa Nota Fiscal n. 99.
5.11 Recebido do Sr. Joo Reimberg a importncia de $ 600, referente a aluguel de um
caminho de nossa propriedade, conforme recibo n. 30, desta data.
5.12 Pagamento efetuado Transportadora Catuaba Ltda. referente a fretes, no valor
de $ 250, conforme Nota Fiscal n. 4.444. Pagamento efetuado com cheque
recebido de nosso cliente Pedro Oliveira.
5.13 Pagamento efetuado no Banco Goiabeira S/A referente a impostos e taxas,
conforme guia, no valor de $ 300, em dinheiro.
5.14 Compra de mercadorias, a prazo, conforme Nota Fiscal n. 234, da Casa das
Ameixas S/A, com aceite de duas duplicatas no valor de $ 3.000, cada uma, para
vencimentos em 30 e 60 dias.
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5.15 Venda de mercadorias, vista, ao Sr. Mrio Fagundes, conforme nossa Nota
Fiscal n. 721, no valor de $ 600.
5.16 Venda de mercadorias, a prazo, para a Sra. Clarice Oliveira, conforme nossa Nota
Fiscal n. 888, no valor de $ 5.000.
5.17 Venda de mercadorias, a prazo, ao Sr. Flvio Silva, conforme nossa Nota Fiscal
n. 654, no valor de $ 8.000. Houve aceite, no ato, de oito duplicatas vencveis de 30
em 30 dias.
5.18 Alexandre Reis constituiu uma empresa comercial, nesta cidade, para explorar o
comrcio de gneros alimentcios em geral, com capital de $ 40.000, em dinheiro,
integralizado no ato da constituio.
5.19 Alexandre Reis efetuou gastos com a organizao de sua empresa no valor de $
7.500, tendo pago, em dinheiro, conforme relao.
5.20 Wilson Pereira diminuiu o valor do capital de sua firma individual retirando a
importncia de $ 8.000, em dinheiro, conforme alterao efetuada na Junta
Comercial.
5.21 Neuza Soares constituiu uma empresa de prestao de servios, com capital no
valor de $ 50.000, integralizando esse valor, no ato da constituio, da seguinte
maneira:
a. em dinheiro: $ 20.000;
b. um terreno avaliado em $ 25.000;
c. vrios mveis avaliados em $ 4.000, conforme relao;
d. uma nota promissria emitida por Ana Rosa Ferreira, a seu favor, no valor de $
1.000.
5.22 Venda de mercadorias conforme nossa Nota Fiscal n. 987, ao cliente Josu, no
valor de $ 8.000, nas seguintes condies:
a. vista, em dinheiro: $ 5.000;
b. a prazo, mediante aceite da duplicata n. 987/01, no valor de $ 3.000, para 30
dias
5.23 Compras efetuadas no Supermercado Casa Gara, a saber:
Materiais de limpeza: $ 500, conforme Nota Fiscal n. 332;
Um refrigerador para uso da empresa, $ 1.200, conforme Nota Fiscal n. 1.002;
Uma motocicleta para uso da empresa: $ 5.000, conforme Nota Fiscal 3.500.
O pagamento ser efetuado da seguinte maneira:
a. vista, por meio do nosso cheque n. 343, contra o Banco Urups S/A, no valor
de $ 3.000;
b. a prazo, conforme aceite da duplicata n. 01, no valor de $ 3.700, para 30 dias.
5.24 Pagamento efetuado, em dinheiro, junto ao Banco Paineiras S/A, das seguintes
despesas, conforme documentao anexa:
a. energia eltrica: $ 200;
b. conta de telefone: $ 30;
c. impostos e taxas: $ 200;
d. aluguel de telefone: $ 230;
e. conta de gua: $ 30.
5.25 Recebemos, em dinheiro, conforme documentao anexa na folha do movimento
do caixa desta data:
a. duplicata n. 15 de nossa emisso, com aceite de Vanessa boli: $ 900;
b. aluguis: $ 500;
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c. juros: $ 80.
5.26 Pagamento efetuado ao mecnico Norberto, referente a reparos no veculo da
empresa, no valor de $ 500, conforme Nota Fiscal n. 80.
5.27 Pagamento efetuado empresa de engenharia Construtec Ltda., da importncia
de $ 20.000, referente a benfeitorias efetuadas no imvel pertencente a terceiro, em
que est instalada a empresa, conforme Nota Fiscal n. 352. Pagamento efetuado
por meio do cheque n. 555.001 do Banco Urups S/A
5.28 Pagamento de uma duplicata a Jaime Mariotto S/A, no valor de $ 10.000, com
10% de desconto.
5.29 Pagamento de aluguel ao Sr. Edison Natalino Pereira, no valor de $ 900, com 5%
de juros.
5.30 Analisando os registros no Livro Dirio, efetuados no ms anterior, o contador da
empresa constatou que um pagamento de impostos e taxas efetuado em dinheiro,
no valor de $ 435, tinha sido contabilizado por $ 345. Proceder correo.
5.31 Analisando os registros efetuados no Livro Dirio, correspondentes semana
anterior, o tcnico em contabilidade constatou o registro do pagamento da duplicata
n. 20 para J. Pimenta Ltda., no valor de $ 600; no entanto, o valor real da duplicata
paga foi de $ 500. Proceder correo.
Soluo
(1) Gastos de Organizao
a Caixa
Pagamento efetuado empreiteira J.C. Ltda, ref. reformas no
prdio.
.......................................................................................................
........................3.500
(2) Mveis e Utenslios
a Caixa
NF n 333, do Atacadista Olindense S/A, ref. compra de 5 armrios de ao.
...............................................................................................................................7.500
(3) Estoque de Mercadorias
a Caixa
Conf. NF n 241 da casa Ara............................................................................5.000
(4) Bancos conta Movimento
Banco Urups S/A
a Caixa
Conf. recibo 111, desta data...............................................................................12.000
(5) Caixa
a Veculos
NF n 450 d/data, ref. venda de um automvel marca Brasil.............................15.000
(6) Caixa
a Imveis
Venda de uma casa para a Sra. Arlete Padoam, conf. escritura passada no 5
Tabelio...............................................................................................................50.000
12
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
(7) Caixa
N/ ch n 40 p/ reforo de caixa............................................................................3.500
(8) Caixa
a Computadores
Conf. n/ NF n 73.................................................................................................3.000
(9) Energia Eltrica
a Caixa
Pago despesa de energia conf.NF n. 555..............................................................110
(10) Caixa
a Receitas de Servios
Conf. n/ NF n 99..................................................................................................6.000
(11) Caixa
a Aluguis Ativos
Recebido do Sr. Joo Reimberg, ref. a aluguel de um caminho de nossa
propriedade, conforme recibo n. 30, conf recibo n 30, desta
data.
........................................................................................................
..........................600
(12) Fretes e Carretos
a Caixa
Pagamento efetuado Transportadora Catuaba Ltda. referente a fretes, conf.
Nota Fiscal n. 4.444................................................................................................250
(13) Impostos e Taxas
a Caixa
Conf. guia...........................................................................................................300
(14) Estoque de Mercadorias
a Casa das Ameixas S/A
Conf. NFn. 234, com aceite de duas dupls. para 30 e 60
dias
.....................................................................................................
..........................6.000
(15) Caixa
Conf. NNF n 721.............................................................................................600
(16) Clientes
Clarice Oliveira
Conf. NNF n 888............................................................................................5.000
(17) Duplicatas a Receber
13
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Flvio Silva
S/ aceite de 8 duplicatas vencveis de 30 em 30 dias, ref. NNF n
654
...............................................................................................................
................8.000
(18) Caixa
a Capital
Valor com que Alexandre Reis constitui o capital de sua empresa comercial para
explorar
o
ramo
de
comrcio
de
gneros
alimentcios
em
geral.
..................................................................................................
...........................40.000
(19) Gastos de Organizao
a Caixa
Conf. Relao..............................................................................................7.500
(20) Capital
a Caixa
Pela reduo do valor do capital da empresa individual de Wilson Pereira,
conforme alterao feita na Junta Comercial........................................................8.000
(21) Diversos
a Capital
Pela constituio do capital da empresa
de prestao de servios de Neuza Soares,
como segue:
Caixa
Em dinheiro......................................20.000
Imveis
Um terreno avaliado em....................25.000
Mveis e Utenslios
Conf. Relao..................................... 4.000
Promissrias a Receber
Ana Rosa Ferreira
NP emitida a favor da titular............... 1.000
50.000
(22) Diversos
NNF n 987, nas seguintes condies:
Caixa
Em dinheiro.........................................................................................................5.000
Duplicatas a Receber
Josu
S/ aceite da dupl. 987/01 p/ 30 dias.......................................................3.000 8.000
(23) Diversos
a Diversos
Compras efetuadas no supermercado Casa Gara, como segue:
Materiais de Limpeza
14
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
Conf. NF n 332......................................................................................................500
Mveis e Utenslios
Um refrigerador conf. NF n 1002 .......................................................................1.200
Veculos
Uma motocicleta conf. NF 3500.............................................................5.000 6.700
a Banco Urups S/A
N/ ch. n 343.........................................................................................................3.000
a Casa Gara
N/ aceita da dupl 01 para 30 dias...........................................................3.700 6.700
(24) Diversos
a Caixa
Pagamentos das seguintes despesas:
Energia Eltrica.......................................................................................................200
Telefone....................................................................................................................30
Impostos e Taxas....................................................................................................200
Aluguis Passivos...................................................................................................230
gua e Esgoto..............................................................................................30
690
(25) Caixa
a Diversos
Recebimentos conforme documentao anexa
na folha do movimento do caixa d/data:
a Vanessa boli
Dupl. n 15 de s/ aceite............... 900
a Aluguis Ativos............................. 500
a Juros Ativos............................... 80 1.480
(26) Servios de Terceiros
a Caixa
Pagamento efetuado ao mecnico Norberto, referente a reparos no veculo da
empresa, conforme Nota Fiscal n. 80.....................................................500
500
(27) Benfeitorias em Bens de Terceiros
a Banco Urups S/A
N/ ch n 500.001 para pagto. da NF n 352 da Empresa de Engenharia
Construtec Ltda...................................................................................................20.000
Jaime Mariotto
a Diversos
Pagamento de duplicata como segue:
a Caixa
Valor lquido do ttulo............................................................................................9.000
a Descontos Obtidos
15
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
10% sobre o ttulo supra.......................................................................1.000
10.000
(29) Diersos
a Caixa
Pagamento de aluguel ao Sr. Edison Natalino Pereira, como segue:
Aluguis Passivos
Valor do aluguel......................................................................................................900
Juros Passivos
5% sobre aluguel supra..................................................................................45 945
(30) Impostos e Taxas
a Caixa
Lanamento complementar que se processa, tendo em vista valor lanado a menor,
conf. lanamento n .. de fls... d/ livro, datado de .... .............................................90
J. Pimenta Ltda
a Caixa
Lanamento complementar que se processa, tendo em vista valor lanado a menor
no pagamento da dupl. 20 conf. fls... do presente livro, em... ................................100
TESTES DE EXAMES DE SUFICINCIA
Contador, ano 2002, prova 2 - rea de Conhecimentos Contbeis (01) A empresa
recebeu a importncia lquida de R$ 20.000,00 referente a quitao de um ttulo, tendo
concedido um desconto de 20% ao cliente, gerando o seguinte lanamento:
( ) a) Caixa
a Descontos Concedidos..............................................................................R$ 20.000,00
( ) b) Caixa
a Ttulos a Receber.......................................................................................R$ 20.000,00
( ) c) Caixa..................................................................................................R$ 25.000,00
a Descontos Concedidos..............................................................................R$ 5.000,00
( x ) d) Caixa.................................................................................................R$ 20.000,00
Descontos Concedidos.................................................................................R$ 5.000,00
TESTES DE CONCURSOS
TCNICO DA RECEITA FEDERAL -TRF- nov/2000 - Contabilidade Geral
(01) Considerando as regras fundamentais da digrafia contbil que determina o
registro da aplicao dos recursos simultaneamente e em valores iguais s
respectivas origens, temos como correta a seguinte equao contbil geral:
16
Contabilidade Bsica
Osni Moura Ribeiro
( ) a) ATIVO - PASSIVO = CAPITAL SOCIAL + RECEITAS + DESPESAS

( ) b) ATIVO + RECEITAS = CAPITAL SOCIAL + DESPESAS + PASSIVO
( x ) c) ATIVO + DESPESAS = CAPITAL SOCIAL + RECEITAS + PASSIVO
( ) d) ATIVO + CAPITAL SOCIAL + RECEITAS = PASSIVO + DESPESAS
( ) e) ATIVO = PASSIVO + CAPITAL SOCIAL + DESPESAS - RECEITAS
SOLUO
A questo se refere a equao patrimonial.
Considerando:
. Ativo e Despesas = dbito
. Passivo, capital Social e Receitas = Crdito
Feitas estas consideraes, veja a anlise da alternativa "c":
c) ATIVO + DESPESAS = CAPITAL SOCIAL + RECEITAS + PASSIVO
A soma dos dbitos (Ativo + Despesas) deve ser igual a somados crditos
(Passivo + Capital Social + Receitas).
Esta alternativa representa a igualdade em decorrncia do Princpio Fundamental do
mtodo das Partidas Dobradas que norteia os registros contbeis: "no h devedor
sem que haja credor, sendo que para cada dbito corresponde um crdito de igual
valor.".
Fiscal de Tributos Estaduais - FTE-MG/93
(02) Um lanamento a dbito em conta do Ativo Circulante e a crdito em conta do
Patrimnio Lquido indica que a empresa:
( ) a) adquiriu um bem vista.
( x ) b) aumentou o capital social.
( ) c) contraiu uma dvida futura.
( ) d) recebeu um direito com juros.
( ) e) pagou uma dvida com desconto
Auditor Fiscal do Tesouro Nacional - AFTN/94
(03) A empresa Delta devia empresa Gama duplicatas no valor de R$ 100. Para
liquidar a dvida devolveu a mercadoria comprada acrescendo 6% de juros a serem
pagos em 60 dias. O registro de forma simplificada na contabilidade de Gana :
( ) a) Mercadorias
a Diversos
a Duplicatas a Pagar............................................................................................100
a Juros a Pagar...............................................................................................6 106
( ) b) Diversos
a Mercadorias
Duplicatas a Pagar..............................................................................................100
Juros a Receber...........................................................................................6 106
( ) c) Diversos
a Mercadorias
Duplicatas a Receber..........................................................................................100
Juros a Receber..........................................................................................6
106
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Contabilidade Bsica
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( ) d) Mercadorias
a Diversos
Duplicatas a Receber..........................................................................................100
a Juros a Receber.......................................................................................6
106
( x ) e) Diversos
a Diversos
Mercadorias.........................................................................................................100
Juros a Receber...........................................................................................6 106
a Duplicatas a Receber.......................................................................................100
a Juros Ativos...............................................................................................6 106
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Respostas dos exerccios do captulo 6:

Escriture, em folhas de Dirio, os seguintes fatos:

(4) Duplicatas a Pagar

(7) Aluguis Passivos

Nelson Capelete Ltda

3. Paulo de Oliveira aumenta hoje seu capital, em dinheiro, no valor de $ 40.000.

Pela constituio do capital

a Industrial So Jos S/A

10% sobre o ttulo supra.......................................................................1.000

( ) a) ATIVO - PASSIVO = CAPITAL SOCIAL + RECEITAS + DESPESAS

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