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Lesperto risponde

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INDICI ANALITICI
GENNAIO - GIUGNO 2012

PosteItalianeSped.inA.P.-D.L.353/2003conv.L.46/2004,art.1,c.1,DCBMilanoSupplementoalnumeroodiernodelSole24Ore

IL PROBLEMA DELLA SETTIMANA / Argomenti trattati


Argomento Accertamento Agevolazioni casa Condominio Contribuenti minori, minimi e regimi contabili Dichiarazione dei redditi delle persone fisiche Titolo Intesa con il fisco a due vie-Allistanza di adesione si affianca la mediazione tributaria Chi paga "scala" 36 e 55%. Il beneficiario pu risultare anche da una nota nella fattura Innovazioni sotto la lente. tale limpianto dellascensore, non quello del videocitofono Forfait senza collaboratori. Solo le prestazioni occasionali non bloccano limposta al 5 per cento Il mutuo casa lima lIrpef. Detrazione al 19% applicata per a un massimo di 4mila euro lanno "Sconto" su pi familiari. Detrazioni per parenti a carico con redditi fino a 2.840,51 euro Diritto di famiglia Diritto del lavoro Separazione a due vie. Consensuale o giudiziale, devessere sempre decisa in aula Trasferimenti, pochi limiti. In generale non obbligatorio lassenso del dipendente La chance del telelavoro. Listituto consente di conciliare al meglio i tempi di vita e attivit Fisco internazionale Iva Ue-extraUe Locazioni Previdenza Tasse estere con rimborso. In campo convenzioni o crediti per imposte pagate oltrefrontiera Vies passaporto per la Ue. Fatture con Iva estera se il committente italiano non iscritto Affitti brevi nero su bianco. Gli accordi turistici non sfuggono allobbligo della forma scritta Lanzianit esce di scena. Per la pensione anticipata attesi ritocchi nel "milleproroghe" Via con le vecchie regole. Salvati (in parte) gli usciti con accordi individuali e collettivi Laurea, riscatto da pesare. La convenienza dipende da quando si sono svolti gli studi Pi pensioni in una. La totalizzazione somma contributi di enti diversi Pubblico impiego Statali, i vincoli al part-time. Entro 60 giorni la Pa accoglie o respinge (con motivi) la domanda Assunzioni a maglie strette. La mancata verifica delle eccedenze penalizza gli uffici Il dirigente risponde per dolo o colpa grave. tenuto ai danni se ha assegnato ai dipendenti mansioni superiori rispetto a quelle stabilite
Redditi dimpresa

Data di pubblicazione 11.6.2012 27.2.2012 16.1.2012 20.2.2012 2.4.2012 7.5.2012 5.3.2012 30.4.2012 18.6.2012 30.1.2012 25.6.2012 21.5.2012 23.1.2012 12.3.2012 23.4.2012 14.5.2012 9.1.2012 13.2.2012 26.3.2012 6.2.2012

"Puniti" i tre anni di perdite. Esercizi in rosso sistemico: scatta la disciplina sulle societ di comodo Leasing sempre deducibile. Annualit di sconto svincolate dalla durata minima del contratto

4.6.2012 16.4.2012 28.5.2012 19.3.2012

Rivalutazione di terreni e partecipazioni Tributi locali

Rivalutazioni con sconto. Quote e terreni: dal prelievo si sottrae la sostituiva versata in passato Aliquota Imu ridotta, la residenza non basta. Sconto sullabitazione principale solo se c anche la dimora-Niente detrazioni per chi affitta lunica casa Vendo casa con pagella verde. Indicazione dobbligo, ma solo la Lombardia prevede sanzioni

Tutela del consumatore

Direttoreresponsabile:RobertoNapoletano-RegistrazioneTribunalediMilanon.322del28.11.1965

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

fatture emesse senza incasso del corrispettivo Inclu-

A
ACCERTAMENTO
(vedi anche CONTENZIOSO, TRIBUTI LOCALI, ICI)

fatture emesse su richiesta del cliente Obbligo Li fatture singole inferiori a 3.000 euro ma collegabili
mite di 3.000 euro alla medesima operazione per un importo complessivo superiore a 3.000 Adempimenti

sione nello spesometro

24 7 5 2 24

1437 445 267 83 1438

fatture singole inferiori a 3.000 euro riconducibi20 1174

accertamento vizio di motivazione Nullit dellatto accessi, ispezioni e verifiche verbale Consegna al contribuente e allUfficio Emissione di accertamento in rettifica Liquidazione dei maggiori tributi imposta di registro terreno agricolo Vendita al di sotto della media di meracato e conseguente accertamento Proposizione di ricorso mediazione tributaria caratteristiche e vantaggi Ambito di operativit notifica a mezzo posta Verifica delleventuale decadenza Data di riferimento irreperibilit assoluta del destinatario Presupposti Ricerche anagrafiche srl con sede legale presso studio di dottore commercialista Diversit da sede effettiva Notifica atti prescrizione/decadenza Tarsu 2005 Avviso notificato nel dicembre 2011 Legittimit processo verbale di constatazione ammontare di imposte, sanzioni e altre somme Non sussiste obbligo di indicazione vizi Impugnazione redditometro scostamento dal reddito presunto in base al redditometro Giustificazioni da parte del contribuente ricorsi a commissione tributaria istanza di reclamo preliminare al ricorso Decorrenza Obbligatoriet spesometro acquisto di beni presso commerciante al dettaglio con emissione di scontrino fiscale Richiesta successiva di emissione fattura Opportuna la comunicazione agente di assicurazione Premi incassati relativi ad operazioni effettuate nel 2010 per i quali non stata emessa fattura Non occorre comunicazione agenzie di viaggio Adempimenti aggi di lotto e lotterie aggi Sisal asilo nido Retta annuale superiore a 3.000 euro Obbligo di comunicazione assicurazione Contratti Obbligo/non obbligo di comunicazione Presupposti autofatture emesso per acquisto di beni da soggetto in regime di esonero IVa Obbligo di comunicazione autoriparatore Fatturazione al cliente ma con pagamento a cura dellassicuratore Comunicazione ex art. 21 Dl 78/10 Adempimenti bar Gratta e vinci Adempimenti benzinai Adempimenti compensi corrisposti a medici convenzionati Obbligo di comunicazione comunicazione ex art. 21 Dl 78/10 Rettifiche

430

1 24 9 6 7 7 12 2 12 2

32 1441 540 367 426 432 720 87 719 86

26 7 9 29 7 12 7 28 7 12 5 7 24 29 20 7 5 5 7 7

1552 417 537 1758 429 717 425 1675 420 718 266 427 1440 1757 1176 428 268 270 421 418

li/non riconducibilii alla medesima operazione per un importo complessivo superiore a 3.000 Adempimenti fatture/ricevute Soglia minima leasing/noleggio Attivit svolta in maniera episodica Comunicazione ex art. 21 Dl 78/10 locazione di immobili tra societ Esclusione nota di variazione riferita a operazioni del 2009 Non occorre indicazione nella comunicazione operazioni con/senza obbligo di fatturazione Inclusione nello spesometro Individuazione della soglia rilevante operazioni escluse dallobbligo di comunicazione Elencazione Provv. Ag. Entrate 22.12.2010 e Circ. 24/E/2011 operazioni esenti ai fini Iva Obbligo di comunicazione Circ. 24/E/2011 operazioni rese ai condomini e gi comunicate allanagrafe tributaria con mod. 770 Esclusione operazioni soggette a obbligo di fatturazione Soglia rilevante Inclusione/esclusione pagamenti frazionati per un importo complessivo superiore al limite di 25.000 euro Adempimenti pagamenti frazionati per un importo complessivo superiore al limite di 3.000/3600 euro Adempimenti prestazione di modico valore resa a soggetto passivo dimposta certificata con sola ricevuta fiscale Esclusione prestazioni diagnostiche sanitarie esenti ai fini Iva Obbligo di comunicazione prestazioni mediche esenti ai fini Iva Obbligo di comunicazione Termini Circ. 24/E/2011 prestazioni professionali di carattere continuativo prestazioni rese a Onlus Obbligo di comunicazione Presupposti prodotti editoriali Cessioni Esclusione dallo spesometro professionista con emissione di fatture assoggettate a sola ritenuta dacconto Esclusione dallobbligo di comunicazione scheda carburante Rifornimenti di valore inferiore alla soglia di 3.000 euro Non occorre inserimento nella comunicazione allAgenzia delle Entrate servizi di telefonia fissa, mobile e satellitare Esclusione soglia rilevante Criteri di determinazione spese sostenute da azienda e pagate con carta di credito Obbligo di comunicazione tabaccheria Compensi per giochi e aggi Obbligo tributi locali Tarsu Rettifica di superficie gi in precedenza oggetto di accertamento effettuata ai sensi della L. 311/04 Legittimit/illegittimit

7 20 7 20 7 9 26 28 18 2 2 28 26 28 7 2 7 20 18 26 26 2 28 24

423 1177 422 1176 416 535 1559 1677 1073 81 84 1679 1553 1678 419 85 424 1175 1073 1554 1559 82 1676 1439

431

ACCISE

forze armate Unit navali Fornitura di carburante per la navigazione Adempimenti licenza fiscale per deposito e vendita di prodotti petroliferi Trasferimento al subentrante per cessione attivit rimborsi 2011 Presupposti e termini per effettuare la richiesta 23 1 23 1354 13 1353

comunicazione ex art. 21 Dl 78/2010 Presupposti contratti di appalto Verifica del superamento della contratti verbali da cui derivano corrispettivi peri
soglia dei 25.000 euro Criteri odici Adempimenti contratti verbali da cui derivano corrispettivi periodici Agricoltori in regime speciale Adempimenti corrispettivi periodici riferiti a un singolo contratto Importo complessivo superiore ai limiti rilevanti Adempimenti per le operazioni effettuate a partire dall1.1.2012 Obbligo di comunicazione di tutte le operazioni rilevanti ai fini Iva enti di diritto pubblico Esclusione dallobbligo di presentazione dello spesometro fatture emesse nel 2009 e registrate nel 2010 Esclusione

ADDIZIONALE
addizionale Irpef
cittadini italiani residenti allestero e iscritti allAire proprietari di immobili in Italia Obbligo di pagamento delle addizionali regionale aliquota applicabile a decorrere dal periodo dimposta 2011 aumenti o diminuzioni rispetto allaliquota base Art. 6 Dlgs 68/2011 compensi corrisposti per attivit sportiva dilettantistica Aliquota applicabile alla parte imponibile a decorrere dal periodo dimposta 2011 regionale e comunale Modalit di applicazione 18 11 6 11 1 1081 708 352 708 6

eliminazione della soglia di 3.000 euro ex Dl 16/2012

23 9 5

1376 536 269

Pagina 3

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

ADOZIONE

internazionale Ripartizione tra i coniugi della deduzione Irpef 22 1311

tassa di soggiorno riscossa dallhotel per pernotta-

AFFITTACAMERE

attivit esercitata occasionalmente Adempimenti fiscali 31 1882

mento Deducibilit Condizioni sub agente Adempimenti in capo allagente che si avvale della collaborazione di altri agenti/subagenti Comunicazione inizio rapporto Contributi Enasarco No contribuzione in caso di collaborazione occasionale come procacciatore daffari

32

1981

590

AGENZIA

assicurativa

AFFITTO
(vedi anche LOCAZIONE, TERRENO)

movimenti bancari Conto corrente intestato allin-

Affitto di azienda
affitto dellunica azienda di imprenditore individuale Criteri di tassazione azienda spese Chiusura del locale condotto in locazione dallaffittuario per necessit di adeguamento impianti Onere della spesa Eventuale risoluzione del contratto o nullit per impossibilit giuridica delloggetto Normativa Giurisprudenza

26 1575

6 398

AGENTE
(vedi anche PROVVIGIONI, PROCACCIATORE DI AFFARI, ENASARCO)

termediario dedicato ai rapporti con la compagnia mandante ex art. 117 Cod. Assicurazioni private Obbligo di registrazione in contabilit dei movimenti bancari di viaggi antiriciclaggio Pagamento in contanti effettuati da clienti extracomunitari per acquisto di beni/servizi legati al turismo Deroga allapplicazione del limite al trasferimento di contante previsto da art. 3 Dl 2.3.2012 n. 16 Adempimenti pompe funebri Esonero dalla dichiarazaione Iva in caso di registrazione esclusivamente di operazioni esenti ex art. 10 Dpr 633/72 Compilazione rigo VO per lagenzia dispensata dagli obblighi di fatturazione ex art. 36bis Dpr 633/72

26

1581

23

1398

31

1896

AGEVOLAZIONI
25 25 1510 1507

attivit di mediazione e agente immobiliare Attivit di mediazione possibili in settori diversi Art. 5 L. 39/89 in attivit finanziarie Contratto di esclusiva con casa mandante Assunzione di altri incarichi Ammissibilit Limiti previsti da Dlgs 385/93 monomandatario e plurimandatario Differenze Agente plurimandatario che opera di fatto con un solo preponente Rilevanza di quanto indicato allatto delliscrizione allEnasarco Giurisprudenza provvigioni diritto Condizioni per la corresponsione Ammissibilit della clausola salvo buon fine Art. 1748 c.4 c.c. promotore finanziario Stipula contratto di agenzia con Sim Provvigioni per un periodo minimo garantito Recesso da parte di Sim Validit accordo economico risoluzione contratto di agenzia Preavviso Agente plurimandatario che ha in concreto ununica ditta mandante risoluzione del contratto Giusta causa invocata dal preponente dopo le dimissioni dellagente e durante il periodo di preavviso Ammissibilit/inammissibilit Valutazione spettante al giudice

35 25

2168 1508

durc Autocertificazione Non ammessa L. 183/11 Isee calcolo Famiglia formata da madre e figli di padri diversi Figlio convivente con madre ma fiscalmente a carico del padre non convivente n coniugato con la madre Esclusione dei redditi del padre dalla base di calcolo dellIsee della madre calcolo Figlia coniugata Mantenimento residenza presso i genitori Scelta del nucleo familiare di appartenenza ai fini Isee Dichiarazione sostitutiva unica revisione della disciplina Isee Nuove modalit di determinazione per il 2013 Attesi chiarimenti legislativi sostegno reddito famiglie Misure per casalinghe Aiuto non confermato nella stesura definitiva del Dl 16/12

14

874

21

1277

14 14 21

872 873 1276

1 35

45 2168

Agevolazioni casa
(vedi anche EDILIZIA Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires, MUTUO, ONERI DETRAIBILI)

35 2169

Agente assicurativo
indennit di fine rapporto Acconto per compravendita appartamento Inammissibilit Normativa pensionato Attivit svolta in modo abituale/occasionale Apertura partita Iva solo in caso di attivit abituale Iscrizione registro imprese Adempimenti relativi ai contributi previdenziali Inps Codici attivit provvigioni commissioni di mantenimento su Pac Polizza stipulata nel corso di rapporto di agenzia successivamente risolto per mancata iscrizione dellagente al registro unico degli intermediari Diritto a provvigione previa verifica del contratto di agenzia subagente adempimenti Apertura partita Iva Iscrizione al Registro delle Imprese Presupposti Obblighi previdenziali Compatibilit con svolgimento altre attivit 29 1791

25

1509

44

591

Agente di commercio
(vedi anche ENASARCO)

provvigioni agente italiano Prestazioni per ditta di San Marino Operazioni fuori campo da non indicare in dichiarazione annuale Iva Detraibilit Iva acquisti restituzione Chiusura rapporto con casa mandante Richiesta restituzione somme versate in eccedenza Prescrizione decennale risoluzione del contratto indennit Firr Esclusione da Iva ex art. 2, c. 3, lett. a Dpr 633/72 No emissione fattura spese

28 35 23

1703

2170 1375

legge 448/98 Art.7 Credito dimposta per riacquisto prima casa modalit di utilizzo del credito prima casa acquisto nel comune sede di lavoro e successivo licenziamento dopo due anni Non comporta decadenza dellagevolazione assegnazione di abitazione quale prima casa costruita da cooperativa in edilizia convenzionata Requisiti che il socio deve possedere al momento della stipula dellatto di assegnazione comodatario di immobile Acquisto agevolato di prima casa Ammissibilit coniugi con abitazione acquistata con le agevolazioni dal marito e successivamente fatta confluire in un Fondo patrimoniale Acquisto agevolato di immobile da parte dellla moglie Ammissibilti Presupposti costituzione di usufrutto a favore di terzi entro il quinquennio dallacquisto Perdita delle agevolazioni costruzione di prima casa su terreno acquistato da privato Imposte ipocatastali e di registro Iva 4% per lacquisto di beni finiti e per prestazione di servizi in base a contratto di appalto costruzione di prima casa su terreno goduto in diritto di superficie/usufrutto/nuda propriet Fruizione delle agevolazioni nuda propriet di altra abitazione ricevuta per successione fruendo delle agevolazioni Acquisto di nuova casa in altro comune Agevolazione ammessa requisiti per il godimento dellagevolazione residenza nel comune Periodo di accertamento Tre anni dal rogito risparmio energetico detrazione Irpef/Ires 55% L. 296/06 Finanziaria 2007 aumento di volumetria tecnica nellambito di un intervento di riqualificazione energetica Irrilevanza ai fini del godimento della detrazione caldaia a condensazione installata a servizio di due

34

2059

20

1186

11 3

694 171

11 35

650 2140

17 11 20 20 24

1006 662 1180 1186 1442

28

1681

Pagina 4

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
appartamenti da accorpare Modalit di fruizione della detrazione 32 34 20 8 20 6 20 21 1953 2063 1183 488 1181 345 1185 1256

N. N. fascic. quesito

ricerca Dl 70/2011

caldaie a condensazione Detraibilit Adempimenti condizionatore con pompa di calore Installazione

beneficiari Impresa finanziatrice di progetti di ricerca in universit/enti pubblici di ricerca Consorzio Ammissione al beneficio se trattasi di consorzio costituito in forma di impresa 14 852

Detrazione inammissibile immobili locati Agevolazione ammessa impianto fotovoltaico destinato alla produzione di energia elettrica e non alla sola produzione di acqua calda Detrazione inammissibile impianto fotovoltaico destinato alla produzione di energia elettrica e non alla sola produzione di acqua calda Detrazione inammissibile Conto energia pompa di calore per produzione di acqua calda sanitaria collegata a pannello fotovoltaizo Detrazione inammissibile ripartizione della detrazione Dieci anni a decorrere dal periodo dimposta 2011 tetto ventilato Realizzazione in edificio che gi fruisce di detrazione 36% per ristrutturazione effettuata in anni precedenti Cumulabilit delle due agevolazioni tetto ventilato Realizzazione Detrazione ammessa Presupposti e modalit valvole termostatiche Installazione senza contestuale sostituzione della caldaia con una a condensazione Agevolazione inammissibile

AGGIO
(vedi anche TABACCHERIA)

bar tabacchi Aggi relativi a ricariche Totosi/pokerstars Assoggettabilit Iva

31

1897

AGIBILIT

rilascio del certificato Immobile costruito anteriormente al 1967 con parere favorevole della commissione edilizia Regolarizzazione Applicazione art. 36 Dpr 380/01 rilascio del certificato Silenzio assenso Modalit 19 21 1145 1290

21 21 21

1258 1263 1259

AGRICOLTURA
(vedi anche ALLEVAMENTO, AGEVOLAZIONI, TERRENO, IMPRENDITORE AGRICOLO)

Agevolazioni industriali, finanziarie e tributarie


(vedi anche CREDITO DIMPOSTA)

Ace art. 1 Dl 201/11 calcolo dellagevolazione Base di calcolo Ditte individuali e societ di persone commerciali Calcolo dellimporto deducibile calcolo dellagevolazione Conferimento di azienda in Sas in contabilit ordinaria Computo nella base di calcolo calcolo dellagevolazione Riserve di rivalutazione immobiliare ex Dl 185/08 e ex L. 413/91 Soggetto Irpef in contabilit ordinaria Computo nella base di calcolo calcolo dellagevolazione Riserve di rivalutazione non fiscale effettuate in esercizi precedenti e ancora presenti nel patrimonio netto Computo nella base di calcolo calcolo dellagevolazione Societ tra coeredi formatasi a seguito di decesso di titolare di ditta individuale Base di calcolo Patrimonio netto risultante dal bilancio al termine dellesercizio Computo delle riserve di utile della ditta individuale calcolo dellagevolazione Utile di esercizio destinato a copertura di perdite di esercizi precedenti Computo nella base di calcolo calcolo dellagevolazione Utile di esercizio non ancora prelevato ma oggetto di futuri prelievi Soggetto Irpef in contabilit ordinaria Computo nella base di calcolo calcolo dellagevolazione Utile di Sas in contabilit ordinaria non distribuito ai soci Computo nella base di calcolo Calcolo dellimporto deducibile

28 36

1705 2223

allevamento bovini/suini Condizioni per lammissione al regime speciale per lagricoltura Cessione a privati di carne derivante dalla macellazione dei propri bovini Obbligo di certificazione dei corrispettivi Modalit produttore agricolo pensionato Ripresa dellattivit di agricoltore Obbligo di riapertura della partita Iva Condizioni per applicare il regime speciale ex art. 34 Dpr 633/72 No obbligo di iscrizione al Registro delle imprese

23

1382

286

34

2084

ALBERGO

pernottamento Clienti stranieri Aliquota applicabile Irrilevanza della nazionalit dei clienti servizio spiaggia prestato da stabilimento balneare convenzionato Obbligo di certificazione dei corrispettivi Normativa soggiorno alberghiero a cavallo danno Criteri di imputazione dei ricavi e delle spese ai fini delle imposte dirette tassa di soggiorno Spesa deducibile da reddito dagente Condizioni trasformazione di albergo in abitazione Immobile non completato e dismesso Ammissibilit solo se contenuta nel piano regolatore 14 3 26 32 1 847 186 1570 1981 67

36

2229

36 8

2224 456

34 22 28 8

2084 1326 1705 454

ALBERI

potatura Rami che si protendono nella propriet del vicino Taglio effettuato dal vicino Legittimit Art. 896 c.c. potatura Taglio di rami che si protendono verso linea elettrica aerea Soggetto obbligato Verifica degli accordi contenuti nel contratto di costituzione servit di elettrodotto 32 2004

calcolo dellagevolazione Variazioni in aumento

agevolabili Accantonamento a riserva Conferimenti in denaro Calcolo dellimporto deducibile soggetti ammessi Societ tra coeredi formatasi a seguito di decesso di titolare di ditta individuale Societ di fatto equiparata a Snc ai fini delle imposte dirette Ammissione allagevolazione assunzioni legge 106/11 dichiarazione dei redditi Modalit di indicazione del credito dimposta in Unico 2012 calcolo dellagevolazione Trasformazioni societarie investimenti ambientali L. 388/00 Investimenti agevolabili Sostituzione di impianto di condizionamento e riscaldamento con nuova pompa di calore a basso consumo di energia Agevolazione ammessa L. 388/00 Investimenti agevolabili Nozione Calcolo dellinvestimento Decorrenza dellagevolazione legge 296/06 Acquisto di beni strumentali in aree svantaggiate destinazione dei beni acquistati in strutture produttive diverse da quelle che hanno dato diritto allagevolazione Rideterminazione del bonus Ravvedimento operoso in caso di bonus gi utilizzato No comunicazione allAgenzia delle Entrate legge 296/2006 Investimenti compensazione Condizioni e modalit per utilizzare il credito dimposta maturato per gli anni 2007 e 2008 in compensazione dal 2012

24 36 28

1472 2234 1706

17

1064

ALLEVAMENTO

bovini/suini Cessione a privati di carne derivante dalla macellazione dei propri bovini Obbligo di certificazione dei corrispettivi Modalit Facoltativa listituzione del registro dei corrispettivi bovini Capi di bestiame destinati alla commercializzazione Rimanenze desercizio da valutare in base al costo dacquisto Capi di bestiame destinati alla produzione di latte Beni strumentali ammortizzabili in base alla stimata residua vita utile 23 1382

11 11

654 654

458

14

851

AMMINISTRATORE
(vedi anche CONDOMINIO Condominio Amministratore, SOCIET)

11 22

653 1320

di sostegno Nomina Casi in cui necessaria la presenza dellavvocato

21

1289

Pagina 5

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

societ


3 3 210 209

amministratore socio di Snc Amministratori a firma

disgiunta Recesso di un amministratore Condizioni di ammissibilit Obbligo di preavviso agli altri soci Normativa amministratore unico e lavoratore dipendente Incompatibilit assicurazione vita Stipula a favore di amministratore con societ come contraente e assicurato come beneficiario Creazione di accantonamento come trattamento di fine mandato Deducibilit dal reddito dimpresa Regime impositivo in capo allamministratore attivit professionale in regime dei minimi 5% Accesso/permanenza nel regime consentiti t/indeducibilit dal reddito della Srl Giurisprudenza contrastante

36 1 1 22

2227 20 22 1331

Srl Amministratore unico Compenso Deducibili-

AMMORTAMENTO

auto agente di commercio Vendita di auto acquistata come privato e passata alla sfera imprenditoriale Decorrenza dellammortamento ai fini della determinazione della plusvalenza/minusvalenza autoveicoli acquistati in leasing Autovetture e autocarro Contratto di leasing stipulato ante/post 1.1.2008 Condizioni e modalit di deducibilit dei canoni Caso esemplificativo beni bovini Allevamento Capi di bestiame destinati alla commercializzazione Rimanenze desercizio da valutare in base al costo dacquisto Capi di bestiame destinato alla produzione di latte Beni strumentali Criteri dammortamento conferimento Beni dellimpresa provenienti dal patrimonio personale dellimprenditore individuale Criteri di valutazione Ammortamento Trattamento contabile e fiscale contribuente minimo Beni acquistati prima dellingresso nel regime dei minimi Sospensione dellammortamento fino alluscita dal regime Prosecuzione dellammortamento alluscita dal regime salvo dismissione del bene Circ. 13/E/2008 immobili strumentali Trasformazione in abitazione di parte di immobile strumentale in corso dammortamento Criteri di calcolo della diminuzione del costo storico dellimmobile marchio dimpresa Durata dellammortamento ai fini civili e fiscali Iscrizione in bilancio del marchio tra le attivit Condizioni Normativa sospensione ammortamento beni Inammissibile la sospensione degli ammortamenti in caso di perdite o di mancato sfruttamento del cespite nei volumi previsti

14 857

23

1390

458

50

24 1460

20 3 9

1220 193 573

ANTIRICICLAGGIO

appalti (vedi APPALTI - Appalti pubblici - antiriciclaggio) appalti Appalti di fornitura Acquisto di materie prime per produzione prodotti finiti destinati a subcontraenti o subappaltatori di altra filiera di imprese Esclusione Casi di filiere di imprese rilevanti ai fini dellantiriciclaggio appalti Tracciabilit dei pagamenti Adempimenti a carico dellappaltatore Rimedi per omissione dellindicazione del codice identificativo di gara Criteri appalti Tracciabilit dei pagamenti Codice identificativo di gara Pagamenti a studi di consulenza e contributi regionali ad associazioni sportive No Cig Polizze assicurative su dipendenti della PA Cig Regole da seguire per i pagamenti Normativa assegni Riscossione di assegni di importo superiore al limite di 1.000 euro Obbligo di pagamento per la banca in caso di assegno non trasferibile con indicazione del nome/ragione sociale del beneficiario Limiti contenuti nel Dl 201/2011 fattura riepilogativa Consegna di merce a clienti con incassi giornalieri in contanti per importi sotto la soglia Emissione di fattura riepilogativa a fine mese di importo superiore alla soglia

2 3

117 199

28

1750

303

23 31 31

1400 1913 1915

fattura Importo superiore alla soglia limite Compensazione con crediti Operazione ammessa identificazione clientela avvocato Registro antiriciclaggio Obbligo di tenuta dal 22.4.06 Operazioni da registrare Modalit di tenuta Conservazione decennale dei dati raccolti Normativa banche Prelievo da conto corrente di importo di 10 mila euro in contanti effettuato dal correntista gi cliente della banca Casi in cui la banca obbligata allidentificazione e verifica della clientela Segnalazione allUif solo delle operazioni sospette centro elaborazione dati contabili Obbligo di tenuta registro per verifica clientela come da Dlgs 231/07 commercialista Obbligo di verifica clientela Casi di esonero Gestione condominiale Obbligo di identificazione professionista Conto corrente dedicato allattivit per pagamento mod. F24 di clienti Ammissibili anche i pagamenti di importo superiore a 1.000 euro Art. 16 Dlgs 231/07 titolare partita Iva Apertura di conto corrente dedicato a esercizio professione No obbligatoriet libretti bancari/postali al portatore Saldo indicato superiore alla soglia limite Obbligo di estinzione o riduzione del saldo Normativa prelievi da cassa sociale da parte di soci amministratori Prelievi periodici in contanti per importi inferiori alla soglia Ammontare annuo superiore alla soglia Condizioni di ammissibilit registrazione delle operazioni contribuente minimo Apertura di conto corrente per laccredito dei ricavi e il pagamento delle spese No obbligo nel rispetto delle norme antiriciclaggio Opportuna lapertura di conto per provare i movimenti di denaro in caso di accertamento titolare partita Iva Apertura di conto corrente per laccredito dei ricavi e il pagamento delle spese No obbligo di apertura Opportuna lapertura di conto per provare i movimenti di denaro in caso di accertamento seganalazione operazioni sospette Soggetti obbligati alla segnalazione Sanzioni in caso di omessa segnalazione trasferimento di valori canone di locazione immobili Pagamento in contanti di canone mensile sotto la soglia di 1.000 euro Ammissibilit Irrilevanza dellammontare annuo dei canoni canone di locazione immobili Pagamento in contanti di quote del canone ai proprietari per importi inferiori alla soglia Inammissibilit se lammontare complessivo del pagamento supera la soglia canone di locazione immobili Pagamento parte in contanti e parte con assegno non trasferibile con indicazione del nome del beneficiario Ammissibilit compensazione tra debiti e crediti reciproci Irrilevanza ai fini delle norme antiriciclaggio denaro Pagamento in contanti di francobolli Acquisto presso ufficio postale Importo superiore alla soglia Ammissibilit denaro Pagamento in contanti di parcella di avvocato da parte di clienti extracomunitari privi di conto corrente Ammissibilit/non ammissibilit Segnalazione eventuale da parte della banca di operazione sospetta denaro Pagamento in contanti di rifornimento di carburante con compilazione della scheda carburante e presso il medesimo gestore Limite da rispettare avendo riguardo ai singoli rifornimenti denaro Pagamento in contanti di stipendi/pensioni/emolumenti a lsu da parte di enti pubblici Inammissibile in caso di superamento della soglia Modalit di pagamento in caso di soggetto privo di conto corrente denaro Pagamento in contanti effettuati da clienti extracomunitari per acquisto di beni/servizi legati al turismo Deroga allapplicazione del limite al trasferimento di contante previsto da art. 3 Dl 2.3.2012 n. 16 Adempimenti denaro Pagamento in contanti mediante bollettino postale di fornitura da parte di commerciante Operazione ammessa anche per importi pari o superiori alla soglia di 1.000 euro denaro Prelievi da cassa sociale da parte di soci amministratori Prelievi periodici in contanti per importi inferiori alla soglia Ammontare annuo superiore alla soglia Condizioni di ammissibilit denaro Spese condominiali e canoni di locazione riscossi da amministratore condominiale Versamento su conto corrente condominiale di importi superiori alla soglia Ammissibilit Condizioni denaro Versamenti di contante superiori alla soglia frutto di attivit commerciale Versamenti su conto

508

35

2166

12 18 5

752 1103 302

5 6 6

304 374 377

28

1717

506

6 31

374 1912

12

749

17 8 8 17

1036 509 508 1033

120

26

1577

31

1914

23

1398

12

751

28

1717

17

1034

Pagina 6

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
corrente bancario e prelievi No limitazioni Casi in cui scatta per la banca lobbligo di segnalazione di operazioni sospette denaro Versamento a banca da parte di azienda degli incassi in contante, ritiro ricevute bancarie e effettuazione di bonifici per cassa Operazioni ammesse fattura emessa in data precedente entrata in vigore Dl 201/2011 Importo superiore alla soglia Obbligo di pagamento con titolo tracciabile indennit di disoccupazione Erogazione da parte dellInps in unica soluzione per un importo superiore alla soglia Versamento su conto corrente intestato al coniuge del beneficiario Operazione ammessa libretto nominativo di risparmio Apertura e detenzione da parte di titolare di partita Iva per depositare gli incassi e prelevare le somme per svolgimento attivit Legittimit pagamenti frazionati Acconto in contanti inferiore alla soglia e saldo con mezzi tracciabili Ammissibilit pagamenti frazionati Assicurazione Premio annuo superiore alla soglia Pagamento rateale in contanti Ammissibilit se stabilito da contratto assicurativo pagamenti frazionati Associazione sportiva dilettantistica Pagamento fattura a fornitore Versamento di acconto in contanti di importo inferiore a 516, 46 euro e saldo effettuato con bonifico Comportamento corretto Normativa pagamenti frazionati Commerciante al dettaglio Vendita di bene a privato Pagamento in parte in contanti e in parte con mezzi tracciabili Operazione ammessa Condizioni pagamenti frazionati Dividendo societario Prelievi di contanti in conto utili dalla cassa da parte dei soci Operazione soggetta al limite per i trasferimenti di contante pagamenti frazionati Fattura cointestata a pi clienti emessa da hotel Versamento in contanti da parte dei singoli clienti Ammissibilit pagamenti frazionati Fattura pagata parte in contanti e parte con assegni/strumenti tracciati Legittimit pagamenti frazionati Fattura Versamento di rate in contanti Ammissibilit Condizioni Illegittimit Pagamento mediante bonifico/strumenti tracciabili Ammissibilit

N. N. fascic. quesito
35 2167

31 23 5

1912 1399 306

APPALTI

antiriciclaggio

appalti di fornitura Acquisto di materie prime per

17

1032

6 17 5

374 1031 305

produzione prodotti finiti destinati a subcontraenti o subappaltatori Casi di filiere di imprese rilevanti ai fini dellantiriciclaggio tracciabilit dei pagamenti Codice identificativo di gara Pagamenti a studi di consulenza e contributi regionali ad associazioni sportive No Cig Polizze assicurative su dipendenti della PA Cig Regole da seguire per i pagamenti Normativa sicurezza sul lavoro impresa edile individuale Collaborazione tra pi imprese individuali Individuazione del soggetto tenuto allattuazione degli obblighi in materia di sicurezza del lavoro Adempimenti in capo al committente Sanzioni Normativa

117

28

1750

79

Appalti pubblici
antiriciclaggio

371

tracciabilit dei pagamenti Adempimenti a carico

12 750

26 28 2 6 5 12

1576 1716 118 372 301 753

pagamenti frazionati Fornitore Consegna di merce

a clienti con schede di tentata vendita/bolle di consegna quietanzate Incassi giornalieri in contanti per importi sotto la soglia Emissione di fattura riepilogativa di importo sotto la soglia Operazione ammessa conti mensili Operazione ammissibile se utilizzati strumenti tracciabili pagamenti frazionati Stipendio Acconti in contanti di importo inferiore alla soglia di 1.000 euro e saldo con assegno o bonifico Legittimit

23 31 2 17 6 8

1400 1915 119 1035 370 507

pagamenti frazionati Stipendio versato con due ac

pagamenti frazionati Stipendio Acconti in contanti

di importo superiore alla soglia di 1.000 euro Segnalazione di operazione sospetta da parte del professionista Obbligo/facolt Responsabilit del professionista pagamenti frazionati Stipendio Versamento di acconti e saldo in contanti Operazione ammessa Condizioni naliere di merce con pagamento immediato sotto la soglia ed emissione di fattura riepilogativa a fine mese sopra la soglia di 1.000 euro Legittimit pagamento ad associazione priva di conto corrente Pagamento mediante assegno non trasferibile Documento tracciabile Ammissibilit pagamento di pi fatture ad unico fornitore Fatture singole sotto la soglia Importo complessivo sopra la soglia Utilizzo del contante solo per importo inferiore a 1000 euro Pagamento del saldo mediante assegno non trasferibile professionista Responsabilit Segnalazione operazioni sospette e obbligo di comunicazione delle infrazioni relative alla soglia limite di trasferimento contante/titoli Artt. 41 e 51 Dlgs n. 231/07 stipendio Limitazioni imposte da Dl 201/2011 Normativa riguardante solo trasferimento di denaro contante Pagamento mediante assegni bancari/postali non trasferibili per importi sopra la soglia trasferta Erogazione a dipendente di contanti a titolo di anticipo spese di trasferta No superamento soglia Assegno non trasferibile/bonifico per anticipi sopra la soglia vendita automobile tra privati Transazione di importo superiore a 1.000 euto Pagamento in contanti

28 6 6

1715 373 375

pagamenti Commercio al dettaglio Forniture gior

5 18

307 1104

12 754

35

2165

dellappaltatore Rimedi per omissione dellindicazione del codice identificativo di gara Criteri associazione temporanea di imprese assegnazione dei lavori Attribuzione degli interventi alle imprese partecipanti in base alla tipologia dintervento Esecuzione da parte di impresa non assegnataria facente parte dellAti Inammissibilit nelle Ati di tipo verticale sicurezza sul lavoro Piano operativo di sicurezza Obbligo per ogni impresa partecipante di redigere il pos di servizi accertamento e riscossione di tributi locali Aggio da corrispondere alla societ di servizi Applicazione adeguamento prezzi Disciplina Art. 115 Dlgs 163/2006 indennit di progettazione Stanziamenti previsti nei bilanci delle stazioni appaltanti Limiti sullerogazione ai dipendenti Criteri ristorazione Concessione in appalto di servizio bar in struttura pubblica sanitaria Rimodulazione economica del contratto di appalto esistente Ammissibilit Criteri documenti Durc Attestazione di regolarit contributiva Obbligo di presentazione per tutti gli appalti di fornitura di beni/servizi Acquisizione dufficio in carico alla pubblica amministrazione Autocertificazione non ammessa Durata Art. 16 bis, c.10 L. 2/09 gara offerte ex aequo Scelta mediante sorteggio in caso di assenza degli offerenti collocatisi alla pari Art. 77 R.d. 827/1924 partecipazione Affidamento di incarico professionale Soggetti legittimati a presenziare allapertura dei plichi Ammissibilit per lagente con delega dellazienda aderente alla gara pubblicit delle sedute di gara Ammissibile assistere alle operazioni di verifica dellintegrit dei plichi con la documentazione amministrativa e di apertura delle offerte prezzi Adeguamento ai sensi dellart. 115 Dlgs 163/2006 Modalit di revisione dei canoni degli appalti pubblici di servizi e di forniture stazione unica appaltante Sua Costituzione Obbligo per i Comuni fino a 5.000 abitanti per avvio di appalti per lacquisizione di lavori, servizi e forniture Funzioni della Sua subappalto pagamenti Pagamenti al subappaltatore Estraneit dellente appaltante in caso di mancato pagamento al subappaltatore da parte dellappaltatore Autonomia dei rapporti contrattuali Ricorso al giudice ordinario per decreto ingiuntivo requisiti per i contratti di subappalto Impresa qualificata nella categoria OG11 subentrata dopo lentrata in vigore del Dpr 204/2010 Categoria necessaria per subappaltare lavori nella categoria OS3

199

3 29

200 1788

15 21

937 1278

21

1280

21

1281

15

936

587

3 15

198 937

10

606

21

1282

21

1279

12

748

APPRENDISTATO
(vedi anche LAVORO)

376

assunzione

agevolazioni contributive Sgravi per i contratti sti-

Pagina 7

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
pulati dall1.1.2012 al 31.12.2016 Condizioni per la fruizione Art. 22 L. 183/2011 Verifica delle disposizioni di dettaglio del contratto collettivo 25 23 1500 1416

N. N. fascic. quesito

apprendista stagionale Condizioni di ammissibilit professionalizzante Assunzione di soggetto con


competenze maturate in analoghe posizioni mediante contratto di inserimento Ammissibilit previa verifica di tutti i presupposti previsti dalla legge e dal Ccnl professionalizzante Assunzione familiari presso imprese artigiane/commerciali Ammissibilit Disciplina professionalizzante Prima assunzione di soggetti minorenni Applicazione del regime di apprendistato L. 167/2011 prosecuzione Apprendistato interrotto da chiusura aziendale Prosecuzione della formazione con il nuovo datore di lavoro subentrante Ammissibilit recesso Recesso per giusta causa se avviene durante il periodo di formazione Obbligo di preavviso al termine del periodo di formazione Obbligo di comunicazione in forma scritta Dlgs 167/2011

ASSEGNO BANCARIO
(vedi anche BANCA)

non trasferibile Smarrimento Ricompensa in caso di ritrovamento 28 1738

25 25 10 20

1505 1500 608 1244

ASSICURAZIONE

recesso Recesso anticipato Condizioni per il rimborso dei premi Cessazione attivit di impresa assicurata Premi dovuti vita amministratore di societ Stipula a favore di amministratore con societ come contraente e assicurato come beneficiario Creazione di accantonamento come Tfm Deducibilit da reddito dimpresa Regime impositivo in capo allamministratore dipendenti Polizza stipulata da datore di lavoro a favore di dipendente Fringe benefit da riportare nel Lul e nel Cud polizza vita Societ contraente e beneficiaria per assicurazione stipulata a tutela del rischio morte dei soci Deducibilit dal reddito dimpresa Iscrizione in B.7 Conto economico Indeducibilit in caso di polizza stipulata solo a titolo di investimento riscatto Polizza in perdita No tassazione 9 570

36 6

2227 366

122

ARCHITETTO

contributo integrativo ad Inarcassa Base imponibile per il calcolo Operazioni escluse Iva Progettazione dinterni e arredo immobili allestero Committente italiano Operazione rilevante ai fini Iva nel paese in cui ubicato limmobile Soggetto tenuto al versamento dellIva estera Adempimenti 25 1513

29 22

1795 1346

Assicurazione auto
34 2099 circolazione senza copertura assicurativa Rca Sanzioni Sanzioni differenti in caso di circolazione senza copertura assicurativa, senza certificato di assicurazione o di omessa esposizione del contrassegno circolazione senza copertura assicurativa No sequestro se il proprietario dimostra allorgano procedente di aver provveduto ad attivare la copertura assicurativa classe di merito trasferimento della classe di merito maturata su contratto di familiare Intestazione a genitore di veicolo del figlio Soggetti non appartenenti allo stesso nucleo familiare Perdita classe di merito maturata dal figlio danni liquidazione sinistri Diritto di accesso ai documenti Modalit Tempi di risposta polizza con inclusa assicurazione infortuni del conducente Detraibilit/indetraibilit Irpef per la quota relativa allassicurazione infortuni Criteri recesso Recesso anticipato Condizioni per il rimborso dei premi

14 26

890 1607

ASCENSORE
(vedi anche CONDOMINIO, EDILIZIA)

condominio

installazione per superamento barriere architettoni-

che Spesa sostenuta da soggetti disabili e da soggetti normali Aliquota 4%

11

661

9 3 17 9

571 201 999 570

ASILO NIDO

Iva Canoni di locazione Locali utilizzati per lo svolgimento dellattivit di micronido in forma societaria Assoggettabilit Iva Aliquota ordinaria Ris. 6/E/1998

36 2212

ASSEGNO

assegno per il nucleo familiare

ASSOCIAZIONE
(vedi anche ENTI NON COMMERCIALI)

fruizione Coppia convivente con prole Lavoratori

dipendenti Fruizione da parte del solo genitore richiedente e dal figlio/a minore Ammissibile la richiesta di arretrati previo accertamento dei limiti reddituali fruizione Coppia sposata formata da lavoratore dipendente e soggetto iscritto alla gestione separata Inps Verifica del requisito reddituale Anf non spettante se la somma dei redditi da lavoro dipendente (di tutto il nucleo familiare) risulta inferiore al70% del reddito familiare Circ. Inps 199/2003 fruizione Genitore naturale lavoratore dipendente o titolare di posizione tutelata, non convivente con i figli Genitore convivente con figli privo di posizione tutelata Richiesta di assegno da parte del lavoratore Erogazione della la prestazione direttamente al genitore convivente Circ. Inps 36/2008 fruizione Lavoratore/trice comunitario con residenza in Italia Diritto allassegno per i figli a carico anche se residenti nel paese di provenienza Mess.Inps 3261/2007 separazione divorzio divorzile Assegno mensile di mantenimento Rivalutazione annuale Criteri di calcolo Normativa mantenimento coniuge Rivalutazione Facolt di rinuncia al credito Prescrizione quinquennale somma periodica riconosciuta a titolo di pagamento di bollette di utenze domestiche Deducibilit sociale redditi che incidono sul diritto Coniuge casalinga ultra 65enne Reddito nucleo familiare superiore ai limiti Redditi di fabbricati superiori al doppio dellassegno sociale

26 1591

18 1132

510

26 29 29 12

1592 1777 1780 725

associazione temporanea di scopo tra professionisti e societ Configurazioni ammissibili a seconda che abbia come scopo la gestione di opera divisibile o indivisibile Aspetti fiscali e previdenziali in partecipazione apporto di solo lavoro Associato in partecipazione Accesso al regime dei minimi 5% ammesso solo in caso di assenza di compensi erogati allassociato musicale Esecuzione di musica dal vivo in sale da ballo Applicabilit regime Iva ex art. 74 c. 6 Dpr 633/72 Adempimenti obbligatori Istituzione e tenuta del registro acquisti Annotazione fatture Termini di versamento dellIva non riconosciuta utilizzo di locali concessi da societ di cui lassociazione detiene una partecipazione Obbligo di comunicazione dati relativi ai beni dati in godimento a soci ex L. 148/11 Modalit di compilazione Unico Enc 2012 tutela dati Trattamento dei dati relativi agli iscritti Adempimenti generali previsti dal codice della Privacy Dlgs 196/03

74

18

1084

17

1008

36 11

2235 711

Associazione sportiva
dilettantistica

pagamenti Pagamento fattura a fornitore Versa27 1646

mento di acconto in contanti di importo inferiore a 516, 46 euro e saldo effettuato con bonifico Comportamento corretto Normativa

371

Pagina 8

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
mestrale Comunicazione dati Iva 2012 anno dimposta 2011 Comunicazione dati relativi anche al quarto trimestre 2011 condizioni per la fruizione Iscrizione allalbo nazionale autotrasportatori Irrilevanza delliscrizione allalbo provinciale della Motorizzazione civile Iva Trasporto intracomunitario Modalit di fatturazione No dichiarazione dintenti Condizioni per il rimborso infrannuale Iva o per la compensazione orizzontale del credito Iva

ASTA PUBBLICA

vendita di beni usati Criteri di determinazione del margine su cui applicare lIva Determinazione dellimposta mediante scorporo Indetraibilit Iva Art. 40bis Dl 41/95 23 1383

17 36

1010 2216

AUTO
(vedi anche AUTOVEICOLI, BOLLO AUTO)

448

agente di commercio Vendita di auto acquistata come privato e passata alla sfera imprenditoriale Criteri di determinazione della plusvalenza/minusvalenza aziendale concessionario auto/moto Acquisto di veicolo di cortesia o destinato alla prova su strada Aliquota Iva ordinaria passaggio alla sfera personale Cessazione dellattivit di impresa individuale Destinazione dellautoveicolo alluso personale Equiparazione a cessione ordinaria Inquadramento Iva uso esclusivo nellesercizio dimpresa No tassazione come fringe benefit No comunicazione allAnagrafe tributaria Dl 138/11 confisca di veicolo per violazione art. 186 cod. Strada Guida in stato di ebbrezza Richiesta dellimputato di sostituire la pena detentiva e pecuniaria con lavoro di pubblica utilit Conseguenze su confisca veicolo e sospensione patente costi Deducibilit contribuente minimo Criteri di deducibilit contribuente minimo Veicolo goduto in comodato Esclusione dal computo dei 15.000 euro Deducibilit delle spese di utilizzo sostenute dal comodatario decesso di un proprietario di veicolo cointestato Obblighi di denuncia al Pra da parte degli eredi Notifica delle multe per infrazioni stradali Normativa installazione kit per produzione idrogeno come additivo Autorizzazioni necessarie noleggio da parte di impresa Societ con parco auto esuberante Noleggio temporaneo ad altra societ di alcuni autoveicoli Presentazione del modello AA7/10 con indicazione dellattivit secondaria Comunicazione allAnagrafe tributaria dei contratti di leasing riparazione auto in garanzia Sostituzione pezzo usurato No rinnovo biennale Garanzia residua del veicolo oggetto di riparazione salvo prova di intervento inadeguato Rilascio fattura a costo zero con dettaglio dellintervento effettuato uso promiscuo a dipendente Auto acquistata in leasing dallazienda Condizioni per la deducibilit dei canoni e del fringe benefit Percentuali

AUTOVEICOLI
(vedi anche AUTO)
14 857

autocarro

acquisto Acquisto mediante leasing Contratto sti-

26

1561

26 14 1557 858

pulato ante/post 1.1.2008 Condizioni e modalit di deducibilit dei canoni Caso esemplificativo cronotachigrafo Autocarri circolanti solo in cantieri No attivazione escavatore Obbligo di immatricolazione e pagamento tassa di propriet per macchine meccaniche gommate Ulteriore obbligo di iscrizione al registro speciale dei veicoli a disposizione della Protezione civile in caso di calamit Assicurazione Rca

23 32

1390 1991

12

721

AUTOVELOX
28 12 15 1 15 1741 730 919 64 950

(vedi CONTROVERSIE STRADALI)

AVVIAMENTO COMMERCIALE
(vedi anche LOCAZIONE)

556

26

1603

414

AUTOCERTIFICAZIONE

Durc Autocertificazione non ammessa L. 183/11 14 874

cessione dazienda Cessione di ramo dazienda precedentemente affittato Determinazione dellavviamento sulla base dei ricavi prodotti dallaffittuaria indennit albergo Indennit di avviamento in caso di mancato accordo sul rinnovo Art. 34 c. 1 L. 392/78 contratto di locazione commerciale Presupposti per la corresponsione Misura dellindennit contratto di locazione commerciale Scadenza in corso Rinnovo a nuove condizioni Invio tempestivo della disdetta Corresponsione indennit se non si raggiunge un accordo tra le parti disdetta da parte del locatore Obbligo di corresponsione indennit Obbligo di riconsegna dei locali da parte del conduttore anche in caso di ritardato pagamento dellavviamento Indennit di occupazione Giurisprudenza disdetta da parte del locatore Obbligo di corresponsione indennit Presupposti Soggetto tenuto al pagamento in caso di vendita dellimmobile recente o in corso al momento della risoluzione del contratto locale utilizzato come studio di amministratore condominiale No indennit di avviamento Art. 35 L. 392/78 regime fiscale Modalit di tassazione ai fini delle imposte dirette e Irap Inclusione/esclusione dalla base imponibile Irap Aspetti contabili termine di prescrizione Termine ordinario decennale Giurisprudenza

7 6 21

413 399 1300

17

1052

34

2121

6 6 3 6

396 400 202 403

AUTOCONSUMO

base imponibile Iva Criteri di determinazione Beni strumentali obsoleti beni merce Assegnazione ai soci per finalit personali di beni destinati alla rivendita Ricavi da rilevare per competenza Inquadramento ai fini Iva e imposte dirette Normativa Modalit di registrazione in bilancio 23 1381

AVVOCATO

antiriciclaggio Registro antiriciclaggio Obbligo di tenuta dal 22.4.06 Operazioni da registrare Modalit di tenuta Conservazione decennale dei dati raccolti Normativa cassa forense Cancellazione dalla cassa in assenza del requisito della continuit dellesercizio della professione Escluso il recupero dei contributi Normativa cassa forense Contributi minimi obbligatori Soggettivo/Integrativo Modalit di versamento Termini compatibilit con altre attivit incarico di insegnante/docente in strutture private/pubbliche Compatibilit L. 30/2000 Giurisprudenza iscritto allalbo Attivit di consulente del lavoro Compatibilit previa comunicazione agli ispettorati del lavoro delle province in cui si intende operare Codici Iva da utilizzare compenso avvocato non pi iscritto allAlbo e senza pi posizione Iva Attivit di sindaco di societ Compensi rela35 6 20 2166 392 1247

29

1802

AUTOTRASPORTATORE

conto terzi contratto con committente Tariffe e costi minimi Inderogabilit L. 133/08 Contratto stipulato in forma scritta o verbale Differenze dei termini di prescrizione del pagamento regime Iva Passaggio da regime trimestrale speciale a regime mensile ordinario Ammissibilit Modalit Conseguenze sul calcolo dellacconto Iva e modalit di fatturazione Obbligo di annotazione delle fatture emesse nei termini ordinari Iva Liquidazione trimestrale autotrasportatore conto terzi con liquidazione Iva tri-

24

1486

17

1071

24

1465

25

1511

Pagina 9

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
tivi a esercizi precedenti la cancellazione dallalbo e la chiusura della partita Iva Criteri di tassazione 20 1193 del periodo di astensione obbligatoria Regole su licenziamento/dimissioni della lavoratrice in maternit retribuzione Straordinari Badante convivente con vitto alloggio e fisso mensile Modalit di calcolo di eventuali ore straordinarie Tfr Anticipo 70% del tfr maturato Acquisto abitazione principale/Spese sanitarie straordinarie per s o per i figli Ammissibile erogazione del 100% con accordo scritto le parti

N. N. fascic. quesito
25 20 1506 1238

importo Abrogazione delle tariffe professionali con

art. 9 Dl 1/2012 Applicazione della tariffa vigente allepoca del conferimento dellincarico o dellinstaurazione del procedimento importo Abrogazione delle tariffe professionali con art. 9 Dl 1/2012 Vuoto normativo in attesa di decreto Determinazione rimessa al giudice in caso di mancato accordo tra professionista e cliente Applicazione della tariffa per incarichi precedenti labrogazione importo Errori procedurali che compromettono il buon esito del giudizio Accertamento della responsabilit professionale mediante giudizio/mediazione civile ai fini del pagamento dellonorario Giurisprudenza pagamento Pagamento in contanti di parcella di avvocato da parte di clienti extracomunitari privi di conto corrente Ammissibilit/non ammissibilit Segnalazione eventuale da parte della banca di operazione sospetta pagamento Rinuncia allincarico da parte dellavvocato Obbligazione di mezzi Compenso dovuto Risarcimento danni solo in caso di provata condotta negligente del professionista iscrizione allalbo cessazione dellattivit senza cancellazione dallalbo Ammissibilit/inammissibilit Aspetti relativi alla partita Iva e alla contribuzione alla cassa professionale praticantato Limite massimo di validit dellabilitazione del praticante Fermo il limite di 6 anni ai sensi dellart. 8, c. Rd 1578/33 Possibile modifiche in attuazione del Dl 138/2011

27 1674

12

765

27

1673

BANCA
1 76

(vedi anche ASSEGNO BANCARIO, MUTUO)

assegno

incasso Emissione di titolo con importo superiore al


2 120

24 1481

25 1515

219

AZIENDA
(vedi anche IMPRESA, CESSIONE Cessione di azienda, AFFITTO Affitto di azienda)

affitto dellunica azienda di imprenditore individuale Criteri di tassazione cessione familiare Cessione con imputazione di parte della plusvalenza al collaboratore Ammissibilit/Inammissibilit Adempimenti fiscali Contribuzione Inps donazione a favore di societ Impresa individuale Neutralit fiscale Condizioni Sopravvenienza attiva in capo alla societ donataria ex art. 88 Tuir Imposta di registro

26

1575

17 997

17

1017

AZIONI
(vedi anche DIVIDENDI)

limite dato da Dl 201/2011 Obbligo di pagamento per la banca in caso di assegno non trasferibile con indicazione del nome/ragione sociale del beneficiario cassetta di sicurezza Fallimento istituto di credito Nessun diritto della banca sui beni conservati nella cassetta Ammesso il recupero dei beni e dei valori da parte del proprietario conto corrente crisi/fallimento banca Garanzia per i correntisti Adesione obbligatoria della banca al fondo di tutela dei depositi Garanzie in caso di titolarit di conti su pi banche, di titolarit di pi conti presso un solo istituto e di cointestazione di conti delega Conferimento ad un solo figlio Ammissibilit Tutela dei coeredi in caso di donazione di denaro al delegato fondo di garanzia per depositi Garanzia per istituto e per depositante Applicazione del limite previsto dal Dl 49/11 in caso di pi conti aperti dal medesimo soggetto presso lo stesso istituto bancario Opportuna lapertura di conti presso istituti diversi prelievo dal proprio conto corrente di importo di 10 mila euro in contanti Casi in cui la banca obbligata allidentificazione e verifica della clientela Segnalazione allUif solo delle operazioni sospette scoperto senza fido Commissioni e tasso per massimo scoperto Tempi per il ripianamento deposito titoli trasferimento titoli Trasferimento tra banche su richiesta del cliente Tempo massimo per effettuare loperazione Verifica delle condizioni generali di contratto Messa in mora in caso di ritardo Risarcimento danni subiti per il ritardo libretto di deposito al portatore Saldo indicato superiore alla soglia limite prevista dalle norme antiriciclaggio Obbligo di estinzione o riduzione del saldo Normativa tasso antiusura Metodi per calcolo Inclusione spese di gestione Art. 8 Dl 70/2011

303

35

2171

18 24

1112 1490

35

2172

12 18

752 1113

26

1583

6 32

377 1985

capital gains azioni intestate esclusivamente a cointestatario di deposito titoli Giacenza delle azioni nel deposito cointestato Vendita Effetti fiscali in capo al solo intestatario delle azioni estere Intestazione fiduciaria Irrilevanza ai fini della tassazione Applicazione delle regole ordinarie relative alle partecipazioni qualificate e non qualificate

BAR
17 18 1025 1098

apertura bar al piano terra di stabile condominiale Rumori Obbligo di osservanza regolamento condominiale Azione giudiziale ex art. 844 c.c. in caso di inosservanza

17

1050

BENI

B
BADANTI
(vedi anche IMMIGRAZIONE, LAVORO Lavoro subordinato)

concessione in godimento ex Dl 138/2011

comunicazione allAnagrafe tributaria Ambito di ap immobili Societ immobiliare Concessione a fami


23 16 1417 991 plicazione e decorrenza dellobbligo di comunicazione Dl 138/11 14 856 liare di socio di immobile mediante contratto di locazione/comodato Obbligo di comunicazione allAgenzia delle Entrate Tassazione in capo allutilizzatore Indeducibilit dei costi per limpresa immobili Societ immobiliare Immobile patrimonio Concessione in comodato a socio Obbligo di comunicazione immobili Societ Concessione dellabitazione del custode a socio dipendente con tassazione in capo a questo come fringe benefit Obbligo di comunicazione

14 17

853 1015

assunzione collaboratori familiari Ccnl colf e Ccnl badanti Criteri di scelta del Ccnl da applicare Scelta del datore di lavoro Obbligo di applicare solo il Ccnl scelto rinnovo Titolarit di reddito da lavoro o altra fonte non inferiore allassegno sociale Dlgs 286/1998 colf/badanti Contratto part time Prestazione aggiuntiva con pernottamento Opzione tra mantenimento del regime di orario ridotto con retribuzione oraria e trasformazione del contratto con retribuzione fissa Art. 15 del Ccnl domestico maternit Astensione obbligatoria Durata del periodo Diritto alla prosecuzione del rapporto al termine

20

1217

Beni strumentali
2 121

(vedi anche IMMOBILI Immobili strumentali, AMMORTAMENTO)

ammortamento

beni acquistati a titolo privato e passati alla sfera im-

Pagina 10

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
prenditoriale Ammissibilit Modalit Costo da considerare Modalit di ammortamento autoconsumo Determinazione della base imponibile Beni strumentali di professionista/imprenditore individuale Criterio del prezzo di acquisto o dal prezzo di costo del bene o di beni simili determinati nel momento in cui si effettua lautoconsumo conferimento di azienda individuale in Srl Plusvalenza risultante da perizia civilistica derivante dalla valutazione a prezzi di mercato di beni strumentali riscattati in leasing Ammessa lapplicazione di imposta sostitutiva Monitoraggio quadro Rv Unico conferimento Beni dellimpresa provenienti dal patrimonio personale dellimprenditore individuale Criteri di valutazione Ammortamento Trattamento contabile e fiscale distruzione o trasformazione di rimanenze di magazzino obsolete o deteriorate Modalit di prova della distruzione/trasformazione Documentazione mobili destinati alla sola esposizione e non vendibili Ammortamento Scrittura contabile passaggio dalla sfera aziendale alla sfera personale Cessazione dellattivit di impresa individuale Destinazione dellautoveicolo alluso personale Equiparazione a cessione ordinaria Aspetti Iva regime dei minimi cessione Vendita di bene strumentale acquistato anteriormente allingresso nel regime dei minimi Plusvalenza Criteri di determinazione Tassazione della plusvalenza in caso di incasso rateizzato 1 50

N. N. fascic. quesito
No sopravvenienza attiva n a livello fiscale n a livello civilistico Art. 88 Tuir errori Credito derivante da errata fatturazione Errore determinante da correggere tempestivamente Modalit Storno del credito e conseguente rettifica dei valori fiscali Deducibilit quale sopravvenienza passiva ex art. 101, c. 4 Tuir immobili Acquisto di area fabbricabile da parte dimpresa per costruzione di immobile Spese per la costruzione sostenute tra la data del compromesso e la data del rogito Oneri pluriennali da rilevare in B.I.7 Stato patrimoniale immobili Acquisto di terreno da parte di Srl Costruzione di immobile da adibire ad ufficio e ad abitazione dellamministratore Iscrizione tra le immobilizzazioni materiali Criteri di deducibilit delle quote di ammortamento perdite ritenute versate in eccesso Mancata presentazione di 770 integrativo Termini per la richiesta di rimborso Cancellazione del credito ammessa solo quando si ha la certezza dellinesigibilit Rilievo della perdita alla voce B.14 Conto economico societ di cartolarizzazione dei crediti (Spv) Norme di riferimento per la corretta redazione del bilancio spese Costi determinabili in modo obiettivo solo dopo la chiusura del bilancio Applicazione art. 109 Tuir Imputazione fiscale dei costi allesercizio nel quale il costo fatturato Stanziamento di apposito fondo nello Stato patrimoniale Srl consortile Bilancio di esercizio Bilancio in pareggio e poi in perdita dopo la determinazione dellIrap Modalit di appostazione in bilancio dellIrap trasformazione di societ di persone in societ di capitali Capitale sociale Patrimonio netto della societ di persone eccedente il capitale preesistente No obbligo di imputazione a capitale della societ trasformata Riserva di patrimonio netto 26 1579

23 1381

36

2231

36 2228

26

1580

1 14 14 50 876 877

451

26 1557

29 29

1800 1797

273

26 3

1582 203

BILANCIO
(vedi anche CONTABILIT)

affrancamento Attivit immateriali Imposta sostitutiva affrancamento ex Dl 185/08 Iscrizione di costo da rilevare nella voce E22 Conto economico Avviamento Anticipazione di imposte correnti future da rilevare nella voce II Crediti 4ter Stato patrimoniale albergo Soggiorno alberghiero a cavallo danno Prestazione ordinaria Bilancio civilistico e bilancio fiscale Criteri di imputazione dei ricavi e delle spese ai fini fiscali assegnazione ai soci per finalit personali di beni destinati alla rivendita Ricavi da rilevare per competenza Modalit di registrazione in bilancio capitalizzazione costi Costruzione di impianto da parte di societ utilizzatrice del medesimo Rilevazione nel conto economico nel caso di tratti di lavori in economia Capitalizzazione nello stato patrimoniale in caso di opera commissionata a terzi conto economico accantonamento a fondo riserva straordinario Fruizione dellagevolazione Ace ex art. 1 Dl 201/11 Calcolo dellimporto deducibile assicurazione vita Societ contraente e beneficiaria per polizza stipulata a tutela del rischio morte dei soci Deducibilit dal reddito dimpresa Iscrizione in B.7 Conto economico Indeducibilit in caso di polizza stipulata solo a titolo di investimento beni merce Assegnazione ai soci per finalit personali di beni destinati alla rivendita Assoggettabilit salvo detrazione Iva al momento dellacquisto detrazione Ires 55% Contabilizzazione in diminuzione dellIres dovuta nellanno di competenza Voce E.22 Conto Economico furto di merce lavorata in conto terzi Modalit di rilevazione in bilancio Inquadramento fiscale e modalit di tassazione indennit di mancato preavviso corrisposta da impresa a dipendente Rilevazione nella voce A5 Altri ricavi leasing immobile strumentale Imposta sostitutiva delle imposte ipotecarie e catastali introdotta dallart. 1 L. 220/2010 Calcolo Modalit di rilevazione a conto economico rettifiche di valore imputate a partire dallesercizio di abrogazione delle deduzioni extracontabili ex L. 244/07 Applicabilit anche ai processi valutativi iniziati dopo lentrata in vigore della norma Irrilevanza del regime contabile adottato spese bancarie Bonifici online a allo sportello Commissioni inerenti servizi bancari Inserimento in B7 copertura perdite societarie mediante utilizzo di precedenti versamenti in conto capitale o a fondo perduto

46

21 3

1283 190

BOLLO (IMPOSTA)

attivit scudate

capitali regolarizzati ma lasciati allestero Adempi26 29 1570 1802

presupposti e modalit di applicazione dellimposta

menti

8 8 8 8 23 8 23 23 12

490 491 489 492 1361 493 1360 1362 729

depositi bancari e dossier titoli

buoni fruttiferi Soglia di esenzione comunicazioni entro/oltre il 5.7.11 Aliquota applica dossier titoli Base imponibile Criteri di determinabile

21

1285

zione estratto conto Applicazione dellimposta e della relativa aliquota al momento di formazione dellatto di rendicontazione indipendentemente dalla periodicit posta Art. 19 Dl. 201/2011

454

libretti di deposito nominativi Applicazione dellim-

29 29 29 29 1

1795 1802 1798 1799 51

BOLLO AUTO

pagamento

auto non circolante Impresa con parco macchine

Utilizzo di pochi veicoli a causa di mancanza di lavoro Pagamento dovuto vendita auto Pagamento non frazionabile tra venditore e acquirente Soggetto tenuto al pagamento vendita auto Richiesta di pagamento pervenuta allacquirente ma relativa ad anni precedenti lacquisto Documentazione per dimostrare leffettivo periodo di possesso Certificato cronologico Certificato di propriet Visura al Pra superbollo auto con potenza superiore a 185 Kw Dl 201/11 Misura del superbollo Verifica dellet del veicolo

9 12

568 722

21 12 9 12 15 15

1264 723 569 723 905 905

26

1578

auto in vendita Pagamento del superbollo non fra auto venduta Soggetto tenuto al pagamento Modazionabile lit

14 14

855 878

pagamento tardivo Pagamento con F24 Codici da

utilizzare riduzione del superbollo in base allet del veicolo Anno di costruzione diverso dallanno di immatricolazione Comunicazione tempestiva allagenzia delle

Pagina 11

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
Entrate con idonea attestazione dellanno di costruzione Decorrenza delle riduzioni Superbollo non dovuto per veicoli di et superiore a 20 anni 15 15 907 906

N. N. fascic. quesito

riduzione del superbollo in base allet del veicolo

CANI

circolazione di cane in centro commerciale e luoghi aperti al pubblico Richiesta di guinzaglio e museruola Legittimit circolazione di cane libero allinterno di condominio Denuncia nei confronti dei proprietari allautorit giudiziaria randagismo Intervento del Comune obbligatorio in caso di segnalazione di animali randagi Nessun onere a carico del soggetto segnalante 17 17 17 1063 1062 1062

Bollo auto Contenzioso


cartella di pagamento

veicolo venduto Richiesta di pagamento pervenuta

allacquirente ma relativa ad anni precedenti lacquisto Documentazione per dimostrare leffettivo periodo di possesso Certificato cronologico Certificato di propriet Visura al Pra pagamento omesso Successiva vendita auto Pagamento non frazionabile tra venditore e acquirente Soggetto tenuto al pagamento

21 12

1264 722

CANONE

acque pubbliche Concessione di derivazione Canoni Termini di prescrizione pozzo Canone di concessione Triplicazione Presupposti Rai computer aziendali non utilizzati come televisore No canone computer Ricezione segnale televisivo tramite pc No canone Pagamento solo se si prova luso televisivo Onere a carico ufficio impositore disdetta Cessione gratuita dellapparecchio a parente gi titolare di abbonamento Silenzio degli uffici competenti Modalit di verifica dello stato della pratica relativa alla disdetta esenzione per soggetti di et superiore ai 75 anni Rimborso per anni precedenti Modalit di richiesta figlio residente con genitori Utilizzo di casa secondaria con apparecchio televisivo Esonero dal doppio canone obbligo di pagamento Possesso/disponibilit di pi residenze o dimore Unico canone 1 12 18 17 39 743 1106 1037

BORSE DI STUDIO

borsa estera Assegnazione a professionista residente in Italia Modalit di tassazione esenti contributi previdenziali versati Indeducibilit Irpef limite reddituale per essere considerati familiari a carico Irrilevanza infortuni Assegnatari di borse di studio Obbligo assicurativo Inail a carico dellistituto di ricerca erogante la borsa di studio o delluniversit per conto dello Stato 2 35 31 23 113 2146 1877 1433

14 8 14 26 8

867 518 868 1604 498

BOX
(vedi anche CONDOMINIO, EDILIZIA Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires)

compravendita Box acquistati allo stato grezzo da impresa di costruzioni Vendita successiva dopo il completamento dei lavori Regime Iva Aliquote applicabili Circ. 12/E/2007 detrazione Irpef Ristrutturazione Acquisto Costruzione acconti Detrazione previa registrazione del preliminare Applicazione del principio di cassa acquisto da costruttore Pertinenzialit ad immobile oggetto di detrazione per ristrutturazione effettuata in anni precedenti Nuovo godimento della detrazione Limite di 48.000 eurio acquisto di due box pertinenziali Registrazione del compromesso e inizio della detrazione Cambio della numerazione dei box prima delleffettuazione del rogito Irrilevanza ai fini del godimento della detrazione costruzione Detraibilit Requisito della pertinenzialit costruzione Detraibilit Requisito della pertinenzialit Vincolo risultante dal provvedimento urbanistico abilitativo ricostruzione con aumento di volumetria Detraibilit

36

2206

Canone acqua, depurazione e fognatura


prezzi servizio idrico integrato Piano tariffario

26

1531

CAPARRA

caparra e acconto Differenze Rilevanza ai fini Iva solo dellacconto confirmatoria Inquadramento ai fini Iva No comunicazione black list 20 23 1210 1389

13

794

6 15 24 21

348 902 1445 1255

CAPITALE SOCIALE

aumento Delibera assembleare di aumento di capitale sociale per reintegro delle perdite Rifiuto da parte di socio di sottoscrivere la quota di aumento di capitale Effetti 23 1402

BUONI

fruttiferi postali Tassazione interessi Assimilazione ai titoli di Stato Aliquota 12, 5% 22 1346

CARBURANTE
(vedi anche DISTRIBUTORE Distributore di carburante, SCHEDA CARBURANTE)

C
CAMERA DI COMMERCIO

corso di formazione per mediatore professionale tenuto da Camera di commercio Assoggettabilit/non assoggettabilit Iva 3 183

acquisto mediante utilizzo di carta di credito Idoneit a identificare il soggetto che effettua il rifornimento e il suo esatto ammontare Documentazione necessaria ai fini della detrazione Iva e deducibilit dei costi No sostituzione scheda carburante

20

1208

CARTA DIDENTIT

validit Termine di validit Rinnovo anticipato Ammissibilit Art. 7 Dl 5/2012 14 895

CASSA INTEGRAZIONE

attivit autonoma con p.iva o subordinata Ammissibilit previa comunicazione allInps attivit lavorativa Richiesta fatta dal datore di lavoro a soggetto in stato di cig Inammissibilit Condotta illecita Possibile condanna penale a carico del datore di lavoro per truffa Giurisprudenza Cig in deroga cassa integrazione Cig ordinaria/straordinaria/in deroga Benefici in caso di assunzione a tempo deter20 1242

CAMPIONARIO

spese di realizzazione Campionario di calzature relativo alla stagione successiva suddivisa in due esercizi Modalit di contabilizzazione Condizioni di deducibilit trasporto da fornitore a cliente e da cliente a fornitore Documento di trasporto Causale da riportare nel Ddt per vincere la presunzione di cessione 1 9 47

10

610

554

Pagina 12

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
minato con la cig in deroga Incentivi per le imprese Art. 7 ter L. 33/09 Cig ordinaria cassa integrazione Campo e settori di applicazione Presupposti di intervento diversificati per cig ordinaria o straordinaria Cig straordinaria cassa integrazione Campo e settori di applicazione Presupposti di intervento diversificati per cig straordinaria e ordinaria cooperative sociali Cooperativa di tipo B Ammissione al trattamento di cigs Condizioni Esclusa la cigs in caso di attivit stagionale in appalto Mense scolastiche No cigs nel periodo estivo dimissioni del lavoratore durante lo stato di cig Obbligo di rispettare il periodo di preavviso salvo diverso accordo tra le parti indennit Cessazione dellerogazione in caso di nuova assunzione come lavoratore dipendente riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti in cassa integrazione/mobilit Accordi sottoscritti entro il 04.12.2011 Applicazione vecchie regole Salvaguardia prevista dalle Milleproroghe Monitoraggio degli aventi diritto 12 778

N. N. fascic. quesito

stato di famiglia Nozione di nucleo familiare agli effetti anagrafici Nuclei familiari legati da vincoli di parentela coabitanti in unica unit abitativa Giurisprudenza

137

12

768

CERTIFICAZIONE

energetica Compravendita Sanzioni in caso di omessa indicazione sullannuncio di vendita di immobile Riferimenti a normativa regionale 8 517

12

768

25 25 25 25

1502 1503 1495 1495

CESSIONE
(vedi anche DONAZIONE, VENDITA)

Cessione di azienda
familiare Cessione con imputazione di parte della plusvalenza al collaboratore Ammissibilit/Inammissibilit Adempimenti fiscali Contribuzione Inps ramo dazienda avviamento Cessione di ramo dazienda precedentemente affittato Determinazione dellavviamento sulla base dei ricavi prodotti dallaffittuaria 17 997

5 16

308 972

413

Cessione di quote
quote rivalutate Cessione con corrispettivo inferiore al valore di perizia Ammissibilit 17 1023

CASSA PREVIDENZA

contributo integrativo previsto dalla cassa di appartenenza Base imponibile per il calcolo Operazioni escluse versamento contributivo cassa forense Cancellazione dalla cassa in assenza del requisito della continuit dellesercizio della professione Escluso il recupero dei contributi Normativa cassa forense Contributi minimi obbligatori Soggettivo/Integrativo Modalit di versamento Termini rimborso Versamento obbligatorio con iscrizione allordine professionale e/o p.iva Ammissibile il rimborso ante 2004 con et anagrafica di 65 anni 25 1513

CIMITERO

cappelle cimiteriali Costruzione di cappella cimiteriale in concessione Permesso di costruire/Dia Aliquote Iva applicabili Disposizioni di riferimento 13 821

6 20 20

392 1247 1234

CIRCOLAZIONE STRADALE
(vedi anche CONTROVERSIE STRADALI, MULTE)

CATASTO
(vedi anche EDILIZIA, IMMOBILI)


9 24 24 24 13 13 533 1448 1447 1446 798 799

accatastamento caserma Criteri di accatastamento fabbricati rurali Abitativi e strumentali Accatastamento allurbano Categorie applicabili fabbricati rurali Accatastamento al catasto urbano Attribuzione categorie silos Accatastamento da parte delle aziende agricole Adempimenti destinazione duso Mutamento da ufficio ad abitazione Adempimenti rendita attribuzione di valore inferiore Correzione Adempimenti

autostrada Corsia di emergenza Utilizzo in caso di ingorgo Casi di ammissibilit Provvedimenti limitativi dellente proprietario Eventuale segnalazione al Ministero delle Infrastrutture e Trasporti cartelloni/impianti pubblicitari Installazione lungo le strade Esclusione regime silenzio/assenso Normativa patente rinnovo Soggetto ultraottantenne Medico monocratico competente per il rinnovo Documentazione da esibire rinnovo Soggetto ultraottantenne Validit biennale o annuale Medico monocratico competente per il rinnovo

32 28

2006 1752

15 15

951 949

COLF

assunzione

collaboratori familiari Ccnl colf e Ccnl badanti Cri-

CED (CENTRO ELABORAZIONE DATI)


(vedi anche CONTABILIT, REGISTRI)

18 1103

antiriciclaggio Obbligo di tenuta registro per verifica clientela come da Dlgs 231/07 srl costituita da professionisti Professionista possessore di Pin per gli adempimenti Inps operante in nome e per conto dei propri assistiti mediante delega scritta Subdelega a proprio dipendente Condizioni di ammissibilit Msg. 18367/2011 Circ. Inps 28/2

29 1783

CEDOLARE SECCA
(vedi LOCAZIONI - cedolare secca)

CERTIFICATO

destinazione urbanistica Rilascio di certificato Modalit prevenzione incendi Richiesta di rinnovo tardiva/mancato rinnovo Conseguenze Responsabilit Normativa 13 3 819 216

teri di scelta del Ccnl da applicare Scelta del datore di lavoro Obbligo di applicare solo il Ccnl scelto permesso di soggiorno in scadenza Condizioni per rinnovo Titolarit di reddito da lavoro o altra fonte non inferiore allassegno sociale Dlgs 286/1998 colf/badanti Contratto part time Prestazione aggiuntiva con pernottamento Opzione tra mantenimento del regime di orario ridotto con retribuzione oraria e trasformazione del contratto con retribuzione fissa Art. 15 del Ccnl domestico maternit Astensione obbligatoria Durata del periodo Diritto alla prosecuzione del rapporto al termine del periodo di astensione obbligatoria Regole su licenziamento/dimissioni della lavoratrice in maternit retribuzione Straordinari Colf convivente con vitto alloggio e fisso mensile Modalit di calcolo di eventuali ore straordinarie Tfr Anticipo 70% del tfr maturato Acquisto abitazione principale/Spese sanitarie straordinarie per s o per i figli Ammissibile erogazione del 100% con accordo scritto tra le parti

23 16

1417 991

121

25 20

1506 1238

12

765

COLLABORAZIONE

collaborazione a progetto Apertura di partita Iva per

Pagina 13

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
attivit da svolgere in regime dei minimi da parte di collaboratore a progetto Indicazione del reddito co.co.pro nel quadro CM di Unico

N. N. fascic. quesito

COMPENSO
28 1701

Collaborazione coordinata e continuativa


indennit una tantum

indennit a favore dei collaboratori a progetto

Esclusa le prestazione per altri soggetti iscritti alla Gestione separata con rapporto non inquadrabile nella collaborazione a progetto Mess. Inps 6762/2012

27

1620

COMMERCIO
(vedi anche AGEVOLAZIONI Agevolazioni industriali, finanziarie e tributarie, VENDITA)

codice attivit (vedi IVA - CODICE ATTIVIT) estero spese di trasporto, dazi doganali, assicurazione, ecc. Spese a carico del venditore in base a clausola Ddp Rimborso allacquirente in caso di anticipo fatto in nome e per conto del venditore Irrilevanza ai fini Iva Autofattura solo a fini documentazione

36

2220

Commercio al minuto
abbigliamento Apertura di outlet per smaltimento merce in magazzino Outlet consentito solo al produttore beni usati antiquariato Ricambi dauto depoca Attivit individuale di compravendita di oggetti dantiquariato con volume daffari contenuto Condizioni che fanno scattare lobbligo di apertura di partita Iva Codice attivit ventilazione Iva Vendita al dettaglio con ventilazione e vendita allingrosso Esercizio contemporaneo delle due attivit Obbligo di contabilit separata Adempimenti in caso di passaggi interni di merce 31 1894

34

2097

2 105

artigiano Pagamento compenso ad artigiano Prescrizione decennale attivit sportiva dilettantistica Aliquota applicabile alla parte imponibile dei compensi a decorrere dal periodo dimposta 2011 avvocato abrogazione delle tariffe professionali con art. 9 Dl 1/2012 Applicazione della tariffa vigente allepoca del conferimento dellincarico o dellinstaurazione del procedimento abrogazione delle tariffe professionali con art. 9 Dl 1/2012 Vuoto normativo in attesa di decreto Determinazione rimessa al giudice in caso di mancato accordo tra professionista e cliente Applicazione tariffa per incarichi precedenti labrogazione associazione di avvocati Recupero credito vantato nei confronti di cliente Soggetto legittimato allazione giudiziale per il recupero pagamento Rinuncia allincarico da parte del professionista Obbligazione di mezzi Compenso dovuto Risarcimento danni solo in caso di provata condotta negligente del professionista contribuente minimo Certificazione dei corrispettivi Modalit Emissione di fattura/ricevuta fiscale Imposta di bollo professionista architetto/ingegnere/geometra Progettazione di immobile sito in paese extraUe Compenso erogato in contanti allestero Modalit di trasferimento in Italia del compenso Rilevanza ai fini della contribuzione alla Cassa di appartenenza pagamento Pagamento parziale Richiesta di decreto ingiuntivo per saldo fattura Ammissibilit promotore finanziario Corrispettivo fatturato ma non incassato Condizioni per lo storno della fattura e lemissione di nota di credito Iva No Irpef

18 11

1107 708

27

1674

27 18

1673 1109

24 9

1481 545

26 3 5

1564 207 290

Commercio elettronico
Iva Commercio B2C (vendita a privati) e B2B (vendita a soggetti Iva) Disciplina e adempimenti Iva 20 1206

COMUNE
(vedi anche ENTI LOCALI)

Commercio su aree pubbliche


ambulante documento di trasporto Obbligo/esonero dallemissione Condizioni Normativa Iva Soggetto che apre pi banchi di lavoro in mercati in comuni diversi nel medesimo giorno Condizioni di ammissibilit Modalit di certificazione dei corrispettivi 34 2095

assessore

malattia Sospensione necessaria e prolungata dell-

481

COMODATO

beni mobili Pignoramento Opportuna la sottoscrizione atto di comodato per evitare il pignoramento di beni utilizzati abitualmente da soggetto che non ne proprietario immobile a socio Immobile patrimonio di societ immobiliare Comunicazione allAgenzia delle Entrate ex art. 2, c. 36septiesdecies Dl 138/11 fondo commerciale Assenza di concessione duso in forma scritta Obbligo di restituzione dellimmobile su richiesta del proprietario Azione giudiziale in caso di mancata restituzione 20 1250

17

1015

17

1065

COMPENSAZIONE

bollo auto Omesso versamento Iscrizione a ruolo per un importo superire a 1.500 euro Utilizzabilit in compensazione credito Irpef con debito Imu di familiari a carico Inammissibilit con debito Imu Ammissibilt 31 33 35 28 31 1871 2057 2162 1707 1872

con imposta sostitutiva su rivalutazione Ammissibi-

lit credito Iva compensazione verticale Iva a debito non versata Compensazione mediante ravvedimento operoso con Iva a credito dellanno successivo Ammissibilit tributi doganali Utilizzabilit/inutilizzabilit in compensazione

14 28

843 1710

attivit per grave malattia Sostituzione dellassessore e sospensione dellindennit di carica bilancio compensazione tra debiti e crediti Debito del comune verso impresa edile debitrice Ici nei confronti del comune creditore Compensazione non ammissibile Art. 162 Dlgs 267/2000 patto di stabilit Assunzione di personale a tempo indeterminato Criteri di calcolo delle cessazioni Art. 76, c. 7 Dl 112/2008 consigliere comunale compatibilit/incompatibilit Incompatibilit con la carica di presidente di circoscrizione del medesimo comune compatibilit/incompatibilit Pendenza di ricorso straordinario al capo dello Stato Incompatibilit Art. 63, c. 1, lett 4) Dlgs 267/2000 Compatibilit a seguito di rinuncia al ricorso consiglio comunale partecipazione dei cittadini Utilizzo di telecamere per registrazione sedute Norme contenute nel regolamento gestione assunzione di personale Ente non sottoposto a patto di stabilit Assunzione nel limite delle cessazioni di rapporti a tempo indeterminato verificatesi nellanno precedente Vacanza di posto a seguito di progressione verticale contratti pubblici Costituzione della Stazione unica appaltante Sua Obbligo per i comuni per avvio di appalti per lacquisizione di lavori servizi e forniture Funzioni della Sua pubblicazione provvedimenti e regolamenti comunali Pubblicazione in forma cartacea e successiva affissione nellalbo pretorio Sostituzione con pubblicazione on line sul sito internet dellente Art. 32 L. 69/2009 provvedimenti cartelloni/impianti pubblicitari Distanze minime dagli elementi stradali Deroghe Competenza del consiglio comunale cartelloni/impianti pubblicitari Installazione lungo le strade Esclusione regime silenzio/assenso Normativa

28

1753

24 10

1484 607

31

1950

17

1070

24

1483

19

1160

10

606

19

1159

28 31

1751 1948

Pagina 14

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

dichiarazione di inagibilit di immobile diroccato piano esecutivo convenzionato di iniziativa privata


Accertamento da parte del Comune Termini per stipulare la convenzione urbanistica stabiliti dal Comune Legittimit pubblicazione Regolamenti comunali tributari Pubblicazione in forma cartacea e successiva affissione nellalbo pretorio Sostituzione con pubblicazione on line sul sito internet dellente Art. 32 L. 69/2009 responsabilit Lesione di interesse legittimo di un privato mediante atti dellente Giurisprudenza sindaco incarico di segretario di consorzio tra comuni Affidamento dellincarico a sindaco di comune consorziato Inammissibilit per conflitto di interessi e somma di funzioni di controllore e controllato unione di Comuni Recesso unilaterale e risolutorio di un Comune Obbligo di avviare la procedura di liquidazione Adempimenti dei Comuni e del liquidatore

28 28

1749 1745

antenna

parabolica individuale Installazione No autorizza-

19 31

1159 1947

19 31 1156 1949

COMUNIONE

dei beni acquisto di immobile Acquisto da parte di un coniuge di appartamento in condominio con quota di portineria senza dichiarazione di esclusione ai sensi art. 189 c.c. Necessario lintervento dellaltro coniuge in caso di vendita della quota di portineria sottoscrizione atto di acquisto di immobile da parte di un solo coniuge No esclusione comunione con altro coniuge non presente ereditaria Impresa Reddito derivante da impresa caduta in successione e assegnata da un solo erede in sede di divisione Modalit di dichiarazione dei redditi prima e dopo lo scioglimento della comunione immobile Interventi edilizi su immobile di propriet di pi persone Istanza per rilascio titolo abilitativo Presentazione da parte di un solo comproprietario Condizioni di ammissibilit Verifica da parte della Pubblica Amministrazione

20 20 14

1252 1252 900

412

34

2115

CONCORSI PUBBLICI

concorso interno

controversie Partecipante risultato non idoneo Richie-

sta da parte dellescluso di accesso agli atti del concorso per verificarne il regolare svolgimento Disciplina sullaccesso agli atti dei concorsi pubblici Normativa controversie Verifica della legittimit del concorso Candidati ammessi al concorso con qualifiche non idonee Inammissibile il ricorso per la verifica della legittimit in caso di avvenuta prescrizione Normativa progressione orizzontale Scorrimento delle graduatorie di merito Facolt discrezionale dellamministrazione in base alle esigenze organizzative Art. 23 Dlgs 150/2009 equipollenza patente europea del computer Diploma di perito tecnico industriale con specializzazione informatica Verifica del bando di concorso e di specifica normativa che preveda lequipollenza tra i due titoli graduatoria utilizzo Utilizzo di graduatorie approvate da altre amministrazioni Criteri Inammissibilit in caso di enti con inquadramenti giuridico economici disomogenei tra loro procedura concorsuale Definizione della graduatoria di merito Adempimenti del responsabile del procedimento e della commissione Emanazione di un nuovo bando in caso esito negativo della selezione requisiti dammissione titoli di studio Patente europea del computer Diploma di perito tecnico industriale con specializzazione informatica Verifica del bando di concorso e di specifica normativa che preveda lequipollenza tra i due titoli riserva personale interno Riserva massima del 50% dei posti a concorso Limite inderogabile Inammissibile lespletamento esclusivo di concorsi riservati al personale interno Normativa

10

594

35

2190

131

25

1529

10

592

10

596

25

1529

130

CONDOMINIO
(vedi anche COMUNIONE)

31 1941

acquisto da parte di un solo condomino di tutte le unit condominiali Perdita dello status di condominio

zione condominiale ascensore barriere architettoniche Eliminazione Presenza disabili Installazione ascensore Modalit di intervento Maggioranze assembleari agevolate Art. 78 Dpr 6.6.01 n. 380 spese di manutenzione straordinaria Esonero del negozio con ingresso indipendente Esonero contenuto nel regolamento contrattuale Ammissibilit autoclave installazione da parte di un condomino per insufficiente pressione idrica Modalit per installazione autoclave sostituzione dellimpianto Condizioni per lapplicazione dellaliquota Iva 10% balcone costruzione di nuovo balcone Mansarda Autorizzazione assembleare Art. 1120 c.2 c.c. installazione scalda acqua Ammissibilit/inammissibilit Decoro bilancio compilazione Criteri da utilizzare Libert di scelta da parte dellamministratore tra principio di cassa o di competenza consuntivo Indicazione incomprensibile della ripartizione spese Annullabilit entro i termini come da art. 1137 c.c. rendiconto di gestione Richiesta di relazione esemplificativa da allegare al bilancio Ammissibilit canna fumaria ramificata Messa a norma Riscaldamento autonomo Ripartizione onere come da art. 1123 ultimo comma c.c. compravendita Indicazione nominativo nuovo proprietario Obbligo per convocazione assemblea e ripartizione spese condominiali consigliere attribuzioni date da regolamento contrattuale Poteri e responsabilit in caso di malagestione dellamministratore funzioni No responsabilit della malagestione dellamministratore Figura non prevista nel codice civile conto corrente condominiale o postale Visualizzazione da parte di consiglieri o condomini Autorizzazione contenuta nella delibera assembleare visione da parte dei singoli condomini Amministratore inadempiente Ricorso autorit giudiziaria danni facciata Rivestimento ammalorato Modalit per intervento garanzia decennale costruttore Normativa incendio in giardino di propriet esclusiva Danno parzialmente risarcito da assicurazione Soggetto onerato delle spese eccedenti il rimborso assicurativo infiltrazione in appartamento sottostante Rottura scarico della cucina Riparazione del danno e tinteggiatura Onere della spesa infiltrazioni in appartamento sottostante Diniego del proprietario ultimo piano a ricerca guasto attraverso sua propriet esclusiva Ricorso autorit giudiziaria infiltrazioni Alberi in vaso posizionati a ridosso del muro di confine Danni ad appartamento Tutele infiltrazioni Individuazione responsabile perdite Responsabilit dellamministratore Convocazione assemblea da parte dei condomini in caso di inerzia dellamministratore Ricorso al giudice in caso di mancato accordo in assemblea infiltrazioni Riparazione Onere di tutti i condomini Art. 1123 , c. 1 c.c. pilastri portanti Danni causati da inadeguata coibentazione strutture perimetrali Danni a pavimenti di alcuni appartamenti Responsabilit condominiale ex art. 2051 c.c. Risarcimento dovuto ristrutturazione straordinaria Danni da infiltrazioni Responsabilit Tempi di prescrizione energia Contratto di fornitura e assistenza Durata Disciplina di riferimento giardino in diritto duso ad un condomino come da rogito Pasaggio di cavo elettrico condominiale senza preventiva autorizzazione da parte dellusuario Impedimento di turbative e molestie uso esclusivo Spese di potatura Onere del proprietario liti contestazione per addebito irregolare in capo al condominio Causa individuale di condomino Beneficio pro quota in caso di esito favorevole

254

13 18

808 1116

28 1 31 32

1724 25 1944 1989

14 29 4

882 1808 245

23 4

1408 225

14 4

888 229

2 5 17 1 18

157 344 1042 56 1114

4 4

265 221

4 20

253 1223

15 6 8

939 408 531

34 4

2108 254

13

802

Pagina 15

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

dissenso Condominio dissociato da lite condominia-

le Transazione successiva con costituzione di diritto reale di godimento su parti comuni Diritto di votazione in capo al condomino dissociato parcheggi e posti auto area comune Concessione utilizzo da parte di alcuni condomini a estranei al condominio Responsabilit area comune Cortile condominiale utilizzato come parcheggio Utilizzo in modo esclusivo di una parte del cortile del condomino piano terra Comportamento illegittimo Art. 1102 c.c. area comune Cortile condominiale Impugnazione delibera riguardante modifica regolamento parcheggio in cortile condominiale Giudice competente area comune Cortile condominiale Parcheggio abusivo nonostante il divieto contenuto nel regolamento Accertamento eventuale usucapione da parte di alcuni condomini area di propriet di alcuni condomini Accesso al fondo per manutenzione del corpo di fabbrica Indennit Art. 843 c.c. negozio Divieto di parcheggio prospicente alle vetrine contenuto nel rogito di acquisto Violazione della pattuizione Ricorso autorit giudiziaria parti comuni campo da tennis Mancata manutenzione per inerzia del condominio Ricorso autorit giudiziaria cantine Richiesta di acquisto da parte di un condomino Mancata indicazione nelle planimetrie allegate ai rogiti Criteri per identificazione propriet Autorizzazione alla vendita con unanimit dei voti cortile condominiale utilizzato come parcheggio Utilizzo in modo esclusivo di una parte del cortile del condomino piano terra Comportamento illegittimo Art. 1102 c.c. cortile condominiale Parcheggio abusivo nonostante il divieto contenuto nel regolamento Accertamento eventuale usucapione da parte di alcuni condomini facciata Contratto di appalto per rifacimento Inserimento clausola per salvaguardia condomini non morosi Ammissibilit Cass. sez. unite 8.4.08 n. 9148 facciata Foratura per scarico fumi di stufa a pellet Riferimento art. 1102 e 1120 c.c. facciata Installazione di caldaia esterna Ammissibilit dopo valutazione della sicurezza impianto facciata Installazione di canalina per impianto aria condizionata Operazione ammessa dopo valutazione lesione decoro facciata Risanamento e tinteggiatura Manutenzione soggetta ad aliquota Iva 10% Indicazioni da riportare in fattura Dia/Scia finestra Trasformazione in portafinestra per collegamento a giardino condominiale Ammissibilit impianti Verifica periodica messa a terra Obblighi e chiarimenti portineria e abitazione custode sprovvisti di certificato agibilit Problemi in sede di compravendita appartamenti targa Installazione nellatrio condominiale Ammissibilit No versamento canone al condominio per utilizzo di parte comune Art. 1102 c.c. usucapione Occupazione di parte comune da parte di pizzeria a piano terra Criteri per maturazione usucapione Cass. 23.7.10 n. 17322 portiere affidamento dellincarico di amministratore del condominio Incompatibilit alloggio del portiere Risoluzione del rapporto di lavoro o soppressione del servizio di portineria Termini per il rilascio dellalloggio in assenza di contratto di locazione indipendente dal rapporto di lavoro Ccnl Portieri e custodi attivit compatibili Portiere full time Prestazione autonoma con p.iva svolta per lo stesso condominio Ammissibilit ferie Delibera che stabilisce le ferie solo nel periodo previsto dal contratto Raccolta di firme da parte del portiere per contestare la delibera assembleare Inammissibilit incarico di conduzione del giardino condominiale Ammissibilit mansioni Interventi demergenza sullimpianto ascensore Obbligo di corso di formazione specifico Disposizioni di riferimento soppressione del servizio Maggioranze come da art. 1136 secondo comma c.c. soppressione del servizio Obbligo di preavviso Modalit Durata Sospensione del preavviso in caso di malattia/infortunio del custode Giurisprudenza riscaldamento centralizzato Dispersione termica dovuta a difetto di progettazione Azione giudiziale contro costruttore a norma art. 1669 c.c.

centralizzato Distacco Perizia tecnica Distacco


4 252

risparmio energetico Installazione valvole termosta teleriscaldamento centralizzato Distacco Perizia


tiche Casi di impossibilit tecnica Lr Lombardia n. 24/06 tecnica Riutilizzo di canna fumaria dismessa Autorizzazione assembleare rumori bar Attivit svotla a piano terra di stabile condominiale Obbligo di osservanza regolamento Azione giudiziale ex art. 844 c.c. in caso di inosservanza immissioni causate da locatario Applicazione art. 844 c.c. palestra Vibrazioni e rumori causati dalle macchine per attivit pesistica Perizia da parte di tecnico strutturista per eventuale azione giudiziale scala esterna Copertura Innovazione ex art. 1120 c.c. Maggioranze previste servit di passaggio Diritto di passaggio su cortile di condominio adiacente Esclusa la possibilit di fare parte del condominio sicurezza impianti impianto elettrico Impianto della singola propriet utilizzato per ricaricare batterie di furgone adibito ad attivit commerciale Sanzioni amministrative sopraelevazione costruzione su terrazzo di copertura di nuovo appartamento provvisto di tetto Criteri di riparto delle spese di manutenzione del tetto

autorizzato da assemblea

2 24 24

158 1476 1479

34

2106

14 4

887 239

17 1 9 4

1050 53 574 226

4 1 4 23

224 57 257 1410

165

31

1942

23

1404

18 24 17

1117 1477 1046

14 4 5 4 4 23 36 34 18 28 4 9 8

887

indennit Trasformazione lastrico Indennit dovu-

224 342 263 220 1409 2196 2114 1118 1720 250 575 522

2 12

124 761

23 8 23 28 25

1405 530 1418 1729 1496

248

ta a norma art. 1127 ultimo comma c.c. sostituto dimposta ritenuta 4% Servizio di trasporto acqua potabile per rifornimento cisterne condominiali No applicazione ritenuta Circ. 7/E del 7.2.07 sottotetto coibentazione Richiesta da parte di un solo condomino Maggioranze necessarie Ripartizione spesa costruzione di mansarde da parte societ costruttrice Opposizione da parte proprietario appartamento sottostante Verifica stabilit stabile ex art. 1127 c.c. individuazione parti comuni Appartenenza determinata in base al titolo o in mancanza in base alla funzione Normativa recupero abitativo Indennit dovuta anche per incremento volumetria Cass. sez. unite 30.7.07 n. 16794 supercondominio amministratore di un condominio eletto consigliere del supercondominio Compatibilit area cortilizia gravata da servit di passaggio a favore dil supercondominio Cessione successiva dellarea ad alcuni supercondomini Permanenza della servit tabelle millesimali appartamento con mansarda Criteri per valutazione e formazione tabelle millesimali consorzio Suddivisione successiva dei lotti senza adeguamento delle tabelle millesimali Ripartizione spese con tabella provvisoria elaborata da tecnico Necessaria la successiva approvazione dellassemblea formazione Condominio senza amministratore Opposizione di alcuni condomini alla redazione Ricorso autorit giudiziaria Cass. civ. sez. II 2.2.09 n. 2568 lavori straordinari Applicazione di tabelle provvisorie per mancanza tabelle corrette Verifica di eventuale conguaglio Efficacia nuove tabelle modifica Chiusura terrazza Cass. sez. unite 9.8.10 n. 18477 modifica Frazionamento di unit immobiliare Modifica tabelle modifica Ristrutturazione ed ampliamento di alcuni appartamenti Richiesta modifica tabella millesimale Obbligo anche per i dissenzienti negozio Criteri per determinazione dei millesimi Cass. sez. unite n. 18477 del 9.8.10 revisione chiesta da un solo condominio Condizioni per la modifica Normativa revisione Sopraelevazioni Richiesta di modifica Costo sostenuto da tutti i condomini telecamere Installazione impianto Mancanza unanimit Dichiarazione scritta rilasciata dagli assenti tetto coibentazione per contenimento consumi energetici Dlgs 19.8.05 n. 192 rifacimento Stabile privo di gestione condominiale Autoconvocazione assemblea Ricorso allautorit giudiziaria con eventuale nomina di amministratore

6 23 2 17 5 20

407 1406 152 1041 343 1224

23 2

1411 153

5 9 29 13 4 18 28 13 15 13 14

341 579 1812 805 227 1115 1723 809 940 806 889

Pagina 16

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
in caso di inerzia dellassemblea come da art. 1105 c.c. ultimo comma 4 230

N. N. fascic. quesito

delibera

Condominio Amministratore
adempimenti

accettazione lavori eseguiti da impresa costruttrice

comunicazioni ai condomini Modalit di invio condomini morosi Recupero delle quote arretrate

11 13 13 34 31 4

689 807 803 2105 1939 251

Azione solo verso alcuni condomini Inammissibilit delega Rilascio di delega a terzi da parte di amministratore per lo svolgimento delle proprie funzioni Inammissibilit esecuzione di delibera assembleare Apertura di libretto per il deposito di canoni di locazione di locale condominiale Obblighi dellamministratore ristrutturazione Determinazione compenso per direttore dei lavori No compito dellamministratore teleriscaldamento Sottoscrizione contratto di servizio Richiesta ai condomini del pagamento bollette versamento su conto corrente condominiale di contributi condominiali e canoni di locazione riscossi da amministratore Versamento di importi superiori alla soglia prevista dalla normativa antiriclaggio Ammissibilit Condizioni compenso aumento senza delibera assembleare Illegittimit Normativa determinazione compenso Decisione assembleare Art. 1135 c.c. manutenzione straordinaria Compenso extra solo se deliberato dallassemblea Cass. 3.12.08 n. 28734 danni per perdite scarico condominiale in appartamento Lavori eseguiti direttamento da conduttore Richiesta di rimborso inoltrato ad assicurazione Inerzia dellamministratore Azione giudiziale contro condominio nomina amministrazione affidata ad un condomino No incompatibilit impugnativa della delibera di nomina Termini mancata riconferma Abbandono di assemblea Scorretto comportamento No risarcimento danni mancata riconferma Regime di prorogatio fino a nuova nomina rappresentanza in giudizio Poteri Art. 1131 c. 1 c.c. responsabilit adeguamento impianto centralizzato tv Lavori eseguiti su iniziativa dellamministratore senza delibera assembleare Condomino dissenziente Modalit di impugnazione come da art. 1137 c.c. inadempiente Mancata presentazione dei rendiconti spese Diffida o revoca Art. 1129 c. 3 c.c. interventi per eliminare infiltrazioni e danni Individuazione responsabile perdite Responsabilit dellamministratore lavori straordinari non urgenti Esecuzione su iniziativa dellamministratore senza previaz delibera assembleare Addebito spese ai condomini Modalit di contestazione da parte di condomino dissenziente manutenzione straordinaria Incremento del prezzo al termine dei lavori Eventuale responsabilit dellamministratore passaggio di consegne tra vecchio e nuovo amministratore No responsabilit per gestione precedente spese di riscaldamento Morosit per mancato pagamento fatture da parte dellamministratore Revoca immediata ed eventuale sequestro conservativo revoca cause Mancata presentazione rendiconto Ricorso autorit giudiziaria

17 4 4 1

1034 244 228 52

29 14 35 26 14 34

1809 881 2173 1597 885 2111

29 11 4

1810 683

253

Difformit per vizi Verbalizzazione di parere contrario di condomino Tempi per impugnazione delibera addebito dei costi di convocazione al singolo condomino Ripartizione millesimale androne di propriet esclusiva Inclusione nelle parti comuni da parte dellassemblea Nullit delibera Normativa ascensore Installazione per eliminazione barriere architettoniche Presenza disabili Installazione ascensore Maggioranze assembleari agevolate Art. 78 Dpr 6.6.01 n. 380 ascensore Opere urgenti di manutenzione Inerzia dellassemblea Ricorso autorit giudiziaria cancellata Lavori di manutenzione Incarico affidato ad alcuni condomini Minoranza dissenziente vincolata dalla delibera condizionatore Rimozione da facciata Condomino dissenziente Azione giudiziale per rimozione Maggioranze come da art. 1136 c. 2 c.c. impianto centralizzato tv Lavori di adeguamento eseguiti dallamministratore senza delibera assembleare Condomino dissenziente Modalit di impugnazione come da art. 1137 c.c. lastrico solare di propriet esclusiva Manutenzione straordinaria Ripartizione spesa Delibera di revoca o modifica precedente decisione assembleare Ammissibilit parti comuni Richiesta da parte di un condominio della concessione in comodato di zona comune antistante lingresso a terrazza di propriet esclusiva con oneri di sistemazione e manutenzione a carico del richiedente Maggioranza necessaria portiere Fruizione ferie solo nel periodo previsto da contratto Raccolta di firme da parte del portiere per contestare la delibera assembleare Inammissibilit portiere Soppressione servizio Maggioranze come da art. 1136 secondo comma c.c. riparazione a carico del condominio di termoventilatore privato Delibera affetta da nullit riscaldamento centralizzato Distacco di un condomino Autorizzazione assembleare riscaldamento Adozione di sistemi di termoregolazione Maggioranze necessarie Normativa scale Pulizia Riduzione spesa Maggioranze sottotetto Coibentazione Richiesta da parte di un solo condomino Maggioranze necessarie spese Modifica criterio per suddivisione Unanimit assembleare Cass. civ. sez. unica 09.08.10 n. 18477 votazione Argomento non inserito nellordine del giorno Annullabilit Impugnazione

29 17 28

1807 1045 1721

13 4 13 26

808 233 811 1600

29

1810

28

1730

1 23 28 4 4 29 4 23 2 4

58 1405 1729 259 232 1811 256 1406 155 259

liti

parti comuni Parcheggio in cortile condominiale

17 34 2 31 35

1040 2112 154 1940 2174

Impugnazione delibera riguardante modifica regolamento parcheggio in cortile condominiale Giudice competente riscaldamento cambio di alimentazione da Gpl a metano Maggioranze richieste scioglimento del condominio Maggioranze come da art. 1136 secondo comma c.c. verbale redazione Modalit Art. 1136 ultimo comma c.c.

4 14 11 13

239 886 682 810

Condominio Spese
acqua

Condominio Assemblea
convocazione avviso Condizioni contenute nel regolamento contrattuale Obbligo di osservanza intestazione in forma generica a tutti i condomini Validit liquidatore societ costruttrice proprietaria di appartamenti Partecipazione in assemblea Ammissibilit ordine del giorno Votazione preventiva con questionari Procedura non corretta straordinaria Convocazione su richiesta di un condomino Onere della spesa Compenso extra per amministratore non dovuto deleghe amministratore Limite contenuto nel regolamento condominiale conferimento ad amministratore/altro soggetto Ammissibilit salvo espresso divieto contenuto nel regolamento impossibilit di individuare con certezza il soggetto delegato Vizio del procedimento Possibile annullamento delibera 13 4 20 11 28 4 28 14 816 222 1227 684 1718 256 1719 883

appartamenti dotati anche di contatore interno Ri dispersione per rottura impianto Ripartizione ex negozi e appartamenti Spesa inerente il minimo imart. 1123 c.c. pegnato Onere di tutti i proprietari ripartizione Criteri applicabili Appartamento oggetto di sequestro giudiziario alloggi invenduti Esonero biennale del costruttore solo se contenuto nel regolamento o negli atti di acquisto ascensore adeguamento impianto Regolamento contrattuale Ripartizione spesa installazione a servizio di un gruppo di condomini Spesa ripartita a norma art. 1121 c.c. lastrico pertinenziale non servito da impianto Inserimento in tabella millesimale manutenzione Impianto servente una sola porzione del complesso condominiale Ripartizione fra i condomini interessati negozio con ingresso indipendente Esonero alle spese di manutenzione straordinaria come da regolamento contrattuale Ammissibilit partizione spesa

32 20 4 4 13 9 17 2 24 18

1986 1228 241 223 804 577 1047 151 1475 1116

Pagina 17

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
cessario attendere il rendiconto consuntivo Ripartizione fra proprietario ed inquilino No onere dellamministratore di appartamento Spese per amministrazione condominiale Onere del locatore Cass. 3.6.91 n. 6216 manutenzione straordinaria finestra Riparazione di architrave Onere condominiale saldo richiesto prima del termine dei lavori Ammissibilit solo se deliberato da assemblea parti comuni alloggio vuoto Assenza di regolamento condominiale Spese per conservazione e godimento parti comuni come da art. 1123 c.c. fabbricato ex Aler Consumo acqua Bollette insolute Negligenza da parte amministratore Responsabilit passo carraio al servizio dei proprietari di box Onere della spesa Art. 1123, terzo comma c.c. ripartizione

sostituzione argani Condominio formato da due cor-

pi di fabbrica e appartamenti esterni non serviti da ascensore Ripartizione della spesa Giurisprudenza contrastante sostituzione delle funi Manutenzione ordinaria Ripartizione come da art. 1124 c.c. subentro per quota nella propriet e uso dellimpianto Partecipazione alla spesa di manutenzione Criteri per il calcolo assicurazione franchigia Ricerca guasto per perdita di acqua Spese franchigia da ripartire per quote millesimali balconi frontalini Riparazione a carico di tutti i condomini solo in caso di funzione ornamentale Normativa vetri Manutenzione Ripartizione a carico di tutti i condomini se rientranti nel decoro architettonico Cass. 30.8.94 n. 7603 box acquisto Spese pregresse Obbligo dellacquirente al pagamento condmino moroso Appartamento aggiudicato ad asta Debiti anteriori al biennio Ripartizione fra i condomini moroso Azioni esperibili per interruzione prescrizione quinquennale moroso Blocco del saldo per lavori edili effettuati in condominio Pagamento dovuto a norma art. 1130 n. 3 c.c. moroso Recupero spese da parte di nuovo amministratore Termine di prescrizione delle spese Rsponsabilit del vecchio e del nuovo amministratore detrazione Irpef L. 449/97 adempimenti dellamministratore Morosit di alcuni condomini ascensore installato a opera di alcuni condominio Fruizione della detrazione Criteri campo da tennis condominiale Rifacimento Detraibilit contenzioso con impresa appaltatrice Detrazione dei costi sostenuti per la lite Inammissibilit lavori su parti comuni Documentazione da conservare e da esibire in caso di accertamento prevenzione incendi Detraibilit spese anticipate da condomino in seguito a lavori effettuati durgenza Pagamento avvenuto senza bonifico Successivo accollo della spesa da parte del condominio Detrazione inammissibile vano scala Chiusura con infissi Detraibilit facciata infiltrazioni Riparazione Onere di tutti i condomini Art. 1123 , c. 1 c.c. manutenzione Riparazione delle perline del poggiolo Onere di tutti i condomini Cass. 17.7.07 n. 15913 rifacimento Facciata con cappotto gi esistente Condomino dissenziente Obbligo di contribuire alla spesa non trattandosi di innovazione voluttuaria fognatura condominio facente parte di consorzio Riparazione fognatura a valle strada Ripartizione onere distacco unilaterale da parte di un condomino Obbligo di contribuzione alle spese di rifacimento vecchio impianto come da art. 1104 c.c. giardino di propriet esclusiva manutenzione a carico dei proprietari esclusivi Cass. n. 3666 del 18.4.94 rimozione alberi Spesa sostenuta dal condominio Pagamento non dovuto Azione per ripetizione di indebito a norma art. 2033 c.c. infiltrazioni box interrati sotto giardini privati e sotto cortile condominiale Criteri diversi per ripartizione della spesa Normativa installazione lavatrice in box dotato di contatore Ammissibilit lastrico solare propriet esclusiva Infiltrazioni Terrazzo di copertura anche per negozi Ripartizione in base art. 1126 c.c. propriet esclusiva Ristrutturazione Copertura Onere della spesa Normativa liti causa tra condomino e condominio Spese legali di soccombenza Ripartizione Esclusione del condomino ricorrente dissenso del singolo condmino Spese di giudizio Onere Normativa locazione di appartamento Spese condominiali Calcolo Ne-

2 11 4 4 11 14 31 34 13 4

156 685 261 243 687 884 1943

18 12 34 1

1119 757 2109 52

11 20 20 1

681 1226 1221 55

2107 813 237

abitazione ubicata in un parco Manutenzione pisci

2 15 13 3 32 18 34

154

904 788 173 1951 1079 2061

18 15 20 20 15 4 4 11 23

1075 903 1223 1222 941 235 238 688 1407

28 4

1727 262

1 34

54 2103

34 1

2113 59

na e ascensore di collegamento al mare Ripartizione in base alla tabella millesimale appartamenti invenduti Fallimento impresa costruttrice Spese legali per insinuazione al passivo Onere di tutti i condomini appartamento acquistato tramite asta giudiziaria Spese antecedenti Onere di tutti i condomini appartamento acquistato tramite asta giudiziaria Spese residue non soddisfatte in sede di vendita Onere della spesa appartamento acquistato tramite asta giudiziaria Spese straordinarie antecedenti allacquisto Onere limitato appartamento inutilizzato causa infiltrazioni Esonero o riduzione delle spese Delibera in assemblea asfaltatura area di passaggio al servizio di 3 condomini Ripartizione onere cavi per antenna e impianto elettrico e telefonico nei garage Ripartizione della spesa ex art. 1117 e 1123 c.c. coibentazione lastrico solare Morosit di condomino usufruttuario Rivalsa verso nudo proprietario come da art. 1126 c.c. per recupero del credito coibentazione palazzo Appartamento ultimo piano Ripartizione millesimale consorzio Suddivisione successiva dei lotti senza adeguamento delle tabelle millesimali Ripartizione spese con tabella provvisoria elaborata da tecnico Necessaria la successiva approvazione dellassemblea cortile condominiale Asfaltatura Negozi a piano terra senza accesso al cortile Esonero dalla spesa fognatura Rifacimento impianto Duplice criterio per la ripartizione Normativa fossa biologica Ristorante in satbile condominiale Svuotamento periodico vasca di contenimento acque nere Applicazione art. 1123 c. 2 c.c. giardino in uso esclusivo Potatura albero Onere del proprietario lavori straordinari Applicazione di tabelle provvisorie per mancanza tabelle corrette Verifica di eventuale conguaglio Efficacia nuove tabelle manutenzione lucernario posto a copertura delle scale Riparazione per infiltrazioni Ripartizione ex art. 1123 c.c. morosit Appartamento allasta Recupero contributi condominiali Modalit morosit Debiti pregressi riportati in bilancio Nuovo proprietario Obblighi Art. 63 c. 2 disp. attuaz. c.c. morosit Recupero Richiesta emissione di decreto ingiuntivo morosit Supercondominio Esecuzione immobiliare Tempi Costituzione di fondo per eventuali debiti nuovo proprietario Mancato versamento contributi per portiere Ripartizione fra vecchio e nuovo proprietario portone di ingresso Sostituzione Ripartizione ex art. 1123 c.c. risanamento pilastri al piano terra Applicazione art. 1123 c. 1 c.c. scale esterne Locale artigianale a piano terra Ripartizione spese per manutenzione straordinaria come da atti di acquisto spesa non urgente Riparazione del secondo cancello richiesta da un condomino non deliberato da assemblea Spesa non rimborsabile spese postali per corrispondenza o solleciti Ripartizione millesimale tinteggiatura vano scale e corridoio cantine Criterio dato da art. 1123 c.c.

4 13 4 17 26 4 4 15 17 17

231 812 236 1049 1599 247 255 942 1048 1044

5 8 20 24 4 29 9 17 11 4 32 13 9 20 13 26 28 15

341 532 1225 1478 254 1812 576 1043 686 264 1988 815 578 1225 814 1598 1728 938

Pagina 18

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

usufrutto Nudo proprietario e usufruttuario Rim-

borso al condominio delle spese di natura straordinaria Normativa ripartizione compravendita aggiudicatario di immobile tramite asta Causa legale intentata prima della compravendita Pagamento spese legali Onere del condomino cedente Normativa

242

CONSORZIO
(vedi anche ENTI LOCALI)

4 28 4 240 1726 234

di bonifica

contributi Termini di prescrizione nuda propriet/usufrutto Individuazione del sogget-

1 11 8 20

36 679 499 1219

obbligo contribuzione al pagamento Insorgenza per

effetto delibera assembleare Cass. 21.7.05 n. 15288 riscaldamento canna fumaria collettiva ramificata Messa a norma Ripartizione onere come da art. 1123 ultimo comma c.c. centralizzato Contabilizzatori Consumi singoli inferiori al consumo totale Pagamento anche della quota fissa ripartita in base ai millesimi centralizzato Distacco di un condomino Obbligo al pagamento spese di conservazione impianto Autorizzazione assembleare centralizzato Distacco Rifacimento tubazioni esterne Partecipazione anche dei condomini distaccati centralizzato Distacco Spese conservazione impianto Convenienza Relazione tecnica Art. 4 c. 9 Dpf 59/09 contabilizzazione del calore Conteggio consumi effettivi Ripartizione della spesa Inizio del pagamento tubazioni impianto Sostituzione Riparto No detrazione 55% scale illuminazione Applicazione art. 1123 c. 1 c.c. Ricorso ad autorit giudiziaria in caso di condomini dissenzienti e in mancanza di raggiungimento maggioranze illuminazione Applicazione art. 1123 c. 2 c.c. lucernario posto a copertura delle scale Riparazione per infiltrazioni Ripartizione ex art. 1123 c.c. terrazza a livello di propriet esclusiva Rifacimento Ripartizione onere parzialmente coperta da tetto che funge da copertura ai piani sottostanti Infiltrazioni Applicazione art. 1126 c.c. tetto rifacimento Suddivisione millesimale sopraelevazione effettuata da costruttore senza rispristino del tetto Onere della spesa per completamento opera sopraelevazione Costruzione su terrazzo di copertura di nuovo appartamento provvisto di tetto Criteri di riparto delle spese di manutenzione del tetto

23 28 4 32 26 28 34

1408 1725 232 1987 1601 1722 2104

to tenuto al pagamento del contributo invito al pagamento spedito al contribuente nelle annualit successive a ricorso con esito favorevole Irrilevanza societ non operative Inapplicabilit della disciplina delle societ di comodo ai consorzi tra enti locali Comuni Incarico di segretario del consorzio tra comuni Affidamento dellincarico a sindaco di comune consorziato Inammissibilit per conflitto di interessi e somma di funzioni di controllore e controllato

19

1156

CONSULENTE
(vedi anche LAVORO Lavoro autonomo)

economico finanziario Attivit parallela di lavoro subordinato part time Ammissibilit Condizioni tecnico del Tribunale attivit esercitata da pensionato Attivit occasionale/abituale Criteri di valutazione e accertamento del requisito dellabitualit Opportuna lapertura della partita Iva

29

1784

26

1556

Consulente del lavoro


28 4 9 34 4 4 4 18 24 11 1731 258 576 2110 249 260 246 1117 1477 680

regime di minimi 5% Soggetto che al termine della pratica professionale stato lavoratore dipendente presso studio professionale Criteri di valutazione sullammissibilit dellaccesso al regime

355

CONTABILIT
(vedi anche MAGAZZINO, BILANCIO, CONTABILIT REGIME CONTABILE)

acquisto di

software Acquisto presso fornitore extraUe da par-

villette a schiera Manutenzione tetto di singola unit No ripartizione Art. 1123 c. 2 c.c.

CONDONO EDILIZIO
Condono edilizio 2003
domanda di condono Tempi e condizioni per conclusione pratica e formazione del silenzio assenso Richiesta da parte del comune di nuova documentazione o di altri oneri Legittimit in caso di domanda incompleta

32

1990

CONFERIMENTO

di azienda

conferimento di azienda in Sas in contabilit ordina-

ria Agevolazione Ace ammessa conferimento di azienda individuale in Srl Plusvalenza risultante da perizia civilistica derivante dalla valutazione a prezzi di mercato di beni strumentali riscattati in leasing Ammessa lapplicazione di imposta sostitutiva Monitoraggio quadro Rv Unico impresa individuale in societ di persone ai valori contabili in continuit ex art. 175 Tuir Esclusione plusvalenze No rettifiche sui valori di conferimento

36

2223

36

2228

32

1979

CONSIGLIERE COMUNALE
(vedi anche COMUNE)

compatibilit/incompatibilit Pendenza di ricorso straordinario al capo dello Stato Incompatibilit Art. 63, c. 1, lett 4) Dlgs 267/2000 Compatibilit a seguito di rinuncia al ricorso

17

1070

te di soggetto passivo dimposta in Italia Principio contabile Oic 24 allevamento bovini Capi di bestiame destinati alla commercializzazione Rimanenze desercizio da valutare in base al costo dacquisto Capi di bestiame destinato alla produzione di latte Beni strumentali Criteri dammortamento archiviazione documenti Contabili bancarie ed estratto conto Stampa su supporto cartaceo o conservazione su home banking debiti Debiti prescritti Sopravvenienza da rilevare in bilancio successivamente al termine di prescrizione del debito Voce A5 Altri ricavi del conto economico Opportuna la menzione in nota integrativa della futura insorgenza del componente positivo documenti Assegni No obbligo di conservazione delle matrici Documentazione incassi e pagamenti errori/rettifiche software Licenza duso a tempo indeterminato Imputazione a conto economico come costo interamente deducibile Appostazione di sopravvenienza attiva previa valutazione della vita residua utile Scritture immobile Capannone non entrato in funzione e mai ammortizzato Prezzo di vendita superiore a quanto effettivamente pagato a seguito di transazione tra acquirente e venditore Scrittura contabile per lo stralcio del debito e riduzione del costo del capannone merce mobili Cambio di destinazione da mobili destinati alla vendita a mobili da esposizione Riduzione delle rimanenze finali ed emersione di cespiti da ammortizzare Scrittura contabile Neutralit fiscale perdita crediti Debitore fallito Deducibilit ai fini delle imposte dirette Condizioni Indeducibilit Irap Recupero Iva Condizioni Svalutazione del credito societ Copertura perdite societarie mediante utilizzo di precedenti versamenti in conto capitale o a fondo perduto No sopravvenienza attiva n a livello fiscale n a livello civilistico Art. 88 Tuir Scrittura in partita doppia

14

880

8 14

458 875

21 29

1286 1793

48

32

1982

21

1284

572

26

1579

Pagina 19

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

registrazione

indennit restituita da dipendente soccombente in

appello in causa contro il proprio datore di lavoro Sopravvenienza attiva Scrittura contabile leasing immobile strumentale Imposta sostitutiva delle imposte ipotecarie e catastali introdotta dallart. 1 L. 220/2010 Calcolo Modalit di contabilizzazione mobili destinati alla sola esposizione e non vendibili Ammortamento Scrittura in partita doppia movimenti bancari Agenzia di assicurazione Conto corrente intestato allintermediario dedicato ai rapporti con la compagnia mandante ex art. 117 Cod. Assicurazioni private Obbligo di registrazione dei movimenti spese campionario Spese di realizzazione Campionario di calzature relativo alla stagione successiva suddivisa in due esercizi Modalit di contabilizzazione Condizioni di deducibilit costi Costi determinabili in modo obiettivo solo dopo la chiusura del bilancio Applicazione art. 109 Tuir Imputazione fiscale dei costi allesercizio nel quale il costo fatturato Stanziamento di apposito fondo nello Stato patrimoniale

14

879

CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI


(vedi anche PENSIONE, PREVIDENZA, ENASARCO, RISCOSSIONE)

26 14

1578 877

agevolazioni

apprendistato Sgravi per i contratti stipulati dal

26

1581

l1.1.2012 al 31.12.2016 Condizioni per la fruizione Art. 22 L. 183/2011 assunzioni Benefici contributivi Soggetti in mobilit Tipologie di contratti flessibili che mantengono liscrizione alle liste di mobilit Criteri diversificati tra attivit di lavoro dipendente/autonomo Sospensione/riduzione dellindennit Normativa

25

1500

8 8

526 525

assunzioni Benefici contributivi Sostituzione di


1 47

26

1582

CONTABILIT REGIME CONTABILE

contabilit semplificata attivit duplice Impresa commerciale e attivit agricola Irrilevanza dellattivit agricola nel computo dei ricavi ai fini dellaccesso alla contabilit separata contabilit semplificata/ordinaria Limite di ricavi Innalzamento ex Dl 70/11 per la contabilit semplificata Retroattivit da gennaio 2011 Transito dalla contabilit ordinaria alla semplificata per i soggetti aventi i requisiti per laccesso al 31.12.2011 passaggio ai minimi 5% Contribuente con attivit iniziata nel 2008 come forfettino e passato alla contabilit semplificata alla scadenza del triennio Passaggio ai minimi Ammissibilit/inammissibilit Presupposti 7 415

466

5 5

274 275

passaggio da contabilit ordinaria a contabilit sem-

plificata Rivalutazione degli immobili Effetti fiscali sulla riserva di rivalutazione Determinazione del reddito imponibile nel primo esercizio in contabilit semplificata Circ. 57/E/2001 ricavi Limiti di ricavi per lapplicazione del regime semplificato Distributori di carburante Criteri di calcolo dei ricavi ricavi Limiti di ricavi per lapplicazione del regime semplificato Impresa artigiana Caratteristiche dellattivit ai fini della qualificazione come produzione di beni o prestazione di servizi Limite di 400mila euro in caso di prestazione di servizi opzione durata annuale dellopzione mediante comportamento concludente Art. 3 Dpr 442/97

22 14

1327 835

9 8

551 466

maternit Lavoratore autonomo titolare di parafarmacia Esclusi gli sgravi contributivi per i soggetti iscritti a Casse private in questione Enpaf sgravi contributivi Agevolazioni per assunzioni di disoccupati/cassa integrati da almeno 24 mesi Impresa edile Necessaria la regolarit contributiva Durc dellazienda fruitrice artigiani e commercianti iscrizione Attivit di impresa individuale Scuola di danza Inquadramento previdenziale nella gestione commercianti Inps Sent. Cassaz. 17134/02 iscrizione Attivit di libera professione Insegnante di sci Inquadramento dellattivit nella gestione commercianti L. 662/96 Circ. Inps 30/97 iscrizione Pensionati ultra65enni in attivit con p.iva Vendita di prodotti fotografici Iscrizione alla gestione commercianti Inps Contributi ridotti del 50% Art. 59, c. 15 L. 449/97 iscrizione Soci con attivit saltuaria nella societ Esercizio commerciale Esclusione dallobbligo di iscirzione alla gestione commercianti se gi iscritti ad altra forma previdenziale iscrizione Socio e amministratore di snc che riscuote solo canoni di locazione di capannone Iscrizione alla gestione commercianti Soggetto 70enne senza versamenti contributivi Escluso lo sconto previsto per i pensionati ultra 65enni iscrizione Socio lavoratore di snc e accomandante di sas Redditi di impresa Iscrizione alla gestione in cui si esplica lattivit in maniera abituale e prevalente iscrizione Soggetto ultra 50enne Versamento minimo per il diritto alla quiescenza 5 anni di versamento effettivo escluso laccredito figurativo Uscita al raggungimento di 70 anni di et pi aspettativa di vita iscrizione Spezzoni contributivi Inps/Gestione commercianti Ricongiunzione con il minimo contributivo di 5 anni Modalit Art.1, c.ultimo L. 29/1979 calcolo contributi utili al pensionamento 52 settimane per anno Metodo applicato sui periodi residui Arrotondamento Mess. n.48056/89 deducibilit/detraibilit

142

27

1656

12 12

771 770

331

16

990

16

973

337

23 27

1419 1651

16 27

974 1652

CONTENZIOSO

cartelle esattoriali emesse dallagente della riscossione e relative a ruoli gi annullati dal giudice Impugnazione Modalit chiusura liti definizione ed estinzione del giudizio Comunicazione di regolarit della definizione processo tributario spese di lite Termini di prescrizione rappresentanza in giudizio affidata a persona terza non difensore tecnico Inammissibilit reclamo Procedura ex art. 17 bis Dlgs 546/92 Presupposti ricorso ricorso in Cassazione da parte dellUfficio tributario notificato a persona estranea Vizio di notificazione 18 1074

assistenza sanitaria Contributi versati per familiari


li versati Indeducibilit

borsa di studio esente Irpef Contributi previdenzia-

fiscalmente non a carico Deducibilit Irpef Presupposti e condizioni

17 35

998 2146

contributi volontari Inps versati per conto di coniuge

20 21 20 9

1178 1268 1179 539

538

CONTRIBUTI

in conto impianti sisma 1980 Non imponibilit del contributo Art. 12 Dl 799/80

17 1016

a carico titolare di soli redditi di fabbricati Deduzione in capo al familiare a carico fino alla capienza Irpef e deduzione delleccedenza da parte dellaltro coniuge Ammissibilit Durc attestazione di regolarit contributiva Obbligo di presentazione per tutti gli appalti di fornitura di beni/servizi Acquisizione dufficio in carico alla pubblica amministrazione Autocertificazione non ammessa Durata Art. 16 bis, c.10 L. 2/09 autocertificazione Non ammessa L. 183/11 edilizia Documenti da allegare alla Scia Lavori privati Acquisizione dufficio del Durc da parte dellamministrazione aggiudicatrice in caso di opere pubbliche esteri ambito Ue Repubblica di San Marino Cumulo gratuito con contributi italiani Diritto alla pensione Quota calcolata per ogni paese Convenzione di sicurezza sociale L. 432/75 figurativi dipendenti pubblici Scuola Prestazioni effettuate nel periodo di insegnamento non di ruolo Accredito figurativo a carico Inps

31

1876

21 14

1281 874

11

700

23

1421

144

Pagina 20

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
pensionistica Studi conclusi entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo misto 16 981

disoccupazione ordinaria/ridotta Contributi utili

per il diritto e la misura della pensione Periodo massimo di accredito figurativo per i lavoratori con pi/meno di 50 anni Non si applica laccredito figurativo ai dirigenti riscatti utili Raggiungimento dei requisiti durante lo stato di mobilit Contributi utili alla formazione dellanzianit contributiva pensionistica Circ. Inps 35/2012 omessi accertamento Inps Accredito automatico da parte dellEnte su dati iscritti in dichiarazione dei redditi Possibile ricorso con mezzi documentabili che attestino lerrata rilevazione accertamento Annullamento della sentenza Sgravio dei contributi pagati a titolo provvisorio Valutazione dellistituto previdenziale sulla modalit di restituzione del credito a favore del contribuente accertamento Ispezione Inps senza la presenza del datore di lavoro Legittimit Ammissibile informativa allatto dellesecuzione Nuove regole ispettive L. 183/2010 accertamento Termini di prescrizione dei contributi in caso di ipoteca su beni o fermo di veicoli Atti interruttivi della prescrizione agevolazioni contributive Assunzioni di disoccupati/cassa integrati da almeno 24 mesi Impresa edile Necessaria la regolarit contributiva Durc dellazienda fruitrice dipendenti pubblici Servizi prestati simultaneamente presso pi enti Richiesta degli attestati di versamento dei contributi previdenziali dovuti da parte degli enti ai fini dellaccredito contributivo Art. 51 Rdl 680/39 dipendenti Versamento contributi previdenziali a seguito di accertamento Inps Sopravvenienza passiva indeducibile in capo allimpresa Presupposti per il rimborso della maggior imposta versata Sanzioni indeducibili Rilevazione in bilancio rendita vitalizia Contributi prescritti Requisiti per la ricostruzione Onere a carico del lavoratore Modalit professionisti avvocato Cassa forense Cancellazione dalla cassa in assenza del requisito della continuit dellesercizio della professione Escluso il recupero dei contributi Normativa ingegnere Attivit secondaria di docente musica Redditi non soggetti alla contribuzione a favore di Inarcassa in quanto non inerenti alla specifica attivit professionale Contribuzione a gestione separata Inps Contributo integrativo esposto in fattura e versato a Inarcassa rimborso contributivo Cassa forense Cancellazione dalla cassa in assenza del requisito della continuit dellesercizio della professione Escluso il recupero dei contributi Normativa contributivo Cassa professionale Versamento obbligatorio con iscrizione allordine professionale e/o p.iva Ammissibile il rimborso ante 2004 con et anagrafica di 65 anni contributivo Soggetti defunti prima del pensionamento Recupero dei contributi versati da parte degli eredi Inammissibilit ricongiunzione contributiva Recupero dei versamenti da parte degli eredi per decesso contribuente Ammissibilit riscatto laurea Interruzione dei versamenti Ammissibilit senza il rimborso della quota confluita alla cassa previdenziale riscatto/rimborso Trasferimento allestero per scelta o rimpatrio Utili i contributi versati Pensione di vecchiaia con il requisito minimo di 20 anni riscatto laurea Convenienza del riscatto Giovane ricercatore Contribuzione maturata quinquennale Nessun vantaggio Differenza minima tra la pensione di vecchiaia e la pensione anticipata con riscatto laurea laurea Convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Raggiungimento 18anni di contribuzione entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011

laurea Convenienza del riscatto Posizione assicura2 143 tiva in Inps e Cassa previdenziale dei liberi professionisti Opzioni sul calcolo pi vantaggioso tra i due enti laurea Convenienza del riscatto Riscatto utile per incremento sul montante e anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Ammissibile linterruzione Inammissibile la restituzione di quanto versato laurea Convenienza del riscatto Riscatto utile per rientrare nel sistema di calcolo retributivo laurea Non equiparazione alla contribuzione volontaria ai fini dellapplicazione della normativa precedente a quella dettata dalla manovra Monti laurea Rimborso Interruzione dei versamenti Ammissibilit senza il rimborso della quota confluita alla cassa previdenziale laurea Riscatto come inoccupato Attivit lavorativa allestero Inutilizzabile il montante versato in presenza di sola contribuzione estera versamento contributivo Accertamento Inps Accredito automatico da parte dellEnte su dati iscritti in dichiarazione dei redditi Possibile ricorso con mezzi documentabili che attestino lerrata rilevazione contributivo Attivit commerciale/professionale svolta da lavoratore dipendente Versamento dei contributi in base allattivit prevalente contributivo Attivit di commercio svolta in regime dei minimi Iscrizione alla gestione commercianti Base imponibile per il calcolo dei contributi contributivo Attivit di impresa individuale Produzione cinemafotografica video/programmi tv Inquadramento previdenziale Enpals confluito in Inps contributivo Attivit di impresa individuale Scuola di danza Inquadramento previdenziale nella gestione commercianti Inps Sent. Cassaz. 17134/02 contributivo Attivit di impresa senza dipendenti Obblighi per titolare e soci Inquadramento del settore produttivo Industriale/artigiano/commerciale Prevalenza dellattivit svolta contributivo Attivit di libera professione Attivit di imprenditore agricolo Doppia contribuzione Gestione separata Inps e lavoratori autonomi agricoli contributivo Attivit di libera professione Dipendente pubblico part time Iscrizione alla cassa professione del contributivo soggettivo e integrativo Iscrizione alla gestione separata Inps con il solo versamento del contributo integrativo contributivo Attivit di libera professione Insegnante di sci Inquadramento dellattivit nella gestione commercianti L. 662/96 Circ. Inps 30/97 contributivo Attivit di libera professione Socio amministratore Obbligo alla doppia contribuzione se lattivit non abituale e prevalente Art.12 Dl 78/10 contributivo Attivit intermittente di lavoro autonomo Contributi utili ai fini pensionistici Previsto per gli spezzoni contributivi la totalizzazione dei versamenti effettuati nel ciclo dellattivit lavorativa contributivo Cassa professionale Versamento obbligatorio con iscrizione allordine professionale e/o iscrizione alla p.iva contributivo Doppi ruoli nel lavoro autonomo Duplice collaborazioni a progetto Versamento alla gestione separata Inps dellaliquota piena Requisiti per aver diritto allaliquota ridotta contributivo Doppi ruoli nel lavoro autonomo Liberi professionisti e soci di societ semplici o di capitali Attivit commerciali e artigiane Presupposti sullapplicazione della doppia contribuzione contributivo Impresa familiare Famigliare nel luogo di lavoro da visitatore senza scopo di lucro Presunzione di lavoro nero in caso di ispezione Escluso con sottoscrizione di accordo tra le parti contributivo Lavoro autonomo occasionale Redditi superiori a 5mila euro Durata superiore a 30 giorni per lo stesso committente Criteri specifici di applicazione Normativa contributivo Libera professione medica Ricercatore con p.iva Versamento sul reddito soggetto a contribuzione alla cassa previdenziale di appartenenza Enpam contributivo Libero professionista iscritto allalbo Attivit di lavoro autonomo Criteri sul versamento alla cassa professionale e gestione separata Inps Art. 18, c. 12 Dl 98/2011 contributivo Pensionati ultra65enni in attivit con p.iva Vendita di prodotti fotografici Iscrizione alla gestione commercianti Inps Contributi ridotti del 50% Art. 59, c. 15 L. 449/97 contributivo Soci con attivit saltuaria nella societ Esercizio commerciale Esclusione dallobbligo di iscirzione alla gestione commercianti se gi iscritti ad altra forma previdenziale

327

27

1617

12 5 16 5 27

769 328 975 336 1662

338

139

2 35

141 2180

5 16 27 27 12

338 977 1649 1666 771

27

1656

12

772

36 16

2225 978

27 20

1658 1236

392

27 12

1653 770

18

1123

392

27

1663

20 20 5 5 20

1234 1233 340 336 1235

5 20

333 1234

35

2177

332

27

1661

23

1423

27

1664

8 16 18 5 27

512 980 1122 334 1655

laurea Convenienza del riscatto Nuova riforma

140

pensionistica Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva

27

1667

laurea Convenienza del riscatto Nuova riforma

pensionistica Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva e per anticipo del diritto alla pensione Alternativa in caso di rinuncia Adesione a fondi previdenziali laurea Convenienza del riscatto Nuova riforma

331

20

1237

16

990

Pagina 21

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
ti da parte degli eredi per decesso contribuente Ammissibilit spezzoni contributivi Dipendente pubblico Riscatti in atto Laurea/Tfs/contributi Inps Soppressione ente Inpdap Restano invariate le regole per ricongiunzioni e riscatto spezzoni contributivi Inpdap/Gestione separata Soppressione ente Inpdap Esclusa la ricongiunzione automatica Normativa invariata spezzoni contributivi Inpdap/Inps Ricongiunzione dei contributi in Inps a titolo oneroso Alternativa con la totalizzazione spezzoni contributivi Inps/Enpals Versamento minimo di 20 anni per ogni Ente previdenziale Opzioni Totalizzazione gratuita al compimento di 35 anni di et Ricongiunzione onerosa con requisito previsto dalla manovra Monti spezzoni contributivi Inps/Gestione commercianti Ricongiunzione con il minimo contributivo di 5 anni Modalit Art.1, c.ultimo L. 29/1979 spezzoni contributivi Lavoro dipendente/Libera professione Periodi assicurativi non coincidenti Valutazioni sulla convenienza di ricongiunzione o totalizzazione trasferimento posizioni assicurative Contributi maturati in Inps/Inpdap Ricongiunzione onerosa Proposte in atto per modifiche trasferimento posizioni assicurative Dipendente pubblico Accorpamento dellente Inpdap in Inps Processo di ricongiunzione di contributi Inps in Inpdap Nessuna variazione sulla modalit Pagamento degli oneri richiesti 5 340

contributivo Socio e amministratore di snc che ri-

scuote solo canoni di locazione di capannone Iscrizione alla gestione commercianti Soggetto 70enne senza versamenti contributivi Escluso lo sconto previsto per i pensionati ultra 65enni contributivo Socio lavoratore di snc e accomandante di sas Redditi di impresa Iscrizione alla gestione in cui si esplica lattivit in maniera abituale e prevalente Calcolo dei contributi sulla totalit dei redditi di impresa contributivo Versamento sul reddito eccedente il minimale Copertura parziale se versata solo sul minimale Obbligo di presunzione rilevato dalla dichiarazione dei redditi imprenditore agricolo professionale Escluso dallobbligo di apertura di posizione assicurativa Inail Obbligo di iscrizione allInps Obbligo di versamento contributivo volontari integrazione contributiva Ammessa nei casi di vuoti contributivi Periodi in cui ammessa la copertura integrazione contributiva Autorizzazione nella gestione separata Inps Requisiti Determinazione dellimporto volontario Calcolo del contributo Art. 7 Dlgs 184/1997 integrazione contributiva Contribuzione volontaria per il raggiungimento dei reauisiti Versamento in unica soluzione non ammissibile Criteri di versamento Art. 7 Dlgs 184/97 integrazione contributiva Cumulo contributivo per totalizzazione Ammissibile la contribuzione volontaria per il raggiungimento dei requisiti integrazione contributiva Prosecuzione volontaria Autorizzazione entro 2004/2007 ante riforma Monti Ammissibile linterruzione dei versamenti e prosecuzione lavorativa Applicazione vecchie regole Art.1, c.8 L.243/2004 integrazione contributiva Riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Efficacia del versamento volontario Acquisizione dei requisiti pensionistici entro 24 mesi dalla data di entrata in vigore della nuova norma Art.24, c. 15 bis, lett.b integrazione contributiva Versamenti volontari nella gestione separata Inps Ammissibilit alla cessazione dellattivit lavorativa Modalit versamento contributivo Accredito volontario a favore di giovani inoccupati ante attivit lavorativa Inammissibilit Requisiti per accesso alla contribuzione volontaria

16 973

16

979

5 337

16

976

27 1665

326

23 34 1435 2134

18

1124

18

1121

27

1651

23 23

1427 1422

27

1648

16

982

26

1590

34 27

2137 1659

6 5 2

393 335 145

23

1420

Contributi previdenziali Gestione separata L. 335/95


attivit commerciale/professionale svolta da lavoratore dipendente Versamento dei contributi in base allattivit prevalente integrazione contributiva Versamento volontario Autorizzazione nella gestione separata Inps Requisiti Determinazione dellimporto Calcolo del contributo Art. 7 Dlgs 184/1997 iscritti Variazione delle aliquote contributive dal 01.01.2012 Percentuali diversificate tra soggetti assicurati presso altre forme pensionistiche e soggetti coperti da tutela pensionistica Art. 22, c. 1 L. 183/2011 iscrizione Attivit di libera professione Attivit di imprenditore agricolo Doppia contribuzione Gestione separata Inps e lavoratori autonomi agricoli iscrizione Doppi ruoli nel lavoro autonomo Duplice collaborazioni a progetto Versamento alla gestione separata Inps dellaliquota piena Requisiti per aver diritto allaliquota ridotta iscrizione Libero professionista iscritto allalbo Attivit di lavoro autonomo Criteri sul versamento alla cassa professionale e gestione separata Inps Art. 18, c. 12 Dl 98/2011 iscrizione Pensionato in attivit di libera professione Applicazione della contribuzione minima Supplemento pensionistico Applicazione del calcolo contributivo Criteri riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione nella gestione separata Inps Requisito minimo contributivo di 20 anni Pensione a 66 anni pi incrementi aspettativa di vita Art. 24 versamento contributivo Integrazione con versamenti volontari nella gestione separata Inps Ammissibilit alla cessazione dellattivit lavorativa Modalit 16 977

trasferimento posizioni assicurative Dipendente pubblico Costituzione di posizione assicurativa presso Inps Passaggio per fusione o incorporazione non dipendente dalla volont del lavoratore Ammesso il mantenimento nellente di appartenenza L. 122/10 trasferimento posizioni assicurative Dipendente pubblico Costituzione di posizione assicurativa presso Inps Ricongiunzione onerosa Totalizzazione gratuita

23

1424

27 35 35

1660 2179 2178

Contributi previdenziali Totalizzazione


18 1121

27 20

1650

1236

35 2177

27 1667

31 1929

10 27 617 1659

Contributi previdenziali Ricongiunzione


rimborso Casse professionali Recupero dei versamen-

spezzoni contributivi Lavoro dipendente/Libera professione/collaboratore a progetto Totalizzazione Pensione con et di vecchiaia pi aspettativa di vita Ammissibile la contribuzione volontaria il raggiungimento dei requisiti calcolo Sistema contributivo/retributivo Prevale il calcolo dellEnte previdenziale a cui viene richiesta la totalizzazione Circ. Inps 69/2006 spezzoni contributivi Attivit intermittente di lavoro autonomo Contributi utili ai fini pensionistici Prevista la totalizzazione dei versamenti effettuati nel ciclo dellattivit lavorativa spezzoni contributivi Inps/Enpals Versamento minimo di 20 anni per ogni Ente previdenziale Opzioni Totalizzazione gratuita al compimento di 35 anni di et Ricongiunzione onerosa con requisito previsto dalla manovra Monti spezzoni contributivi Lavoro dipendente/Libera professione Periodi assicurativi non coincidenti Valutazioni sulla convenienza di ricongiunzione o totalizzazione spezzoni contributivi Versamenti alla gestione lavoratori dipendenti e autonomi Totalizzazione gratuita nella gestione autonoma Uscita pensionistica con le regole dei lavoratori autonomi L. 214/11 trasferimento posizioni assicurative Dipendente pubblico Costituzione di posizione assicurativa presso Inps Ricongiunzione onerosa Totalizzazione gratuita

23

1422

27

1654

333

18

1124

27

1648

329

27 35 35

1660 2179 2178

Pagina 22

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
rino Legalizzazione come da art. 33 Dpr 445/00 ai fini della validit in Italia 3 206

CONTROVERSIE LEGALI

alberi Taglio di rami che si protendono verso linea elettrica aerea Soggetto obbligato Verifica degli accordi contenuti nel contratto di costituzione servit di elettrodotto avvocato Negligenza professionale Errori procedurali che compromettono il buon esito del giudizio Accertamento della responsabilit professionale mediante giudizio/mediazione civile ai fini del pagamento dellonorario Giurisprudenza bollette gas Ricostruzione dei consumi in caso di malfunzionamento del contatore Modalit Periodo di riferimento Limite di 5 anni solari Sostituzione contatore Termine per eventuali constestazioni da parte del cliente cane in centro commerciale e luoghi aperti al pubblico Richiesta di guinzaglio e museruola Legittimit cane incustodito allinterno di condominio Segnalazione ai vigili urbani Inerzia dei soggetti responsabili Ricorso autorit giudiziaria casa di villeggiatura Manutenzione Onere e facolt dei proprietari Ammissibile laccollo delle spese da parte di terzi in cambio del diritto di godimento dellimmobile previo accordo tra le parti comodato duso Fondo commerciale Assenza di concessione duso in forma scritta Obbligo di restituzione dellimmobile su richiesta del proprietario Azione giudiziale in caso di mancata restituzione compenso Associazione di avvocati Recupero credito vantato nei confronti di cliente Soggetto legittimato allazione giudiziale per il recupero compravendita abitazione Acquisto da costruttore Certificato di agibilit richiesto dal costruttore ma non ancora rilasciato al momento del rogito Conseguenze Tutela dellacquirente abitazione Appartamento in condominio Portineria e abitazione custode sprovvisti di certificato agibilit Problemi in sede di compravendita appartamenti appartamento con sottotetto Esame dei precedenti atti di acquisto per determinare la propriet del sottotetto Criteri di individuazione del proprietario in mancanza di titoli specifici Giurisprudenza appartamento costruito in edilizia convenzionata Vendita Condizioni Verifica della convenzione comunale Normativa appartamento in condominio con corte esclusiva Errore nellelaborazione planimetrie Instaurazione giudizio di accertamento della titolarit del diritto di esclusivit della corte in caso di mancanza accordo tra le parti area comune da adibire a posti auto Accatastamento respinto da Comune Verifica delle disposizioni contenute negli atti di compravendita per valutare eventuale inadempimento contrattuale e relativo risarcimento del danno auto Stipula contratto con concessionaria Ritardo nella consegna Mancato rispetto condizioni indicate nel contratto Risoluzione del medesimo immobile Conformit impianto elettrico Contenuti della dichiarazione di conformit come da Dm 19.5.2010 immobile Impugnazione atto pubblico per falsit delle firme poste sul contratto Nullit atto Azione non soggetta a prescrizione Art. 1422 c.c. immobile Polizza decennale postuma Soggetti obbligati alla stipula Normativa immobile Provvigioni Rinuncia da parte dellagenzia a seguito di preliminare di compravendita annullato per responsabilit dellagenzia stessa Successiva vendita dellimmobile al medesimo compromissario No provvigione Giurisprudenza immobile Richiesta di cambio di caldaia dopo un mese dalla vendita Obblighi del venditore Artt. 1490 e 1495 c.c. prodotti difettosi Danni causati da prodotto difettoso Acquisto di pellet contenente corpo metallico Danni a motoriduttore della stufa Responsabilit venditore/produttore Criteri di accertamento prodotti difettosi Richiesta sostituzione al costruttore di prodotto non conforme Modalit operative Ricorso a esame peritale in caso di contestazione relativa alla natura del difetto prodotti difettosi Spese di spedizione del bene difettoso al centro di assistenza Spese a carico del venditore Rivalsa verso il produttore scrittura privata Atto autenticato da notaio di S. Ma17 1064

vendita porzione di fabbricato Stipula di prelimina-

76

26 17 17

1605 1063 1062

18

1111

17 18

1065 1109

17

1066

28

1720

28 17

1737 1061

18 1110

11 14 3 23 28 691 871

204 1412 1733

32 11

2005

692

29 1771

29 17

1770 1039

re con pagamento dellintero prezzo Donazione successiva a terzi del cespite da parte del promissario venditore Azione revocatoria da parte del promissario acquirente controversie tra locatore, condominio e conduttore Posto auto goduto da conduttore Occupazione dellarea con ponteggio per ristrutturazione condominio Richiesta rimborso spese sostenute per parcheggio in garage Azioni a tutela del conduttore Art. 1585 c.c danni alberi e piante su confine Rami che si protendono nella propriet del vicino Taglio effettuato dal vicino Legittimit Art. 896 c.c. avvocato Rinuncia allincarico da parte del professionista Obbligazione di mezzi Compenso dovuto Risarcimento danni solo in caso di provata condotta negligente del professionista facciata a muro cieco confinante con terreno non recintato Danni alla facciata causati da vandali Spesa per ripristino e manutenzione facciata No obbligo proprietario del terreno salvo sua comprovata responsabilit o condotta dolosa o colposa rumori prodotti da azienda per lavorazione carni Azioni esperibili Normativa fabbricato ex Aler Consumo acqua Bollette insolute Negligenza da parte amministratore Responsabilit fondi confinanti Accordo mediante scrittura privata per erigere muro di confine Opera non realizzata Vendita di un fondo No obbligazione per acquirente fondo intercluso Passaggio lungo argine di fiume che scorre su fondo limitrofo propriet di terzi Verifica dei presupposti per la costituzione di servit mediazione civile locazione Obbligo di esperire il tentativo di mediazione Contratto con clausola per ricorso a collegio arbitrale in caso di controversie Contratto sottoscritto prima dellentrata in vigore dellobbligo di mediazione Art. 5 Dlgs 28/2010 procedimento Termine per la conclusione del procedimento Obbligo di fissare un incontro prima della scadenza del termine notifica atto giudiziario Procedura pascolo Utilizzo nella sola stagione estiva da parte di allevatore No usucapione pignoramento mobiliare Pignoramento ai danni di Comune Esecuzione del pignoramento a cura dellufficiale giudiziario previa consegna del titolo esecutivo e dellatto di precetto pignoramento presso terzi Terzo pignorato rappresentato da Agenzia Entrate Dichiarazione errata del funzionario delle Entrate Adempimenti per procedere in via esecutiva pignoramento Mobilio presente in immobile residenza del debitore ma di propriet di terzi Annullamento pignoramento Cass. 30.3.11 n. 722 prescrizione Compenso ad artigiano per installazione antifurto Mancata emissione di fattura e mancato pagamento Termine decennale Decorrenza prestito di denaro Insolvenza del debitore Tutele per il creditore procedimento civile Eccezioni rilevabili dufficio Limiti professionista Compenso fatturato a cliente Pagamento parziale Richiesta di decreto ingiuntivo per saldo fattura Ammissibilit ritrovamento di bene mobile Obbligo di restituzione o di consegna del bene al Comune Ricompensa al ritrovatore o acquisizione della propriet dopo un anno Artt. 927 e 929 c.c. separazione giudiziale Prove Richiesta da parte di giudice o di una delle parti di ispezione/produzione di tabulati telefonici/mail/pagine facebook personali Limiti servit di passaggio su cortile di condominio adiacente Esclusa la possibilit di fare parte del condominio strada privata Spese di illuminazione, asfaltattura e sgombero neve Distinzione tra strada vicinale privata e strada privata a uso pubblico Caratteristiche Individuazione dei soggetti obbligati vicinale ad uso pubblico Manutenzione Obbligo costituzione consorzio Rimedi in caso di mancato accordo tra i frontisti Normativa

28

1732

21

1299

32

2004

24

1481

28 11 20 28 32

1735 690 1226 1740 2003

17 23 8 28

1068 1414 520 1739

31

1918

24 28 18 8 17 3

1480 1734 1107 519 1067 207

28 29 2

1738 1779 165

17 18

1069 1108

Pagina 23

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
amministrativo Rilevanza del periodo di sospensione feriale dei termini processuali Normativa 1 14 62 892

terreno agricolo Utilizzo abusivo per raccolta legna e fieno Rischio di usucapione dopo 15 anni di possesso ininterrotto Atti interruttivi a tutela del proprietario terreno edificabile insistente su cantina di propriet esclusiva Azioni per impedire la costruzione sul terreno sovrastante la cantina terreno Terreno coltivato da terzi Accordo verbale Tutela del proprietario dal rischio di usucapione mediante sottoscrizione di scrittura privata tetto villa bifamiliare Installazione impianto fotovoltaico da parte di un proprietario Ammissibilit Limiti zanne davorio ricevute in eredit Regolarizzazione del commercio e della detenzione Enti di riferimento per la richiesta informazioni

24 28 31 3 23

1482 1736 1917 205 1413

notifica Multa per ingresso non autorizzato in zona


Ztl Termine per notifica

notifica Notifica a indirizzo vecchio Verbale invia-

to a indirizzo rilevato al Pra Pagamento della sanzione in misura ridotta e successiva cartella per pagamento tardivo Normativa

63

CONVIVENZA

ristrutturazione immobile di propriet di un convivente con il denaro dellaltro convivente Misure a tutela del soggetto finanziatore dei lavori 29 1778

COOPERATIVA

consiglio di amministrazione Durata Rinnovo in occasione dellassemblea convocata per lapprovazione del bilancio Ammissibilit Normativa sociale cassa integrazione Cooperativa di tipo B Ammissione al trattamento di cigs Condizioni Esclusa la cigs in caso di attivit stagionale in appalto Mense scolastiche No cigs nel periodo estivo perdite di esercizio Riporto negli esercizi successivi ex art. 84 Tuir Perdita verificatasi nel primo esercizio sociale Riporto a nuovo dellimporto totale Ris. 129/E/2010 spese Cooperativa per azioni Spese sostenute per assemblea annuale dei soci con contributo fisso forfettario dei partecipanti Criteri di deducibilit della spese Imponibilit quale ricavo del contributo dei soci 11 693

CONTROVERSIE STRADALI
(vedi anche CIRCOLAZIONE STRADALE, MULTE)

autostrada Corsia di emergenza Utilizzo in caso di ingorgo Casi di ammissibilit Provvedimenti limitativi dellente proprietario Eventuale segnalazione al Ministero delle Infrastrutture e Trasporti autovelox installazione Criteri Installazione su strade urbane Condizioni di ammissibilit Distanza tra segnale di preavviso e postazione di controllo Installazione di pi dispositivi di controllo a distanza ravvicinata infrazioni assicurazione Mancata esposizione del tagliando o mancata stipula di contratto per copertura assicurativa Diverse tipologie di infrazioni Sanzioni applicabili Normativa assicurazione Mancata esposizione del tagliando o mancata stipula di contratto per copertura assicurativa No sequestro se il proprietario dimostra allorgano procedente di aver provveduto ad attivare la copertura assicurativa ausiliari del traffico Funzioni Violazioni che possono essere contestate dagli ausiliari Limiti guida in stato di ebbrezza Sanzioni Richiesta da parte dellimputato di sostituire la pena detentiva e pecuniaria con lavoro di pubblica utilit Effetti sulle sanzioni accessorie della sospensione della patente e confisca veicolo guida in stato di ebbrezza Sequestro autovettura per rifiuto di sottoporsi al test etilometrico Modalit di opposizione semaforo Passaggio con luce rossa Infrazione rilevata con apparecchiatura Vista Red Contestazione legittima anche in assenza di agenti Condizioni Verifica della funzionalit dellapparecchio patente estera Ritiro e sospensione per infrazione Ammissibilit Art. 129 cod. Strada prescrizioni e limitazioni alla guida della Commissione medica Obbligo di osservanza anche in caso di inesatta indicazione sulla patente di guida Opportuna lintegrazione delle indicazioni sulla patente ricorso annullamento in autotutela di multa Presupposti e condizioni di ammissibilit proposizione al prefetto o al giudice di pace Modalit e termini Art. 203 cod. Strada tardivo Termine per ricorrere Riscossione coattiva della sanzione da parte dellorgano accertatore Eventuale impugnazione della cartella con ricorso al giudice di pace Normativa segnaletica stradale catene per neve Obbligo di catene a bordo del mezzo No sanzione se utente non in grado di applicarle passo carrabile Divieto di parcheggio nellarea antistante Posizionamento subordinato allautorizzazione dellente proprietario e al pagamento della tassa Vietata la collocazione del segnale a iniziativa del privato verbale indicazione del nome dei verbalizzanti Modalit notifica Contestazione non immediata dellinfrazione Termine per la notifica del verbale Decorrenza in caso di identificazione del trasgressore successiva alla commissione della violazione Art. 201 Cod. Strada notifica Efficacia come titolo esecutivo in assenza di impugnazione mediante ricorso giurisdizionale o

25

1502

32

2006

32 2009

36

2232

459

Cooperativa edilizia
14 890

a propriet divisa

assegnazione di abitazione quale prima casa costruita in edilizia convenzionata Requisiti che il socio deve possedere al momento della stipula dellatto di assegnazione 11 694

26 32

1607 2008

CREDITI

cessione

credito pro solvendo Cessione di credito nei con28 9 1741 588

28 1 1743 61

fronti di ditta in concordato Procedura Operazione in esenzione Iva errori Credito derivante da errata fatturazione Correzione delle rilevazioni in bilancio Storno del credito e conseguente rettifica dei valori fiscali Deducibilit quale sopravvenienza passiva ex art. 101, c. 4 Tuir recupero pignoramento presso terzi Terzo pignorato rappresentato da Agenzia Entrate Dichiarazione errata del funzionario delle Entrate sullentit del debito Adempimenti per il recupero in via esecutiva dellintero credito Rilevanza dellordinanza di assegnazione

77

36

2231

24

1480

26 9 14

1606 589 891

Crediti (perdita su)


deducibilit/indeducibilit

procedure concorsuali Debitore fallito o sottoposto

14

893

32

2007

ad altra procedura concorsuale Criteri di determinazione dei periodi dimposta in cui dedurre le perdite Anno di competenza per operare la deduzione Giurisprudenza procedure concorsuali Debitore fallito Deducibilit ai fini delle imposte dirette Condizioni Indeducibilit Irap Recupero Iva Condizioni Svalutazione del credito ai fini contabili procedure concorsuali Debitore fallito Revoca del fallimento Inammissibile la sospensione da parte del creditore del pagamento delle imposte per mancato incasso

17

1019

572

189

CREDITO DIMPOSTA
28 32 1742 2008

(vedi anche AGEVOLAZIONI Agevolazioni industriali, finanziarie e tributarie, IVA, AGEVOLAZIONI Agevolazioni casa)

1 60

art. 7 L. 448/98 Riacquisto prima casa

incapienza reddituale Recupero mediante presenta-

zione di dichiarazione congiunta con il coniuge Inammissibilit Dl 70/2011 Ricerca beneficiari Impresa finanziatrice di progetti di ricer-

17

1000

Pagina 24

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
ca in universit/enti pubblici di ricerca Consorzio Ammissione al beneficio se trattasi di consorzio costituito in forma di impresa Irpef 730 congiunto con credito dimposta a favore del coniuge non dichiarante Liquidazione del credito da parte del sostituto dimposta del coniuge dichiarante credito risultante da dichiarazione omessa e presentata con ravvedimento operoso Legittimit credito risultante da Unico 2011 presentato in ritardo Non viene meno il diritto al rimborso o allutilizzo in compensazione Iva cessazione dellattivit Termine di prescrizione compensazione Credito Iva annuale di importo superiore a 15.000 euro Utilizzo in compensazione con Iva liquidazioni periodiche dellanno successivo Modalit compensazione Visto di conformit Utilizzo in compensazione di crediti maturati in anni dimposta differenti Il tetto di 15.000 euro va riferito al credito maturato in ciascun periodo dimposta societ di persone Trasformazione in societ di capitali con collegio sindacale Utilizzo di credito maturato dalla societ di persone da parte della societ di capitali Visto di conformit del collegio per credito superiore 15.000 euro Legge 296/06 Acquisto di beni strumentali in aree svantaggiate destinazione dei beni acquistati in strutture produttive diverse da quelle che hanno dato diritto allagevolazione Rideterminazione del bonus Ravvedimento operoso in caso di bonus gi utilizzato No comunicazione allAgenzia delle Entrate legge 296/2006 Investimenti compensazione Condizioni e modalit per utilizzare il credito dimposta maturato per gli anni 2007 e 2008 in compensazione dal 2012 mediazione delle liti Credito dimposta ex Dlgs 28/2010 Modalit di fruizione ritenute versate in eccesso Mancata presentazione di 770 integrativo Termini per la richiesta di rimborso Cancellazione del credito ammessa solo quando si ha la certezza dellinesigibilit Rilievo della perdita alla voce B.14 Conto economico

N. N. fascic. quesito

14

852

contribuenti ex minimi Adempimenti periodo dimposta 2011 Riduzione della percentuale

34 15 6 18 1

2071 911 352 1081 6

26 17 22 24 1535 994 1313 1461

482

12

739

23

1373

14

851

11 22 26

653 1320 1539

29

1800

D
DANNI
(vedi anche RISARCIMENTO)

facciata a muro cieco confinante con terreno non recintato Danni alla facciata causati da vandali Spesa per ripristino e manutenzione facciata No obbligo proprietario del terreno salvo sua comprovata responsabilit o condotta dolosa o colposa

28

1735

DEPOSITO

cauzionale Locazione Restituzione Termini Diritto del locatore di trattenere il deposito fino alla verifica delle condizioni del bene locato e al pagamento da parte del conduttore delle spese accessorie delle spese relative alle utenze

12

759

DIA
(vedi anche EDILIZIA)

immobile rurale Manutenzione fienile annesso a casa colonica Necessaria la dimostrazione della costruzione ante 1967 Modalit

17 1059

DICHIARAZIONE REDDITI
(vedi anche ONERI DEDUCIBILI, ONERI DETRAIBILI, AGEVOLAZIONI Agevolazioni casa, EDILIZIA Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires, FAMILIARE A CARICO, MUTUO, FISCO INTERNAZIONALE)

acconto

degli acconti Dpcm 21.11.2011 addizionali Irpef addizionale regionale Aumenti o diminuzioni rispetto alaliquota base Art. 6 Dlgs 68/2011 cittadini italiani residenti allestero e iscritti allAire proprietari di immobili in Italia Obbligo di pagamento regionale e comunale Modalit di applicazione assicurazioni assicurazione vita Somme riscosse Assoggettamento a ritenuta dimposta Non sussistono obblighi dichiarativi assicurazione vita Stipula a favore di amministratore con societ come contraente e assicurato come beneficiario Creazione di accantonamento come trattamento di fine mandato Deducibilit dal reddito dimpresa Regime impositivo in capo allamministratore atleti dilettanti Compensi fino a 7.500 euro Non imponibilit Dichiarazione delleventuale eccedenza Indicazioni in Unico borsa di studio estera Assegnazione a professionista residente in Italia Modalit di tassazione compilazione arrotondamenti Modalit di indicazione degli importi con frazioni decimali contribuente minimo Soggetto uscito da regime dei minimi 5% in corso danno Modalit di compilazione di Unico per le due frazioni di esercizio contribuente minimo Uscita dal regime Fatture emesse alla fine del periodo dimposta nel regime dei minimi e incassate nel periodo dimposta successivo Modalit di compilazione della dichiarazione contributi contributi in conto impianti ex art. 12 Dl 799/80 Non imponibilit erogazioni liberali a onlus da parte di impresa Importo massimo deducibile Gse Ritenuta 4% sul contributo erogato dal Gse a titolo di tariffa incentivante alle imprese Modalit e termini per lo scomputo contributi previdenziali e assistenziali contribuente minimo Contributi dovuti per lesercizio dellattivit da parte di contribuente minimo percettore di pensione Criteri di deducibilit contributi previdenziali di dipendenti versati a seguito di accertamento Inps Sopravvenienza passiva indeducibile per mancato rispetto del principio di competenza Presupposti per il rimborso della maggior imposta versata Sanzioni indeducibili credito dimposta credito ex L. 106/11 Modalit di indicazione del credito dimposta in Unico credito risultante da dichiarazione omessa e presentata con ravvedimento operoso Legittimit credito risultante da Unico 2011 presentato in ritardo Non viene meno il diritto al rimborso o allutilizzo in compensazione decesso del contribuente fondi integrativi Contributi riportati al punto 129 del Cud Non vanno indicati in dichiarazione dei redditi detrazioni/deduzioni Ace art. 1 Dl 201/11 Agevolazione Calcolo dellimporto deducibile Variazioni in aumento e variazioni in diminuzione rilevanti ai fini del calcolo Ace art. 1 Dl 201/11 Utile di esercizio destinato a copertura di perdite di esercizi precedenti Agevolazione ammessa agente Tassa di soggiorno riscossa dallhotel per pernottamento Deducibilit Condizioni figli disabili Detrazione introdotta da Finanziaria 2002 Ragguaglio al reddito complessivo e al numero dei figli a carico dichiarazione congiunta 730 congiunto con credito dimposta a favore del coniuge non dichairazione Liquidazione del credito da parte del sostituto dimposta del coniuge dichiarante dividendi esteri Incasso dei dividendi tramite banca residente che opera la ritenuta No obblighi dichiarativi in capo al soggetto percettore dei dividendi errori ed omissioni errori commessi dal commercialista Responsabilit del professionista Sanzioni e interessi errori Credito derivante da errata fatturazione Storno del credito e conseguente rettifica dei valori

28

1691

36 20 2 8 34

2227 1190 113 461 2088

31 17 36 29

1893 1016 2222 1794

24

1459

36 36 17 22

2225 2234 994 1313

29

1764

8 8 32 22

454 456 1981 1317

26

1535

18 9

1097 543

Pagina 25

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
fiscali Deducibilit quale sopravvenienza passiva ex art. 101, c. 4 Tuir 36 2231 cepita in seguito a sisma Abruzzo Modalit di tassazione

N. N. fascic. quesito
9 18 31 563 1102 1880

rivalutazione immobili Rivalutazione bene azienda-

le ex Dl 185/08 Omessa compilazione quadro RQ Versamento dellimposta sostitutiva effettuato regolarmente Irregolarit da sanare con ravvedimento operoso familiari a carico assegno di ricerca non soggetto a tassazione Irrilevanza ai fini del computo per essere considerato familiare a carico borsa di studio esente rilasciata da universit Irrilevanza ai fini del raggiungimento del limite per essere considerato familiare a carico borse di studio Rilevanza/irrilevanza ai fini del computo del limite di reddito per essere considerati familiari a carico Criteri generali

rinuncia a servit Indennit percepita per Reddito sede legale di consorzio stabilita nellabitazione del
diverso Imponibilit

460

34 31 2 35 2075 1877 88 2143

compensi percepiti da associazione sportiva dilettan

tistica Non concorrono alla formazione del reddito complessivo per essere considerati fiscalmente a carico coniugi rispettivamente in regime dei minimi e lavoratore dipendente Imputazione del solo 50% della detrazione al coniuge lavoratore dipendente Recupero dellintera detrazione Adempimenti eredit in denaro Irrilevanza ai fini del computo per il superamento del limite di reddito per essere considerato familiare a carico figli a carico Genitore con periodo di lavoro inferiore allanno Irrilevanza Detrazione da rapportare allanno intero figli a carico Ripartizione della detrazione frazionando il periodo di imposta tra i coniugi Inammissibilit figli coniugati a carico dei genitori Ammissibilit figli nati da precedente matrimonio del coniuge a carico Detrazione solo in caso di provvedimento di riconoscimento figli naturali fiscalmente a carico Modalit di detrazione figlia separata senza reddito Ritorno con i genitori Detrazione per familiare a carico Ammissibilit genitori Presupposti per essere considerati a carico dei figli Requisito della convivenza

20

1195

34 17 32 34 15 14 6 31 18 26 26 23

2074 992 1957 2069 909 824 351 1874 1080 1542 1541 1368

indennit di frequenza ex L. 289/90 Irrilevanza ai

fini del computo del limite di reddito per essere considerati familiari a carico indennit percepita in seguito a vertenza di lavoro Irrilevanza ai fini del limite di reddito per essere considerati familiari a carico indennizzo assicurativo in seguito a incidente stradale Irrilevanza ai fini del limite di reddito per essere considerati familiari a carico giungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico limite reddituale madre e figlio a carico del nonno Ammissibilit nipote a carico di nonno Ammissibilit anche in caso di genitori aventi capienza reddituale

interessi bancari e postali Irrilevanza ai fini del rag

28 22 9 32 34 31

1687 1309 544 1961 2072 1873

pensionato deceduto nel mese di febbraio e conse-

guente trattamento pensionistico inferiore al limite per essere considerato a carico Detrazione ammessa rapportata ai mesi di esistenza in vita premio di laurea riconosciuto dallOnaosi a figlio di medico ospedaliero in pensione Rilevanza ai fini del raggiungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico vaucher Irrilevanza ai fini del raggiungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico impresa individuale immobile strumentale Vendita Modalit di determinazione e di tassazione della plusvalenza Modalit di compilazione Unico 2012 indennit amministratore di sostegno Indennit percepita da avvocato tirocinante senza partita Iva e non iscritto ad alcuna gestione previdenziale Non costituisce reddito imponibile causa di lavoro Indennit restituita da dipendente soccombente in appello in causa contro il proprio datore di lavoro Sopravvenienza attiva Scrittura contabile Modalit di tassazione demolizione e ricostruzione di garage in seguito ad allargamento della xsede stradale Riconoscimento di indennit Irrilevanza reddituale disoccupazione Indicazione nel Cud Criteri di tassazione professionista Indennit per mancato guadagno per-

35

2144

29 29

1760 1765

22

1325

14

823

14 22 20

879 1349 1188

presidente Riconoscimento di indennit Trattamento fiscale interessi passivi Deducibilit da reddito dimpresa Interessi per finanziamenti contratti per acquisto di immobili Immobile acquistato da soci di Snc e concesso in comodato alla medesima Snc Indeducibilit italiano iscritto allAire e residente in Svizzera Incasso di diritti versati da societ italiana Adempimenti fiscali lastrico solare Cessione ventennale del dirito di superficie per linstallazione di pannelli solari Criteri di tassazione Possesso infraquinquennale/ultraquinquennale lavoro autonomo aggiornamento professionale di dipendente di studio associato Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo compenso erogato nel 2012 per prestazione occasionale effettuata nel 2011 Tassazione con applicazione del principio di cassa compenso percepito da collaboratore a progetto con partita Iva per attivit in regime dei minimi Modalit di tassazione Indicazione del reddito co.co.pro nel quadro CM di Unico prestazione occasionale da parte di pensionato Adempimenti dichiarativi spese legali fatturate a professionisti ex soci di studio associato per causa nata prima dello scioglimento dello studio e proseguita dopo Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo lavoro dipendente anticipo Tfr Modalit di tassazione auto aziendale in uso promiscuo a dipendente Tassazione Criteri collaboratori familiari di imprese gestite in contabilit semplificata Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Spettanza interessi su Tfr Applicazione di tassazione separata lavoro allestero svolto da soggetto trasferito ma fiscalmente residente in Italia Adempimenti dichiarativi licenzialmento illegittimo Liquidazione di somme per rivalutazione della retribuzione e interessi Criteri di tassazione marittimo imbarcato per pi di 183 giorni su nave battente bandiera estera Non sussiste obbligo dichiarativo rimborso di rette di asilo nido in applicazione di contratto integrativo aziendale Non assoggettabilit a tassazione somme erogate al dipendente a seguito di verbale di conciliazione Condizioni e criteri di deducibilit Giurisprudenza Normativa stage aziendale Importi percepiti a titolo di borsa/rimborso spese Assimilazione ai redditi di lavoro dipendente Tfr Modalit di tassazione Non occorre indicazione in Unico locazione/leasing affittacamere Attivit esercitata occasionalmente Trattamento fiscale canoni di locazione per conduzione di immobile commerciale Locatore soggetto privato No obbligo di certificare con ricevuta e marca da bollo il pagamento del canone Deducibilit in presenza di contratto valido e vincolante fra le parti canoni non riscossi in regime di cedolare secca Riconoscimento di credito dimposta Procedimento di convalida di sftratto canoni non riscossi Locazione commerciale Obbligo di dichiarazione salvo il verificarsi delle condizioni per poter procedere alla deduzione della perdita su crediti ex art. 101 Tuir immobile in Gran Bretagna concesso in locazione da parte di residente in Italia Adempimenti in Unico locale ex portineria Locazione Dichiarazione da parte dei singoli condomini Presupposti locazione di immobili abitativi Immobili di propriet di societ locatrice Base imponibile Criteri di determinazione Modalit di indicazione in Unico di spese e proventi occupazione di immobile locato Indennit concordata tra locatore ed ex conduttore Rilevanza reddituale Imposta di registro societ immobiliare Locazione di immobili sia commerciali sia residenziali Ammortamento ammesso solo per gli immobili commerciali Criteri di deducibilit dei costi relativi agli immobili Criteri di determinazione dei ricavi imponibili

14 17 12

828 1001 735

35 34

2158 2073

28 12

1701 734

35 26 26 32 35 9 6 9 35 23 14 34 31

2159 1571 1572 1956 2161 542 353 541 2160 1391 825 2076 1882

17 22

1018 1335

11 20 22

668 1202 1332

26 26

1548 1573

11

671

Pagina 26

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
delle ritenute subite dal contribuente Modalit di recupero Termini per presentare listanza di rimborso sito web Importi ricevuti a titolo di donazione da parte degli utenti Non costituiscono reddito societ di capitali liquidazione Presentazione delle dichiarazioni per il periodo ante liquidazione e per il primo periodo di liquidazione Termini per la presentazione partecipazioni estere Cfc Applicabilit dellart. 67 Tuir solo ai fini delle imposte dirette, no Irap Srl Amministratore unico Compenso Deducibilit/indeducibilit dal reddito della Srl Giurisprudenza contrastante societ di comodo Societ con due esercizi fiscali in perdita e con reddito del terzo esercizio superiore a quello minimo Inapplicabilit disposizioni Dl 138/11 societ di persone comunione ereditaria Reddito derivante da impresa caduta in successione e assegnata da un solo erede in sede di divisione Modalit di dichiarazione dei redditi prima e dopo lo scioglimento della comunione immobile concesso in comodato ai soci Indicazioni in Unico da parte dei soci recesso di socio con versamento della liquidazione della quota in pi rate annuali di pari importo Modalit di tassazione recesso di un socio Effetti su capitale sociale e riserve Modalit di tassazione dellimporto percepito dallex socio Deducibilit in capo alla societ della differenza da recesso Modalit di compilazione delle dichiarazioni dei redditi societ semplice No presentazione di dichiarazione dei redditi in caso di percezione esclusivamente di redditi soggetti a ritenuta alla fonte o redditi di capitale in regime di risparmio amministrato socio accomandante Beni della societ assegnati in godimento Autoveicoli aziendali Criteri di tassazione stock option riscatto e indicazione dei redditi conseguiti con modello 730 Ammissibilit vendita di articoli di bigiotteria realizzati per hobby Tassazione Redditi diversi vendita di collezione di francobolli attraverso Interne Criteri di tassazione Redditi diversi vendita di monete doro, gioielli e opere darte da parte di privato Criteri di tassazione vendita di opera darte fra privati Imponibilit/non imponibilit Presupposti videopoker allestero Tassazione delle vincite in Italia Adempimenti vincite e premi casin allestero Vincite Criteri di tassazione casin on line con sede a Gibilterra Vincite Criteri di tassazione 24 12 1456 736

sublocazione Canoni non percepiti Non occorre in-

dicazione in dichiarazione mance ricevute da guida turistica Non sussiste obbligo di dichiarazione monitoraggio fiscale assegno divorzile percepito da cittadina con residenza italiana e Usa residente in Italia Assegno versato da ex coniuge cittadino americano presso banca americana Adempimenti azioni svizzere Valore superiore a 10.000 euro Adempimenti conto aperto in Svizzera con deposito di somma inferiore a 10.000 euro Non sono previsti adempimenti conto corrente estero con deposito superiore a 10.000 euro Adempimenti conto corrente in Banca italiana allestero Non sussistono adempimenti denaro trasferito allestero mediante trasposrto al seguito Non sussistono obblighi di compilazione del quadro RW denaro trasferito in Italia da conto corrente detenuto nella Citt del Vaticano da soggetto fiscalmente residente in Italia e lavoratore dipendente nella Citt del Vaticano Non sussistono adempimenti denaro trasferito in Italia dallestero con bonifico per acquisto di azienda in Italia Non sussistono adempimenti donazione a parente negli Stati Uniti tramite bonifico bancario Non occorre indicazione nel quadro RW immobile allestero di propriet di soggetto avente doppia cittadinanza Vendita dellimmobile e acquisto della sola cittadinanza italiana con trasferimento in Italia del ricavato della vendita Adempimenti immobile in Francia Omessa indicazione del valore del mutuo Modalit di regolarizzazione immobile negli Stati Uniti di cittadino italiano ivi residente ma non iscritto allAire Adempimenti immobli allestero ricevuto per successione Valore da indicare nel quadro RW mutuo stipulato con banca estera Non sono previsti adempimenti titoli esteri di importo inferiore a 10.000 euro Non occorrono indicazioni partecipazioni e titoli quota di Snc Plusvalenza da cessione Indicazioni in Unico pensione estera Obbligo di dichiarazione Presupposti perdite generate da contribuente minimo Compensazione con il reddito prodotto nellesercizio successivo fino a intera capienza del medesimo reddito plusvalenze/minusvalenze titoli Perdite derivanti da contratto di interest rate swap tra impresa e istituto bancario Deducibilit dal reddito dellimpresa contraente presentazione Soggetti obbligati/non obbligati/esenti cittadino italiano trasferito in Germania Mentenimento della residenza in Italia Presentazione della dichiarazione dei redditi contribuente minimo Mancata produzione di reddito derivante dalla propria attivit Obbligo di presentazione della dichiarazione presentazione termini presentazione Ritardo superiore/non superiore a 90 giorni dalla scadenza del termine per linvio telematico Sanzioni Condizioni per effettuare il ravvedimento operoso presentazione Societ neocostituita con primo esercizio dimposta di durata superiore allanno solare Termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi, Iva e mod. 770 Ragguaglio ad anno dei componenti positivi e negativi rendita vitalizia costituita come corrispettivo per la cessione di immobile Tassazione Reddito assimilato a lavoro dipendente rimborsi revoca di richiesta di rimborso Ammissibilit Art. 7 Dl 70/2011 risarcimento danni rimborso danni da parte di societ ad altra societ a seguito di incendio di capannone Soccombenza in sede giudiziale Deducibilit in capo alla societ erogatrice previa verifica del rispetto del principio di inerenza risarcimento assicurativo danni materiali causati a terzi da imprenditore Irrilevanza reddituale No obbligo dichiarativo Art. 6 Tuir ritenute fiscali scomputo Mancata imputazione in dichiarazione

17 32

1022 1960

24 28 12 28 15 20

1449 1694 727 1693 915 1200

24 22 22 26

1455 1321 1331 1569

7 20 17

412 1201 993

15 5 1

914 272 5

14

830

7 31 14 20 15 22 28 22 5

409 1878 826 1198 910 1319 1690 1314 276

26 1 26 22 22 22 32 17 1 34

1549 27 1536 1348 1352 1350 1962 1024 29 2070

32

1980

DIPENDENTE PUBBLICO
22 31 1312 1886

(vedi anche LAVORO Lavoro subordinato, SCUOLA, SANIT)

Dipendente pubblico
(vedi anche CONCORSI PUBBLICI)

7 433

aspettativa

concessione Concessione di seconda aspettativa

14 22 31

829 1344

1875

36 36

2233 2221

Divieto di cumulo Obbligo di ripresa di servizio effettivo tra la prima e la seconda aspettativa Interruzione del periodo minimo di servizio in caso di malattia o assenza dal posto di lavoro concessione Dipendente a tempo indeterminato Richiesta di aspettativa per svolgimento di attivit con contratto a termine presso organo politico Concessione a discrezione dellamministrazione Possibile incompatibilit Art. 53 Dlgs 165/01 assunzione blocco assunzioni/collaborazioni ex L. 133/08 Criteri di calcolo della spesa per il personale Rapporti soggetti al divieto concorso o mobilit Ricorso allistituto della mobilit invece che allesperimento di concorso o di scorrimento di graduatoria di concorso gi concluso Artt. 6 e 30 DLgs 165/01 enti non sottoposti al patto di stabilit Assunzione nel limite delle cessazioni di rapporti di lavoro a tempo indeterminato verificatesi nellanno precedente Vacanza di posto a seguito di progressione verticale Esclusione dal computo delle cessazioni graduatoria Utilizzo di graduatorie approvate da altre amministrazioni Criteri Inammissibilit in caso

19

1168

19

1163

19

1158

26

1594

19

1160

Pagina 27

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
di enti con inquadramenti giuridico economici disomogenei tra loro 10 10 592 607 comunale in via eccezionale e solo temporaneamente Giurisprudenza

N. N. fascic. quesito
25 1528

patto di stabilit Assunzione di personale a tempo

indeterminato Criteri di calcolo delle cessazioni Art. 76, c. 7 Dl 112/2008 compatibilit con altre attivit attivit di insegnamento Docenze svolte da dipendente a tempo pieno per un numero limitato di ore allanno Ammissibilit previa autorizzazione se lattivit saltuaria Inammissibilit in caso di seconda attivit Art. 53 Dlgs 165/01

incarichi Mantenimento di incarichi extra post quie-

2 32 10 11

128 2001 593 715

attivit occasionale di trasporto merci Attivit gra-

attivit professionale Dipendente Asl Compatibili-

tuita/onerosa Discrezionalit dellente Normativa

t/Incompatibilit con attivit di libera professione come fisioterapista Condizioni collaborazioni temporanee Soggetto vincitore di due concorsi Concorso per impiego amministrativo a tempo determinato e concorso come co.co.pro Divieto di cumulo Art. 53 Dlgs 165/2001 incarico retribuito da parte di amministrazione diversa da quella di appartenenza Ammissibilit previa autorizzazione dellente di appartenenza Procedimento disciplinare in assenza dellautorizzazione Versamento del compenso Art. 53 Dlgs 165/2001 personale militare Iscrizione ad albo professionale per esercizio saltuario di libera professione Inammissibilit settore sanitario Infermiere con attivit di insegnamento nel periodo scolastico Aspettativa Compatibilit se lattivit non supera il 50% di quella a tempo pieno Autorizzazione da parte dellamministrazione socio di societ di persone o di capitali Condizioni di ammissibilit concorsi interni controversie Partecipante risultato non idoneo Richiesta da parte dellescluso di accesso agli atti del concorso per verificarne il regolare svolgimento Disciplina sullaccesso agli atti dei concorsi pubblici Normativa controversie Verifica della legittimit del concorso Candidati ammessi al concorso con qualifiche non idonee Inammissibile il ricorso per la verifica della legittimit in caso di avvenuta prescrizione Normativa procedura concorsuale Definizione della graduatoria di merito Adempimenti del responsabile del procedimento e della commissione Emanazione di un nuovo bando in caso esito negativo della selezione progressione di carriera Riserva massima del 50% dei posti a concorso Limite inderogabile Inammissibile lespletamento esclusivo di concorsi riservati al personale interno Normativa progressione orizzontale Scorrimento delle graduatorie di merito Facolt discrezionale dellamministrazione in base alle esigenze organizzative Art. 23 Dlgs 150/2009 ferie arretrati Ferie non godute Termini per la fruizione degli arretrati Prevalenza della contrattazione collettiva sulla normativa generale Dipendenti enti locali Fruizione degli arretrati ento il primo semestre dellanno successivo a quello di maturazione Art. 18 Ccnl enti locali insegnante (vedi SCUOLA - INSEGNANTE) malattia e infortunio cumulo tra equo indennizzo e rendita per infortunio sul lavoro o malattia professionale Inammissibilit in caso di rendita superiore allequo indennizzo Opzione tra rendita Inail cumulata con il trattamento ordinario di quiescenza e pensione privilegiata Giurisprudenza infortunio Dipendenti Ministeri No posizione assicurativa presso Inail Gestione per conto dello Stato Rimborso del prestazioni erogate dallInail a lavoratore infortunato infortunio Militari di forze di polizia e forze armate Assistenza in caso di infortunio o malattia professionale a carico dei rispettivi ordinamenti militari infortunio Settore scuola No posizione assicurativa presso Inail Gestione per conto dello Stato Rimborso delle prestazioni erogate dallInail a lavoratore infortunato riconoscimento di malattie professionali Tabelle Inail malattie professionali Riconoscimento sulla temporalit dellesposizione Disciplina mansioni/incarichi dipendenza gerarchica Categoria D Dipendenti inquadrati in D1 e dipendenti inquadrati in D3 Incarico di posizione organizzativa pi facilmente affidabile a posizioni apicali D3 incarichi duplici Responsabile ufficio tecnico e affari generali Incarichi attribuiti ad unico funzionario Ammissibile laffidamento dellincarico a segretario

19

1167

26 25

1596 1527

11 10

714 593

10

594

35

2190

10

596

130

131

scenza Termine dellincarico sino a fine mandato se conferito a titolo diverso da quello di dipendente pubblico mansioni Cambio di mansioni successivo allassunzione Condizioni di ammissibilit Diritto del lavoratore al medesimo trattamento retributivo e al mantenimento del patrimonio professionale mobilit copertura di posto vacante Ricorso allistituto della mobilit invece che allesperimento di concorso o di scorrimento di graduatoria di concorso gi concluso esterna Passaggio diretto di personale tra amministrazioni diverse Necessaria autorizzazione da parte dellamministrazione di appartenenza e quella di destinazione Normativa esterna Passaggio diretto di personale tra amministrazioni diverse Obbligo di autorizzazione delle amministrazioni Requisito ulteriore dellanzianit minima di servizio previsto da regolamento dellente Illegittimit del requisito Inapplicabilit mobilit obbligata Dipendente in esubero per ridimensionamento dellente di appartenenza Risoluzione del rapporto di lavoro solo in caso di effettiva impossibilit di ricollocazione presso altre amministrazioni Art. 33 Dlgs 165/01 procedura Consenso dellamministrazione di provenienza e di destinazione Indispensabile il parere favorevole dei dirigenti responsabili dei servizi delle amministrazioni interessate al trasferimento part time passaggio a full time Dipendente assunto con contratto part time Rilevanza come nuova assunzione Passaggio soggetto ai limiti di spesa Rispetto del turn over passaggio da full time a part time Richiesta Obbligo di riscontro da parte dellEnte entro 60 giorni dalla domanda No silenzio assenso Necessario il consenso espresso dellente passaggio da full time a part time Ritrasformazione successiva in full time Passaggio non automatico Concessione del datore di lavoro per comprovate esigenze lavorative pensione anticipo pensionistico Scelta del calcolo nel sistema contributivo Condizioni per beneficiare dellopzione Penalizzazione sul calcolo pensionistico calcolo pensionistico Servizi prestati simultaneamente presso pi enti Richiesta degli attestati di versamento dei contributi previdenziali dovuti da parte degli enti ai fini dellaccredito contributivo Art. 51 Rdl 680/39 esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici dipendenti/autonome del settore privato/pubblico Vigente sino al 2015 Penalizzazione sulla quota pensionistica Manovra Monti Dl 201/2011

25

1530

10

599

26

1594

19

1161

19

1162

10

598

132

25

1522

19

1165

10

603

10

625

12

772

18 5

1131 316

esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributi19 1164 vo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Vigente sino al 2015 Penalizzazione sulla quota pensionistica Finestra di uscita fruibile entro la scadenza 2015 10 27 19 622 1618 1166

esonero dal servizio anticipato Art. 72 Dl 112/08 Ac1 71

1 1

72 72

cesso allo scivolo quinquennale Retribuzione tredicesima mensilit Criteri esonero dal servizio anticipato Art. 72 Dl 112/08 Quinquennio antecedente la maturazione dei requisiti pensionistici Abrogata dalla nuova riforma Monti a partire dal 06.12.2011 Approvati gli esoneri entro il 04.12.2011 In attesa della salvaguardia per chi resta fuori

20 6 10 10 16 27 6

1232 381 633 616 965 1622 393

16 16

987 986

pensionato Attivit di docente nel pubblico impie prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti

go Accorpamento dellente Inpdap in Inps Richiesta di supplemento pensionistico Modalit invariata pubblici pensionati Nuovo rapporto di lavoro presso enti privati/pubblici Ammissibilit se non risulta derivazione/continuazione della precedente attivit prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti pubblici Personale della sicurezza Corpo forestale Riassunzione di soggetto in quiescenza per limite di et Inammissibilit prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti

27

1625

10

595

23

1429

Pagina 28

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
pubblici Risoluzione dufficio al raggiungimento del requisito massimo contributivo Affidamento successivo di incarico al pensionato Ammissibilit limitata prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti pubblici Trattenimento in servizio per un biennio oltre il 65esimo anno di et Resta facolt dellamministrazione laccoglimento della domanda prosecuzione del rapporto di lavoro Riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Acquisizione del requisito pensionistico Prosecuzione sino a 70 anni per innalzamento limite di et delluscita pensionistica Non applicabile nel settore pubblico Art. 24 denziale manovra Monti Dl 201/201 Dipendente privato Adeguamento del limite di et in vigore per innalzamento delluscita pensionistica Art.24, c.4 L.214/2011 del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011 Calcolo contributivo dal 01.01.2012 Nessuna penalizzazione sul calcolo retributivo in caso di prosecuzione contributiva quota pensionistica Riforma Monti Soglia dei 18 anni di contribuzione al 31.12.95 Applicazione del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011 Calcolo contributivo dal 01.01.2012 Modalit riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico/privato Adeguamento del limite di et in vigore per innalzamento delluscita pensionistica Art.24, c.4

N. N. fascic. quesito

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


23 1428

Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Uscita con la finestra di 12 mesi Applicazione vecchie regole Art. 24, c.3

2 26

150 1585

27

1626

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

18 35

1129 2181

prosecuzione del rapporto di lavoro Riforma previ-

10 16

627 963

quota pensionistica Riforma Monti Applicazione

34

2130

32

1999

6 10 16 12

384 627 968 775

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Dipendente pubblico Diritto acquisito nel 92 Escluso dalla tutela di applicazione delle vecchie regole Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Prosecuzione sino a 70 anni per innalzamento dellet di uscita pensionistica Ammissibile per il raggiungimento del requisito minimo contributivo Art.24, c.4 Dipendente pubblico Settore scuola Prosecuzione oltre let anagrafica di uscita Trattenimento in servizio sino al conseguimento del minimo contributivo di 20 anni Circ. 2/2012 Funzione pubblica riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisiti maturati entro 2011 Applicazione vecchie regole Calcolo contributivo dal 2012 Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Forze di polizia e ordinamento militare e civile Applicazione vecchie regole Attesa di emanazione del nuovo regolamento previsto entro il 30.06.2012 Art. 24, c.18

16

964

27 27

1621 1624

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

27

1629

12

776

18 6 16 10 26

1130 388 981 632 1584

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Libero professionista Iscritto alla gestione separata Inps Applicazione nuove regole Requisiti per laccesso alla pensione di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Nuovi requisiti di uscita nel pubblico impiego Quiescenza anticipata/vecchiaia riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Primo accredito contributivo dal 1 gennaio 1996 Pensione anticipata a 63 anni Non applicabile con un solo accredito contributivo ante 1996 Art.24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti conseguiti dal 2012 Applicazione nuove regole Calcolo applicato Modalit di erogazione della liquidazione Requisiti dal 2012 Donne 41 anni/uomini 42 anni pi aspettativa di vita Pensione anticipata senza penalizzazione sul calcolo Acquisizione delle competenze entro il 2017 Contributi figurativi utili Art. 6 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti 40 anni di contribuzione entro 2011 Applicazione vecchie regole Esclusa penalizzazione con et inferiore a 62 anni prevista dal 2012 con la nuova riforma Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Prosecuzione dellattivit per incremento contributivo Inammissibile oltre il limite dei 65 anni di et previsti nel 2011

27 27

1639 1628

31

1930

16 32

966 1996

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

27

1636

387

32

1998

Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Uscita con la finestra di 12 mesi Applicazione vecchie regole Calcolo contributivo con il sistema misto Criteri Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Settore scuola Insegnante donna Permanenza in servizio per acquisizione requisiti pensionistici Ammissibilit sino al limite massimo di 66 anni previsto per la pensione di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti nati nel 1960 con 30 anni di contributi al 2012 Duplice opzione di uscita Pensione anticipata/vecchiaia Circ. Inps 35/2012 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Uscita a 64 anni con 35 anni e 60 anni entro il 2012 Opzione valida solo per il settore privato Applicazione nuove regole Art. 24, c.15 bis spezzoni contributivi Dipendente pubblico Riscatti in atto Laurea/Tfs/contributi Inps Soppressione ente Inpdap Restano invariate le regole per ricongiunzioni e riscatto permessi assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Diritto allutilizzo anche in presenza di familiari conviventi idonei a fornire lassistenza Deroga al principio dellesclusivit dellassistenza assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Familiare disabile al 100% ricoverato in struttura senza assistenza sanitaria Casa famiglia Legittima la fruizione dei permessi congedi parentali Dlgs 151/01 Aspettativa retribuita biennale per assistenza disabili Effetti sulla maturazione della tredicesima Decorrenza delle modifiche introdotte dallart. 4, c. 1 lett. b) Dlgs 119/2011 congedi parentali Dlgs 151/01 Aspettativa retribuita biennale per assistenza disabili Soggetti aventi diritto Art. 42, c. 5, 5 bis, ter, quater, quinquies Dlgs 151/01 congedi parentali Dlgs 151/01 Astensione da parte dei genitori sino agli otto anni del figlio Modalit di fruizione Disciplina studio 150 ore Comparto Ministeri Dipendente part time Fruizione permessi in proporzione allorario di lavoro studio 150 ore Partecipazione a concorsi o esami Assunzione in corso anno Concessione dei permessi nella misura intera studio 150 ore Studi universitari Corsi on line Concessione dei permessi previa certificazione dellavvenuto collegamento alluniversit telematica durante lorario di lavoro testimonianza in tribunale Permesso retribuito previsto dai Ccnl Partecipazione a procedimento davanti al giudice del lavoro in qualit di attore/convenuto Esclusa la concessione di permesso retribuito visite specialistiche/terapie/accertamenti medici Inquadramento dellassenza Modalit previste dai Ccnl di comparto Permessi brevi/permessi con documentazione giustificativa/assenza per malattia/ferie personale Ata collaboratore scolastico Utilizzo di strumenti informatici sul luogo di lavoro Utilizzo di internet e posta elettronica Modalit Normativa retribuzione adeguamento retributivo Cambio mansioni Soggetto vincitore di concorso come funzionario Inserimento presso la direzione area legale e iscrizione nellelenco degli avvocati dipendenti pubblici Verifica delle mansioni effettivamente svolte blocco per il triennio 2011/2012/2013 Comparto sanit Incremento stipendiale dopo la maturazione del quinquennio Applicazione del blocco Art. 9, c.1 Dl 78/10 indennit di produttivit Dipendente in congedo biennale previsto dellart.42 Dl 151/2001 Esclusione dellindennit dal trattamento economico per il periodo di congedo indennit di progettazione Stanziamenti previsti nei bilanci delle stazioni appaltanti Limiti sullerogazione ai dipendenti Criteri indennit di turno Settore sanitario Soggetto fruitore dei permessi per assistenza disabili esonerato dal turno notturno Decadenza del diritto allindennit di turno indennit sostitutiva Cessazione dal servizio per quiescenza Monte ferie arretrate non concesse per esigenze lavorative Concessione dellindennit prestiti Inpdap Regole per la concessione di prestiti a favore del dipendente pubblico Estinzione mutuo per abitazione Ammissibilit/Inammissibilit

12

774

389

27

1616

10

631

16

979

25

1519

10

601

10 25 25 25 2

602 1521 1517 1520 129

10

605

127

25

1525

25

1518

25

1523

25

1526

10 21

597 1278

19 10 32

1170 604 2002

Pagina 29

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
te la data di cessazione del rapporto Requisiti ridotti con 78 giorni di lavoro effettivo o un solo contributo nel biennio precedente Applicazione nei contratti a termine 10 600

rimborso spese Personale utilizzato tra Comuni convenzionati in servizi collettivi Rimborso delle spese effettivamente sostenute in base al principio di economicit Responsabilit erariale e sanzioni penali a carico dei dipendenti per somme percepite indebitamente trattamenti di fine servizio e indennit Pagamento Decorrenza dei nuovi termini Non si applica ai lavoratori con requisiti pensionistici Escluso il personale del comparto scuola trattamento di fine rapporto Anticipi Armonizzazione della normativa tra pubblico e privato Ammissibile la richiesta di anticipo tfr Art.12, c. 10 Dl 78/2010

317

DISTANZA DAL CONFINE

costruzione interrata No obbligo rispetto distanze 21 1293

324

19 25 26 35

1169 1524 1595

DISTRIBUTORE
Distributore di carburante
contabilit semplificata Limiti di ricavi per lapplicazione del regime semplificato Criteri di calcolo dei ricavi deduzione forfettaria ex art. 21 L. 448/98 Calcolo della deduzione Modalit Gestore con pi impianti 14 8 835 452

trattamento di fine servizio Anticipo per spese me-

diche Ammissibilit Applicabilit dellart. 2120 c.c. ai dipendenti pubblici a decorrere dall1.1.2011 trattamento di fine servizio Tfr/Buonuscita/indennit Risoluzione del contratto per dimissioni Modalit e tempi di erogazione Art. 22 L. 148/2011 trattamento di fine servizio Tfr/Buonuscita/indennit Risoluzione del contratto per quiescenza Modalit di erogazione in 24 mesi Art.12, ci 7/8/9/10/12 Dl 78/10 tredicesima Soggetto in esonero dal servizio anticipato Art. 72 Dl 112/08 Criteri di calcolo della tredicesima mensilit trasferimento trasferimento posizioni assicurative previdenziali Costituzione di posizione assicurativa presso Inps Passaggio per fusione o incorporazione non dipendente dalla volont del lavoratore Ammesso il mantenimento nellente di appartenenza L. 122/10 trasferimento posizioni assicurative previdenziali Costituzione di posizione assicurativa presso Inps Ricongiunzione onerosa Totalizzazione gratuita utilizzo di strumenti informatici sul luogo di lavoro Utilizzo di internet e posta elettronica Modalit Normativa

2189

27 19

1627 1166

DIVIDENDI
(vedi anche AZIONI, BANCA, TITOLI)

23 27 25

1424 1660 1518

corrisposti da Srl italiana a cittadinio italiano residente in Francia e iscritto allAire Modalit di tassazione dichiarazione redditi esteri Incasso dei dividendi tramite banca residente che opera la ritenuta No obblighi dichiarativi in capo al soggetto percettore dei dividendi

22

1322

18

1097

DIVORZIO
(vedi anche FAMIGLIA (DIRITTO DI), ASSEGNO)

assegno

DIRIGENTE
(vedi anche LAVORO Lavoro subordinato, DIPENDENTE PUBBLICO Dipendente pubblico)

divorzile Assegno mensile di mantenimento Riva modifica delle condizioni Ricorso al giudice per esi
2 22 143 bizione dichiarazione dei redditi dellex coniuge Art. 210 c.p.c. somma periodica riconosciuta a titolo di pagamento di bollette di utenze domestiche Deducibilit lutazione annuale Criteri di calcolo Normativa

29 14 12

1777 901 725

disoccupazione ordinaria/ridotta Non si applica laccredito figurativo ai dirigenti Previndai Contribuzione Previndai versata dallimpresa per i propri dirigenti Conferimento del Tfr al Previndai Condizioni di deducibilit

DOCUMENTO DI TRASPORTO
1330

beni

DIRITTI DAUTORE

italiano iscritto allAire e residente in Svizzera Incasso di diritti versati da societ italiana Adempimenti fiscali traduttori e interpreti Traduzione di testi commerciali e traduzione di opere letterarie da parte di traduttore in regime semplificato Diritti dautore Modalit di tassazione ai fini delle imposte dirette Inquadramento ai fini Iva 17 1001

mobili e arredi Trasporto e montaggio mobili ese-

guito da soggetto diverso dal cedente Obbligo di emissione del Ddt Dati da riportare nel Ddt commercio ambulante Obbligo/esonero dallemissione Condizioni Normativa trasporto da fornitore a cliente e da cliente a fornitore Campionario Causale da riportare nel Ddt per vincere la presunzione di cessione

34 34

2094 2095

554

11

642

DOGANA
(vedi anche IMPORTAZIONE, IVA Iva Operazioni in ambito Ue/extra Ue)

DIRITTO

di superficie lastrico solare Cessione ventennale del dirito di superficie per linstallazione di pannelli solari Criteri di tassazione Possesso infraquinquennale/ultraquinquennale

12 735

DISCOTECA

prestazioni Noleggio di pulmino da parte di discoteca per il trasporto dei clienti Detraibilit Iva 14 845

DISOCCUPAZIONE

indennit

attivit autonoma con p.iva o subordinata Ammissi

acquisto di beni di valore trascurabile Franchigia doganale di 150 euro e franchigia Iva di 22 euro Nozione di valore intrinseco del bene Beni sempre soggetti a dazio Obbligo di dichiarazione in dogana indipendentemente dal valore bolletta doganale Entrata in Italia di beni lavorati in paese extraUe da impresa extraUe per conto di impresa italiana Modalit di fatturazione e di pagamento dellIva Bolletta doganale Cir. 37/E/2011 e nota 54819/2011 Agenzia Dogane rimborso Onere a carico del venditore in base a clausola Ddp Rimborso allacquirente in caso di anticipo fatto in nome e per conto del venditore Irrilevanza ai fini Iva Autofattura solo a fini documentazione

110

15

928

36

2220

bilit previa comunicazione allInps disoccupazione ordinaria/ridotta Contributi utili per il diritto e la misura della pensione Periodo massimo di accredito figurativo per i lavoratori con pi/meno di 50 anni Non si applica laccredito figurativo ai dirigenti ordinaria/ridotta 52 settimane nel biennio preceden-

20

1242

DONATORE DI SANGUE

2 143 permesso retribuito a favore del lavoratore Rimborso Inps al datore di lavoro Procedura per la richiesta a carico dellazienda 20 1243

Pagina 30

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
anteriormente al 1967 con parere favorevole della commissione edilizia Regolarizzazione Applicazione art. 36 Dpr 380/01 certificato Procedura per rilascio Richiesta di integrazione da parte del Comune oltre i termini per la formazione del silenzio assenso immobile diroccato Inagibilit Accertamento da parte del Comune immobile fatiscente Caratteristiche per considerare limmobile inabitabile Verifica del regolamento digiene e del regolamento edilizio abusi edilizi abusi commessi su area demaniale Condizioni e modalit di regolarizzazione Normativa abusi commessi su fabbricato con concessione scaduta nel 2003 e ancora in corso di costruzione Condizioni e modalit di regolarizzazione abusi commessi su immobili acquistati ad asta fallimentare o a seguito di procedure esecutive Modalit di regolarizzazione sanatoria Documenti da allegare allistanza Dichiarazione di idoneit statica o progetto statico di adeguamento Immobile con volumetria inferiore/superiore a 450 metri cubi sanatoria Richiesta di sanatoria ai sensi Dl 388/96 per opere funzionali alla conduzione di fondi rustici in comune montano Istanza rigettata dal Comune a seguito di mancata conversione del decreto Sanatoria assentibile Art. 2, c. 61 L. 662/96 trasformazione di vano inaccessibile in mansarda Asservimento di terreno edificabile limitrofo per acquisizione di volumetria Ristrutturazione edilizia utilizzata per sanare abuso Inammissibilit volumetria Aumento di volumetria riscontrato in immobile acquistato ad asta giudiziaria Abuso non riscontrato dal perito del tribunale Modalit di regolarizzazione agevolazioni legge Tupini Applicabilit a uffici e negozi Condizioni Determinazione della superficie dei soli negozi Irrilevanza della superficie utilizzata come uffici Giurisprudenza ampliamento chiusura laterale di tetto costruito su terrazzo per il posizionamento di pannelli solari Condizioni di ammissibilit terrazzi Istanza per ottenere il titolo abilitativo presentata da pi soggetti Successiva rinuncia allistanza da parte di un soggetto e opposizione allintervento edilizio Conseguenze Possibile azione risarcitoria aumento di superficie Accertamento di conformit in seguito a sanatoria edilizia Oblazione Errore nei calcoli Rimedi Normativa barriere architettoniche scivolo in muratura per disabili Aliquota Iva 4% certificato di prevenzione incendi Rinnovo Richiesta di rinnovo tardiva/mancato rinnovo Conseguenze Responsabilit Normativa concessione edilizia Istanza per ottenere il titolo abilitativo presentata da pi soggetti Successiva rinuncia allistanza da parte di un soggetto e opposizione allintervento edilizio Conseguenze Possibile azione risarcitoria permesso di costruire Costruzione di fabbricati indipendenti con unico titolo abilitativo Realizzazione di un solo fabbricato Collaudo Modifica a permesso originario permesso di costruire Opere su struttura sita in area del demanio marittimo Condizioni per il rilascio del titolo abilitativo permesso di costruire Tempistica per il rilascio Art. 5 c. 2 lett. a) n. 3 Dl 70/11 regione Sicilia Installazione di gazebo su tetto Esonero da concessione edilizia Lr n. 4/03 ricostruzione immobili danneggiati da sisma Esenzione dal pagamento del contributo di costruzione Pagamento dovuto in caso di ricostruzione con superfici e volumetrie maggiori contributo di costruzione Contributo indebitamente versato Termine di prescrizione decennale Interessi legali costruzione cappella funeraria in concessione novantanovennale Permesso di costruire/Dia Verifica delle leggi regionali complesso residenziale in zona sismica progettato con requisiti Dm 16.1.96 e in attesa di costruzione Progetto da adeguare alle norme tecniche del 2008 Circ. 5.8.2009 distanza dal confine Violazione delle distanze da

DONAZIONE
(vedi anche EROGAZIONE LIBERALE)

19 21 28 34 1 28 21

1145 1290 1749 2119 65 1744 1291

di azienda

impresa individuale Donazione a favore di societ

Neutralit fiscale Condizioni Sopravvenienza attiva in capo alla societ donataria ex art. 88 Tuir Imposta di registro Iva Dichiarazione annuale Donazione di impresa individuale Adempimenti a carico del donatario Modalit di compilazione della dichiarazione Moduli da presentare No presentazione della dichiarazione da parte del donante di denaro a Onlus Erogazioni liberali da parte di impresa Importo massimo deducibile vendita immobile Donazione a figlia del ricavato della vendita Donazione indiretta soggetta a collazione Opportuna lemissione di assegno intestato alla figlia di immobile a soggetto gi usufruttuario Ammissibilit Imposte da pagare azione revocatoria Donazione di immobile oggetto di preliminare di vendita con pagamento dellintero prezzo Donazione successiva alla sottoscrizione del preliminare e prima della stipula del rogito Azione revocatoria da parte del promissario acquirente

17

1017

20 36 31 26 1213 2222 1936 1609

28

1746

28

1732

21

1294

DOTTORATO DI RICERCA

indennit una tantum per co.co.co. Esclusione Indennit riconosciuta ai soli collaboratori a progetto 27 1620

17

1060

DOTTORE COMMERCIALISTA

albo unico delle professioni contabili ex Dlgs 139/05

21

1291

dottore commercialista/ragioniere commercialista

Attestazione del titolo professionale in base allalbo cui si iscritti alla data del 13.12.2007 Soggetto iscritto a entrambi gli albi Iscrizione allAlbo unico con indicazione di entrambi i titoli iscritti alla sez. B con laurea triennale Condizioni per accedere alla sezione A Tirocinio ed esame Art. 14 Dm 143/2009 Disciplina laureato iscritto al registro dei revisori contabili Necessario ulteriore tirocinio per lesame di dottore commercialista Dm 143/2009 ragioniere iscritto alla sez. A Variazione del titolo professionale da ragioniere commercialista a dottore commercialista dopo il conseguimento di laurea specialistica Variazione del titolo ammissibile solo dopo il superaramento dellesame di abilitazione attivit Dottore commercialista iscritto allalbo dei revisori contabili Attivit e incarichi che possono essere svolti dopo la cancellazione dallalbo dei dottori commercialisti attivit Dottore commercialista iscritto allalbo Elaborazione atti dichiarativi Competenze degli iscritti nelle diverse sezioni/albo dei revisori contabili Eventuale richiesta di chiarimenti allordine professionale attivit Rappresentanza e assistenza dei contribuenti Istanze/Ricorsi Certificazione dei documenti presentati agli uffici finanziari Copie di atti e documenti societari che possono essere dichiarati conformi agli originali dai commercialisti Art. 2435 c.c. contributo integrativo 4% Base imponibile per il calcolo Operazioni escluse regime dei minimi Attivit di lavoro dipendente come contabile presso Caf/patronato Apertura di attivit professionale come dottore commercialista Accesso al regime 5% consentito sanzione rimborsata a clinet eper errore commesso dal professionista Deducibilit dal reddito

70

1 29 29 75 1782 1785

211

34 11 32 3

2118 701 1970 216

29 3

1786 218

16

988

34

2118

25 25

1514 1513

19 19 13 8

1147 1150 817 528

1 22

18 1340

E
EDILIZIA
(vedi anche AGEVOLAZIONI Agevolazioni casa, RISPARMIO ENERGETICO, PIANO REGOLATORE, IVA Iva Aliquota/Agevolazioni)

31 11

1919 701

13

821

abitabilit/agibilit

agibilit Certificato Rilascio Immobile costruito

19

1155

Pagina 31

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
parte del vicino del fondo Costruzione in aderenza Condizioni Giurisprudenza 19 19 19 19 1152 1147 1152 1154 relativi a immobile venduto/donato Individuazione del proprietario catastale dellimmobile Eventuale rivalsa nei confronti del proprietario precedente costruzione su terreno lottizzato con oneri di urbanizzazione primaria e secondaria pagati in precedenza Pagamento del solo costo di costruzione come da art. 48 Lr Lombardia n. 12/05 variante Aumento di volumetria senza modifica di sagoma Ricalcolo costo di costruzione verifica della congruit Controllo delle prescrizioni adottate dal Comune mediante delibera in linea con le indicazioni formulate dalla Regione Verifica dellesistenza di agevolazioni o differenze relative alle diverse destinazioni duso degli immobili opere di urbanizzazione Edificazione in aree sprovviste di opere di urbanizzazione Approvazione di piano attuativo Stipula tra Comune e privati di convenzione urbanistica per la realizzazione delle opere di urbanizzazione primaria opere di urbanizzazione Opere da realizzare su terreni di terzi Necessario laccordo dei terzi proprietari piano regolatore centro storico Divieto di realizzare nuove costruzione Successiva costruzione di basso fabbricato destinato ad ospitare servizi igienici per operatori del mercato settimanale Ammissibilit Verifica del regolamento comunale destinazione urbanistica Rilascio di certificato Modalit edificazione in aree sprovviste di opere di urbanizzazione Approvazione di piano attuativo Stipula tra Comune e privati di convenzione urbanistica per la realizzazione delle opere di urbanizzazione primaria individuazione aree per insediamenti turistici Criteri Normativa lottizzazione Cessione di aree standard destinate a verde pubblico/parcheggi a impresa edile per la costruzione di edifici residenziali Condizioni di ammissibilit perequazione urbanistica Nozione piano esecutivo convenzionato di iniziativa privata Termini per stipulare la convenzione urbanistica stabiliti dal Comune Legittimit scia Manutenzione fienile annesso a casa colonica Necessaria la dimostrazione della costruzione ante 1967 Modalit sopraelevazione distanze da altri fabbricati Rispetto delle norme contenute nel piano urbanistico Applicazione del principio di prevenzione Giurisprudenza distanze da altri fabbricati Sopraelevazione di fabbricato preesistente gi posto a distanza inferiore a quella prevista dallo strumento urbanistico Condizioni per il rilascio del permesso di costruire Normativa e giurisprudenza sottotetto recupero abitativo Locali sottotetto condonati in locali uso ufficio Richiesta successiva di variazione catastale in abitazione Condizioni di ammissibilit del mutamento duso Normativa straordinaria Interventi su immobile di propriet di pi persone Istanza per rilascio titolo abilitativo Presentazione da parte di un solo comproprietario Condizioni di ammissibilit Verifica da parte della Pubblica Amministrazione trasformazione di finestra in porta Finestra di fondo affacciata su corte comune Trasformazione di servit di veduta in servit di passaggio Condizioni per la modifica variante in corso dopera chiusura porticato Aumento di volumetria senza modifica di sagoma Ricalcolo costo di costruzione

N. N. fascic. quesito

fabbricati indipendenti con unico titolo abilitativo

69

Realizzazione di un solo fabbricato Collaudo Modifica a permesso originario in aderenza a muro sul quale era stata aperta una luce La luce non un limite alla facolt di costruire in aderenza Giurisprudenza recinzione tra giardino privato e strada comunale panoramica Vincoli tettoia Copertura di posti auto Autorizzazioni per la realizzazione variabili in base alle caratteristiche del manufatto Modalit di verifica delle distanze da altre costruzioni ai sensi art. 873 c.c. destinazione duso Mutamento albergo in disuso Condizioni per mutare destinazione in uso residenziale Verifica del Prg da laboratorio ad abitazione Ammissibilit Oneri Adempimenti da magazzino a negozio Richiesta da parte del Comune di accertamento di conformit urbanistica ai fini del rilascio dellautorizzazione amministrativa per lesercizio dellattivit commerciale Legittimit da stalla ad abitazione Immobile accatastato A/3 dopo la perdita del requisito di ruralit Richiesta di ristrutturazione con cambio di destinazione duso previa verifica dello strumento urbanistico fabbricato a destinazione agricola Immobile situato in area non edificabile Inammissibile la trasformazione Ammesse solo la manutenzione e la ristrutturazione senza cambio di destinazione duso porticato Chiusura e trasformazione in miniappartamento Successiva richiesta di mutamento duso a cantina/deposito/lavanderia Condizioni di ammissibilit sottotetto Locali sottotetto condonati in locali uso ufficio Richiesta successiva di variazione catastale in abitazione Condizioni di ammissibilit del mutamento duso Normativa terreno agricolo Cambio di destinazione duso in industriale a fronte della realizzazione di stabilimento manifatturiero Liquidazione della societ proprietaria prima della realizzazione dello stabilimento Trasferibilit permesso a soggetto subentrante Condizioni terreno agricolo Realizzazione di impianto sportivo Violazione art. 44 lett. b) Dpr 380/2001 Opera realizzabile con ricorso a variante strumento urbanistico Dia (dichiarazione di inizio attivit) documenti da allegare Durc Documenti da allegare alla Scia Lavori privati Acquisizione dufficio del Durc da parte dellamministrazione aggiudicatrice in caso di opere pubbliche manutenzione straordinaria Posto auto Spostamento parete interna Omessa comunicazione inizio lavori Sanzioni distanza confine Costruzioni interamente sotterrate prive di sporgenze in superficie Assenza di vincoli sulla distanza confine Serbatoio acqua per rete antincendio Valutazione caratteristiche manufatto per la verifica del rispetto delle disposizioni sulle distanze confine Violazione delle distanze da parte del vicino del fondo Costruzione in aderenza Condizioni Normativa e giurisprudenza terrapieno e muro di contenimento Nuove costruzioni soggette al rispetto delle distanze dal confine Caratteristiche Giurisprudenza Durc Obbligo di allegare il Durc a Scia in caso di richiesta da parte di Comune che non pu acquisirlo dufficio in attesa di adeguamento del sistema informatico impianto fotovoltaico installazione Immobile ricadente in zona soggetta a vincolo paesaggistico Modalit di intervento manutenzione immobile da ristrutturare, non sicuro, non igienico e indecoroso Intervento del Comune per obbligare il proprietario ad intervenire pena la dichiarazione di inagibilit Intervento diretto del Comune con addebito delle spese ordinaria Manutenzione e installazione di impianto fotovoltaico in edificio ricadente in zona sottoposta a vincolo paesaggistico Obbligo di preventiva acquisizione del nulla osta paesaggistico da allegare alla Scia oneri concessori Prescrizione decennale Normativa oneri di urbanizzazione coltivatore diretto Costruzione di manufatto per vendita prodotti agricoli Contributo di costruzione Condizioni per lesenzione dal pagamento Normativa conguaglio Soggetto tenuto al pagamento di oneri

21 11

1297 704

15 1 19

947 67 1153

15

948

3 13

214 817

19 1146

21

1292

34 13

2117 819

13

818

31

1920

3 1

214 66

19

1149

8 3 28 17

527 215 1745 1059

11

707

11

705

11

702

11 8

700 529

21 11 19 28 31 21 1293 703 1152 1748 1921 1296

19

1151

19

1149

34

2115

21 11

1295 704

Edilizia Ristrutturazione
bonus volumetria

ampliamento Terrazzo di propriet coperto da tet11 706

3 31

213 1919

28

1747

to Chiusura laterale per realizzare nuova abitazione Condizioni di ammissibilit regione Campania Demolizione e ricostruzione di fabbricato costruito senza licenza edilizia ante 1967 in zona agricola Legittimit edificio regione Lazio Piano casa 2) Lr 21/09 Abuso realizzato senza titolo abilitativo Modalit di regolarizzazione regione Lazio Realizzazione di opera senza titolo abilitativo Presupposti per la regolarizzazione Verifica della normativa vigente al momento della richiesta della sanatoria regione Lombardia Piano casa Ampliamento per abitazione unifamiliare Contributo di costruzione Regime applicabile

3 3 17

211 212 1058

17 13

1058 820

Pagina 32

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
fettuati durgenza Pagamento avvenuto senza bonifico Successivo accollo della spesa da parte del condominio Detrazione inammissibile vano scala Chiusura con infissi Detraibilit detrazione accorpamento nel 2011 di due unit abitative fruenti ognuna dellagevolazione per lavori effettuati nel 2007 Mantenimento di entrambe le agevolazioni acquisto dei soli materiali Detraibilit comodatario di immobile Rientra tra i soggetti ammessi alla detrazione coniuge convivente Spettanza della detrazione Condizioni da rispettare

regione Marche Trasformazione di piano interrato

adibito a garage in piano seminterrato adibito a lavanderia/disimpegno Condizioni di ammissibilit Applicazione Lr Marche 22/09 Presentazione Scia regione Sicilia Lottizzazione Cambio destinazione duso di edificio commerciale in edificio abitativo Incremento volumetrico non ammesso per gli edifici a uso commerciale immobili posti su terreno agricolo ricadente in parte in zona dinteresse archeologico e in parte in zona sottoposta a vincolo ex l. 1089/39 Ristrutturazione/aumento di volumetria Verifica del Prg opere su struttura sita in area del demanio marittimo Condizioni per il rilascio del titolo abilitativo

19

1148

34 2116

18 15

1075 903

3 13 3 8 11 34 34

170 793 171 487 652 2060 2064

1 19

68 1150

Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires


acquisto

coniuge erede di quota di immobile concesso in loca23 28 18 1363 1680 1076

albergo ristrutturato da impresa con cambio di desti-

nazione duso in abitativo e aumento di volumetri Modalit di applicazione dellagevolazione appartamento ristrutturato da impresa in edificio che non stato oggetto di ristrutturazione Detrazione inammissibile immobile ristrutturato da impresa Acquisto al grezzo Indetraibilit immobile ristrutturato da impresa Acquisto da parte di coniuge in separazione dei beni e a carico dellaltro coniuge Fatture intestate al coniuge acquirente Detrazione in capo allaltro coniuge Inammissibilit immobile ristrutturato da impresa Diritto alla detrazione Presupposti bonifico bancario omessa indicazione del codice fiscale del pagante e degli estremi legislativi Conseguenze box acconti Detrazione previa registrazione del preliminare Applicazione del principio di cassa acquisto da costruttore di box ancora privo di regolarizzazione urbanistica Detrazione inammissibile acquisto da costruttore Iva pagata Rientra nellimporto detraibile per la parte riferita ai costi di costruzione acquisto da costruttore Pertinenzialit ad immobile oggetto di detrazione per ristrutturazione effettuata in anni precedenti Nuovo godimento della detrazione Limite di 48.000 eurio acquisto di due box pertinenziali Registrazione del compromesso e inizio della detrazione Cembio della numerazione dei box prima delleffettuazione del rogito Irrilevanza ai fini del godimento della detrazione cessione di preliminare di box per il quale si gi iniziata la detrazione Effetti in capo allacquirente e al venditore costruzione Detraibilit Requisito della pertinenzialit costruzione Detraibilit Requisito della pertinenzialit Vincolo risultante dal provvedimento urbanistico abilitativo pertinenziale Nuova costruzione Detrazione ammessa ricostruzione con aumento di volumetria Detraibilit comunicazione ad Asl obbligo comunicazione Condizioni omissione Modalit di regolarizzazione presupposti e contenuti presupposti e modalit comunicazione al centro di servizio omesso invio Lavori effettuati prima del 14.5.2011 Detrazione inammissibile soppressione dellobbligo di invio dal 14.5.2011 Art. 7 Dl 70/2011 condominio adempimenti dellamministratore Morosit di alcuni condomini ascensore installato a opera di alcuni condominio Fruizione della detrazione Criteri campo da tennis condominiale Rifacimento Detraibilit contenzioso con impresa appaltatrice Detrazione dei costi sostenuti per la lite Inammissibilit detrazione delle spese da parte dei singoli condomini Lavori di durata pluriennale Applicazione del principio di cassa lavori su parti comuni Documentazione da conservare e da esibire in caso di accertamento prevenzione incendi Spese Detraibilit spese anticipate da condomino in seguito a lavori ef-

18 34 26 26 35 13

1078 2066 1533 1531 2139 791

zione e oggetto di detrazione Trasferimento della quota di detrazione spettante al coniuge deceduto Inammissibilti contributi o finanziamenti Detrazione applicabile solo per le spese non coperte contributi regionali o comunitari Detrazione applicabile solo per le spese non coperte da contributo conviventi more uxorio che sostengono le spese Detrazione ammissibile Cass. 5.11.08, n. 26543 coppie di fatto Detrazione in capo al convivente che sostiene le spese Equiparazione ai coniugi Ammissibilit erede di immobile oggetto di detrazione Trasmissione del diritto alla detrazione Presupposti immobile oggetto di detrazione Cessione con mantenimento della detrazione in capo al cedente Ristrutturazione di immobile acquistato successivamente Cumulo delle detrazioni lavori iniziati prima del 14.5.2011 e proseguiti successivamente Mancato invio della comunicazione al Centro di Pescara Detrazione delle spese sostenute successivamente alla soppressione dellobbligo di invio della comunicazione Inammissibilit lavori su immobile che ha gi fruito della detrazione effettuati con nuovo titolo abilitativo Detraibilit Cumulo di propriet del figlio Detrazione in capo al figlio Ammissibilit

20 34 26 21 3 13

1182 2062 1532 1260 167 787

24

1444

6 13 13 3 6 13 26

347 795 785 172 350 782 1534

lavori su parti comuni di edificio in uso a genitore e limite di 48.000 euro Pluralit di lavori con distinte
e pertinenze abilitazioni effettuati nello stesso anno Il limite vale complessivamente

13

794

limite di 48.000 euro Ristrutturazione di abitazione


6 34 15 24 23 21 1 20 13 14 18 28 15 13 3 32 13 18 34 348 2058 902 1445 1364 1255 80 1187 797 849 1077 1682 904 788 173 1951 784 1079 2061

locazione di immobile oggetto di detrazione Non

comporta decadenza dellagevolazione passaggio a promiscuo di immobile oggetto di detrazione piena in quanto residenziale allepoca del lavori Mantenimento del diritto alla detrazione in misura piena uffici/unit immobiliari non abitative Lavori su parti comuni deledificio Detraibilit Presupposti ziaiti prima del 31.12.2011 e proseguiti dopo Numero di annualit in cui ripartire la detrazione

6 13 13 20

349 796 792 1184

ultrasettantacinquenni/ultraottantenni LAvori ini-

usufrutto di immobile oggetto di detrazione per spe

se sostenute dai proprietari prima della costituzione dellusufrutto Mantenimento della detrazione in capo ai nudi proprietari utilizzo promiscuo di immoble dopo la conclusione dei lavori oggetto di detrazione Irrilevanza Mantenimento della detrazione in misura piena vendita di immobile oggetto di detrazione in capo al comodatario Opzione per il mantenimento della detrazione in capo al venditore Conservazione del diritto alla detrazione in capo al comodatario vendita di immobile oggetto di detrazione Mantenimento della detrazione in capo al venditore Ammissibilit introdotta con art. 2, commi 12 bis e 12 ter, Dl 138/2011

28 28

1683 1684

34

2065

13 24 34 18 21 13

786 1443 2058 1079 1261 790

vendita di preliminare di box per il quale si gi ini-

ziata la detrazione Effetti in capo allacquirente e al venditore documentazione conservazione dei documenti Termini Ici Versamenti non effettuati per mancanza del presupposto Irrilevanza ai fini del godimento della detrazione Ici Versamenti tardivi lavori accorpamento di unit immobiliari accatastate separatamente Detrazione spettante in riferimento al nu-

Pagina 33

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
mero delle unit immobiliari esistenti allinizio dellintervento 8 13 23 3 20 3 32 21 13 3 6 3 21 11 35 13 34 486 789 1365 169 1181 174 1952 1257 783 168 346 166 1262 651 2141 782 2064 un Comune Obbligo di avviare la procedura di liquidazione Adempimenti dei Comuni e del liquidatore

N. N. fascic. quesito
31 1949

demolizione e fedele ricostruzione Detrazione am impianto di allarme installato in abitazione per la


messa quale gi si fruisce della detrazione per il box Ulteriore godimento dellagevolazione Ammissibilit impianto fotovoltaico Detrazione inammissibile manutenzione ordinaria accessoria a interventi di manutenzione straordinaria Detraibilit motorizzazione cancello Detraibilit Aliquota Iva parquet Sostituzione con piastrelle comportante anche il rifacimento del massetto Detraibilit ristrutturazione con cambio di destinazione duso da strumentale ad abitativo Detrazione ammessa strada interna facente parte di edificio Rifacimento Detraibilit Presupposti videosorveglianza Installazione impianto Detraibilit risparmio energetico climatizzatore con pompa di calore Detraibilit sospensione della detraibilit per lanno 2012 Art. 4 Dl 201/2011 stufa a legna Installazione Sospensione della detrazione per il 2011 stufa a pellet Installazione Detrazione ammessa Adempimenti ristrutturazione di abitazione e pertinenze Limite unico di 48.000 euro trasformazione di deposito in abitazione Detraibilit

ENTI NON COMMERCIALI


(vedi anche ASSOCIAZIONE)

camera di commercio Natura giuridica Prestazioni assoggettate a Iva malgrado lassenza di soggettivit Iva delle Camere di commercio

183

EROGAZIONE LIBERALE

bonifico a Onlus effettuato a fine anno con valuta per il beneficiario decorrente dallanno successivo Individuazione del periodo dimposta cui imputare la detrazione contributo a scuola per offerta formativa Detraibilit Irpef Presupposti 20 22 1192 1315

ESTETISTA

cessione di prodotti cosmetici Certificazione dei corrispettivi Indicazione separata degli incassi relativi alla prestazione eseguita e di quelli relativi alla cessione dei prodotti 12 738

F
FALLIMENTO
(vedi anche CREDITI Crediti (perdita su))

ENASARCO
(vedi anche CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI)

contributi procacciatore daffari Richiesta da parte di Enasarco di contributi e Firr per rapporto di agenzia non regolarizzato mediante mandato da parte del preponente Soggetto tenuto al versamento Azioni a tutela del procacciatore per regolarizzare il rapporto versamento contributi per sub agenti

29 9

1789 590

ENFITEUSI

affrancamento

9 534

per usucapione Presupposti e adempimenti

ENTI LOCALI
(vedi anche COMUNE)

amministratore consigliere provinciale Compatibilit con la carica di presidente di circoscrizione comunale attivit di spettacolo Installazione di palchi/spalti Intrattenimento in orario diurno/serale Parere obbligatorio/non obbligatorio della commissione di vigilanza pubblico spettacolo Applicazione norme generali e regolamentari contabilit, bilancio e fisco patto di stabilit Assunzione di personale a tempo indeterminato Criteri di calcolo delle cessazioni Art. 76, c. 7 Dl 112/2008 patto di stabilit Societ di servizi a totale partecipazione pubblica Assunzione di personale Limitazioni previste dallart. 76 L. 133/2008 personale Enti non sottoposti al patto di stabilit Assunzione nel limite delle cessazioni di rapporti di lavoro a tempo indeterminato verificatesi nellanno precedente Vacanza di posto a seguito di progressione verticale Esclusione dal computo delle cessazioni spese Riduzione dei costi degli apparati amministrativi Decurtazione del 10% applicata a tutte le amministrazioni pubbliche e locali incluse le Asl Art. 1, c. 2 Dlgs 165/01 spese Spending review Finalit Programmazione ai fini del contenimento della spesa pubblica Verifica dellefficienza dellorganizzazione amministrativa provvedimenti e regolamenti comunali/provinciali Pubblicazione Pubblicazione in forma cartacea Sostituzione con pubblicazione on line sul sito internet dellente Art. 32 L. 69/2009 unione di Comuni Recesso unilaterale e risolutorio di

31 1950

credito Iva Recupero del credito da parte del terzo assuntore del concordato fallimentare Modalit Adempimenti da parte del curatore Indicazioni da riportare nella dichiarazione finale ai fini Iva fideiussione sottoscritta da persona fisica a favore di finanziaria per lapertura di credito a favore di impresa Conseguenze per il fideiussore in caso di fallimento dellimpresa lavoratori dipendenti Tfr Intervento del Fondo di garanzia dellInps nel caso di insolvenza del datore di lavoro nel pagamento del Tfr Modalit di presentazione della domanda Documenti da allegare pec Comunicazione obbligatoria per il liquidatore giudiziale e il commissario liquidatore/collegio dei commissari No obbligo di comunicazione per il curatore Normativa piano di risanamento ex art. 67 LF Scostamenti della situazione debitoria rispetto al piano gi regolarmente redatto Effetti Eventuale redazione di nuovo piano

18

1091

21

1307

21

1308

1 21

78 1306

FAMIGLIA (DIRITTO DI)


19 1157

(vedi anche SEPARAZIONE CONIUGALE, DIVORZIO)

10 19 607

1158

19

1160

2 2 134 133

19

1159

amministratore di sostegno Nomina della madre per figlio disabile Scelta del giudice Risvolti penali in caso di rifiuto Casi di esonero amministratore di sostegno Nomina Casi in cui necessaria la presenza dellavvocato assegno di mantenimento coniuge Rivalutazione Facolt di rinuncia al credito Prescrizione quinquennale divorzio Modifica delle condizioni per assegno di mantenimento ex coniuge Ricorso al giudice per esibizione dichiarazione dei redditi dellex coniuge obbligato Art. 210 c.p.c. famiglia di fatto conviventi di fatto Trasferimento residenza di un convivente in modo da risultare sul medesimo stato di famiglia Ammissibilit Distinzione tra famiglia anagrafica e convivenza anagrafica convivenza Ristrutturazione immobile di propriet di un convivente con il denaro dellaltro convivente Misure a tutela del soggetto finanziatore dei lavori figli maggiorenni Obbligo di mantenimento dei figli maggiorenni conviventi non indipendenti economicamente No mantenimento dei figli maggiorenni che la-

14 21 29

899 1289 1780

14

901

21 29

1287 1778

Pagina 34

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
sciano la casa familiare No responsabilit dei genitori per danni causati da figli maggiorenni fondo patrimoniale costituito da persona single Inammissibilit matrimonio residenza Residenza dei coniugi in due Comuni diversi Ammissibilit Condizioni separazione consensuale Effetti Cessazione obblighi di fedelt Cass. n. 9317/97 29 20 1781 1251

N. N. fascic. quesito

FARMACISTA

dirigente farmacista presso azienda sanitaria Prestazioni professionali ex art. 5, c. 1 Dpr 633/72 Esenzione Iva ammessa solo per prestazioni di diagnosi, cura e riabilitazione Ris. 184/E/2003 Iva Prestazione di sistemazione e classificazione di farmaci svolta per Asl committente Imponibilit Iva Circ. 4/E2005 7 36 438 2201

29 21

1776 1288

Regime patrimoniale
comunione dei beni

acquisto di immobile Sottoscrizione atto di acquisto


da parte di un solo coniuge No esclusione comunione con altro coniuge non presente 14 900

FATTURA

archiviazione

supporti magnetici Documento cartaceo acquisito,

FAMILIARE A CARICO
(vedi anche DICHIARAZIONE REDDITI)

memorizzato, archiviato e/o conservato su supporto informatico Utilizzo a fini fiscali e probatori Ammissibilit compilazione Dati essenziali della fattura Art. 21, c. 2 Dpr 633/72

23 36

1377 2209

dichiarazione dei redditi coniugi rispettivamente in regime dei minimi e lavoratore dipendente Imputazione del solo 50% della detrazione al coniuge lavoratore dipendente Recupero dellintera detrazione Adempimenti figli a carico Genitore con periodo di lavoro inferiore allanno Irrilevanza Detrazione da rapportare allanno intero figli a carico Ripartizione della detrazione frazionando il periodo di imposta tra i coniugi Inammissibilit figli coniugati a carico dei genitori Ammissibilit figli nati da precedente matrimonio del coniuge a carico Detrazione solo in caso di provvedimento di riconoscimento figli naturali fiscalmente a carico Modalit di detrazione figlia separata senza reddito Ritorno con i genitori Detrazione per familiare a carico Ammissibilit genitori Presupposti per essere considerati a carico dei figli Requisito della convivenza

Fattura acquisti
34 32 34 15 14 6 31 18 26 32 34 31 2074 1957 2069 909 824 351 1874 1080 1542 1961 2072 1873 beni significativi utilizzati per manutenzione/ristrutturazione Acquisto senza posa in opera effettuato da comproprietari dellimmobile oggetto dei lavori Modalit di fatturazione Aliquote applicabili registrazione subappaltatore Fatture dacquisto ricevute da subappaltatore Modalit di registrazione Procedura semplificata No obbligo di stampare il calcolo della liquidazione Iva

36

2198

434

Fattura emessa
compilazione

contribuente minimo 5% Dicitura da riportare in fattura per citare lesclusione dellIva

14 5 9 12

839 282 545 731

contribuente minimo 5% No applicazione ritenuta

madre e figlio a carico del nonno Ammissibilit nipote a carico di nonno Ammissibilit anche in
caso di genitori aventi capienza reddituale

locazione Interessi maturati su deposito cauzionale

dacconto Esposizione in fattura dellimporto totale

pensionato deceduto nel mese di febbraio e conse-

guente trattamento pensionistico inferiore al limite per essere considerato a carico Detrazione ammessa rapportata ai mesi di esistenza in vita limite di reddito assegno di ricerca non soggetto a tassazione Irrilevanza ai fini del computo per essere considerato familiare a carico borsa di studio esente rilasciata da universit Irrilevanza ai fini del raggiungimento del limite per essere considerato familiare a carico borse di studio Rilevanza/irrilevanza ai fini del computo del limite di reddito per essere considerati familiari a carico Criteri generali

35

2144

34 31 2 35

2075 1877 88 2143

Irrilevanza ai fini Iva per mancanza del presupposto oggettivo Indicazione dellart. 2, c. 3, lett. a) sulla fattura eventualmente emessa modalit Accordo tra commerciante articoli sportivi e club per la vendita di prodotti agli atleti della societ Pagamento degli articoli al negoziante direttamente dagli atleti Emissione di fattura a fine mese Dati da riportare in fattura modalit Fattura emessa da medico in regime dei minimi Indicazioni da riportare in fattura professionista Indirizzo da indicare in fattura Indirizzo di residenza e domicilio fiscale contribuente minimo Fattura emessa in regime dei minimi e incassata dopo la fuoriuscita dal regime No riemissione con indicazione dellIva Tassazione ordinaria del compenso incassato in regime ordinario ai fini delle imposte dirette differita

26

1562

7 8 24

446 474 1466

11 31

647 1893

compensi percepiti da associazione sportiva dilettan

tistica Non concorrono alla formazione del reddito complessivo per essere considerati fiscalmente a carico eredit in denaro Irrilevanza ai fini del computo per il superamento del limite di reddito per essere considerato familiare a carico indennit di frequenza ex L. 289/90 Irrilevanza ai fini del computo del limite di reddito per essere considerati familiari a carico indennit percepita in seguito a vertenza di lavoro Irrilevanza ai fini del limite di reddito per essere considerati familiari a carico indennizzo assicurativo in seguito a incidente stradale Irrilevanza ai fini del limite di reddito per essere considerati familiari a carico giungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico premio di laurea riconosciuto dallOnaosi a figlio di medico ospedaliero in pensione Rilevanza ai fini del raggiungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico vaucher Irrilevanza ai fini del raggiungimento del limite di reddito per essere considerati familiari a carico

cessione di beni Beni accompagnati da Ddt Emis20 17 26 23 1195 992 1541 1368

interessi bancari e postali Irrilevanza ai fini del rag

28 22

1687 1309

sione di fattura entro il giorno 15 del mese successivo alla spedizione/consegna Ammissibilit anche in caso di successiva operazione di cessione di beni con emissione immediata di fattura errori aliquota errata Prestazione gi fatturata Modalit di regolarizzazione Termini giardiniere Manutenzione verde condominiale con compenso annuo Obbligo di emissione fattura Periodicit Non ammessa lemissione di ricevuta fiscale registrazione associazione che esegue musica dal vivo in sale da ballo Applicabilit regime Iva ex art. 74 c. 6 Dpr 633/72 Esonero dalla fatturazione salvo si tratti di prestazioni pubblicitarie/sponsorizzazione/cessione di diritti di ripresa televisiva o radiofonica fatture immediate e fatture differite emesse dal medesimo soggetto Ammessa la numerazione unica purch progressiva

23 36 7

1379 2202 440

17 23

1008 1379

29 29

1760 1765

Fattura Ue/extra Ue
prestazione di servizi Realizzazione in Italia di macchinario per cessionario/committente svizzero Incasso di acconti indicati nella comunicazione black list Perfe-

Pagina 35

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
zionamento delloperazione con leasing di societ svizzera Modalit fatturazione saldo autofattura Acquisti soggetti al regime di reverse charge Applicabilit del pro rata Registrazione della fattura Misura della detrazione compilazione valuta Ammessa lindicazione dellimporto in qualsiasi valuta Obbligo di indicare lIva in euro Cambio da utilizzare Data in cui loperazione si considera effettuata ex art. 6 Dpr 633/72 prestazione di servizi tra soggetti passivi dimposta Prestazioni di servizi generici tra soggetti comunitari Regole per la fatturazione applicabili da 17.3.2012 prestazione di servizi Acquisto di servizi resi da soggetto comunitario a soggetto passivo italiano Riaddebito ad altro soggetto passivo italiano Inquadramento Iva Elenchi Intrastat registrazione Servizi di pubblicit online prestati da soggetto comunitario a soggetto passivo dimposta in Italia in attesa delliscrizione al Vies Annotazione della fattura nel registro acquisti triangolazione nazionale ex art. 58, c. 1 Dl 331/93 Emissione di fatture con Iva su richiesta del cliente Modalit di regolarizzazione Emissione di nota/e di credito di sola imposta facendo riferimento alle fatture originarie da stornare 26 1 1566 23 percepito da residente in Italia ed elargito da societ irlandese Trattamento fiscale

N. N. fascic. quesito
31 15 20 1884 912 1203

compenso percepito da San Marino Modalit di di Gran Bretagna Architetto residente fiscalmente in
chiarazione in Unico Credito dimposta

23 32

1374 1978

484

483

24

1470

FIDEIUSSIONE

bancaria Fideiussione sottoscritta da persona fisica a favore di finanziaria per lapertura di credito a favore di impresa Conseguenze per il fideiussore in caso di fallimento dellimpresa 21 1307

FIERA

stand fieristico Progettazione, locazione e montaggio stand Inquadramento Iva Prestazione svolta da soggetto passivo italiano per committente non residente Affidamento in subappalto di alcune prestazioni a soggetto terzo residente Modalit di fatturazione

184

Italia e ivi titolare di immobile e di quote di Srl Adempimenti fiscali professionista italiano che si trasferisce in Gran Bretagna Iscrizione allAire Chiusura della partita Iva Dichiarazione dei redditi in Gran Bretagna Adempimenti lavoro dipendente allestero Lavoro prestato da soggetto residente allestero per pi di 183 giorni Regime fiscale allestero Lavoro prestato da soggetto residente/non residente anagraficamente in Italia Criteri di tassazione Australia Lavoro prestato da soggetto fiscalmente residente in Italia Indicazioni in Unico Austria Lavoro prestato da soggetto fiscalmente residente in Italia Adempimenti cittadino belga fiscalmente residente in Italia Retribuzione percepita da societ belga Trattamento fiscale cittadino svizzero residente in Italia ma non considerabile frontaliere Lavoro dipendente con societ svizzera Trattamento fiscale Danimarca Lavoro prestato da cittadino italiano Adempimenti fiscali in Italia dottorato di ricerca in Svizzera da parte di cittadino italiano residente in Italia Adempimenti fiscali Emirati Arabi Lavoro prestato per pi di 183 giorni da italiano con doppia residenza Imponibilit/non imponibilit in Italia Germania Cittadino italiano che ha mantenuto la residenza in Italia Lavoro in Italia per sei mesi e in Germania per gli altri sei Adempimenti dichiarativi Germania Dottorato di ricerca prestato da cittadino italiano Modalit di tassazione della retribuzione Gran Bretagna Cittadino italiano trasferito nellaprile 2011 Adempimenti in Unico 2012 lavoratore rumeno residente in Italia da meno di 183 giorni in possesso di tre Cud relativi al 2011 Dichiarazione dei redditi da presentare anche in Italia pensionato italiano trasferito in Germania nellottobre 2011 Individuazione del Paese in cui presentare la dichiarazione dei redditi Criteri Polonia Reddito percepito da italiano Modalit di tassazione

32 1 7 14 15 31 3 3 20 35 20 23 23 15 15 17 35

1964 12 410 831 916 1885 176 177 1204 2150 1199 1367 1369 918 917 1002 2149

FINANZIAMENTI
(vedi anche CONTRIBUTI)

professore universitario residente in Italia Soggior-

comunicazione Anagrafe tributaria

ambito di applicazione e decorrenza dellobbligo di

comunicazione Dl 138/11 societ Finanziamento a fondo perduto effettuato da socio in data anteriore al 2011 Obbligo di comunicazione Dl 138/11 societ Finanziamento infruttifero effettuato o ricevuto da socio Obbligo di comunicazione Dl 138/11 Irrilevanza del successivo acquisto di bene concesso in godimento ai soci societ Versamenti in conto capitale effettuati in precedenti periodi dimposta e ancora in essere Obbligo di comunicazione Dl 138/11

14 14

856 856

22 20

1324 1218

FISCO INTERNAZIONALE
(vedi anche MONITORAGGIO FISCALE, IVA Iva Operazioni in ambito Ue/extra Ue)

no allestero per pi di 183 giorni Inutilizzabilit delle retribuzioni convenzionali per mancanza del settore economico nel quale viene svolta lattivit Adempimenti dichiarativi retribuzione percepita dal Cern da parte di cittadino italiano Non assoggettabilit a tassazione in Italia Svizzera Stage effettuato da cittadino italiano iscritto a Universit svizzera Adempimenti tassazione in base alle retribuzioni convenzionali o in base a quanto effettivamente percepito Presupposti pensione estera Usa Pensione percepita da cittadino italiano residente fiscalmente in Italia Adempimenti dichiarativi italiana percepita da cittadino olandese Trattamento fiscale residente in Italia con pensione Inps e pensione lussemburghese Adempimenti dichiarativi quote di societ italiana cedute da cittadino britannico Plusvalenza Modalit di tassazione

14 15 1 14

832 913 11 833

14 3 20 1

834 175 1194 9

dividendi societ in Romania che chiude in utile ma non distribuisce dividendi Socio italiano Non sussistono adempimenti fiscali immobili allestero Germania Cittadino tedesco residente in Italia titolare di nuda propriet di immobili in Germania Adempimenti fiscali Gran Bretagna Immobile concesso in locazione da parte di residente in Italia Adempimenti

32

1966

FISIOTERAPISTA

fatturazione Prestazioni fatturate da centro ditta individuale con titolare privo della qualifica di fisioterapista ma rese da fisioterapisti abilitati Esenzione 32 1975

32 20 1 31 32 22

1965 1202 10 1881 1963 1323

FONDI COMUNI INVESTIMENTO

minusvalenze Minusvalenze emerse in sede di cessione/rimborso delle quote Compensazione con plusvalenze ammessa da 1.7.2011 Circ. 33/E/2011 22 1345

indennit di esproprio percepita da cittadino Ue resi-

dente in Italia per immobile posseduto allestero Trattamento fiscale vendita di immobile in Francio effettuata a oltre 5 anni dallacquisto Adempimenti fiscali in Italia lavoro autonomo cittadino italiano trasferito a Dubai e iscritto allAire Compensi Trattametno fiscale compenso per attivit sportiva inferiore a 3.000 euro

FONDO

fondi sanitari integrativi Metalmeccanici Adesione al fondo "Fondo Mta salute" Obbligo di versamento con-

Pagina 36

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
tributivo da parte del datore di lavoro Misura del contributo Termini per il versamento patrimoniale annotazione nellatto di matrimonio Opponibilit ai terzi costituito da persona single Inammissibilit previdenza complementare adesione a fondi pensione Controversie Versamento della quota a carico del datore di lavoro Versamento omesso o insufficiente per fallimento/concordato preventivo/liquidazione coatta Intervento del Fondo di garanzia presso Inps Art. 5, c. 1 Dlgs 80/1992 adesione a fondo previdenziale individuale Aspetti da valutare Comparto di investimento adeguato alla propria propensione al rischio Portabilit e riscatto del montante maturato Adesione conveniente controversie Versamento della quota spettante al Fondo non effettuato da parte del datore di lavoro Azioni a tutela del lavoratore erogazione delle prestazioni Anticipo per acquisto/ristrutturazione prima casa Ammissibilit Misura dellimporto erogabile Rilevanza della quota di propriet fondo Perseo Fondo dedicato al comparto Sanit/Regioni/Enti locali Contribuzione a carico del lavoratore e contribuzione a carico del datore Destinazione facoltativa del Tfr Misura della contribuzione per il lavoratori assunti prima/dopo l1.1.2001 riscatto Fondo negoziale Cometa Modalit diversificate per il riscatto previste dallo statuto del fondo Disciplina scelta sulla destinazione Adesione a pi fondi Nuova adesione con mantenimento del maturato al vecchio fondo Trasferimento del maturato al nuovo fondo Ammissibilit in entrambi i casi Disciplina 12 12 20 762 780 1251 no i requisiti contributivi per laccesso al pensionamento nel biennio di congedo Milleproroghe permessi assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Lavoratore in ferie per chiusura estiva Fruizione dei permessi fuori dal periodo di ferie salvo diversi accordi tra le parti lavoro subordinato Permessi ex L. 104/92 Fruizione diretta da parte del lavoratore disabile dei permessi in ore Permessi frazionati in ore Modalit previste in caso di cig Circ. Inps 48/89

N. N. fascic. quesito
20 1231

11

695

12

767

26

1593

I
18 23 1133 1432

ICI

compravendita immobili

23

1431

decorrenza dellobbligo di pagamento Proporziona-

27 16 1672 984

16

983

FRINGE BENEFIT

auto aziendale in uso promiscuo a dipendente

tassazione Criteri

26

1572

lit ai mesi di possesso Possesso superiore/inferiore ai 15 giorni nel mese di acquisto fabbricati rurali strumentali in compropriet e condotti da coltivatore diretto Esenzione anche per i comproprietari non coltivatori pertinenza aliquota/esenzione Medesimo trattamento dellabitazione principale secondo box utilizzato come pertinenza dellabitazione principale Ammissibilit terreno agricolo inserimento in Pgt (Piano Generale del Territorio) come edificabile Assoggettabilit allIci indipendentemente dalladozione di strumenti attuativi terreno edificabile inserimento in area edificabile in base a Piano regolatore Presupposto e decorrenza per lapplicazione dellimposta inserimento in Prg Conduzione da parte di coltivatore diretto Esonero Adempimenti

19

1141

5 8 1

299 504 35

115

5 1

296 34

G
GAS

bolletta Termini di prescrizione Attestazione in fattura dellavvenuto pagamento Dicitura non vincolante Art. 2948 c.c. 1 42

IMBARCAZIONE

tassa di possesso ex art. 16 Dl 201/2011 Modalit di pagamento Codici tributo Modello F24 28 1696

IMMIGRAZIONE

contributi previdenziali Riscatto/rimborso Trasferimento allestero per scelta o rimpatrio Utili i contributi versati Pensione di vecchiaia con il requisito minimo di 20 anni permesso di soggiorno rinnovo Titolarit di reddito da lavoro o altra fonte non inferiore allassegno sociale Dlgs 286/1998 20 16 1235 991

GEOMETRA

acquisto di strumentazione topografica/gps Aliquota di ammortamento perizie estimative in campo immobiliare Redazione da parte di geometra pensionato della pubblica amministrazione non iscritto allalbo Condizioni di ammissibilit Limitazioni in assenza di iscrizione 22 1342

17

1072

IMMOBILI
(vedi anche EDILIZIA, ICI, AGEVOLAZIONI Agevolazioni casa, DICHIARAZIONE REDDITI, FISCO INTERNAZIONALE)

GIOCHI

videopoker allestero Tassazione delle vincite in Italia Adempimenti 17 1024

H
HANDICAP

assistenza fruizione permessi Dlgs 151/01 Aspettativa retribuita biennale per assistenza disabili Effetti sulla maturazione della tredicesima Decorrenza delle modifiche introdotte dallart. 4, c. 1 lett. b) Dlgs 119/2011 fruizione permessi L. 104/92 Condizioni per la fruizione Familiare disabile al 100% ricoverato in struttura senza assistenza sanitaria Casa famiglia Legittima la fruizione dei permessi soggetti in congedo per assistenza famigliari disabili Riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Applicazione vecchie regole ai soggetti che matura-


10 602

10 601

concessione in godimento ex Dl 138/2011 Societ Concessione di immobile a socio dipendente con tassazione in capo a questo come fringe benefit Obbligo di comunicazione Determinazione del valore di mercato del diritto di godimento comodato immobile patrimonio Concessione in comodato a socio di immobiliare Comunicazione allAgenzia delle Entrate ex art. 2, c. 36septiesdecies Dl 138/11 in costruzione spese Acquisto di area fabbricabile da parte dimpresa per costruzione di immobile Spese per la costruzione sostenute tra la data del compromesso e la data del rogito Oneri pluriennali da rilevare in B.I.7 Stato patrimoniale Detraibilit Iva Ris. 179/2005 inagibili/inabitabili immobile da ristrutturare, non sicuro, non igienico e indecoroso Intervento del Comune per obbligare il proprietario ad intervenire pena la dichiarazione di inagibilit Intervento diretto del Comune con addebito delle spese

20

1217

17

1015

26

1580

11

706

Pagina 37

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

immobile diroccato Inagibilit Accertamento da immobile fatiscente Caratteristiche per considerare


parte del Comune limmobile inabitabile Verifica del regolamento digiene e del regolamento edilizio rurali Manutenzione fienile annesso a casa colonica Necessaria la dimostrazione della costruzione ante 1967 Modalit successione coniuge superstite Cessione di abitazione a seconda moglie Donazione successiva a figlie seconda moglie con riserva di usufrutto a favore della donante Decesso della donante Riunione dellusufrutto con nuda propriet Soggetti passivi Irpef e Imu tassazione concessione in godimento ex Dl 138/2011 Societ immobiliare Concessione a familiare di socio di immobile mediante locazione/comodato Comunicazione allAgenzia delle Entrate Tassazione in capo allutilizzatore Indeducibilit dei costi per limpresa usufrutto Cessazione dellattivit con cancellazione dal registro delle imprese della societ usufruttuaria Comunicazione ai registri immobiliari Svalutazione costo storico iscritto in bilancio e diminuzione patrimonio netto di liquidazione No prelazione utilizzo locali concessi ad associazione non riconosciuta da societ di cui lassociazione detiene una partecipazione Obbligo di comunicazione dati relativi ai beni dati in godimento a soci ex L. 148/11 Modalit di compilazione Unico Enc 2012 promiscuo Beni immobili adibiti promiscuamente allesercizio dellimpresa e alluso personale/familiare dellimprenditore Tassazione Criteri e misura di deducibilit delle spese di gestione vendita di demolizione e ricostruzione con ampliamento Decorrenza del periodo quinquennale di possesso ai fini dellimponibilit della plusvalenza in caso di vendita immobile pervenuto per successione e donato da erede a terzi dopo 18 mesi Successiva vendita dopo 12 mesi dalla donazione Calcolo della plusvalenza Individuazione del prezzo di acquisto incasso frazionato Realizzazione di plusvalenza Modalit di tassazione Principio di cassa rustico accatastato come immobile in corso di costruzione Differenza con terreno edificabile Vendita Plusvalenza Criteri di individuazione del periodo di possesso suddivisione di immobili in compropriet e successiva vendita Plusvalenza Tassabilit/intassabilit Criteri vendita ultraquinquennale di immobile ricevuto per donazione Non si realizza plusvalenza imponibile

28 34 17

1749 2119 1059

societ di comodo Immobile in costruzione Esclusione dalla formazione dei ricavi forfettari Rilevanza reddituale a partire dallultimazione dei lavori spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento, ristrutturazione Immobile di terzi goduto in comodato/locazione Criteri e condizioni di deducibilit e ammortamento Necessaria la documentazione dei costi e del possesso

36

2226

191

IMPIANTO
31 1933

elettrico

condominio Impianto della singola propriet utiliz-

14

853

457

36

2235

187

26 1574

zato per ricaricare batterie di furgone adibito ad attivit commerciale Sanzioni amministrative contatore Spostamento nellambito di lavori di restauro e risanamento conservativo di immobile abitativo non di lusso Intervento eseguito direttamente dallente gestore Aliquota Iva ordinaria No detrazione Irpef dichiarazione di conformit come da Dm 19.5.2010 Contenuti e documentazione Mappe con lubicazione dei punti luce e delle prese fotovoltaico conto energia Cumulo con detrazione 55% sul risparmio energetico Inammissibilit professionista Impianto installato in abitazione utilizzata promiscuamente Ammortametno e detraibilit Iva riscaldamento riscaldamento Sostituzione caldaia finalizzata al risparmio energetico Caldaia a condensazione Modalit di applicazione delle aliquote agevolata e ordinaria No presentazione di Dia/Scia salvo diverse disposizioni del regolamento comunale videosorveglianza Installazione Detraibilit Irpef ex L. 446/97

31

1942

14 3 6 22

850 204 345 1336

17 6

1014 346

IMPORTAZIONE
31 8 1883 495

(vedi anche DOGANA, IVA Iva Operazioni in ambito Ue/extra Ue)

34 1 18

2086 31 1100

beni Acconto Mancata emissione di fattura da parte del fornitore estero Emissione di autofattura da parte del cessionario allatto del pagamento dellacconto Applicazione del reverse charge Presentazione dellautofattura allAgenzia delle Dogane

34

2098

IMPOSTA

attivit finanziarie allestero (Ivafe)

Immobili strumentali
(vedi anche BENI Beni strumentali)

conti correnti esteri in paesi Ue Applicazione dell


20 1220

ammortamento calcolo quote di ammortamento deducibili Trasformazione in abitazione di parte di immobile strumentale in corso dammortamento Criteri di calcolo della diminuzione del costo storico dellimmobile cessione Cessione da parte di artigiano di immobile strumentale Vendita Modalit di determinazione e di tassazione della plusvalenza Modalit di compilazione Unico 2012 cessione Cessione di capannone non entrato in funzione e mai ammortizzato Prezzo di vendita superiore a quanto effettivamente pagato a seguito di transazione tra acquirente e venditore Riduzione del costo del bene Regolarizzazione contabile costruzione Costruzione di manufatto per vendita prodotti agricoli da parte di imprenditore agricolo Contributo di costruzione Condizioni per lesenzione dal pagamento Normativa locazione canone Deducibilit da reddito dimpresa Locatore soggetto privato No obbligo di certificare con ricevuta e marca da bollo il pagamento del canone Deducibilit in presenza di contratto valido e vincolante fra le parti leasing Imposta sostitutiva delle imposte ipotecarie e catastali introdotta dallart. 1 L. 220/2010 Calcolo Modalit di contabilizzazione rivalutazione rivalutazione ex Dl 185/08 Errori Omessa compilazione quadro RQ Versamento dellimposta sostitutiva effettuato regolarmente Irregolarit da sanare con ravvedimento operoso Circ. 11/E/2009

imposta in misura fissa indipendentemente dal valore del saldo Sci francese che detiene un immobile dato in affitto Possesso di quote da parte di persona fisica residente in Italia Assoggettabilit Aliquota applilcabile Adempimenti in Unico treasury deposit detenuto in Gran Bretagna Criteri di tassazione

32

1967

23 31

1359 1870

22

1325

IMPRENDITORE AGRICOLO

costruzione di manufatto per vendita prodotti agricoli Contributo di costruzione Condizioni per lesenzione dal pagamento Normativa Iva Produttore agricolo in regime di esonero Acquisti intracomunitari Condizioni che determinano lapplicazione del reverse charge pensionato Ripresa dellattivit di agricoltore Obbligo di riapertura della partita Iva Condizioni per applicare il regime speciale ex art. 34 Dpr 633/72 No obbligo di iscrizione al Registro delle imprese professionale Nozione Escluso dallobbligo di apertura di posizione assicurativa Inail Obbligo di iscrizione allInps 28 31 1747 1895

32

1982

28

1747

5 23

286 1435

17 26 1018 1578

IMPRESA
(vedi anche AZIENDA, CESSIONE Cessione di azienda)

8 460

attivit abituale/occasionale Criteri di valutazione come attivit dimpresa/privata ai fini della tassazione

14

859

Pagina 38

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

di pulizia

apertura di attivit da parte di colf dipendente pres-

immobili confinanti utilizzati come unica abitazione


6 354

so una famiglia Accesso al regime fiscale dei minimi 5% Ammissibilit edile piano operativo di sicurezza Associazione temporanea di imprese Obbligo per ogni impresa partecipante di redigere il pos

principale ma catastalmente separati Aliquota ridotta per un solo immobile immobili confinanti utilizzati come unica abitazione principale ma catastalmente separati Aliquota ridotta per un solo immobile Occorre fusione catastale

5 30 28 33 30 30 31 30 30 30 33

298 1832 1713 2053 1846 1823 1904 1815 1814 1825 2020

29

1788

Impresa familiare
assicurazione Inail Soggetti da assicurare contro linfortunio in caso di prestazione di lavoro manuale/non manuale con/senza retribuzione Normativa 27 1668

locazione parziale Non comporta decadenza della


qualifica di abitazione principale

residenti esteri Immobile posseduto in Italia Ali-

Impresa individuale
trasferimento per causa di morte o per atto gratuito Donazione a societ Neutralit fiscale Condizioni Sopravvenienza attiva in capo alla societ donataria ex art. 88 Tuir Imposta di registro

quota ridotta Presupposti Apposita delibera comunale ca di abitazione principale Occorre apposita delibera comunale di immobile nel medesimo comune/in comuni diversi Aliquota ridotta Modalit di applicazione Eventuale assegnazione da parte del giudice Soggettivit passiva trasferimento in altro immobile condotto in affitto Perdita della qualifica di abitazione principale della qualifica di abitazione principale

ricovero in casa di riposo Permanenza della qualifi17 1017

IMU
(vedi anche TERRENO Terreno agricolo, TERRENO Terreno edificabile)

separazione coniugale Coniugi ognuno proprietario


19 33 30 30 33 19 8 12 28 30 8 11 23 1137 2018 1841 1864 2044 1142 503 745 1714 1857 505 676 1394

33 23 30 30 30 33 31 30 31 15 12 21 30 33 11 33 30 31 35 24 11 8 33 23 30 21 33 30 35 35 33 30 33 19 5 19

2048 1396 1819 1821 1858 2028 1905 1844 1910 933 746 1271 1833 2021 674 2034 1843 1903 2163 1448 673 500 2029 1395 1820 1272 2016 1813 2157 2164 2011 1826 2043 1141 300 1140

abitazione principale

aliquota ridotta e detrazione allontanamento temporaneo per motivi di lavoro

Conseguenze appartamento in struttura alberghiera accatastato come albergo Utilizzo come abitazione principale Aliquota ridotta Inapplicabilit coerede che utilizza limmobile come abitazione principale Aliquota ridotta e detrazione Modalit di fruizione come abitazione principale Applicazione aliquota ridotta Inammissibilit

trasferimento in altro immobile del coniuge Perdita usufruttuario che concede in uso limmobile a parente che lo utilizza come abitazione principale Aliquota ridotta Inammissibilit usufruttuario che concede in uso limmobile al figlio nudo proprietario che lo utilizza come abitazione principale Aliquota ridotta Inammissibilit utilizzo come dimora abituale ma residenza in diverso Comune Aliquota ordinaria agevolazioni/esenzioni/riduzioni aree adibite a cave e a deposito mezzi Esenzione fabbricati di interesse storico artistico Modalit di applicazione dellimposta Base imponibile fabbricati inagibili

comodato di immobile a parenti che lo utilizzano

comproprietari di diversi immobili utilizzati ognuno


come abitazione principale Modalit di applicazione dellimposta coniuge separato/divorziato proprietario/comproprietario non assegnatario della casa coniugale Applicazione dellaliquota ridotta

fabbricati rurali strumentali ad uso abitativo Modali fabbricati rurali strumentali allattivit agricola Mo
dalit di applicazione dellimposta fabbricati rurali strumentali ubicati in Comuni montani tani ex elencazione Istat Esenzione dallimposta t di applicazione dellimposta

coniugi comproprietari di immobile utilizzato dal

marito come abitazione principale Moglie proprietaria di altro immobile in diverso comune che utilizza come propria abitazione principale Aliquota ridotta per entrambi gli immobili coniugi con due abitazioni intestate una al marito e una alla moglie Ubicazione in comuni diversi e utilizzo come abitazione principale da parte del coniuge proprietario Detrazione ammessa per entrambe le abitazioni abituale e residenza anagrafica

31

1911

fabbricati rurali strumentali ubicati in Comuni mon fabbricati rurali Abitativi e strumentali Accatastamento allurbano Categorie applicabili Aliquote Imu fabbricati storici Non sono previste agevolazioni

21 30 19 12 30 30 33 33 33 33 30 30 33 30 30 33

1273 1863 1144 747 1836 1860 2024 2012 2017 2055 1854 1840 2041 1849 1859 2014

criteri di individuazione Coincidenza tra dimora

criteri di individuazione Coincidenza tra dimora


abituale e residenza anagrafica Nucleo familiare

fabbricato storico di Srl Trattamento agevolato immobile sottoposto a ordinanza di sgombero immobili collabenti storici Base imponibile Criteri di calcolo Rendita assorbimento dellIrpef sugli immobili Beni non locati Decorrenza da Unico/730 2013 assorbimento dellIrpef sugli immobili Decorrenza da Unico/730 2013

immobile concesso in uso al coniuge non proprieta

rio/comproprietario e da questi utilizzato come abitazione principale Aliquota ridotta Inammissibilit immobile di societ semplice concesso in uso allunico socio e da questi utilizzato come abitazione principale Aliquota ridotta Inapplicabilit immobile dimpresa di costruzioni concesso in uso a socio e da questi utilizzato come abitazione principale Aliquota ridotta Inapplicabilit immobile in compropriet utilizzato come abitazione principale da un solo comproprietario Aliquota applicabile e detrazione di 200 euro immobile in compropriet utilizzato come abitazione principale da un solo comproprietario Aliquota ridotta Modalit di applicazione immobile intestato a figlio non sottoposto a usufrutto legale Modalit di applicazione dellimposta

assorbimento dellIrpef sugli immobili Decorrenza da Unico/730 2013 Acconti 2012 base imponibile appartamento di recente costruzione Rivalutazione del 5% della rendita catastale aree fabbricabili Criteri di determinazione caratteristiche del tributo Soggetti passivi Decorrenza pagamento comodato di immobile Soggettivit passiva Imu in capo al comodante criteri di individuazione e modalit di applicazione dellimposta detrazione abitazione principale

Pagina 39

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
30 30 33 1850 1856 2038

comproprietari di immobile utlizzato da entrambi

come abitazione principale Detrazione di 200 euro Criteri di ripartizione 50% a prescindere dal valore delle rispettive quote di compropriet

30 30 33 30 11 30 33

1847 1827 2050 1830 675 1837 2037

immobile utilizzato da fratello e sorella come abita

comproprietario che utilizza limmobile come abitazione principale Detrazione di 200 euro spettante per intero comproprietario di immobile che utilizza labitazione come principale Detrazione di 200 euro Spettanza per intero pertinenze Applicazione della detrazione Presupposti

detrazione figli

zione principale Decesso della sorella e soggetivit passiva in capo al fratello in virt di diritto di abitazione Inammissibilt Soggettivit passiva in capo a tutti gli eredi inquilino di cooperativa Non ha obblighi Imu locazione Appartamento con pi proprietari per quote diverse Locazione ad uno dei comproprietari Individuazione soggetti obbligati al pagamento Irpef e Imu nuda propriet/usufrutto Soggettivit passiva in capo allusufruttuario

30 30

1852 1861

31 19 30 31 33

1922 1138 1831 1907 2042

comproprietari di immobile utlizzato da entrambi

coniugi aventi abitazione principale in comuni diver

come abitazione principale Detrazione figli Criteri di ripartizione

33 30 31 31 33 33 8 11 23 33

2050 1853 1908 1906 2045 2026 501 672 1393 2031

si Detrazione figli Individuazione dellimmobile sul quale operare la detrazione Criteri criteri di applicazione figli a carico del coniuge non proprietario dellimmobile Irrilevanza ai fini della fruizione della detrazione figli del coniuge non intestatario/cointestatario dellabitazione principale provenienti da altro matrimonio Non beneficiano della detrazione della detrazione prevista per i figli Inammissibilit mo anno Frazionamento

nudo proprietario che utilizza limmobile come abita-

nipoti conviventi inferiori a 26 anni Applicazione

spettanza fino al mese di compimento del ventiseiesi-

dichiarazione acquisto di immobile Procedura telematica Modello Unico Informatico Non occorre presentazione della dichiarazione presentazione Presupposti e termini fabbricati

33 33 33 24 30 21 30 33 30 5

2056 2027 2049 1474 1836 1274 1839 2032 1822 297

A/2 Coefficiente di moltiplicazione applicabile acquisto di immobili Computo per intero del mese

in caso di possesso superiore a 15 girni beni merce destinati alla vendita Assoggettabilit allimposta capannoni di categoria D (opifici) Aliquota applicabile in costruzione Imposta da corrispondere sullarea fabbricabile vincolati dai beni culturali Base imponibile locazione di abitazione acquistata con i benefici prima casa ma non utilizzata come abitazione principale Applicazione dellaliquota ordinaria pertinenze box cointestato tra coniugi utilizzato come pertinenza di abitazione principale di propriet di un solo coniuge Aliquota agevolata applicabile al 50%

5 30 30 31 3 30 5 31 33 19 33 33 33 30 33 21 8 295 1829 1828 1909 197 1865 295 1901 2030 1143 2019 2052 2015 1851 2047 1275 502

criteri di applicazione dellimposta criteri di individuazione criteri di individuazione e trattamento fiscale detrazione di 200 euro prevista per labitazione prin-

cipale Inapplicabilit alle pertinenze residente estero Possesso di abitazione in Italia Modalit di applicazione dellimposta

zione principale Pertinenza intestata al coniuge Modalit di applicazione dellimposta Individuazione del soggetto passivo Aliquote usufrutto di immobile concesso in uso a figlio nudo proprietario coniugato Divorzio e assegnazione alla moglie Individuazione del soggetto passivo Imu usufruttuario Decesso Consolidamento della propriet terreni coefficienti di moltiplicazione utilizzabili ai fini del calcolo della base imponibile incolti di piccole dimensioni ("orticelli") Non imponibilit terreni agricoli affitto a coltivatore diretto Determinazione base imponibile Moltiplicatori aree montane o di collina Esenzione dallimposta aree montane Esenzione dallimposta comodato gratuito a societ con qualifica di IAP da parte di proprietario non imprenditore agricolo Applicazione dellImu in misura piena coniuge non imprenditore agricolo proprietario di terreni agricoli condotti dallaltro coniuge imprenditore agricolo Applicazione delle riduzioni Imu Inammissibilit incolto Applicazione/non applicazione dellimposta Criteri terreno reso edificabile ma utilizzato per la coltivazione Trattamento Imu terreno edificabile aree gi vincolate a verde pubblico e poi ritornate edificabili in attesa di convenzione Imponibilit terreno in zona artigianale con capannone Conduzione da parte di imprenditore agricolo e utilizzo del capannone come deposito attrezzi Modalit di applicazione dellimposta valore assunto come base per il calcolo Ici superiore a quello di riferimento approvato dal Comune Adeguamento ai fini del calcolo Imu Ammissibilt versamento abitazione principale Codice tributo abitazione principale Quota riservata allo Stato Inapplicabilit compensazione debito Imu di familiari a carico con credito Irpef Inammissibilit immobile a disposizione Codici tributo Quota per lo Stato immobili cointestati F24 da presentare da parte di ogni cointestatario

33 30 30 21 15 33 21 31 30

2036 1848 1818 1270 932 2054 1270 1902 1842

30 33 30 19

1855 2039 1845 1136

19 30 30 30 33 30 30 30 33 30 33 33 33 33 33 30 33 33 33

1139 1824 1816 1817 2057 1835 1835 1862 2025 1834 2051 2046 2035 2022 2040 1838 2013 2033 2023

ristrutturazione di immobile Modalit di applicazione dellimposta sanzioni versamento tardivo e omessa dichiarazione soggetti passivi comodato di immobile Soggettivit passiva in capo al comodante compravendita di immobile e detenzione dello stesso da parte dellacquirente in attesa del rogito Soggettivit passiva in capo al venditore coniuge separato/divorziato assegnatario della casa coniugale Soggettivit passiva

imposta complessiva superiore alla soglia minima di

12 euro ma inferiore se si considerano i singoli versamenti al Comune e allo Stato Adempimenti sentazione

imposta pari a zero Modello F24 Non occorre pre pagamento in due rate Detrazione di 200 euro Sud
divisione propriet di pi alloggi in comuni diversi Utilizzo di un solo modello F24 residenti allestero Modalit di versamento ordinaria Rateizzazione F24 soglia minima Criteri di determinazione euro Delibera comunale

coniuge superstite Diritto di abitazione Unico soggetto passivo

soglia minima Fissazione in misura inferiore a 12

Pagina 40

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

INABILIT
(vedi anche INVALIDIT, HANDICAP)

contratto scaduto Disdetta inviata nei termini di leg-

assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Lavoratore in ferie per chiusura estiva Fruizione dei permessi fuori dal periodo di ferie salvo diversi accordi tra le parti assistenza disabili L. 104/92 Trasferimento del lavoratore che assiste il familiare disabile Inammissibile senza il consenso del lavoratore se si tratta di disabile con handicap grave riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti invalidi Applicazione nuove regole per le invalidit inferiori al 80% Anticipo pensionistico con inabilit accertata superiore Art.1, c.8 Dlgs 503/92

11

695

34

2124

26 27

1586 1612

INAIL

denuncia attivit

riconoscimento di malattie professionali Tabelle

Inail malattie professionali Riconoscimento sulla temporalit dellesposizione Disciplina denuncia infortunio omissione tardiva Modalit di trasmissione della denucia allente assicurativo Inail Applicazione della sanzione da parte dellispettorato del lavoro Disciplina dichiarazione retribuzioni Modello 1031 Invio telematico omesso Sanzioni Opportuno linvio del modello cartaceo per comunicare allInail le retribuzioni dei soggetti assicurati Normativa libro matricola tenuta irregolare Sanzioni previste obbligo assicurativo agricoltura Imprenditore agricolo professionale Escluso dallobbligo di apertura di posizione assicurativa Inail Obbligo di iscrizione allInps assegnatari di borse di studio Obbligo assicurativo a carico dellistituto di ricerca erogante la borsa di studio o delluniversit per conto dello Stato collaboratori familiari Parenti/affini Soggetti da assicurare contro linfortunio in caso di prestazione di lavoro manuale/non manuale con/senza retribuzione Normativa dipendente pubblico Dipendenti Ministeri No posizione assicurativa presso Inail Gestione per conto dello Stato Rimborso del prestazioni erogate dallInail a lavoratore infortunato dipendente pubblico Militari di forze di polizia e forze armate Assistenza in caso di infortunio o malattia professionale a carico dei rispettivi ordinamenti militari dipendente pubblico Settore scuola No posizione assicurativa presso Inail Gestione per conto dello Stato Rimborso delle prestazioni erogate dallInail a lavoratore infortunato lavoratore a domicilio Presupposti dellobbligo assicurativo Leggi n. 877/1973 e n. 858/1980 socio non amministratore di societ di capitali con attivit svolta gratuitamente Obbligo assicurativo Criteri di calcolo del premio rendita decesso del titolare Riscossione indebita da parte degli eredi Denuncia immediata allEnte con restituzione dei premi illegittimamente incassati Reato di appropriazione indebita equo indennizzo e indennit Inail Infortunio o malattia dipendente da causa di servizio Non cumulabilit equo indennizzo Dipendente Poste italiane Trasformazione giuridica dellEnte Poste da ente pubblico a soggetto privato Rendite e ulteriori prestazioni relative a infortuni o malattie professionali a carico dellInail

16 986

16 985

27 14 1669 866

23 23

1435 1433

ge Proposta di rinnovo a nuove condizioni Corresponsione indennit se non si raggiunge un accordo tra le parti regime fiscale Modalit di tassazione ai fini delle imposte dirette e Irap Inclusione/esclusione dalla base imponibile Irap Aspetti contabili causa di lavoro Indennit restituita da dipendente soccombente in appello in causa contro il proprio datore di lavoro Sopravvenienza attiva Scrittura contabile Modalit di tassazione di disoccupazione erogazione Erogazione da parte dellInps in unica soluzione per un importo superiore alla soglia prevista dalle disposizioni antiriciclaggio Versamento su conto corrente intestato al coniuge del beneficiario Operazione ammessa indennit indebitamente percepita Restituzione e recupero delle imposte versate ordinaria/ridotta 52 settimane nel biennio precedente la data di cessazione del rapporto Requisiti ridotti con 78 giorni di lavoro effettivo o un solo contributo nel biennio precedente Applicazione nei contratti a termine trattamento fiscale Indicazioni nel Cud di esproprio indennit percepita da cittadino Ue residente in Italia per immobile posseduto allestero Trattamento fiscale di maternit lavoratrice autonoma Imprenditrice No obbligo di astensione dallattivit Misura dellindennit Periodo di copertura Erogazione da parte dellInps Art. 66 Dlgs 151/2001 di occupazione occupazione di immobile locato Indennit concordata tra locatore ed ex conduttore Rilevanza reddituale Imposta di registro di preavviso dipendente privato Indennit di mancato preavviso corrisposta da impresa a dipendente Contabilizzazione Assoggettabilit Irap rinuncia a servit Indennit percepita per Reddito diverso Imponibilit Irpef

17 3

1052 202

14

879

17 29

1032 1761

5 20

317 1188

31

1881

34

2129

26

1573

1 18

51 1102

INFERMIERE
27 1668

(vedi anche SANIT)

1 72

72

16 27 23

987 1671

compatibilit con altre attivit Infermiere Asl Incarico da parte di Comune per assistenza anziani Ammissibilit previa autorizzazione dellAsl Procedimento disciplinare in assenza dellautorizzazione Versamento del compenso Art. 53 Dlgs 165/2001 compatibilit con altre attivit Infermiere con attivit di insegnamento nel periodo scolastico Aspettativa Compatibilit se lattivit non supera il 50% di quella a tempo pieno Autorizzazione da parte dellamministrazione

26

1596

11

714

INFORTUNIO
1434

in itinere Utilizzo del mezzo di trasporto privato in assenza di mezzi di trasporto pubblico Ammissibilit dellinfortunio

19

1172

27 1

1670 71

INGEGNERE

compatibilit con altre attivit Iscritto allAlbo Dipendente con contratto di apprendistato Costituzione di Srl semplificata con attivit di progettazione e impiantistica Compatibilit Condizioni contributi Attivit secondaria di docente musica Redditi non soggetti alla contribuzione a favore di Inarcassa in quanto non inerenti alla specifica attivit professionale Contribuzione a gestione separata Inps Contributo integrativo Inarcassa contributo integrativo 4% Base imponibile per il calcolo Operazioni escluse regime dei minimi Partecipazione a Srl che non ha optato per il regime di trasparenza in qualit di socio e amministratore Accesso al regime consentito societ di ingegneria Costituzione Presupposti soggettivi e oggettivi Forme societarie ammissibili 25 1512

23

1436

INDENNIT

agente di commercio Indennit di fine rapporto Acconto per compravendita appartamento Inammissibilit Normativa amministratore di sostegno Indennit percepita da avvocato tirocinante senza partita Iva e non iscritto ad alcuna gestione previdenziale Non costituisce reddito imponibile avviamento commerciale

18 25 1 29

1123 1513 20 1787

29 1791

14 823

Pagina 41

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
Insegnanti Requisiti 40 anni di contribuzione maturati al 2012 Applicazione nuove regole 41 anni di contribuzione pi aspettativa di vita Penalizzata luscita con et anagrafica inferiore a 62 anni Art. 24, riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Settore scuola Insegnante donna Permanenza in servizio per acquisizione requisiti pensionistici Ammissibilit sino al limite massimo di 66 anni previsto per la pensione di vecchiaia Art. 24 trattamenti di fine servizio e indennit Pagamento Decorrenza dei nuovi termini Non si applica ai lavoratori con requisiti pensionistici Escluso il personale del comparto scuola permessi congedi parentali Dlgs 151/01 Astensione da parte dei genitori sino agli otto anni del figlio Modalit di fruizione Disciplina

INPS

accertamento Ispezione Inps senza la presenza del datore di lavoro Legittimit Ammissibile informativa allatto dellesecuzione Nuove regole ispettive L. 183/2010 accorpamento Inpdap in Inps Definizione sul passaggio delle funzioni Procedure di ricongiunzione contributiva e riscatti invariata in attesa di nuove disposizioni 2 5 2 141 335 145

325

389

324

INSEGNANTE
(vedi anche SCUOLA Scuola Insegnante)

25

1517

assunzione Presa di servizio Criteri di individuazione del momento in cui il rapporto di lavoro si considera perfezionato Infortunio in itinere nel giorno della formalizzazione del contratto di lavoro contributi previdenziali Prestazioni effettuate nel periodo di insegnamento non di ruolo Accredito dei contributi figurativi a carico Inps esami di Stato Commissari interni Insegnante tecnico pratico I.T.P. Limiti alla designazione Normativa graduatoria a esaurimento Esclusione Cancellazione dalla graduatoria per mancata presentazione della domanda di aggiornamento Possibile reinserimento previo ricorso alla magistratura Giurisprudenza punteggio Docente soprannumerario trasferito dufficio Necessaria la richiesta di trasferimento nella scuola di precedente titolarit per evitare linterruzione della continuit di servizio Effetti della mancata presentazione della domanda punteggio Valutazione titoli e servizi Docente di ruolo Specializzazione nella classe di concorso Attribuzione del punteggio per superamento del concorso ordinario per laccesso al ruolo di appartenenza o a ruoli di livello pari o superiore punteggio Valutazione titoli e servizi Dottorato di ricerca Effetti sul punteggio relativo alla continuit didattica e alla continuit di servizio Contratto nazionale integrativo 5.3.2012 punteggio Valutazione titoli e servizi Dottorato di ricerca Interruzione della continuit didattica Azzeramento del punteggio della continuit pregressa Presupposti per eventuale ricorso lezioni private impartite da insegnanti Non assoggettabilit Iva Condizioni pensione esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti nellanno in cui si maturano i requisisti Riforma Monti L. 214/11

INTERESSI
19 2 19 1172 144 1171

(vedi anche MUTUO, ONERI DETRAIBILI)

32

2010

29

1804

35

2194

cooperative Interessi corrisposti ai soci persone fisiche di societ cooperative Applicazione ritenuta 12, 5% sugli interessi calcolati in sede di estinzione dei libretti avvenuta prima del 31.12.2011 Applicazione ritenuta 20% successivamente al 31.12.2011 deposito cauzionale locazione Irrilevanza ai fini Iva per mancanza del presupposto oggettivo No obbligo di fatturazione passivi deducibilit da reddito dimpresa Interessi passivi su prestiti contratti per acquisto di immobili Immobile acquistato da soci di Snc e concesso in comodato alla medesima Snc Indeducibilit tassi tasso antiusura Metodi per calcolo Inclusione spese di gestione Art. 8 Dl 70/2011 titoli obbligazionari Ritenute 12, 5% e 20% Modalit di applicazione delle ritenute interessi maturati ante/post l1.1.2012 Criteri di calcolo

6 26

365 1562

14 32 6

828 1985 364

29

1803

INTERNET

commercio elettronico

11 8

716 478

software Commercio di software mediante downlo-

10 27

630 1630

esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributi

vo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti Modalit di calcolo degli stipendi riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Prosecuzione sino a 70 anni per innalzamento dellet di uscita pensionistica Ammissibile per il raggiungimento del requisito minimo contributivo Art.24, c.4 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Settore scuola Prosecuzione oltre let anagrafica di uscita Trattenimento in servizio sino al conseguimento del minimo contributivo di 20 anni Circ. 2/2012 Funzione pubblica riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisiti maturati entro 2011 Applicazione vecchie regole Calcolo contributivo dal 2012 Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisito anagrafico Innalzamento dellet minima Uscita unica a settembre Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita a 64 anni con 35 anni e 60 anni entro il 2012 Opzione valida solo per il settore privato Possibile il trasferimento dei contributi in Inps Ricongiunzione onerosa Art. 24, c.15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita progressiva dal 2012 Pensione di vecchiaia a 66 Minimo contributivo di 41 anni e un mese Applicazione dellaspettativa di vita Art. 24 Criteri riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

27

1623

35

2181

ad Inquadramento Iva Adempimenti in capo al prestatore e al committente dominio cessione di dominio web Criteri di valutazione come attivit dimpresa/privata ai fini della tassazione dei proventi percepiti dal cedente Pec Posta elettronica certificata Professionisti non iscritti in albi/elenchi istituiti con legge dello Stato Facolt e non obbligo di attivare una Pec Concessione gratuita di Pec previa richiesta Dpcm 6.5.2009 Pec Societ soggette a procedura concorsuale No obbligo in capo al curatore di comunicazione dellindirizzo Pec Comunicazione obbligatoria per il liquidatore giudiziale e il commissario liquidatore/collegio dei commissari privacy Trattamento dati Protezione dati personali Autenticazione informatica Riservatezza nelluso della username/password Disattivazione Presupposti sito web Importi ricevuti a titolo di donazione da parte degli utenti Non costituiscono reddito imponibile

11

667

14

859

73

1 11 12

78 712 736

27

1629

INVALIDIT
(vedi anche HANDICAP, PENSIONE, PREVIDENZA)

12

776

assegno di

reversibilit della prestazione Indennit non ricono10 626 sciuta ai soggetti superstiti L. 222/84 assistenza disabili ex L. 104/92 assistenza a familiare con handicap grave Trasferimento ad altra sede senza il consenso del lavoratore Inammissibile senza il consenso del lavoratore se si tratta di disabile con handicap grave condizioni per la fruizione Lavoratore in ferie per chiusura estiva Fruizione dei permessi fuori dal periodo di ferie salvo diversi accordi tra le parti fruizione permessi Dlgs 151/01 Aspettativa retribuita biennale per assistenza disabili Effetti sulla maturazione della tredicesima Decorrenza delle modifiche introdotte dallart. 4, c. 1 lett. b) Dlgs 119/2011

23

1426

10

629

34 11

2124 695

383

10

602

Pagina 42

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

fruizione permessi L. 104/92 Condizioni per la frui-

zione Familiare disabile al 100% ricoverato in struttura senza assistenza sanitaria Casa famiglia Legittima la fruizione dei permessi permesso di tre giorni al mese Soggetto in attesa di rinnovo dello stato di invalidit Fruizione dei permessi nel periodo di latenza Criteri Circ. Inps 32/2006 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti in congedo per assistenza figli disabili Applicazione vecchie regole Condizioni Milleprorighe Monitoraggio degli aventi diritto soggetti in congedo per assistenza famigliari disabili Riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Applicazione vecchie regole ai soggetti che maturano i requisiti contributivi per laccesso al pensionamento nel biennio di congedo Milleproroghe malattie professionali Indennizzo riconosciuto in base alla percentuale di menomazione Aggravamento Modalit di revisione della domanda Art. 13, c. 14 Dlgs 38/2000 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti invalidi Applicazione nuove regole per le invalidit inferiori al 80% Anticipo pensionistico con inabilit accertata superiore Art.1, c.8 Dlgs 503/92

parrucchiere e barbiere Attivit svolta in appositi lo10 601 cali Cod. 96.02.01 Attivit svolta presso il domicilio dei clienti Cod. 96.02.02 pubblicit Attivit di inserzioni pubblicitarie sui contenitori delle pizze Codice 73.11.02 vendita di cialde monouso di caff con concessione in comodato delle macchine Codice 51.43.1 commercio ambulante Commercio su aree pubbliche Soggetto che apre pi banchi di lavoro in mercati in comuni diversi nel medesimo giorno Condizioni di ammissibilit Modalit di certificazione dei corrispettivi convenzioni Accordo tra commerciante articoli sportivi e club per la vendita di prodotti agli atleti della societ Pagamento degli articoli al negoziante direttamente dagli atleti Emissione di fattura a fine mese Dati da riportare in fattura elettronico Commercio B2C (vendita a privati) e B2B (vendita a soggetti Iva) Disciplina e adempimenti Iva prodotti con contrassegno Siae Adempimenti Iva in capo al cedente comunicazione annuale dati autotrasportatore conto terzi con liquidazione Iva trimestrale Comunicazione dati Iva 2012 anno dimposta 2011 Comunicazione dati relativi anche al quarto trimestre 2011 credito Iva cessazione dellattivit Termine di prescrizione decennale compensazione per importi superiori a 15.000 euro annui Visto di conformit Crediti maturati in anni dimposta differenti Il tetto di 15.000 euro va riferito al credito maturato in ciascun periodo dimposta compensazione verticale Iva a debito non versata Compensazione mediante ravvedimento operoso con Iva a credito dellanno successivo Ammissibilit compensazione Credito Iva annuale Utilizzo in compensazione con Iva liquidazioni periodiche dellanno successivo Modalit contribuente fuoriuscito dal regime dei minimi Rettifica detrazione Iva su beni e servizi non ancora ceduti/usati e su beni ammortizzabili Modalit di utilizzo del credito Compensazione verticale/orizzontale Mod. F24 rimborso Credito Iva di soggetto fallito maturato ante fallimento Recupero del credito da parte del terzo assuntore del concordato fallimentare Modalit Adempimenti in capo al curatore Indicazioni da riportare nella dichiarazione finale ai fini Iva societ di comodo Compensazione orizzontale esclusa Condizioni e limiti per poter effettuare la compensazione verticale societ di persone Trasformazione in societ di capitali con collegio sindacale Utilizzo di credito maturato dalla societ di persone da parte della societ di capitali Visto di conformit del collegio per credito superiore 15.000 euro dichiarazione dintento Adempimenti e controllo che vanno effettuati dal fornitore/prestatore destinatari della dichiarazione Termini per la presentazione telematica delle dichiarazioni ricevute dichiarazione dintento Termini per linvio a decorrere dall1.3.2012 elenco clienti e fornitori compilazione Commerciante al dettaglio Obbligo di compilazione dellelenco in caso di operazioni di importo superiore a 3.600 euro con emissione di fattura a seguito di richiesta del cliente compilazione Scheda carburante No inserimento nellelenco clienti e fornitori spesometro Acquisto di beni presso commerciante al dettaglio con emissione di scontrino fiscale Richiesta successiva di emissione fattura Opportuna la comunicazione spesometro Eliminazione della soglia di 3.000 euro ex Dl 16/2012 per le operazioni effettuate a partire dall1.1.2012 Obbligo di comunicazione di tutte le operazioni rilevanti ai fini Iva spesometro Operazioni escluse dallobbligo di comunicazione ex art. 21 Dl 78/10 Elencazione Provv. Ag. Entrate 22.12.2010 e Circ. 24/E/2011 spesometro Prestazione di modico valore resa a soggetto passivo dimposta certificata con sola ricevuta fiscale Esclusione Obbligo di comunicazione indipendentemente dal valore delloperazione nei casi di emissione obbligatoria di fattura spesometro Rifornimenti di valore inferiore alla soglia di 3.000 euro No inserimento nella comunicazione allAgenzia delle Entrate fallimento 17 31 8 1009 1898 480

126

27

1643

481

20

1231

7 20 12

446 1206 737

16

969

16 26 27 27 27 34 967 1586 1612 1647 1635 2133

17 24

1010 1461

IRAP

dipendenti

12 14 8

739 843 482

indennit di mancato preavviso corrisposta da impresa a dipendente Assoggettabilit Irap

51

IVA
(vedi anche ACCERTAMENTO)

agenzia viaggi

32

1972

locazione casa vacanze Appartamenti di privati lo-

cati da agenzia e riaffittati a turisti da parte dellagenzia previa pulizia a cura dellagenzia medesima Spese di pulizia detratte e riaddebitate al turista Inquadramento Iva vendita prenotazioni alberghiere a portale internet intracomunitario destinate a successiva rivendita a clienti finali Inquadramento Iva Gestione della fatturazione agricoltura agricoltore in regime di esonero Iva Cessione occasionale di vino prodotto per autoconsumo Modalit di fatturazione Ddt regime di esonero Acquisto intracomunitario effettuato da imprenditore agricolo in regime di esonero Condizioni che determinano lapplicazione del reverse charge societ in nome collettivo Condizioni per lapplicazione del regime speciale di esonero Iva attivit di intrattenimento Associazione che esegue musica dal vivo in sale da ballo Applicabilit regime ex art. 74 c. 6 Dpr 633/72 Adempimenti obbligatori Istituzione e tenuta del registro acquisti Annotazione fatture Termini di versamento dellIva auto noleggio Noleggio gratuito a clienti da parte di carrozziere/autonoleggiatore Inquadramento ai fini Iva Obbligo di indicazione nei registri Iva indipendentemente dal valore della prestazione noleggio Societ con parco auto esuberante Noleggio temporaneo ad altra societ di alcuni autoveicoli Presentazione del modello AA7/10 con indicazione dellattivit secondaria Comunicazione allAnagrafe tributaria dei contratti di leasing codice attivit collaboratore di societ di mediazione creditizia Cod. 66.19.22 commercio al dettaglio di abbigliamento Apertura di outlet per smaltimento merce in magazzino Outlet consentito solo al produttore No nuovo codice attivit per vendita delle rimanenze in conto deposito/mediante commissione commercio al dettaglio di parti e accessori di autoveicoli usati Cod. 45.32.00 ottico Vendita di prodotti per la pulizia dellocchiale, montature e oggettistica connessa Laboratorio interno per lassemblaggio occhiali e molatura lenti Cod. 47.78.20

26

1560

18 24

1091 1471

26

1558

287

23

1373

31 3

1895 192

18 23

1086 1384

17

1008

24 36

1468 2207

23

1380

26

1552

9 32

556 1971

23 26

1376 1559

31 34

1894 2097

26 26 36

1553 1554 2207

18 1092

credito Iva maturato ante fallimento Recupero del

Pagina 43

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
credito da parte del terzo assuntore del concordato fallimentare Modalit Adempimenti in capo al curatore Indicazioni da riportare nella dichiarazione finale ai fini Iva fattura (vedi FATTURA) lettera dintento Omessa comunicazione Condizioni per ricorrere al ravvedimento operoso Sanzioni liquidazione periodica autotrasportatore conto terzi con liquidazione trimestrale Obbligo di iscrizione allalbo nazionale autotrasportatori Irrilevanza delliscrizione allalbo provinciale della Motorizzazione civile nota di variazione recupero Iva su corrispettivo non incassato Condizioni per lo storno della fattura e lemissione di nota di credito Iva oro Verghe aurifere con titolo 750 millesimi Commercio Adempimenti Regime Iva partita Iva apertura Attivit individuale di commercio con volume daffari contenuto Condizioni che fanno scattare lobbligo di apertura di partita Iva attivit professionale occasionale/abituale Criteri di valutazione e accertamento del requisito dellabitualit Casi in cui opportuna la partita Iva chiusura partite Iva inattive Effetti solo ai fini fiscali Permanenza dellobbligo di cancellazione della societ dal registro delle imprese professionista Avvocato Cessazione dellattivit senza cancellazione dallalbo Ammissibilit/inammissibilit Conseguenze sul mantenimento/chiusura della p. Iva prestazioni giardiniere Manutenzione verde condominiale con compenso annuo Obbligo di emissione fattura Periodicit Non ammessa lemissione di ricevuta fiscale professionista Accordo per collaborazione a progetto Attrazione nellambito Iva presunzione dacquisto/cessione adempimenti e documenti per poterla superare verticale/orizzontale Mod. F24 Indicazioni in dichiarazione annuale Iva reverse charge acquisto beni Importazione/acquisti intracomunitari Acconto Mancata emissione di fattura da parte del fornitore estero Emissione di autofattura da parte del cessionario allatto del pagamento dellacconto Applicazione del reverse charge acquisto di oggetti/rottami doro presso gioiellerie/compro oro da parte di impresa svolgente attivit di recupero metalli preziosi e banco metalli Condizioni per lapplicazione del reverse charge o del regime del margine cessione beni da cedente Ue con rappresentante fiscale in Italia a cessionario italiano soggetto passivo dimposta Emissione di fattura al cessionario in regime di non imponibilit Applicazione del reverse charge No Intrastat oro Oggetti doro acquistati da gioielleria presso privati e venduti a fornitore per realizzazione di altri oggetti destinati alla rivendita Applicazione reverse charge Ris. 375/E/2002 pro rata Applicazione del pro rata agli acquisti fatturati in regime di reverse charge Legittimit rottami metallici Oro Acquisto di oggetti di oreficeria destinati alla fusione presso aziende "compro oro" effettuato da impresa autorizzata al commercio di oro fino Applicazione reverse charge reverse charge Edilizia appalto di lavori Inapplicabilit del reverse charge Circ. 37/E/2006 fabbricato strumentale Cessione a Comune da parte di societ fatture Subappaltatore Fatture dacquisto ricevute da subappaltatore Modalit di registrazione Procedura semplificata No obbligo di stampare il calcolo della liquidazione Iva rimborso diniego di rimborso Istanza di rimborso con modello VR e mancata presentazione della dichiarazione Modalit di impugnazione del diniego Ricorso presso la commissione tributaria provinciale Adempimenti Termini Iva pagata su spese di ristrutturazione di immobile abitativo utilizzato per lesercizio di attivit turistica Detraibilit ex ris. 18/E/2012 No rimborso in caso di bene concesso in uso/comodato/locazione Ris. 179/E/2005 Compensazione ammessa ventilazione vendita al dettaglio con ventilazione e vendita allingrosso Esercizio contemporaneo delle due attivit Obbligo di contabilit separata Adempimenti in caso di passaggi interni di merce versamento autotrasportatore Passaggio da regime trimestrale speciale a regime mensile ordinario Ammissibilit Modalit Conseguenze sul calcolo dellacconto Iva e modalit di fatturazione Obbligo di annotazione delle fatture emesse nei termini ordinari

N. N. fascic. quesito
32 1972

18 32

1091 1974

34

2098

36

2216

36

2205

5 2

290 107

11

665

20 1

1211 23

34 26 36

2097 1556

2200

7 36 2

439 2213 106

25

1515

7 9 9 23

440 561 557 1372

434

24

1462

cessione Contratto di deposito tra impresa di produ-

zione e commercializzazione di prodotti e alimentari e impresa di stoccaggio, conservazione e smistamento Documenti e adempimenti per vincere la presunzione di cessione passaggio di beni da attivit di produzione a quella di somministrazione allinterno della stessa struttura Bolla di consegna sottoscritta dal responsabile dellattivit di somministrazione pro rata acquisti soggetti a reverse charge Applicazione del pro rata Legittimit Registrazione dellautofattura Misura della detrazione compro oro Acquisti di beni e servizi da parte di compro oro Detraibilit Applicazione del reverse charge No prorata regime dei minimi rettifica detrazione Iva Calcolo Rimanenze formate da beni acquistati con aliquota 20% e beni ad aliquota 21% Criteri di calcolo della rettifica regime del margine casa dasta Criteri di determinazione del margine su cui applicare lIva Determinazione dellimposta mediante scorporo Indetraibilit Iva Art. 40bis Dl 41/95 oro Acquisto di oggetti/rottami doro presso gioiellerie/compro oro da parte di impresa svolgente attivit di recupero metalli preziosi e banco metalli Condizioni per lapplicazione del reverse charge o del regime del margine spese di riparazione e accessorie su beni usati Annotazione nel registro di carico ammissibile anche successivamente alla cessione del bene fermo restando lobbligo di registrazione entro 15 giorni dal ricevimento della fattura registri corrispettivi Corrispettivi documentati da emissione di scontrino Corrispettivi da attivit di vendita on line Corrispettivi da macchinetta da caff per clienti Emissione di scontrino/ricevuta fiscale Annotazione in registri separati rettifica detrazione regime dei minimi Beni di costo unitario non superiore a 516, 46 euro e beni con coefficiente di ammortamento superiore al 25% Applicabilit della rettifica Iva Condizioni Circ. 7/E/2008 regime dei minimi Contribuente in regime dei minimi passato al regime ordinario Modalit di utilizzo del credito derivante dalla rettifica Compensazione

557

36

2204

23

1372

105

1 36

23 2211

24

1465

Iva Aliquota/Agevolazioni
(vedi anche AGEVOLAZIONI Agevolazioni casa)

24

1460

alimenti e bevande

birra Cessione Aliquota 10% in caso di sommini23 1383

36

2205

18

1093

14

846

12

732

strazione a consumatore finale Aliquota ordinaria in caso di cessione da produttore a commerciante animali Prodotti parafarmaceutici e apparecchi di ortopedia di uso veterinario Aliquota ordinaria concessionario auto/moto Acquisto di veicolo di cortesia o destinato alla prova su strada Aliquota ordinaria energia elettrica aliquota agevolata 10% Soggetti beneficiari Elenco al n. 103 Tab. A parte terza Dpr 633/72 attivit artigianale panificio/caseificio No aliquota agevolata 10% immobili agevolazioni legge Tupini Applicabilit a uffici e negozi Condizioni Determinazione della superficie dei soli negozi Irrilevanza della superficie utilizzata come uffici Giurisprudenza aliquota ridotta 4 o 10% Richiesta di agibilit e accatastamento Applicazione 10% su tutti gli interventi eseguiti dopo la comunicazione fine lavori Applicazione 4% su lavori di costruzione e su interventi eseguiti prima della comunicazione fine lavori ampliamento e ristrutturazione di seconda casa Aliquota 10% ascensore Installazione per superamento barriere architettoniche Aliquota 4% Presupposti ascensore Installazione per superamento barriere

2 14 26 32 32

108 848 1561 1973 1973

70

28 23 13

1704 1371 788

Pagina 44

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
architettoniche Spesa sostenuta da soggetti disabili e da soggetti normali Aliquota 4% 11 661 perativa sociale privata non riconosciuta dalla pubblica amministrazione

N. N. fascic. quesito
17 24 36 1013 1464 2197

avvolgibili Sostituzione degli avvolgibili in edificio

a prevalente destinazione abitativa Condizioni per la fruizione dellaliquota agevolata Criteri di determinazione della quota agevolabile Circ. 71/E/2000 beni finiti Acquisto di beni finiti destinati ad intervento di ristrutturazione di immobile oggetto di compravendita Fruizione dellaliquota agevolata da parte del promissario acquirente Condizioni beni finiti Condizioni per lapplicazione dellaliquota 4% beni significativi utilizzati per manutenzione/ristrutturazione Acquisto senza posa in opera effettuato da comproprietari dellimmobile oggetto dei lavori Modalit di fatturazione Aliquote applicabili beni significativi Cessione senza posa in opera Aliquota ordinaria in caso di lavori di manutenzione Aliquota 10% in caso di restauro/risanamento conservativo/ristrutturazione beni significativi Impiego in interventi di recupero o di manutenzione Criteri di applicazione dellaliquota 10% cappelle cimiteriali Costruzione Aliquote applicabili Disposizioni di riferimento climatizzatore con pompa di calore Acquisto e installazione Aliquota applicabile condominio Autoclave Sostituzione dellimpianto Condizioni per lapplicazione dellaliquota 10% condominio Risanamento e tinteggiatura facciata Aliquota 10% decorazione e tinteggiatura Prestazione di carattere artistico effettuata da soggeto inquadrato come professionista Aliquota applicabile errata applicazione di aliquota agevolata Prestazione gi fatturata Modalit di regolarizzazione fabbricati a destinazione abitativa acquistati da immobiliare Lavori di ristrutturazione e manutenzione appaltati a terzi Aliquota applicabile impianto elettrico Spostamento contatore Intervento eseguito direttamente dallente gestore Aliquota ordinaria manutenzione straordinaria su edificio residenziale Beni significativi e materie prime/semilavorati Modalit di fatturazione delle prestazioni Aliquote applicabili Aliquota agevolata in caso di appalto Verifica del consumatore finale motorizzazione cancello Aliquota 10% pertinenze Interventi di manutenzione su pertinenza di abitazione Aliquota 10% porti e aree portuali Interventi ed opere di adeguamento tecnico funzionale della struttura portuale Operazione non imponibile ex art. 9, c. 1 c. 6 Dpr 633/72 prima casa in costruzione Installazione antifurto e automazione cancello No applicazione aliquota 4% se gli interventi sono successivi alla costruzione prima casa Costruzione Beni finiti con installazione effettuata direttamente dal proprietario Dichiarazione da parte del committente di essere in possesso dei requisiti per lagevolazione prima casa Costruzione Costruzione di prima casa su terreno goduto in diritto di superficie/usufrutto/nuda propriet Agevolazioni spettanti prima casa Costruzione Titolo abilitativo scaduto Irrilevanza ai fini dellindividuazione delle aliquote sui materiali Esclusione delle agevolazioni da parte dellAgenzia delle Entrate in assenza di titolo abilitativo regolare prodotti lapidei (marmo, granito, pietra) Oggetti darte, darredo e ornamentali Aliquota ordinaria ristrutturazione di immobile a uso commerciale Aliquote applicabili scala Scala a chiocciola/retrattile/elicoidale Beni non richiamati nellelenco dei beni significativi Condizioni per lapplicazione dellaliquota agevolata scivolo in muratura per disabili Aliquota 4% impianto fognatura Collegamento di banchina in area portuale a rete fognaria pubblica Operazione non imponibile ex art. 9, c. 1 c. 6 Dpr 633/72 Condizioni idraulico Tubazioni Impresa che opera in subappalto applicando il reverese charge Condizioni per lapplicazione dellaliquota 4% riscaldamento Sostituzione caldaia finalizzata al risparmio energetico Modalit di applicazione delle aliquote agevolata e ordinaria lampade a raggi ultravioletti Apparecchi per uso terapeutico Aliquota ordinaria prestazioni albergo Pernottamento Aliquota applicabile Irrilevanza della nazionalit del cliente educative/didattiche Prestazioni effettuate da coo-

essiccazione cereali Prestazione effettuata da socie-

36

2215

t Aliquota ordinaria Regime applicabile in caso di prestazione effettuata da cooperativa agricola prodotti lapidei (marmo, granito, pietra) Prodotti finiti/materie prime/semilavorati Caratteristiche e casistica Aliquote applicabili

28 2

1702 102

Iva Assoggettabilit/Non assoggettabilit


acquisto di rottami doro presso privati effettuati da impresa Operazione fuori campo Registrazione delle ricevute di pagamento in contabilit generale No indicazione degli acquisti nel quadro VF della dichiarazione agente di commercio Firr Esclusione da Iva ex art. 2, c. 3, lett. a Dpr 633/72 No emissione fattura auto cessione di auto acquistata con imposta parzialmente detratta No applicazione dellIva in fase di rivendita sulla parte non detratta Art. 13, c. 5 Dpr 633/72 bar tabacchi Aggi relativi a ricariche Totosi/pokerstars Assoggettabilit caparra Caparra per prenotazione casa vacanze Rilevanza ai fini Iva solo al momento del versamento del saldo da parte del cliente Irrilevanza ai fini Iva della caparra caparra trattenuta a titolo di penale in caso di recesso cessione assegnazione ai soci per finalit personali di beni destinati alla rivendita Assoggettabilit salvo detrazione Iva al momento dellacquisto assegnazione di immobile commerciale a soci di Sas immobiliare in sede di scioglimento della societ Immobile acquistato senza applicazione dellIva Assegnazione non soggetta a Iva Ris. 191/E/2009 beni Cessione da parte di soggetto italiano a soggetto extraUe di beni da consegnare presso deposito Iva autorizzato Assoggettabilit Aliquota applicabile Ris. 66/E/2001 beni Cessione intracomunitaria di macchinario costruito in Italia Acconti incassati anteriormente alla data di spedizione allestero Adempimenti per fruire del regime di non imponibilit ex art. 41 Dl 331/93 Modalit di fatturazione box Box acquistati allo stato grezzo da impresa di costruzioni Vendita successiva dopo il completamento dei lavori Regime Iva Aliquote applicabili Circ. 12/E/2007 box Cessione di box non pertinenziale da parte di societ immobiliare ad altra societ immobiliare Operazione esente Applicazione del reverse charge se il cedente opta per lassoggettabilit fabbricato merce Cessione di unit abitative acquistate da impresa edile Esenzione Iva in assenza di interventi di recupero Cessione di unit strumentali Assoggettabilit Iva/reverse charge Condizioni fabbricato strumentale Cessione a Comune Inquadramento Iva delloperazione Aspetti relativi al reverse charge fabbricato strumentale Cessione di immobile acquistato presso privato da parte di imprenditore Assoggettabilit Ris. 194/E/2002 immobili non ultimati Assoggettabilit Aliquote applicabili Circ. 12/E/2007 di lingua straniera Corsi individuali e corsi collettivi Esenzione Iva in senso oggettivo locazione immobile strumentale Assoggettabilit/non assoggettabilit Condizioni immobile strumentale Locazione tra soggetti Iva Locali utilizzati per lo svolgimento dellattivit di micronido esente Iva Canoni di locazione Assoggettabilit Iva Aliquota ordinaria Ris. 6/E/1998 immobile strumentale Locazione tra soggetti Iva Locazione a istituto bancario Assoggettabilit Iva No reverse charge immobile strumentale Locazione tra soggetti Iva Operazione esente o assoggettabile a Iva Mancata opzione per limponibilit Iva nel contratto di locazione ma emissione di fattura con Iva Opzione mediante comportamento concludente ufficio Sublocazione di locale a collega professionista Assoggettabilit/esenzione Presupposti Aliquota ordinaria in caso di fruizione di servizi di centralino/segreteria/pulizia locali noleggio audioguida utilizzata nellambito di visite culturali Noleggio da parte di privato per visite occasionali con gruppo di amici Operazione esente Iva Ris. 30/E/2007

36

2198

1 23

24 1375

17 36 13 3 1 36 7 36 26 14 1005 2215 821 166 25 2196

36 31

2210 1897

20

1210

441 2202 1555 850

29

1802

437

23

1386

14 32 2

849 1952 104

36

2217

36

2206

2 2

103 102

185

7 11

444 662

18 2 32 36 5 18

1088 106 1976 2206 292 1087

11 36 36 14 32

663 2197 2214 844 1970

36 34

2212 2093

2 17 17 5 14

103 1007 1014 288 847

18

1087

34

2096

26

1563

Pagina 45

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

slot machine Assoggettabilit Aliquota ordinaria

Circ. 21/E/2005 penalit addebitate al cedente/prestatore di servizi a causa di ritardi o irregolarit nellesecuzione del contratto Penalit fuori campo Iva No emissione di fattura No presentazione Intrastat prestazioni appalto edile in Francia con spedizione materiali acquistati in Italia Committente francese Operazione fuori campo Iva per mancanza requisito territoriale ex art. 7, c 4 Dpr 633/72 Acquisto di materiali in Italia soggetto a Iva corso di formazione per mediatore professionale tenuto dalla Camera di commercio Emissione di fattura esente Iva se la Camera di commercio iscritta nellelenco degli enti abilitati a svolgere lattivit di formazione dei mediatori ex Dm 180/10 corso di yoga tenuto da massaggiatore presso clienti in Svizzera Servizio sportivo Rilevanza del luogo di effettuazione delloperazione Operazione fuori campo didattiche Attivit di assistenza bambini con difficolt di apprendimento svolta da studio pedagogico didattiche Condizioni per lesenzione didattiche Corso di preparazione ed esami per il conseguimento della patente europea per il computer Prestazioni didattiche esenti Assoggettabilit Iva dellimporto versato per sostenere gli esami senza frequenza del corso didattiche Lezioni fatturate a scuola privata Assoggettabilit Normativa e giurisprudenza didattiche Lezioni private di musica Esenzione Nota Dir. reg. Marche 6.12.2000, n. 133 farmacista Prestazione di sistemazione e classificazione di farmaci per Asl committente Imponibilit Circ. 4/E2005 farmacista Prestazioni professionali come dirigente farmacista presso azienda sanitaria ex art. 5, c. 1 Dpr 633/72 Esenzione ammessa solo per prestazioni di diagnosi, cura e riabilitazione Ris. 184/E/2003 fisioterapista Prestazioni fatturate da centro ditta individuale con titolare privo della qualifica di fisioterapista ma rese da fisioterapisti abilitati Esenzione gratuite Contratto che prevede un periodo iniziale di prestazioni gratuite riservato a nuovi clienti Aspetti relativi alla fatturazione guida turistica Fattura emessa da guida turistica per servizi effettuati in Ue nei confronti di tour operator Imponibilit Iva nel paese del committente Modalit di fatturazione Aspetti relativi allIntrastat impianti Servizi di manutenzione industriale di impianti e condutture sia a terra che su piattaforme petrolifere Prestazioni su beni mobili/immobili Inquadramento Iva lezioni private impartite da professionista Esenzione manutenzione di porti, aeroporti e scali ferroviari di confine Non imponibilit se rispettate le condizioni ex art. 9, c. 1, n. 6 Dpr 633/72 Opere affidate in subappalto Ris. 118/E/2008 Indicazione nella dichiarazione Iva mediche Prestazioni rese da Srl con soci odontotecnici e con direttore sanitario medico odontoiatra non socio Condizioni per applicare il regime di esenzione Circ. 4/E/2005 pagamento/riscossione di bollette delle utenze elettriche e telefoniche Assoggettabilit piscina Manutenzione periodica di piscina situata in paese Ue per committente privato Interventi effettuati da soggetto passivo Iva in Italia Operazione fuori campo Nomina di rappresentante fiscale scuola privata Lezioni fatturate a scuola privata Assoggettabilit Normativa e giurisprudenza servizi Medicina del lavoro Attivit di formazione per i corsi di primo soccorso Corsi tenuti da medici competenti soci di societ di servizi che emette la fattura Esenzione Normativa trasporto beni in temporanea esportazione Prestazione effettuata in paese extraUe tra due soggetti passivi Iva stabiliti in Italia Assoggettabilit Iva

443

acquisto di area fabbricabile da parte dimpresa per

20

1215

36

2203

183

9 11 7

560 664 442

costruzione di immobile Spese per la costruzione sostenute tra la data del compromesso e la data del rogito Detraibilit Ris. 179/2005 fabbricato a destinazione abitativa acquistato da immobiliare Lavori di ristrutturazione e manutenzione appaltati a terzi Condizioni di detraibilit Normativa leasing Costruzione in leasing di fabbricato strumentale D8 in parte adibito ad abitazione A2 pertinenziale Detraibilit della quota relativa allimmobile pertinenziale Rilevanza dellutilizzo Circ. 12/E/2007 e ris. 18/E/2012 ristrutturazione di immobile abitativo utilizzato per lesercizio di attivit turistica Detraibilit ex ris. 18/E/2012 No rimborso in caso di bene concesso in uso/comodato/locazione Ris. 179/E/2005 Compensazione ammessa prestazioni trasporto Noleggio di pulmino da parte di discoteca per il trasporto dei clienti Detraibilit

26

1580

26

1555

20

1209

36 14

2204 845

Iva Dichiarazione
dichiarazione annuale

agente di commercio Provvigioni per operazioni ef-

11 20 8 36

709 1212 478 2201

7 32 36

438 1975 2208

26 1567

fettuate esclusivamente per conto di societ sanmarinese da parte di agente italiano Operazioni fuori campo da non indicare in dichiarazione annuale Iva agenzia di pompe funebri Esonero dalla presentazione in caso di registrazione esclusivamente di operazioni esenti ex art. 10 Dpr 633/72 Compilazione rigo VO per lagenzia dispensata dagli obblighi di fatturazione ex art. 36bis Dpr 633/72 credito derivanteda rettifica detrazione di contribuente ex minimo Modalit di compilazione della dichiarazione annuale donazione dazienda Adempimenti a carico del donatario Modalit di compilazione della dichiarazione Moduli da presentare No presentazione della dichiarazione da parte del donante errori Termine per linvio della dichiarazione integrativa No sanzioni in caso di errore formale presentazione Omessa presentazione a causa di problemi di software Anno 2011 Invio di dichiarazione integrativa Modalit presentazione Societ neocostituita con primo esercizio dimposta di durata superiore allanno solare Termini per la presentazione omessa presentazione invio di dichiarazione integrativa Modalit Unico 2011

28

1703

31 32

1896 1972

20 18 24 14 24

1213 1090 1467 829 1467

15 7

931 442

Iva Operazioni in ambito Ue/extra Ue


acquisto

beni da paese extraUe Acquisto e trasporto di beni


7 435

18 8

1089 479

7 20

450 1212

23

1385

23

1387

Iva Detraibilit/indetraibilit
acquisti di beni e servizi Acquisti effettuati da compro oro Applicazione del reverse charge Detraibilit No prorata auto impresa Veicoli a motore Veicoli utilizzati per servizi allesterno della sede e veicoli senza targa per lo svolgimento dellattivit dimpresa Misure di detraibilit Onere della prova in caso di contestazione immobili 36 2211

559

nel bagaglio personale Condizioni per lacquisto senza lapplicazione dellimposta Procedura per il rimborso in caso di pagamento Modalit di fatturazione Termini Adempimenti in dogana beni da paese extraUe Acquisto e trasporto di beni nel bagaglio personale Condizioni per lacquisto senza lapplicazione dellIva Procedura per il rimborso in caso di pagamento Modalit di fatturazione Termini Adempimenti in dogana beni di valore trascurabile Franchigia doganale di 150 euro e franchigia Iva di 22 euro Nozione di valore intrinseco del bene Beni sempre soggetti a dazio Obbligo di dichiarazione in dogana indipendentemente dal valore beni Importazione/acquisti intracomunitari Acconto Mancata emissione di fattura da parte del fornitore estero Emissione di autofattura da parte del cessionario allatto del pagamento dellacconto Applicazione del reverse charge intracomunitario Acquisto effettuato da imprenditore agricolo in regime di esonero Condizioni che determinano lapplicazione del reverse charge cessione beni a soggetti privati italiani da parte di societ con sede a Malta con partita Iva anche italiana Integrazione dellIva sia a debito che a credito sugli acquisti di merce dalla partita Iva maltese Applicazione dellIva italiana sulle vendite beni da cedente Ue con rappresentante fiscale in Italia a cessionario italiano soggetto passivo dimposta Emissione di fattura al cessionario in regime di non imponibilit Applicazione del reverse charge No Intrastat beni inseriti in deposito doganale Cessione da soggetto passivo italiano ad altro soggetto passivo italiano prima dello sdoganamento Operazione fuori campo No indicazione in dichiarazione Esclusione dalla formazione del plafond No spesometro intracomunitaria Acconto corrisposto prima della

485

485

110

34 31

2098 1895

109

11

665

20

1216

Pagina 46

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
spedizione/consegna dei beni da parte del fornitore Emissione fattura Intrastat solo con il saldo cessioni allesportazione adempimenti in capo al cedente e al cessionario Soggetto tenuto alla dichiarazione in dogana Modalit di fatturazione Prova dellavvenuta uscita fisica delle merci dal territorio comunitario Documentazione appalto Realizzazione in Italia di macchinario per cessionario/committente svizzero Incasso di acconti indicati nella comunicazione black list Perfezionamento delloperazione con leasing di societ svizzera Modalit di fatturazione acconti e saldo beni ceduti allestero risultati in parte difettosi e trattenuti allestero Emissione di nota di rettifica delloriginario ammontare qualificata con il titolo di non imponibilit Effetti sul plafond beni ceduti allestero risultati in parte difettosi e trattenuti allestero Successiva vendita ad altro cliente con/senza reintroduzione dei beni in Italia Adempimenti in capo al cedente esportazione effettuata parzialmente o in ritardo da parte del cessionario Sanzioni Modalit di regolarizzazione Dichiarazione Iva Circ. 50/E/2002 esportazione non effettuata da parte del cessionario Fattura emessa non imponibile ex art. 8 Dpr 633/72 Regolarizzazione mediante emissione di nota di debito, versamento di imposta, interessi e sanzioni Dichiarazione Iva spese di trasporto, dazi doganali, assicurazione, ecc. Spese a carico del venditore in base a clausola Ddp Rimborso allacquirente in caso di anticipo fatto in nome e per conto del venditore Irrilevanza ai fini Iva Autofattura solo a fini documentazione termine di 90 giorni per il trasporto/spedizione fuori dal territorio Ue Decorrenza compilazione Acconti/fatture emesse a stato di avanzamento lavori Compilazione del modello al momento della consegna/spedizione del bene comunicazione black list adempimento Rappresentante fiscale in Italia di soggetto di paese black list Obbligo di comunicazione delle operazioni intercorse tra rappresentante e operatore di paese black list No comunicazione di operazioni con soggetto italiano adempimento San Marino Obbligo di comunicazione Omesso invio Termini per la regolarizzazione invio Presentazione omessa Termini per la regolarizzazione operazioni Acquisto di beni effettuato da parte di soggetto passivo Iva italiano presso rappresentante fiscale in Italia di soggetto svizzero Obbligo di autofattura e pagamento Iva tramite reverse charge Obbligo di comunicazione black list per il cessionario operazioni Caparra confirmatoria No comunicazione operazioni Importazioni Valore da considerare per la verifica del rispetto della soglia di 500 euro ex Dl 16/12 Valore risultante dalla bolletta doganale Circ. 2/E/2011 operazioni Operazioni effettuate in Italia da parte di rappresentante fiscale in Italia di soggetto black list Obbligo di comunicazione delle operazioni effettuate con altro soggetto di paese black list operazioni Prestazione di servizi Realizzazione in Italia di macchinario per cessionario/committente svizzero Incasso di acconti indicati nella comunicazione black list mensile Perfezionamento delloperazione con leasing di societ svizzera operazioni Prestazioni di servizi Costruzione di nave commissionata da societ italiana a cantiere di paese white list con rappresentante di altro paese white list Pagamento su conto di soggetto black list No comunicazione deposito Iva cessione di beni inseriti nel deposito tra soggetti passivi Iva italiani Operazione fuori campo No indicazione in dichiarazione Esclusione dalla formazione del plafond No spesometro dichiarazione dintenti invio Termini per linvio a decorrere dall1.3.2012 Applicazione del principio del favor rei esportatore abituale splafonamento Modalit di regolarizzazione lavorazioni beni effettuata da prestatore residente nella Ue per committente italiano Vendita successiva del bene lavorato con consegna, per conto del committente itlaiano, diretta dei beni a clienti Ue/extraUe Modalit di fatturazione beni effettuata in paese extraUe da impresa extraUe per conto di impresa italiana acquirente dei beni Entrata dei beni in Italia Modalit di fatturazione e di 36 2217

N. N. fascic. quesito
pagamento dellIva Bolletta doganale Cir. 37/E/2011 e nota 54819/2011 Agenzia Dogane lavori edili Costruzione di immobile in Francia con spedizione materiali acquistati in Italia Committente francese Operazione fuori campo Iva per mancanza requisito territoriale ex art. 7, c 4 Dpr 633/72 Acquisto di materiali in Italia soggetto a Iva edili Manutenzione periodica di piscina situata in paese Ue per committente privato Interventi effettuati da soggetto passivo Iva in Italia Operazione fuori campo Nomina di rappresentante fiscale modello Intrastat acquisto intracomunitario Acquisto di beni e acquisto di servizi Emissione di fattura con Iva esposta e successivo versamento Inquadramento corretto delle operazioni per individuare i casi di obbligo di compilazione del mod. Intrastat Normativa compilazione Estremi delle fatture da integrare/autofatture da riportare in Intrastat servizi Compilazione con numero e data risultanti dai registri contabili del committente compilazione Fattura anticipata Cessione di beni con ritiro/consegna in pi riprese Compilazione del modello al momento della consegna/spedizione del bene compilazione Termini Cessione/acquisto di beni con emissione di fattura anteriore alla consegna/spedizione dei beni Compilazione con riferimento al periodo nel corso del quale stata eseguita la consegna dei beni compilazione Termini Cessione/acquisto di beni con emissione fattura successiva alla consegna/spedizione dei beni Compilazione con riferimento al mese di registrazione della fattura penalit addebitate al cedente/prestatore di servizi a causa di ritardi o irregolarit nellesecuzione del contratto Penalit fuori campo Iva No emissione di fattura No presentazione Intrastat prestazioni di servizi su immobili No Intrastat in caso di prestazioni di cui allart. 7quater Dpr 633/72 prestazioni di servizi Servizi di pubblicit prestati da Google Ireland a soggetto passivo dimposta in Italia in attesa delliscrizione al Vies trasporto di passeggeri Prestazione da non indicare in Intrastat plafond 15 928

26

1565

36

2203

26

1566

450

23

1388

31

1900

23 26

1388 1565

449

11

666

26

1565

18

1095

36 18

2220 1096

18

1095

20 34 8 15 31

1215 2099 483 930 1900

36

2217

15 24 24

929 1469 1469

superamento dellutilizzo del plafond Modalit di

7 23 447 1389

36

2218

15

929

26

1566

31

1899

20 23 20

1216 1384 1214

32

1977

regolarizzazione Emissione di autofattura e relativi adempimenti Termini Sanzioni Versamento dellIva dovuta con F24 prestazioni di servizi architetto Progettazione dinterni e arredo immobili allestero Committente italiano Operazione rilevante ai fini Iva nel paese in cui ubicato limmobile Soggetto tenuto al versamento dellIva estera Adempimenti in capo al committente e al prestatore corso di yoga tenuto da massaggiatore presso clienti in Svizzera Servizio sportivo Rilevanza del luogo di effettuazione delloperazione Operazione fuori campo fatturazione Acquisto di servizi resi da soggetto comunitario a soggetto passivo italiano Riaddebito ad altro soggetto passivo italiano Inquadramento Iva Modalit di rifatturazione tra soggetti italiani Elenchi Intrastat fatturazione Prestazioni di servizi generici tra soggetti passivi dimposta comunitari Regole per la fatturazione applicabili da 17.3.2012 guida turistica Fattura emessa da guida turistica per servizi effettuati in Ue nei confronti di tour operator Imponibilit nel paese del committente Modalit di fatturazione Aspetti relativi allIntrastat immobili Prestazioni relative a Progettazione di immobile da realizzare in paese extraUe Progettazione eseguita da societ italiana controllata da societ Ue con stabile organizzazione in Italia Fatturazione a succursale extraUe della controllante immobili Prestazioni relative a Progettazione di immobile sito in paese extraUe effettuata in Italia da soggetto passivo italiano Operazione fuori campo Iva impianti e macchinari Realizzazione in Italia di macchinario per cessionario/committente svizzero Incasso di acconti indicati nella comunicazione black list mensile Perfezionamento delloperazione con leasing di societ svizzera Modalit fatturazione saldo impianti Servizi di manutenzione industriale di impianti e condutture sia a terra che su piattaforme petrolifere Prestazioni su beni mobili/immobili Inquadramento Iva Internet Commercio di software mediante download Inquadramento Iva Adempimenti in capo al prestatore e al committente

20

1214

34

2099

560

8 32

484 1978

26

1567

26

1568

26

1564

26

1566

15 11

931 667

Pagina 47

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

Internet Fornitura di servizi elettronici e software a

soggetto passivo italiano da parte di soggetto Usa identificato in paese Ue Assolvimento dellIva in Italia mediante reverse charge Presentazione Intrastat software Acquisto di software da fornitore extraUe da parte di soggetto passivo dimposta in Italia Assoggettabilit Iva in Italia tramite reverse charge stand fieristici Prestazione effettuata da soggetto passivo italiano per committente non residente Affidamento da parte del prestatore in veste di subappaltante di alcune prestazioni a soggetto terzo residente Modalit di fatturazione rappresentante fiscale comunicazione black list Rappresentante fiscale in Italia di soggetto di paese black list Obbligo di comunicazione delle operazioni intercorse tra rappresentante e operatore di paese black list No comunicazione di operazioni con soggetto italiano San Marino agente di commercio Provvigioni per operazioni effettuate esclusivamente per conto di societ sanmarinese da parte di agente italiano Operazioni fuori campo da non indicare in dichiarazione annuale Iva Detraibilit Iva acquisti trasporto beni in temporanea esportazione Prestazione effettuata in paese extraUe tra due soggetti passivi Iva stabiliti in Italia Assoggettabilit Iva prestazione resa da soggetto extraUe a committente italiano Trasporto beni intraUe Emissione di autofattura con Iva No Intrastat No applicazione art. 9, c. 1, n. 2 Dpr 633/72 trasporto intracomunitario Prestazione resa da autotrasportatore Modalit di fatturazione Condizioni per il rimborso infrannuale Iva o per la compensazione orizzontale del credito Iva Vies iscrizione automatica Modalit di iscrizioni Iscrizione automatica Presupposti Revoca delliscrizione Cause Criteri di valutazione della posizione del contribuente da parte dellAgenzia delle Entrate Provv. n. 188376/2010 e 188318/2010 iscrizione Diniego/revoca da parte dellAgenzia delle Entrate Cause Valutazione della posizione del contribuente da parte dellAgenzia delle Entrate Provv. n. 188376/2010 e 188318/2010 Istanza di annullamento o di nuova iscrizione Circ. 39/E/2011 iscrizione Mancata iscrizione al Vies di operatore italiano che effettua operazioni intracomunitarie senza addebito Iva No sanatoria ex art. 2 Dl 16/12 operazioni Prestazione di servizi Servizi di pubblicit online prestati da soggetto comunitario a soggetto passivo dimposta in Italia in attesa delliscrizione al Vies Annotazione della fattura nel registro acquisti

5 14

293 880

L
LAUREA
(vedi anche RISCATTO PREVIDENZIALE Riscatto laurea)

184

riscatto previdenziale

convenienza del riscatto Giovane ricercatore Con15 929

tribuzione maturata quinquennale Nessun vantaggio Differenza minima tra la pensione di vecchiaia e la pensione anticipata con riscatto laurea convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Raggiungimento 18 anni di contribuzione entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011 ca Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva

23

1423

8 16 18 5 27

512 980 1122 334 1655

28

1703

convenienza del riscatto Nuova riforma pensionisti-

23

1387

convenienza del riscatto Nuova riforma pensionisti

18

1094

448

294

5 36

294

2219

ca Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva e per anticipo del diritto alla pensione Alternativa in caso di rinuncia Adesione a fondi previdenziali convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Studi conclusi entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo misto convenienza del riscatto Riscatto utile per incremento sul montante e anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Ammissibile linterruzione Inammissibile la restituzione di quanto versato convenienza del riscatto Riscatto utile per rientrare nel sistema di calcolo retributivo laurea Convenienza del riscatto Posizione assicurativa in Inps e Cassa previdenziale dei liberi professionisti Opzioni sul calcolo pi vantaggioso tra i due enti rimborso Interruzione dei versamenti Ammissibilit senza il rimborso della quota confluita alla cassa previdenziale riscatto come inoccupato Attivit lavorativa allestero Inutilizzabile il montante versato in presenza di sola contribuzione estera

20 16

1237 981

12 5

769 328

5 5 27

327 336 1662

LAVORO
8 483

a domicilio

settore artigianato Iscrizione all Ente lombardo bi-

IVAFE

(vedi IMPOSTA - attivit finanziarie allestero)

IVIE

comproprietri di immobile Criteri di tassazione Francia Casa mobile Non assoggettabilit Francia Criteri di applicazione dellimposta Germania Criteri di applicazione dellimposta Gran Bretagna Criteri di applicazione dellimposta immobile in costruzione in condominio Sottoscrizione del solo contratto di acquisto senza averne ancora la propriet Non assoggettabilit nuda propriet/usufrutto Imposta dovuta dallusufruttuario 28 14 23 31 31 32 1695 827 1356 1869 1866 1969

23 12 18 23 31

1358 728 1082 1356 1868

laterale Elba Decorrenza e cessazione dellobbligo di iscrizione Obbligo assicurativo Inail Leggi n. 877/1973 e n. 858/1980 domestico assunzione di coniuge Inammissibilit salvo che si provi il rapporto di subordinazione e il versamento di una retribuzione a tutti gli effetti Msg Inps 15451/2007 colf/badanti Ccnl colf e Ccnl badanti Criteri di scelta del Ccnl da applicare Scelta del datore di lavoro al momento dellassunzione Obbligo di applicare solo il Ccnl scelto colf/badanti Contratto part time Prestazione aggiuntiva con pernottamento Opzione tra mantenimento del regime di orario ridotto con retribuzione oraria e trasformazione del contratto con retribuzione fissa Art. 15 del Ccnl domestico colf/badanti Maternit Astensione obbligatoria Durata del periodo Diritto alla prosecuzione del rapporto al termine del periodo di astensione obbligatoria Regole su licenziamento/dimissioni della lavoratrice in maternit colf/badanti Retribuzione Straordinari Badante convivente con vitto alloggio e fisso mensile Modalit di calcolo di eventuali ore straordinarie voucher/buoni lavoro Nozione Forma retributiva riservata a lavoro accessorio e occasionale Ambito di applicazione Attivit Condizioni e modalit di utilizzo

27

1671

25

1504

23

1417

121

25 20 15

1506 1238 945

straniero residente in Italia per motivi di lavoro Immobile di propriet nel Paese di origine Assoggettabilit Esenzione in caso di importo inferiore a 200 euro Svizzera Criteri di applicazione dellimposta versamento Termini e modalit

Lavoro autonomo
23 23 32 31 1355 1357 1968 1867

(vedi anche PROFESSIONISTA, SOCIET, IMPRESA)

agevolazioni per attivit di lavoro autonomo Benefici previsti per i cassaintegrati Proroga dei benefici per il 2012 Istruzioni Mess. Inps 8123/2010

11

698

Pagina 48

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

bed and breakfast Attivit svolta occasionalmente Determinazione del reddito Deducibilit delle spese di luce e gas occasionale determinazione del reddito Criteri Spese deducibili Tassazione prestazione occasionale da parte di pensionato Adempimenti dichiarativi Rilascio di ricevuta informale spese aggiornamento professionale di dipendente di studio associato Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo professionista Impianto fotovoltaico installato in abitazione utilizzata promiscuamente Ammortametno e detraibilit Iva spesa per maggior visibilit sui motori di ricerca internet Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo spese legalil fatturate a professionisti ex soci di studio associato per causa nata prima dello scioglimento dello studio e proseguita dopo Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo

lavoratori over 50 Misure e incentivi al datore di la17 17 12 1021 1020 734

35 22 22

2158 1336 1338

35

2159

Lavoro subordinato
(vedi anche FRINGE BENEFIT, PART TIME, TRASFERTA, AGEVOLAZIONI Agevolazioni industriali, finanziarie e tributarie)

apprendistato assunzione Assunzione di apprendista stagionale Condizioni di ammissibilit Verifica delle disposizioni di dettaglio del contratto collettivo professionalizzante Assunzione di soggetto con competenze maturate in analoghe posizioni mediante contratto di inserimento Ammissibilit previa verifica di tutti i presupposti previsti dalla legge e dal Ccnl professionalizzante Assunzione familiari presso imprese artigiane/commerciali Ammissibilit Disciplina professionalizzante Prima assunzione di soggetti minorenni Applicazione del regime di apprendistato L. 167/2011 prosecuzione Apprendistato interrotto da chiusura aziendale Prosecuzione della formazione con il nuovo datore di lavoro subentrante Ammissibilit riassunzione Contratto in scadenza Riassunzione stesso lavoratore Tipologie di contratto applicabili Illegittimit delle prosecuzione dellattivit di lavoro per le stesse mansioni senza interruzione assunzione agevolata Benefici contributivi Soggetti in mobilit Tipologie di contratti flessibili che mantengono liscrizione alle liste di mobilit Criteri diversificati tra attivit di lavoro dipendente/autonomo Sospensione/riduzione dellindennit Normativa

23

1416

voro per lassunzione Art. 2 c. 134/135/151 L. 191/2009 Circ. Inps 31.5.2012, n. 76 Benefici riconosciuti anche per il contratto di somministrazione e le cooperative di lavoro prima assunzione Soggetti minorenni Applicazione del regime di apprendistato professionalizzante L. 167/2011 soci lavoratori di Srl artigiana/commerciale Ammissibile instaurare rapporti subordinati tra la societ e i singoli soci Circ. Inps 179/1989 voucher/buoni lavoro Nozione Forma retributiva riservata a lavoro accessorio e occasionale Ambito di applicazione cassa integrazione/mobilit cassa integrazione Assistenza disabili L. 104/92 Fruizione diretta da parte di soggetto con handicap Permessi frazionati in ore Modalit previste in caso di cig Circ. Inps 48/89 cassa integrazione Attivit autonoma con p.iva o subordinata Ammissibilit previa comunicazione allInps cassa integrazione Campo e settori di applicazione Presupposti di intervento diversificati per cig ordinaria o straordinaria cassa integrazione Cig ordinaria/straordinaria/in deroga Benefici in caso di assunzione a tempo determinato con la cig in deroga Incentivi per le imprese Art. 7 ter L. 33/09 cassa integrazione Cooperative sociali Cooperativa di tipo B Ammissione al trattamento di cigs Condizioni Esclusa la cigs in caso di attivit stagionale in appalto Mense scolastiche No cigs nel periodo estivo cassa integrazione Dimissioni del lavoratore durante lo stato di cig Obbligo di rispettare il periodo di preavviso salvo diverso accordo tra le parti

35 10 27 15

2186 608 1657 945

12 20 12

767 1242 768

12

778

25 25 25 11

1502 1495 1503 698

25 25 10 20

1505 1500 608 1244

cassa integrazione Incentivi per attivit di lavoro

10

612

8 8 23

525 526 1416

apprendista Assunzione stagionale Ammissibilit

Assunzione regolamentata dai contratti collettivi e dai contratti integrativi apprendista Contratto in scadenza Riassunzione stesso lavoratore Tipologie di contratto applicabili Illegittimit delle prosecuzione dellattivit di lavoro per le stesse mansioni senza interruzione apprendistato professionalizzante Assunzione familiari presso imprese artigiane/commerciali Ammissibilit Disciplina apprendistato professionalizzante Attivit precedente svolta nel medesimo settore con contratto di inserimento Assunzione ammissibile previa verifica di tutti i presupposti previsti dalla legge e dal Ccnl assunzioni Benefici contributivi Sostituzione di maternit Lavoratore autonomo titolare di parafarmacia Esclusi gli sgravi contributivi per i soggetti iscritti a Casse private in questione Enpaf collaboratori familiari Ccnl colf e Ccnl badanti Criteri di scelta del Ccnl da applicare Scelta del datore di lavoro Obbligo di applicare solo il Ccnl scelto contratti a termine Diritto di precedenza nelle assunzioni a tempo indeterminato Applicazione per le mansioni gi espletate Esclusione se le mansioni sono inferiori o non equivalenti Circ. 13/2008 del Min.del Lavoro contratto di somministrazione Durata massima e rinnovi Limiti Calcolo Art. 42 del Ccnl di somministrazione del 24.07.2008 familiare Assunzione di coniuge con contratto di lavoro domestico Inammissibilit salvo che si provi il rapporto di subordinazione e il versamento di una retribuzione a tutti gli effetti Msg Inps 15451/2007 familiare Assunzione di coniuge socio di societ di persone come dipendente della medesima societ Condizioni di ammissibilit Prova del vincolo di subordinazione

10 25

612 1500

25

1505

2 23

142 1417

10 29 609 1774

autonomo Proroga dei benefici previsti per i cassaintegati per il 2012 Istruzioni Mess. Inps 8123/2010 cassa integrazione Richiesta di prestare lattivit lavorativa nella stessa azienda fatta da datore di lavoro a soggetto in stato di cig Inammissibilit Condotta illecita del datore di lavoro Possibile condanna penale a carico del datore di lavoro per truffa Giurisprudenza mobilit Liste di mobilit Iscrizione Termine per presentare la richiesta discrizione Decorrenza Normativa compatibilit con altre attivit attivit di lavoro autonomo Portiere full time Prestazione autonoma con p.iva svolta per lo stesso condominio Ammissibilit avviamento della stessa attivit Settore privato Soggetto che intraprende la stessa attivit in proprio dopo le dimissioni Legittimit salvo sottoscrizione di patto di non concorrenza contratto di solidariet Dipendente con riduzione di orario a seguito di contatto di solidariet Svolgimento di altra attivit di lavoro autonomo/subordinato Ammissibilit Condizioni Effetti sullintegrazione salariale Obbligo di comunicazione allente previdenziale dipendente full time Impresa informatica Creazione di siti web Inammissibilit se in concorrenza con lattivit esercita dal datore di lavoro Giurisprudenza libera professione Attivit di consulenza presso societ esterne Ammissibilit previo consenso del datore di lavoro Art. 2105 del c.c. Tipologie ammissibili di contratti da applicare socio amministratore di societ Regole generali sul principio di correttezza e buona fede nello svolgere altre mansioni o incarichi Ammissibilit/Inammissibilit Presupposti Normativa contratti di solidariet Integrazione salariale Modalit Ammesso lo svolgimento di altra attivit di lavoro autonomo/subordinato Effetti sullintegrazione salariale Obbligo di comunicazione allente previdenziale contratto a tempo determinato proroga del contratto Condizioni di ammissibilit Limiti dei rinnovi nel triennio Opzione Interruzione del rapporto per almeno 20 giorni e successiva riassunzione Artt. 4 e 5, c. 3 Dlgs 368/2011

10 25

610 1497

12

761

10

614

25

1501

15

943

125

35

2185

25

1501

11 35 35

696 2183 2188

proroga del contratto Durata Proroga di durata


25 1504

34 2123

maggiore rispetto al periodo pattuito nel contratto originario Ammissibilit a condizioni che non si superi la durata massima di 36 mesi somministrazione Durata massima e rinnovi Limiti Calcolo Art. 42 del Ccnl di somministrazione del 24.07.2008

35 29

2183 1774

Pagina 49

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

sostituzione maternit Successione di pi contratti

a termine senza soluzione di continuit Ammissibilit Condizioni Sgravi contributivi per le aziende con meno di 20 dipendenti trasformazione in rapporto a tempo indeterminato Diritto di precedenza per le mansioni gi espletate Esclusione se le mansioni sono inferiori o non equivalenti Circ. 13/2008 del Min.del Lavoro contratto collettivo nazionale Anpas e dipendenti del settore socio sanitario/assistenziale/educativo Turnisti Maggiorazione retributiva per attivit svolta nei giorni festivi Ammissibilit Art. 27 Ccnl Anpas applicazione Criteri di scelta del Ccnl da applicare Libert di scelta commercio terziario Trasferimento individuale Spostamento da ununit produttiva a unaltra senza comprovate ragioni tecniche organizzative e produttive Inammissibilit Art. 13 L. 300/1970 Art. 2103 c.c. dirigenti industria Piccole/medie imprese Versamento alla fondazione Idi Pmi Contributo per la formazione/aggiornamento culturale/professionale Obbligo per il datore di lavoro Art. 9 Ccnl farmacia Dipendenti da farmacia privata Permessi studio Condizioni e modalit di fruizione dei permessi Disciplina generale Art. 38 Ccnl del 26.05.2009 federambiente ferie Numero di giorni di ferie differenziato in base alla data di assunzione dei lavoratori Legittimit Norma transitoria in calce allart. 22 del Ccnl nettezza urbana del 05.04.08 metalmeccanici industria Tredicesima mensilit Criteri di calcolo Permessi non retribuiti Ritardi non recuperati Rientra nel calcolo leffettiva prestazione di lavoro metalmeccanici Adesione al fondo assistenza sanitaria "Fondo Mta salute" Obbligo di versamento contributivo da parte del datore di lavoro Misura del contributo Termini per il versamento rinnovo Contratto aziendale o di secondo livello Soggetti preposti al rinnovo in caso di assenza in azienda di rappresentanze sindacali servizi assistenziali Misericordie Trasferta Retribuzione del lavoratore in trasferta Indennit per rimborso spese di viaggio solo in caso di trasferte in localit distante oltre 20 chilometri dalla sede Art. 54 Ccnl studi professionali Ccnl 24.10.01 Soggetto con contratto part time Riduzione ulteriore dellorario di lavoro Ammissibilit previo accordo tra le parti Art. 34 del Ccnl dimissioni preavviso Dimissioni da parte di lavoratrice in astensione facoltativa per congedo parentale Obbligo di preavviso Possibile risoluzione mediante accordo tra le parti Art. 54, c. 6 Dlgs 151/2000 preavviso Dimissioni durante lo stato di cassa integrazione Obbligo di rispettare il periodo di preavviso salvo diverso accordo tra le parti ferie e festivit ferie Ccnl Federambiente Numero di giorni di ferie differenziato in base alla data di assunzione dei lavoratori Legittimit Norma transitoria in calce allart. 22 del Ccnl nettezza urbana del 05.04.08 lavoratore dipendente Poste italiane Trasformazione giuridica dellEnte Poste da ente pubblico a soggetto privato Obbligo assicurativo Inail Rendite e ulteriori prestazioni relative a infortuni o malattie professionali a carico dellInail licenziamento apprendista Recesso per giusta causa se avviene durante il periodo di formazione Obbligo di preavviso al termine del periodo di formazione Obbligo di comunicazione in forma scritta Dlgs 167/2011 apprendista Richiesta di risarcimento per danno emergente a seguito di licenziamento Casi ammissibili Onere della prova a carico del richiedente cause Mancato superamento del periodo di prova Soggetto in malattia Sospensione del periodo di prova Licenziamento non ammissibile durante il periodo di malattia Disciplina cause Soppressione del servizio di portineria Risoluzione del rapporto di lavoro per il portiere condominiale Termini di preavviso previsti dai Ccnl comunicazione Assenza nel provvedimento scritto della firma del datore di lavoro Validit del provvedimento se presenti gli elementi identificativi dellente datore di lavoro Giurisprudenza illegittimo Reintegro Calcolo del limite di 15 dipendenti in caso di lavoratori part time Criteri Circ. Ministero del Lavoro 30.4.2001, n. 46 Esempio di calcolo

portiere in condominio Soppressione del servizio di


35 2184

10

609

8 12

521 766

34

2128

10

613

23

1415

12

764

15 946

12 25

762 1498

25

1499

11

699

10 25 25

611 1503 1495

12 764

23

1436

2 35

122 2187

12 8

763 522

34

2126

29

1773

portineria Obbligo di preavviso Modalit Durata Sospensione del preavviso in caso di malattia/infortunio del custode Giurisprudenza portiere in condominio Soppressione del servizio di portineria Restituzione dellalloggio Termini Pagamento del Tfr Ccnl Portieri e custodi risarcimento Richiesta da parte del lavoratore dipendente di risarcimento per danno emergente Casi ammissibili Onere della prova a carico del richiedente Tassazione delle somme erogate per lucro cessante malattia e infortunio infortunio Omissione tardiva della denuncia Modalit di trasmissione della denucia allente assicurativo Inail Applicazione della sanzione da parte dellispettorato del lavoro Disciplina malattie professionali Indennizzo riconosciuto in base alla percentuale di menomazione Aggravamento Modalit di revisione della domanda Art. 13, c. 14 Dlgs 38/2000 riconoscimento di malattie professionali Tabelle Inail malattie professionali Riconoscimento sulla temporalit dellesposizione Disciplina mansioni portiere di stabile condominiale Interventi demergenza sullimpianto ascensore Obbligo di corso di formazione specifico Disposizioni di riferimento usuranti Accesso anticipato al pensionamento Lavori usuranti Attivit che rientrano nel beneficio Turnisti Computo del periodo svolto nellattivit usurante Rientra nel calcolo il periodo di assenza per malattia maternit astensione obbligatoria Colf/badanti Astensione obbligatoria Durata del periodo Diritto alla prosecuzione del rapporto al termine del periodo di astensione obbligatoria Regole su licenziamento/dimissioni della lavoratrice in maternit dimissioni Lavoratrice in astensione facoltativa per congedo parentale Obbligo di preavviso Possibile risoluzione mediante accordo tra le parti Art. 54, c. 6 Dlgs 151/2000 lavoratrice autonoma Imprenditrice No obbligo di astensione dallattivit Misura dellindennit di maternit Periodo di copertura Erogazione da parte dellInps Art. 66 Dlgs 151/2001 permessi visite mediche Controlli prenatali Permessi aggiuntivi a quelli generici previsti dai Ccnl Durata del permesso Disciplina generale riposo giornaliero per allattamento Madre casalinga Fruizione da parte del coniuge padre lavoratore Ammissibilit Decorrenza sostituzione di maternit Successione di pi contratti a termine senza soluzione di continuit Ammissibilit Condizioni Sgravi contributivi per le aziende con meno di 20 dipendenti valutazione dei rischi per lavoratrici in gravidanza Obbligo di individuazione preventiva Eventuale modifica delle mansioni o interdizione per tutto il periodo di gravidanza Sanzioni in caso di inadempimento mensa/buoni pasto buoni pasto Nozione Soggetti aventi diritto al buono pasto Dpcm 18.11.2005, n. 20586 orario di lavoro lavoro notturno Turno eseguito a cavallo delle ore 3 Alternanza tra turno promiscuo e turno notturno Criteri di verifica del requisito della sistematicit del turno notturno ai fini della fruizione dellindennit Art. 4 Ccnl 4.4.2008 lavoro notturno Verifica dellorario di lavoro ai fini della qualificazione di lavoro usurante Requisiti per laccesso alla pensione anticipata secondo la riforma previdenziale Monti modifiche Passaggio da tempo pieno a part time e viceversa Applicabilit/decadenza delle clausole del contratto precedentemente applicato Verifica della contrattazione collettiva pausa pranzo Prestazione di lavoro superiore a 6 ore giornaliere Diritto alla pausa pranzo prevista dai Ccnl Previsti 10 minuti in assenza di regolamentazione nel contratto di lavoro Art. 8 Dlgs 66/2003 riduzione Contratto part time Ammissibilit previo accordo tra le parti Art. 34 Ccnl studi professionali del 2001 organizzazione sindacale fallimento di azienda Crediti retributivi vantati da lavoratori Assistenza sindacale Legittima la richiesta di compenso da parte del sindacato per lassistenza prestata organizzazione sindacale in azienda Rinnovo della rappresentanza unitaria sindacale Presentazione di liste autonome non iscritte alle organizzazioni sindacali ufficiali Requisiti

25 2

1496 124

35

2187

16

985

16 16

969 986

23

1418

20

1230

25

1506

10

611

34 25 2

2129 1494 123

35

2184

9 20

586 1241

29

1775

23

1430

34

2127

8 11

523 699

20

1240

10

615

Pagina 50

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
to/procedure concorsuali Intervento del Fondo di garanzia dellInps Modalit di presentazione della domanda Documenti da allegare Tfr Modalit di tassazione tredicesima Ccnl industria metalmeccanica Criteri di calcolo Permessi non retribuiti Ritardi non recuperati Rientra nel calcolo leffettiva prestazione di lavoro turnisti Maggiorazione per attivit svolta nei giorni festivi Ammissibilit Art. 27 Ccnl Anpas voucher Nozione Forma retributiva riservata a lavoro accessorio e occasionale Ambito di applicazione rimborso di rette di asilo nido in applicazione di contratto integrativo aziendale Non assoggettabilit a tassazione trasferimento di sede assistenza a familiare con handicap grave Trasferimento ad altra sede senza il consenso del lavoratore Inammissibile senza il consenso del lavoratore se si tratta di disabile con handicap grave trasferimento individuale Settore terziario Spostamento da ununit produttiva a unaltra senza comprovate ragioni tecniche organizzative e produttive Inammissibilit Art. 13 L. 300/1970 Art. 2103 c.c. trasferta Ccnl servizi assistenziali Misericordie Retribuzione del lavoratore in trasferta Indennit per rimborso spese di viaggio solo in caso di trasferte in localit distante oltre 20 chilometri dalla sede Art. 54 Ccnl videosorveglianza nei luoghi di lavoro Condizioni di ammissibilit Installazione e uso di telecamere senza previo accordo sindacale solo con la finalit di evitare il protrarsi di atti illeciti Adempimenti in capo al datore di lavoro

part time

computo dei dipendenti part time nel calcolo della

consistenza dellorganico Criteri Circ. Ministero del Lavoro 30.4.2001, n. 46 Esempio di calcolo orario di lavoro Riduzione ulteriore dellorario di lavoro Ammissibilit previo accordo tra le parti Art. 34 Ccnl studi professionali del 2001 passaggio da tempo pieno a part time e viceversa Applicabilit/decadenza delle clausole del contratto precedentemente applicato Verifica della contrattazione collettiva passaggio da tempo pieno a part time Decisione unilaterale del datore di lavoro a causa della sfavorevole congiuntura economica Illegittimit Art. 5, c.1 Dlgs 61/2000 permessi allattamento Madre casalinga Fruizione da parte del coniuge padre lavoratore Ammissibilit Decorrenza assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Diritto allutilizzo anche in presenza di familiari conviventi idonei a fornire lassistenza Deroga al principio dellesclusivit dellassistenza assistenza disabili L. 104/92 Condizioni per la fruizione Lavoratore in ferie per chiusura estiva Fruizione dei permessi fuori dal periodo di ferie salvo diversi accordi tra le parti assistenza disabili L. 104/92 Fruizione diretta da parte di soggetto con handicap Permessi frazionati in ore Modalit previste in caso di cassa integrazione Circ. Inps 48/89 assistenza disabili L. 104/92 Soggetto in attesa di rinnovo dello stato di invalidit Fruizione dei permessi nel periodo di latenza Criteri Circ. Inps 32/2006 congedi parentali Dlgs 151/01 Aspettativa retribuita biennale per assistenza disabili Soggetti aventi diritto Art.4 2, c. 5, 5 bis , ter, quater, quinquies Dlgs 151/01 donazione di sangue Permesso retribuito a favore del lavoratore Rimborso Inps al datore di lavoro Procedura per la richiesta a carico dellazienda studio Ccnl dipendenti da farmacia privata Discipolina generale e disposizioni specifiche previste dalla contrattazione collettiva Art. 38 Ccnl del 26.05.2009 studio Condizioni e modalit di fruizione dei permessi Disciplina generale Inclusi gli studi presso universit pontificie se legalmente riconosciute Normativa studio Condizioni e modalit di fruizione dei permessi Disciplina generale Normativa visite mediche Maternit Controlli prenatali Permessi aggiuntivi a quelli generici previsti dai Ccnl Durata del permesso Disciplina generale retribuzione colf/badanti Contratto part time Prestazione aggiuntiva con pernottamento Opzione tra mantenimento del regime di orario ridotto con retribuzione oraria e trasformazione del contratto con retribuzione fissa Art. 15 del Ccnl domestico crediti di lavoro Controversie giudiziali Richiesta da parte del lavoratore del pagamento straordinari Validit del cedolino paga come prova documentale Contestazione della veridicit del cedolino Ricorso a prova testimoniale crediti di lavoro Dimissioni a seguito di mancato pagamento delle retribuzioni Avvio di procedura durgenza per il recupero crediti di lavoro Art. 692 c.p.c. Intervento del fondo di garanzia Inps in caso di azione legale infruttuosa/dissesto finanziario del datore indennit di turno Alternanza tra turno promiscuo e turno notturno Criteri di verifica del requisito della sistematicit del turno notturno ai fini della fruizione dellindennit Art. 4 Ccnl 4.4.2008 pignoramento Voci retributive soggette a pignoramento Rimborsi spese chilometriche e di viaggio a credito del lavoratore Impignorabili gli assegni alimentari e gli assegni per il nucleo familiare premio di produzione Decurtazione unilaterale dalla busta paga Verifica della natura del premio di produzione e della collocazione nelle voci retributive Decurtazione legittima in assenza dei presupposti stabiliti dai contratti di secondo livello Tfr Anticipo 70% del tfr maturato Acquisto abitazione principale/Spese sanitarie straordinarie per s o per i figli Ammissibile erogazione del 100% con accordo scritto tra le parti Tfr Erogazione rateizzata Cadenza mensile dellerogazione con indicazione in busta paga Ammissibilit previo accordo tra le parti Possibile disapplicazione del regime di tassazione separata Tfr Erogazione Licenziamento per giusta causa Causa in corso Modalit e termini di erogazione Art. 2120 c.c. Tfr Insolvenza del datore di lavoro per fallimen-

29 11

1773 699

21 34

1308 2076

15 8 15 35

946 521 945 2160

34

2127

11

697

123

34

2124

25

1519

11

695

34

2128

12 2

767 126

25

1499

28

1756

25 20

1521 1243

LEASING/LOCAZIONE FINANZIARIA

auto Comunicazione allAnagrafe tributaria dei contratti di leasing Soggetti tenuti alladempimento canoni deducibilit da reddito dimpresa Veicoli Autovetture e autocarro Contratto di leasing stipulato ante/post 1.1.2008 Condizioni e modalit di deducibilit Caso esemplificativo immobile strumentale Costruzione di fabbricato strumentale D8 in parte adibito ad abitazione A2 pertinenziale Detraibilit Iva della quota dei canoni relativi allimmobile pertinenziale Rilevanza dellutilizzo Circ. 12/E/2007 e ris. 18/E/2012 immobile strumentale Imposta sostitutiva delle imposte ipotecarie e catastali introdotta dallart. 1 L. 220/2010 Calcolo Modalit di contabilizzazione 9 556

23

1415

15 23 25

944 1415 1494

23

1390

20 26

1209 1578

121

LIBERA PROFESSIONE
(vedi anche LAVORO Lavoro autonomo, PROFESSIONISTA)

34

2125

accesso alla professione

albo unico delle professioni contabili ex Dlgs 139/05


34 2122

29

1775

524

20

1241

12

765

20 29

1239 1772

Attestazione del titolo professionale in base allalbo cui si iscritti alla data del 13.12.2007 Soggetto iscritto a entrambi gli albi Iscrizione allAlbo unico con indicazione di entrambi i titoli albo unico delle professioni contabili ex Dlgs 139/05 Iscritti alla sez. B con laurea triennale Condizioni per accedere alla sezione A Tirocinio ed esame Art. 14 Dm 143/2009 Disciplina albo unico delle professioni contabili ex Dlgs 139/05 Laureato iscritto al registro dei revisori contabili Necessario ulteriore tirocinio per lesame di dottore commercialista Dm 143/2009 attivit Ragioniere non iscritto allalbo con partita Iva In attesa di nuova regolamentazione delle attivit legittimamente esercitabili dai soggetti non abilitati attivit Dottore commercialista iscritto allalbo Elaborazione atti dichiarativi Competenze degli iscritti nelle diverse sezioni/albo dei revisori contabili Eventuale richiesta di chiarimenti allordine professionale compatibilit con altra attivit avvocato Incarico di insegnante/docente in strutture private/pubbliche Compatibilit L. 30/2000 Giurisprudenza avvocato Iscritto allalbo Attivit di consulente del lavoro Compatibilit previa comunicazione agli ispettorati del lavoro delle province in cui si intende operare

75

29

1782

29

1785

20

1249

16

988

17

1071

25

1511

Pagina 51

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

consulente economico finanziario Attivit parallela

di lavoro subordinato part time Ammissibilit Condizioni ingegnere Iscritto allAlbo Dipendente con contratto di apprendistato Costituzione di Srl semplificata con attivit di progettazione e impiantistica Compatibilit Condizioni ragioniere dipendente a tempo indeterminato Attivit di consulenza presso societ esterne Ammissibilit previo consenso del datore di lavoro Art. 2105 del c.c. Tipologie ammissibili di contratti da applicare compensi Abrogazione delle tariffe professionali con art. 9 Dl 1/2012 Vuoto normativo in attesa di decreto Applicazione della tariffa vigente allepoca del conferimento dellincarico o linstaurazione del procedimento Pec Posta elettronica certificata Professionisti non iscritti in albi/elenchi istituiti con legge dello Stato Facolt e non obbligo di attivare una Pec Concessione gratuita di Pec previa richiesta Dpcm 6.5.2009 societ fra professionisti associazione temporanea di scopo tra professionisti e societ Configurazioni ammissibili a seconda che abbia come scopo la gestione di opera divisibile o indivisibile Aspetti fiscali e previdenziali costituzione Associazione professionale Soggetto iscritto ad ordine professionale in altro paese comunitario Ammissibile previo riconoscimento dellabilitazione del titolo in Italia costituzione Societ di ingegneria Presupposti e caratteristiche Normativa costituzione Societ Srl tra commercialisti iscritti allordine Inammissibilit In attesa di emanazione della nuova disciplina entro maggio 2012 polizza assicurativa Copertura danni provocati nellesercizio dellattivit professionale Obbligo per ogni singolo professionista Art. 9 Dl 1/2012

pagamento Norme antiriciclaggio Pagamento in


29 1784

25

1512

125

27

1673

73

74

3 29 20 16

217 1787 1248

989

LIQUIDAZIONE

coatta amministrativa Pec Comunicazione obbligatoria per il liquidatore giudiziale e il commissario liquidatore/collegio dei commissari di Snc disapplicazione disciplina societ di comodo Condizioni Agenzia Entrate provvedimento del 14.2.2008 recesso di un socio Effetti su capitale sociale e riserve Modalit di tassazione dellimporto percepito dallex socio Deducibilit in capo alla societ della differenza da recesso Modalit di compilazione delle dichiarazioni dei redditi societ di capitali Modalit di tassazione dellutile percepito dal socio in sede di rimborso delle quote e della distribuzione delle riserve Aliquote applicabili alle riserve formatesi ante/post 31.12.2007 Modalit di certificazione dichiarazione dei redditi Liquidazione nel corso del 2012 Presentazione delle dichiarazioni per il periodo ante liquidazione e per il primo periodo di liquidazione Termini per la presentazione disapplicazione disciplina societ di comodo Condizioni Provv. 14.2.2008, n. 23681 liquidatore Dimissioni del liquidatore Sostituzione con un socio o lamministratore della societ in liquidazione Ammissibilit Verifica delle disposizioni statutarie sopravvenienze attive sorte successivamente alla cancellazione della societ Attribuzione agli ex soci in proporzione alle quote di partecipazione Mandato al liquidatore per lincasso 1 3 78 188

contanti di quote del canone ai proprietari per importi inferiori alla soglia Inammissibilit se lammontare complessivo del pagamento supera la soglia riduzione Riduzione da parte del locatore Registrazione di scrittura privata Aspetti fiscali Ris. 60/E/2010 tassazione Locazione di immobili da parte di societ di gestione immobiliare Immobili abitativi e immobili strumentali Ricavi da locazione Criteri di tassazione e deducibilit spese in capo alla societ cedolare secca acconto 2012 Calcolo con metodo previsionale Ammissibili aggiornamento Istat Contratto uso turistico Rinuncia aumento anche in fase di rinnovo Superfluo invio della raccomandata annualit decorrenti dal 2012 Opzione Termini contratti a canone convenzionato Applicazione aliquota 19% contratto registrato l1.1.12 Versamento acconti Criteri contratto stipulato nel 2012 Passaggio a cedolare secca Adempimenti Acconti omesso versamento Applicabilit del ravvedimento operoso opzione Esercizio dopo aver gia versato gli acconti per il 2012 Ammissibilit Adempimenti opzione Esercizio Informazione al conduttore raccomandata al conduttore Spedizione effettuata il 6.7.2011 Validit rinegoziazione di nuovo canone alla prima scadenza contrattuale Ammissibilit rinuncia dopo aver gi pagato gli acconti Ammissibilti Recupero delle imposte versate contratto agevolato 3+2 Rinnovo automatico alle medesime condizioni in assenza di disdetta Verifica degli accordi locali per laumento del canone in caso di stipula di nuovo contratto Opzione cedolare secca appartamento con pi proprietari per quote diverse Locazione ad uno dei comproprietari Modalit Individuazione soggetti obbligati al pagamento Irpef e Imu coniugi Contratto cointestato/intestato ad un solo coniuge Responsabilit solidale per il pagamento del canone in caso di contratto cointestato Scrittura privata per garantire ladempimento del coniuge non contraente Onerosit errori Indicazione errata del numero civico No obbligo di comunicazione allAgenzia delle Entrate se i dati castastali sono corretti

17 17

1036 1055

26 34 18 2 34 13 34 34 2 34 22 13 35

1548 2081 1120 111 2077 800 2082 2079 112 2080 1333 801 2156

21

1298

31

1922

12 12 6 17

755 756 402 1057

14

830

immobile oggetto di usufrutto Contratto stipulato

22

1347

24 3

1455 188

583

32 1983

LOCAZIONE
(vedi anche IMMOBILI, REGISTRO (IMPOSTA), DICHIARAZIONE REDDITI, ONERI DETRAIBILI)

canone adeguamento Istat Rinuncia da parte del locatore Ammissibilit senza alcuna formalit Registrazione di scrittura privata in caso di riduzione del canone aumento Contratto 3+2 Rinnovo automatico alle medesime condizioni in assenza di disdetta Stipula di nuovo contratto al termine del periodo di proroga Verifica degli accordi locali per laumento del canone Opzione cedolare secca conviventi Sottoscrizione del contratto da parte di uno solo dei conviventi Sottoscrizione di fideiussione a garanzia pagamento canoni e spese da parte dellaltro convivente Imposta di registro

17

1055

21

1298

31

1926

dal nudo proprietario senza indicazione dellusufruttuario Validit rettifica Modifiche/correzioni ammissibili senza obbligo di sottoscrizione di scrittura privata o di comunicazione allAgenzia delle Entrate Casi in cui sussiste lobbligo rinnovo Subentro di altro conduttore Necessaria la stipula di un nuovo contratto risoluzione anticipata del conduttore per acquisto di abitazione Legittimo motivo Acquisto dellabitazione in data antecedente la stipula del contratto di locazione di cui si chiede risoluzione anticipata Clausola da inserire nel contratto risoluzione anticipata Contratto cointestato Decesso di un cointestatario Ammessa la risoluzione anticipata per gravi motivi Obbligo di versamento delle mensilit di preavviso danni causati da scoppio tubature esterne durante linverno Criteri di individuazione del soggetto tenuto alle spese di riparazione tra gestore, locatore e conduttore rumori causati da bambini Responsabilit del genitore Cass. 28.11.81 n. 6356 deposito cauzionale interessi Irrilevanza ai fini Iva per mancanza del presupposto oggettivo No obbligo di fatturazione restituzione Termini Diritto del locatore di trattenere il deposito fino alla verifica delle condizioni del bene locato e al pagamento da parte del conduttore delle spese accessorie delle spese relative alle utenze disdetta contratto a studenti universitari Disdetta al primo periodo di scadenza Facolt riservata al conduttore Termini Risoluzione automatica senza necessit di disdetta al termine del secondo periodo di rinnovo Riconsegna dei locali recesso anticipato del conduttore Cause ammissibili Immobile soggetto a continui furti Acquisto prima casa Ammissibilit

6 12

402 755

21

1305

161

21 21 26

1303 1301 1562

12

759

31 6

1923 395

Pagina 52

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
tuto bancario Assoggettabilit Iva No reverse charge 34 2093

mediazione civile Obbligo di esperire il tentativo di mediazione Contratto con clausola per ricorso a collegio arbitrale in caso di controversie Contratto sottoscritto prima dellentrata in vigore dellobbligo di mediazione Art. 5 Dlgs 28/2010 posto auto goduto da conduttore Occupazione dellarea con ponteggio per ristrutturazione condominio Richiesta rimborso spese sostenute per parcheggio in garage Azioni a tutela del conduttore Art. 1585 c.c. sfratto sospensione dellesecuzione a favore di soggetti con reddito inferiore a 27.000 euro e aventi nel proprio nucleo familiare portatori di handicap/malati terminali/persone ultrassessantacinquenni Normativa spese ascensore Installazione in condominio Spesa a carico del proprietario locatore salvo diversa pattuizione caldaia Blocco della caldaia e scoppio tubature esterne durante linverno Criteri di individuazione del soggetto tenuto alle spese di riparazione tra gestore, locatore e conduttore caldaia Riscaldamento autonomo Sostituzione centralina per guasto Onere del locatore caldaia Sostituzione Spesa a carico del locatore salvo che il locatore dimostri che il guasto causato dalla omessa manutenzione da parte del conduttore obbligato contrattualmente Normativa condominiali Calcolo Necessario attendere il rendiconto consuntivo Ripartizione fra proprietario ed inquilino No onere dellamministratore contratto a canone libero Clausola che pone a carico del conduttore tutte le manutenzioni degli impiantio ordinarie, straordinarie e relative ad adeguamenti previsti da norme di sicurezza sopravvenienti Legittimit contratto a canone libero Criteri di riparto spese pompa per la circolazione dellacqua per riscaldamento e sanitaria Sostituzione Contratto a canone libero Onere del locatore a norma art. 1576 c.c. porta e infissi Danni da scasso Ripristino a carico del locatore tetto Rimozione eternit Onere del proprietario Esposto allAsl in caso di inerzia del locatore studenti universitari Tipologia di contratto Durata Disdetta al primo periodo di scadenza Facolt riservata al conduttore Termini Risoluzione automatica senza necessit di disdetta al termine del secondo periodo di rinnovo Riconsegna dei locali uso transitorio abitazione Caratteristiche Termini minimo e massimo di durata Ammessa la stipula con pluralit di conduttori Stipula a norma art. 5 c. 1 L. 431/98 Canone Applicabilit della cedolare secca abitazione Stipula di contratto in attesa di piena disponibilit del proprio immobile oggetto di locazione Ammissibilit come da L. 431/98 Durata massima del contratto uso transitorio uso turistico aggiornamento Istat Rinuncia aumento Opzione per cedolare secca Superfluo invio della raccomandata

societ immobiliare Locazione di immobili sia com17 1068

21 1299

31 12

1927 758

21 17

1303 1054

6 18

404 1119

6 6 6 2 2

405 406 401 162 159

31

1923

34 2120

21

1305

18

1120

Locazione commerciale
avviamento disdetta Obbligo di corresponsione indennit di avviamento di cui art. 34 L. 392/78 Soggetto tenuto al pagamento in caso di vendita dellimmobile recente o in corso al momento della risoluzione del contratto indennit Presupposti per la corresponsione Invio tempestivo della disdetta Proposta di rinnovo a nuove condizioni Corresponsione indennit se non si raggiunge un accordo tra le parti indennit Presupposti per la corresponsione Misura dellindennit parrucchiere Chiusura attivit per gravi carenze strutturali dei locali Locatore in concordato preventivo Diritto indennit Prescrizione decennale Prescrizione quinquennale del diritto al risarcimento danni terreno locato a societ di autotrasporto adibire a parcheggio Indennit spettante qualora comporti contatti diretti con il pubblico canone aumento dopo scadenza dei primi 6 anni Condizioni di ammissibilit Aumento forfettario non consentito deducibilit da reddito dimpresa Locatore soggetto privato No obbligo di certificare con ricevuta e marca da bollo il pagamento del canone Deducibilit in presenza di contratto valido e vincolante fra le parti Iva Locazione di immobile da parte di societ a isti-

396

17 21

1052 1300

merciali sia residenziali Ammortamento ammesso solo per gli immobili commerciali Criteri di deducibilit dei costi relativi agli immobili Criteri di determinazione dei ricavi imponibili contratto cessione del contratto a terzi da parte di Snc conduttrice Responsabilit solidale dei soci in caso di insolvenza del conduttore anche dopo lo scioglimento della societ comunicazione dati catastali Art. 28 L. 392/78 Modalit e termini di presentazione Modello Cdc e modello 69 Indicazioni dellAgenzia delle Entrate rinnovo Contratto 6+6 Rinnovo di altri 6 anni in assenza di disdetta studio medico Locazione di una stanza con uso di bagno e sala daspetto in comune Durata minima del contratto Vincolo della durata di sei anni Art. 27 L. 392/78 Inapplicabile la normativa per le attivit di natura transitoria Giurisprudenza subentro in seguito a cessione dellattivit svolta nel locale Ammissibilit Art. 36 L. 392/78 Cambiamento dellattivit svolta nel locale dopo la cessione del contratto Giurisprudenza terreno Locazione a societ di autotrasporto di terreno da adibire a parcheggio Durata del contratto disdetta albergo Indennit di avviamento in caso di mancato accordo sul rinnovo Art. 34 c. 1 L. 392/78 del conduttore Disdetta anticipata Gravi motivi Recesso anticipato del conduttore per cessazione attivit svolta nel locale Condizioni di ammissibilit Normativa del locatore Immobile oggetto di usufrutto Invio della disdetta onere dellusufruttuario Termini del locatore Termini di comunicazione 12 mesi prima della scadenza contratto in caso di contratto 6+6 18 mesi prima della scadenza in caso di contratto 9+9 Art. 28 L. 392/78 indennit per perdita dellavviamento Studio di amministratore condominiale No indennit di avviamento Art. 35 L. 392/78 rilascio dei locali Richiesta da parte del conduttore di occupare i locali dopo regolare disdetta da parte del locatore Ammissibilit No tacito rinnovo in presenza di regolare disdetta Art. 1591 c.c. rilascio dei locali Ritardata restituzione dellimmobile da parte del conduttore e ritardato pagamento dellindennit di avviamento Obbligo di pagamento dellindennit di occupazione e di riconsegna dei locali Giurisprudenza fallimento del locatore Pignoramento dellimmobile locato e dei canoni di locazione Nomina di custode dellimmobile come da art. 559 c.p.c. Responsabilit del custode relativamente agli obblighi di manutenzione dellimmobile spese affitto di azienda e del locale Chiusura per adeguamento impianti Onere della spesa Eventuale risoluzione del contratto o nullit per impossibilit giuridica delloggetto Normativa Giurisprudenza amministratore condominiale Onere del locatore Cass. 3.6.91 n. 6216 condominiali Spese a carico del conduttore in base a specifica clausola contrattuale Addebito anche delle spese di competenza del proprietario Ammissibilit previo accordo tra le parti Giurisprudenza manutenzione straordinaria Locatore soggetto a procedura fallimentare Pignoramento presso terzi dei canoni di locazione e pignoramento dellimmobile locato Spese a carico del locatore salvo nomina di custode a norma art. 559 c.p.c. sublocazione ufficio Sublocazione di locale a collega professionista Assoggettabilit/esenzione Iva Presupposti Aliquota ordinaria in caso di fruizione di servizi di centralino/segreteria/pulizia locali

11

671

6 35 17

397 2176 1051

17

1056

12 21 6

760 1304 399

31 17

1925 1053

21 6

1302 400

17

1051

34

2121

35

2175

6 12

398 757

31

1924

35

2175

34

2096

6 21

403 1304

M
MAGAZZINO

materie prime e semilavorati Componenti acquistati e assemblati senza lavorazione intermedia Inclusione nelle materie prime Nozione di semilavorati Principio contabile n. 13 rimanenze Criteri di valutazione Autodemolitore Ri-

160

17

1018

29

1796

Pagina 53

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
tiro veicoli a costo zero per rottamazione Successiva vendita di pezzi di ricambio usati e carcasse a peso previa bonifica rimanenze Criteri di valutazione Beni obsoleti o deteriorati Distruzione o trasformazione Modalit di prova Documentazione rimanenze Merce Mobili Produttore e commerciante di mobili Cambio di destinazione da mobili destinati alla vendita a mobili da esposizione Riduzione delle rimanenze finali ed emersione di cespiti da ammortizzare Scrittura contabile Neutralit fiscale

N. N. fascic. quesito

MINUSVALENZA
29 14 1801

(vedi anche PLUSVALENZA)

876

21 1284

MARCHIO DIMPRESA

ammortamento Durata dellammortamento ai fini civili e fiscali Rinnovo del marchio Deducibilit Condizioni e durata Normativa cessione Criteri di valutazione come attivit dimpresa/privata ai fini della tassazione dei proventi percepiti dal cedente 3 14 193 859

fondi comuni dinvestimento Minusvalenze emerse in sede di cessione/rimborso delle quote Compensazione con plusvalenze ammessa da 1.7.2011 Circ. 33/E/2011 partecipazioni dossier titoli di diversi soggetti Riunificazione in unico rapporto amministrato Minusvalenze/plusvalenze Trattamento fiscale mancato utilizzo in compensazione su plusvalenza Modalit di recupero della maggior imposta versata riporto in dichiarazione da parte di contribuente che ha gi utilizzato il modello 730 Presentazione del quadro RT di Unico

22

1345

2 31 35

114 1879 2145

MOBILI

commerciante e produttore di mobili Mobili destinati alla sola esposizione e non vendibili Ammortamento Scrittura contabile montaggio e trasporto a cura di soggetto incaricato dal cedente Obbligo di emissione del Ddt Dati da riportare nel Ddt 14 21 34 877 1284 2094

MEDIATORE

civile professionale Corso di formazione per mediatore tenuto dalla Camera di commercio Emissione di fattura esente Iva se la Camera di commercio iscritta nellelenco di cui al Dm 180/10 creditizio collaboratore di societ di mediazione creditizia Apertura di partita Iva con cod. 66.19.22 immobiliare Attivit occasionale No apertura p.Iva Diritto alla provvigione spettante solo agli iscritti al ruolo agenti di affari in mediazione Sanzioni in caso di esercizio abusivo della professione

3 32

183 1971

MOBILIT

iscrizione alle liste di mobilit Accesso allattivit lavorativa Previsti benefici contributivi per le assunzioni Tipologie di contratti che mantengono liscrizione alle liste di mobilit Criteri diversificati tra attivit di lavoro dipendente/autonomo Sospensione/riduzione dellindennit Normativa iscrizione alle liste di mobilit Iscrizione Termine per presentare la richiesta discrizione Decorrenza Normativa riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti in cassa integrazione/mobilit Accordi sottoscritti entro il 04.12.2011 Applicazione vecchie regole Salvaguardia prevista dalle Milleproroghe Monitoraggio degli aventi diritto

29

1792

8 8 25

526 525 1497

MEDIAZIONE

civile credito dimposta ex Dlgs 28/2010 Modalit di fruizione procedimento Termine per la conclusione del procedimento Obbligo di fissare un incontro prima della scadenza del termine 26 23 1539 1414

5 16

308 972

MEDICO

attivit di libera professione Attivit svolta dopo il pensionamento Accesso al regime dei contribuenti minimi 5% attivit intramoenia Medico specializzando Ammissibile la libera professione intramuraria Adempimenti dello specializzando Richiesta allazienda sanitaria Comunicazione allUniversit consulente tecnico di tribunale Medico in pensione Apertura di partita Iva come Ctu Precedente attivit occasional di Ctu svolta durante il rapporto di lavoro dipendente Accesso al regime dei minimi consentito contributivo Libera professione di ricercatore con p.iva Versamento sul reddito soggetto a contribuzione alla cassa previdenziale di appartenenza Enpam fatturazione delle prestazioni Modalit Medico in regime dei mimini Indicazioni da riportare in fattura ospedaliero direzione di struttura complessa Affidamento dellincarico a professori universitari e ricercatori Ammissibilit Requisiti Possesso di specializzazione e anzianit di servizio specifiche della struttura sanitaria di destinazione Normativa dirigente medico Orario Durata massima dellorario settimanale Definizione nellambito dellassegnazione degli obiettivi annuali dellimpegno di servizio necessario eccedente lorario dovuto Art. 14 Ccnl 2005 28 1698

MODELLO 730

35 2192 730/2011

oneri detraibili Omessa indicazione Integrazione

Adempimenti 730/2012 contributi a previdenza complementare risultanti da Cud 2012 ai punti 120 e 122 Non occorre indicazione nel modello 730 riscatto di posizione individuale maturata presso fondo pensione risultante al punto 1 del Cud 2012 Indicazioni nel modello 730

28

1688

32 32

1954 1955

34 2 8

2092

MODELLO 770
140 474

presentazione Societ neocostituita con primo esercizio dimposta di durata superiore allanno solare Termini per la presentazione

14

829

MODELLO F23
35 2191

(vedi anche RAVVEDIMENTO OPEROSO, CONTENZIOSO, REGISTRO (IMPOSTA))

35 2193

contratti di locazione stipulati con diversi inquilini e concernenti singoli immobili Registrazione separata Compilazione di un modello F23 per ogni contratto

566

MILITARE

compatibilit con altra attivit Iscrizione ad albo professionale per esercizio saltuario di libera professione Inammissibilit 25 1527

MODELLO F24

compilazione

ravvedimento operoso Rigo relativo alla sanzione


Anno di riferimento da indicare

14

864

Pagina 54

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

MODELLO UNICO 2012 PERSONE FISICHE



addizionale regionale Lazio Aliquota applicabile cittadino italiano trasferito in Gran Bretagna nellaprile 2011 Lavoro dipendente Adempimenti in Unico 2012 11 23 660 1369

MONITORAGGIO FISCALE
(vedi anche DICHIARAZIONE REDDITI)

abitazione principale Interessi e oneri accessori Detrazione accollo di mutuo per abitazione principale di parente da parte di soggetto gi titolare di mutuo per la propria abitazione principale Detrazione interessi limitata al solo mutuo sitpulato per labitazione principale personale acquisto di abitazione confinante a quella per la quale gi si fruisce della detrazione Futuro accorpamento Detrazione sullacquisto della nuova abitazione Decorrenza acquisto e ristrutturazione Detrazione interessi a decorrere dalla data di trasferimento nellimmobile

29 22 29 1 1 24 32

1762 1310 1759 4 8 1453 1958

assegnazione beni a familiari/soci immobile Societ immobiliare Concessione a familiare di socio di immobile mediante locazione/comodato Comunicazione allAgenzia delle Entrate Tassazione in capo allutilizzatore Indeducibilit dei costi per limpresa immobli allestero ricevuto per successione Valore da indicare nel quadro RW quadro RW azioni svizzere Valore superiore a 10.000 euro Adempimenti conto corrente estero con deposito superiore a 10.000 euro Adempimenti conto corrente in Banca italiana allestero Non sussistono adempimenti denaro trasferito allestero mediante trasposrto al seguito Non sussistono obblighi di compilazione del quadro RW denaro trasferito in Italia da conto corrente detenuto nella Citt del Vaticano da soggetto fiscalmente residente in Italia e lavoratore dipendente nella Citt del Vaticano Non sussistono adempimenti denaro trasferito in Italia dallestero con bonifico per acquisto di azienda in Italia Non sussistono adempimenti donazione a parente negli Stati Uniti tramite bonifico bancario Non occorre indicazione immobile allestero di propriet di soggetto avente doppia cittadinanza Vendita dellimmobile e acquisto della sola cittadinanza italiana con trasferimento in Italia del ricavato della vendita Adempimenti immobile negli Stati Uniti di cittadino italiano ivi residente ma non iscritto allAire Adempimenti mutuo stipulato con banca estera Non sono previsti adempimenti titoli esteri di importo inferiore a 10.000 euro Non occorrono indicazioni trasferimenti di denaro Compenso erogato in contanti allestero Modalit di trasferimento in Italia del compenso

acquisto e ristrutturazione Stipula di mutuo misto cointestazione del mutuo con immobile di propriet
14 20 28 28 15 20 853 1198 1694 1693 915 1200 Detrazione interessi Modalit

cointestazione del mutuo tra figlio e genitore con im

di un solo cointestatario Detrazione Limiti

15 5 1

914 272 5

mobile di propriet del solo figlio Detrazione al 50% spettante al figlio cointestazione tra coniugi con immobile di propriet di uno solo Detraibilit Limiti cointestazione tra coniugi con immobile di propriet di uno solo Ristrutturazione Detrazione della quota del coniuge non proprietario fiscalmente a carico da parte dellaltro coniuge Inammissibilit cointestazione tra padre e figlio con immobile di propriet del figlio Criteri di detrazione coniuge separato mutuatario di immobile asseganto allaltro coniuge e al figlio e utilizzato come abitazione principale Detrazione ammessa coniugi cointestatari di immobile e mutuo Ripartizione della detrazione 50% per ogni coniuge indipendentemente dalla percentuale di possesso dellimmobile interessi da parte del socio assegnatario Modalit

2 26 32

89 1538 1959

cooperativa edilizia a propriet divisa Detrazione estinzione anticipata Penale Detraibilit estinzione di mutuo stipulato dopo precedente estinzione di altro mutuo Stipula di un terzo mutuo e calcolo degli interessi passivi residui estinzione vecchio mutuo e riaccensione di nuovo per un importo superiore a quanto residuava per la ristrutturazione dellimmobile Detrazione interessi Ammissibilit Criteri di calcolo interessi Pagamento da conto corrente cointestato con il coniuge non mutuatario e non proprietario dellimmobile Irrilevanza interruzione infrannuale/ultrannuale dellutilizzo come abitazione principale per lavori di ristrutturazione Effetti sulla detrazione degli interessi polizza vita Stipula subordinata al rilascio del mutuo Non considerata spesa accessoria Indetraibilit preammortamento Interessi Detraibilit stipula di due mutui nel medesimo anno per lacquisto dellabitazione principale Detrazione interessi ammessa per entrambi successione a coniuge e figlio Accollo del mutuo da parte del figlio e stabilimento della residenza nellimmobile caduto in successione Detrazione interessi in capo al figlio successione tra coniugi e accollo del mutuo Detrazione interessi in capo al coniuge superstite termini per adibire limmobile ad abitazione principale trasferimento della residenza Perdita del diritto alla detrazione Decorrenza estinzione anticipata prestiti Inpdap Regole per la concessione di prestiti a favore del dipendente pubblico Estinzione mutuo per abitazione Ammissibilit/Inammissibilit

17 26 28 28

996 1540 1685 1692

7 14 15 22 26

409 826 910 1319 1564

34 1 35 20 28 14

2067 2 2148 1191 1689 822

MOTOCICLO

concessionario auto/moto Acquisto di veicolo di cortesia o destinato alla prova su strada Aliquota Iva ordinaria 26 1561

11 11 35 23

656 655 2147 1366

MULTE
(vedi anche NOTIFICA, CONTROVERSIE STRADALI)

infrazioni stradali

9 1 1 14 589 64 62 891

annullamento in autotutela Presupposti e condizio notifica Veicolo cointestato Decesso di un proprie


ni di ammissibilit tario e obblighi di denuncia al Pra da parte degli eredi Normativa pagamento Termini Rilevanza del periodo di sospensione feriale dei termini processuali Normativa ricorso Proposizione al prefetto o al giudice di pace Modalit e termini Art. 203 cod. Strada

32

2002

N
NEGOZIO

immobile accatastato C/1 magazzino Richiesta da parte del Comune di accertamento di conformit urbanistica ai fini del rilascio dellautorizzazione amministrativa per lesercizio dellattivit commerciale Legittimit 19 1146

MURO

di confine fondi confinanti Accordo mediante scrittura privata per erigere muro di confine Opera non realizzata Vendita di un fondo No obbligazione per acquirente 28 1740

MUTUO
(vedi anche BANCA, ONERI DETRAIBILI)

NOLEGGIO

auto

registro dei noleggi Noleggio gratuito a clienti da

Pagina 55

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
parte di carrozziere/autonoleggiatore Inquadramento ai fini Iva Obbligo di indicazione nei registri Iva indipendentemente dal valore della prestazione Detrazione dei canoni Ammissibilit Documentazione

N. N. fascic. quesito
26 1 15 15 1546 1 908 908

23

1380

locazione da parte di studenti universitari Detrazio locazione da parte di studenti universitari Detrazione dei canoni Locazioni allestero Indetraibilit ne dei canoni Presupposti master universitario Detraibilit Presupposti locazione abitazione principale detrazione canone figlio a carico intestatario di contratto di affitto di abitazione principale Detrazione dei canoni in capo ai genitori Inammissibilit Detrazione possibile solo in caso di studenti universitari presupposti trasferimento di lavoratore dipendente nel comune sede di lavoro Detrazione canoni Presupposti mutuo abitazione principale accollo di mutuo per abitazione principale di parente da parte di soggetto gi titolare di mutuo per la propria abitazione principale Detrazione interessi limitata al solo mutuo sitpulato per labitazione principale personale acquisto di abitazione confinante a quella per la quale gi si fruisce della detrazione Futuro accorpamento Detrazione sullacquisto della nuova abitazione Decorrenza acquisto e ristrutturazione Detrazione interessi a decorrere dalla data di trasferimento nellimmobile

NOTIFICA
(vedi anche CONTENZIOSO, ACCERTAMENTO)

accertamento irreperibilit assoluta del destinatario Presupposti Ricerche anagrafiche atti giudiziari Accesso ai contenuti limitato al solo destinatario Finalit di tutela della privacy Ammissibile il ricorso in giudizio per danni subiti dal destinatario in caso di diffusione illecita di dati atti giudiziari Procedura Adempimenti in caso di destinatario irreperibile o indirizzo insufficiente

367

26 5 34

1545 271 2068

11 8

713 520

O
ONERI DEDUCIBILI

adozioni

29 22 29 1 1 24 32

1762 1310 1759 4 8 1453 1958

acquisto e ristrutturazione Stipula di mutuo misto


22 12 1311 725

internazionali Ripartizione tra i coniugi delle spese

sostenute assegni da separazione/divorzio somma periodica riconosciuta a titolo di pagamento di bollette di utenze domestiche Deducibilit contributi assistenza sanitaria Contributi versati per familiari fiscalmente non a carico Deducibilit Presupposti e condizioni borsa di studio esente Irpef Contributi previdenziali versati Indeducibilit collaboratori familiari Contributi versati da datore di lavoro Deducibilit con applicazione del principio di cassa fondi integrativi Contributi riportati al punto 129 del Cud Non vanno indicati in dichiarazione dei redditi fondi sanitari integrativi Contributi versati da coniuge che risulta a carico Deduzione da parte del coniuge capiente Irpef Inammissibilit professionista Versamento con MAV scadente sabato 31 dicembre e pagamento avvenuto il 2 gennaio Individuazione del periodo dimposta cui riferire la deduzione dei contributi volontari Inps versati per conto di coniuge a carico titolare di soli redditi di fabbricati Deduzione in capo al familiare a carico fino alla capienza Irpef e deduzione delleccedenza da parte dellaltro coniuge Ammissibilit erogazioni liberali a Onlus Erogazioni liberali da parte di impresa Importo massimo deducibile indennit di disoccupazione indebitamente percepita Restituzione e recupero delle imposte versate somme incassate in seguito a transazione di causa di lavoro Assoggettamento a tassazione Successiva restituzione Deducibilit delle imposte pagate

cointestazione del mutuo con immobile di propriet cointestazione del mutuo tra figlio e genitore con im
di un solo cointestatario Detrazione Limiti mobile di propriet del solo figlio Detrazione al 50% spettante al figlio cointestazione tra coniugi con immobile di propriet di uno solo Detrazione Limiti cointestazione tra coniugi con immobile di propriet di uno solo Ristrutturazione Detrazione della quota del coniuge non proprietario fiscalmente a carico da parte dellaltro coniuge Inammissibilit cointestazione tra padre e figlio con immobile di propriet del figlio Criteri di detrazione coniuge separato mutuatario di immobile asseganto allaltro coniuge e al figlio e utilizzato come abitazione principale Detrazione ammessa coniugi cointestatari di immobile e mutuo Ripartizione della detrazione 50% per ogni coniuge indipendentemente dalla percentuale di possesso dellimmobile interessi da parte del socio assegnatario Modalit

Detrazione interessi Modalit

17 35 26 29 28

998 2146 1537 1764 1686

2 26 32

89 1538 1959

cooperativa edilizia a propriet divisa Detrazione


12 726

17 26 28 28

996 1540 1685 1692

estinzione anticipata Penale Detraibilit estinzione di mutuo stipulato dopo precedente estin-

31 36 29 35

1876 2222 1761 2142

ONERI DETRAIBILI
(vedi anche EDILIZIA Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires, MUTUO)

contributi assicurativi polizza auto con inclusa assicurazione infortuni del conducente Detraibilit/indetraibilit per la quota relativa allassicurazione infortuni Criteri erogazioni liberali bonifico effettuato a fine anno con valuta per il beneficiario decorrente dallanno successivo Individuazione del periodo dimposta cui imputare la detrazione contributo a scuola per offerta formativa Detraibilit Presupposti istruzione corso di perfezionamento universitario post diploma tenuto dal consorzio universitario For. Com Detrabilit esame di Stato Corso di preparazione sostenuto da ordine professionale Indetraibilit locazione da parte di studenti universitari allestero

17

999

20 22

1192 1315

24 2

1451 92

zione di altro mutuo Stipula di un terzo mutuo e calcolo degli interessi passivi residui estinzione vecchio mutuo e riaccensione di nuovo per un importo superiore a quanto residuava per la ristrutturazione dellimmobile Detrazione interessi Ammissibilit Criteri di calcolo interessi Pagamento da conto corrente cointestato con il coniuge non mutuatario e non proprietario dellimmobile Irrilevanza interruzione infrannuale/ultrannuale dellutilizzo come abitazione principale per lavori di ristrutturazione Effetti sulla detrazione degli interessi polizza vita Stipula subordinata al rilascio del mutuo Non considerata spesa accessoria Indetraibilit preammortamento Interessi Detraibilit stipula di due mutui nel medesimo anno per lacquisto dellabitazione principale Detrazione interessi ammessa per entrambi successione a coniuge e figlio Accollo del mutuo da parte del figlio e stabilimento della residenza nellimmobile caduto in successione Detrazione interessi in capo al figlio successione tra coniugi e accollo del mutuo Detrazione interessi in capo al coniuge superstite termini per adibire limmobile ad abitazione principale trasferimento della residenza Perdita del diritto alla detrazione Decorrenza scuola materna Indetraibilit spese funebri nipoti Detrazione per spese sostenute per i nonni Ammissibilit spese mediche e di assistenza coniugi separati Spese sostenute per i figli Intestazione della fattura e diritto alla detrazione corso di nuoto prescritto da ortopedico Indetraibilit

34 1 35 20 28 14

2067 2 2148 1191 1689 822

11 11 35 23 11 2 2 22

656 655 2147 1366 657 90 91 1316

Pagina 56

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
ne Applicazione delle regole ordinarie relative alle partecipazioni qualificate e non qualificate societ di capitali Liquidazione Modalit di tassazione dellutile percepito dal socio in sede di rimborso delle quote e della distribuzione delle riserve Aliquote applicabili alle riserve formatesi ante/post 31.12.2007 Modalit di certificazione 18 1098

embrioni Congelamento per trattamento di feconda incapienza dimposta da parte di chi sostiene le spe invalido civile con reddito inferiore a 40.000 euro
se Detrazione in capo al coniuge Presupposti Ricovero in Rsa Spese per prestazioni sanitarie Detraibilit laserterapia per correzione miopia Detraibilit materassi ortopedici Detraibilit/indetraibilit Presupposti osteopatia Indetraibilit pannoloni per incontinenti Presupposti per la detraibilit Prescrizione medica/autocertificazione preparazioni magistrali a cura di farmacisti Detraibilit provetet per analisi Detraibilit psicoterapia Detraibilit ricovero in istituto Retta Distinzione tra spese mediche vere e proprie e spese di assistenza rimborsate a fronte di polizze assicurative personali Condizioni per la detraibilit rimborso da polizza sanitaria privata con premio versato da datore di lavoro Detraibilit delle spese mediche rimborsate siringhe Detraibilit termometro Acquisto Detraibilit visite mediche Detraibilit Presupposti Franchigia zione assistita Indetraibilit

20 26 23 11 11 24 24 12 29 20 20 1 22 29 26 26

1196 1547 1370 659 658 1450 1452 724 1763 1189 1197 7 1318 1763 1544 1543

22

1347

PART TIME

passaggio da full time a part time Dipendente pubblico Richiesta Obbligo di riscontro da parte dellEnte entro 60 giorni dalla domanda No silenzio assenso Necessario il consenso espresso dellente 19 1165

PASSO CARRAIO
(vedi anche TRIBUTI LOCALI Tassa Tosap/canone Cosap)

segnaletica Divieto di parcheggio nellarea antistante Posizionamento subordinato allautorizzazione dellente proprietario e al pagamento della tassa Vietata la collocazione del segnale a iniziativa del privato

28

1742

ORO

acquisti di beni e servizi da parte di "compro oro" Detraibilit Applicazione del reverse charge No prorata acquisti effettuati presso privati da impresa Emissione di ricevuta di pagamento da parte dei privati Registrazione delle ricevute in contabilit generale No indicazione degli acquisti nel quadro VF della dichiarazione Iva oggetti doro acquistati da gioielleria presso privati e venduti a fornitore per realizzazione di altri oggetti destinati alla rivendita Applicazione reverse charge Ris. 375/E/2002 oggetti doro acquistati presso gioiellerie/compro oro da parte di impresa svolgente attivit di recupero metalli preziosi e banco metalli Condizioni per lapplicazione del reverse charge o del regime del margine oggetti doro e rottami acquistati presso privati Cessione a fonditore per la trasformazione e recupero del materiale prezioso Modalit di fatturazione Applicazione del reverse charge verghe aurifere con titolo 750 millesimi Commercio Adempimenti Regime Iva 36 2211

PATENTE AUTO
(vedi anche MULTE, CIRCOLAZIONE STRADALE)

24

20

1211

36

2205

7 2

439 107

guida in stato di ebbrezza Sanzioni Richiesta da parte dellimputato di sostituire la pena detentiva e pecuniaria con lavoro di pubblica utilit Effetti sulle sanzioni accessorie della sospensione della patente e confisca veicolo prescrizioni e limitazioni alla guida della Commissione medica Obbligo di osservanza anche in caso di inesatta indicazione sulla patente di guida Opportuna lintegrazione delle indicazioni sulla patente rinnovo rinnovo Soggetto ultraottantenne Medico monocratico competente per il rinnovo Documentazione da esibire soggetto ultraottantenne Validit biennale o annuale Medico monocratico competente per il rinnovo soggetto ultrasettantenne Applicazione di protesi ad anca Medico monocratico competente per rinnovo sospensione ritiro ritiro per infrazione Patente estera Ammissibilit Art. 129 cod. Strada

28

1741

26

1606

15 15 24 1

951 949 1485 61

P
PARRUCCHIERE

codice ateco da utilizzare Attivit svolta in appositi locali Cod. 96.02.01 Attivit svolta presso il domicilio dei clienti Cod. 96.02.02 17 1009

PENSIONATO

contributi

socio e amministratore di snc che riscuote solo canoni di locazione di capannone Iscrizione alla gestione commercianti Soggetto 70enne senza versamenti contributivi Escluso lo sconto previsto per i pensionati ultra 65enni 16 973

PENSIONE
(vedi anche CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI, ENASARCO, PREVIDENZA)

PARTECIPAZIONI
(vedi anche AZIONI)

cessione minusvalenza Riporto in dichiarazione da parte di contribuente che ha gi utilizzato il modello 730 Presentazione del quadro RT di Unico non qualificate Mancanza di rivalutazione Cessione con incasso frazionato Determinazione del costo fiscalmente riconosciuto ai fini del calcolo della plusvalenza pagamento rateizzato Plusvalenza Versamento imposta Applicazione del principio di cassa vendita a prezzo inferiore Utilizzo del valore risultante da perizia di stima come valore di riferimento per lagenzia delle Entrate in caso di accertamento Illegittimit estere Cfc Applicabilit dellart. 67 Tuir solo ai fini delle imposte dirette, no Irap intestazione fiduciaria Irrilevanza ai fini della tassazio-

35 2145

agevolazioni

accesso anticipato al pensionamento Lavori usuran-

23 34

1392 2087

1 22

26 1321

ti Attivit che rientrano nel beneficio Turnisti Computo del periodo svolto nell attivit usurante Rientra nel calcolo il periodo di assenza per malattia arretrati pagamento Pensionato con pendenze esattoriali per mancato pagamento di multe stradali Modalit e limiti al pignoramento dei crediti pensionistici Giurisprudenza calcolo contributi utili al pensionamento 52 settimane per anno Metodo applicato sui periodi residui Arrotondamento Mess. n.48056/89 contributo di solidariet Prelievo sulle pensioni doro Incremento dal 10% al 15% sulla quota eccedente i 200mila euro L.111/2011 perequazione automatica Manovra Monti Blocco

20

1230

390

16 5

974 321

Pagina 57

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
rivalutazione per pensioni di importo superiore a tre volte il trattamento minimo Inps (1.405, 05 euro) e al limite maggiorato di 1.441, 58 euro Art. 24 L. 214/2011 quota pensionistica Contribuzione maturata oltre i 40 anni Maggiorazione dellimporto Applicazione del sistema contributivo a partire dal 01.01.2012 Riforma Monti del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011 Calcolo contributivo dal 01.01.2012 Nessuna penalizzazione sul calcolo retributivo in caso di prosecuzione contributiva quota pensionistica Riforma Monti Soglia dei 18 anni di contribuzione al 31.12.95 Applicazione del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011 Calcolo contributivo dal 01.01.2012 Modalit

N. N. fascic. quesito

8 513

sistema contributivo

calcolo quote Contribuzione maturata oltre i 40

6 10

382 628

quota pensionistica Riforma Monti Applicazione

anni Maggiorazione dellimporto Applicazione del sistema contributivo a partire dal 01.01.2012 Riforma Monti esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti nellanno in cui maturano i requisiti Riforma Monti L. 214/11 vo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti Modalit di calcolo degli stipendi esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Vigente sino al 2015 Penalizzazione sulla quota pensionistica Finestra di uscita fruibile entro la scadenza 2015

382

10 27

630 1630

34

2130

esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributi


27 1623

10 32

618 1999

quota pensionistica Soglia dei 18 anni di contribuzio-

ne al 31.12.95 Versamenti alla gestione lavoratori dipendenti e autonomi Ricongiunzione contributiva Liquidazione nelle gestioni speciali autonome Modalit di calcolo Art. 16 L. 233/1990 cumulo cumulo con altri redditi Pensionato con attivit di lavoro autonomo/dipendente Incumulabilit Abolizione del cumulo dal 1.1.2009 prosecuzione dellattivit lavorativa Soggetto in quiescenza Ripresa dellattivit lavorativa subordinata Ammissibilit in assenza di coincidenza con la data di decorrenza del trattamento pensionistico dipendente pubblico anticipo pensionistico Scelta del calcolo nel sistema contributivo Condizioni per beneficiare dellopzione Penalizzazione sul calcolo pensionistico esonero dal servizio anticipato Art. 72 Dl 112/08 Quinquennio antecedente la maturazione dei requisiti pensionistici Abrogata dalla riforma Monti a partire dal 6.12.2011 Approvati gli esoneri entro il 4.12.2011 In attesa della salvaguardia per chi resta fuori

515

27

1625

32

1993

10

625

18 5 5 10 10 16 26 27 34 27 27 34

1131 316 315 622 625 962 1589 1627 2138 1633 1618 2131

spezzoni contributivi Versamenti alla gestione lavo20 6 10 10 16 27 1232 381 633 616 965 1622

prosecuzione del rapporto di lavoro Risoluzione d-

ufficio al raggiungimento del requisito massimo contributivo Affidamento successivo di incarico al pensionato Ammissibilit limitata integrazione al minimo fruizione Titolare di due o pi pensioni Riconoscimento dellintegrazione al minimo su una pensione Criteri di applicazione invalidit e inabilit riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti invalidi Applicazione nuove regole per le invalidit inferiori al 80% Anticipo pensionistico con inabilit accertata superiore Art.1, c.8 Dlgs 503/92

23

1428

148

ratori dipendenti e autonomi Totalizzazione gratuita nella gestione autonoma Uscita pensionistica con le regole dei lavoratori autonomi L. 214/11 sistema retributivo soglia dei 18 anni di contribuzione al 31.12.95 Versamenti alla gestione lavoratori dipendenti e autonomi Ricongiunzione contributiva Liquidazione nelle gestioni speciali autonome Modalit di calcolo pensionistico Art. 16 L. 233/1990 supplementare pensionato in attivit di libera professione Iscrizione alla gestione separata Inps Applicazione della contribuzione minima Supplemento pensionistico Applicazione del calcolo contributivo Criteri pensionato Attivit di docente nel pubblico impiego Accorpamento dellente Inpdap in Inps Richiesta di supplemento pensionistico Modalit invariata riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Pensionato con attivit di lavoro autonomo Iscritto alla gestione separata Inps Nuovo requisito anagrafico per lerogazione della quota supplementare

329

515

31 6

1929 393

27

1641

Pensione anticipata
16 27 26 27 27 34 967 1612 1586 1635 1647 2133

decorrenza

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

perequazione automatica Manovra Monti Blocco rivalutazione per pensioni di importo superiore a tre volte il trattamento minimo Inps (1.405, 05 euro) e al limite maggiorato di 1.441, 58 euro Art. 24 L. 214/2011 reversibilit assegno di invalidit Indennit non reversibile ai soggetti superstiti L. 222/84 cumulo con altri redditi Riduzione per redditi personali che superano tre volte il trattamento minimo Inps Redditi esclusi dal cumulo pensione indiretta Soggetti deceduti prima del pensionamento Pensione ai superstiti Inammissibile il recupero dei contributi versati pensione indiretta Soggetto dichiarato inabile al 100% successivamente al decesso Incremento dellanzianit contributiva Criteri soggetti aventi diritto Decesso di figlio celibe senza prole Genitori Diritto alla fruizione se conviventi a carico Possesso del requisito anagrafico e di reddito soggetti aventi diritto Soggetti inabili conviventi/non conviventi con il de cuius Verifica della condizione di non autosufficienza, della vivenza a carico per il disabile convivente e del mantenimento del il disabile non convivente Criteri

16 8 23 6 20 32 16

961 513 1426 378 1233 1997 956

Contribuzione mista Attivit subordinata/autonoma Applicazione nuova regole Prospettive di uscita Calcolo applicato riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Contribuzione volontaria Efficacia del versamento volontario Acquisizione dei requisiti pensionistici entro 24 mesi dalla data di entrata in vigore della nuova norma Art.24, c. 15 bis, lett.b riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratore autonomo Applicazione nuova regole Requisiti per laccesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24, c. 10 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratori precoci Inizio attivit prima dei 18 anni Nessun beneficio previsto dalla riforma Art. 24, c.3 Lavori usuranti Personale viaggiante del trasporto pubblico Restano in vigore le disposizioni speciali pre riforma Circ. Inps 35/2012 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Primo accredito contributivo dal 1 gennaio 1996 Pensione anticipata a 63 anni Agevolazione non applicabile con un solo accredito contributivo ante 1996 Art.24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti contributivi entro il 2017 Donne 41 anni pi un mese/uomini 42 anni pi un mese entro 2012 Pensione anticipata a 64 senza penalizzazione sulla quota pensionistica Escluso il settore pubblico Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti dal 2012 Donne 41 anni/uomini 42 anni pi

32

1994

34

2137

8 5 27

511 309 1613

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

35

2182

31

1930

18

1126

27

1614

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INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
aspettativa di vita Pensione anticipata senza penalizzazione sul calcolo Acquisizione delle competenze entro il 2017 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti dal 2012 Donne 41 anni/uomini 42 anni pi aspettativa di vita Pensione anticipata senza penalizzazione sul calcolo Acquisizione delle competenze entro il 2017 Contributi figurativi utili Art. 6, c. 2quater Decreto Milleproroghe

N. N. fascic. quesito

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


31 1932

27 27 27

1619 1642 1634

Uscita a 64 anni con 35 anni e 60 anni entro il 2012 Opzione valida solo per il settore privato Applicazione nuove regole Art. 24, c.15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Esercizio dellopzione di calcolo con il sistema contributivo Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Vigente sino al 2015 Penalizzazione sulla quota pensionistica

10

631

5 16

316 962

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Pensione anzianit
decorrenza

Requisiti 40 anni contributivi conseguiti dal 2012 Applicazione nuova regole Accesso con et anagrafica inferiore ai 62 anni Penalizzazione sul calcolo pensionistico Art. 24, c.10 Requisiti Quota 38/60 conseguita nel 2011 Lavoratore autonomo Applicazione nuove regole Accesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota 96 conseguita entro 31.12.2011 Lavoratore dipendente Pensione anticipata a 64 anni con 35 anni di contributi nel 2012 Art. 24, c. 15 bis

18 5

1125 312

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


Conseguimento del diritto entro il 31.12.2011 Uscita differita Mantenimento delle vecchie regole con uscita in qualunque momento Art. 24, c.3 6 8 386 514

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

10

619

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Esodati Poste Italiane Acquisizione dei requisiti pensionistici dopo il 31.12.2011 Applicazione vecchie regole se autorizzate entro il 04.12.2011 Limite massimo ammesso Salvaguardia Milleproroghe

6 5 5

394 319 322

5 5 16

330 315 955

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Requisiti Quota 97 conseguita dal 2012 Lavoratore autonomo Applicazione nuova regole Accesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisito minimo contributivo di 20 anni Pensione anticipata a 64 anni con et anagrafica di 60 anni entro il 2012 se pi favorevole alla pensione di vecchiaia Art. 24, c. 15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Riscatto contributivo Laurea e servizio militare Utili per incrementare il montante pensionistico e anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Art. 24 Soggetti invalidi Applicazione nuove regole per le invalidit inferiori al 80% Anticipo pensionistico con inabilit accertata superiore Art.1, c.8 Dlgs 503/92 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti nati nel 52 Quota 96 entro il 2012 Pensione anticipata con et anagrafica non inferiore a 64 anni Incremento contributivo legato alla speranza di vita Art. 24, c. 15 bis

314

320

Esodati Condizioni per applicare le vecchie regole Emanazione decreto ministeriale Limite numerico degli aventi diritto Fondi stanziati su base annua riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Esodati Condizioni per applicare le vecchie regole Rapporto di lavoro risolto per accordo individuale/accordi collettivi Validit accordi siglati presso gli ispettorati del lavoro entro 6.12.2013 Criteri di uscita Esodati Prosecuzione volontaria dei contributi Acquisizione dei requisiti pensionistici dopo il 31.12.2011 Applicazione vecchie regole se autorizzate entro il 04.12.2011 Limite massimo ammesso Decreto ministeriale Lavoratori precoci Inizio attivit prima dei 18 anni Nessun beneficio previsto dalla riforma Art. 24, c.3 Lavori usuranti Domanda di pensionamento anticipato Finestra duscita Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavori usuranti Domanda di pensionamento anticipato Termini per la presentazione Conseguenze in caso di presentazione tardiva Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavori usuranti Lavoratore notturno Verifica dellorario di lavoro ai fini della qualificazione di lavoro usurante riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavori usuranti Pensionamento anticipato Soggetti beneficiari Requisiti a regime e requisiti in via transitoria Specifiche sul lavoro notturno Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavori usuranti Personale viaggiante del trasporto pubblico Restano in vigore le disposizioni speciali pre riforma Circ. Inps 35/2012

31

1928

27 27

1644 1615

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


12 34 779 2138

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

26 26 5 27 16

1587 1588 309 1613 971

26

1586

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

10 26 27 20 32

623 1588 1612 1229 1992

10

634

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Totalizzazione/Ricongiunzione Spezzoni contributivi Inps/Gestioni diverse Scelta dellistituto pi conveniente ai fini di quiescenza Penalizzazione sulla quota per le pensioni anticipate dipendenti pubblici riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita a 64 anni con 35 anni e 60 anni entro il 2012 Opzione valida solo per il settore privato Possibile il trasferimento dei contributi in Inps Ricongiunzione onerosa Art. 24, c.15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita progressiva dal 2012 Pensione di vecchiaia a 66 Minimo contributivo di 41 anni e un mese Applicazione dellaspettativa di vita Art. 24 Criteri riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnanti Requisiti 40 anni di contribuzione maturati al 2012 Applicazione nuove regole 41 anni di contribuzione pi aspettativa di vita Penalizzata luscita con et anagrafica inferiore a 62 anni Art. 24, riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Nuovi requisiti di uscita nel pubblico impiego Quiescenza anticipata/vecchiaia riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Primo accredito contributivo dal 1 gennaio 1996 Pensione anticipata a 63 anni Non applicabile con un solo accredito contributivo ante 1996 Art.24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti dal 2012 Donne 41 anni/uomini 42 anni pi aspettativa di vita Pensione anticipata senza penalizzazione sul calcolo Acquisizione delle competenze entro il 2017 Contributi figurativi utili Art. 6 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti nati nel 1960 con 30 anni di contributi al 2012 Duplice opzione di uscita Pensione anticipata/vecchiaia Circ. Inps 35/2012

23

1430

34

2136

16

959

10

629

27 27 35

1632 1640 2182

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


6 383

Prosecuzione volontaria dei contributi Autorizzazione entro 2004/2007 ante riforma Ammissibile linterruzione dei versamenti e prosecuzione lavorativa Applicazione vecchie regole Art.1, c.8 L.243/2004 Raggiungimento dei requisiti con versamenti volontari Applicazione vecchie regole se autorizzate entro il 04.12.2011 Limite massimo ammesso Salvaguardia prevista dal Dm in attesa di emanazione Art.24, c.3 Raggiungimento dei requisiti durante lo stato di mobilit Contributi utili alla formazione dellanzianit contributiva pensionistica Circ. Inps 35/2012 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti conseguiti entro 31.12.2011 Contributi Inps/Inpdap Applicazione vecchie regole con ricongiunzione contributiva/totalizzazione Art. 2 L. 29/79 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

5 27

325 1628

26 32

1590 2000

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31

1930

5 5

311 313

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

27

1617

27

1636

12

773

27

1616

Pagina 59

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
Requisiti 40 anni conseguiti entro il 31.12.2011 Uscita con la finestra di 12 mesi Applicazione vecchie regole Art. 24, c.3 zione vecchie regole Calcolo contributivo con il sistema misto Criteri Art. 24

N. N. fascic. quesito
12 774

2 2 2 31 16

149 147 146 1931 958

Pensione vecchiaia
decorrenza

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Requisiti Quota 95 conseguita entro 31.12.2010 Lavoratore dipendente Pensione con le vecchie regole riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota 96 conseguita entro 31.12.2011 Lavoratore dipendente Applicazione delle vecchie regole Finestra di uscita 12 mesi riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota 96 conseguita entro 31.12.2011 Lavoratore dipendente Pensione anticipata a 64 anni con 35 anni di contributi nel 2012 Art. 24, c. 15 bis

18

1128

Dimissioni/Licenziamento Mancanza del requisito pensionistico Uscita a 63 per i soggetti in attivit da 1.1.1996 con applicazione del calcolo esclusivamente contributivo Art. 24, c.11 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore privato Uscita progressiva nella pensione di vecchiaia Applicazione dellaspettativa di vita Art. 24 Criteri

385

5 6 5

319 394 322

5 20 27

323 1229 1638

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Riscatto contributivo Laurea e servizio militare Utili per incrementare il montante pensionistico e anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti in cassa integrazione/mobilit Accordi sottoscritti entro il 04.12.2011 Applicazione vecchie regole Salvaguardia prevista dalle Milleproroghe Monitoraggio degli aventi diritto

12

779

5 5 16 27 27

308 318 972 1611 1631

Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisito anagrafico Innalzamento dellet minima Uscita unica a settembre Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratore autonomo Applicazione nuova regole Requisiti per laccesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24, c. 10 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratori dipendenti pubblici/privati Lavoratori autonomi Nuove regole per accesso alla pensione Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratori precoci Inizio attivit prima dei 18 anni Nessun beneficio previsto dalla riforma Art. 24, c.3 Libero professionista Iscritto alla gestione separata Inps Applicazione nuove regole Requisiti per laccesso alla pensione di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Pensionato con attivit di lavoro autonomo Iscritto alla gestione separata Inps Nuovo requisito anagrafico per lerogazione della quota supplementare riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti inferiori alla quota prevista entro il 2011 Lavoratore dipendente autonomo Applicazione nuova regole Accesso alla pensione di vecchiaia Art. 24 Requisiti pensionistici acquisiti per totalizzazione entro il 2011 Applicazione vecchie regole Applicazione della finestra mobile Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota 38/60 conseguita nel 2011 Lavoratore autonomo Applicazione nuova regole Accesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota 97 conseguita dal 2012 Lavoratore autonomo Applicazione nuova regole Accesso alla pensione anticipata o di vecchiaia Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisito anagrafico di 65 anni nel 2011 Lavoratore autonomo Applicazione vecchie regole Convenienza con la nuova riforma per uscita anticipata di 6 mesi Art. 24 Requisito contributivo di 15 anni entro il 1992 Emanazione decreto ministeriale per accesso pensionistico con le regole previgenti Accesso in vigore con minimo contributivo di 20 anni Circ. Inps 35/2012

10

626

511

27 5 27

1639 309 1613

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Soggetti in congedo per assistenza famigliari disabili Applicazione vecchie regole ai soggetti che maturano i requisiti contributivi per laccesso al pensionamento nel biennio di congedo Milleproroghe riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Soggetti in congedo per assistenza figli disabili Applicazione vecchie regole Condizioni Milleprorighe Monitoraggio degli aventi diritto riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione Spezzoni contributivi Inps/Cassa ragionieri Uscita invariata a 65 anni Finestra di uscita di 18 mesi con il massimo contributivo e con et anagrafica dipendenti pubblici ex dipendente pubblico Contribuzione maturata Inpdap/Inps Uscita pensionistica con ricongiunzione dei contributi in Inps a titolo oneroso Alternativa con la totalizzazione riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Diritto acquisito nel 92 Escluso dalla tutela di applicazione delle vecchie regole Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisiti maturati entro 2011 Applicazione vecchie regole Calcolo contributivo dal 2012 Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Forze di polizia e ordinamento militare e civile Applicazione vecchie regole Attesa di emanazione del nuovo regolamento previsto entro il 30.06.2012 Art. 24, c.18

27

1639

20

1231

27 1643

27

1641

10 10

628 620

27

1645

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10

624

326

16 964

10

619

12 776

314

6 6

379 380

18 6 16 10 26

1130 388 981 632 1584

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Requisiti conseguiti dal 2012 Applicazione nuove regole Calcolo applicato Modalit di erogazione della liquidazione Requisiti 40 anni di contribuzione entro 2011 Applicazione vecchie regole Esclusa penalizzazione con et inferiore a 62 anni prevista dal 2012 con la nuova riforma Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Prosecuzione dellattivit per incremento contributivo Inammissibile oltre il limite dei 65 anni di et previsti nel 2011 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Uscita con la finestra di 12 mesi Applicazione vecchie regole Art. 24, c. 3 Requisiti Quota ed et anagrafica conseguiti entro il 31.12.2011 Uscita con la finestra di 12 mesi Applica-

5 27 27 32 34

310 1637 1635 1995 2135

16 32

966 1996

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Requisito minimo contributivo di 20 anni Lavoratori dipendenti/autonomi Uscita progressiva per et anagrafica in base agli incrementi della speranza di vita Art. 24

387

18 6 10

1127 391 621

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011


32 1998

2 26 150 1585

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Requisito minimo contributivo di 20 anni Pensione anticipata a 64 anni con 60 anni entro il 2012 Contribuzione italiana/estera Riscossione pensione anche nel paese estero di provenienza Art. 24, c. 15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Requisito minimo contributivo di 20 anni Pensione anticipata a 64 anni con et anagrafica di 60 anni entro il 2012 se pi favorevole alla pensione di vecchiaia Art. 24, c. 15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Riscatto contributivo Laurea e servizio militare Utili per incrementare il montante pensionistico e

16

960

320

Pagina 60

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Art. 24 Totalizzazione nella gestione separata Inps Requisito minimo contributivo di 20 anni Pensione a 66 anni pi incrementi aspettativa di vita Art. 24 12 779

N. N. fascic. quesito

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

PERDITA DI ESERCIZIO

ammortamento beni Inammissibile la sospensione degli ammortamenti in caso di perdite o di mancato sfruttamento del cespite nei volumi previsti perdite derivanti da contratto di interest rate swap tra impresa e istituto bancario Deducibilit dal reddito riporto negli esercizi successivi Perdita verificatasi nel primo esercizio sociale Riporto a nuovo dellimporto totale Ris. 129/E/2010 9 32 36 573 1980 2232

16 10

957 617

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Totalizzazione/Ricongiunzione Spezzoni contributivi Inps/Gestioni diverse Scelta dellistituto pi conveniente ai fini di quiescenza Penalizzazione sulla quota per le pensioni anticipate riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione Spezzoni contributivi Inps/Cassa ragionieri Uscita invariata a 65 anni Calcolo pensionistico con sistema contributivo Ricongiunzione sconveniente Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione Spezzoni contributivi Inps/Cassa ragionieri Uscita invariata a 65 anni Finestra di uscita di 18 mesi con il massimo contributivo e con et anagrafica riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione Spezzoni contributivi Inps/Gestione separata Requisiti previsti Et anagrafica di vecchiaia Applicazione del calcolo contributivo e della finestra di uscita riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Totalizzazione Spezzoni contributivi Inps/Gestioni diverse Requisiti previsti Et anagrafica di vecchiaia Applicazione del calcolo contributivo e della finestra di uscita riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Trasferimento allestero per scelta o rimpatrio Utili i contributi versati Pensione di vecchiaia con il requisito minimo di 20 anni dipendente pubblico riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita progressiva dal 2012 Pensione di vecchiaia a 66 Minimo contributivo di 41 anni e un mese Applicazione dellaspettativa di vita Art. 24 Criteri riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Lavoratori dipendenti privati/pubblici Lavoratori autonomi Nuove regole per accesso alla pensione Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Settore scuola Insegnante donna Permanenza in servizio per acquisizione requisiti pensionistici Ammissibilit sino al limite massimo di 66 anni previsto per la pensione di vecchiaia Art. 24 prosecuzione attivit lavorativa prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti pubblici pensionati Nuovo rapporto di lavoro presso enti privati/pubblici Ammissibilit se non risulta derivazione/continuazione della precedente attivit prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti pubblici Personale della sicurezza Corpo forestale Riassunzione di soggetto in quiescenza per limite di et Inammissibilit prosecuzione del rapporto di lavoro Dipendenti pubblici Trattenimento in servizio per un biennio oltre il 65esimo anno di et Resta facolt dellamministrazione laccoglimento della domanda riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente privato Adeguamento del limite di et in vigore per innalzamento delluscita pensionistica Ammissibile la prosecuzione oltre let pensionabile Art.24, c.4 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico/privato Adeguamento del limite di et in vigore per innalzamento delluscita pensionistica Art.24, c.4

34

2136

PERIZIA
12 777

immobiliare Redazione da parte di geometra pensionato della pubblica amministrazione non iscritto allalbo Condizioni di ammissibilit Limitazioni in assenza di iscrizione

17

1072

27

1645

PIANO REGOLATORE

23 1425

34 2132

20

1235

trasformazione di albergo in abitazione Immobile non completato e dismesso Ammissibilit solo se contenuta nel piano regolatore variante lottizzazione Cessione di aree standard destinate a verde pubblico/parcheggi a impresa edile per la costruzione di edifici residenziali Condizioni di ammissibilit terreno agricolo Realizzazione di impianto sportivo Violazione art. 44 lett. b) Dpr 380/01 Opera realizzabile con ricorso a variante strumento urbanistico

67

8 11

527 705

PIGNORAMENTO
6 383

27

1639

6 389

27 1625

23 1429

27 1626

16 970

beni mobili Beni utilizzati abitualmente da soggetto che non ne proprietario Opportuna la sottoscrizione atto di comodato per evitarne il pignoramento beni mobili Mobilio presente in immobile residenza del debitore ma di propriet di terzi Annullamento pignoramento Cass. 30.3.11 n. 722 beni mobili Pignoramento ai danni di Comune Esecuzione del pignoramento a cura dellufficiale giudiziario previa consegna del titolo esecutivo e dellatto di precetto compensi da lavoro Pignoramento del quinto dello stipendio Voci retributive soggette a pignoramento Rimborsi spese chilometriche e di viaggio a credito del lavoratore Impignorabili gli assegni alimentari e gli assegni per il nucleo familiare pensione Pensionato con pendenze esattoriali per mancato pagamento di multe stradali Modalit e limiti al pignoramento dei crediti pensionistici Giurisprudenza piano di risanamento ex art. 67 LF Scostamenti della situazione debitoria rispetto al piano gi regolarmente redatto Effetti Eventuale redazione di nuovo piano presso terzi Terzo pignorato rappresentato da Agenzia Entrate Dichiarazione errata del funzionario delle Entrate in merito allentit del debito Adempimenti per il recupero in via esecutiva dellintero credito Rilevanza dellordinanza di assegnazione

20 28

1250 1734

31

1918

8 6 21

524 390 1306

24

1480

6 16 12 10 8 16

384 968 775 627 516 963

PIZZERIA

somministrazione di birra prodotta allinterno della stessa struttura Passaggio dei fusti di birra allattivit di produzione allattivit di somministrazione Bolla di consegna sottoscritta dal responsabile dellattivit di somministrazione

23

1372

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Dipendente pubblico Prosecuzione sino a 70 anni per innalzamento dellet di uscita pensionistica Ammissibile per il raggiungimento del requisito minimo contributivo Art.24, c.4

PLUSVALENZA
18 27 27 35 1129 1621 1624 2181

(vedi anche MINUSVALENZA)

azienda

conferimento di azienda individuale in societ di per-

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

Dipendente pubblico Settore scuola Prosecuzione oltre let anagrafica di uscita Trattenimento in servizio sino al conseguimento del minimo contributivo di 20 anni Circ. 2/2012 Funzione pubblica

27 1629

sone ai valori contabili in continuit ex art. 175 Tuir Esclusione plusvalenze No rettifiche sui valori di conferimento beni strumentali cessione Vendita di bene strumentale acquistato anteriormente allingresso nel regime dei minimi Plu-

32

1979

Pagina 61

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
svalenza Criteri di determinazione Tassazione della plusvalenza in caso di incasso rateizzato immobili vendita/permuta accertamento di maggior valore ai fini dellimposta di registro su compravendita di immobile Possibili effetti in caso di plusvalenza assoggettata alle imposte sui redditi demolizione e ricostruzione con ampliamento Decorrenza del periodo quinquennale di possesso ai fini dellimponibilit della plusvalenza in caso di vendita fabbricato strumentale Cessione da parte di artigiano Modalit di determinazione e di tassazione della plusvalenza Modalit di compilazione Unico 2012 immobile pervenuto per successione e donato da erede a terzi dopo 18 mesi Successiva vendita dopo 12 mesi dalla donazione Calcolo della plusvalenza Individuazione del prezzo di acquisto rustico accatastato come immobile in corso di costruzione Differenza con terreno edificabile Vendita Plusvalenza Criteri di individuazione del periodo di possesso suddivisione di immobili in compropriet e successiva vendita Plusvalenza Tassabilit/intassabilit Criteri terreno agricolo divenuto edificabile Vendita ultraquinquennale Tassazione della plusvalenza terreno edificabile Criteri per la determinazione della plusvalenza terreno edificabile Data di inizio lottizzazione Criteri di individuazione terreno oggetto di accertamento di maggior valore su precedente compravendita Ulteriore operazione di compravendita Calcolo della base imponibile terreno rivalutato da societ Contropartita imputata a generico fondo di rivalutazione inserito nel passivo Valore da considerare in sede di successiva rivendita vendita con incasso frazionato Realizzazione di plusvalenza Modalit di tassazione Principio di cassa vendita ultraquinquennale di immobile ricevuto per donazione Non si realizza plusvalenza imponibile partecipazioni cessione con pagamento rateizzato Plusvalenza Versamento imposta Applicazione del principio di cassa non qualificate Mancanza di rivalutazione Cessione con incasso frazionato Determinazione del costo fiscalmente riconosciuto ai fini del calcolo della plusvalenza quote di societ italiana cedute da cittadino britannico Plusvalenza Modalit di tassazione 5 273 nio con quota di portineria Necessario lintervento dellaltro coniuge in caso di vendita della quota di portineria acquisto Immobile da intestare a figli Pagamento corrispettivo effettuato dai genitori a titolo di liberalit Donazione indiretta famiglia di fatto Immobile di propriet di un solo convivente Modalit per cointestazione allaltro convivente Compravendita o donazione immobile ereditato Cessione a terzo di una quota Verifica dellesistenza del diritto di prelazione in favore del comproprietario coerede Diritto di richiedere copia del rogito scrittura privata Atto autenticato da notaio di S. Marino Legalizzazione come da art. 33 Dpr 445/00 ai fini della validit in Italia terreno edificabile rivalutato No obbligo di segnalazione nel rogito degli estremi della perizia giurata di stima Dichiarazione da riportare nel rogito ai sensi della Circ. 15/E/2002 vendita a figlio di immobile gravato da ipoteca per accensione mutuo per ristrutturazione di altro immobile Pagamento del prezzo mediante accollo del mutuo residuo Ammissibilit Eventuale azione di riduzione in caso di donazione indiretta fondo patrimoniale Annotazione nellatto di matrimonio Opponibiit ai terzi immobile ereditato da tre fratelli Cessione a figlio di un fratello coerede Modalit Divisione di eredit e donazione Divisione di eredit a favore di terzo

N. N. fascic. quesito

20 26 31

1252 1610 1938

494

26 22

1574 1325

20 3

1254 206

31

1883

26

1608

34 1 22 1 1 8

2086 31 1351 28 30 496

31 12 20

1937 780 1253

PRESCRIZIONE

debiti Contabilizzazione Sopravvenienza da rilevare in bilancio successivamente al termine di prescrizione del debito Voce A5 Altri ricavi del conto economico Opportuna la menzione in nota integrativa della futura insorgenza del componente positivo pagamento compenso ad artigiano Prescrizione decennale

8 8 18

453 495 1100

21 18

1286 1107

34

2087

PREVIDENZA
(vedi anche CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI, ENASARCO, INAIL, PENSIONE)

23 1

1392 9

assegno di invalidit

reversibilit della prestazione Indennit non ricono-

POSTE

carta prepagata Postepay Clonazione Sito ecommerce aderente al circuito internazionale con protocolli 3d secure Responsabilit in caso di frode Strumenti di tutela francobolli Acquisto presso ufficio postale Pagamento in contanti per importo superiore alla soglia prevista dalle norme antiriciclaggio Ammissibilit 2 17 164 1033

POSTO AUTO

ampliamento mediante spostamento parete interna Omessa comunicazione inizio lavori Sanzioni 8 529

PRATICANTATO

dottore commercialista

iscrizione sez. A Tirocinio svolto per liscrizione

29 29 1782 1785

alla sez. B Necessario ulteriore anno di tirocinio albo unico e superamento dellesame di Stato Art. 14 Dm 143/2009 laureato iscritto al registro dei revisori contabili Necessario ulteriore tirocinio per lesame di dottore commercialista Dm 143/2009 professionale Irrilevanza ai fini dellaccesso al regime dei minimi 5% anche in caso di attivit remunerata mediante borse di studio/lavoro occasionale/lavoro autonomo

21

PRATICHE NOTARILI

compravendita immobili

acquisto Coniugi in comunione dei beni Acquisto

da parte di un coniuge di appartamento in condomi-

sciuta ai soggetti superstiti L. 222/84 assegno per nucleo familiare fruizione Coppia convivente con prole Lavoratori dipendenti Fruizione da parte del solo genitore richiedente e dal figlio/a minore Ammissibile la richiesta di arretrati previo accertamento dei limiti reddituali fruizione Coppia sposata formata da lavoratore dipendente e soggetto iscritto alla gestione separata Inps Verifica del requisito reddituale Anf non spettante se la somma dei redditi da lavoro dipendente (di tutto il nucleo familiare) risulta inferiore al70% del reddito familiare Circ. Inps 199/2003 fruizione Genitore naturale lavoratore dipendente o titolare di posizione tutelata, non convivente con i figli Genitore convivente con figli privo di posizione tutelata Richiesta di assegno da parte del lavoratore Erogazione della la prestazione direttamente al genitore convivente Circ. Inps 36/2008 fruizione Lavoratore/trice comunitario con residenza in Italia Diritto allassegno per i figli a carico anche se residenti nel paese di provenienza Mess.Inps 3261/2007 assegno sociale redditi che incidono sul diritto Coniuge casalinga ultra 65enne Reddito nucleo familiare superiore ai limiti Redditi di fabbricati superiori al doppio dellassegno sociale indennit di disoccupazione attivit autonoma con p.iva o subordinata Ammissibilit previa comunicazione allInps disoccupazione ordinaria/ridotta Contributi utili per il diritto e la misura della pensione Periodo massimo di accredito figurativo per i lavoratori con pi/meno di 50 anni Non si applica laccredito figurativo ai dirigenti ordinaria/ridotta 52 settimane nel biennio precedente la data di cessazione del rapporto Requisiti ridotti con 78 giorni di lavoro effettivo o un solo contributo nel biennio precedente Applicazione nei contratti a termine indennit una tantum

23

1426

26

1591

18

1132

510

26

1592

27 20

1646 1242

143

317

Pagina 62

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

collaboratori Indennit a favore dei collaboratori a

progetto Esclusi le prestazione di dottorando di ricerca Mess. Inps 6762/2012 malattie professionali Indennizzo riconosciuto in base alla percentuale di menomazione Aggravamento Modalit di revisione della domanda Art. 13, c. 14 Dlgs 38/2000

27 1620

antiriciclaggio

identificazione clientela Conto corrente dedicato al-

16

969

Previdenza integrativa
adesione a fondi pensione Controversie Versamento della quota a carico del datore di lavoro Versamento omesso o insufficiente per fallimento/concordato preventivo/liquidazione coatta Intervento del Fondo di garanzia presso Inps Art. 5, c. 1 Dlgs 80/1992 destinazione Tfr adesione a fondo previdenziale individuale Aspetti da valutare Comparto di investimento adeguato alla propria propensione al rischio Portabilit e riscatto del montante maturato Adesione conveniente controversie Versamento della quota spettante al Fondo non effettuato da parte del datore di lavoro Azioni a tutela del lavoratore scelta sulla destinazione Adesione a pi fondi Nuova adesione con mantenimento del maturato al vecchio fondo Trasferimento del maturato al nuovo fondo Ammissibilit in entrambi i casi Disciplina dipendente pubblico fondo Perseo Fondo dedicato al comparto Sanit/Regioni/Enti locali Contribuzione a carico del lavoratore e contribuzione a carico del datore Destinazione facoltativa del Tfr Misura della contribuzione per il lavoratori assunti prima/dopo l1.1.2001 fondi pensione erogazione delle prestazioni Anticipo per acquisto/ristrutturazione prima casa Ammissibilit Misura dellimporto erogabile Rilevanza della quota di propriet riscatto Fondo negoziale Cometa Modalit diversificate per il riscatto previste dallo statuto del fondo Disciplina regime fiscale deducibilit dal reddito Contribuzione Previndai versata dallimpresa per i propri dirigenti Conferimento del Tfr al Previndai Condizioni di deducibilit polizza vita Dipendenti Polizza stipulata da datore di lavoro a favore di dipendente Fringe benefit da riportare nel Lul e nel Cud

26

1593

18 23

1133 1432

16 983

27 1672

23 16

1431 984

22 6

1330 366

PRIVACY

(vedi TUTELA DATI)

PROCACCIATORE DI AFFARI
(vedi anche AGENTE)


29 1789

Enasarco Richiesta da parte di Enasarco di contributi e Firr per rapporto di agenzia non regolarizzato mediante mandato da parte del preponente Soggetto tenuto al versamento Azioni a tutela del procacciatore per la regolarizzazione del rapporto attivit occasionale No apertura p.Iva Diritto alla provvigione spettante solo agli iscritti al ruolo agenti di affari in mediazione Sanzioni in caso di esercizio abusivo della professione regime dei minimi 5% Venditore porta a porta in regime ex art. 25bis c. 6 Dpr 600/73 Modifica dellattivit in procacciatore daffari Accesso al regime 5% non consentito

29

1792

99

PRODUTTORE

agricolo

5 287

regime di esonero Iva Cessione occasionale di vino

prodotto per autoconsumo Modalit di fatturazione Ddt

lattivit per pagamento mod. F24 di clienti Ammissibili anche i pagamenti di importo superiore a 1.000 euro Art. 16 Dlgs 231/07 operazioni sospette Pagamento acconti di stipendio in contanti Acconti di importo superiore alla soglia di 1.000 euro Segnalazione di operazione sospetta da parte del professionista Obbligo/facolt Responsabilit del professionista operazioni sospette Responsabilit Segnalazione operazioni sospette e obbligo di comunicazione delle infrazioni relative alla soglia limite di trasferimento contante/titoli Artt. 41 e 51 Dlgs n. 231/07 associazione temporanea di scopo tra professionisti e societ Configurazioni ammissibili a seconda che abbia come scopo la gestione di opera divisibile o indivisibile Aspetti fiscali e previdenziali attivit Professionista possessore di Pin per gli adempimenti Inps operante in nome e per conto dei propri assistiti mediante delega scritta Subdelega a proprio dipendente Condizioni di ammissibilit Msg. 18367/2011 Circ. Inps 28/2011 auto plusvalenza per permuta di auto completamente ammortizzata acquistata nel marzo 2006 con altra auto nuova Non assoggettamento a tassazione beni strumentali geometra Acquisto di strumentazione topografica/gps Aliquota di ammortamento compensi architetto/ingegnere/geometra Progettazione di immobile sito in paese extraUe Compenso erogato in contanti allestero Modalit di trasferimento in Italia del compenso Rilevanza ai fini della contribuzione alla Cassa di appartenenza avvocato Errori procedurali che compromettono il buon esito del giudizio Accertamento della responsabilit professionale mediante giudizio/mediazione civile ai fini del pagamento dellonorario Giurisprudenza compenso percepito da San Marino Modalit di dichiarazione in Unico Credito dimposta pagamento Pagamento parziale Richiesta di decreto ingiuntivo per saldo fattura Ammissibilit impianto fotovoltaico installato in abitazione utilizzata promiscuamente Ammortametno e detraibilit Iva indennit per mancato guadagno percepita in seguito a sisma Abruzzo Modalit di tassazione Pec Posta elettronica certificata Professionisti non iscritti in albi/elenchi istituiti con legge dello Stato Facolt e non obbligo di attivare una Pec Concessione gratuita di Pec previa richiesta Dpcm 6.5.2009 polizza assicurativa Copertura danni provocati nellesercizio dellattivit professionale Obbligo per ogni singolo professionista Art. 9 Dl 1/2012 spese dottore commercialista Sanzione rimborsata a clinet eper errore commesso dal professionista Deducibilit manutenzione e ristrutturazione di studio acquistato nel 2011 Indeducibilit Il valore dello studio non concorre alla formazione del plafond manutenzione su immobili di terzi Deducibilit/indeducibilit quotidiano inerente lattivit Acquisto Deduzione dal reddito Documentazione dei costi spesa per maggior visibilit sui motori di ricerca internet Deducibilit dal reddito di lavoro autonomo utenza telefonica a uso promiscuo Iva non detratta Inclusione nella base imponibile per il calcolo dellimporto deducibile ai fini Irpef trasferimento in Gran Bretagna Iscrizione allAire Chiusura della partita Iva Dichiarazione dei redditi in Gran Bretagna Adempimenti

304

28

1715

35

2165

74

29

1783

22

1341

22

1342

26

1564

1 15 3 22 9

76 912 207 1336 563

73

16

989

22 22 22 9 22 9 32

1340 1337 1339 562 1338 564 1964

PROFESSIONISTA
(vedi anche ASSOCIAZIONE, LAVORO Lavoro autonomo, STUDIO PROFESSIONALE)

PROMOTORE FINANZIARIO

compatibilit/incompatibilit con altre attivit Utilizzo della partita Iva anche come procacciatore daffari Compatibilit Incompatibilit indicate nellart. 106 regolamento Consob 16190/2007 Comunicazione allagenzia delle Entrate della variazione codice

accordo per collaborazione a progetto Attrazione nellambito Iva

561

29

1790

Pagina 63

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

PROPRIET (DIRITTO DI)


(vedi anche EDILIZIA, DISTANZA DAL CONFINE, SERVIT, USUCAPIONE)


31 1938

cartelloni/impianti pubblicitari Installazione lungo le strade Esclusione regime silenzio/assenso Normativa inserzioni pubblicitarie sui contenitori delle pizze Attivit assimilabile a conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari Codice Ateco 73.11.02

28 31 31

1752 1948 1898

immobile Famiglia di fatto Immobile di propriet di un solo convivente Modalit per cointestazione allaltro convivente Compravendita o donazione

PROVVIGIONI
(vedi anche AGENTE Agente di commercio)

R
RAGIONIERE

1 44 albo unico delle professioni contabili ex Dlgs 139/05

agente assicurativo Commissioni di mantenimento su Pac Polizza stipulata nel corso di rapporto poi risolto per mancata iscrizione dellagente al registro unico degli intermediari Diritto a provvigione previa verifica del contratto di agenzia agente di commercio Restituzione di provvigioni indebite Richiesta di restituzione dopo chiusura rapporto con casa mandante Ammissibilit Prescrizione decennale agenzia immobiliare presupposti per il riconoscimento Cause di esclusione Giurisprudenza rinuncia da parte dellagenzia a seguito di preliminare di compravendita annullato per responsabilit dellagenzia stessa Successiva vendita dellimmobile al medesimo compromissario No provvigione Giurisprudenza maturazione del diritto Condizioni per la corresponsione Ammissibilit della clausola salvo buon fine Art. 1748 c. 4 c.c. promotore finanziario Stipula contratto di agenzia con Sim Provvigioni per un periodo minimo garantito Recesso da parte di Sim Validit accordo economico

ragioniere commercialista Iscritto allalbo sez. A

35 2170

32 2005

Variazione del titolo professionale in dottore commercialista dopo il conseguimento di laurea specialistica Ammissibile solo dopo il superamento dellesame di abilitazione attivit Ragioniere non iscritto allalbo con partita Iva In attesa di nuova regolamentazione delle attivit legittimamente esercitabili dai soggetti non abilitati contributi Cnpr Ragioniere iscritto allalbo e con contribuzione ventennale alla cassa Trasferimento allestero con pagamento dei contributi allestero Obbligo di versamento contributi in Italia finch permane liscrizione allalbo

29 20

1786 1249

20

1234

32 25 1

2005 1508 45

RAVVEDIMENTO OPEROSO

cedolare secca sui redditi da locazione Omesso versamento Applicabilit del ravvedimento operoso F24 Rigo relativo alla sanzione Anno di riferimento da indicare imposta di bollo Tardiva applicazione delle marche sul libro giornale Adempimenti Iva dichiarazione dintento Omessa comunicazione Condizioni per ricorrere al ravvedimento operoso Sanzioni omesso versamento Adempimenti e termini opzione per trasparenza ex art. 116 Tuir Omessa comunicazione agli uffici tributari Ravvedimento Sanzioni Codice tributo rateizzazione dei versamenti Ammissibilit 34 14 21 2079 864 1266

PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
(vedi anche CONCORSI PUBBLICI, DIPENDENTE PUBBLICO Dipendente pubblico)

accesso agli atti agenzia delle entrate Verifica dellesistenza di crediti/debiti di parente defunto da parte di erede Legittimit della richiesta Obbligo di risposta da parte dellagenzia Modalit di sollecito in caso di inerzia dellente atto pubblico di alienazione immobile stipulato da segretario comunale in funzione di ufficiale rogante Obbligo del richiedente fornire la motivazione pratiche edilizie Richieste di accesso agli atti tecnici presentate da affittuari Opportuna la notificazione ai controinteressati solo in caso di effettive esigenze di riservatezza Applicazione della tutela dati spese Visione e/o rilascio di copia di documenti Diritti di ricerca e bollo Rimborso costi di riproduzione Criteri di applicazione Art. 25 c. 1 L. 241/90 atti e documenti Documenti didentit e riconoscimento Termine di validit Rinnovo anticipato Ammissibilit Art. 7 Dl 5/2012 consegna atti Rilascio copia di sentenza tributaria Consegna ai soggetti preposti Modalit di recupero diretto degli atti Disciplina controversie nei concorsi pubblici Partecipante risultato non idoneo Richiesta da parte dellescluso di accesso agli atti del concorso per verificarne il regolare svolgimento Disciplina sullaccesso agli atti dei concorsi pubblici Normativa dichiarazione infedele Errore in fase di censimento Soggetto residente in comune diverso da quello indicato Nessun obbligo di trasferimento derivante dalla dichiarazione errata nucleo familiare Composizione agli effetti anagrafici Art. 4, c. 1, Dpr 223 del 30.5.89 registro atti Registro per agenzie daffari Soggetti per la firma Delega ammissibile


2 2 136 138

32 21 28 21

1974 1265 1708 1267

REGIME CONTABILE
(vedi anche CONTABILIT REGIME CONTABILE)

14 14 14 2

894 897 895 135

regime dei minimi

assoggettabilit/non assoggettabilit agli studi Criteri

17

1030

REGIMI FISCALI AGEVOLATI

nuove attivit art. 13 L. 388/00

opzione per il regime ordinario Comunicazione tar-

10

594

14 2 14

898 137 896

PUBBLICIT

cartelloni/impianti pubblicitari Distanze minime dagli elementi stradali Deroghe Competenza del consiglio comunale 28 1751

diva dellopzione Valenza solo dichiarativa Rilevanza del comportamento concludente passaggio al regime dei minimi 5% Acquisto di bene strumentale con una spesa superiore a 15.000 Passaggio ai minimi non consentito passaggio al regime dei minimi 5% Ammissibilit Condizioni Periodo massimo di permanenza nel regime passaggio al regime dei minimi 5% Contribuente forfettino con attivit iniziata post 2008 Passaggio al regime dei minimi 5% alla fine del triennio senza necessit di revoca Circ. 17/E/2012 regime dei minimi 20% cessazione attivit Beni acquistati prima dellentrata in vigore del regime dei minimi e rimanenze di materie prime Cessione/autofattura No assoggettabilit Iva condizioni di permanenza nel regime Partecipazione a societ di persone o a Srl in regime di trasparenza Uscita dal regime Verifica allinizio del periodo dimposta dichiarazione dei redditi Perdite Compensazione con il reddito prodotto nellesercizio successivo fino a intera capienza del medesimo reddito Iva Fattura Fattura emessa da contribuente in regi-

31 6 3

1889 362 178

35

2151

360

1 5

19 276

Pagina 64

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
me dei minimi e incassata dopo la fuoriuscita dal regime No riemissiome con indicazione dellIva Tassazione ordinaria del compenso incassato in regime ordinario ai fini delle imposte dirette passaggio da regime dei minimi a regime ordinario/semplificato Spese di competenza dellesercizio in regime dei minimi ma pagate nellesercizio in regime ordinario/semplificato Deducibilit al momento del pagamento uscita dal regime Uscita volontaria Indicazione dellopzione nella prima dichiarazione Iva Leggasi nella risposta "gennaio 2013" regime dei minimi 5% antiriciclaggio Apertura di conto corrente per laccredito dei ricavi e il pagamento delle spese No obbligo nel rispetto delle norme antiriciclaggio Opportuna lapertura di conto per provare i movimenti di denaro in caso di accertamento certificazione dei corrispettivi Modalit Emissione di fattura/ricevuta fiscale Imposta di bollo condizioni di accesso al regime Acquisto beni/servizi Beni consegnati e fatturati per importo superiore a 15.000 euro Pagamento parziale e restituzione al fornitore dei beni non pagati Uscita dal regime Circ. 37/E/2007 condizioni di accesso al regime Acquisto beni/servizi Beni utilizzabili promiscuamente Computo nella misura del 50% del valore ai fini della verifica del rispetto del limite di 15.000 euro Circ. 73/E/2007 e 7/E/2008 casionali nel 2011 Verifica per laccesso ai minimi dal 2012

N. N. fascic. quesito
15 8 920 464

11

647

condizioni di accesso al regime Attivit Apertura condizioni di accesso al regime Attivit Associazioprecedente di partita Iva come agricoltore Non causa ostativa allaccesso al regime ne in partecipazione Associato in partecipazione con apporto di solo lavoro non percettore di compensi Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Attivit precedente di liquidatore di Srl cancellata al termine della liquidazione giudiziaria condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio di attivit in proprio in periodo anteriore al triennio precedente lapertura di partita Iva Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio di attivit in proprio in periodo anteriore al triennio precedente lapertura di partita Iva Riapertura della partita Iva per lo svolgimento della medesima attivit

14 8

840

462

18 17

1084 1004

31

1887

8 9

506 545

8 8 8

477 469 473

24

1457

condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio

8 6

465 363

condizioni di accesso al regime Acquisto beni/servi

zi Canone di locazione di immobile utilizzato promiscuamente abitazione/ufficio Divisione del canone con il coniuge condizioni di accesso al regime Acquisto beni/servizi Canone di locazione di immobile Computo nel calcolo del limite di 15.000 euro nel triennio condizioni di accesso al regime Adempimenti Compilazione mod. AA9/10 Errata compilazione Rilevanza del comportamento concludente No sanzioni condizioni di accesso al regime Attivit Amministratore di societ di centro di elaborazione dati da parte di amministratore di Srl non in regime di trasparenza condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva da parte di co.co.pro per lesercizio di attivit autonoma simile a quella svolta in regime di co.co.pro condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva da parte di lavoratore dipendente per lesercizio di attivit autonoma differente da quella svolta come lavoratore subordinato condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva da parte di lavoratore dipendente per lesercizio di attivit autonoma simile a quella svolta come lavoratore subordinato

35 15

2152 925

di attivit in proprio nel triennio precedente Accesso consentito solo dopo tre anni dalla cessazione dellattivit Calcolo del triennio Riferimento allanno solare e non al periodo dimposta condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio di attivit in proprio nel triennio precedente Accesso non consentito condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio di attivit in proprio nel triennio precedente Accesso non consentito anche se si tratta di attivit differenti

14 5

836 278

1 3 26

15 182 1550

condizioni di accesso al regime Attivit Esercizio

31 1 1 8

1888 22 20 468

condizioni di accesso al regime Attivit Apertura

di pi attivit in regime dei minimi da parte del medesimo soggetto Ammissibilit previa verifica delle condizioni di accesso e del rispetto del limite di ricavi condizioni di accesso al regime Attivit Informatore scientifico per mandante estero Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Partecipazione a Sas in qualit di socio accomandante

28 34 17 5 6 8 9 26 1 5 6 3 26

1699 2090 1004 280 357 463 547 1551 20 285 357 179 1551

28

1701

condizioni di accesso al regime Attivit Partecipazione a Sas in qualit di socio accomandatario

283

condizioni di accesso al regime Attivit Partecipa condizioni di accesso al regime Attivit Partecipa condizioni di accesso al regime Attivit Partecipazione a societ di capitali in qualit di socio

zione a societ di capitali in qualit di amministratore

6 8 11 28

354 467 643 1700

zione a societ di persone nel triennio precedente linizio dellattivit

condizioni di accesso al regime Attivit Apertura

condizioni di accesso al regime Attivit Partecipa

di partita Iva da parte di lavoratore dipendente per lesercizio di attivit autonoma simile a quella svolta come lavoratore subordinato Soggetto disoccupato a seguito di scadenza del contratto a termine condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva da parte di lavoratore dipendente per lesercizio di attivit autonoma simile a quella svolta come lavoratore subordinato Soggetto disoccupato per chiusura del datore di lavoro condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva di comodo da parte di prestatore su richiesta del committente condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva finalizzata allesecuzione di contratto dopera ex art. 2222 c.c. Chiusura alla conclusione dellincarico Riapertura di partita Iva con diverso codice attivit Accesso ai minimi precluso condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva nel 2007 e inizio attivit con iscrizione alla Camera di commercio e inizio attivit nel 2008 Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva per svolgere attivit di animatore per feste Accesso consentito Condizioni Durata condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva senza svolgimento di attivit Accesso consentito in assenza di costi e ricavi documentabile condizioni di accesso al regime Attivit Apertura di partita Iva senza svolgimento di attivit Partita Iva aperta nel 2008, chiusa nel 2010 Prestazioni oc-

472

15 14

923 838

15

922

11 35 14

638 2153 837

zione a societ inattiva nel triennio precedente con uscita dalla societ prima dellapertura della partita Iva condizioni di accesso al regime Attivit Partecipazione a Srl in regime di trasparenza nel triennio precedente condizioni di accesso al regime Attivit Partecipazione a studio professionale associato condizioni di accesso al regime Attivit Praticantato Pratica professionale Accesso consentito anche in caso di remunerazione mediante borse di studio/lavoro occasionale/lavoro autonomo condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Attivit di lavoro autonomo professionale prestata a favore di ente da soggetto percettore nel triennio precedente di borsa di studio erogata dal medesimo ente condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Attivit di lavoro autonomo svolta nel triennio precedente allestero Prosecuzione in Italia della medesima attivit Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Attivit di lavoro dipendente svolta alle dipendenze di familiare Cessazione dellattivit da parte del titolare e prosecuzione della medesima attivit da parte dellex dipendente condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Attivit di lavoro dipendente Contabile presso Caf/patronato Apertura di attivit professionale come dottore commercialista Accesso consentito

26 9 11

1551 548 641

21

471

11

645

24

1458

18

Pagina 65

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
rus Irrilevanza non trattandosi di cessione allesportazione 8 470

condizioni di accesso al regime Attivit Prosecu


zione di Attivit svolta prima come apprendista e poi come lavoratore autonomo condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Attivit svolta prima come lavoratore dipendente e poi come lavoratore autonomo 9 2 5 6 5 3 9 11 9 549 93 277 363 283 180 550 639 550

condizioni di permanenza nel regime Acquisto

condizioni di accesso al regime Attivit Prosecu

zione di Casistica Comunicato Agenzia Entrate del 18.10.2011 condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Collaborazione a progetto

beni/servizi Auto Noleggio di auto con contratto di durata pluriennale Rilevanza dellimporto dei canoni nella misura del 50% corrisposti nel corso di ciascun anno solare condizioni di permanenza nel regime Acquisto beni/servizi Fruizione di prestazioni di terzi in qualit di collaboratori Ammissibilit Inammissibilit in caso di committenza di contratto a progetto o di rapporti di lavoro subordinato beni/servizi Ristrutturazione di immobile destinato ad attivit di affittacamere svolta da commercialista in regime dei minimi Uscita dal regime immediata o dallanno successivo condizioni di permanenza nel regime Compensi e ricavi Superamento della soglia dei 30.000 Uscita dal regime dallanno successivo condizioni di permanenza nel regime Compensi e ricavi Superamento della soglia dei 45.000 Uscita immediata dal regime condizioni di permanenza nel regime Contratto a progetto stipulato successivamente allinizio dellattivit in regime dei minimi Irrilevanza Emissione di fattura solo per lattivit svolta in regime dei minimi condizioni di permanenza nel regime Partecipazione a societ di persone o a Srl in regime di trasparenza Uscita dal regime condizioni di permanenza nel regime Rapporto di lavoro subordinato instaurato successivamente allinizio dellattivit in regime dei minimi Permanenza nel regime determinazione del reddito imponibile Auto Presunzione legale di uso promiscuo Costi di acquisto carburante auto Criteri di deducibilit determinazione del reddito imponibile Auto Veicolo acquistato prima dellingresso nel regime dei minimi Indeducibilit del costo dacquisto Deducibilit dei costi di gestione e carburante Percentuale di deducibilit determinazione del reddito imponibile Auto Veicolo goduto in comodato Esclusione dal computo dei 15.000 euro Deducibilit delle spese di utilizzo sostenute dal comodatario determinazione del reddito imponibile Beni utilizzati promiscuamente Rilevanza nella misura del 50% determinazione del reddito imponibile Contributi previdenziali Contributi dovuti per lesercizio dellattivit da parte di contribuente minimo percettore di pensione Criteri di deducibilit determinazione del reddito imponibile Criterio di cassa Applicazione anche in caso di esercizio di attivit dimpresa determinazione del reddito imponibile Iva sugli acquisti effettuati Deducibilit regime ordinario al regime 5% Rimanenze finali formatesi prima dellingresso nel regime dei minimi Deducibilit Criteri determinazione del reddito imponibile Telefonia mobile Presunzione legale di uso promiscuo Criteri di deducibilit dichiarazione dei redditi Assenza di componenti positivi Obbligo di presentazione della dichiarazione per tutti i soggetti che esercitano attivit professionale o dimpresa dichiarazione dei redditi Compenso incassato parzialmente e oggetto di successiva transazione Mancato versamento della ritenuta indicata in fattura da parte del debitore Indicazione in dichiarazione dellimporto effettivamente incassato dichiarazione dei redditi Locazione di parte di immobile utilizzato come studio professionale da contribuente minimo Modalit di dichiarazione dichiarazione dei redditi Perdite Compensazione con il reddito prodotto nellesercizio successivo fino a intera capienza del medesimo reddito Normativa dichiarazione dei redditi Soggetto uscito da regime dei minimi in corso danno Modalit di compilazione di Unico per le due frazioni di esercizio fattura Compenso incassato parzialmente e oggetto di successiva transazione Mancato versamento della ritenuta indicata in fattura da parte del debitore No rettifica fattura fattura Dicitura da riportare in fattura per citare lesclusione dellIva fattura Emissione erronea di fattura con Iva Modalit di regolarizzazione Condizioni esenti Iva e prestazioni assoggettabili a Iva Indicazioni da riportare in fattura

11

640

6 9

358 546

condizioni di permanenza nel regime Acquisto

condizioni di accesso al regime Attivit Prosecu

zione di Collaborazione occasionale precedentemente svolta condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Commercialista Attivit iniziata da soggetto precedentemente assunto presso societ di revisione contabile Accesso consentito Condizioni condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Commercialista Attivit svolta in regime di co.co.pro.e attivit svolta come pratica professionale obbligatoria condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Lavoratore dipendente licenziato Apertura di attivit in proprio simile a quella svolta come lavoratore dipendente Accesso consentito condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Lavoratore dipendente licenziato Apertura di attivit in proprio vicino ai locali del vecchio datore di lavoro e con beni strumentali del vecchio datore di lavoro condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Medico in pensione Apertura di partita Iva come Ctu Precedente attivit occasionale di Ctu svolta durante il rapporto di lavoro dipendente condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Medico Medico dipendente Attivit libero professionale dopo il pensionamento condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Necessaria la verifica del singolo caso per stabilire se c prosecuzione o meno condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Soggetto che al termine della pratica professionale stato lavoratore dipendente presso studio professionale Criteri di valutazione sullammissibilit dellaccesso al regime condizioni di accesso al regime Attivit Prosecuzione di Venditore porta a porta in regime ex art. 25bis c. 6 Dpr 600/73 Modifica dellattivit in procacciatore daffari Accesso non consentito condizioni di accesso al regime Attivit Soggetto che ha aperto e chiuso partita Iva durante il periodo di praticantato condizioni di accesso al regime Attivit Venditore Vendita a domicilio di beni di propria produzione effettuata direttamente da imprenditore individuale Accesso consentito condizioni di accesso al regime Compensi e ricavi Limite di 30.000 euro Computo di tutti i ricavi e compensi generati da tutte le attivit dimpresa e professionali esercitate condizioni di accesso al regime Compensi e ricavi Limite di 30.000 euro Redditi derivanti da attivit agricola Esclusione dal computo condizioni di accesso al regime Contribuente forfettino passato alla contabilit ordinaria alla scadenza del triennio Accesso consentito/non consentito Presupposti

31 28 28

1892 1697 1697

553

180

31 1887

14 1

841 19

11 11

635 636

356

34 28 11

2092 1698 645

12

730

15 12

919 733

355

24 12 15 11

1459 733 924 648

2 1

99 21

determinazione del reddito imponibile Passaggio da


31 1891

11 17 637 1003

11 11

648 636

31

1886

5 5 11 5 34

274 275 646 281

condizioni di accesso al regime Et Durata massi condizioni di accesso al regime Rientro nel regime
ma di permanenza nel regime dei minimi dopo chiusura di partita Iva Inammissibilit condizioni di accesso al regime Soggetti ammessi Pensionato Accesso consentito se nel triennio precedente non stata svolta attivit dimpresa/lavoro autonomo condizioni di accesso al regime Soggetti ammessi Requisiti relativi allattivit Durata massima variabile in base allinizio dellattivit e allet

34 6 5 34

2089 358 276 2088

2088

24 11 8 9 1459 643 475 553

34 5 8 35 8

2089 282 474 2155 474

condizioni di permanenza nel regime Acquisto

beni/servizi Acquisto di beni dallestero Irrilevanza Adempimenti in capo al contribuente minimo in caso di acquisto intracomunitario condizioni di permanenza nel regime Acquisto beni/servizi Acquisto online di programma antivi-

35

2154

fattura Medico in regime dei mimini Prestazioni

Pagina 66

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
2008 Attivit occasionale di lavoro autonomo svolta ante 2008 2 97

Iva Rettifica detrazione Iva Beni strumentali acqui


stati anteriormente allaccesso al regime dei minimi e non integralmente ammortizzati Beni di costo unitario non superiore a 516, 46 euro e beni con coefficiente di ammortamento superiore al 25% passaggio al regime 5% Acquisto beni/servizi Acquisto online di programma antivirus Irrilevanza non trattandosi di cessione allesportazione passaggio al regime 5% Acquisto beni/servizi Rilevanza degli acquisti effettuati nel triennio precedente No azzeramento degli acquisti effettuati nel regime precedente passaggio al regime 5% Condizioni per il passaggio dal regime 20% al regime 5% Attivit di agricoltore svolta in precedenza Irrilevanza passaggio al regime 5% Condizioni per il passaggio dal regime 20% al regime 5% Attivit Docente di lettere con partita Iva nei minimi dal 2009 per lo svolgimento di lezioni private Permanenza nel regime 5% fino al compimento del quinquennio passaggio al regime 5% Condizioni per il passaggio dal regime 20% al regime 5% Attivit Prosecuzione di attivit precedentemente svolta Attivit svolta prima come lavoratore dipendente e poi come autonomo 12 8 732 470

passaggio al regime 5% Contribuente minimo post

2008 Attivit Cambio di attivit da professionale ad attivit dimpresa allinterno della stessa partita Iva Accesso ai minimi consentito Periodo massimo di permanenza passaggio al regime 5% Passaggio automatico in presenza di tutti i requisiti No comunicazione allAgenzia delle Entrate renza del quinquennio dallanno di inizio dellattivit Provv. 22.12.2011

8 2 11 34 27

475 94 644 2091 1649

2 8

94 464

periodo massimo di permanenza nel regime Decor previdenza Attivit di commercio svolta in regime
dei minimi Iscrizione alla gestione commercianti Base imponibile per il calcolo dei contributi ritenuta dacconto Contribuente minimo 20% passato a minimo 5% nel 2012 Compenso assoggettato a ritenuta dal sostituto nel 2011 e incassato nel 2011 Utilizzo in compensazione delle ritenute subite in eccesso ritenuta dacconto Contribuente minimo 20% passato a minimo 5% nel 2012 Fattura emessa nel 2011 e incassata nel 2012 Disapplicazione della ritenuta da parte del sostituto senza necessit di nota di accredito ritenuta dacconto No applicazione per contribuente minimo 5% Esposizione in fattura dellimporto totale Applicazione dellimposta sostitutiva in sede di dichiarazione dei redditi

98

2 2 1 11 8 96 101 18 643 467

552

11

649

passaggio al regime 5% Condizioni per il passaggio

dal regime 20% al regime 5% Attivit Prosecuzione di attivit svolta come minimo con nuova partita Iva diversa da attivit svolta ante 2008 con altra partita Iva Accesso escluso passaggio al regime 5% Condizioni per il passaggio dal regime 20% al regime 5% Lavoratore dipendente con partita Iva aperta nel 2011 in regime 20% passaggio al regime 5% Contribuente con attivit iniziata nel 2008 come forfettino e passato al regime ordinario/semplificato per assenza dei requisiti Passaggio ai minimi 5% al verificarsi dei requisiti Provv. 22.12.2011, n. 185820

14 12

839 731

2 3 95 181

regime supersemplificato ex minimi

accesso a seguito del venir meno dei requisiti per la

permanenza nel regime dei minimi No comunicazione adempimenti Obbligo di conservazione dei documenti ricevuti ed emessi Fatturazione delle operazioni e certificazione dei corrispettivi Applicazione studi di settore e tenuta delle scritture contabili rilevanti ai fini Iva e dirette No applicazione Irap

15

921

5 8 5 8

279 476 279 476

15 11

926 646

agevolazioni Esonero dagli obblighi di registrazione determinazione del reddito imponibile Regole per

passaggio al regime 5% Contribuente con attivit

iniziata nel 2008 come forfettino e passato alla contabilit semplificata per mancanza dei requisiti di accesso ai minimi Accesso ai minimi consentito al verificarsi dei requisiti iniziata nel 2008 come forfettino e passato per opzione alla contabilit semplificata alla scadenza del triennio Passaggio ai minimi non consentito prima della scadenza del triennio in contabilit semplificata

14 5

842 275

passaggio al regime 5% Contribuente con attivit

evitare salti o duplicazioni dimposta Rilevanza/irrilevanza dei componenti positivi/negativi inclusi/esclusi dalla base imponibile per il periodo in regime dei minimi dei beni strumentali acquistati durante il regime dei minimi

15 31 15

927 1893 927

Iva Detraibilit dellIva delle merci in rimanenza e


14 5 8 842 274 476

Iva Rettifica detrazione Beni acquistati prima e du

passaggio al regime 5% Contribuente con attivit

iniziata nel 2008 come minimo e passato al regime ordinario/semplificato per assenza dei requisiti Passaggio ai minimi 5% al verificarsi dei requisiti Provv. 22.12.2011, n. 185820 attivit iniziata post 2008 Passaggio al regime dei minimi 5% prima della fine del triennio passaggio al regime 5% Contribuente forfettino con attivit iniziata post 2008 Passaggio al regime dei minimi 5% prima della fine del triennio o al termine del triennio passaggio al regime 5% Contribuente forfettino con attivit iniziata post 2008 Passaggio naturale al regime 5% al verificarsi dei requisiti Limite di 30.000 euro di ricavi e compensi passaggio al regime 5% Contribuente forfettino con attivit iniziata post 2008 Passaggio naturale al regime 5% senza esercizio di opzione tivit iniziata nel 2008 Superamento del limite di 30.000 euro nel 2012 Uscita dal regime dal 2013 salvo opzione per regime ordinario da comunicare in dichiarazione Iva Leggasi nella risposta "gennaio 2013" passaggio al regime 5% Contribuente minimo con attivit iniziata post 2008 in costanza di rapporto di lavoro dipendente Passaggio consentito Durata massima di permanenza nel regime passaggio al regime 5% Contribuente minimo con attivit iniziata post 2008 Periodo massimo di permanenza nel regime passaggio al regime 5% Contribuente minimo post 2008 con altra partita Iva aperta e chiusa nel triennio precedente Accesso al regime 5% non consentito passaggio al regime 5% Contribuente minimo post

18 6 3

1085 361 178

passaggio al regime 5% Contribuente forfettino con

rante lapplicazione del regime dei minimi con aliquote diverse Successiva uscita dal regime Criteri di calcolo della rettifica Aspetti relativi allammortamento ritenuta dacconto Acconto da calcolare con le ordinarie modalit soggetti ammessi Regime applicabile ai fini Iva e Irpef Esenzione Irap Applicabilit studi di settore/parametri Permanenza nel regime senza applicazione di limite temporale

24 1

1460 17

15

927

REGISTRATORE DI CASSA
11 644

18 1 35

1083 16 2151

cessazione dellutilizzo Adempimenti in capo al titolare e al tecnico che effettua la disinstallazione manutenzione per difetti di funzionamento Annotazione delle operazioni su apposito registro in luogo del rilascio dello scontrino fiscale Tenuta di unico registro anche in caso di pluralit di registratori di cassa nel medesimo punto vendita

558

291

passaggio al regime 5% Contribuente minimo con at


8 462

REGISTRI

registro atti presso Comune Registro per agenzie daffari Soggetti per la firma Delega ammissibile 14 896

31 5 5

1890 284 278

REGISTRO (IMPOSTA)
(vedi anche LOCAZIONE, ACCERTAMENTO)

compravendita immobili

terreno agricolo Vendita al di sotto della media di

meracato e conseguente accertamento Proposizione di ricorso

32

Pagina 67

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

lite con sette convenuti sei dei quali hanno transato Imposta di registro sulla sentenza a carico interamente del convenuto che non ha transato locazione/leasing abitazione Contratto sottoscritto da convivente per abitazione utilizzata da entrambi i conviventi Sottoscrizione di fideiussione a garanzia pagamento canoni e spese I Imposta di registro con aliquota dello 0, 50% locazione commerciale Riduzione del canone Adempimenti occupazione di immobile locato Indennit concordata tra locatore ed ex conduttore Rilevanza reddituale Imposta di registro usufrutto/usucapione sentenza di usucapione Termini di registrazione

trattamento di fine servizi Anticipo per spese medi3 194

31 1 26 3 1926 33 1573

195

RESIDENZA

conviventi Trasferimento residenza di un convivente in modo da risultare sul medesimo stato di famiglia Ammissibilit Distinzione tra famiglia anagrafica e convivenza anagrafica residenza Residenza dei coniugi in due Comuni diversi Ammissibilit Condizioni Verifiche da parte del Comune 21 29 1287 1776

che Ammissibilit Applicabilit dellart. 2120 c.c. ai dipendenti pubblici a decorrere dall1.1.2011 trattamento di fine servizio Tfr/Buonuscita/indennit Risoluzione del contratto per dimissioni Modalit e tempi di erogazione Art. 22 L. 148/2011 Tfr Anticipo 70% del tfr maturato Acquisto abitazione principale/Spese sanitarie straordinarie per s o per i figli Ammissibile erogazione del 100% con accordo scritto tra le parti Tfr Erogazione rateizzata Cadenza mensile dellerogazione con indicazione in busta paga Ammissibilit previo accordo tra le parti Possibile disapplicazione del regime di tassazione separata Tfr Erogazione Licenziamento per giusta causa Causa in corso Modalit e termini di erogazione Art. 2120 c.c. turnisti Maggiorazione per attivit svolta nei giorni festivi Ammissibilit Art. 27 Ccnl Anpas

26 35

1595 2189

12

765

20 29 8

1239 1772 521

REVERSE CHARGE
(vedi IVA)

REVERSIBILIT
(vedi anche PENSIONE)

RESPONSABILIT

danni

pensione

cumulo con altri redditi Riduzione per redditi per-

Comune e pubblica amministrazione Responsabilit Lesione di interesse legittimo di un privato mediante atti della pubblica amministrazione Giurisprudenza 31 1947

RETRIBUZIONE
(vedi anche LAVORO Lavoro subordinato, TFR (TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO))

colf/badanti Straordinari Badante convivente con vitto alloggio e fisso mensile Modalit di calcolo di eventuali ore straordinarie crediti di lavoro Controversie giudiziali Richiesta da parte del lavoratore del pagamento straordinari Validit del cedolino paga come prova documentale Contestazione della veridicit del cedolino Ricorso a prova testimoniale pagamento Dimissioni a seguito di mancato pagamento delle retribuzioni Avvio di procedura durgenza per il recupero crediti di lavoro Art. 692 c.p.c. Intervento del fondo di garanzia Inps in caso di azione legale infruttuosa/dissesto finanziario pignoramento Voci retributive soggette a pignoramento Rimborsi spese chilometriche e di viaggio a credito del lavoratore Impignorabili gli assegni alimentari e gli assegni per il nucleo familiare pubblico impiego adeguamento retributivo Cambio mansioni Soggetto vincitore di concorso come funzionario Inserimento presso la direzione area legale e iscrizione nellelenco degli avvocati dipendenti pubblici Verifica delle mansioni effettivamente svolte indennit di produttivit Dipendente in congedo biennale previsto dellart.42 Dl 151/2001 Esclusione dellindennit dal trattamento economico per il periodo di congedo indennit di turno Settore sanitario Soggetto fruitore dei permessi per assistenza disabili esonerato dal turno notturno Decadenza del diritto allindennit di turno indennit sostitutiva Cessazione dal servizio per quiescenza Monte ferie arretrate non concesse per esigenze lavorative Concessione dellindennit rimborso spese Personale utilizzato tra Comuni convenzionati in servizi collettivi Rimborso delle spese effettivamente sostenute in base al principio di economicit Responsabilit erariale e sanzioni penali a carico dei dipendenti per somme percepite indebitamente trattamento di fine rapporto Anticipi Armonizzazione della normativa tra pubblico e privato Ammissibile la richiesta di anticipo tfr Art.12, c. 10 Dl 78/2010

20 1238

sonali che superano tre volte il trattamento minimo Inps Redditi esclusi dal cumulo pensione indiretta Soggetto dichiarato inabile al 100% successivamente al decesso Incremento dellanzianit contributiva Criteri soggetti aventi diritto Decesso di figlio celibe senza prole Genitori Diritto alla fruizione se conviventi a carico Possesso del requisito anagrafico e di reddito soggetti aventi diritto Soggetti inabili conviventi/non conviventi con il de cuius Verifica della condizione di non autosufficienza, della vivenza a carico per il disabile convivente e del mantenimento del il disabile non convivente Criteri pensione indiretta Soggetti deceduti prima del pensionamento Pensione ai superstiti Inammissibile il recupero dei contributi versati

6 32 16

378 1997 956

18 20

1126 1233

REVISORE CONTABILE
34 2125

(vedi anche SINDACO REVISORE)

34

2122

8 524

attivit Attivit e incarichi che possono essere svolti da soggetti iscritto allalbo dei revisori contabili attivit Soggetto iscritto allalbo dei revisori e allalbo dei dottori commercialisti Attivit e incarichi che possono essere svolti dopo la cancellazione dallalbo dei dottori commercialisti di ente locale compenso Riduzione ex L. 122/10 Misura della riduzione Enti soggetti alla riduzione iscrizione nel registro contributo per liscrizione Obbligo di versamento annuale Conseguenze in caso di mancato versamento Normativa

218

3 2

218 134

25

1516

25

1523

RICEVUTA FISCALE
(vedi anche SCONTRINO FISCALE)

10

597

o scontrino fiscale

estetista Cessione di prodotti cosmetici Riascio di

19 10

1170 604

10 600

ricevuta/scontrino fiscale Indicazione separata degli incassi relativi alla prestazione eseguita e di quelli relativi alla cessione dei prodotti stabilimento balneare Obbligo di certificazione dei corrispettivi Modalit in caso di prestazione balneare accessoria nei confronti di clienti di albergo convenzionato Normativa tipografie autorizzate per la stampa Adempimenti verso lagenzia delle Entrate

12

738

3 1

186 14

RIMANENZE
(vedi anche MAGAZZINO)

19 25

1169 1524

nozione Principio contabile n. 13 Beni immobili

26

1580

Pagina 68

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
16 980 1122 334 1655

RIMBORSO
Rimborso dimposta
(vedi anche IVA, ICI)

convenienza del riscatto Nuova riforma pensionisti convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva 29 1768 ca Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva 18 5 27

Irpef

credito relativo ai redditi 2007 Ritardo nella restitu invito al contraddittorio verso di socio di Snc e avvio
zione Azioni esperibili dal contribuente del pagamento rateizzato Richiesta di accertametno con adesione da parte della Snc dal quale non scaturisce unIrpef maggiore Richiesta di rimborso di quanto versato dal socio Inammissibilit revoca di richiesta di rimborso in dichiarazione dei redditi Ammissibilit Art. 7 Dl 70/2011 rimborso richiesto con compilazione del quadro RX di Unico Procedura automatica Iva diniego di rimborso Istanza di rimborso con modello VR e mancata presentazione della dichiarazione Modalit di impugnazione del diniego Ricorso presso la commissione tributaria provinciale Adempimenti Termini spese edili di ristrutturazione di immobile abitativo utilizzato per lesercizio di attivit turistica Detraibilit ex ris. 18/E/2012 No rimborso in caso di bene concesso in uso/comodato/locazione Ris. 179/E/2005 Compensazione ammessa ritenute fiscali Mancata imputazione in dichiarazione dei redditi delle ritenute subite dal contribuente Modalit di recupero Termini per presentare listanza di rimborso

convenienza del riscatto Nuova riforma pensionisti

28 31 6

1709 1875 369

24

1462

36

2204

24 1456

ca Riscatto utile per incremento sul montante di anzianit contributiva e per anticipo del diritto alla pensione Alternativa in caso di rinuncia Adesione a fondi previdenziali convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Studi conclusi entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo misto convenienza del riscatto Riscatto utile per incremento sul montante e anzianit contributiva Uscita anticipata/vecchiaia Ammissibile linterruzione Inammissibile la restituzione di quanto versato convenienza del riscatto Riscatto utile per rientrare nel sistema di calcolo retributivo laurea Convenienza del riscatto Posizione assicurativa in Inps e Cassa previdenziale dei liberi professionisti Opzioni sul calcolo pi vantaggioso tra i due enti rimborso Interruzione dei versamenti Ammissibilit senza il rimborso della quota confluita alla cassa previdenziale riscatto come inoccupato Attivit lavorativa allestero Inutilizzabile il montante versato in presenza di sola contribuzione estera

20 16

1237 981

12 5

769 328

5 5 27

327 336 1662

Rimborso spese
trasferta amministratore di societ Vitto, alloggio e trasporto per trasferta al di fuori/entro il territorio comunale Amministratore senza compenso Deducibilit in capo a societ e tassazione in capo allamministratore percettore del rimborso Condizioni e limiti

RISCOSSIONE
(vedi anche MODELLO F24, COMPENSAZIONE, MODELLO F23)

11 670

cartella esattoriale

comunicazione preventiva tramite Entratel a contri-

RISARCIMENTO

assicurativo

danni/furto di beni strumentali e beni merce Furto

29 36 1799 2221

di merce lavorata in conto terzi Modalit di rilevazione in bilancio Inquadramento fiscale e modalit di tassazione risarcimento assicurativo danni materiali causati a terzi da imprenditore Irrilevanza reddituale No obbligo dichiarativo Art. 6 Tuir danni causati da prodotto difettoso Acquisto di pellet contenente corpo metallico Danni a motoriduttore della stufa Responsabilit venditore/produttore Criteri di accertamento condominio Incendio in giardino di propriet esclusiva Danno parzialmente risarcito da assicurazione Soggetto onerato delle spese eccedenti il rimborso assicurativo lavoratore dipendente Licenziamento Richiesta di risarcimento per danno emergente Casi ammissibili Onere della prova a carico del richiedente No tassazione tassazione Risarcimento danni da parte di societ ad altra societ a seguito di incendio di capannone Deducibilit in capo alla societ erogatrice previa verifica del rispetto del principio di inerenza societ Risarcimento a societ a seguito di sentenza favorevole successiva alla liquidazione della societ e cancellazione dal registro Attribuzione agli ex soci in proporzione alle quote di partecipazione Mandato al liquidatore per lincasso

29

1771

56

35

2187

36

2233

32

1983

RISCATTO PREVIDENZIALE
(vedi anche CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI)

Riscatto laurea
contributi convenienza del riscatto Giovane ricercatore Contribuzione maturata quinquennale Nessun vantaggio Differenza minima tra la pensione di vecchiaia e la pensione anticipata con riscatto laurea convenienza del riscatto Nuova riforma pensionistica Raggiungimento 18 anni di contribuzione entro 1995 Riscatto utile allapplicazione del sistema di calcolo retributivo sino al 31.12.2011

buente che ha cessato lattivit ma non ha disdetto il servizio Legittimit contenzioso avverso cartella e successivo rigetto del ricorso del contribuente Pagamento Quantificazione e decorrenza interessi Estratto ruolo compensazione bollo auto Omesso versamento Iscrizione a ruolo per un importo superire a 1.500 euro Utilizzabilit in compensazione credito Irpef con debito Imu Ammissibilt debito Inps con credito Iva da liquidazione mensile Inammissibilit debito iva indebitamente compensato con presentazione di F24 tramite home banking Modalit di regolarizzazione imposta sostitutiva su rivalutazione Compensazione con credito Irpef Ammissibilit tributi doganali Utilizzabilit/inutilizzabilit in compensazione F24 ravvedimento operoso Rigo relativo alla sanzione Anno di riferimento da indicare fermo amministrativo automezzi utilizzati per lavoro Limitazioni al fermo amministrativo notifiche e irreperibilit assoluta del destinatario Presupposti Ricerche anagrafiche prescrizione/decadenza spese di lite Termini di prescrizione rateizzazione accertamento definito con riduzione delle sanzioni ex art. 15, c. 1, Dlgs 218/97 Rateizzazione anche delle sanzioni Ammissibilit estinzione anticipata da parte di eredi Ammissibilit Adempimenti garanzia Somme rateizzate in seguito ad avvisi bonari elaborati prima del 28/12/2011 Non si applica rateizzazione richiesta in sede di accertamento con adesione Richiesta di rimodulazione delle rate Inammissibilit somme rateizzate in 72 rate Richiesta di proroga ex art. 10 c. 13 bis, Dl 201/2011 Presupposti tardivo versamento di una rata Conseguenze riscossione coattiva

14 12

862 740

31 35 9 14 31 28 14 29 6 21

1871 2162 565 861 1872 1710 864 1767 367 1268

14 29 9 21 12 17 17

863 1766 567 1269 741 1027 1026

23

1423

ipoteca Iscrizione su immobile in compropriet Li8 512 mite alle sole parti di propriet del comproprietario debitore 17 1028

Pagina 69

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
che Decesso di un comproprietario e successione in capo allaltro comproprietario Successiva rivalutazione Deve riguardare il 100% dellarea includendo la quota gi periziata in sede di successione terreno edificabile rivalutato nel 2005 e successivamente frazionato in tre lotti Ulteriore rivalutazione di un solo lotto Ammissibilit Recupero dellimposta precedentemente versata

RISPARMIO ENERGETICO
(vedi anche EDILIZIA Edilizia Ristrutturazione Detrazione Irpef/Ires, AGEVOLAZIONI)

34

2078

detrazione Irpef/Ires 55% L. 296/06 Finanziaria 2007

22

1334

agevolazione Modalit di rilevazione in bilancio aumento di volumetria tecnica nellambito di un in


Modalit di compilazione Unico 2012 Sc tervento di riqualificazione energetica Irrilevanza ai fini del godimento della detrazione caldaia a condensazione installata a servizio di due appartamenti da accorpare Modalit di fruizione della detrazione caldaie a condensazione Detraibilit Adempimenti immobili locati Agevolazione ammessa impianto fotovoltaico destinato alla produzione di energia elettrica e non alla sola produzione di acqua calda Detrazione inammissibile pompa di calore per produzione di acqua calda sanitaria collegata a pannello fotovoltaizo Detrazione inammissibile ripartizione della detrazione Dieci anni a decorrere dal periodo dimposta 2011 tetto ventilato Realizzazione Detrazione ammessa Presupposti e modalit valvole termostatiche Installazione senza contestuale sostituzione della caldaia con una a condensazione Agevolazione inammissibile

29 28 32 34 8 20 20 21 21 21

1798 1681 1953 2063 488 1181 1185 1256 1263 1259

ROGITO

compravendita immobile Abitazione acquistata da costruttore Certificato di agibilit richiesto dal costruttore ma non ancora rilasciato al momento del rogito Conseguenze Tutela dellacquirente compravendita immobile Firme Falsit firme Nullit atto Azione non soggetta a prescrizione Art. 1422 c.c. 17 23 1066 1412

RUMORI

inquinamento acustico

azienda per lavorazione carni Azioni esperibili

RITENUTA FISCALE

corrisposti da Srl italiana a cittadinio italiano residente in Francia e iscritto allAire Modalit di tassazione 22 1322

Normativa schiamazzi bar Apertura di bar al piano terra di stabile condominiale Obbligo di osservanza regolamento Azione giudiziale ex art. 844 c.c. in caso di inosservanza condominio Immissioni causate da locatario Applicazione art. 844 c.c. rumori causati da bambini Responsabilit del genitore Cass. 28.11.81 n. 6356

11

690

17 1 21

1050 53 1301

Ritenuta dacconto
compenso contribuente minimo 20% passato a minimo 5% nel 2012 Compenso assoggettato a ritenuta dal sostituto nel 2011 e incassato nel 2011 Utilizzo in compensazione delle ritenute subite in eccesso dipendente Anticipo del Tfr regime dei minimi applicabilit Contribuente minimo 20% passato a minimo 5% nel 2012 Fattura emessa nel 2011 e incassata nel 2012 Disapplicazione della ritenuta da parte del sostituto senza necessit di nota di accredito applicabilit No applicazione per contribuente minimo 5% Esposizione in fattura dellimporto totale Versamento dellimposta sostitutiva 5% e acconto e saldo dei contributi Inps applicabilit Soggetto ex minimo 10% privo dei requisiti per laccesso al regime 5% Reintroduzione della ritenuta dacconto Acconto da calcolare con le ordinarie modalit versamento Indicazione omessa in fattura Irrilevanza ai fini della regolarit della fattura o documento equipollente Obbligo di versamento per il contribuente minimo sostituto dimposta scomputo dichiarazione dei redditi Mancata imputazione in dichiarazione delle ritenute subite dal contribuente Modalit di recupero Termini per presentare listanza di rimborso ritenuta 4% sul contributo erogato dal Gse a titolo di tariffa incentivante alle imprese Modalit e termini

S
SAN MARINO

acquisto effettuato da contribuente minimo Irrilevanza ai fini della permanenza nel regime agevolato Adempimenti in capo al contribuente minimo per la fatturazione agente italiano Prestazioni per ditta di San Marino Operazioni fuori campo da non indicare in dichiarazione annuale Iva Detraibilit Iva acquisti

9 26

552 1571

35 28

2154 1703

11 649

14

839

SANIT
(vedi anche MEDICO)

17

dirigenti medici

orario Durata massima dellorario settimanale Defi-

359

24 29

1456 1794

Ritenuta dimposta
cooperative Interessi corrisposti ai soci persone fisiche di societ cooperative Applicazione ritenuta 12, 5% sugli interessi calcolati in sede di estinzione dei libretti avvenuta prima del 31.12.2011 Applicazione ritenuta 20% successivamente al 31.12.2011 redditi di capitale Obbligazioni/Depositi/Conti correnti Aliquota unica del 20% Decorrenza Applicazione su interessi e altri proventi maturati a partire da 1.1.2012 Irrilevante la data di emissione del titolo

6 365

6 364

RIVALUTAZIONE MONETARIA

immobile perizia non giurata con firma apposta dopo la vendita dellimmobile Violazione di carattere formale Validit della perizia terreni in compropriet Rivalutazione parziale Ammissibilit terreno edificabile in compropriet tra persone fisi18 34 1101 2083

nizione nellambito dellassegnazione degli obiettivi annuali dellimpegno di servizio necessario eccedente lorario dovuto Art. 14 Ccnl 2005 incarico direzione di struttura complessa Aziende ospedaliere Affidamento dellincarico a professori universitari e ricercatori Ammissibilit Requisiti Possesso di specializzazione e anzianit di servizio specifiche della struttura sanitaria di destinazione Normativa infermiere compatibilit con altre attivit Infermiere con attivit di insegnamento nel periodo scolastico Aspettativa Compatibilit se lattivit non supera il 50% di quella a tempo pieno Autorizzazione da parte dellamministrazione medico attivit intramoenia Medico specializzando Ammissibile la libera professione intramuraria Adempimenti dello specializzando Richiesta allazienda sanitaria Comunicazione allUniversit paramedici tecnico sanitario di radiologia medica Competenze e responsabilit Ecografie Esecuzione e refertazione di competenza esclusiva del medico specialista Ammessa lesecuzione di esami radiologici in assenza del medico radiologo ticket esenzione Condizioni per fruirne Regole a livello nazionale integrabili a livello regionale Esenzioni previste per gravidanza/invalidit/patologie particolari Requisiti di et Requisiti di reddito referti medici Obbligo di ritiro entro 30 giorni Sanzioni per il mancato/tardivo ritiro Obbligo di pagamento del ticket sanitario anche per i soggetti esenti

35

2193

35

2191

11

714

35

2192

31

1946

15 31

952 1945

Pagina 70

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

SANZIONI
(vedi anche CONTENZIOSO, MULTE)

commissari interni Insegnante tecnico pratico presidente di commissione Requisiti richiesti ai doI.T.P. Limiti alla designazione Normativa

19 35

1171 2195

comunicazione tardiva/irregolare dellopzione per il regime di trasparenza Applicabilit della sanatoria ex art. 2 Dl 16/12 Condizioni Misura della sanzione Iva dichiarazione dintento Termini per linvio a decorrere dall1.3.2012 Applicazione del principio del favor rei Vies Mancata iscrizione al Vies di operatore italiano che effettua operazioni intracomunitarie senza addebito Iva No sanatoria ex art. 2 Dl 16/12 libro matricola Tenuta irregolare Sanzioni previste tributi locali Accertamento Aumento della sanzione prevista in caso di adesione Violazione avvenuta antecedentemente laumento Misura della sanzione applicabile

36 2230

23 36 14 1384 2219 866

14

865

SCHEDA CARBURANTE

adempimento Impresa di noleggio pullman con conducente Rifornimento di carburante presso impianto stradale di distribuzione Obbligo di utilizzo scheda carburante Esonero solo in caso di prelievo presso altri distributori/cisterne adempimento Rifornimento di carburante effettuato allestero No scheda carburante Circ. 28/E/2011 carta di credito Acquisto di carburante mediante carta di credito No compilazione scheda carburante Necessaria la registrazione delle ricevute dei pagamenti/estratto conto ai fini della detraibilit dellimposta elenco clienti e fornitori No inserimento spesometro Rifornimenti di valore inferiore alla soglia di 3.000 euro No inserimento nella comunicazione allAgenzia delle Entrate

17 17

1012 1011

centi Criteri di precedenza Art. 5 Dm 6/2007 insegnamento materie giuridiche ed economiche Istituti tecnici Titoli, piani di studio e crediti formativi Lauree di vecchio e nuovo ordinamento Normativa malattia infortunio Obbligo assicurativo Settore scuola No posizione assicurativa presso Inail Gestione per conto dello Stato Rimborso delle prestazioni erogate dallInail a lavoratore infortunato riconoscimento di malattie professionali Tabelle Inail malattie professionali Riconoscimento sulla temporalit dellesposizione Disciplina personale ata Collaboratore scolastico Utilizzo di strumenti informatici sul luogo di lavoro Utilizzo di internet e posta elettronica Modalit Normativa dipendente Trattamenti di fine servizio e indennit Pagamento Decorrenza dei nuovi termini Non si applica ai lavoratori con requisiti pensionistici Escluso il personale del comparto scuola voti e valutazione degli studenti studenti affetti da disturbi dellapprendimento Applicabilit della L. 170/2010 agli studenti di ogni ordine e grado di istruzione Inapplicabilit a soggetti affetti da depressione patologica o minorazione fisica/psichica/sensoriale

29

1805

16 16

987 986

25

1518

324

19

1173

Scuola Insegnante
assegnazione

nomine Presidente di commissione dellesame di


20 36 26 1208 2207 1554

SCONTI

scontrino fiscale Modalit di indicazione dello sconto Circ. 37/E/1992 20 1207

SCONTRINO FISCALE
(vedi anche RICEVUTA FISCALE)

acconto Pagamento di acconto prima della consegna del bene con emissione di scontrino fiscale Emissione di scontrino fiscale/documento di trasporto al momento della consegna del bene e pagamento del saldo Modalit di compilazione cessione di beni con consegna immediata e pagamento differito Emissione di scontrino/ricevuta fiscale obbligatoria al momento delleffettuazione delloperazione Artt. 6 e 22 Dpr 633/72 dati che devono risultare nello scontrino Corrispettivo relativo al singolo bene ceduto con relativi sconti o rettifiche Non ammessa lindicazione dellimporto complessivo in caso di cessione di pi beni con emissione di unico scontrino dati che devono risultare nello scontrino Descrizione della merce/prestazioni Inammissibile la descrizione generica mancata emissione Contestazione di molteplici e distinte violazioni a soggetto operante pi attivit o in pi punti commerciali Sanzioni o ricevuta fiscale emissione alternativa senza limitazioni in base al Dpr. 696/96 Equiparazione tra scontrino e ricevuta fiscale Distinzione previgente basata sulle caratteristiche delloperazione da certificare

24

1463

23

1378

20 7 36 1207 436 2199

23

1378

SCUOLA

capo distituto vigilanza allievi Studenti maggiorenni Uscita anticipata non autorizzata Illegittimo il comportamento del dirigente scolastico che blocca forzatamente lallievo esame di Stato

29

1806

Stato Requisiti richiesti ai docenti Criteri di precedenza Art. 5 Dm 6/2007 assenze e permessi congedi parentali Dlgs 151/01 Astensione da parte dei genitori sino agli otto anni del figlio Modalit di fruizione Disciplina assunzione Presa di servizio Criteri di individuazione del momento in cui il rapporto di lavoro si considera perfezionato Infortunio in itinere nel giorno della formalizzazione del contratto di lavoro graduatorie permanenti/a esaurimento esclusione Cancellazione dalla graduatoria per mancata presentazione della domanda di aggiornamento Possibile reinserimento previo ricorso alla magistratura Giurisprudenza punteggio Docente soprannumerario trasferito dufficio Necessaria la richiesta di trasferimento nella scuola di precedente titolarit per evitare linterruzione della continuit di servizio Effetti della mancata presentazione della domanda punteggio Valutazione titoli e servizi Docente di ruolo Specializzazione nella classe di concorso Attribuzione del punteggio per superamento del concorso ordinario per laccesso al ruolo di appartenenza o a ruoli di livello pari o superiore punteggio Valutazione titoli e servizi Dottorato di ricerca Effetti sul punteggio relativo alla continuit didattica e alla continuit di servizio Contratto nazionale integrativo 5.3.2012 punteggio Valutazione titoli e servizi Dottorato di ricerca Interruzione della continuit didattica Azzeramento del punteggio della continuit pregressa Presupposti per eventuale ricorso pensione esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti nellanno in cui si maturano i requisiti Riforma Monti Dl 214 esercizio dellopzione Scelta del calcolo contributivo per anticipo di quiescenza Applicazione alle lavoratrici subordinate/autonome del settore privato/pubblico Uscita unica per le insegnanti Modalit di calcolo degli stipendi riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Prosecuzione sino a 70 anni per innalzamento dellet di uscita pensionistica Ammissibile per il raggiungimento del requisito minimo contributivo Art.24, c.4 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Dipendente pubblico Settore scuola Prosecuzione oltre leta anagrafica di uscita Trattenimento in servizio sino al conseguimento del minimo contributivo di 20 anni Circ. 2/2012 Funzione pubblica riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisiti maturati entro 2011 Applicazione vecchie regole Calcolo contributivo dal 2012 Art. 24 riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Donne nel settore pubblico Insegnanti Requisito

35

2195

25

1517

19

1172

32

2010

29

1804

35

2194

29

1803

11

716

27

1630

27

1623

35

2181

27

1629

12

776

Pagina 71

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito
anagrafico Innalzamento dellet minima Uscita unica a settembre Art. 24 10 626

N. N. fascic. quesito

riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011

SICUREZZA SUL LAVORO

cantiere

Insegnante donna Uscita a 64 anni con 35 anni e 60 anni entro il 2012 Opzione valida solo per il settore privato Possibile il trasferimento dei contributi in Inps Ricongiunzione onerosa Art. 24, c.15 bis riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnante donna Uscita progressiva dal 2012 Pensione di vecchiaia a 66 Minimo contributivo di 41 anni e un mese Applicazione dellaspettativa di vita Art. 24 Criteri riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Insegnanti Requisiti 40 anni di contribuzione maturati al 2012 Applicazione nuove regole 41 anni di contribuzione pi aspettativa di vita Penalizzata luscita con et anagrafica inferiore a 62 anni Art. 24, riforma previdenziale manovra Monti Dl 201/2011 Settore scuola Insegnante donna Permanenza in servizio per acquisizione requisiti pensionistici Ammissibilit sino al limite massimo di 66 anni previsto per la pensione di vecchiaia Art. 24 trattamenti di fine servizio e indennit Pagamento Decorrenza dei nuovi termini Non si applica ai lavoratori con requisiti pensionistici Escluso il personale del comparto scuola

edile Appalti/subappalti Collaborazione tra pi im10 629 prese individuali Individuazione del soggetto tenuto allattuazione degli obblighi in materia di sicurezza del lavoro Adempimenti in capo al committente Sanzioni Normativa edile Comunicazione Asl di inizio lavori Casi in cui la notifica preliminare dobbligo Art. 99 Dlgs 81/08 edile Realizzazione di struttura privata Affidamento dellincarico ad unica impresa Adempimenti a carico del committente relativi al piano operativo sicurezza Art. 90, c.i 1 e 9 Dlgs 81/2008 edile Ristrutturazione di capannone industriale Presenza contemporanea di addetti ai lavori edili e addetti ai lavori impiantistici Adempimenti a carico del committente relativi al piano operativo sicurezza Dlgs 81/08 capo I titolo IV corso di formazione aggiornamento periodico Aggiornamento obbligatorio incompleto Decadenza dallincarico Completamento dellaggiornamento con il monte ore previsto per lo specifico settore Ateco Esonero dalla frequenza ai moduli A e B Condizioni aggiornamento periodico Csp e Cse Interruzione dellattivit professionale per un periodo prolungato Ripresa del mandato di responsabile Csp/Cse Ammissibilit previo aggiornamento con corso da 40 ore formazione per i corsi di primo soccorso in azienda ex Dlgs 626/94 Corsi tenuti da medici competenti soci di societ di servizi che emette la fattura Esenzione Iva Normativa responsabile per la sicurezza aggiornamento periodico Aggiornamento obbligatorio incompleto Decadenza dallincarico Completamento dellaggiornamento con il monte ore previsto per lo specifico settore Ateco Condizioni per lesonero dalla frequenza ai moduli A e B aggiornamento periodico Interruzione dellattivit professionale per un periodo prolungato Ripresa del mandato di responsabile Csp/Cse Ammissibilit previo aggiornamento con corso da 40 ore impresa edile individuale Collaborazione tra pi imprese individuali nello stesso cantiere Individuazione del soggetto tenuto allattuazione degli obblighi in materia di sicurezza del lavoro Adempimenti in capo al committente Sanzioni Normativa rischio documento di valutazione Settore terziario Obbligo di individuazione preventiva dei rischi anche nei negozi commerciali Provvedimenti specifici in presenza di lavoratrice in gravidanza Sanzioni in caso di inadempimento piano operativo di sicurezza Associazione temporanea di imprese Obbligo per ogni impresa partecipante di redigere il pos 1 1 79 80

383

325

15

954

389

15

953

324

585

SEPARAZIONE CONIUGALE
(vedi anche FAMIGLIA (DIRITTO DI), DIVORZIO)

584

assegno di mantenimento

rinuncia da parte del coniuge beneficiario Rinuncia

alla rivalutazione/al credito Prescrizione quinquennale consensuale Effetti Cessazione obblighi di fedelt Cass. n. 9317/97 separazione giudiziale Prove Richiesta da parte di giudice o di una delle parti di ispezione/produzione di tabulati telefonici/mail/pagine facebook personali Limiti successione Mantenimento dei diritti ereditari in capo al coniuge separato e non divorziato Rilevanza delladdebito della separazione coniugale

29 21 29 24 1780 1288 1779 1491

23

1385

585

584

SEQUESTRO

autoveicolo Provvedimento di sequestro disposto a seguito di infrazione al codice della strada Modalit di opposizione 9 588

79

9 29

586 1788

SERVIT

di elettrodotto Manutenzione Taglio di rami che si protendono verso linea elettrica aerea Soggetto obbligato Verifica degli accordi contenuti nel contratto di costituzione servit di elettrodotto di veduta Finestra di fondo affacciata su corte comune Trasformazione di finestra in porta Trasformazione in servit di passaggio Condizioni per la modifica indennit percepita per rinuncia a diritto di servit Reddito diverso Imponibilit Irpef 17 21 18 1064

SINDACO REVISORE
(vedi anche REVISORE CONTABILE)

1295 1102

collegio sindacale Rinuncia/decadenza di un componente Modalit di sostituzione Assunzione della presidenza da parte del membro pi anziano o del soggetto scelto dallassemblea Normativa

20

1245

Servit di passaggio
centralina telefonica Trasferimento utenza Centralina telefonica ubicata in stabile attiguo Mancato trasferimento a seguito di opposizione allaccesso del personale tecnico Verifica diritto di servit condominio area cortilizia gravata da servit di passaggio a favore di supercondominio Cessione successiva dellarea ad alcuni supercondomini Permanenza della servit servit di passaggio su cortile di condominio adiacente Esclusa la possibilit di fare parte del condominio fondo intercluso Passaggio lungo argine di fiume che scorre su fondo limitrofo propriet di terzi Verifica dei presupposti per la costituzione di servit

SOCIET

29 1769 collegio sindacale

rinuncia/decadenza di un sindaco Modalit di sosti-

23 2 32 1411 165 2003

SIAE

vendita di prodotti con contrassegno Siae Adempimenti Iva in capo al cedente 12 737

tuzione Assunzione della presidenza da parte del membro pi anziano o del soggetto scelto dallassemblea Normativa comunicazione Anagrafe tributaria ambito di applicazione e decorrenza dellobbligo di comunicazione Dl 138/11 beni Concessione in godimento a soci Immobili Concessione di immobile a socio dipendente con tassazione in capo a questo come fringe benefit Obbligo di comunicazione Determinazione del valore di mercato del diritto di godimento beni Concessione in godimento a soci Immobili Immobile patrimonio Concessione in comodato a socio di societ immobiliare Obbligo di comunicazione Dl 138/11 finanziamenti e capitalizzazioni Versamenti in conto capitale effettuati in precedenti periodi dimposta e ancora in essere Obbligo di comunicazione DL 138/11 consortile

20 14

1245 856

20

1217

17

1015

20

1218

Pagina 72

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

Srl Bilancio di esercizio Bilancio in pareggio e poi

in perdita dopo la determinazione dellIrap Modalit di appostazione in bilancio dellIrap di fatto regolarizzazione in Snc Societ tra eredi di imprenditore individuale che proseguono lattivit Adempimenti Iva Successiva regolarizzazione/trasformazione in Snc Aspetti relativi alle imposte dirette Ris. 341/E/2007 immobiliare Locazione di immobili sia commerciali sia residenziali Ammortamento ammesso solo per gli immobili commerciali Criteri di deducibilit dei costi relativi agli immobili Criteri di determinazione dei ricavi imponibili liquidazione sopravvenienze attive sorte successivamente alla cancellazione della societ Attribuzione agli ex soci in proporzione alle quote di partecipazione Mandato al liquidatore per lincasso non operativa/di comodo ambito di applicazione della disciplina Inapplicabilit alle societ cooperative, di mutua assicurazione, enti commerciali/non residenti nel territorio dello Stato, societ consortili, societ ed enti non residenti privi di stabile organizzazione cause di disapplicazione disciplina societ di comodo Richiesta di cancellazione dal registro delle imprese e chiusura della liquidazione entro il termine di consegna del modello Unico Circ. 9/E/2008, par. 6 cause di disapplicazione disciplina societ di comodo Stato di liquidazione Impegno assunto in dichiarazione dei redditi di richiesta di cancellazione dal registro delle imprese entro il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi successiva credito Iva Compensazione orizzontale esclusa Condizioni e limiti per poter effettuare la compensazione verticale decorrenza dellapplicabilit delle novit introdotte dallart. 2, Dl 138/11 determinazione del reddito Immobile in costruzione Esclusione dalla formazione dei ricavi forfettari Rilevanza reddituale a partire dallultimazione dei lavori nozione Ricavi minimi Soggetti esclusi dallapplicazione del test di operativit Novit introdotte dal Dl 138/11 perdite Societ in perdita per tre esercizi consecutivi o con due esercizi in perdita e uno con ricavi sotto il minimo Decorrenza delle disposizioni di cui al Dl 138/11 Interpello disapplicativo Presentazione ammissibile ricavi minimi Societ con due esercizi fiscali in perdita e con reddito del terzo esercizio superiore a quello minimo Inapplicabilit disposizioni Dl 138/11 test di operativit Art. 2, Dl 138/11 Societ in liquidazione Bilanci in perdita per spese amministrative Applicabilit della disciplina delle societ di comodo test di operativit Art. 2 Dl 138/11 Societ con esercizio 2011 in perdita ed esercizi 2009 e 2010 con reddito minimo inferiore al test di operativit Verifica delloperativit nel 2011 ex art. 30 L. 724/94 test di operativit Art. 2, Dl 138/11 Societ in liquidazione Applicabilit/inapplicabilit dellart. 2, Dl 138/11 Rilevanza della data di cancellazione della societ partecipazione pubblica Societ di servizi a partecipazione pubblica Patto di stabilit Limitazioni previste dallart. 76 L. 133/2008 Applicabilit soci beni assegnati in godimento Autoveicoli aziendali Criteri di tassazione in capo ai soci societ di fatto Equiparazione alla societ in nome collettivo in caso di esercizio di attivit commerciale o alle societ semplici Agevolazione Ace Ammissibilit societ semplice Soggetto non tenuto alla redazione di scritture contabili e bilancio No presentazione dichiarazione dei redditi in caso di percezione esclusivamente di redditi soggetti a ritenuta alla fonte o redditi di capitale in regime di risparmio amministrato subentro di ditta individuale in Srl unipersonale con duplice attivit Subentro in una delle due attivit Assimilazione delloperazione alla cessione di ramo dazienda Atto pubblico soggetto a imposta di registro Iscrizione dellatto al Registro imprese trasformazione societ di persone in societ di capitali Capitale sociale Riduzione Condizioni di ammissibilit Patrimonio netto della societ di persone eccedente il capitale preesistente No obbligo di imputazione a capitale della societ trasformata

203

SOCIET DI CAPITALI
Societ di capitali SpA
assemblea

spese Spese sostenute per assemblea annuale dei


23 1401

soci con contributo fisso forfettario dei partecipanti Criteri di deducibilit della spese Imponibilit quale ricavo del contributo dei soci

459

Societ di capitali Srl


11 671 amministratore

compatibilit con la posizione di lavoratore dipen-

32

1983

20 1219

3 188

11 24 22

669 1471 1329

36 20

2226 1246

14 26 7 854 1569 411

22

1328

22 19 1 24

1329 1158 27 1472

dente Condizioni di ammissibilit Incompatibilit per lInps Indeducibilit del compenso erogato per lavoro subordinato dallamministratore unico dimissioni del vicepresidente del Cda Condizioni per la validit e lefficacia nei confronti della societ unico Compenso Deducibilit/indeducibilit dal reddito della Srl Giurisprudenza contrastante capitale sociale aumento Delibera assembleare di aumento di capitale sociale per reintegro delle perdite Rifiuto da parte di socio di sottoscrivere la quota di aumento di capitale Effetti sede legale presso studio di dottore commercialista Diversit da sede effettiva Notifica atti di accertamento e di esecuzione semplificata costituzione Modalit Requisiti dei soci Capitale sociale Adempimenti presso il Registro delle imprese socio cessione di quote rivalutate Corrispettivo inferiore al valore di perizia Ammissibilit soci lavoratori di Srl artigiana/commerciale Ammissibile instaurare rapporti subordinati tra la societ e i singoli soci Circ. Inps 179/1989 subentro di nuovo socio nella compagine sociale Obbligo di comunicazione della variazione della compagine sociale Sanzioni in caso di omessa o tardiva comunicazione Termini di prescrizione trasformazione Srl unipersonale Subentro di socio unico Obbligo di comunicazione della variazione della compagine sociale Sanzioni in caso di omessa o tardiva comunicazione Termini di prescrizione trasparenza fiscale esercizio dellopzione Modalit e termini Comunicazione tardiva/irregolare Applicabilit della sanatoria ex art. 2 Dl 16/12 Condizioni Misura della sanzione esercizio dellopzione Rinnovo Raccomandata pervenuta tardivamente e invio telematico effettuato nei termini Effetti utili distribuzione ai soci in misura diversa rispetto alla partecipazione al capitale/con esclusione di un socio Occorre espressa previsione nellatto statutario Incasso giuridico dellutile in caso di rinuncia da parte di un socio Tassazione distribuzione ai soci Societ che ha utilizzato riserve di trasformazione disponibili per liquidare socio recedente Ammessa la distribuzione degli utili anche senza la reintegrazione delle riserve

3 23 22

209 1403 1331

23 7

1402 426

9 17 27

582 1023 1657

208

208

36 14

2230 860

580

581

SOCIET DI PERSONE

societ in accomandita semplice Immobile concesso in comodato ai soci Indicazioni in Unico da parte dei soci 20 1201

Societ di persone Snc


agricola Condizioni per lapplicazione del regime speciale di esonero Iva recesso di socio Effetti su capitale sociale e riserve Modalit di tassazione dellimporto percepito dallex socio Deducibilit in capo alla societ della differenza da recesso Modalit di compilazione delle dichiarazioni dei redditi scioglimento locazione commerciale Cessione del contratto a terzi da parte di Snc conduttrice Responsabilit solidale dei soci in caso di insolvenza del conduttore anche dopo lo scioglimento della societ socio dichiarazione dei redditi Contributi in conto impianti ricevuti dalla societ danneggiata dal sisma del 1980 Distribuzione ai soci Non imponibilit 3 192

26

1549

32 1984

14

830

1 46

397

17

1016

Pagina 73

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

recesso Condizioni di ammissibilit Obbligo di pre-

avviso agli altri soci Normativa trasformazione in Srl Snc proprietaria di immobili strumentali locati e con attivit di officina meccanica e bar/rivendita tabacchi Stipula di contratti di affitto dazienda e successiva trasformazione in Srl immobiliare Ammissibilit

210

ricovero in istituto Retta Distinzione tra spese me rimborsate a fronte di polizze assicurative personali rimborso da polizza sanitaria privata con premio verPresupposti per la detraibilit Irpef sato da datore di lavoro Detraibilit delle spese mediche rimborsate siringhe Detraibilit termometro Acquisto Detraibilit visite mediche Detraibilit Irpef Presupposti Franchigia scuola materna Indetraibilit Irpef trasferta dipendenti Erogazione a dipendente di contanti a titolo di anticipo spese di trasferta No superamento soglia stabilita dalle norme antiriciclaggio Assegno non trasferibile/bonifico per anticipi sopra la soglia diche vere e proprie e spese di assistenza

20 1 22 29 26 26 11

1197 7 1318 1763 1544 1543 657

20

1246

SOFTWARE

acquisto deducibilit/ammortamento Licenza duso a tempo indeterminato Criteri di ammortamento Modalit di regolarizzazione dellerrata imputazione a conto economico come costo interamente deducibile Internet Commercio di software mediante download Inquadramento Iva Adempimenti in capo al prestatore e al committente Iva Acquisto di software da fornitore extraUe da parte di soggetto passivo dimposta in Italia Assoggettabilit Iva in Italia tramite reverse charge Contabilizzazione Principio contabile Oic 24


1 11 48 667

376

SPESOMETRO
(vedi ACCERTAMENTO - spesometro)

14

880

SOPRAVVENIENZE

passive Condizioni e criteri di deducibilit Giurisprudenza Normativa 23 1391

STABILIMENTO

balneare Attivit di spettacolo Installazione di palchi/spalti Intrattenimento in orario diurno/serale Parere obbligatorio/non obbligatorio della commissione di vigilanza pubblico spettacolo Applicazione norme generali e regolamentari balneare Obbligo di certificazione dei corrispettivi Modalit in caso di prestazione balneare accessoria nei confronti di clienti di albergo convenzionato Normativa

SPESE
(vedi anche CONTABILIT, RIMBORSO Rimborso spese, CONDOMINIO, ONERI DEDUCIBILI, ONERI DETRAIBILI)

19

1157

186

funebri

nipoti Detrazione Irpef per spese sostenute per i

nonni Ammissibilit immobile Beni immobili adibiti promiscuamente allesercizio dellimpresa e alluso personale/familiare dellimprenditore Tassazione Criteri e misura di deducibilit delle spese di gestione istruzione corso di perfezionamento universitario post diploma tenuto dal consorzio universitario For. Com Detrabilit esame di Stato Corso di preparazione sostenuto da ordine professionale Indetraibilit Irpef locazione da parte di studenti universitari allestero Detrazione dei canoni Ammissibilit Documentazione locazione da parte di studenti universitari Detrazione dei canoni Presupposti locazione da parte di studenti universitari Detrazione Irpef dei canoni Locazioni allestero Indetraibilit master universitario Detraibilit Irpef Presupposti legali procedimento di conciliazione con lavoratore dipendente Somme erogate al dipendente a seguito di verbale di conciliazione Condizioni e criteri di deducibilit Giurisprudenza Normativa spese a carico della parte soccombente Impresa soccombente in controversia con proprio dipendente Deducibilit previa verifica dellinerenza mediche e di assistenza coniugi separati Spese sostenute per i figli Intestazione della fattura e diritto alla detrazione corso di nuoto prescritto da ortopedico Indetraibilit embrioni Congelamento per trattamento di fecondazione assistita Indetraibilit incapienza dimposta da parte di chi sostiene le spese Detrazione Irpef in capo al coniuge Presupposti invalido civile con reddito inferiore a 40.000 euro Ricovero in Rsa Spese per prestazioni sanitarie Detraibilit laserterapia per correzione miopia Detraibilit materassi ortopedici Detraibilit/indetraibilit Presupposti osteopatia Indetraibilit pannoloni per incontinenti Presupposti per la detraibilit Irpef Prescrizione medica/autocertificazione preparazioni magistrali a cura di farmacisti Detraibilit provette per analisi Detraibilit psicoterapia Detraibilit Irpef

90

STRADA

cartelloni/impianti pubblicitari Distanze minime dagli elementi stradali Deroghe Competenza del consiglio comunale cartelloni/impianti pubblicitari Installazione lungo le strade Esclusione regime silenzio/assenso Normativa vicinale 28 28 31 1751 1752 1948

187

24 2 26 15 1 15

1451 92 1546 908 1 908

caratteristiche Distinzione tra pubbliche e private uso pubblico Manutenzione Obbligo costituzione
consorzio Rimedi in caso di mancato accordo tra i frontisti Normativa Diritti dei proprietari e degli utenti Spese di manutenzione 17 18 1069 1108

STUDI DI SETTORE

contribuenti minori, minimi e regimi contabili

assoggettabilit/non assoggettabilit agli studi Criteri mediatore creditizio Provvigioni passive Studio UG91U Criteri di indicazione

17 17

1030 1029

23 1 2 22 20 26 23 11 11 24 24 12 29 20

1391

STUDIO PROFESSIONALE
49 91 1316 1196 1547 1370 659 658 1450 1452 724 1763 1189

trattamento dati Tutela dati sensibili Elaborazione buste paga per conto terzi Obbligo di redazione del Dps L. 106/2011

11

710

SUCCESSIONE
(vedi anche TESTAMENTO)

coniugi

separazione legale Diritti successori del coniuge se-

parato conto corrente cointestato Decesso di un cointestatario Criteri per riparto Normativa delega Conferimento ad un solo figlio Ammissibilit Tutela dei coeredi in caso di donazione di denaro al delegato di azienda reddito derivante da impresa caduta in successione e assegnata da un solo erede in sede di divisione Modalit di dichiarazione dei redditi prima e dopo lo scioglimento della comunione Valori fiscali da considerare

24 24 24

1491 1487 1490

412

Pagina 74

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

diritto di abitazione

coniuge superstite Cessione di abitazione a seconda

perizia non giurata con firma apposta dopo la vendi


31 1933

moglie Donazione successiva a figlie seconda moglie con riserva di usufrutto a favore della donante Decesso della donante Riunione dellusufrutto con nuda propriet Soggetti passivi Irpef e Imu eredit accertamento della consistenza patrimoniale Diritto di ogni coerede No obbligo della banca di ricercare gli eredi per segnalare la giacenza delleredit de cuius senza coniuge, senza figli n ascendenti Devoluzione delleredit in assenza di testamento Inammissibile limpugnazione delle donazioni titoli depositati in banca Obbligo in capo alla banca di comunicare agli eredi il valore dei titoli immobile assegnazione di immobile ereditato da tre fratelli a figlio di un fratello coerede Modalit commerciale Diritto di usufrutto costituito a favore di coniugi Decesso di un coniuge Accrescimento a favore del coniuge superstite Estinzione del diritto di usufrutto alla morte di entrambi gli usufruttuari donato a figlio con riserva di usufrutto a favore del genitore donante Decesso del nudo proprietario Permanenza del diritto di usufrutto in capo al genitore Diritti successori dellusufruttuario legittima de cuius senza coniuge, senza figli n ascendenti Devoluzione delleredit in assenza di testamento testamento olografo firma Testatore con doppio nome registrato allanagrafe e nome breve utilizzato normalmente Firma autografa regole per la stesura No obbligo di custodia presso un notaio Obbligo di pubblicazione in caso di morte del testatore

24 24 12 20 1488 1493 781 1253

ta del terreno Violazione di carattere formale Validit della perizia terreno edificabile Vendita del terreno successivamente alla rivalutazione No obbligo di segnalazione nel rogito degli estremi della perizia giurata di stima Dichiarazione da riportare nel rogito ai sensi della Circ. 15/E/2002 terreno rivalutato da societ Contropartita imputata a generico fondo di rivalutazione inserito nel passivo Valore da considerare in sede di successiva rivendita vendita di terreno rivalutato da agricolo a cava inerti Perdita di valore di mercato Opportuna nuova rivalutazione Compensazione della nuova imposta sostitutiva con quanto gi versato in precedenza

18

1101

26

1608

453

34

2085

Terreno agricolo
31 1934 Imu

aree montane Esenzione dallimposta

31 28 34

1902 1739 2083

31 24

1935 1493

24 24

1489

1492

pascolo Utilizzo di terreno nella sola stagione estiva da parte di allevatore No usucapione rivalutazione parziale di terreno in compropriet Ammissibilit trasformazione Realizzazione di impianto sportivo su terreno agricolo Necessario il titolo abilitativo Violazione art. 44 lett. b) Dpr 380/01 Opera realizzabile con ricorso a variante strumento urbanistico usucapione Fondo di propriet di ente regionale Possesso ininterrotto per quindici anni da parte di coltivatore diretto Accertamento dellusucapione Art. 1159 bis c.c. usucapione Terreno coltivato da terzi Accordo verbale Tutela del proprietario con sottoscrizione di scrittura privata

11

705

31 31

1916 1917

T
TABACCHERIA

aggi relativi a ricariche Totosi/pokerstars Assoggettabilit Iva 31 1897

Terreno edificabile
cessione/permuta

plusvalenza Calcolo Data di inizio lottizzazione plusvalenza Criteri di determinazione terreno agricolo divenuto edificabile Vendita ultraCriteri di individuazione quinquennale Tassazione della plusvalenza edificazione Terreno edificabile insistente su cantina di propriet esclusiva Azioni per impedire la costruzione sul terreno sovrastante la cantina Ici inserimento in area edificabile in base a Piano regolatore Presupposto e decorrenza per lapplicazione dellimposta inserimento in Prg Conduzione da parte di coltivatore diretto Esonero Adempimenti Imu terreno in zona artigianale con capannone Conduzione da parte di imprenditore agricolo e utilizzo del capannone come deposito attrezzi Modalit di applicazione dellimposta rivalutazione terreno in compropriet tra persone fisiche Decesso di un comproprietario e successione in capo allaltro comproprietario Successiva rivalutazione Deve riguardare il 100% dellarea includendo la quota gi periziata in sede di successione terreno oggetto di accertamento di maggior valore su precedente compravendita Ulteriore operazione di compravendita Calcolo della base imponibile

1 1 22 28

30 28 1351 1736

TELECOMUNICAZIONI

canone Rai

computer Ricezione segnale televisivo tramite pc

5 1

296 34

No canone Pagamento solo se si prova luso televisivo pay tv Contratto cartaceo non rispedito a societ televisiva Utilizzo del servizio Comportamento concludente Oscuramento del servizio dopo il mancato pagamento dellabbonamento Normativa

17

1037

26

1602

TELEFONO

bollette Contributo alle spese di invio Richiesta fatta allutente dal gestore Ammissibilit Cass. 13.02.09 n. 3532 trasferimento utenza Centralina telefonica ubicata in stabile attiguo Mancato trasferimento a seguito di opposizione allaccesso del personale tecnico Verifica diritto di servit 14 870

19

1139

34 8

2078 496

29

1769

TESTAMENTO
(vedi anche SUCCESSIONE)

TERREMOTO

ricostruzione immobili danneggiati da sisma Esenzione dal pagamento del contributo di costruzione Pagamento dovuto in caso di ricostruzione con superfici e volumetrie maggiori

31 1919

olografo

firma Testatore con doppio nome registrato allana

TERRENO
(vedi anche SERVIT, ICI, IMU)

grafe e nome breve utilizzato normalmente Firma autografa regole per la stesura No obbligo di custodia presso un notaio Obbligo di pubblicazione in caso di morte del testatore

24 24

1489 1492

ammortamento acquisto di terreno da parte di Srl Costruzione di immobile da adibire ad ufficio e ad abitazione dellamministratore Iscrizione tra le immobilizzazioni materiali Criteri di deducibilit delle quote di ammortamento rivalutazione

TFM (TRATTAMENTO DI FINE MANDATO)

8 451

amministratore di societ Deducibilit da reddito della societ Condizioni e criteri Ris. 211/E/2008 importi eccedenti 1.000.000 di euro Tassazione ordinaria

8 22

455 1343

Pagina 75

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
zione ai fini delle imposte dirette Inquadramento ai fini Iva 11 642

TFR (TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO)

anticipazione

TRASFERTA
(vedi anche LAVORO Lavoro subordinato, SPESE, INDENNIT)
12 26 765 1571

importo erogabile 70% del tfr maturato Acquisto

abitazione principale/Spese sanitarie straordinarie per s o per i figli Ammissibile erogazione del 100% con accordo scritto tra le parti tassazione Criteri applicabili destinazione adesione a fondo previdenziale individuale Aspetti da valutare Comparto di investimento adeguato alla propria propensione al rischio Portabilit e riscatto del montante maturato Adesione conveniente controversie Versamento della quota spettante al Fondo non effettuato da parte del datore di lavoro Azioni a tutela del lavoratore scelta sulla destinazione Adesione a pi fondi Nuova adesione con mantenimento del maturato al vecchio fondo Trasferimento del maturato al nuovo fondo Ammissibilit in entrambi i casi Disciplina dipendente pubblico anticipo per spese mediche Ammissibilit Applicabilit dellart. 2120 c.c. ai dipendenti pubblici a decorrere dall1.1.2011 armonizzazione della normativa tra pubblico e privato Ammissibile la richiesta di anticipo tfr Art.12, c. 10 Dl 78/2010 destinazione tfr Fondo Perseo dedicato al comparto Sanit/Regioni/Enti locali Contribuzione a carico del lavoratore e contribuzione a carico del datore Destinazione facoltativa del Tfr Misura della contribuzione per il lavoratori assunti prima/dopo l1.1.2001 erogazione Termini per lerogazione Licenziamento per giusta causa Causa in corso Art. 2120 c.c. fallimento dellazienda Intervento del Fondo di garanzia dellInps nel caso di insolvenza del datore di lavoro Modalit di presentazione della domanda Documenti da allegare

dipendente

ccnl servizi assistenziali Misericordie Trasferta Re


tribuzione del lavoratore in trasferta Indennit per rimborso spese di viaggio solo in caso di trasferte in localit distante oltre 20 chilometri dalla sede Art. 54 Ccnl spese Erogazione a dipendente di contanti a titolo di anticipo spese di trasferta No superamento soglia stabilita dalle norme antiriciclaggio Assegno non trasferibile/bonifico per anticipi sopra la soglia 25 1499

18 23

1133 1432

376

16

983

TRASFORMAZIONE
(vedi anche SOCIET, SOCIET DI PERSONE)

26 25

1595 1524

di societ di

persone in societ di capitali Capitale sociale Riduzione Condizioni di ammissibilit Patrimonio netto della societ di persone eccedente il capitale preesistente No obbligo di imputazione a capitale della societ trasformata Riserva di patrimonio netto persone Societ tra eredi di imprenditore individuale che proseguono lattivit Adempimenti Iva Successiva regolarizzazione/trasformazione in Snc Aspetti relativi alle imposte dirette Ris. 341/E/2007 di societ soggetta a Ires in societ soggetta a Irpef e viceversa Agevolazione Ace art. 1 Dl 201/2011 Criteri di calcolo di Srl in societ di ingegneria Presupposti per la costituzione della societ di ingegneria Caratteristiche Normativa 1 46

27 29

1672 1772

23 28 29

1401 1706 1787

21

1308

TICKET
Ticket restaurant
dipendenti aventi diritto al buono pasto Verifica dellarticolazione giornaliera dellorario di lavoro 20 1241

TRASPORTO

auto e autocarri Installazione kit per produzione idrogeno come additivo Autorizzazioni necessarie autotrasporto conto terzi Contratto con committente Tariffe e costi minimi Inderogabilit L. 133/08 Contratto stipulato in forma scritta o verbale Differenze dei termini di prescrizione del pagamento cronotachigrafo Autocarri circolanti solo in cantieri No attivazione noleggio pullman con conducente Acquisto di carburante presso impianto stradale di distribuzione Obbligo di utilizzo scheda carburante Esonero solo in caso di prelievo presso altri distributori/cisterne prestazione resa da soggetto extraUe a committente italiano Trasporto beni intraUe Emissione di autofattura con Iva No Intrastat No applicazione art. 9, c. 1, n. 2 Dpr 633/72 15 950

Ticket sanitario
applicazione Referti medici Obbligo di ritiro entro 30 giorni Sanzioni per il mancato/tardivo ritiro Obbligo di pagamento del ticket sanitario anche per i soggetti esenti esenzione condizioni per fruirne Regole a livello nazionale integrabili a livello regionale Esenzioni previste per gravidanza/invalidit/patologie particolari Requisiti di et Requisiti di reddito Esenzione parziale Esenzione totale

24 32

1486 1991

31

1945

17

1012

15

952

18

1094

TITOLI
(vedi anche AZIONI)

TRIBUTI LOCALI
(vedi anche ICI, CANONE Canone acqua, depurazione e fognatura, CONSORZIO, IMU)

azioni intestate esclusivamente a cointestatario di deposito titoli Giacenza delle azioni nel deposito cointestato Vendita Effetti fiscali in capo al solo intestatario delle azioni dossier titoli dossier di diversi soggetti Riunificazione in unico rapporto amministrato Minusvalenze/plusvalenze Trattamento fiscale interest rate swap Perdite derivanti da contratto di interest rate swap tra impresa e istituto bancario Deducibilit dal reddito dellimpresa contraente obbligazionari interessi Ritenute fiscali Ritenute 12, 5% e 20% Modalit di applicazione delle ritenute interessi maturati ante/post l1.1.2012 Criteri di calcolo

17 1025

pozzo Canone di concessione Triplicazione Presupposti

12

743

Tassa rifiuti
abitazione

2 32

114 1980

disabitata e priva di utenze Esonero da tassazione disabitata ma dotata di utenza luce Assoggettabilit riduzione della tassa per errato accertamento autoalla tassa matico da parte del Comune Recupero degli arretrati seconda casa tenuta a disposizione e utilizzata per periodi limitati Riduzioni possibili se previste dal regolamento comunale accertamento denduncia infedele Violazione ripetuta per pi anni in seguito a conferma tacita Rettifica da parte del comune Termine quinquennale Decorrenza Tarsu 2005 Notifica nel dicembre 2011 Legittimit

12 12 3 28 8 1

744 742 196 1712 497 37

364

TRADUZIONE

traduttori e interpreti Traduzione di testi commerciali e traduzione di opere letterarie da parte di traduttore in regime semplificato Diritti dautore Modalit di tassa-

1 6

41 368

Pagina 76

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito
tuna la notificazione ai controinteressati solo in caso di effettive esigenze di riservatezza Applicazione della tutela dati atti giudiziari Notifica Accesso ai contenuti limitato al solo destinatario Finalit di tutela della privacy Ammissibile il ricorso in giudizio per danni subiti dal destinatario in caso di diffusione illecita di dati

addizionale ex ECA Applicabilit/inapplicabilit Abrogazione a partire dal 2013 (art. 14, c. 46, Dl 201/2011) appartamento utilizzato attivit turistica a carattere stagionale Pagamento per lintero anno aree e locali destinate ad attivit sportive Esenzione aree scoperte porticati Equiparazione a balconi e terrazze Non assoggettabilit alla tassa box assoggettabilit/non assoggettabilit alla tassa Posizioni giurisprudenziali cassonetto rifiuti posto a notevole distanza dallabitazione Possibile pagamento in misura ridotta immobile accatastato ma non completato Assoggettabilit/non assoggettabilit alla tassa impianto fotovoltaico Installazione su immobile vuoto e non soggetto a Tarsu Non assoggettabilit locazione di immobili Individuazione del soggetto passivo del tributo marciapiedi Aree in concessione a pubblici esercizi Tassazione scuola alberghiera che effettua anche attivit di ristorante aperto al pubblico Modalit di applicazione della tassa superficie imponibile Criteri di calcolo Riferimenti catastali Tariffa Igiene Ambientale (Tia) dichiarazione di occupazione Non sussistono obblighi Iva applicata sul corrispettivo omesso versamento da parte del contribuente Messa in mora da parte del comune

24 1 34 23 11 11 1 28 15 34 19 15 34 1

1473 37 2102 1397 677 678 40 1711 934 2100 1134 935

14

894

11

713

TUTELA DEL CONSUMATORE


Abbonamenti
pay tv Contratto cartaceo non rispedito a societ televisiva Utilizzo del servizio Comportamento concludente Oscuramento del servizio dopo il mancato pagamento dellabbonamento Normativa telefonia fissa/mobile bolletta Contributo alle spese di invio Richiesta fatta allutente dal gestore Ammissibilit Cass. 13.02.09 n. 3532 portabilit Tariffazione da applicare alle telefonate in entrata Obbligo di informativa sulle tariffe applicate da parte del proprio gestore Blocco selettivo delle chiamate in uscita Rimborso in caso di mancata informazione Conciliazione o ricorso al giudice di pace trasferimento utenza Centralina telefonica ubicata in stabile attiguo Mancato trasferimento a seguito di opposizione allaccesso del personale tecnico Verifica diritto di servit televisione canone Rai Disdetta per cessione dellapparecchio a parente gi titolare di abbonamento Silenzio degli uffici competenti Modalit di verifica dello stato della pratica relativa alla disdetta canone Rai Esenzione per soggetti di et superiore ai 75 anni Requisiti Rimborso per anni precedenti Modalit di richiesta canone Rai Figlio residente con genitori Utilizzo di casa secondaria con apparecchio televisivo Esonero dal doppio canone canone Rai Personal computer aziendali non utilizzati come televisore No canone canone Rai Validit per pi apparecchi posti anche in abitazioni diverse computer Ricezione segnale televisivo tramite pc No canone Pagamento solo se si prova luso televisivo

26

1602

14

870

18

1105

2101 38

29

1769

14 8 14 18 26 17

867 518 868 1106 1604 1037

Tassa Tosap/canone Cosap


passo carrabile dismissione di passo carrabile senza rimozione del manufatto Applicazione della tassa Legittimit passo a raso Richiesta di divieto di sosta Tassazione 19 2 1135 116

TURISMO

audioguida utilizzata nellambito di visite culturali Noleggio da parte di privato per visite occasionali con gruppo di amici Operazione esente Iva Ris. 30/E/2007 guida turistica Fattura emessa da guida turistica per servizi effettuati in Ue nei confronti di tour operator Imponibilit Iva nel paese del committente Modalit di fatturazione Aspetti relativi allIntrastat 26 1563

Compravendita
auto Stipula contratto con concessionaria Ritardo nella consegna Mancato rispetto condizioni indicate nel contratto Risoluzione del medesimo danni provocati da prodotto difettoso Acquisto di pellet contenente corpo metallico Danni a motoriduttore della stufa Responsabilit venditore/produttore Criteri di accertamento garanzia auto Sostituzione pezzo usurato di auto ancora in garanzia No rinnovo biennale Garanzia residua del veicolo oggetto di riparazione salvo prova di intervento inadeguato Rilascio fattura a costo zero con dettaglio dellintervento effettuato rubinetto Richiesta sostituzione al costruttore di prodotto non conforme Modalit operative Ricorso a esame peritale in caso di contestazione relativa alla natura del difetto spese di spedizione del bene difettoso al centro di assistenza Spese a carico del venditore Rivalsa verso il produttore vendita di beni allinterno dellUnione europea Difetti del prodotto Tutela differenziata per contratti conclusi con consumatori e con professionisti/imprenditori Durata della garanzia Direttiva europea 99/44/CE del 25.05.99 immobili annunci commerciali di vendita o locazione Obbligo certificazione energetica Sanzioni in caso di omessa indicazione nellannuncio Riferimenti a normativa regionale 14 871

26

1567

TUTELA DATI

associazione Trattamento dei dati relativi agli iscritti Adempimenti generali previsti dal codice della Privacy Dlgs 196/03 computer Protezione dati personali Autenticazione informatica Riservatezza nelluso della username/password Disattivazione Presupposti controversie giudiziali Prove Richiesta da parte di giudice o di una delle parti di ispezione/produzione di tabulati telefonici/mail/pagine facebook personali Limiti documento programmatico sulla sicurezza redazione e aggiornamento Abrogazione del documento Dps per effetto L. 35/2012 Obbligo di adozione di misure minime di sicurezza per la protezione dati personali Esempi Artt. 33/35 del Codice di protezione dati personali studio professionale Elaborazione buste paga per conto terzi Obbligo di redazione del Dps L. 106/2011 posto di lavoro videosorveglianza nei luoghi di lavoro Condizioni di ammissibilit Installazione e uso di telecamere senza previo accordo sindacale solo con la finalit di evitare il protrarsi di atti illeciti Adempimenti in capo al datore di lavoro pubblica amministrazione accesso agli atti Divulgazione presso i media di dati sensibili da parte delle forze dellordine/Polizia/Guardia di finanza Applicazione di regimi speciali Obbligo di rispettare i diritti e la dignit del soggetto interessato dalle indagini accesso agli atti Pratiche edilizie Richieste di accesso agli atti tecnici presentate da affittuari Oppor11 11 29 711 712 1779

29

1771

26

1603

29 17

1770 1039

28 11

1754

710

17

1038

517

Contratti di fornitura
28 1756

energia elettrica, acqua e gas

acqua Allaccio alla rete idrica di immobile concesso

28

1755

in locazione Indicazione errata del numero civico nel contratto Irrilevanza se i dati castastali sono corretti bollette Energia elettrica e gas Prezzo fatturato Quota variabile Dubbi su corretta applicazione parametri di calcolo Sollecito al fornitore per i chiarimenti

12

756

14

869

Pagina 77

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

bollette Termini di prescrizione Attestazione in

fattura dellavvenuto pagamento Dicitura non vincolante Art. 2948 c.c. contratto Voltura Spese di allacciamento Onere precedente proprietario Opportuna la verifica della condizioni contrattuali fabbricato ex Aler Consumo acqua Bollette insolute Negligenza da parte amministratore Responsabilit gas Aumento unilaterale da parte del gestore di rete del contributo di allacciamento Condizioni di ammissibilit Obbligo di avviso scritto da parte del gestore Normativa gas Impianto di teleriscaldamento Ricostruzione dei consumi in caso di malfunzionamento del contatore Modalit Periodo di riferimento Limite di 5 anni solari Termine per eventuali constestazioni da parte del cliente

donazione di immobile con riserva di usufrutto De1 1 20 42 43 1226

cesso del nudo proprietario figlio dellusufruttuario Permanenza del diritto di usufrutto in capo al genitore Diritti successori dellusufruttuario locazione di immobile goduto in usufrutto Contratto stipulato dal nudo proprietario senza indicazione dellusufruttuario Validit locazione di immobile goduto in usufrutto Disdetta Invio della disdetta onere dellusufruttuario

31 17 17

1935 1057 1053

163

UTILE

Srl Distribuzione ai soci in misura diversa rispetto alla partecipazione al capitale/con esclusione di un socio Occorre espressa previsione nellatto statutario Incasso giuridico dellutile in caso di rinuncia da parte di un socio Tassazione tassazione Societ di capitali in liquidazione Modalit di tassazione dellutile percepito dal socio in sede di rimborso delle quote e della distribuzione delle riserve Aliquote applicabili alle riserve formatesi ante/post 31.12.2007 Certificazione tassazione Utili di Snc trasformata in Srl Riserva di utili e imputazione ai soci prima della trasformazione Distribuzione successiva alla trasformazione Distribuzione a socio persona fisica e socio Srl No successiva tassazione utile di esercizio destinato a copertura di perdite di esercizi precedenti Agevolazione Ace art. 1 Dl 201/11 ammessa utile di Sas in contabilit ordinaria non distribuito ai soci Agevolazione Ace art. 1 Dl 201/11 ammessa Calcolo dellimporto deducibile

26

1605

Contratti di vendita a distanza


commercio elettronico

580

2 164

clonazione carta prepagata Sito ecommerce aderen-

te al circuito internazionale con protocolli 3d secure Responsabilit in caso di frode Strumenti di tutela proposta telefonica per sottoscrizione di abbonamenti a servizi di comunicazione elettronica Obblighi informativi degli operatori Spedizione della modulistica al cliente Comportamento concludente in caso di fruizione servizio prima della ricezione moduli

22

1347

26 1602

18 8 22 28

1099 456 1326 1705

U
URBANISTICA
(vedi anche EDILIZIA, PIANO REGOLATORE)

area da destinare a insediamenti produttivi Area Pip Individuazione aree per insediamenti turistici Criteri Normativa piano regolatore centro storico Divieto di realizzare nuove costruzione Successiva costruzione di basso fabbricato destinato ad ospitare servizi igienici per operatori del mercato settimanale Ammissibilit Verifica del regolamento comunale

V
1 66

VENDITA
(vedi anche COMMERCIO)
34 2117

USUCAPIONE

condominio

area comune Occupazione di parte di area comune

cortile condominiale Parcheggio abusivo nonostan-

da parte di pizzeria a piano terra Criteri per maturazione usucapione Cass. 23.7.10 n. 17322

9 4

575 224

te il divieto contenuto nel regolamento Accertamento eventuale usucapione da parte di alcuni condomini fondi rustici Fondo di propriet di ente regionale Possesso ininterrotto per quindici anni da parte di coltivarore diretto Accertamento dellusucapione Art. 1159 bis c.c. interruzione necessaria la notifica di un atto giudiziario terreno agricolo Utilizzo abusivo per raccolta legna e fieno Rischio di usucapione dopo 15 anni di possesso ininterrotto Atti interruttivi a tutela del proprietario terreno Pascolo Utilizzo nella sola stagione estiva da parte di allevatore No usucapione terreno Terreno coltivato da terzi Accordo verbale Tutela del proprietario con sottoscrizione di scrittura privata

31 24 24 28 31

1916 1482 1482 1739 1917

USUFRUTTO

consolidamento

societ usufruttuaria Cessazione dellattivit con

cancellazione dal registro delle imprese Comunicazione ai registri immobiliari Svalutazione del costo storico iscritto in bilancio e diminuzione del patrimonio netto di liquidazione No prelazione immobile commerciale Diritto di usufrutto costituito a favore di coniugi Decesso di un coniuge Accrescimento a favore del coniuge superstite Estinzione del diritto di usufrutto alla morte di entrambi gli usufruttuari

457

31

1934

azioni intestate esclusivamente a cointestatario di deposito titoli Giacenza delle azioni nel deposito cointestato Vendita Effetti fiscali in capo al solo intestatario delle azioni beni acconto Pagamento di acconto prima della consegna del bene con emissione di scontrino fiscale Emissione di scontrino fiscale/documento di trasporto al momento della consegna del bene e pagamento del saldo Modalit di compilazione vendita allinterno dellUnione europea Difetti del prodotto Tutela differenziata per contratti conclusi con consumatori e con professionisti/imprenditori Durata della garanzia Direttiva europea 99/44/CE del 25.05.99 zanne davorio ricevute in eredit Regolarizzazione del commercio e della detenzione Enti di riferimento per la richiesta informazioni immobile abitazione gravata da ipoteca per accensione mutuo per ristrutturazione di altro immobile Vendita a figlio Pagamento del prezzo mediante accollo del mutuo residuo Ammissibilit Eventuale azione di riduzione in caso di donazione indiretta abitazione Acquisto da costruttore Certificato di agibilit richiesto dal costruttore ma non ancora rilasciato al momento del rogito Conseguenze Tutela dellacquirente abitazione Appartamento costruito in edilizia convenzionata Vendita Condizioni Verifica della convenzione comunale Normativa abitazione Appartamento in condominio Portineria e abitazione custode sprovvisti di certificato agibilit Problemi in sede di compravendita appartamenti accertamento di maggior valore ai fini dellimposta di registro Possibili effetti in caso di plusvalenza assoggettata alle imposte sui redditi box Cessione di box non pertinenziale da parte di societ immobiliare ad altra societ immobiliare Regime Iva demolizione e ricostruzione con ampliamento Decorrenza del periodo quinquennale di possesso ai fini dellimponibilit della plusvalenza in caso di vendita

17

1025

24

1463

17 23

1038 1413

31

1937

17 17

1066 1061

28 8 3

1720 494 185

26

1574

Pagina 78

INDICI ANALITICI
N. N. fascic. quesito N. N. fascic. quesito

ereditato Cessione a terzo di una quota Verifica

dellesistenza del diritto di prelazione in favore del comproprietario coerede immobile pervenuto per successione e donato da erede a terzi dopo 18 mesi Successiva vendita dopo 12 mesi dalla donazione Calcolo della plusvalenza Individuazione del prezzo di acquisto polizza decennale postuma Funzione Soggetti obbligati alla stipula Normativa rustico accatastato come immobile in corso di costruzione Differenza con terreno edificabile Vendita Plusvalenza Criteri di individuazione del periodo di possesso strumentale Cessione di immobile acquistato presso privato da parte di imprenditore Assoggettabilit Ris. 194/E/2002 suddivisione di immobili in compropriet e successiva vendita Plusvalenza Tassabilit/intassabilit Criteri terreno agricolo divenuto edificabile Vendita ultraquinquennale Tassazione della plusvalenza terreno edificabile rivalutato No obbligo di segnalazione nel rogito degli estremi della perizia giurata di stima Dichiarazione da riportare nel rogito ai sensi della Circ. 15/E/2002 terreno edificabile Plusvalenza Calcolo Data di inizio lottizzazione Criteri di individuazione terreno oggetto di accertamento di maggior valore su precedente compravendita Ulteriore operazione di compravendita Calcolo della base imponibile vendita con incasso frazionato Realizzazione di plusvalenza Modalit di tassazione Principio di cassa

vendita ultraquinquennale di immobile ricevuto per


20 1254

donazione Non si realizza plusvalenza imponibile vendita di articoli di bigiotteria realizzati per hobby Tassazione Redditi diversi

18 22

1100 1348

31 28

1883 1733

VIDEOGIOCHI

videopoker allestero Tassazione delle vincite in Italia Adempimenti 17 1024

34 32 1 22

2086 1976 31 1351

VINCITA

videopoker allestero Tassazione delle vincite in Italia Adempimenti 17 1024

VINCOLO

ambientale

26 1 8 8

1608 30 496 495

interventi su immobili posti su terreno agricolo rica

dente in parte in zona dinteresse archeologico e in parte in zona sottoposta a vincolo ex l. 1089/39 Verifica del Prg intervento edilizio in zona sottoposta a vincolo paesaggistico Obbligo di preventiva acquisizione del nulla osta paesaggistico da allegare alla Scia pannelli fotovoltaici Installazione Immobile ricadente in zona soggetta a vincolo paesaggistico Modalit di intervento

1 3 21

68 213 1296

Pagina 79