Angie Daniela Correales Garca 051450442011 LAS FINANZAS PBLICAS Captulo 6.

Actividades para el aprendizaje 1) Cules son las dos caractersticas particulares de los bienes pblicos? En qu se diferencian de los bienes meritorios? Los bienes pblicos son bienes y servicios que el mercado, por s solo, no proveen en las magnitudes que la sociedad considera deseables. Es por ello que el Estado es el encargado de satisfacer estas necesidades. El ejemplo ms comn de un bien pblico es la defensa nacional, un servicio de proteccin garantizado y gestionado por el Estado de la nacin, que nos protege frente a amenazas externas, bridndonos a todos nosotros el servicio, y para el cual es muy difcil excluir a un usuario en concreto. La esencia de un bien pblico, es decir, la caracterstica que le distingue de otro que no lo sea son dos propiedades, que sea no excluyentes y no rival. Bienes no Excluyentes Cuando es imposible impedir que los utilice o los consuma ms de una persona. Ejemplo: la red de alcantarillado. Bienes no Rivales Cuando su uso por parte de un individuo no limita el uso o consumo por parte de otros individuos. Como por ejemplo una seal de radio, que permite a distintos usuarios escuchar la sintona en el mismo momento.

Un bien pblico entonces no es ni excluyente ni rival buenos ejemplos de ellos son: la seguridad nacional y la calidad del medio ambiente. Bienes Meritorios: tales como la educacin, la salud, la seguridad social, la justicia, el transporte, que los gobiernos subsidian y promueven considerando que son tiles y benficos para toda la sociedad. Pero son brindados por organizaciones privadas en su mayora. Diferencia: Por necesidades sociales, se entienden aquellos bienes pblicos a los cuales tienen acceso y disfrutan de los mismos, todos los ciudadanos, sin estar sometidos al principio de exclusin. Los bienes meritorios, han sido definidos por Musgrave como: se consideran tan meritorios que su satisfaccin se hace a travs del presupuesto pblico, adicionalmente a lo que se suministra del mismo bien a travs del mercado y es pagado por los compradores privados . Al no operar el principio de exclusin, estos bienes mencionados anteriormente, se satisfacen por parte del Estado, para lo cual adopta, el Plan Nacional de Desarrollo, que es de carcter financiero y se realiza en base a supuestos macroeconmicos, buscando un mejor desarrollo econmico.

Para concluir podemos decir que el bien pblico es de fcil acceso para toda persona y el meritorio si no es subsidiado por el Estado es un grupo de personas privilegiado que puede acceder a l. 2. Conoce un ejemplo real de una externalidad positiva en la economa colombiana? Explique porque es un buen ejemplo. Externalidades: Al estado tambin le corresponde intervenir cuando las decisiones de los consumidores o los productores generan efectos indirectos que el mercado no valora. Dicha influencia puede generar un mayor nivel de bienestar que vendra siendo una externalidad positiva, o por el contrario podra generar un prejuicio, esta vendra siendo una externalidad negativa. Ejemplo: La difusin de una nueva tecnologa es un tipo de externalidad positiva que existe cuando la innovacin y el diseo realizado por una empresa no solo beneficia a esa empresa sino que sus efectos se extienden a toda las sociedad. Otro ejemplo positivo puede ser si mi vecino arregla su casa y la pinta para que quede mejor a su coste y esta labor beneficia el valor total del barrio para todos. Un ejemplo similar sera cuando un vecino quiere una valla entre los dos vecinos y la paga. Como esta nueva valla beneficia a los dos, el segundo vecino recibe una externalidad positiva sin haberla pagado. O tambin supongamos que existe un cultivo de rboles frutales en un lugar determinado. Vecino a ste se encuentra una empresa que extrae miel de abejas. Las abejas, para producir miel, necesitan del nctar de las flores; a su vez, para que los rboles den frutas, es necesario que exista una polinizacin, la cual se facilita por el movimiento de insectos de flor en flor. Por lo tanto, sin haber pagado por ello, el dueo de los rboles est beneficindose de una externalidad positiva por el hecho de que el vecino produzca miel de abejas y tenga abejas cercanas a su cultivo. De la misma forma, el vecino est recibiendo una externalidad positiva, producida por el cultivo de rboles, por el hecho de tener cerca las flores de estos. Otras pueden ser Inmunizaciones Reconstruccin de edificios histricos

3. Explique las tres definiciones alternativas del sector pblico (GNC, SPNF y SPC). Clasificacin del sector pblico: 1. Gobierno Nacional Central (GNC): Es la conformacin de las tres ramas del poder pblico legislativa, ejecutiva y judicial (presidencia, ministerios, departamentos administrativos,

congreso, entes de control a nivel nacional y altas cortes...) junto con los establecimientos pblicos nacionales.

2. El denominado sector pblico no financiero (SPNF): incluye todas las administraciones pblicas as como las empresas pblicas no financieras. Es decir que se financian sus operaciones con la venta de los bienes y servicios que produce. Adems del gobierno general y empresas estatales. El anlisis de la posicin fiscal es importante debido a su impacto en el nivel de la actividad econmica, no slo por los efectos a travs de la poltica tributaria y de gasto, sino por la forma como se financian los desequilibrios entre ingresos y gastos.

3. Sector pblico consolidado (SPC): incluye instituciones pblicas financieras y el Banco Central y cuya utilizacin se ha generalizado desde 1999. Cuando las autoridades econmicas suscribieron un acuerdo con el Fondo Monetario Internacional.

4. Cul es la diferencia principal entre los impuestos directos e indirectos? De tres ejemplos de impuestos directos y tres ejemplos de impuestos indirectos. Impuesto: es el aporte obligatorio proveniente de la riqueza o los ingresos de una persona o de un grupo de personas para el servicio de los poderes pblicos. Impuestos Directos Son los que recaen sobre los factores productivos, es decir las rentas de trabajo y las ganancias, otros tipos de estos impuestos son los que gravan diversas formas de riqueza; como la tierra, los bienes inmuebles y el patrimonio. Ejemplos: El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que grava los ingresos de las personas, empresas, u otras entidades legales. El impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que se aplica individualmente, no sobre los ingresos o transacciones, sino sobre el patrimonio personal de las personas fsicas, y se calcula basndose en el valor de todos los bienes Impuestos Indirectos Gravan el consumo. Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que recae sobre el costo de algn producto o mercanca. Ejemplos: Impuesto al valor agregado o IVA.: impuesto sobre el valor agregado o impuesto sobre el valor aadido, El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transaccin comercial (transferencia de

del sujeto pasivo. Se aplica a nivel nacional en algunos pases del mundo. Sus partidarios alegan que ayuda a la redistribucin de la riqueza, mientras que sus detractores sealan que no logra este objetivo y con frecuencia empobrece a los pases por la expatriacin de los capitales Impuestos sobre sucesiones, recae sobre una manifestacin directa e inmediata de la capacidad econmica como es la adquisicin de bienes y derechos Tiene por objeto los incrementos patrimoniales obtenidos por las personas fsicas a ttulo gratuito y mortis causa.

bienes o prestacin de servicios). El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un servicio. Un arancel es el impuesto o gravamen que se aplica a los bienes, que son objeto de importacin o exportacin. El ms extendido es el que se cobra sobre las importaciones, mientras los aranceles sobre las exportaciones son menos corrientes, tambin pueden existir aranceles de trnsito que gravan los productos que entran en un pas con destino a otro.

Diferencia: los impuestos directos gravan sobre los factores productivos y las formas de riqueza y los indirectos son los que gravan sobre el consumo es decir sobre el costo de algn producto o mercanca. 5. De qu depende que un impuesto sea progresivo o regresivo? Impuesto Progresivo Impuesto Regresivo Cuando recae proporcionalmente ms en las Tienden a recaer ms que proporcionalmente personas de mayor capacidad econmica sobre los sectores de menores ingresos Un impuesto puede ser regresivo p progresivo dependiendo de la capacidad de las personas a las que va destinado el impuesto, como se explica en el cuadro es progresivo cuando recae en las personas de altos ingresos (como debe ser) y regresivo cuando recae sobre las personas de menores ingresos. 6. Porque el impuesto a la renta en Colombia sufre serios problemas de equidad horizontal y vertical? Qu otros problemas potenciales tiene este impuesto? En Colombia existen varias tarifas segn el tipo de contribuyente. El impuesto a la renta tiene serios problemas de equidad horizontal porque individuos o empresas que generan la misma renta gravable pueden pagar diferentes sumas, y eso no debera ser as, pienso que cada contribuyente debera estar obligado a tributar de acuerdo a su riqueza o ingresos. En cuanto a los problemas de equidad vertical puedo decir que en nuestro pas las personas de mejores condiciones econmicas les aplican una cantidad de beneficios en cuanto al pago de impuestos que no debera darse pero por diferentes motivos estas son las ms beneficiadas. Otros Problemas:

Una comparacin entre el impuesto a la renta en Colombia y Estados Unidos ilustra el punto. Mientras que en Estados Unidos 80% del impuesto a la renta lo pagan las personas naturales y 20% las empresas, en Colombia ocurre exactamente lo contrario.Son los consumidores los ms afectados con la estructura tributaria colombiana. Por otra parte, los altos niveles tarifarios son en s mismos un incentivo perverso a la evasin y elusin de impuestos. La incongruencia que puede presentarse entre las altas tasas y el nivel productivo de las empresas estimula la bsqueda de mecanismos para evadir o disminuir las responsabilidades tributarias, en detrimento de las finanzas del Estado 7 Qu papel cumple el congreso de la repblica en la definicin del presupuesto general de la nacin? De acuerdo con la constitucin el gobierno formula el presupuesto general de la nacin (el instrumento para el cumplimiento de los planes y programas de desarrollo econmico y social), y el congreso tiene el papel de aprobar o no cada ao el presupuesto de rentas por impuestos y recursos de capital y el presupuesto de gatos o la ley de apropiaciones, entendidas como las autorizaciones mximas de gasto. Segn la Sentencia C-772 de 1998 Corte Constitucional: PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACION-Modificacin El presupuesto general de la Nacin solamente puede ser modificado por el legislador, salvo en los casos de declaratoria de estados de excepcin, en los cuales est habilitado para hacerlo el gobierno nacional, tal como lo establece el Estatuto Orgnico de Presupuesto, lo que equivale a sealar que en tiempos de normalidad el presupuesto slo puede ser modificado por el Congreso, mientras que en los casos de perturbacin del orden econmico y social, el ejecutivo, previa la declaratoria del estado de excepcin, tiene legtimas facultades para hacerlo. 8. en qu casos se recomienda utilizar rentas de destinacin especfica? Lo ms conveniente es que las tributaciones de los colombianos entren a una bolsa comn. Donde sean destinados a las actividades que consideren prioritarias bajo los principios de estabilidad, adaptabilidad, trasparencia, representatividad y sostenibilidad. Pero en Colombia estos principios no se llevan a cabo ms que todo el de la adaptabilidad que es el que utiliza las rentas de destinacin especfica, que vincula el recaudo de un impuesto a un gasto especifico, son destinados a numerosos fondos, creados para el desarrollo de regiones y sectores especficos. Pero en este caso buscando un beneficio propio. Pienso que las rentas de destinacin especfica que han sido solicitadas, por ellos mismos, son para beneficio exclusivo de su propio grupo. No debera ser as, Ejemplo de ello es la asignacin de recursos para el deporte con el producido del impuesto a los celulares o es el caso de los antiguos impuestos a la exportacin de caf que surgieron con la Federacin Nacional de Cafeteros en 1927,

o los fondos parafiscales de otros productos agrcolas en la forma de Cuotas de Fomento de ms reciente creacin. En efecto, la literatura econmica establece que las rentas de destinacin especfica solo se justifican cuando exista una relacin de causalidad entre el origen y el destino de la renta. Estas rentas deberan ser para educacin y salud, que son bienes pblicos fundamentales. O como se dice que tenga relacin el origen de la renta con el destino que se har sin buscar beneficio propio, si no buscando beneficio social.

9. Qu ventajas y desventajas tienen en la prctica los prstamos de la banca multilateral? Las finanzas pblicas en Colombia y en la mayora de pases de Amrica Latina se han Caracterizado por un crecimiento de los gastos ms que proporcional al incremento en los Ingresos, lo que ha conllevado a los gobiernos a recurrir al endeudamiento, generando un Rpido crecimiento de la relacin -Deuda Pblica/ Producto Interno Bruto. Dentro de las fuentes de financiamiento a las que frecuentemente se acude, se destaca la banca multilateral. La contratacin de crditos bilaterales y multilaterales tiene algunas ventajas tales como los plazos amplios y las tasas de inters favorables; adems en algunas ocasiones estn disponibles cuando los mercados privados se cierran, sin embargo, estos crditos tambin presentan algunas desventajas, por un lado, los crditos bilaterales se encuentran condicionados a la realizacin de compras en bienes de capital en los pases que los ofrecen; y de otra parte, los crditos multilaterales exigen condicionalidades para sus desembolsos vinculadas con la aprobacin de Reformas econmicas y sectoriales que en ocasiones requieren de la aprobacin de leyes dilatando el tiempo de preparacin de los crditos entre 12 y 18 meses. 10. elabore un ensayo con opiniones de diversos profesionales de la economa al respecto del sistema tributario en Colombia. SISTEMA TRIBUTARIO EN COLOMBIA Se podra definir el sistema tributario en Colombia que son todos aquellos impuestos que rigen a nuestro pas en un momento determinado como por ejemplo Impuesto Renta, Impuesto del Valor Agregado, Impuesto de Industria y Comercio entre otros. Analizando la estructura tributaria colombiana encontramos que su propsito central es evaluar la carga tributaria de nuestro pas con relacin a un punto de referencia internacional, obteniendo conclusiones en trminos de la competitividad de las inversiones en el pas. La controversia que se genera en nuestro pas ms grande la generan los impuestos de la renta e IVA. Como se sabe las finanzas del gobierno central colombiano se han caracterizado durante los

ltimos diez aos por un desequilibrio que hoy en da puede calificarse como estructural. Y ello no debera tratarse de esa manera, como consecuencia, el pas vive bajo la apremiante necesidad de

incrementar el recaudo tributario con el fin de evitar un excesivo desfase entre los ingresos y los gastos del gobierno. Colombia ha sido una sucesin de reformas tributarias de alcance parcial, con baja consistencia entre s. Y Actualmente tendremos nuevamente reforma tributaria, y otra vez nos quedaremos en retoques. Este sistema est lleno de injusticias y de trabas que podran compensarse. Es necesario introducir una serie de cambios, sobre todo comenzando por el impuesto de renta, la llamada doble tributacin, la proliferacin de exenciones, el IVA y la agilidad de la administracin. Entre los ms importantes. Pienso que le sistema actual es supremamente complejo. Se caracteriza por tasas impositivas marginales elevadas, acompaadas de bases tributarias relativamente pequeas. Tambin, es importante destacar que existen mltiples exenciones que reducen an ms la tributacin efectiva. Y para completar debe integrarse con la existencia de una gran cantidad de impuestos de carcter transitorio que se prolongan excesivamente, lo cual introduce distorsiones adicionales a las decisiones econmicas. Podemos darnos cuenta con que segn un estudio en la seccin de impuestos, donde Colombia queda muy mal clasificada. De los 155 pases ocupa el puesto 148 entre los pases con ms impuestos. a qu se debe este problema?.... La tabla se basa en el porcentaje que las empresas deben pagar de sus ganancias brutas (ventas menos costos de insumos y laborales) donde el clculo para Colombia es del 75.1%, superada slo por pases africanos, y en Latinoamrica por Argentina y Uruguay. El informe descubri que paradjicamente, los pases pobres aplican los impuestos empresariales ms elevados como consecuencia se aleja la inversin extranjera y hace al pas menos competitivo. La alta tasa impositiva empuja a muchas empresas a la economa informal lo que se traduce en evasin y menores ingresos. El estudio recomienda instaurar regulaciones que fomenten la creacin de empresas como factor clave en la creacin del empleo, y con ello promover un mayor crecimiento econmico. Segn el sistema tributario como explicaba Mauricio crdenas se debe cumplir el principio de equidad, es decir, cuando todos los ciudadanos, sin excepcin, estn sometidos a los impuestos bajo las mismas reglas, y adems, cuando las cargas tributarias afectan a los ciudadanos en la medida de sus capacidades econmicas e ingresos. Pero que es lo que pasa, resulta que se rompe este principio cuando algunos escapan total o parcialmente a las obligaciones tributarias. Muchos lo hacen utilizando mecanismos de evasin o elusin, pero lo peor es cuando estas excepciones estn consagradas en las leyes, sin justificacin legtima, ms an, si han sido obtenidas como contraprestacin de favores electorales, caso nada extrao en nuestro pas. Ntese el grado de corrupcin en el que se encuentra sumergido Colombia.

Son muchos los defectos de nuestro Estatuto Tributario que exigen una reforma estructural. Entre ellos no puedo dejar de mencionar los de la Administracin Tributaria. Es necesario un cambio ya y ahora. En Colombia la gran evasin y elusin no se detectan a travs del Modelo nico de Ingresos, Servicio y Control Automatizado (MUISCA) de la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Las hay en grandes transacciones, pero no se perciben, porque la Administracin no cuenta con los recursos suficientes y apropiados, incluyendo el capital humano. Los hechos que originaron el reciente escndalo con las devoluciones del IVA se descubrieron, porque para cometerlos se incurri en delitos increblemente burdos. Pero la corrupcin no ha sido la nica desgracia que inund al pas, en gran medida las coyunturas de evasin se originan en las mismas leyes, por la proliferacin de tratamientos excepcionales y la complejidad e imprecisin de las normas. Adems de que estamos realmente atrasados en tecnologa y resulta casi inocuo vigilar el cumplimiento de los innumerables tratamientos de excepcin. Y sin nombrar la enorme cantidad de condiciones, requisitos y variables que se cuelgan de las normas tributarias, entorpecen el trabajo de la DIAN para disear programas creativos y eficientes de fiscalizacin. Pienso que es necesario eliminar todos o al menos la mayora de los tratamientos de excepcin y las prebendas tributarias, simplificando al mximo el maltrecho Estatuto Tributario, o por lo menos realizar una reforma en la cual estos tratamientos de excepcin sus tributaciones sean para sectores importantes y necesario en el poblacin colombiana. 11. elabore un ensayo con opiniones de diversos profesionales de la economa al respecto al gasto pblico en Colombia. GASTO PBLICO EN COLOMBIA, POR QU SU INCREMENTO EN LA MODERNIDAD En base a la contribucin Keynesiana, teora de la poltica econmica la cual fue la demostracin de que cuando la demanda agregada del sector privado se debilita y como consecuencia de ello se entra en una depresin las actividades econmicas, es racional y no inflacionario ejecutar polticas fiscales expansivas para acelerar la recuperacin econmica sin esperar al "largo plazo". Keynes no previ que su recomendacin de acudir al gasto pblico como frmula de emergencia, pues sera luego usada de forma abusiva por los Gobiernos para defender sus polticas de gasto excesivo. Las finanzas pblicas de Colombia estn en crisis, como resultado un aumento progresivo del gasto pblico que no se compensa con sus ingresos. El ao de 1997 se requiri un ajuste superior a los $ 2 billones de pesos.

En el modelo Keynesiano, se esperara que un incremento en el gasto pblico fuera la fuente generadora de empleo y mayor demanda agregada, lo cual a corto plazo producira un aumento del PIB. Sin embargo en el caso de nuestro, ste modelo no es aplicable, puesto que el dficit fiscal es grande y promete ser an mayor si no se disminuyen los gastos del Gobierno y las formas de financiar este dficit son todas nocivas para la economa, debido a esto se ha generado un mayor endeudamiento externo o se ha generado una mayor demanda en los prestamos internos lo cual hace que haya una baja en la economa, generando una batalla con la inversin que podra realizar el sector privado. El nivel del gasto pblico asignado a los sectores sociales ha aumento casi en todos los pases lo que ha generado una mayor voluntad poltica para abordar el rezago social que demostraron reformas en las polticas sociales. El gasto pblico social como porcentaje del PIB aument, en promedio, en 1.8 puntos porcentuales. Esto ocurri incluso en pases que registraron cadas en el coeficiente del gasto pblico. La educacin y la seguridad social son los sectores en los que ms creci el gasto social entre 1990 y 1995. El gasto real per cpita en educacin aument; en seguridad social tambin y en salud tuvo un leve aumento. los gobiernos de la regin durante los aos noventa, lo que abri un escenario promisorio para las

Es importante destacar que los sectores que han encabezaron el crecimiento del gasto pblico social son la educacin, la seguridad social y, en menor medida, la salud. En el caso de la educacin, se reflej en la demanda de mayores recursos para la implementacin de procesos de reforma. A su vez, el aumento del gasto en seguridad social ha sido el resultado de muchos factores, entre los que figura la introduccin de mecanismos para reajustar las pensiones de jubilacin, el reconocimiento de obligaciones acumuladas con los beneficiarios del sistema y, en otros casos, la extensin de la cobertura del sector entre otros.