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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

Qualidade do Gasto Público

Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Qualidade do Gasto Público A B O P Oficina

ABOP

Oficina 27 MP/SOF/SEAGE

Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Qualidade do Gasto Público A B O P Oficina
Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Qualidade do Gasto Público A B O P Oficina
Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Qualidade do Gasto Público A B O P Oficina
Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Qualidade do Gasto Público A B O P Oficina

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VIIIVIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira e e de de VIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

 
 

Oficina 27 – Qualidade do Gasto Público

Duração: 04 h

 

Conteúdo:

1. Importância da Qualidade do Gasto Público e Programa de Eficiência do Gasto Público 2. Conceituações 3. Metodologia Proposta 4. Metodologia de Análise das Despesas 4.1. Coleta de Dados 4.2. Tipos de Análise 4.3. Definição de Metas 4.4. Elaboração de Planos de Ação 5. Metodologia de Acompanhamento das Despesas 5.1 Controle do Valor Realizado versus a Meta 5.2 Controle da Execução de Planos de Ação 5.3 Boas Práticas 6. Exercício

Desenvolvimento: Aula expositiva/prática sobre os principais aspectos da oficina e resolução de exercício a respeito

Desenvolvimento: Aula expositiva/prática sobre os principais aspectos da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas públicas.

da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas públicas.

ABOP

da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas públicas.
da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas públicas.
da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas públicas.

Slide 2aspectos da oficina e resolução de exercício a respeito da parte prática da gestão das despesas

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VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

Objetivos da Oficina

Fornecer uma visão da importância da qualidade do gasto para a gestão de recursos públicos;

Desenvolver conhecimentos específicos na área de gestão de despesas, voltados para a melhoria da qualidade do gasto público;

Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.

gasto público;  Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.

ABOP

gasto público;  Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.
gasto público;  Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.
gasto público;  Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.
gasto público;  Orientar o desenvolvimento de planos de ação para a melhoria do gasto público.

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1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO

– Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO A

ABOP

– Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO A
– Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO A
– Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO A
– Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 1. IMPORTÂNCIA DA QUALIDADE DO GASTO A

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Organizações Públicas Promover o bem estar da

sociedade

Organizações Privadas Ter lucro

Transformações Sociais e Econômicas contemporâneas na Sociedade:

Demandas Sociais sempre crescentes;

Globalização; Accountability;

Controle Social

Crises Financeiras

Novo Paradigma agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão)

Novo Paradigma – agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão) A B O

ABOP

Novo Paradigma – agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão) A B O
Novo Paradigma – agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão) A B O
Novo Paradigma – agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão) A B O
Novo Paradigma – agilidade e qualidade dos serviços públicos (modernas práticas de gestão) A B O

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Manter o superávit fiscal e promover o desenvolvimento

Manter o superávit fiscal e promover o desenvolvimento Demandas Crescentes Limitação de Recursos X Melhoria da

Demandas Crescentes

Limitação de Recursos X
Limitação de Recursos
X

Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos

de Recursos X Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos

ABOP

de Recursos X Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos
de Recursos X Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos
de Recursos X Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos
de Recursos X Melhoria da gestão governamental Buscar a eficiência do gasto Fazer mais com menos

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PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO

Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO A B

ABOP

Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público PROGRAMA DE EFICIÊNCIA DO GASTO PÚBLICO A B

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Objetivos do Programa

Racionalizar o uso dos recursos públicos;
Racionalizar o uso dos recursos públicos;

Racionalizar o uso dos recursos públicos;

Racionalizar o uso dos recursos públicos;

Promover

uma

administração

mais

eficiente;

Estimular a troca de boas práticas;

Conscientizar os servidores públicos;

Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto.

servidores públicos;  Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto. A B

ABOP

servidores públicos;  Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto. A B
servidores públicos;  Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto. A B
servidores públicos;  Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto. A B
servidores públicos;  Incentivar o desenvolvimento de estudos para aprimorar a qualidade do gasto. A B

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Enfoque do Programa

Despesas Administrativas - comparáveis entre os órgãos;

Suporte às despesas finalísticas.

Apoio Administrativo, Técnico e Operacional Serviços de Processamento de Dados Manutenção de Bens Imóveis Serviços de Telecomunicações Limpeza e Conservação

Serviços de Telecomunicações Limpeza e Conservação A B O P Material de Consumo Diárias e Passagens

ABOP

de Telecomunicações Limpeza e Conservação A B O P Material de Consumo Diárias e Passagens Energia
de Telecomunicações Limpeza e Conservação A B O P Material de Consumo Diárias e Passagens Energia

Material de Consumo Diárias e Passagens Energia Elétrica Água e Esgoto Vigilância

e Conservação A B O P Material de Consumo Diárias e Passagens Energia Elétrica Água e
e Conservação A B O P Material de Consumo Diárias e Passagens Energia Elétrica Água e

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Despesas Administrativas – Valores Nominais Aplicações Diretas
Despesas Administrativas – Valores Nominais
Aplicações Diretas

Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas

24,4

Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1%

Crescimento Médio Anual:

13,1%

Liquidadas 24,4 Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1% Crescimento Médio

ABOP

Liquidadas 24,4 Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1% Crescimento Médio
Liquidadas 24,4 Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1% Crescimento Médio
Liquidadas 24,4 Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1% Crescimento Médio
Liquidadas 24,4 Exe – 92% Jud – 5% Leg – 2% MPU – 1% Crescimento Médio

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Inflação, PIB e Despesas Administrativas

(%)

250,00

200,00

150,00

100,00

50,00

0,00

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010

Inflação Acumulada (IPCA)2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Variação Acumulada do PIB (nominal) Variação

Variação Acumulada do PIB (nominal)2005 2006 2007 2008 2009 2010 Inflação Acumulada (IPCA) Variação Acumulada das Despesas Administrativas (nominal)

Variação Acumulada das Despesas Administrativas (nominal)2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Inflação Acumulada (IPCA) Variação Acumulada do PIB

Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen

Acumulada das Despesas Administrativas (nominal) Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen A B O P

ABOP

Acumulada das Despesas Administrativas (nominal) Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen A B O P
Acumulada das Despesas Administrativas (nominal) Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen A B O P
Acumulada das Despesas Administrativas (nominal) Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen A B O P
Acumulada das Despesas Administrativas (nominal) Fontes: Siafi – Despesas Liquidadas IPEADATA Bacen A B O P

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Crescimento Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais):

Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P

Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas

Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P

ABOP

Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P
Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P
Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P
Médio Anual das Despesas Administrativas (Valores Nominais): Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O P

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R $ b i l h õ e s VIII VIII Semana Semana de de

R$ bilhões

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Despesas Administrativas em 2010

Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O

Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas

Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O

ABOP

Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O
Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O
Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O
Gasto Gasto Público Público Despesas Administrativas em 2010 Fonte: Siafi – Despesas Liquidadas A B O

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Órgãos Clientes

Características:

Adesão

Relevância em termos financeiros

Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão;

Ministério dos Transportes;

Ministério da Justiça;

Ministério da Defesa;

Ministério da Educação.

Transportes;  Ministério da Justiça;  Ministério da Defesa;  Ministério da Educação. A B O

ABOP

Transportes;  Ministério da Justiça;  Ministério da Defesa;  Ministério da Educação. A B O
Transportes;  Ministério da Justiça;  Ministério da Defesa;  Ministério da Educação. A B O
Transportes;  Ministério da Justiça;  Ministério da Defesa;  Ministério da Educação. A B O
Transportes;  Ministério da Justiça;  Ministério da Defesa;  Ministério da Educação. A B O

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Resultados do Projeto-Piloto

1,7 100,4 6,4 R$ milhões 92,3
1,7
100,4
6,4
R$ milhões
92,3
FNDE – MEC Transferências
FNDE –
MEC
Transferências

SRH – MP

HFA – MD

Resultado

Sentenças Judiciais
Sentenças
Judiciais
Total Mat. e Equip. Médico e Hospitalar
Total
Mat. e Equip.
Médico e Hospitalar

Os Ministérios da Defesa, Planejamento e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento.

e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento. A

ABOP

e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento. A
e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento. A
e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento. A
e da Educação possibilitaram mais de R$ 100 milhões de ganho ao longo do acompanhamento. A

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Resultado do Projeto-Piloto

Gasto Gasto Público Público Resultado do Projeto-Piloto Resultado acumulado de setembro/08 a agosto/09 O resultado

Resultado acumulado de setembro/08 a agosto/09

O resultado para o período apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).

apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).

ABOP

apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).
apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).
apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).
apresenta-se 10% acima da meta, mas 16% abaixo do valor histórico dessas despesas (R$ 12,9 milhões).

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Status atual do PEG

Órgãos Participantes:

• 36 Universidades Federais;

• 14 Institutos Federais; e

• 5 Órgãos do MEC

Despesas:

• Energia Elétrica;

• Telefonia Fixa e Móvel; e

• Vigilância.

Representaram R$ 300 milhões em 2010 15% das ODC

Perspectiva de ampliação do escopo:

Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade

Perspectiva de ampliação do escopo: Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade A B O

ABOP

Perspectiva de ampliação do escopo: Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade A B O
Perspectiva de ampliação do escopo: Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade A B O
Perspectiva de ampliação do escopo: Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade A B O
Perspectiva de ampliação do escopo: Câmara de Políticas de Gestão, Desempenho e Competitividade A B O

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2. CONCEITUAÇÕES

nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 2. CONCEITUAÇÕES

ABOP

nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 2. CONCEITUAÇÕES
nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 2. CONCEITUAÇÕES
nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 2. CONCEITUAÇÕES
nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 2. CONCEITUAÇÕES

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Natureza da Despesa Orçamentária: código que agrega a

categoria econômica, o grupo de natureza da despesa, a modalidade de aplicação e o elemento.

1º 2º 3º 4º 5º 6º 7º 8º Categoria Econômica da Despesa Grupo de Natureza
Categoria
Econômica da
Despesa
Grupo de
Natureza da
Despesa
Modalidade de
Aplicação
Elemento de
Despesa
Subelemento
de Despesa
Despesas correntes (não contribuem diretamente para a
formação ou aquisição de um bem de capital); despesas de
capital
(contribuem diretamente).
Agregador de elementos de despesa com as mesmas
características quanto ao objeto de gasto.
Indicar como os recursos são aplicados,
objetiva eliminar a dupla contagem.
Identifica os objetos de
gasto
como os recursos são aplicados, objetiva eliminar a dupla contagem. Identifica os objetos de gasto A

ABOP

como os recursos são aplicados, objetiva eliminar a dupla contagem. Identifica os objetos de gasto A
como os recursos são aplicados, objetiva eliminar a dupla contagem. Identifica os objetos de gasto A
como os recursos são aplicados, objetiva eliminar a dupla contagem. Identifica os objetos de gasto A
como os recursos são aplicados, objetiva eliminar a dupla contagem. Identifica os objetos de gasto A

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Despesas

Administrativas:

definidas no âmbito do PEG.

despesas

correntes,

Categoria Econômica da Despesa

Grupo de Natureza da Despesa

Econômica da Despesa 2º Grupo de Natureza da Despesa 3º 4º Modalidade de Aplicação 5º 6º

da Despesa 2º Grupo de Natureza da Despesa 3º 4º Modalidade de Aplicação 5º 6º Elemento

Modalidade de Aplicação

de Natureza da Despesa 3º 4º Modalidade de Aplicação 5º 6º Elemento de Despesa 7º 8º

da Despesa 3º 4º Modalidade de Aplicação 5º 6º Elemento de Despesa 7º 8º Subelemento de

Elemento de Despesa

Modalidade de Aplicação 5º 6º Elemento de Despesa 7º 8º Subelemento de Despesa Exemplos: 3 .

de Aplicação 5º 6º Elemento de Despesa 7º 8º Subelemento de Despesa Exemplos: 3 . 3

Subelemento de Despesa

Exemplos:

3

.

3

.

9

0

.

3

0

.

0

9

Despesa

Outras

Aplicações

Material de

Material

Corrente

Despesas

Diretas

Consumo

Farmacológico

Correntes

3

.

3

.

9

0

.

3

9

.

7

7

Despesa

Outras

Aplicações

Outros

Vigilância

Corrente

Despesas

Diretas

Serviços de

Ostensiva

Correntes

Terceiros - PJ

Corrente Despesas Diretas Serviços de Ostensiva Correntes Terceiros - PJ A B O P Slide 20

ABOP

Corrente Despesas Diretas Serviços de Ostensiva Correntes Terceiros - PJ A B O P Slide 20
Corrente Despesas Diretas Serviços de Ostensiva Correntes Terceiros - PJ A B O P Slide 20
Corrente Despesas Diretas Serviços de Ostensiva Correntes Terceiros - PJ A B O P Slide 20
Corrente Despesas Diretas Serviços de Ostensiva Correntes Terceiros - PJ A B O P Slide 20

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Indicadores: medem a diferença entre a situação desejada e a atual, quantificam os processos.

PDCA (Plan, Do, Check e Action): ferramenta gerencial de tomada de decisões para garantir o alcance de metas.

Cluster: grupo de coisas ou atividades semelhantes que se desenvolvem conjuntamente. Na esfera do PEG, é conjunto de órgãos ou unidades comparáveis.

Gráfico de Pareto: apresenta os itens em ordem decrescente de ocorrência junto com a soma total acumulada. O empenho na solução dos problemas mais importantes (20% do total) geralmente leva a 80% do resultado possível.

Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor valor.

Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor

ABOP

Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor
Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor
Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor
Benchmark: é o referencial de excelência em si. No âmbito do PEG, benchmark é o menor

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3. METODOLOGIA PROPOSTA

CICLO PDCA

– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 3. METODOLOGIA PROPOSTA CICLO PDCA A

ABOP

– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 3. METODOLOGIA PROPOSTA CICLO PDCA A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 3. METODOLOGIA PROPOSTA CICLO PDCA A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 3. METODOLOGIA PROPOSTA CICLO PDCA A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 3. METODOLOGIA PROPOSTA CICLO PDCA A

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Etapas

Planejamento: estabelecer metas e os meios para alcançá-las.

Execução:

executar

as

atividades

propostas no planejamento.

 

Verificação: periodicamente, monitorar e avaliar a implementação das ações.

Ação: aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas.

das ações.  Ação : aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas. A B O P

ABOP

das ações.  Ação : aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas. A B O P
das ações.  Ação : aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas. A B O P
das ações.  Ação : aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas. A B O P
das ações.  Ação : aprimorar a execução e/ou corrigir eventuais falhas. A B O P

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Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público
Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público

ABOP

Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público
Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público
Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público
Oficina Oficina nº nº 27 27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS

Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS A B

ABOP

Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS A B
Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4. METODOLOGIA DE ANÁLISE DAS DESPESAS A B

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PLANEJAMENTO

1 2 P 3 4 ABOP
1
2
P
3
4
ABOP

PROBLEMA E COLETA DE DADOS:

Identificação do problema e preparação da base de dados

TIPOS DE ANÁLISE:

Análise das características e do comportamento do problema (preço, consumo e situação)

DEFINIÇÃO DAS METAS:

Identificação dos benchmarks e pactuação das metas junto aos gestores de pacote

PLANO DE AÇÃO:

Proposta de soluções para as causas principais do problema

metas junto aos gestores de pacote PLANO DE AÇÃO: Proposta de soluções para as causas principais
metas junto aos gestores de pacote PLANO DE AÇÃO: Proposta de soluções para as causas principais
metas junto aos gestores de pacote PLANO DE AÇÃO: Proposta de soluções para as causas principais
metas junto aos gestores de pacote PLANO DE AÇÃO: Proposta de soluções para as causas principais

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Por que priorizar?

- Não dá para atacar todas as frentes.

- Recursos limitados.

Gráfico de pareto

100%

80%

60%

40%

20%

0%

20 10 0 C E D A B Unidades valores gastos 8.800.000 7.950.000 1.650.000 1.250.000
20
10
0
C
E
D
A
B
Unidades
valores gastos
8.800.000
7.950.000
1.650.000
1.250.000
1.050.000
porcentagem
0,43
0,81
0,89
0,95
1,00
acumulada
valores gastos
porcentagem acumulada
ABOP
Valores gastos
Milhões
0,43 0,81 0,89 0,95 1,00 acumulada valores gastos porcentagem acumulada ABOP Valores gastos Milhões Slide 27

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4.1 Coleta de Dados

Levantamento de informações: em faturas das concessionárias (energia elétrica, água e telefonia); e contratos (limpeza e vigilância); assim como em sistemas próprios do órgão.

Elaboração de indicadores (R$/m³, kWh/m²).

Identificação dos melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor.

melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor. A B O

ABOP

melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor. A B O
melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor. A B O
melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor. A B O
melhores valores executados – benchmarks e procedimentos adotados em outra instituição ou setor. A B O

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Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Modelo de planilha eletrônica para coleta de dados

Modelo de planilha eletrônica para coleta de dados sobre o serviço de energia elétrica.

Órgão:

 

Unidade:

Responsável:

 

Data:

Visto:

 

Grupo:

Poder Público

Tipo de ligação:

VERDE

 

soma

média

Contratado:

kW

Tarifa

Valor total (R$) Consumo (kWh) Ponta F Ponta Demanda (kW)

679.258

56.605

Ponta

 

1,12

 

241.915

20.160

F

Ponta

0,18

2.224.059

185.338

Demanda

 

1,12

7.128

594

mar

abr

mai

jun

jul

ago

set

out

nov

dez

jan

fev

Valor

60.351

55.540

51.862

48.656

45.026

48.403

55.367

58.028

63.530

60.203

67.899

64.393

C

Ponta

22.759

20.244

19.047

17.117

14.036

16.364

21.467

21.062

22.255

21.595

23.001

22.968

C

F Ponta

190.000

178.862

166.000

160.230

159.264

163.499

170.358

187.621

210.657

196.354

230.215

210.999

Demanda

590

600

580

575

570

576

589

596

612

601

624

615

Demais informações pertinentes:

nº de servidores:

área construída da edificação:

Demais informações pertinentes: nº de servidores: área construída da edificação: A B O P Slide 29

ABOP

Demais informações pertinentes: nº de servidores: área construída da edificação: A B O P Slide 29
Demais informações pertinentes: nº de servidores: área construída da edificação: A B O P Slide 29
Demais informações pertinentes: nº de servidores: área construída da edificação: A B O P Slide 29
Demais informações pertinentes: nº de servidores: área construída da edificação: A B O P Slide 29

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4.2 Tipos de Análise

Análise de Preço: valores financeiros contratados pelos serviços.

Análise

de

Consumo:

consumidas (volume).

Análise

de

Situação:

específicas da despesa.

(volume).  Análise de Situação : específicas da despesa. A B O P quantidades características Slide

ABOP

(volume).  Análise de Situação : específicas da despesa. A B O P quantidades características Slide
(volume).  Análise de Situação : específicas da despesa. A B O P quantidades características Slide

quantidades

características

(volume).  Análise de Situação : específicas da despesa. A B O P quantidades características Slide
(volume).  Análise de Situação : específicas da despesa. A B O P quantidades características Slide

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4.2 Tipos de Análise

Atuação em Preço

GASTO ANTIGO NOVO GASTO
GASTO ANTIGO
NOVO GASTO

Atuação em Consumo

Público 4.2 Tipos de Análise Atuação em Preço GASTO ANTIGO NOVO GASTO Atuação em Consumo A

ABOP

Público 4.2 Tipos de Análise Atuação em Preço GASTO ANTIGO NOVO GASTO Atuação em Consumo A
Público 4.2 Tipos de Análise Atuação em Preço GASTO ANTIGO NOVO GASTO Atuação em Consumo A
Público 4.2 Tipos de Análise Atuação em Preço GASTO ANTIGO NOVO GASTO Atuação em Consumo A
Público 4.2 Tipos de Análise Atuação em Preço GASTO ANTIGO NOVO GASTO Atuação em Consumo A

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4.2.1 Análise de Preço

Dados

financeiros

contratos

- fornecedores de bens e serviços, consolidados em planilhas eletrônicas.

com

Exemplos de dados financeiros: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.

: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.

ABOP

: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.
: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.
: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.
: valor total contratado, valor por posto, valores que compõem a planilha de custos, entre outros.

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4.2.1 Análise de Preço

Gastos, em reais

Exemplo – Energia Elétrica

Unid

mar

abr

mai

jun

jul

ago

set

out

nov

dez

jan

fev

Média

 

A 60.351

55.540

51.862

48.656

45.026

48.403

55.367

58.028

63.530

60.203

67.899

64.393

56.605

 

B 69.404

64.427

57.567

55.955

50.880

53.727

63.672

63.541

70.518

69.233

57.714

71.476

62.343

C 55.523

51.653

47.195

44.764

41.874

44.046

53.152

52.225

57.812

55.387

63.146

58.597

52.115

 

D 59.144

53.874

49.269

47.683

63.037

45.982

54.260

56.287

60.353

58.999

65.862

61.173

56.327

E 63.368

60.539

56.011

51.089

49.079

52.275

58.136

63.251

68.612

63.213

74.010

69.544

60.761

UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C

63.213 74.010 69.544 60.761 UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C

ABOP

63.213 74.010 69.544 60.761 UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C
63.213 74.010 69.544 60.761 UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C
63.213 74.010 69.544 60.761 UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C
63.213 74.010 69.544 60.761 UNIDADE QUE GASTA MAIS – B UNIDADE QUE GASTA MENOS – C

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4.2.2 Análise de Consumo

Dados físicos - faturas de serviços e dos contratos administrativos, consolidados em planilhas eletrônicas.

Exemplos de dados: kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de um órgão

 Exemplos de dados : kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de

ABOP

 Exemplos de dados : kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de
 Exemplos de dados : kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de
 Exemplos de dados : kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de
 Exemplos de dados : kWh de energia elétrica, m³ de água, Número de Servidores de

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4.2.2 Análise de Consumo

Gastos, em reais

Exemplo – Energia Elétrica

Unid mar abr mai jun jul ago set out nov dez jan fev Média A
Unid
mar
abr
mai
jun
jul
ago
set
out
nov
dez
jan
fev
Média
A
60.351
55.540
51.862
48.656
45.026
48.403
55.367
58.028
63.530
60.203
67.899
64.393
56.605
B
69.404
64.427
57.567
55.955
50.880
53.727
63.672
63.541
70.518
69.233
57.714
71.476
62.343
C
55.523
51.653
47.195
44.764
41.874
44.046
53.152
52.225
57.812
55.387
63.146
58.597
52.115
D 59.144
53.874
49.269
47.683
63.037
45.982
54.260
56.287
60.353
58.999
65.862
61.173
56.327
E 63.368
60.539
56.011
51.089
49.079
52.275
58.136
63.251
68.612
63.213
74.010
69.544
60.761
Utilizando o indicador kWh/m²
Unid
mar
abr
mai
jun
jul
ago
set
out
nov
dez
jan
fev
Média
A 1,14
1,01
0,95
0,86
0,70
0,82
1,07
1,05
1,11
1,08
1,15
1,15
1,01
B 1,31
1,17
1,06
0,98
0,79
0,91
1,23
1,15
1,24
1,24
0,98
1,27
1,11
C 1,05
0,94
0,87
0,79
0,65
0,74
1,03
0,95
1,01
0,99
1,07
1,05
0,93
D
0,89
0,79
0,72
0,67
0,79
0,62
0,84
0,82
0,85
0,85
0,89
0,87
0,80
E
0,96
0,88
0,82
0,72
0,61
0,71
0,90
0,92
0,96
0,91
1,00
0,99
0,87

Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem o melhor indicador!!

0,96 0,91 1,00 0,99 0,87 Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem

ABOP

0,96 0,91 1,00 0,99 0,87 Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem
0,96 0,91 1,00 0,99 0,87 Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem
0,96 0,91 1,00 0,99 0,87 Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem
0,96 0,91 1,00 0,99 0,87 Nem sempre a Unidade que gasta menos é a que tem

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

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4.2.3 Análise de Situação

Analisar as características da despesa (problemas e causas);

Identificar os pontos críticos e os gargalos na execução;

Verificar a relação custo x benefício;

Analisar a normatização vigente;

Considerar os sistemas de controle.

custo x benefício;  Analisar a normatização vigente;  Considerar os sistemas de controle. A B

ABOP

custo x benefício;  Analisar a normatização vigente;  Considerar os sistemas de controle. A B
custo x benefício;  Analisar a normatização vigente;  Considerar os sistemas de controle. A B
custo x benefício;  Analisar a normatização vigente;  Considerar os sistemas de controle. A B
custo x benefício;  Analisar a normatização vigente;  Considerar os sistemas de controle. A B

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4.2.3 Análise de Situação

Exemplo – Energia Elétrica

Série Histórica dos Gastos com Energia Elétrica

80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0 mar abr mai jun jul ago
80.000
70.000
60.000
50.000
40.000
30.000
20.000
10.000
0
mar
abr
mai
jun
jul
ago
set
out
nov
dez
jan
fev
Reais

meses

A

A

B

B

C

C

D

D

E

E

Existe uma anomalia em julho no órgão D. Uma possibilidade: queima do banco de capacitores

D E Existe uma anomalia em julho no órgão D . Uma possibilidade: queima do banco

ABOP

D E Existe uma anomalia em julho no órgão D . Uma possibilidade: queima do banco
D E Existe uma anomalia em julho no órgão D . Uma possibilidade: queima do banco
D E Existe uma anomalia em julho no órgão D . Uma possibilidade: queima do banco
D E Existe uma anomalia em julho no órgão D . Uma possibilidade: queima do banco

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Indicador

Características: ser representativo; fácil de entender; com forma de cálculo simples; e compatível com os métodos de coleta disponível.

Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações.

Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações. A

ABOP

Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações. A
Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações. A
Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações. A
Finalidade: base para a definição das metas de economia e auxílio no acompanhamento das ações. A

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Tabela: Indicadores por despesa

Pacotes de gasto

Indicadores elaborados

Água e Esgoto

R$ /

m 3

m

3 / servidor

Combustível (por tipo)

R$ / litro R$ / km

Comunicação

R$ / tipo de serviço % de SEDEX do total

 

R$ / kW R$ / kWh R$ / servidor

Energia Elétrica

R$ /

m 2

kWh / m 2

m

2 / servidor

% de R$ com energia reativa

Terceirizados (Limpeza e Conservação; Vigilância)

R$ / posto R$ / m 2 (por tipo de área) posto / m2

Serviços Técnicos Administrativos

R$ / posto R$ / horas mensais

Telecomunicações

R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor

Telecomunicações R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor A

ABOP

Telecomunicações R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor A
Telecomunicações R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor A
Telecomunicações R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor A
Telecomunicações R$ / minuto ( por tipo de ligação) minutos / ramal minutos / servidor A

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4.3 Definição das Metas

Resultado desejado

Benefício

financeiro

das Metas Resultado desejado Benefício financeiro Prazo A B O P Ex : Reduzir em R$

Prazo

das Metas Resultado desejado Benefício financeiro Prazo A B O P Ex : Reduzir em R$
das Metas Resultado desejado Benefício financeiro Prazo A B O P Ex : Reduzir em R$
das Metas Resultado desejado Benefício financeiro Prazo A B O P Ex : Reduzir em R$

ABOP

Resultado desejado Benefício financeiro Prazo A B O P Ex : Reduzir em R$ 15 mil

Ex: Reduzir em R$ 15 mil o gasto com energia elétrica até 18 de julho de 2011

Negociada entre as partes (benchmark ou série histórica)

Desafiante porém realista

até 18 de julho de 2011 Negociada entre as partes (benchmark ou série histórica) Desafiante porém
até 18 de julho de 2011 Negociada entre as partes (benchmark ou série histórica) Desafiante porém
até 18 de julho de 2011 Negociada entre as partes (benchmark ou série histórica) Desafiante porém

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4.3 Definição das Metas

Identificação dos melhores valores executados (benchmarks) (Dentre as secretarias, departamentos ) Unidades
Identificação dos melhores
valores executados (benchmarks)
(Dentre as secretarias,
departamentos
)
Unidades Comparáveis?
sim
não
Negociação das metas até o
valor do benchmark
Redução percentual da média
dos valores realizados nos
últimos doze meses

(Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios)

dos valores realizados nos últimos doze meses (Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios) A

ABOP

dos valores realizados nos últimos doze meses (Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios) A
dos valores realizados nos últimos doze meses (Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios) A
dos valores realizados nos últimos doze meses (Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios) A
dos valores realizados nos últimos doze meses (Os órgãos do PEG foram os cinco Ministérios) A

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

4.3 Definição das Metas

Unidades comparáveis: sem possibilidade de alcançar o benchmark.

Serviço de Energia Elétrica - Unidade A

Proposta de Redução mensal

Energia Elétrica - Unidade A Proposta de Redução mensal   30   kWh 20    
Energia Elétrica - Unidade A Proposta de Redução mensal   30   kWh 20    
 

30

 

kWh

20

 
  kWh 20      
 
  kWh 20      
  kWh 20      
  kWh 20      
  kWh 20      
  kWh 20      
 
 

10

               

0

 

mar

abr

mai

jun

jul

ago

set

out

nov

dez

jan

fev

Série histórica 22.7 20.2 19.0 17.1 14.0 16.3 21.4 21.0 22.2 21.5 23.0 22.9

Série histórica

22.7

20.2

19.0

17.1

14.0

16.3

21.4

21.0

22.2

21.5

23.0

22.9

Unidade D 17.2 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 17.2 17.2 17.2 17.2 17.2
Unidade D 17.2 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 17.2 17.2 17.2 17.2 17.2
Unidade D 17.2 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 14.7 17.2 17.2 17.2 17.2 17.2

Unidade D

17.2

14.7

14.7

14.7

14.7

14.7

14.7

17.2

17.2

17.2

17.2

17.2

Meta 18.9 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9

Meta

18.9

15.3

15.3

15.3

15.3

15.3

15.3

18.9

18.9

18.9

18.9

18.9

meses

15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9 meses A B O P

ABOP

15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9 meses A B O P
15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9 meses A B O P
15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9 meses A B O P
15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 15.3 18.9 18.9 18.9 18.9 18.9 meses A B O P

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público 4.4 Elaboração dos Planos de Ação  Participação

4.4 Elaboração dos Planos de Ação

Participação de todos Validação pelas lideranças

Órgão:

Unidade: A

Pacote de gasto: Energia Elétrica

Meta: Reduzir em 15% o consumo de kWh até o final de julho de 2010.

Economia: R$ 85.000,00

Data: 06/08/09

Visto:

Responsável: Patricia

Solução Proposta

Responsável

Prazo

Local

Impacto na meta

Procedimento

1. Alteração tarifária

Samantha

26/10/2009

Setor 1

27.000

Contactar a concessionária.

2. Compra de capacitores

Carina

15/03/2010

2.a. Preparar edital 2.b. Realizar licitação 2.c. Instalar equipamentos

Vanessa

05/11/2009

Unidade A

18.000

Preparar edital; realizar licitação; instalar equipamentos

Matheus

05/02/2010

Antonio

15/03/2010

3. Alterar demanda contratada

Cássia

26/10/2009

Setor 1, 3 e 4

40.000

Contactar a concessionária

Modelo de formulário para plano de ação.

Setor 1, 3 e 4 40.000 Contactar a concessionária Modelo de formulário para plano de ação.

ABOP

Setor 1, 3 e 4 40.000 Contactar a concessionária Modelo de formulário para plano de ação.
Setor 1, 3 e 4 40.000 Contactar a concessionária Modelo de formulário para plano de ação.
Setor 1, 3 e 4 40.000 Contactar a concessionária Modelo de formulário para plano de ação.
Setor 1, 3 e 4 40.000 Contactar a concessionária Modelo de formulário para plano de ação.

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

Exemplo de Ações para Energia

– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A

ABOP

– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A
– – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Energia A

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo GastoGasto PúblicoPúblico

Exemplo de Ações para Água

27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água
27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água

ABOP

27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água
27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água
27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água
27 – – Qualidade Qualidade do do Gasto Gasto Público Público Exemplo de Ações para Água

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VIII VIII Semana Semana de de Administração Administração Orçamentária, Orçamentária, Financeira Financeira

VIIIVIII SemanaSemana dede AdministraçãoAdministração Orçamentária,Orçamentária, FinanceiraFinanceira ee dede ContrataçõesContratações PúblicasPúblicas OficinaOficina 2727 QualidadeQualidade dodo Gasto