Sistema Nacional de Control

TRABAJO DE INVESTIGACIN PARA EL CURSO DE DERECHO FINANCIERO

PRESENTADO POR

Flores Canchumanya, Enrique Magan Palomino, Omar Suarez Camacho, Alfredo

SISTEMA FINANCIERO DE CONTROL

La Ley N 27785 (Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica23.JUL.2002) establece las normas que regulan el mbito, organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica

El Artculo 12 de la Ley 27785 define al Sistema Nacional de Control

Es el conjunto de rganos de control, normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada

Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del rgimen que las regule

La definicin del Control gubernamental lo encontramos en el CAPITULO II, Art. 6 de la ley 27785.

Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado

El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente

CONTROL INTERNO
ESTA REGULADO EN EL ARTCULO 7 DE LA LEY 27785. COMPRENDE LAS ACCIONES DE CAUTELA PREVIA SIMULTNEA Y DE VERIFICACIN POSTERIOR QUE REALIZA LA ENTIDAD SUJETA A CONTROL. SU FINALIDAD ES QUE LA GESTIN DE SUS RECURSOS, BIENES Y OPERACIONES SE EFECTE CORRECTA Y EFICIENTEMENTE. SU EJERCICIO ES PREVIO, SIMULTNEO Y POSTERIOR EL CONTROL INTERNO POSTERIOR ES EJERCIDO POR LOS RESPONSABLES SUPERIORES DEL SERVIDOR O FUNCIONARIO EJECUTOR EL TITULAR DE LA ENTIDAD EST OBLIGADO A DEFINIR LAS POLTICAS INSTITUCIONALES EN LOS PLANES Y/O PROGRAMAS ANUALES

CONTROL EXTERNO
ESTA REGULADO EN EL ARTCULO 8 DE LA LEY 27785. EL CONJUNTO DE POLTICAS, NORMAS, MTODOS Y PROCEDIMIENTOS TCNICOS, QUE COMPETE APLICAR A LA CONTRALORA GENERAL.. SU OBJETIVO ES DE SUPERVISAR, VIGILAR Y VERIFICAR LA GESTIN, LA CAPTACIN Y EL USO DE LOS RECURSOS Y BIENES DEL ESTADO SE REALIZA FUNDAMENTALMENTE MEDIANTE ACCIONES DE CONTROL CON CARCTER SELECTIVO Y POSTERIOR PODR SER PREVENTIVO O SIMULTNEO, CUANDO SE DETERMINE TAXATIVAMENTE POR LA PRESENTE LEY O POR NORMATIVA EXPRESA PARA SU EJERCICIO, SE APLICARN SISTEMAS DE CONTROL DE LEGALIDAD, DE GESTIN, FINANCIERO, DE RESULTADOS, DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO U OTROS

SANCIONES DERIVADAS DEL PROCESO DE CONTROL

Est regulado en el CAPITULO VII POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORIA GENERA en los siguientes Artculos:

La Contralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de auditoria y las personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido informacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades.

 La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control. La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de auditoria interna o la afectacin de su autonoma. La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental. La omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes realizados por los rganos del sistema. La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado. El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y reglamentos. Cuando las personas naturales o jurdicas privadas que mantengan relaciones con entidades sujetas al sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la contralora general. Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos. Incumplimiento de los requisitos para la designacin de sociedad de auditora. Cuando el personal de las sociedades de auditora incurra en manifiesto conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora. La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la sociedad de auditora o de alguno de los socios, en el colegio de contadores pblicos y otros organismos conexos a labores de auditora en los que se encuentren inscritos. El incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una sociedad de auditora. La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del sistema, por servicios de auditora y otros con infraccin del reglamento de designacin de sociedades. Cuando la sociedad de auditora incurra en incompatibilidad sobreviniente que la inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe a sta. La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro y/o la participacin en los concursos pblicos de mritos. La contratacin de sociedades de auditora, cuando stas estn incursas en incompatibilidad permanente para contratar con el estado

a) Amonestacin. b) Multa. c) Suspensin del Registro de Sociedades de Auditora. d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora. El Reglamento de Infracciones y Sanciones establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de aplicacin. La imposicin de las sanciones no exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.

La sancin de multa se impone a los obligados cuando incurran en las infracciones establecidas en esta Ley, conforme a la escala y criterios que determine la Contralora General. Su cobro se efecta a travs del procedimiento de ejecucin coactiva. Las multas impuestas, si fuera el caso, sern descontadas en planilla por la entidad, hasta el 30% de la remuneracin o pensin devengada por el infractor, con base a la obligacin exigible coactivamente.

DERECHO COMPARADO
En la Repblica de Colombia, se rigen los destinos de la gestin y de la aplicacin de los recursos institucionales, segn el artculo 17 del Decreto Ley 272 de 2000. La Contralora General de la Repblica es el organismo constitucionalmente autnomo, al servicio del estado democrtico y de la sociedad venezolana, Artculo 287 de la Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.

En cuanto a Chile, el control como concepto, no se encuentra definido en el derecho positivo, consagrado en la Constitucin Poltica y que, sobre la base del principio de juridicidad, est destinado a garantizar el cumplimiento del ordenamiento jurdico

GRACIAS