DE CARPETA INVESTIGACIN DE DE

ASIGNATURA COSTOS Y PRESUPUESTO PROFESOR FLORENCIO SOLIS SARA EQUIPO INVESTIGADOR HUAMAN PEREZ HUGO OLIVARES VALLE JOSEPH GUERRERO NAVEROS CHARLIE BACILIO RUIZ JOSUE

ESCUELA ACADMICO-PROFESIONAL ING INDUSTRIAL 2012 - II

FODA DE LA EMPRESA PRODUCTORA DE TURRONES PRODUCTOS NAVIERO CLUB E.I.R.L.

FORTALEZA - Naviero Club tiene una ventaja competitiva, con respecto a precios y mayor porcentaje de ocupacin. - En Naviero Club. El trabajo en equipo dentro de la panadera, es una cualidad muy importante. - Naviero Club. No copia fortalezas distintivas de otra empresa sino que genera sus propias manteniendo su cultura organizacional. - Apropiada estructura organizacional y estilo administrativo. - Calidad del RR.HH. - Una buena relacin precio cantidad de productos. - Buena proyeccin laboral para sus empleados; - Con una adecuada estandarizacin de procesos de fabricacin y venta del producto; - Local bien ubicado, en sector cntrico de la ciudad ms poblada del pas, en punto con mayor afluencia de pblico; - Naviero Club cree importante mantener excelentes relaciones con los proveedores. DEBILIDAD -Si en Naviero Club se presentara baja capacidad de innovacin de nuevos productos. - Calidad del producto adecuado, pero con una escasa posibilidad de diferenciacin. - Campaa publicitaria dbil. - Una pgina web limitada. - Los consumidores poseen baja lealtad de marca. OPORTUNIDAD -Experiencias y el aprendizaje de tcnicas innovadoras es una herramienta de entrada importante en este sector industrial. - Nuevos tratados internacionales, incrementar el ingreso de los consumidores y disminuir los costos en Naviero Club. - Alto nmero de posibles consumidores, mercado en crecimiento. - El elevado nmero de proveedores dando a Naviero Club la posibilidad de una amplia gama para escoger sus productos.

AMENAZA - Alta fiscalizacin de entidades reguladoras que pudieran poner trabas o implementar normas que nos perjudiquen. - Alto nmero de competidores e importantes con nombre posicionado en el mercado. - Bajo costo de cambio de los consumidores - Fuerte amenaza de productos sustitutos, alimentos light y/o otras marcas de turrones a precios relativamente bajos.

MISION Desarrollar productos de primera calidad, basados en excelentes materias primas, con compromiso, honestidad y amor por lo que hacemos, logrando con ello brindar al cliente una excelente e innovadora experiencia, en un ambiente confortable, con un servicio amable, donde todo est dispuesto hacia la satisfaccin total de nuestros ms exigentes clientes generando en ellos el deseo de repetirla y a su vez transmitirla a sus allegados.

VISION Crear una empresa de turrones capaz de desarrollar productos de primera calidad, en una constante innovacin de acuerdo a las tendencias del mercado gastronmico y que a su vez puedan satisfacer el paladar y gusto de los ms exigentes clientes y posicionarse como nica en el Mercado Nacional proyectndose hacia el Mercado Internacional.

COSTOS DE FABRICACION COSTOS DIRECTOS MATERIA PRIMA DIRECTA

PRODUCTOS 1 SACO DEHARINA 2 CAJAS DE MANTEKA 30 Kg 8 Litros de leche S/.2 c/u 2 KG DE JONJOLI S/.9 c/u 1 Kg DE ANIS 1 1/2 DE AZUCAR RUBIA 2.80 * KILO 1 Kg DE SAL 40 g DE ESENCIA PRECIOS EN S/. 90.00 110.00 16.00 16.00 18.00 4.20 1.00 17.00

MASA

MIEL

9 LITROS DE MIEL 20 KG DE AZUCAR BLANCA KILO 4 KG DE MENBRILLO 3 KG DE DURAZNO 2 KG DE PIA CANELA CLAVO

36.00 $ 3* 60.00 10.00 6.00 3.00 1.00

MATERIALES DIRECTOS
GRAGEA 2KG 3 KG DE CREESPO 1/4 DE PASTIILLA O ESTRELLAS CAJA *128 CAJAS CELOFAN 700 GR * 128 TURRONES 800 GR DE PAPELMANTECA 9.00 13.5 1.50 42.00 8.00 12.00

DECORACION

MANO DE OBRA DIRECTA (jornal)

SON 3 PERSONALES 720 c/u

COSTOS INDIRECTOS LUZ, AGUA Y ALQUILER DE LA EMPRESA

PRECIOS EN ALQUILER DEL LOCAL * MES PERO DIARIO S/.20 S/. C/D 600 120 LUZ MENSUAL 120 AGUA MENSUAL

MATERIALES INDIRECTOS
PETROLEO POR DIA (HORNO) COMIDA * LOS 3 PERSONALES DIARIOS D/A/C GAS DIARIO COCINA Y PREPARACION DELA MIEL 20.00 32.00 22.00

EQUIVALENCIAS
PRODUCCION DIARIA 5 SACOS = 5 QUINTALES PRODUCCION POR SACO DEQUINTAL 640 TURRONES DIARIOS 128 TURRONES X UN QUINTAL

PROCESO DE PRODUCCIN 1 PROCESO DE HARINA BLANCA NIEVES 2 PROCESO DE LABRADO 4 PROCESO DE ARMADO 5 PROCESO DE DECORADO Se hecha la harina a la amasadora: 50 kg por parada de la masa 30 min. Coche de capacidad 25 kg (proceso manual) Entra una capacidad de 40 latas de palitos en 2 coches 1lata <> 32 palitos Todo el proceso dura 60 min.

3 PROCESO DE HORNEADO

28 min. Por coche

3 moldes de una capacidad de 42 turrones c/u Tres capas de bastones de masa Tiempo de duracin 42 min. La decoracin se realiza en el mismo molde Tiempo de duracin 25min. Tiempo de duracin de este proceso 40 min.

6 PROCESO DE CORTE, RECOGIMIENTO Y EMPAQUETADO.

PLANILLA DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA NAVIERO CLUB E.I.R.L.

Jornal mensual Remuneracin total Mano de obra (26 Das) Carga de fabril (4 Das ) Total 1 retenciones ONP (13%) total aportaciones ESSALUD (9%) SCTR (1.04%) SENATI (0.75%) Total 2 Total (1+2) Trabajador 1 720 624 96 720 Trabajador 1 93.6 93.6 Trabajador 1 64.8 7.49 5.4 77.69 797.69 Trabajador 2 720 624 96 720 Trabajador 2 93.6 93.6 Trabajador 2 64.8 7.49 5.4 77.69 797.69 Trabajador 3 720 624 96 720 Trabajador 3 93.6 93.6 Trabajador 3 64.8 7.49 5.4 77.69 797.69 233.07 2393.07 280.8 2160

La empresa NAVIERO CLUB paga un total de s/. 2393.07 por los tres trabajadores que estn en planilla.

DEPRECIACIN DE LAS MAQUINARIAS La depreciacin del horno de panadera de la empresa naviero club, cuyo valor en libros es de $8005 y se desprecia 10% anual.
Costo de adquisicin Transporte instalacin mantenimiento Total $7900 $30 $40 $35 $8005

Valor en libros

V dep. anual = 8005 x 0.1 $ 800.5 anual Depreciacin mensual = 800.5 / 12 $ 66.71 mensual Depreciacin diaria = 66.71 / 30 $ 2.22 diario Depreciacin horaria = 2.22 / 12 $ 0.19 horas (s/0. 53)

La depreciacin de la amasadora de panadera de la empresa naviero club, cuyo valor en libros es de $783y se desprecia 10% anual.
Costo de adquisicin Transporte instalacin mantenimiento Total $720 $20 $28 $15 $783

Valor en libros

V dep. anual = 783 x 0.1 78.3 anual Depreciacin mensual = 783/ 12 $ 6.53 mensual Depreciacin diaria = 6.53 / 30 $ 0.22 diario Depreciacin horaria = 0.22 / 12 $ 0.018 horas (s/0. 051)

ESTADO DE RESULTADOS DE LA EMPRESA NAVIERO CLUB E.I.R.L.

1. costo de fabricacin = 61646 +2393.07 + 2764 CF = 66803.07 nota: no existe inventario inicial ni final de los productos en procesos y terminados 2. costo de produccin = 0 + 66803.07 0 3. costo de ventas = 0 + 66803.07 0 4. otro gastos : los gastos de ventas fueron el 4% del costo de conversin ms aportes. Los gastos de administracin fueron 2% del costo de produccin total ms aportes. Alquiler de oficina : 300 Sueldo del contador : 2500 Sueldo del vendedor : 800 (hay dos vendedores) 5. Precio unitario : S/.9 6. Produccin mensual: 16640 unidades NAVIERO CLUB

ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE OCTUBRE DEL 2012 EXPRESADOS EN NUMEROS DE SOLES

Ventas (16640 x S./ 9) Costo de ventas Utilidad bruta Gastos administrativos Gasto adm. 2% de CP Alquiler Sueldo de administracin *aportes 2500 x 9% Gastos de ventas Gtos vtas 4924x 4% Sueldo de ventas *aportes 1600 x 9% Utilidad operativa Impuesto ala renta (30%) Utilidad neta

149760 66803.07 82956.93 345.06 300.00 2500.00 225.00 3370.06 196.96 1600.00 144.00 1940.96 77645.91 23293.77 54352.14

La empresa NAVIERO E.I.R.L. trabaja con presupuestos. Actualmente debe preparar su presupuesto del ao 2013. Despus de haber examinado todos los factores, el dueo considera que los clculos presupuestarios del ao 2012 fueron excelentes. PROGRAMAS
Programa de produccin

Programa de producto total Inventario final de producto terminados Inventario inicial de producto terminados Programa de produccin Programa de materia prima:

Octubre 16640 0 0 16640

En este caso se necesitaron 2 unidades de materia prima por producto terminado (masa y miel)
Octubre 16640 2 33280

Programa de produccin Cantidad de materia prima Programa de materia prima Programa de compra

Programacin de materias primas IFMP IIMP Programas de compras Programa de hora de mano de obra

Octubre 33280 0 0 33280

Programa de produccin Horas de MOD Programa de hora de MOD

Octubre 16640 0.0125 208

PRESUPUESTOS

Presupuesto de ventas

Programa de producto terminado Precio de venta unitario Presupuesto de venta Presupuesto de materia prima

Octubre 16640 9 149760

Programacin de materia prima Costo unitario de materia prima Presupuesto de materia prima Presupuesto de compras de materias primas

Octubre 33280 3.7 123136

Programacin de compras Costo unitario de materia prima Presupuesto de compras Presupuesto de mano de obra directa

Octubre 33280 3.7 123136

Programacin de mano de obra Costo de hora de mano de obra directa Presupuesto de MOD por hora

Octubre 208 3 624

Presupuesto de costos indirectos de fabricacin

Los costos indirectos determinados por la empresa NAVIERO S.A son de 0.2 soles por producto

Programa de produccin CIF(U) Presupuesto de CIF Presupuesto de costo de produccin

Octubre 16640 0.2 3328

Presupuesto de MOD TURRON 624

Presupuesto de MPD 123136

Presupuesto de CIF 3328

Presupuesto de CP 127088

Costo unitario 7.6