Nota fiscal Eletrnica:

Informaes gerais e oportunidades com o DANFE

Sumrio: A - Perguntas e respostas sobre a Nota Fiscal Eletrnica ........... 3

I. Conceito, uso e obrigatoriedade da NF-e ............................................................ 3 II. Obrigaes acessrias (o que muda com a NF-e) .......................................... 13 III. Modelo Operacional (o que muda com a NF-e ) ........................................... 14 Emisso e autorizao da NF-e ............................................................................... 15 Envio da NF-e e da mercadoria ao destinatrio .................................................. 20 Escriturao das NF-e ............................................................................................... 22 IV. Programa Emissor NF-e .................................................................................... 24 V. DANFE (Documento Auxiliar da NF-e)........................................................... 25 VI. Certificao Digital ............................................................................................. 29 VII. Nota Fiscal de Servios e Nota Fiscal Conjugada ...................................... 30 VIII. Outras Informaes......................................................................................... 32 IX. Modelo simplificado da nota fiscal eletrnica............................................... 32

B Vantagens da Impresso do DANFE em formulrios multi-vias, por meio da impressora matricial. ................................. 33
1- Comparativo de custo de impresso laser x matricial................................... 33 2- Comparativo de qualidade de impresso laser x matricial .......................... 34

A - Perguntas e respostas sobre a Nota Fiscal Eletrnica

I. Conceito, uso e obrigatoriedade da NF-e

1. O que a Nota Fiscal Eletrnica ? NF-e?
Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador.

2. J existe legislao aprovada sobre a NF-e?

A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005. Foram aprovados: O Ajuste SINIEF 07/2005 instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; O Ato COTEPE 14/2007 dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o Manual de Integrao do Contribuinte que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. O Protocolo ICMS 10/07 dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e.

3. Quais so as vantagens da NF-e?

A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao comercial. Para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores) podemos citar os seguintes benefcios: Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais . Atualmente os documentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo praz decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emita, hipoteticamente, 100 Notas Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 an os. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do arquivamento digital muito menor do que custo do arquivamento fsico; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos : a NF-e um documento eletrnico e no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e intercmbio das informaes.

 Simplificao de obrigaes acessrias .Inicialmente a NF-e prev dispensa de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e; . Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira . Com a NF-e, os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B) .O B2B (business-to business) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao ?empresa - - empresa?). Com o advento da NF-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital. Para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras), podemos citar os seguintes benefcios: Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias ,uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes; Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informao da NF-e , pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes; Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas fiscais; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B) , pelos motivos j expostos anteriormente. Benefcios para a Sociedade: Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias; Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas; Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a NF-e. Benefcios para os Contabilistas: Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e. Benefcios para o Fisco: Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal , possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito;

 Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria; GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos , conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes; Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED).

4. Quais os tipos de documentos fiscais em papel que a NF-e substitui?

Atualmente a legislao nacional permite que a NF -e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas. No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal. Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao em vigor.

5. Para quais tipos de operaes (ex: entrada, sada, importao, exportao, simples remessa) a NF-e pode ser utilizada?
A NF-e substitui a Nota Fiscal Modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que estes documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa.

6. Qual foi o cronograma de implantao? Quais empresas e a partir de quando as empresas sero obrigadas emisso de NF-e? As mdias e pequenas empresas tambm devem emitir NF-e?
Cronograma de implantao: 1995: Convnio Confaz 58/95 criou conceito de NF-laser; 2005: Portaria CAT 65 dispe sobre a emisso da Nota Fiscal Eletrnica - N F-E e do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica-DANFE; 2006: Projeto Piloto 19 empresas de 6 estados (SP, BA, RS, MA, GO, SC); Empresas: Kaiser, BR Distribuidora, Eurofarma, Ford, GM, Volkswagen, Toyota, Sadia, Siemens, Souza Cruz, Bosch, Petrobrs, Gerdau, Officenet, Wickbold, Eletropaulo, Telefnica, Ultragaz, Dimed.

2. Fase previa a adeso de mais 50 empresas, prazo estendido por falta de interesse das empresas. 2007: 29 empresas emitem NF-e. Acrscimo das empresas: Ambev, Carrefour, Drogasil, Pirelli, Aos Villares, Eurofarma, Usiminas, Perdigo, Tim e Bosch. Meta: 10 milhes de notas eletrnicas ao final de 2006; Resultado: 1 milho de notas emitidas at julho/2007.

O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF -e) a partir de 1 de abril de 2008, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente. O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF -e) a partir de 1 de Dezembro de 2008, para os contribuintes: VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcolas; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI fabricantes de refrigerantes; XII agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV fabricantes de ferro -gusa.

O Protocolo ICMS 10/07 de 18/04/2008, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de Abril de 200 9, para os contribuintes:

XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras -de-ar; XVIII fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo;

XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV produtores, importadores e distribuidores d e GLP gs liquefeito de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXV produtores e importadores GNV gs natural veicular; XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; XXXI distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV atacadistas de fumo beneficiado; XXXVI fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX processadores industriais do fumo.
O Protocolo ICMS 10/07 de 26/10/2008, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de Setembro de 2009, para os contribuintes: XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento;

XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel -carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo; L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano;

LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios; LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais; LXXXII - fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso noindustrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis;

Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de Nota

Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, a clusula segunda do Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os casos especiais onde so permitas a emisso de notas fiscais modelos 1 ou 1A, conforme apresentado abaixo: A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no se aplica: ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese dos fabricantes e distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. na hiptese dos distribuidores ou atacadistas de cigarros, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas nos ltimos (12) doze meses; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais.

7. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes?
A principal mudana para os destinatrios da NF -e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na opo download do Portal Nacional da NF-e. O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da NF-e para identificar o modelo. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF -e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido a problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07.

8. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas?
Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento

10

fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda o Portal Nacional da NF-e.

9. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica?
No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF -e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. Vide a questo 1 do captulo II para maiores detalhes Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF -e, cabendo a eles a deciso da emisso da Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas no Protocolo ICMS 88/07.

10. As empresas obrigadas sero credenciadas de ofcio pela Secretaria da Fazenda ou tero que providenciar seu credenciamento para emisso de NF-e?
Com a proximidade da data prevista para a obrigatoriedade, as Secretarias de Fazenda credenciaram sumariamente os estabelecimentos relacionados nos itens I a V do pargrafo primeiro do Protocolo 10/2007. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, cujos estabelecimentos, eventualmente, no estejam relacionados, dever providenciar o credenciamento de seus estabelecimentos, conforme procedimentos previstos no site da Sefaz de sua circunscrio.

11. Os contribuintes obrigados a emitir NF-e podero antecipar o incio desta emisso?
Sim, todos os contribuintes que estiverem obrigados a emitir NF -e podero antecipar o uso da NF-e por meio do sistema de credenciamento disponvel os site da Sefaz de sua circunscrio.

11

12. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e que optarem por antecipar sua emisso antecipar tambm data inicial da obrigatoriedade de emisso de NF-e?
No. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF -e que anteciparem a data de seu uso sero considerados emissores voluntrios at que chegue a data inicial da obrigatoriedade e devero, preferencialmente, emitir NF -e. A obrigatoriedade de emisso em todas as suas operaes, ainda que o estabelecimento antecipe sua entrada em produo, fica mantida para as datas previstas na legislao.

13. Quais CNAEs geram a obrigatoriedade de emisso de NF-e?

A legislao no vinculou a obrigatoriedade de emisso de NF-e com nenhum cdigo CNAE especfico (principal ou secundrio) em que o contribuinte esteja cadastrado junto aos rgos pblicos.

14. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota Fiscal Eletrnica?
O estabelecimento credenciado a emitir NF -e que no seja obrigado sua emisso, poder emitir Nota Fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A. No caso dos estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na legislao, devem emitir NF-e em todas as suas operaes, sendo vedada a emisso de Nota Fiscal modelo 1 ou 1A.

15. As mdias e pequenas empresas tambm podem emitir NF-e?

No h nenhum a restrio quanto ao porte das empresas emissoras de NF -e. Empresas voluntrias de pequeno e mdio porte tambm podero solicitar credenciamento para emiti-la.

16. Quais os procedimentos para que uma empresa interessada possa passar a emitir NF-e?
As empresas interessadas em emitir NF-e devero, em resumo: Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. O credenciamento em uma Unidade da Federao no credencia a empresa perante as demais Unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir NF -e Possuir certificao digital (possuir certificado digital, emitido por Autoridade Certificadora credenciado ao ICP -BR, contendo o CNPJ da empresa); Adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Testar seus sistemas em ambiente de homologao em todas as Secretarias da Fazenda em que desejar emitir NF-e.

12

 Obter a autorizao da Secretaria da Fazenda para emisso de NF-e em ambiente de produo (NF-e com validade jurdica).

II. Obrigaes acessrias (o que muda com a NF-e)

1. Com a NF-e continua necessrio obter-se previamente a AIDF (autorizao de impresso de documento fiscal)?
Para a NF-e no existe mais a figura da AIDF, uma vez que no h mais a impresso grfica de documento fiscal. O procedimento de autorizao do documento fiscal passa a ser automtico e executado para cada Nota Fiscal emitida, que poder ser autorizada ou no pela Secretaria da Fazenda. Vide a questo sobre as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda, na seo Modelo Operacional Emisso e autorizao da NF-e para informaes sobre as hipteses de rejeio da NF-e.

2. Com a NF-e continua necessrio gerar o RIEX, SINTEGRA, GIA, livros fiscais, etc? Haver integrao dos sistemas de NF-e com os softwares destas declaraes?
Neste momento, ficam mantidas todas as obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos atualmente, com exceo da AIDF para a emisso de Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED - Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital) a tendncia que, futuramente, diversas obrigaes acessrias, como as citadas, sejam paulatinamente substitudas ou dispensadas.

3. Considerando que a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, seria correto afirmar que as informaes da NF-e no precisaro ser mais fornecidas ao Fisco na entrega de arquivos de escriturao eletrnica?
No. As obrigaes acessrias a que os contribuintes esto sujeitos devero contemplar tambm as informaes j transmitidas por meio da Nota Fiscal Eletrnica. Com a implantao progressiva da NF-e, bem como os demais subprojetos do Sistema Pblicos de Escriturao Digital (SPED - Escriturao fiscal e Escriturao Contbil digital) a tendncia que, futuramente, estas informaes j estejam todas contempladas nos diversos mdulos do sistema. At a efetiva implantao destes mdulos, as informaes continuam devendo ser fornecidas ao Fisco conforme legislao em vigor.

4. correto afirmar que, como a Secretaria da Fazenda j recebe a NF-e, a empresa emitente no mais precisa guardar a NF-e?
No. O emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais. Quando solicitado, devero apresentar os arquivos digitais administrao tributria. Caso o destinatrio (comprador) no tenha condies de receber o arquivo digital, dever armazenar o DANFE pelo prazo decadencial.

13

5. As empresas (emitentes e destinatrias) devero guardar algum tipo de documento (NF-e ou DANFE)?
A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente deve armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, e que seja emitente de NF-e , ela tambm no precisar guardar o DANFE, mas apenas o arquivo digital recebido. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e , o destinatrio dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existncia de Autorizao de Uso da NF -e, tenha ele recebido o arquivo digital da NF-e ou o DANFE acompanhando a mercadoria.

6. Em caso de sinistro ou perda do arquivo eletrnico das NF-e, seriam estas disponibilizadas para recuperao por parte da SEFAZ ou SRF?
No. Da mesma forma que a g uarda das Notas Fiscais em papel fica a cargo dos contribuintes, tambm a cargo destes ficar a guarda dos documentos eletrnicos. Ressaltese que os recursos necessrios para a guarda do documento digital, incluindo backup, tm um custo muito inferior do que a guarda dos documentos fsicos, permitindo ainda a rpida recuperao do arquivo e suas informaes.

7. Como fica a emisso da declarao de ingresso das NF-es emitidas para a Zona Franca de Manaus - ficar disponvel automaticamente assim que a mercadoria adentrar o Estado de destino?
A SUFRAMA est desenvolvendo uma verso do Sistema de Internamento de Mercadoria Nacional - SINAL compatvel com a NF-e que ir facilitar o processo de envio da documentao fiscal, registro e vistoria das mercadori as destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA. O novo processo em desenvolvimento prev um maior controle do processo de internamento de mercadorias pelos emissores de NF-e, resultando na simplificao e maior agilidade no processo de comprovao do internamento de mercadorias destinadas rea incentivada administrada pela SUFRAMA.

III. Modelo Operacional (o que muda com a NF-e)

1. Como funciona o modelo operacional da NF-e?
De maneira simplificada, a empresa emissora de NF-e gerar um arquivo eletrnico que dever conter as informaes fiscais da operao comercial e tambm ser assinado digitalmente pelo emitente para garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor. Este arquivo eletrnico, que corresponde a Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), ser ento transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda que far uma pr-validao do arquivo e devolver uma Autorizao de Uso, sem a qual no poder haver o trnsito da mercadoria.

14

Aps a autorizao da NF-e, a Secretaria da Fazenda disponibilizar consulta, na Internet, para o destinatrio e outros legtimos interessados que detenham a chave de acesso do documento eletrnico. Este mesmo arquivo da NF-e ser ainda transmitido, pela Secretaria de Fazenda, para a Receita Federal, que ser repositrio de todas as NF-e emitidas( Ambiente Nacional) e, no caso de uma operao interestadual, para a Secretaria de Fazenda de destino da operao. Para acobertar o trnsito da mercadoria ser impressa uma representao grfica simplificada da Nota Fiscal Eletrnica, intitulado DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica), em papel comum, e com o nmero de vias determinado pela legislao , que conter impressa, em destaque, a chave de acesso para consulta da NF-e na Internet e um cdigo de barras unidimensional que facilitar a captura e a confirmao de informaes da NF-e pelos Postos Fiscais de Fronteira dos demais Estados.

Nas questes abaixo, foram relacionadas as principais dvidas das principais etapas do processo d e emisso de uma NF-e.

Emisso e autorizao da NF-e 2. Quais so as validaes realizadas pela Secretaria da Fazenda na autorizao de uma NF-e?
Na recepo da NF-e pela Secretaria da Fazenda, para fins de autorizao de uso, feita uma validao de forma, sendo validados: Assinatura digital para garantir a autoridade da NF-e e sua integridade; Formato de campos - para garantir que no ocorram erros de preenchimento dos campos da NF-e (por exemplo um campo valor preenchido com letras); Numerao da NF-e - para garantir que a mesma NF-e no seja recebida mais do que uma vez; Emitente autorizado - se a empresa emitente da NF-e est credenciada e autorizada a emitir NF-e na Secretaria da Fazenda; Dessa forma, uma NF -e estar com seu uso autorizado pela Secretaria da Fazenda (SEFAZ) significa simplesmente que a SEFAZ recebeu uma declarao da realizao de uma determinada operao comercial a partir de determinada data e que verificou previamente determinados aspectos formais (autoria, formato e autorizao do emitente) daquela declarao, no se responsabilizando, em nenhuma hiptese, pelo aspecto de mrito da mesma que de inteira responsabilidade do emitente do documento fiscal. Caso na validao sejam detectados erros ou problemas com assinatura digital, formato de campos ou numerao, a NF-e ser rejeitada , no sendo, neste caso, gravada no Banco de Dados da SEFAZ. Importante: ao rejeitar uma NF-e, a SEFAZ sempre indicar o motivo da rejeio na forma de cdigos de erros e a respectiva mensagem de erro. Esses cdigos podem ser consultados no Manual de Integrao do Contribuinte, disponvel na seo Documentos. A SEFAZ poder, ainda, denegar uma NF-e caso o emitente no esteja mais autorizado a emitir NF-e. Neste caso, aquela NF -e ser gravada na SEFAZ com status Denegado o uso e o contribuinte no poder utiliz-la. Em outras palavras, o nmero da NFe denegada no poder mais ser utilizado, cancelado ou inutilizado.

15

3. Quanto tempo demora a autorizao de NF-e pela Secretaria da Fazenda?

A infra-estrutura de recepo das NF-e dimensionada para que um lote de Notas Eletrnicas seja autorizado em poucos segundos. O tempo mximo de autorizao por lote dimensionado em at 1 (um) minuto.

4. Como deve ser a numerao / sries da NF-e em relao Nota Fiscal em papel?
A numerao utilizada pela NF-e ser distinta e independente da numerao utilizada pela Nota Fiscal em papel. Ressalte-se que a NF -e uma nova espcie de documento fiscal:o modelo da NF-e "55" e os modelos das Notas Fiscai s em papel correspondentes so 1 ou 1A. Independentemente do tipo de operao, a numerao da NF-e ser seqencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento,e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido este limite . O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso da NF -e, mediante lavratura de termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia (RUDFTO).

5. Qual o limite de produtos (itens) em uma nica NF-e?

Uma NF-e aceita at 990 itens de produto. H tambm um limite de tamanho do arquivo que deve ser transmitido SEFAZ para se obter a autorizao de uso: os arquivos XML no podero exceder a 500 Kbytes. C om relao ao DANFE, este poder ser emitido em mais de uma folha, ou seja, um DANFE poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea disponvel no verso do DANFE. Importante: Cada NF-e possui apenas um DANFE correspondente, que pode ter uma ou mais folhas; A Chave de Acesso deve constar em todas as folhas do DANFE.

6. Em que estabelecimento deve ser emitido a NF-e?

A legislao do ICMS considera cada estabelecimento do contribuinte um estabelecimento autnomo para efeito de cumprimento de obrigao acessria. Assim, cada estabelecimento do contribuinte dever estar inscrito no cadastro de contribuintes do ICMS e emitir os documentos fiscais previstos na legislao. A emisso da NF -e depende de prvio credenciamento do contribuinte junto SEFAZ de circunscrio do estabelecimento interessado. O processo de gerao e transmisso da NF-e um processo eletrnico e pode ser realizado em qualquer local, desde que a NF-e seja emitida por um emissor credenciado e assinada digitalmente com o certificado digital do estabelecimento emissor credenciado ou do estabelecimento matriz do emissor credenciado.

16

7. A NF-e pode ser emitida antes do carregamento da mercadoria? E o DANFE?

No caso de uma operao acobertada por NF-e, a mercadoria somente poder circular quando houver autorizao de uso da NF-e e o DANFE correspondente a estiver acompanhando . Desta forma, a NF-e dever ser emitida e autorizada pela SEFAZ antes da circulao da mercadoria, cabendo empresa avaliar o melhor momento para emisso e autorizao da NF-e. Em relao ao DANFE indiferente para a SEFAZ o momento de sua impresso dentro da rotina operacional interna, que poder ser posterior ou no ao carregamento da mercadoria, desde que o DANFE correspondente NF-e que acoberta a operao sempre acompanhe a mercadoria.

8. possvel o envio por lote de NF-e ou a emisso deve ser feita nota a nota?
A NF-e um documento autnomo e a sua emisso deve ser feita nota a nota, sendo que cada NF-e deve ter a sua assinatura digital individual. O processo de transmisso da NF-e deve ser realizado em lotes. O lote de NF-e pode conter at 50 NF -e (ou seja, pode conter at mesmo uma nica NF-e), no devendo, entretanto, exceder o tamanho mximo de 500 Kbytes.

9. Se alguma NF-e for objeto de rejeio, todo o lote ser rejeitado tambm?
No. As NF -e podem ser transmitidas em lote, mas a validao sempre individual, nota a nota. Desta forma, se num lote de 50 NF -es 3 forem rejeitadas, a SEFAZ retornar a autorizao de uso de 47 NF-es e a rejeio de 3.

10. A NF-e pode ser emitida tambm pela digitao no site na Internet da Secretaria da Fazenda?
No, o modelo nacional da nota fiscal eletrnica pressupe a existncia de arquivo eletrnico autnomo com assinatura digital gerado pelo contribuinte a partir de seus sistemas, a partir de sistema adquirido de terceiros ou a partir do programa emissor de NFe, disponibilizado para uso pelas micros e pequenas empresas.

Correo, cancelamento e inutilizao de NF-e 11. possvel alterar uma nota fiscal eletrnica emitida?
Aps ter o seu uso autorizado pela SEFAZ, uma NF-e no poder sofrer qualquer alterao, pois qualquer modificao no seu contedo invalida a sua assinatura digital. O emitente poder: . dentro de certas condies, cancelar a NF-e, por meio da gerao de um arquivo XML especfico para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF-e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento de NF-e tambm dever ser autorizado pela SEFAZ.

17

O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. . dentro de certas condies, emitir uma Nota Fiscal Eletrnica complementar. Vide a questo 14 para maiores informaes. . sanar erros em campos especficos da NF -e, por meio de Carta de Correo Eletrnica - CC e transmitida Secretaria da Fazenda. No podero ser sanados erros relacionados s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica - C C -e dever observar o leiaute estabelecido em Ato COTEPE.

12. Quais so as condies e prazos para o cancelamento de uma NF-e?

Somente poder ser cancelada uma NF-e que tenha sido previamente autorizado o seu uso pelo Fisco e desde que no tenha ainda ocorrido o fato gerador, ou seja, em regra, ainda no tenha ocorrido a sada da mercadoria do estabelecimento. Atualmente o prazo mximo para cancelamento de uma NF-e de 1440 horas (60 dias) a partir da autorizao de uso. Para proceder ao cancelamento, o emitente dever fazer um pedido especfico gerando um arquivo XML para isso. Da mesma forma que a emisso de uma NF -e de circulao de mercadorias, o pedido de cancelamento tambm dever ser autorizado pela SEFAZ. O Layout do arquivo de solicitao de cancelamento poder ser consultado no Manual de Integrao do Contribuinte. O status de uma NF-e (autorizada, cancelada, etc) sempre poder ser consultada no site da Secretaria da Fazenda do Estado da empresa emitente ou no site nacional da Nota Fiscal Eletrnica www.nfe.fazenda.gov.br.

13. Como fica a chamada carta de correo no caso de utilizao da NFe?

Aps a concesso da Autorizao de Uso da NFe, o emitente poder sanar erros em campos especficos da NFe, por meio de Carta de Correo Eletrnica - C C -e transmitida Secretaria da Fazenda No podero ser sanados erros relacionados: 1 - s variveis consideradas no clculo do valor do imposto, tais como: valor da operao ou da prestao, base de clculo e alquota; 2 - a dados cadastrais que impliquem alterao na identidade ou no endereo de localizao do remetente ou do destinatrio; 3 - data de emisso da NF-e ou data de sada da mercadoria. A Carta de Correo Eletrnica - CC -e dever: 1 - observar o leiaute estabelecido em Ato Cotepe; 2 - conter assinatura digital do emitente, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do emitente ou da matriz; 3 - ser transmitida via Internet, com protocolo de segurana ou criptografia.

18

Quando houver mais de uma CC -e para uma mesma NF-e, devero ser consolidadas na ltima CC -e todas as informaes reti ficadas anteriormente. Importante: O leiaute da CC-e ainda no foi publicado em Ato Cotepe.

14. Como sero solucionados os casos de erros cometidos na emisso de NF-e (h previso de NF-e complementar)? E erros mais simples como nome do cliente, erro no endereo, erro no CFOP - como alterar o dado que ficou registrado na base da SEFAZ?
Com relao Carta de Correo, vide a questo 13. Uma NF-e autorizada pela SEFAZ no pode ser mais modificada, mesmo que seja para correo de erros de preenchimento. Ressalte-se que a NF -e tem existncia prpria e a autorizao de uso da NF-e est vinculada ao documento eletrnico original, de modo que qualquer alterao de contedo ir invalidar a assinatura digital do referido documento e a respectiva autorizao de uso. Importante destacar, entretanto, que se os erros forem detectados pelo emitente antes da circulao da mercadoria, a NF -e poder ser cancelada e ser ento emitida uma Nota Eletrnica com as correes necessrias. H ainda a possibilidade de emisso de NF-e complementar nas situaes previstas na legislao. As hipteses de emisso de NF complementar so: I - no reajustamento de preo em razo de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou prestao; II - na exportao, se o valor resultante do contrato de cmbio acarretar acrscimo ao valor da operao constante na Nota Fiscal; III - na regularizao em virtude de diferena no preo, em operao ou prestao, ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; IV - para lanamento do imposto, no efetuado em poca prpria, em virtude de erro de clculo ou de classificao fiscal, ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tiver sido emitido o documento fiscal original; V - na data do encerramento das atividades do estabelecimento, relativamente mercadoria existente como estoque final; VI - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usurio pelas reparties do fisco federal ou estadual para aplicao em seus produtos, desde que a emisso seja efetuada antes de qualquer procedimento do fisco.

15. O que a inutilizao de nmero de NF-e?

Durante a emisso de NF-e possvel que ocorra, eventualmente, por problemas tcnicos ou de sistemas do contribuinte, uma quebra da seqncia da numerao. Exemplo: a NF-e n 100 e a n 110 foram emitidas, mas a faixa 101 e 109, por motivo de ordem tcnica, no foi utilizada antes da emisso da n 110. A funcionalidade de inutilizao de nmero de NF-e tem a finalidade de permitir que o emissor comunique SEFAZ, at o dcimo dia do ms subseqente, os nmeros de NF-e que no sero utilizados em razo de ter ocorrido uma quebra de seqncia da numerao da NF-e. A inutilizao de nmero s possvel caso a numerao ainda no tenha sido utilizada em nenhuma NF-e (autorizada, cancelada ou denegada).

19

Importante destacar que a inutilizao do nmero tem carter de denncia espontnea do contribuinte de irregularidades de quebra de seqncia de numerao, podendo o fisco no reconhecer o pedido nos casos de dolo, fraude ou simulao apurados.

Envio da NF-e e da mercadoria ao destinatrio 16. Qual a forma estabelecida para a entrega da NF-e ao meu cliente? Esta entrega obrigatria ou basta entregar o DANF-e?
No h regras estabelecidas da forma como o fornecedor ir entregar a NF-e a seu cliente, de modo que esta entrega pode ocorrer da melhor maneira que aprouver s partes envolvidas. A transmisso, em comum acordo com as partes poder ocorrer, por exemplo: por e-mail, disponibilizado num site e acessvel mediante uma senha etc. Com relao obrigatoriedade da en trega, a clusula dcima do Ajuste SINIEF 07/05determina que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, sendo que caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF -e, alternativamente ao disposto acima dever manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao.

17. O que acompanhar o trnsito da mercadoria acobertada por NF-e?

O trnsito da mercadoria ser acompanhado pelo DANFE Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. O DANFE dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, no formato A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. Para maiores informaes, vide as questes abaixo relativas ao DANFE, consulte a clusula nona do Ajuste SINIEF 07/05.

18. A NF-e ser aceita em outros Estados e pela Receita Federal?

Sim. A Receita Federal e os Estados da Federao aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica pelo Ajuste SINIEF 07/05 e suas alteraes. Independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acobertar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. Importante destacar que mesmo as Unidade Federadas que ainda no esto aptas a autorizar contribuintes a serem emissores de NF-e j esto recebendo as Notas Eletrnicas cujos destinatrios sejam daquele Estado.

19. Como fica a confirmao de entrega da mercadoria com a NF-e?

No h nenhuma alterao com relao aos procedimentos comerciais existentes com a Nota Fiscal em papel . No Layout do DANFE existe a previso de um espao destinado confirmao da entrega da mercadoria. Este canhoto poder ser destacado e entregue ao remetente.

20

20. Como proceder nos casos de recusa do recebimento da mercadoria em operao documentada por NF-e?
A recusa da mercadoria pode ocorrer de duas formas: ou o destinatrio emite uma Nota Fiscal de devoluo de compras, ou o destinatrio recusa a mercadoria no verso do prprio DANFE, destacando os motivos que o levaram isso. Nesta segunda hiptese, o emitente da NF-e ir emitir uma NF-e de entrada para receber a mercadoria devolvida. Importante : Como houve a circulao da mercadoria, a NF-e original no poder ser cancelada; Caso a Nota Fiscal de devoluo emitida pelo comprador tambm seja Eletrnica, esta dever, como todas as NF-e, ser previamente autorizada pelo Fisco.

Consulta de uma NF-e na Internet 21. A consulta da validade, existncia e autorizao de uma NF-e obrigatria ou facultativa?
A consulta da NF -e pode ser realizada atravs da informao da chave de acesso impressa no DANFE, tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. A Validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e poder ser verificada utilizando-se o arquivo XML da NF-e e o programa Visualizador da NF-e, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil e disponvel para download aqui e no site www.nfe.fazenda.gov.br. importante frisar que a consulta da NF -e na internet permite que o destinatrio da mercadoria tenha mais segurana na operao, pois um mecanismo de verificao se operao foi declarada ao fisco. Cabe destacar que o destinatrio no necessita imprimir qualquer documento para comprovar que realizou a consulta de validade da NF -e.

22. Como funciona a consulta da NF-e na Internet?

As Notas Fiscais Eletrnicas autorizadas podem ser consultadas tanto no Portal Nacional da NF-e como no site da Sefaz do Estado de origem da mercadoria. Para a visualizao das informaes da NF-e necessrio fornecer a Chave de Acesso da Nota Fiscal, impressa no Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Esta chave composta das seguintes informaes: UF, Ano/Ms, CNPJ, Modelo, Srie, Nmero NF -e, Cdigo Numrico e dgito verificador. Esta chave pode ser digitada, capturada com o uso do Leitor de Cdigo de Barras unidimensional, ou obtida diretamente do arquivo eletrnico da NF-e. A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta poder retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e que ficaro disponveis pelo prazo decadencial. Ateno: Na consulta na Internet no possvel imprimir a imagem ou representao grfica da NF-e, e nem o seu DANFE. O usurio conseguir, no entanto visualizar as suas informaes.

21

23. Como proceder quando a Nota Fiscal Eletrnica constar como inexistente no Ambiente Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br) ?
A Nota Fiscal Eletrnica poder ser consultada tanto no site da Secretaria da Fazenda do emitente (SEFAZ que a autorizou o documento fiscal) quanto no ambiente nacional. A autorizao de uso da NF-e pode ser consultada em quaisquer dos dois sites. Conforme o modelo operacional (vide a questo 1 desta seo), aps a autorizao de uso, a NF-e sempre ser transmitida pela SEFAZ para a Receita Federal do Brasil (ambiente nacional). Podem ocorrer, entretanto, eventualmente, problemas tcnicos que adiem esta transmisso, de modo que a NF-e no conste imediatamente no ambiente nacional aps sua autorizao. Neste caso, a validade e a existncia da NF -e dever ser consultada no site da SEFAZ que a autorizou. A eventual ausncia momentnea da NF -e para consulta no ambiente nacional no condio suficiente para refutar a validade do documento, desde que o mesmo conste como auto rizado no site da SEFAZ do emitente. No caso de contingncia em que o trnsito da mercadoria acobertado por DANFE impresso em formulrio de segurana (vide as questes sobre Contingncia com a NF-e), se no prazo de 30 (trinta) dias contados do receb imento da mercadoria o destinatrio no puder obter informaes relativas concesso da Autorizao de Uso da NFe, dever comunicar o fato ao Posto Fiscal de sua vinculao

24. Por quanto tempo a NF-e poder ser consultada?

A consulta aos dados completos da NF-e pode ser realizada dentro do prazo de 180 (cento e oitenta) dias aps a recepo pela SEFAZ. Findo este prazo, a consulta retornar informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), e ficar disponvel pelo prazo decadencial.

25. Existe alguma forma de se consultar no sistema da Secretaria da Fazenda o status de vrias notas fiscais eletrnicas de uma nica vez?
Os portais das Secretarias de Fazenda disponi bilizam Web Services para consultar o status de uma nota eletrnica por vez. No site, a consulta s NF-e tambm devem ser realizadas uma a uma.

Escriturao das NF-e 26. As empresas que ainda no emitem NF-e podero escriturar o DANFE sem a consulta da NF-e?
O DANFE mera representao grfica da NF-e e no se confunde com a NF-e. Aos contribuintes que no esto preparados para recepcionar a NF-e facultado proceder a escriturao da NF -e com base nas informaes contidas no DANFE e manter o DANFE em arquivo em substituio NF-e. Contudo, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital, a autenticidade da

22

NF-e e a existncia de Autorizao de uso da NF-e se aplica a todos os destinatrios, sejam eles credenciados a emitir a NF-e ou no, tratando-se de uma segurana adicional ao destinatrio..

27. Se minha empresa for autorizada a emitir NF-e ela dever, obrigatoriamente, estar preparada para receber e escriturar NF-e na entrada de mercadorias?
A empresa no obrigada a receber e escriturar a NF -e automaticamente, mas dever sempre verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda. Os contribuintes credenciados a emitir a NF-e esto obrigados a manter em arquivo digital as NF-e recebidas pelo prazo previsto na legislao tributria. A escriturao da NF-e dever ser realizada com os dados contidos na NF-e, obedecendo s mesmas disposies e prazos aplicveis aos demais documentos fiscais.

28. Como os contabilistas tero acesso s NF-e de seus clientes?

Com relao s NF-e emitidas, os contabilistas podero requisit-las junto a seus clientes e visualiz-las por meio do Visualizador desenvolvido pela Receita Federal e disponvel para download no site nacional da NF -e ( www.nfe.fazenda.gov.br).

29. Como os contabilistas podero escriturar uma NF-e recebida por uma empresa?
Os procedimentos e obrigatoriedade de escriturao fiscal no foram alterados com a NF-e. A NF-e permite, no entanto, uma potencial simplificao do procedimento, ou seja, dependendo do nvel de adaptao que seja feita nos sistemas internos de escriturao, esta poder ser automatizada em maior ou menor escala por meio, por exemplo, de recuperao automtica de informaes do arquivo de uma NF-e.

30. Como efetuar a escriturao de 6 caracteres nos arquivos SINTEGRA se a NF-e permite 9 caracteres?
O Manual de Orientao do Convnio ICMS 57/95 (SINTEGRA) prev o tratamento para a situao reportada, no item 11.1.9A, a seguir transcrito: 11.1.9A CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos

Contingncia com a NF-e 31. Como proceder no caso de problemas com a emisso da NF-e?
Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir o arquivo digital da NFe Secretaria da Fazenda ou obter resposta relativa Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte dever gerar outro arquivo digital, informando que o referido arquivo digital foi gerado em situao de contingncia, conforme definido em Ato Cotepe, e adotar uma das seguintes providncias:

23

I - transmitir o arquivo digital da NF-e para a Receita Federal do Brasil, caso o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) esteja ativado. II - emitir o DANFE, utilizando formulrio de segurana. Ateno: a contingncia com a transmisso da NF -e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Naciona l (SCAN) ainda no est disponvel. Na hiptese do inciso II, o DANFE dever ser impresso: I - em papel de segurana, no tamanho A4 (210 x 297 mm), em 2 (duas) vias, constando em seu corpo a expresso: DANFE em contingncia. Impresso em decorrncia de problemas tcnicos., tendo as suas vias a seguinte destinao: a) uma das vias acompanhar o trnsito da mercadoria, devendo ser conservada em arquivo pelo destinatrio; b) a outra via dever ser conservada em arquivo pelo emitente, pelo prazo previsto na legislao. Imediatamente, aps sanados os problemas tcnicos, o contribuinte emitente dever transmitir Secretaria da Fazenda os arquivos digitais gerados em situao de contingncia. Mais detalhes sobre o processo de contingncia esto descritos no artigo 12 do Ajuste SINIEF 07/05 e Manual de Contingncia, disponvel no Portal Nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br, aba legislao e documentos.

32. Como fica a numerao das Notas Fiscais emitidas em contingncia?

Ainda que o contribuinte no tenha obtido resposta sobre a autorizao de uso de uma NF-e enviada para a SEFAZ, a numerao da NF -e em contingncia nunca poder ser igual ao nmero de outra NF-e utilizada ou transmitida para a SEFAZ.

Pessoas Fsicas 33. As Pessoas Fsicas tambm recebero a NF-e?

A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como represe ntao do documento fiscal e poder consultar a existncia e validade da correspondente NF -e pela Internet.

IV. Programa Emissor NF-e

1. Para que serve o Programa Emissor de Nota Fiscal Eletrnica?
Este Programa distribudo gratuitamente e serve para emitir Notas Fiscais Eletrnicas. Ele foi desenvolvido pela equipe do Projeto da NF-e da Sefaz/SP e pode ser utilizado pelas pequenas e mdias empresas de todo o pas, j que o programa esta integrado aos sistemas de autorizao de NF-e das Secretarias de Fazenda de todos os estados.

24

O programa emissor est disponvel para download nos seguintes sites: www.nfe.fazenda.gov.br e www.fazenda.sp.gov.br/nfe, opo Emissor NF-e. .

2. Instalao do Emissor de Nota Fiscal Eletrnica

O usurio interessado precisar: . instalar a verso 1.6.0 do Java JRE. Todos os passos necessrios para a esta instalao esto disponveis no site citado anteriormente. Caso o Java j esteja instalado, o sistema avisar isso ao usurio. . iniciar a instalao do Programa emissor de Nota Fiscal Eletrnica. Todos os passos necessrios para esta instalao tambm esto disponveis neste endereo eletrnico. Aps a instalao, para a brir o programa, clique no boto run. Importante: quando o usurio abrir o programa, poder ser apresentada uma tela de atualizao automtica do programa. Caso esteja conectado na Internet, clique em OK; caso contrrio, clique em Cancel.

3. Quais os requisitos mnimos para instalao e uso do Emissor de NFe?

Os requisitos mnimos para instalao do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas so: . O Processador Pentium III ou AMD K6 450 Megahertz ou superior. Memria RAM de 256 Megabytes ou superior. So recomendados 512 Megabytes. . O Espao em disco de 98 Megabytes para o Java - JRE 6 e 30 Megabytes para o Programa Emissor NF -e. Para uso do programa emissor de Notas Fiscais Eletrnicas, o usurio dever possuir certificado digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil e possuir acesso internet. O estabelecimento emissor dever tambm estar credenciado junto Secretaria da Fazenda.

4. Como emitir uma NF-e com o programa de NF-e.

Assista as vdeos aulas disponibilizadas pela equipe de ensino distncia da Sefaz/PE, acessando o Portal Nacional da NF-e, no endereo www.nfe.fazenda.gov.br, banner Emissor de NF-e.

V. DANFE (Documento Auxiliar da NF-e)

1. O q ue e para o que serve o DANFE?
O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao simplificada da NF-e. Tem as seguintes funes: conter a chave numrica com 44 posies para consulta das informaes da Nota Fiscal Eletrnica (Chave de Acesso);; acompanhar a mercadoria em trnsito, fornecendo informaes bsicas sobre a operao em curso (emitente, destinatrio, valores, etc); Auxiliar na escriturao das operaes documentadas por NF-e, no caso do destinatrio no ser contribuinte credenciado a em itir NF-e. Caractersticas do DANFE:

25

 O DANFE deve ser impresso pelo vendedor da mercadoria antes da circulao da mesma; O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da respectiva NF-e; Quando a legislao tributria exigir a utilizao especfica de vias adicionais das Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, o contribuinte credenciado a emitir NF-e dever imprimir o DANFE em tantas cpias quantas forem necessrias para atender exigncia, sendo todas elas consideradas originais; Dever ser impresso em papel comum, exceto papel jornal, de tamanho A4 (210 x 297 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas , formulrio contnuo, formulrio primpresso ou formulrio de segurana; O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; permitido o deslocamento do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel, da extremidade inferior para a lateral direita ou para a extremidade superior do DANFE; A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, dever ser feita em seu verso; . Podero ser impressas, no verso do DANFE, informaes complementares de interesse do emitente , hiptese em que dever ser reservado espao de, no mnimo, 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto acima; Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica. A Secretaria da Fazenda poder, por regime especial, autorizar o contribuinte a alterar o leiaute do DANFE previsto em Ato Cotepe, para adequ-lo s operaes por ele praticadas, desde que mantidos os campos obrigatrios da NF-e que constem no DANFE. Uso de Formulrio de Segurana: O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. Na hiptese de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DANFE, as Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). Cabe ressaltar que o DANFE no , no substitui, e no se confunde com uma Nota Fiscal Eletrnica.

2. Qual a finalidade do cdigo de barras unidimensional impresso no DANFE?

O cdigo de barras unidimensional contm a chave de acesso da Nota Fiscal Eletrnica e permite o uso de leitor de cdigo de barras para consultar a NF-e no portal da Fazenda e nos sistemas de controle do contribuinte. Esse cdigo apenas uma representao do Cdigo de Acesso da NF -e (um cdigo numrico de 44 posies). Reforamos que o DANFE deve conter as duas representaes, ou seja, dever conter tanto o cdigo numrico da Chave de Acesso como o cdigo de barras correspondente.

26

3. Quem pode imprimir o DANFE e em que momento ele deve ser impresso?
O DANFE deve ser impresso, pelo emitente da NF-e, antes da circulao da mercadoria, pois o trnsito de uma mercadoria documentada por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. Respeitada a condio anteriormente descrita, o DANFE poder ser impresso ou reimpresso a qualquer momento para atender s obrigaes tributrias dos contribuintes envolvidos, devendo, nos casos de reimpresso, contar esta informao no referido documento.

4. Qual o nmero de vias que o DANFE deve conter?

O nmero de vias de DANFE impressas segue a legislao vigente: Ajuste SINIEF 07/05 Clusula nona: Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE , para uso no trnsito das mercadorias ou para facilitar a consulta da NF -e, 3 Quando a legislao tributria exigir a utilizao de vias adicionais ou prever utilizao especfica para as vias das notas fiscais, o contribuinte que utilizar NF -e dever emitir o DANFE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma. Nmero de vias determinada por meio da anlise do artigo 45, Previstos no Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970 e com Nova redao dada Ajuste 03/94 , em relao s operaes de transporte, so :

Operao
Estadual Inter-estadual Suframa

Nmero de vias
2 vias 3 vias 4 vias

5. A emisso do DANFE feita por um sistema individual? Como emitir o DANFE?

Para que no haja nenhuma divergncia entre o DANFE e a NF-e, o ideal que o DANFE seja impresso pelo mesmo sistema gerador da NF-e. No poder haver divergncias entre a NF-e e sua representao grfica (DANFE).

6. O DANFE pode ser impresso em papel comum? Neste caso como fica a questo da segurana do DANFE?
O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. (NR);
A segurana do sistema no do DANFE em si, mas sim da NF-e a que ele se refere. A chave contida no DANFE que permitir, atravs de consulta no ambiente SEFAZ, verificar se aquela operao est ou no regularmente documentada por documento fiscal hbil (NFe) e a que operao este documento eletrnico se refere.

7. possvel a impresso dos produtos em mais de um DANFE? Neste caso, como fica a consulta da NF-e?
Dever existir apenas um DANFE por NF-e, porm este poder ser emitido em mais

27

de uma folha, ou seja, poder ter tantas folhas quantas forem necessrias para discriminao das mercadorias. O contribuinte poder utilizar tambm at 50% da rea dispon vel no verso do DANFE. Como o DANFE nico, o mesmo cdigo de barras representativo da NF-e dever constar em todas as folhas do DANFE.

8. Nos casos de operaes interestaduais e de exportao o documento que ir acompanhar as mercadorias poder ser o DANFE?
Sim, a NF-e substitui a Nota Fiscal em papel modelos 1 ou 1A e o DANFE (representao grfica simplificada da NF-e) aceito no trnsito interestadual da mercadoria e no trnsito at o embarque da mercadoria nas operaes de exportao. A Receita Federal, os demais Estados da Federao e o Distrito Federal aprovaram o Modelo de Nota Fiscal Eletrnica e, independentemente de determinada Unidade da Federao estar ou no preparada para que seus contribuintes sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica, o modelo reconhecido como hbil para acompanhar o trnsito e o recebimento de mercadorias em qualquer parte do territrio nacional. A Clusula oitava do Ajuste SINIEF 07/05, determina em seu pargrafo primeiro: Clusula oitava Concedida a Autorizao de Uso da NF-e, a administrao tributria da unidade federada do emitente dever transmitir a NF -e para a Receita Federal do Brasil. 1 A administrao tributria da unidade federada do emitente tambm dever transmitir a NF-e para: I - a unidade federada de destino das mercadorias, no caso de operao interestadual; II - a unidade federada onde deva se processar o embarque de mercadoria na sada para o exterior; III - a unidade federada de desembarao aduaneiro, tratando-se de operao de importao de mercadoria ou bem do exterior; IV - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, quando a NF-e tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas.

9. H obrigatoriedade da guarda do DANFE (emitente e destinatrio)?

A regra geral que o emitente e o destinatrio devero manter em arquivo digital as NF-es pelo prazo estabelecido na legislao tributria para a guarda dos documentos fiscais, devendo ser apresentadas administrao tributria, quando solicitado. Assim, o emitente e o destinatrio devero armazenar apenas o arquivo digital. No caso da empresa destinatria das mercadorias e da NF-e, emitente de NF -e, ela no precisar, portanto, guardar o DANFE (pois est obrigada a receber a NF -e), devendo guardar apenas o arquivo digital recebido. Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, o destinatrio poder, alternativamente, manter em arquivo o DANFE relativo a NF-e da operao pelo prazo decadencial estabelecido pela legislao em substituio ao arquivo eletrnico da NF-e, devendo ser apresentado administrao tributria, quando solicitado. Reforamos que o destinatrio sempre dever verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e, e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e.

28

10. Se houver o extravio do DANFE durante o transporte da mercadoria pela transportadora, como o contribuinte emitente deve proceder?
O emitente dever realizar a reimpresso do DANFE e encaminh-lo ao transportador ou ao destinatrio, registrando no referido documento que se trata de uma reimpresso, caso a mercadoria j tenha sido entregue. O trnsito da mercadoria documentado por uma NF-e sempre dever estar acompanhado do DANFE correspondente. A reimpresso poder ser dispensada se o destinatrio j tiver recebido a mercadoria e no mantiver o DANFE em substituio ao arquivo digital da NF-e.

11. No caso de vendas para pessoa fsica, qual documento ser entregue o DANFE?
A Nota Fiscal Eletrnica substitui, atualmente, a Nota Fiscal de circulao de mercadorias Modelo 1 ou 1A, normalmente emitida em operaes entre empresas. possvel que as empresas emitam a Nota Fiscal Modelo 1 ou 1A tambm a consumidores pessoas fsicas em determinadas situaes. Em quaisquer dos casos, a Nota Fiscal modelo 1 ou 1 A poder ser substituda pela Nota Fiscal Eletrnica, sendo que o consumidor final, pessoa fsica, receber o DANFE como representao do documento fiscal e poder consultar a sua exis tncia e validade pela Internet.

12. Como adquirir Formulrio de Segurana para impresso do DANFE?

O uso do formulrio de segurana, para impresso do DANFE, s obrigatrio nos casos de emisso de NF-e em contingncia. As Secretarias de Fazenda simplificaram o processo, dispensando a exigncia de Regime Especial e Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais AIDF, sendo necessria, apenas, a aprovao, por parte da Sefaz, do Processo de Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFs). A relao completa de fornecedores autorizados a fabricarem formulrio de segurana est disponvel no site do CONFAZ, no endereo: (http://www.fazenda.gov.br/confaz), link "Publicaes", menu "Formulrios de Segurana Empresas Credenciadas".

13.Qual o formato de impresso do DANFE?

O DANFE poder ser impresso nos formatos Retrato e Paisagem - Anexos II e III (pgs. 129/133) do Manual de Integrao do Contribuinte verso SP n 2.0.4 de 26/12/2007, disponibilizado no site : (http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal /docs/Manual_de_Integracao_Contribui nte_versao_20 4_2007_12_26.pdf) prev que o DANFE pode ser impresso tanto no modelo Retrato, quanto no modelo Paisagem. Para a impresso do cdigo de barras tamanho 24 (que facilitar a leitura em impresso matricial) se en quadre no tamanho do campo destinado a sua impresso, recomendado a impresso do DANFE no formato Paisagem.

29

VI. Certificao Digital

1. Como garantida a validade jurdica de uma NF-e?
A NF-e tem a sua validade jurdica garantida pela assinatura digital (atravs de certificado digital do emitente no padro ICP Brasil, que d, ao documento, a certeza de sua integridade e de sua autoria) e pela autorizao de uso pela administrao tributria da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrncia do fato gerador. Ressaltamos que a MP 2200-2 instituiu a Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras, viabilizando o uso do documento eletrnico. Nos termos de seu Artigo 10, 1: Art. 10. Consideram -se documentos pblicos ou particulares, para todos os fins legais, os documentos eletrnicos de que trata esta Medida Provisria. 1o As declaraes constantes dos documentos em forma eletrnica produzidos com a utilizao de processo de certificao disponibilizado pela ICP -Brasil presumem -se verdadeiros em relao aos signatrios (...)

VII. Nota Fiscal de Servios e Nota Fiscal Conjugada

1. Como fica a emisso da nota conjugada com ISS no caso da utilizao da NF-e?
A utilizao de NF-e como sendo Nota Fiscal Conjugada depende de prvio convnio ou protocolo de cooperao entre a SEFAZ e cada prefeitura municipal. Na maior parte dos estados, estes convnios ou protocolos ainda no foram firmados, de modo que o contribuinte que venda mercadorias e preste servios dever atualmente, em utilizando a NF-e, emitir dois documentos distintos.

2.. A nota fiscal eletrnica de servios das prefeitura seguem o mesmo modelo da NF-e dos estados?
No. Algumas prefeituras j possuem modelo prprio de Nota Fiscal Eletrnica de Servios, de uso restrito aos prestadores de servio do municpio que esto sujeitos ao ISS Imposto sobre Servios. possvel que haja casos em que a mesma empresa seja contribuinte do ISS e do ICMS e, neste caso, deva emitir as Notas Fiscais Eletrnicas de Servios e tambm seja credenciada para emitir Nota Fiscal Eletrnica que substitui as Notas Fiscais de mercadorias modelos 1 ou 1A.

2. Assinatura digital a mesma coisa que senha web? Como adquirir uma assinatura digital?
Assinatura digital e senha web so distintas e tm f inalidades distintas. A assinatura digital um processo que possibilita a verificao de integridade e identifica a autoria de um arquivo eletrnico, ou seja, a assinatura eletrnica permite saber quem o autor de um arquivo eletrnico e se o mesmo no foi modificado. A senha uma forma de limitar o acesso de um sistema de informao, sendo muito utilizado em transaes eletrnicas. Para possuir uma assinatura digital necessria a aquisio de um certificado digital junto s Autoridades Certificadoras que oferece, alm da assinatura digital, outras

30

funcionalidades como a identificao do usurio e o controle de acesso de forma mais segura e eficiente que o sistema de senhas. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP -Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. .

3. Que tipo de certificado digital minha empresa dever adquirir para assinar as notas fiscais eletrnicas?
O certificado digital utilizado na Nota Fiscal Eletrnica dever ser adquirido junto Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira I C P-Brasil, devendo conter o CNPJ do estabelecimento ou de sua matriz. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP -Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp.

4. Caso minha empresa possua vrios estabelecimentos que iro emitir NF-e, ser necessrio adquirir um certificado digital para cada estabelecimento?
No, a empresa poder utilizar o certificado digital da matriz para assinar as NF-e emitidas pelas filiais.

5. Para o certificado ICP Brasil, h possibilidade de delegao pelo representante legal da empresa?
Os certificados digitais emitidos por autoridades certificadoras credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - I C P-Brasil, seguem as definies da Declarao de Prticas de Certificao (DPC) de cada autoridade certificadora e fica limitada por esta DPC. No caso especfico do e-CNPJ, a DPC da AC -SRF exige que o certificado digital seja emitido para a empresa, tendo como responsvel uma pessoa fsica que seja representante legal da empresa, o que dificulta a delegao para terceiros. Todavia existem outros certificados digitais do tipo PJ-mltiplo que no tem esta restrio e que podem ser emitidos pela empresa para qualquer pessoa que ela desejar, sendo este o mais indicado para a emisso da NF-e.

6. Em que etapas da gerao da NF-e necessria a utilizao de certificado digital?

O Certificado digital no padro ICP -Brasil ser necessrio em dois momentos: a) o primeiro na assinatura digital do documento eletrnico. O certificado digital dever conter o mesmo CNPJ do estabelecimento emitente ou de sua matriz; b) o segundo na transmisso do documento eletrnico. Qualquer certificado digital no padro ICP -Brasil, ainda que no esteja ligado empresa emitente, poder transmitir o documento eletrnico para a Secretaria da Fazenda e recuperar a resposta com a autorizao de uso, rejeio ou denegao da NF-e.

31

Importante: apenas o certificado digital que efetuou a transmisso do arquivo eletrnico poder resgatar a resposta de Autorizao de uso, rejeio ou denegao.

7. necessrio o envio da Chave Pblica dos Certificados Digitais para a Secretaria da Fazenda?
No necessrio enviar a chave Pblica do certificado Digital para a SEFAZ. Basta que elas estejam vlidas no momento da conexo e verificao da assinatura digital.

VIII. Outras Informaes

1. Onde obter a documentao tcnica para emitir NF-e?
Toda a documentao tcnica do projeto est disponvel no site nacional da NF-e, no endereo: www.nfe.fazenda.gov.br . Menu Legislao e Documentos, link Manual de Integrao. Registramos, tambm, que neste mesmo menu, est disponvel o link para o Manual de Contingncia.

2. Quais os canais de comunicao das empresas com a SEFAZ?

As Sefaz estabeleceram canais de comunicao conforme as suas respectivas polticas. Consulte o site da Sefaz de sua circunscrio. Para esclarecimentos gerais sobre esta FAQ, disponibilizamos um servio gratuito Nacional, atravs do nmero 0800.97823 38

3. O que uma Sefaz Virtual?

A Sefaz Virtual uma unidade centralizadora capaz de autorizar NF-e de contribuintes de unidades federadas diversas. A Sefaz Virtual foi concebida para auxiliar as UF a autorizarem NF-e. Atualmente existem duas Sefaz Virtual, a Sefaz Virtual localizada no Estado do Rio Grande do Sul e a Sefaz Virtual do Ambiente Nacional, baseada no Serpro.

IX. Modelo simplificado da nota fiscal eletrnica

32

B Vantagens da Impresso do DANFE em formulrios multi-vias, por meio da impressora matricial.

1- Comparativo de custo de impresso laser x matricial

Mdia de custo de impresso - R$

Quantidade Acima de 50000 At 50000 Mdia final

Impresso Via Toner Via Matricial 618,88 317,84 618,80 398,05 618,84 357,94

Diferena Toner x Matricial 94,71% 55,46% 72,89%

Pesquisa Realizada pela Abraform em 2007. Quantidade e valores por milheiro 4 vias com as seguintes dimenses: Toner = formato A4 Matricial = 12" x 233 mm

33

2- Comparativo de qualidade de impresso laser x matricial

Elemento Laser Matricial Observaes As vias do formulrio j esto agrupados, no necessitando da sua organizao e at mesmo do grampeamento de todas as vias, como forma de agilizar o processo de transio da nota. A Nota Fiscal em formulrio contnuo permite impresso em quadricromia, imprescindvel para que o documento fiscal tenha valor institucional ou publicitrio Poder utilizar at 50% da rea disponvel no verso do DANFE para veicular informaes como: instrues de uso dos produtos, certificado de garantia, informaes gerais, etc. Com o formulrio pr-impresso, possvel inserir na nota fiscal um canhoto destacvel, no necessitando de outros intrumentos como rgua e tesoura para o seu destacamento. As impressoras tm uma eletrnica embarcada maior e um tempo mdio entre falhas menor. Adicionalmente o processo Talho Doce agride o fusor das impressoras Laser. Todos os aspectos citados aumentam os custos de manuteno para em tner com talho doce. O tner facilmente apagado do papel suporte enquanto que tanto a tinta impressa na primeira via quanto suas cpias apresentam uma dificuldade muito grande para sofrerem rasura. O processo de impresso Tner requer ambiente controlado para evitar atolamento na alimentao do formulrio, particularmente em grandes velocidades de impresso.

Manuseio das vias

Dificuldade Dificuldade alta pequena

Utilizao da NF como material institucional ou de publicidade. (Valorizao da marca) Utilizao do verso

Baixa

Alta

Baixa

Alta

Serrilha de canhoto

Baixa

Alta

Manuteno dos equipamentos

Custo alto

Custo baixo

Segurana da informao impressa

Segurana Baixa

Segurana Alta

Infra-estrutura de impresso

Mdia

Baixa

34