EXPEDIENTE No. 2009-04-01-01-0005212 INFORME No.

I-SAT-GRC-DF-SCOEX-71-2012

Guatemala, 03 de febrero de 2012

Licenciado Jorge Mario Vicente Revolorio Jefe de Divisin de Fiscalizacin Gerencia Regional Central Superintendencia de Administracin Tributaria Licenciado Vicente Revolorio: I. ANTECEDENTES De conformidad con el nombramiento nmero 2011-1-1998, del 17 de octubre de 2011 por medio del cual Irma Judith Pimentel Monterroso y Rut Emileny Gonzlez Ortiz, en calidad de Auditores y Notificadores Tributarios y Mara del Carmen Muralles Melgar de Lpez en calidad de Supervisor y Notificador Tributario se nos faculta para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA, con Nmero de Identificacin Tributaria 2454401-9, correspondiente al perodo comprendido del 1 de abril de 2009 al 30 de abril de 2009 (folio 39) y con domicilio fiscal ubicado en el Kilmetro 8.6 Antigua Carretera al Salvador C. C. Muxbal, Torre Oeste, Of. 901 municipio de Guatemala, departamento de Guatemala (folio 6), nos permitimos informar lo siguiente: II. ASPECTOS GENERALES A. En el Sistema Integrado de Administracin Tributaria, Registro Tributario Unificado -RTU-, el contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA, NIT 2454401-9, se encuentra inscrito desde el 31 de julio de 2000, su ltima modificacin fue realizada el 24 de septiembre de 2008 (folio 6). Posee un establecimiento comercial denominado COSCHEM, el cual se encuentra ubicado en el mismo domicilio fiscal, el representante legal es el seor Mario Estuardo Quan Guzmn NIT 581749-8, estatus activo del 4 de julio de 2001, el contador general del contribuyente es el seor Hugo Enrique Lopez Rosito, NIT 1764056-3, estatus activo del 5 de enero de 1999 (folios 6-7). La actividad econmica del contribuyente segn el Registro Tributario Unificado RTU- es fabricacin de otros productos qumicos, no clasificados en otra parte (folio 6). Con fecha 19 de octubre de 2011 se emiti Informe No. I-SAT-GRC-DF-SCOEX-572-2011 por medio del cual de recomend conferir Audiencia No. A-2011-02-01-001710 al contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA, con Nmero de Identificacin Tributaria 2454401-9, para que manifieste su conformidad o inconformidad con los ajustes, impuestos y multas determinados por la Administracin Tributaria (folios 48-58). Con fecha 06 de diciembre de 2011 el Licenciado Alvaro Rmulo Colop Haz, Jefe de la Seccin de Gestin de Expedientes, Divisin de Resoluciones y Notificaciones por medio de la Hoja de Trmite HT-SAT-GRC-DRyN-SGE-146-2011 devuelve el Expediente No. 2009-04-01-01-0005212 del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, para analizar lo indicado en la razn del notificador, (folio 68, 72), en virtud que se constituy a notificar la Audiencia A-2011-02-01-001710, en el domicilio fiscal, sin embargo no se localiz al contribuyente, y siendo el domicilio comercial en

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la misma direccin, se ratific en el Registro Tributario Unificado RTU-, la vigencia de la representacin legal del seor Mario Estuardo Quan Guzmn, cuyo nombramiento venci en fecha 27 de julio de 2007. Por lo que es necesario que la Divisin de Fiscalizacin verifique, indague y proporcione una direccin donde se pueda localizar al contribuyente para notificar la Audiencia, de ser necesario lo haga constar en la cartula de la misma (folio 6, 53-58, 6768, 71-72). a.2 Procedimientos utilizados a.2.1 Se analiz la Cdula de Notificacin de la Audiencia No. A-2011-02-01-001710 y Razn del Notificador de la misma (folios 67-68). a.2.2 Se consulto si existen contribuyentes representados del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9 en el Sistema Integrado de Administracin Tributaria SAIT- (folio 73). a.2.3 Se elaboraron y entregaron los oficios: O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1123-2011 a la Direccin de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles DICABI, O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1124-2011 al Departamento de Transito de la Polica Nacional Civil, O-SAT-GRC-DF-SCOEX-11252011 al Registro Nacional de las Personas, O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1126-2011 al Registro Mercantil General de la Repblica de Guatemala y O-SAT-GRC-DF-SCOEX1127-2011 a la Direccin General de Migracin, con el objeto de obtener informacin tanto del Contribuyente como del Representante Legal y contador (folios 82-99). a.2.4 Se consulto en el Sistema Integrado de Administracin -SAIT- el Domicilio Fiscal del Contador registrado del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, seor HUGO ENRIQUE LOPEZ ROSITO NIT 1764056-3 respectivamente, para establecer en qu direccin se encuentra ubicado (folios 75). a.2.5 Se elabor memorndum M-SAT-GRC-DF-SCOEX-11-2012 de fecha 01 de febrero de 2012 en el que se solicita marcar con rojo por Fiscalizacin no Localizado al Contribuyente Coschem de Centro Amrica, Sociedad Annima NIT 2454401-9 y a su representante Legal Mario Estuardo Quan Guzmn NIT 581749-8, derivado a que despus de agotar todos los procedimientos, no fue posible localizarlos (folio 52). a.3 Resultados a.3.1 Al analizar la Notificacin de la Audiencia No.A-2011-02-01-001770 y Razn del Notificador de la misma, se estableci que en el domicilio fiscal del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMERICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, se encuentra ubicada la Empresa Doble Va desde hace aos, en donde indicaron que desconocen el domicilio del contribuyente (folios 67-68).

a.3.2 Se estableci que no existen contribuyentes representados del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9 en el Sistema Integrado de Administracin Tributaria SAIT- (folio 73).

a.3.3 Como resultado de los Oficios entregados a instituciones del Estado se obtuvieron las siguientes respuestas: 1. En respuesta al Oficio 0-SAT-GRC-DF-SCOEX-1123-2011 la Direccin de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles DICABI, a travs del informe No.
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2379-2011-DRF, del 19 de diciembre de 2011, indica que segn investigacin realizada, se estableci que a nombre del seor MARIO ESTUARDO QUAN GUZMAN Y COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA no se encuentran bienes inmuebles inscritos en la matricula fiscal. (folios 8283). 2. En respuesta al Oficio O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1124-2011 la Direccin General de la Polica Nacional Civil, a travs del documento identificado con el nmero 5999/2011 de fecha 20 de diciembre de 2011, manifest que en los archivos de Maycom, S. A. tiene registro, el seor Mario Estuardo Quan Guzmn, y de Coschem de Centro Amrica, S. A. no se tiene informacin en este departamento, por lo que se obtuvo nicamente la direccin del Representante Legal 15 calle 21-43, zona 10, municipio de Guatemala, Departamento de Guatemala que es la misma que tiene registrada como domicilio fiscal en el Sistema Integrado de Administracin Tributaria SAIT(folios 69, 84-85) por lo que el da once de enero de 2011 me constitu en ese direccin y al consultar por el Representante Legal seor Mario Estuardo Quan Guzmn se me indico que para poder ingresar a su residencia se le tena que llamar por telfono para que autorizara la entrada, le pregunte por el nmero del telfono celular o el de su residencia y me indico que no lo tenan, llame al nmero de telfono No.23664884 que reporto la Direccin General de la Polica Nacional Civil, respondieron que no corresponde a esa persona (folios 108). En respuesta al Oficio O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1125-2011 el Registro Nacional de las Personas, con fecha 19 de diciembre de 2011, proporcion fotocopia del asiento de cdula del seor Mario Estuardo Quan Guzmn, en donde le aparece registrada su residencia en 15 avenida 10-82, zona 13, que a la fecha no corresponde por lo indicado en el numeral anterior. (folio 87-89). En respuesta al Oficio O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1126-2011 el Registro Mercantil General de la Repblica de Guatemala a travs del documento identificado con el nmero RM-DJ-5874-11 de fecha 16 de diciembre de 2011, proporcion reportes con informacin del ltimo cambio de domicilio del contribuyente Coschem de Centro Amrica, Sociedad Annima con fecha 04 de diciembre de 2007, siendo la nueva direccin en carretera a El Salvador kilometro 14.5 Centro Comercial Gran Plaza Bodega No.122, municipio de Santa Catarina Pnula, departamento de Guatemala. As mismo proporcion reportes con informacin del seor Mario Estuardo Quan Guzmn, quien con base en nombramiento autorizado el 14 de septiembre de 2007 por el Notario Gerardo Recinos Jo, es Representante Legal del contribuyente por un plazo definido de 3 aos, adems aparece como Administrador nico de los siguiente contribuyentes: Neocare, Sociedad Annima y Globalscent, Sociedad Annima; como Gerente General de Coscare, Sociedad Annima y Negocios e Inversiones Emequ, Sociedad Annima (folios 90-98).
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Por lo indicado en el prrafo anterior se procedi a lo siguiente: 4.1 El da once de enero de dos mil doce, a las doce horas con treinta minutos, me constitu en el domicilio del contribuyente, COSCHEM DE CENTROAMERICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, ubicado en el carretera a El Salvador, kilmetro catorce punto cinco, Centro Comercial Gran Plaza, Bodega nmero Ciento veintids, municipio de Santa Catarina Pnula, departamento de Guatemala, sin embargo en esa direccin se ubica la empresa SUPER FAST DILIVERY quienes informaron que efectivamente la Empresa Coschem de Centroamrica, Sociedad Annima se encontraba en ese lugar, y que ellos le daban en alquiler una parte de las oficinas pero que hace aproximadamente seis meses se retiraron del lugar, no dejando informacin para que se les pudiera localizar (folio 108). 4.2 El da doce de enero de dos mil doce, se llamo por medio del telfono No. 24480169 registrado en el Sistema Integrado de Administracin Tributaria, al contribuyente NEOCARE, SOCIEDAD ANNIMA NIT 3667056-1 para tratar de localizar a su Administrador nico seor MARIO ESTUARDO QUAN GUZMN segn El Registro Mercantil General de la Repblica de Guatemala, quien a su vez es Representante Legal de COSCHEM, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9 segn el Sistema Integrado de Administracin Tributaria, por medio del cual informaron que ah no se encuentra ninguna empresa con ese nombre y confirmaron que la direccin si es la que registra el Sistema Integrado de Administracin Tributaria: sexta calle cero guin dieciocho, zona uno Boca del Monte, municipio de Villa Canales, departamento de Guatemala (folio 76).

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4.3 El treinta y uno de enero de dos mil doce, a las nueve horas con diez minutos, me constitu en el domicilio fiscal del contribuyente GLOBALSCENT, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2650026-4, kilmetro veintiuno punto cinco Carretera Roosevelt casa No.95 El Campestre, municipio de Guatemala, departamento de Guatemala, con el fin de localizar a su representante Legal, seor MARIO ESTUARDO QUAN GUZAMAN NIT 581749-8, que a su vez es Representante Legal del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, sin embargo en ese domicilio reside la familia Das Tendero desde hace 14 aos, segn informo la persona que atendi quien no se identifico, indicando adems que no conoce al contribuyente Globalescent, Sociedad Annima ni a su Representante Legal (folios 78-79, 113). 4.4 De las Empresa COSCARE, SOCIEDAD ANNIMA y NEGOCIOS E INVERSIONES EMEQU, SOCIEDAD ANNIMA, no se encontr ningn registro en el Sistema de Administracin Tributaria (folios 8081). 5. En respuesta al Oficio O-SAT-GRC-DF-SCOEX-1127-2011 la Direccin General de Migracin, con fecha 28 de diciembre de 2011, informa que segn consultas realizadas en los archivos electrnicos de la base de datos del sistema de cmputo se pudo establecer que al seor MARIO ESTUARDO QUAN GUZAMAN, le aparecen movimientos migratorios y que en el ltimo registro le aparece un ingreso areo al pas con fecha 20 de enero de 2010 (folios 99106).

Por lo indicado anteriormente no fue posible localizar al contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9 ni a su Representante Legal.
a.3.4

El veintisis de enero de dos mil doce, a las catorce horas, me constitu en el domicilio fiscal del seor HUGO ENRIQUE LPEZ ROSITO, Contador del contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANONIMA, ubicado segn consulta en el Sistemala Intregado de Administracin Tributaria, en la sptima calle nueve guin diecisis, zona diecinueve, municipio de Guatemala, departamento de Guatemala, quien informo que ya no es contador del contribuyente y que desconoce donde se ubica actualmente (folios 75, 111). Se elabor memorndum M-SAT-GRC-DF-SCOEX-11-2012 de fecha 1 de febrero de 2012 en el que se solicit marcar con rojo por Fiscalizacin no Localizado al Contribuyente Coschem de Centro Amrica, Sociedad Annima NIT 2454401-9 y a su representante Legal Mario Estuardo Quan Guzmn NIT 581749-8, derivado a que despus de agotar todos los procedimientos, no fue posible localizarlos (folios
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74, 111). III.

CONCLUSIONES:

1.

Se estableci que el Representante Legal del Contribuyente Coschem de Centro Amrica, Sociedad Annima NIT 2454401-9 seor Mario Estuardo Quan Guzmn NIT 581749-8 en el perodo del 1 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2009 tiene vigente su representacin Legal, segn nombramiento autorizado el 14 de septiembre de 2007 por el Notario Gerardo Recinos Jo, en un plazo definido de 3 aos, segn informacin proporcionada por el Registro Mercantil General de la Republica de Guatemala (folio 97). Debido a que despus de agotar todos los procedimientos no fue posible localizar al contribuyente COSCHEM DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9 y su Representante Legal MARIO ESTUARDO QUAN GUZMN NIT 581749-8, se anula la Audiencia No.A-2011-02-01-001710 de fecha 28 de octubre de 2011 por medio de Memorndum M-SAT-GRC-DF-SCOEX-11-2012 de fecha 2 de febrero de 2011. Por medio de Memorndum M-SAT-GRC-DF-SCOEX-14-2012 de fecha 1 de febrero de 2012, se solicit marcar con rojo por Fiscalizacin no Localizado al Contribuyente Coschem de Centro Amrica, Sociedad Annima NIT 2454401-9 y a su representante Legal Mario Estuardo Quan Guzmn NIT 581749-8, derivado a que despus de agotar todos los procedimientos, no fue posible localizarlos. RECOMENDACIN Trasladar al Departamento de Archivo de la Secretara General de la Superintendencia de Administracin Tributaria, el presente expediente, del contribuyente COSCHEN DE CENTRO AMRICA, SOCIEDAD ANNIMA NIT 2454401-9, para su guarda, custodia y futuras referencias.

2.

3.

VII

Atentamente,

Vo.Bo.

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