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CARTILHA DE RETENES NA FONTE 2010

IMPOSTO DE RENDA NA FONTE PIS COFINS CSLL ISS INSS AUTNOMOS NOTAS FISCAIS

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Prezado Colega,

Esta cartilha que tem por finalidade ajud-lo a conhecer um pouco como funciona nossa Legislao Municipal ISS, Legislao Federal IRRF, PIS, COFINS e CSLL e Legislao Previdenciria INSS, para que voc tenha o mnimo de conhecimento necessrio ao receber uma nota fiscal de servio ou de material, verificar se ela foi emitida corretamente, assim isto ir facilitar nosso dia a dia no cadastramento das notas no nosso sistema e tambm ir agilizar nosso processo de pagamento de fornecedores. Espero que esta cartilha possa ser til, caso tenha alguma sugesto ou critica, nos colocamos a disposio para quaisquer esclarecimentos, pelos e-mails josericardo@arfranconsultoria.com.br ou contafiscal@dialogo.com.br .

Jos Ricardo de Oliveira Departamento Fiscal

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SUMRIO

1 - RETENO DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE 2 - RETENO DO PIS, COFINS E CSLL NA FONTE 4,65%
(0,65% PIS, 3,00% COFINS e 1,00% CSLL)

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3 - CONTRIBUIES FEDERAIS E IR NA FONTE 4 - RETENO DO ISS NA FONTE 5 - RETENO DO INSS NA FONTE 11% 6 - RETENES SOBRE SERVIOS TOMADOS DE PESSOA FSICA (AUTNOMOS) 7 - PRAZOS PARA PAGAMENTO DOS IMPOSTOS E ENTREGA DAS OBRIGAES ACESSRIAS 8 - MODELOS DE NOTAS FISCAIS DE SERVIOS E NOTAS FISCAIS DE MERCADORIAS 12 18

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RETENO DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE


Esto sujeitas incidncia do imposto na fonte, alquota de 1,5% (um e meio por cento), as importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas, civis ou mercantis, pela prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, os servios a seguir indicados: 1. administrao de bens ou negcios, exceto consrcio 28. pesquisa em geral; ou fundo mtuos para aquisio de bens; 29. planejamento; 2. advocacia; 30. programao; 3. anlise clnica laboratorial; 31. prtese; 4. anlises tcnicas; 32. psicologia e psicanlise; 5. arquitetura; 33. qumica; 6. assessoria e consultoria tcnica; 34. radiologia e radioterapia; 7. assistncia social; 35. relaes pblicas; 8. auditoria; 36. servio de despachante; 9. avaliao e percia; 37. teraputica ocupacional; 10. biologia e biomedicina; 38. traduo ou interpretao comercial; 11. clculo em geral; 39. urbanismo; 12. consultoria; 40. veterinria; 13. contabilidade; 41. mediao de negcios (art. 651, RIR/99); 14. desenho tcnico; 42. propaganda (art.651, RIR/99); 15. economia; 43. Publicidade (art 651, RIR/99). 16. elaborao de projetos; 17. engenharia exceto construo de estradas, pontes, prdios e assemelhados; 18. ensino e treinamento; 19. estatstica; 20. fisioterapia; 21. fonoaudiologia; 22. geologia; 23. leilo; 24. medicina, exceto a prestada por ambulatrio, banco de sangue, casa de sade, casa de recuperao ou repouso, hospital e pronto-socorro; 25. nutricionismo e diettica; 26. odontologia; 27. organizao de feiras, de amostras, congressos, seminrios e congneres;
Perodo de Apurao : MENSAL Vencimento do IRRF : TODO DIA 20 DO MS SUBSEQUENTE EMISSO DA NOTA FISCAL DE SERVIO

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Cdigo do Recolhimento : 1708 Documento de Arrecadao : DARF, lembrar que o CNPJ mencionado nesse documento do tomador dos servios, e todos os valores retidos devem ser pagos de forma CENTRALIZADA, pelo estabelecimento da MATRIZ. Dispensa : A partir de reteno ocorre quando em cada importncia paga ou creditada, o imposto for igual ou inferior a R$ 10,00.

Alquota de 1,0% desde que o servio seja prestado de pessoa jurdica pessoa jurdica e o valor do imposto no seja inferior a R$ 10,00. 1. limpeza e conservao; 2. segurana e vigilncia; 3. locao de mo-de-obra.
Perodo de Apurao : MENSAL Vencimento do IRRF : TODO DIA 20 DO MS SUBSEQUENTE EMISSO DA NOTA FISCAL DE SERVIO Cdigo do Recolhimento : 1708 Documento de Arrecadao : DARF, lembrar que o CNPJ mencionado nesse documento do tomador dos servios, e todos os valores retidos devem ser pagos de forma CENTRALIZADA, pelo estabelecimento da MATRIZ. Dispensa : A partir de reteno ocorre quando em cada importncia paga ou creditada, o imposto for igual ou inferior a R$ 10,00.

IRRF CONDOMINIOS

O condomnio edilcio (condomnio de moradores) obrigado a proceder a reteno do Imposto de Renda incidente sobre os rendimentos do trabalho assalariado que pagar ou creditar. Contudo, relativamente a outras espcies de rendimentos que o condomnio pagar ou creditar, por no se caracterizar como pessoa jurdica, no est ele obrigado a reter o citado tributo na fonte.

Perodo de Apurao : MENSAL Vencimento do IRRF : TODO DIA 20 DO MS SUBSEQUENTE A EMISSO DA NOTA FISCAL DE SERVIO Cdigo do Recolhimento : 1708 Documento de Arrecadao : DARF, lembrar que o CNPJ mencionado nesse documento do tomador dos servios, e todos os valores retidos devem ser pagos de forma CENTRALIZADA, pelo estabelecimento da MATRIZ. Dispensa : A partir de reteno ocorre quando em cada importncia paga ou creditada, o imposto for igual ou inferior a R$ 10,00.

CONSULTORES ASSOCIADOS MODELO DARF : IRRF 1,50%

MODELO DARF : IRRF 1,00%

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RETENO DO PIS, COFINS E CSLL NA FONTE 4,65% (0,65% Pis, 3% Cofins e 1% CSLL)
Esto sujeitas incidncia do PIS/COFINS/CSLL, alquota de 4,65%, as importncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas, civis ou mercantis, pela prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, os mesmos servios da lista ( Artigo 647 do RIR/99 ) anterior acrescido ainda dos servios a seguir: 1. limpeza; 2. conservao; 3. manuteno; 4. segurana; receber; 5. vigilncia; 6. transporte de valores; 7. locao de mo-de-obra;
(IN 459/04);

9. assessoria mercadolgica; 10. gesto de crdito; 11. seleo e riscos; 12. administrao de contas a pagar e a 13. remunerao de servios profissionais; 14. factoring (IN 459/04); 15. servios de cooperativas ou associaes 16. servios elencados no art. 647 do

8. assessoria creditcia; RIR/99.

Perodo de Apurao : QUINZENAL Vencimento do IRRF : ltimo dia til da QUINZENA subseqente aquela quinzena em que houver ocorrido o pagamento pessoa jurdica fornecedora dos servios. Cdigo do Recolhimento : 5952 (se recolhido em conjunto) Documento de Arrecadao : DARF, lembrar que o CNPJ mencionado nesse documento do tomador dos servios, e todos os valores retidos devem ser pagos de forma CENTRALIZADA, pelo estabelecimento da MATRIZ.

Caso o contratado apresente instrumento de suspenso de algum dos tributos (Pis/Cofins/CSLL), os demais devero ser recolhidos em cdigos separados nos mesmos vencimentos conforme a seguir: PIS : 5979 0,65% / COFINS : 5960 3,00% / CSLL : 5987 1,00% Os valores retidos na forma da lei devero ser considerados como antecipao do que for devido pelo contribuinte que sofreu a reteno, devendo o contribuinte, poca do recolhimento dos tributos, fazer a compensao. Em seqncia, foi editada a Lei n. 10.925/2004, a qual introduziu novas modificaes quanto reteno do PIS/COFINS/CSLL, na fonte. Tal norma dispensou a reteno na fonte em situaes onde o valor dos pagamentos efetuados pela pessoa jurdica tomadora dos servios (contratante) mesma pessoa jurdica prestadora (contratada) for igual ou inferior a R$ 5.000,00.

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Logo, quando a Nota Fiscal indicar valor inferior a R$ 5.000,00, a fonte pagadora no dever reter PIS, COFINS e CSLL na fonte. Entretanto, deve-se atentar para o fato de que, caso haja mais de uma emisso de nota fiscal no mesmo ms calendrio, o limite de R$ 5.000,00 vale para a somatria das notas fiscais emitidas pelo mesmo contribuinte no mesmo no ms. Vale salientar que embora o controle do limite de R$ 5.000,00 seja calculado por ms, caso haja reteno das contribuies na fonte, os valores devero ser recolhidos at o ltimo dia til da semana subseqente quinzena em que ocorrido o referido pagamento.

CONSULTORES ASSOCIADOS MODELO DARF : 4,65% - REFERENTE A PRIMEIRA QUINZENA

MODELO DARF : 4,65% - REFERENTE A SEGUNDA QUINZENA

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CONTRIBUIES FEDERAIS E IR FONTE


SERVIOS ABRANGIDOS - TABELA DE RETENO

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CONTRIBUIES FEDERAIS E IR FONTE

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CONTRIBUIES FEDERAIS E IR FONTE

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RETENO DO ISS NA FONTE


As pessoas jurdicas, ainda que imunes ou isentas, os condomnios edifcios residenciais ou comerciais, ao tomarem ou intermediarem servios, sero responsvel pela reteno quando: - Servios que sofrem reteno, quando prestados dentro do territrio do municpio de So Paulo: 1. cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio 5%; 2. arrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer 5%; 3. limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis, chamins, piscinas, parques, jardins e congneres 5%; 4. controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos, qumicos e biolgicos 5%; 5. florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres 5%; 6. vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas 2%; 7. fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio 2%; 8. planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e congneres 2%. - servios que sofrem reteno, quando prestados dentro do territrio do Municpio de So Paulo por prestadores de servios estabelecidos fora do municpio de So Paulo: 1. execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao, concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS) 5%; 2. Demolio 5%; 3. Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS) 5%; 4. Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores 5%; 5. Escoramento, conteno de encostas e servios congneres 5%; 6. Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo 5%; 7. Servios de transporte de natureza municipal 5%.

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Obs.: Tomador de servio estabelecido em So Paulo e prestador de outro municpio, quando o mesmo no possuir cadastro em So Paulo, consultar legislao especfica sobre o valor da reteno ou entrar em contato com nossa consultoria jurdica.

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SERVIOS QUE PERMITEM RETENO DE ISS QUANDO PRESTADOR FOR DO MUNIC. DE SO PAULO DECRETO 50.896/2009

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SERVIOS QUE PERMITEM RETENO DE ISS QUANDO PRESTADOR FOR DO MUNIC. DE SO PAULO DECRETO 50.896/2009

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SERVIOS QUE PERMITEM RETENO DE ISS APENAS QUANDO O PRESTADOR FOR DE FORA DO MUNIC. DE SO PAULO DECRETO 50.896/2009

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SERVIOS QUE PERMITEM RETENO DE ISS APENAS QUANDO O PRESTADOR FOR DE FORA DO MUNIC. DE SO PAULO DECRETO 50.896/2009

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CONSULTORES ASSOCIADOS MODELO DAMSP : GUIA DE ISS AVULSA SERVIO TOMADO POR NOTA FISCAL CONVENCIONAL

MODELO DAMSP : GUIA DE ISS AVULSA SERVIO TOMADO POR NOTA FISCAL ELETRNICA Nfe

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RETENO DE INSS NA FONTE 11%


Servios tomados mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada, inclusive para empresas optantes pelo Simples Nacional, sendo dispensado para valores mensais de reteno inferiores a R$ 29,00. Cesso de mo-de-obra: a colocao disposio da empresa contratante de trabalhadores que realizem servios contnuos inclusive por meio de trabalho temporrio. Empreitada: a execuo, contratualmente estabelecida, de tarefa, de obra ou de servio. Estaro sujeitos reteno, se contratados mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada: I. limpeza, conservao ou zeladoria de praias, jardins, rodovias, monumentos, edificaes, instalaes, dependncias, logradouros, vias pblicas, ptios ou de reas de uso comum e outros servios destinados a manter a higiene, o asseio; II. vigilncia ou segurana; III. construo civil (construo, demolio, reforma, acrscimo ou qualquer benfeitoria agregada ao solo ou sub-solo) ou obras complementares que se integrem a esse conjunto, tais como a reparao de jardins ou passeios, a colocao de grades ou de instrumentos de recreao, de urbanizao ou de sinalizao de rodovias ou de vias pblicas; IV. natureza rural, que se constituam em desmatamento, lenhamento, arao ou gradeamento, capina, colocao ou reparao de cercas, irrigao, adubao, controle de pragas ou de ervas daninhas, plantio, colheita, lavagem, limpeza, manejo de animais, tosquia, inseminao, castrao, marcao, ordenhamento e embalagem ou extrao de produtos de origem animal ou vegetal; V. digitao, que compreendam a insero de dados em meio informatizado por operao VI. de teclados ou de similares; VII. preparao de dados para processamento, executados com vistas a viabilizar ou a facilitar o processamento de informaes, tais como o escaneamento manual ou a leitura tica Servios sujeitos reteno, se contratados mediante cesso de mo-de-obra I. II. acabamento, que envolvam a concluso, o preparo final ou a incorporao das ltimas partes ou dos componentes de produtos, para o fim de coloc-los em condio de uso; embalagens, visando a conservao de suas caractersticas para transporte e guarda;

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III. acondicionamento, compreendendo os servios envolvidos no processo de colocao ordenada dos produtos quando do seu armazenamento ou transporte, a exemplo de sua colocao em palets, empilhamento, amarrao, dentre outros; IV. cobrana, que objetivem o recebimento de quaisquer valores devidos empresa contratante, ainda que executados periodicamente; V. coleta ou reciclagem de lixo ou de resduos, que envolvam a busca, o transporte, a separao, o tratamento ou a transformao de materiais inservveis ou resultantes de processos produtivos, exceto quando realizados com a utilizao de I. equipamentos tipo containers ou caambas estacionrias; VI. copa, que envolvam a preparao, o manuseio e a distribuio de todo ou de qualquer produto alimentcio; VII. hotelaria, que concorram para o atendimento ao hspede em hotel, pousada, paciente em hospital, clnica ou em outros estabelecimentos do gnero; VIII. corte ou ligao de servios pblicos; IX. distribuio de bebidas, de alimentos, de discos, de panfletos, de peridicos, de jornais, de revistas ou de amostras, que se constituam em entrega, em locais predeterminados, ainda que em via pblica, dentre outros produtos, mesmo que distribudos no mesmo perodo a vrios contratantes; X. treinamento e ensino, para a instruo ou para a capacitao de pessoas; XI. entrega de contas e de documentos; XII. ligao de medidores, que tenham por objeto a instalao de equipamentos destinados a aferir o consumo ou a utilizao de determinado produto ou servio; XIII. leitura de medidores, aqueles executados, periodicamente, para a coleta das informaes aferidas por esses equipamentos, tais como a velocidade (radar), o consumo de gua, de gs ou de energia eltrica; XIV. manuteno de instalaes, de mquinas ou de equipamentos, quando indispensveis ao seu funcionamento regular e permanente e desde que mantida equipe disposio da contratante; XV. montagem, que envolva a reunio sistemtica, conforme disposio predeterminada em processo industrial ou artesanal, das peas de um dispositivo, de um mecanismo ou de qualquer objeto, de modo que possa funcionar ou atingir o fim a que se destina; XVI. operao de mquinas, de equipamentos e de veculos relacionados com a sua movimentao ou funcionamento, envolvendo servios do tipo manobra de veculo, operao de guindaste, painel eletroeletrnico, trator, colheitadeira, moenda, empilhadeira ou caminho fora-de-estrada; XVII. operao de pedgio ou terminal de transporte; XVIII. operao de transporte de passageiros, inclusive nos casos de concesso ou de subconcesso, envolvendo o deslocamento de pessoas por meio terrestre, aqutico ou areo; XIX. portaria, recepo ou ascensorista; XX. recepo, triagem ou movimentao, relacionados ao recebimento, contagem, conferncia, seleo ou ao remanejamento de materiais;

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XXI. promoo de vendas ou de eventos, que coloquem em evidncia as qualidades de produtos ou a realizao de shows, de feiras, de convenes, de rodeios, de festas ou de jogos; XXII. secretaria e expediente; XXIII. sade, quando prestados por empresas da rea da sade e direcionados ao atendimento de pacientes, tendo em vista avaliar, recuperar, manter ou melhorar o estado fsico, mental ou emocional desses pacientes; XXIV. telefonia ou de telemarketing.

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EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL Com o advento da Instruo Normativa n 938, de 15 de maio de 2009, a incidncia da reteno previdenciria de 11% sobre os servios prestados por pessoas jurdicas com relao as empresas optantes pelo Simples Nacional sofreu alterao. Assim, como regra geral devemos considerar que as ME ou EPP optantes pelo Simples Nacional que prestarem servios mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada no sero obrigadas a efetuar a reteno nos termos do artigo 31 da Lei 8.212, de 24 de julho de 1991, sobre o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios emitidos. Ressalta-se que a exceo se far para as ME ou EPP com fatos geradores ocorridos at 31 de dezembro de 2008 tributadas na forma dos anexos IV e V; e para as ME ou EPP tributadas na forma do anexo IV (construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; e servio de vigilncia, limpeza ou conservao) para os fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, ou seja, para esses casos continuar sendo necessria a reteno previdenciria de 11%.
Perodo de Apurao : MENSAL Vencimento da GPS : TODO DIA 20 DO MS SUBSEQUENTE AO FATO GERADOR Cdigo do Recolhimento : 2631 Documento de Arrecadao : GPS, lembrar que o CNPJ mencionado nesse documento do prestador dos servios. Dispensa : A partir de reteno ocorre quando em cada importncia paga ou creditada, a GPS for igual ou inferior a R$ 29,00.

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CONSULTORES ASSOCIADOS MODELOS GUIA GPS

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RETENES SOBRE SERVIOS TOMADOS DE PESSOA FSICA (AUTNOMOS)


INSS: 11% para empresas com tributao normal limitado a R$ 354,07. 20% para empresas isentas de contribuio ao INSS limitado a R$ 643,78. ISS: reteno do ISS, se o autnomo no possuir inscrio junto prefeitura de So Paulo.
IRRF:

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Esta tabela acima demonstra as datas limites que temos para efetuar os pagamentos dos tributos e a entrega das obrigaes acessrias (declaraes).

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MODELO DE NOTAS FISCAIS DE SERVIOS E NOTAS FISCAIS DE MERCADORIAS

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NOES SOBRE O QUE DEVE CONSTAR NA NOTA FISCAL DE SERVIO


Dados da empresa prestadora de servio: nome / endereo / CNPJ / insc. Mun.

N da NFS deve estar Impresso

Informar qual foi o tipo de servio prestado Dados da empresa tomadora do servio

Data de emisso

Os campos CNPJ e INSC. MUN. devem estar preenchidos Informar o servio que foi prestado Informar qual foi a obra que tomou o servio (endereo / C.E.I.)

Valor / Preo unitrio dos servios

Informar alquotas dos impostos, caso no haja campo prprio

Total dos servios

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE ADVOCACIA

SP

O servio de advocacia esta sujeito a reteno de IRRF alquota de 1,50% conforme Art. 647 do RIR/1999. Este servio tambm caberia a reteno de PIS/COFINS/CSLL alquota de 4,65%, como a NFS igual ou inferior a R$ 5.000,00, no efetuamos a reteno, conforme Art. 30 da Lei n 10.833/2003.

IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE PORTARIA

SP

O servio de mo de obra de portaria esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003. O servio de Mao de obra de portaria esta sujeito a reteno de ISS alquota de 2,00%, conforme Art. 6, II, alnea a, do Decreto 50.986/2009. O servio de portaria esta sujeito a reteno de IRRF alquota de 1,00% conforme Art. 649 do RIR/1999. Este servio tambm caberia a reteno de PIS/COFINS/CSLL alquota de 4,65%, como a NFS igual ou inferior a R$ 5.000,00, no efetuamos a reteno, conforme Art. 30 da Lei n 10.833/2003.

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IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE ENGENHARIA

SP

O servio de engenharia esta sujeito a reteno de IRRF alquota de 1,50% conforme Art. 647 do RIR/1999. Este servio tm a reteno de PIS/COFINS/CSLL alquota de 4,65%, pois a NFS igual ou superior a R$ 5.000,00, conforme Art. 30 da Lei n 10.833/2003.

IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE CONSTRUO CIVIL

SP

O servio de mo de obra de construo civil esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003. O servio de Mao de obra de construo civil no esta sujeito a reteno de ISS, conforme Art. 6, II, alnea b, do Decreto 50.986/2009. O servio de mo de obra de construo civil no esta sujeito a reteno de IRRF / PIS/COFINS/CSLL, conforme Art. 647 do RIR/1999.

Somente estar sujeito a reteno do INSS a mo de obra, material fica fora da base de calculo.

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IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE CONSTRUO CIVIL

SP

O servio de mo de obra de portaria esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003. O servio de mao de obra de construo civil esta sujeito a reteno de ISS alquota de 5,00%, conforme Art. 6, II, alnea b, do Decreto 50.986/2009, pois esta sendo executado fora do municpio de so Paulo.

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CONSULTORES ASSOCIADOS
IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE CONSTRUO CIVIL

O servio de mo de obra de portaria esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003.

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O servio de mao de obra de construo civil esta sujeito a reteno de ISS alquota de 5,00%, conforme Art. 6, II, alnea b, do Decreto 50.986/2009, pois esta sendo executado fora do municpio de so Paulo.

IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE ENGENHARIA

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O servio de engenharia esta sujeito a reteno de IRRF alquota de 1,50% conforme Art. 647 do RIR/1999, porm o valor da reteno nesta NFS seria inferior a R$ 10,00, sendo assim no efetuamos a renteno porque a SRF no aceita DARF com valor inferior a R$ 10,00. Este servio tambm caberia a reteno de PIS/COFINS/CSLL alquota de 4,65%, como a NFS igual ou inferior a R$ 5.000,00, no efetuamos a reteno, conforme Art. 30 da Lei n 10.833/2003.

IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE LIMPEZA

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CONSULTORES ASSOCIADOS

O servio de mo de obra de portaria esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003. O servio de Mao de obra de portaria esta sujeito a reteno de ISS alquota de 2,00%, conforme Art. 6, II, alnea a, do Decreto 50.986/2009. O servio de portaria esta sujeito a reteno de IRRF alquota de 1,00% conforme Art. 649 do RIR/1999. Este servio tambm caberia a reteno de PIS/COFINS/CSLL alquota de 4,65%, como a NFS igual ou inferior a R$ 5.000,00, no efetuamos a reteno, conforme Art. 30 da Lei n 10.833/2003.

IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE SERVIOS TOMADOS DE MO DE OBRA DE CONSTRUO CIVIL

O servio de mo de obra de construo civil esta sujeito a reteno de INSS alquota de 11,00%, conforme Arts. 149 a 186 da IN INSS-DC 100/2003. O servio de Mao de obra de construo civil no esta sujeito a reteno de ISS, conforme Art. 6, II, alnea b, do Decreto 50.986/2009. O servio de mo de obra de construo civil no esta sujeito a reteno de IRRF / PIS/COFINS/CSLL, conforme Art. 647 do RIR/1999.

Somente estar sujeito a reteno do INSS a mo de obra, material fica fora da base de calculo.

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IMPORTANTE: Sempre o Valor Total da Nota tm que ser igual ao Valor dos Servios, independente se houve reteno de impostos ou no.

NOES SOBRE O QUE DEVE CONSTAR NA NOTA FISCAL DE Dados da empresa que Informar se N da NF MERCADORIA vendeu a mercadoria:
Nome/endereo esta nota entrada ou sada

deve estar Impresso

Descrio da Operao

CNPJ / Inscr.Estadual Da empresa que vendeu

Cdigo da operao

Dados da empresa que comprou a mercadoria: nome / endereo / Cdigo /produto CNPJ inscr. / descrio / estadual classificao e tributaria dos produtos

Data de emisso da NF

valor unitrio / valor total dos produtos

Aliquota do ICMS / IPI e valor destacado do IPI Quantidade /

Detaque ICMS / IPI / Frete e seguro Dados da transportador a e forma de pamento frete

Valor dos produtos e total da nota

Endereo de entrega / dispositivos de lei, etc.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE COMPRA DE MERCADORIA

Esta Nota Fiscal de compra de mercadoria esta com o CFOP 5.101, isto significa que o estabelecimento que vendeu a mercadoria, produz ou industrializa as mercadorias. Os produtos de produo prpria com destino a no contribuintes (consumidor final) e a contribuintes (ICMS) para integrar o seu ativo/uso e consumo, ser considerada a base de clculo: VALOR DA MERCADORIA + FRETE + IPI = VALOR DA NOTA, se o frete for por conta do emitente ele no entra na base de clculo.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE COMPRA MERCADORIA

Esta Nota Fiscal de compra de mercadoria esta com o CFOP 5.102, isto significa que o estabelecimento que vendeu a mercadoria, adquiriu esta mercadoria de outro estabelecimento para revender. Os produtos adquiridos de terceiros com destino a no contribuintes (consumidor final) e a contribuintes (ICMS), ser considerada a base de clculo:

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VALOR DA MERCADORIA = VALOR DA NOTA.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE RETORNO DE MERCADORIA QUE FOI PARA INDUSTRIALIZAO

Esta Nota Fiscal de retorno de mercadoria esta com o CFOP 5.925, isto significa que o estabelecimento emitente da nota fiscal industrializou ou beneficiou a mercadoria por conta e ordem do adquirente. VALOR DA MERCADORIA = VALOR DA NOTA.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE REMESSA DE MATERIAL

Esta Nota Fiscal esta com o CFOP 5.949, isto significa que o estabelecimento que o emitente esta enviando um material de sua propriedade para ser usado em outro local, conforme podemos observar no corpo da nota fiscal. VALOR DA MERCADORIA = VALOR DA NOTA.

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL DE COMPRA MERCADORIA

Esta Nota Fiscal de compra de mercadoria esta com o CFOP 6.101, isto significa que o estabelecimento que vendeu a mercadoria esta localizado em outro ESTADO. Os produtos de produo prpria com destino a no contribuintes (consumidor final) e a contribuintes (ICMS) para integrar o seu ativo/uso e consumo, ser considerada a base de clculo: VALOR DA MERCADORIA + FRETE + IPI = VALOR DA NOTA, se o frete for por conta do emitente ele no entra na base de clculo.

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CONSULTORES ASSOCIADOS DANFE

O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) utilizado para acompanhar o trnsito da mercadoria. uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, em papel comum e em via nica. Conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet, e um cdigo de barras bi-dimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelas unidades fiscais. O "DANFE" no uma nota fiscal, nem substitui uma nota fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF-e, pois contm a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existncia da NF-e atravs do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na Internet.

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O contribuinte destinatrio, no emissor de NF-e, poder escriturar os dados contidos no DANFE para a escriturao da NF-e, sendo que sua validade ficar vinculada efetiva existncia da NF-e nos arquivos das administraes tributrias envolvidas no processo, comprovada atravs da emisso da Autorizao de Uso. O contribuinte emitente da NF-e, realizar a escriturao a partir das NF-e emitidas e recebidas

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CONSULTORES ASSOCIADOS NOTA FISCAL ELETRNICA

Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Esta Nota Fiscal Eletrnica de compra de mercadoria esta com o CFOP 5.101, isto significa que o estabelecimento que vendeu a mercadoria, produz ou industrializa as mercadorias.

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Os produtos de produo prpria com destino a no contribuintes (consumidor final) e a contribuintes (ICMS) para integrar o seu ativo/uso e consumo, ser considerada a base de clculo: VALOR DA MERCADORIA + FRETE + IPI = VALOR DA NOTA, se o frete for por conta do emitente ele no entra na base de clculo.

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CONSULTORES ASSOCIADOS CONHECIMENTO DE TRANSPORTES RODOVIRIO DE CARGAS

O CTRC ou conhecimento de transporte rodovirio de carga um documento obrigatrio emitido pela transportadora aps a carga chegar da coleta. O Conhecimento contm as principais informaes relacionadas com a carga transportada e o principal documento que inclusive garante todos os seus direitos. utilizado para acompanhar a carga durante o transporte, funciona como comprovante de entrega ao destinatrio, usado para faturamento e cobrana. Nele encontramos as principais informaes sobre o material transportado, no qual o cliente tem a garantia de embarque e entrega de suas mercadorias em perfeitas condies. No CTRC voc vai encontrar detalhes como: nome e endereo do remetente e do destinatrio,

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dados das notas fiscais, valor, peso, quantidade de volumes, e tambm o valor pago para o transporte e o comprovante de recebimento de sua mercadoria junto ao seu cliente.

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