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Trabalhar por Conta Prpria: Obrigaes a Cumprir

Se quer ser patro de si prprio, iniciando uma actividade por conta prpria, lembre-se que precisa de se inscrever nas Finanas e pagar directamente as suas contribuies Segurana Social. Ainda assim, antes de avanar com qualquer formalidade, informe-se sobre o pagamento de impostos e conhea os seus direitos junto das entidades a quem poder prestar servios. Se j trabalhador por conta prpria e pretende mudar de profisso ou fechar a actividade, este dossier tambm para si. O Portal do Cidado diz-lhe quais so os passos que deve percorrer. Fonte: Portal da Empresa e Portal do Cidado

Declarar o Incio de Actividade

O primeiro passo a tomar deve ser declarar o registo/incio de actividade. Para tal dever dirigir-se a um servio de Finanas, levando um documento de identificao (Carto de Cidado/Bilhete de Identidade/Passaporte) e o Carto de Contribuinte. Em alternativa, poder efectuar a inscrio online atravs do Portal das Finanas. Esta inscrio pode ser feita atravs do preenchimento de um impresso ou verbalmente, no caso das reparties de finanas que dispem de meios informticos. Os cidados devem levar consigo o Carto de Contribuinte e um documento de identificao (Bilhete de Identidade/Carto de Cidado ou Passaporte vlidos). Por defeito, as pessoas singulares que declaram incio de actividade so registadas no regime simplificado de tributao, mas podem optar pela contabilidade organizada ou pelo acto isolado. A escolha do regime vai determinar as obrigaes que os trabalhadores tm de cumprir desde o arranque da sua actividade. Regime Simplificado Caso no opte pela contabilidade organizada, este o regime em que fica inscrito. Os cidados que se inscreverem neste regime ficam obrigados a:
z Manterem-se no regime simplificado durante trs anos; z Passar um recibo verde por todos os montantes recebidos (o livro de recibos verdes pode

ser adquirido no momento da abertura de actividade);

z Possuir livro de registo de despesas caso tenham de cobrar IVA.

Neste regime no preciso recorrer a um tcnico oficial de contas. A Administrao Fiscal cobra impostos sobre 70% do rendimento declarado destes trabalhadores (excepto se desempenharem actividades de venda de mercadorias e produtos, hoteleira ou de restaurao, em que cobra sobre 20%). Os restantes 30% no tributveis so considerados encargos com a execuo dos servios que prestam. Neste sentido, no podem declarar no IRS despesas relacionadas com deslocaes, materiais consumveis indispensveis, etc. Porm, nos seguintes casos, os rendimentos de actividade independente, mesmo dos cidados j inscritos no incio/registo de actividade, so tributados como acto isolado:
z Cidados com rendimentos por conta prpria e por conta de outrem cujos valores que

auferem por conta prpria so iguais ou menores a 50% do que declaram no total;
z Trabalhadores que, por conta prpria, declaram um rendimento 50% inferior ao montante

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total declarado pelo seu agregado familiar;

z Pessoas que recebem por trabalho independente metade do salrio mnimo nacional anual.

Contabilidade Organizada Qualquer trabalhador por conta prpria pode optar por ter contabilidade organizada. No entanto, este regime de tributao obrigatrio para as pessoas que:
z Tenham rendimentos ilquidos de trabalho independente, na mdia dos ltimos trs anos,

superior vinte vezes ao salrio mnimo nacional anual (o valor ilquido do rendimento obtm-se atravs da deduo da taxa contributiva para a Segurana Social e da taxa de reteno do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares [IRS] do montante auferido);
z Exeram qualquer actividade comercial, industrial ou agrcola e que, na mdia dos ltimos

trs anos, tenham realizado um volume de negcios superior a 150 mil euros. No decorrer da sua actividade, as pessoas que tiverem contabilidade organizada so obrigadas a:
z Manterem-se neste regime durante trs anos; z Passar um recibo verde por todos os valores recebidos (o livro de recibos verdes pode ser

adquirido no momento da abertura de actividade);

z Inscrever em livro de registos todas as importncias recebidas e encargos com operaes

que envolvam bens de investimento, mercadorias, matrias-primas e produtos fabricados;

z Liquidar um pagamento por conta de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

(IRS) (ver Liquidar os Impostos);

z Contratar um tcnico oficial de contas (despesa que pode ser deduzida no IRS); z Pagar Imposto de Valor Acrescentado (IVA), caso tenha rendimentos superiores a dez mil

euros (ver Liquidar os Impostos). Este regime pode ser vantajoso para as pessoas que tm despesas superiores a 30% dos seus rendimentos com deslocaes, materiais, entre outros que sejam imprescindveis prestao dos seus servios. Pois, no regime simplificado, a administrao fiscal s tributa a partir dos 70%, considerando o restante como encargos deste gnero. Acto Isolado Se o trabalhador pensa prestar servios apenas de forma espordica, o acto isolado a melhor escolha. Os trabalhadores que recorram ao acto isolado so obrigados a:
z Emitir uma declarao em triplicado (um exemplar fica para o prprio contribuinte, outro

para entidade que paga o servio e o ltimo entregue num servio de finanas da rea de residncia);
z Sofrer uma reteno na fonte taxa de 10%, caso o rendimento seja superior a 9.959,17

euros (excepto se se tratar de uma actividade comercial, industrial, agrcola ou pecuria);

z Cobrar IVA taxa de 20%; z Declarar o rendimento no anexo B do IRS.

Beneficiar da Segurana Social

Para que possa beneficiar de prestaes por maternidade, paternidade e doena, os trabalhadores por conta prpria devem estar obrigatoriamente inscritos na Segurana Social e enquadrados no Regime Geral de Segurana Social dos Trabalhadores Independentes. A participao de incio, suspenso ou cessao de actividade dos trabalhadores independentes Segurana Social feita automaticamente, atravs da troca de dados entre estes organismos e a Administrao Fiscal. Desta forma, os trabalhadores esto actualmente dispensados de qualquer formalidade.

Ateno: Apesar deste processo ser automtico, permanece o dever de fornecer Segurana Social os elementos necessrios comprovao das situaes quando, excepcionalmente, no for

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possvel obter a informao de forma automtica ou esta suscite dvidas. Pagar as Contribuies Segurana Social

Para liquidar as contribuies Segurana Social, os trabalhadores independentes devem, em primeiro lugar, escolher um de dez escales que seja mais prximo aos seus rendimentos totais. O clculo do montante das contribuies dos trabalhadores independentes efectuado com base na opo de uma remunerao convencional a que corresponde um determinado escalo, por referncia ao Indexante dos Apoios Sociais (IAS). Poder consultar a tabela das Remuneraes/Base de incidncia de contribuies por referncia ao IAS na ficha Contribuies para a Segurana Social dos Trabalhadores Independentes do Portal do Cidado. A alterao de escalo para um que seja inferior sempre permitida, enquanto a mudana para um superior s possvel se se tratar do imediatamente acima. Esta alterao deve ser requerida nos meses de Setembro e de Outubro, para produzir efeitos a partir do dia 1 de Janeiro do ano seguinte. Taxas das Contribuies Os contribuintes tm apenas de aplicar uma das seguintes taxas ao escalo que escolheram para saberem qual o montante das contribuies a pagar, sendo que podem estar inscritos num de dois esquemas:
z Esquema obrigatrio (mais restrito): { 25,4%: Trabalhadores independentes em geral; { 23,75%: Produtores agrcolas. z Esquema alargado (facultativo): z 32%: Trabalhadores independentes em geral; z 30,4%: Produtores agrcolas.

Efectuar o Pagamento O pagamento das contribuies efectuado entre os dias 1 a 15 do ms seguinte quele a que dizem respeito, nos seguintes locais:
z Nas tesourarias dos servios de atendimento ao pblico da Segurana Social; z Nas estaes dos CTT, atravs de numerrio ou cheque, emitido ordem dos CTT,

Correios de Portugal, SA. No verso deve indicar o seu nmero de identificao da segurana social (NISS);
z No servio Multibanco: o talo/recibo emitido pelo caixa automtico deve ser conservado

como prova de pagamento para efeitos fiscais. Iseno de Pagamento A iseno de pagamento das contribuies Segurana Social atribuda aos trabalhadores, e respectivos cnjuges, que:
z Exeram actividade por conta prpria em acumulao com actividade por conta de outrem,

enquadrada obrigatoriamente noutro regime de proteco social que cubra a totalidade das eventualidades, abrangidas pelo Regime Geral de Segurana Social dos Trabalhadores Independentes;
z Tenham, nesse regime, uma remunerao mensal no inferior ao valor do IAS; z Sejam pensionistas por invalidez ou velhice de regimes de proteco social nacionais ou

estrangeiros;
z Tenham penses resultantes da verificao de risco profissional, com incapacidade para o

trabalho igual ou superior a 70%. Nestas situaes, o direito iseno de contribuio reconhecido, oficiosamente, pelos servios da Segurana Social, logo que os interessados, sendo j beneficirios do sistema de Segurana Social, deixem de efectuar os pagamentos das contribuies como trabalhadores independentes. Os trabalhadores que exeram pela primeira vez actividade por conta prpria esto isentos

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de pagamento de qualquer contribuio nos primeiros 12 meses de laborao. Contudo, estes cidados, em caso de doena e maternidade ou paternidade, no podem usufruir de qualquer prestao da Segurana Social. O enquadramento destas pessoas feito no 13. ms a seguir ao incio de actividade. No entanto, possvel requerer a sua antecipao, produzindo efeitos a partir do dia 1 do ms seguinte apresentao do pedido. Noutros casos, os cidados que pertenam a sistema de proteco social diferentes, o direito iseno s reconhecido mediante apresentao de requerimento. Regra geral, a cessao das condies que determinam a iseno devem ser comunicadas aos servios da Segurana Social no prazo de 30 dias, a contar da data da sua verificao. Para mais informao consulte a pgina Trabalhador Independente no site da Segurana Social. Liquidar os Impostos

IRS Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares Categoria: Os trabalhadores por conta prpria devem preencher o formulrio da categoria B e entregar a sua declarao de IRS, nos prazos fixados pela Direco-Geral dos Impostos. No entanto, esto previstas algumas excepes, tais como as dos cidados que tm rendimentos inferiores a 9.025,09 euros ou que trabalham apenas para uma entidade, sendo que estes podem declarar o seu IRS recorrendo categoria A. Esta opo deve ser sempre confirmada junto da Administrao Fiscal. Reteno na Fonte (categoria B): Os cidados que disponham de contabilidade organizada so obrigados a reter o imposto atravs da aplicao aos seus rendimentos ilquidos das seguintes taxas:
z 10% nos rendimentos auferidos no exerccio, por conta prpria, de qualquer actividade de

prestao de servios, incluindo as de carcter cientfico, artstico ou tcnico;

z 15% nos bens provenientes da propriedade intelectual ou industrial ou da prestao de

informaes respeitantes a uma experincia adquirida no sector industrial, comercial ou cientfico;

z 20% em actividades como a dos arquitectos, engenheiros, gelogos, cantores, juristas,

advogados, mdicos, jornalistas, etc. (veja a lista completa no artigo 151. do Cdigo de IRS). Pagamentos por Conta de IRS: Os titulares de rendimentos da categoria B de IRS esto obrigados a realizar trs pagamentos por conta a partir do terceiro ano a seguir ao incio de actividade. O valor de cada pagamento por conta resulta da aplicao de uma frmula pela Administrao Fiscal, que comunica o valor a pagar aos cidados. Saiba Mais: consulte a ficha Entrega da Declarao de IRS. IVA Imposto de Valor Acrescentado Esto isentos do pagamento de IVA os trabalhadores por conta prpria que:
z No possuam ou no sejam obrigados a possuir, para efeitos de IRS, contabilidade

organizada;
z No pratiquem operaes de importao, exportao ou actividades conexas; z No efectuem transmisses de bens ou prestaes de servios previstas no anexo E do

Cdigo do IVA; z No tenham atingido, no ano civil anterior, um volume de negcio superior a dez mil euros. Ateno: Os trabalhadores que deixem de possuir qualquer uma das trs primeiras condies devem apresentar, no prazo de 15 dias, num servio de Finanas, uma declarao de alteraes, passando a ficar enquadrado no regime normal. Em termos de volume de negcios, se num determinado ano ultrapassar o limite de dez mil

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euros deve apresentar, em Janeiro do ano seguinte, a respectiva declarao de alteraes, passando, a partir de 1 de Fevereiro desse ano, a ficar enquadrados no regime normal, o que a obriga liquidao do IVA. Saiba Mais: consulte a ficha de servio Entrega de Declarao de IVA.

Fazer um Seguro

Quer exeram actividades de alto risco quer executem tarefas aparentemente menos perigosas, todos os trabalhadores devem fazer um seguro de acidentes de trabalho. Caso contrrio podem vir a ser alvo de coimas estipuladas na lei. Os seguros podem garantir a assistncia mdica e indemnizaes no decorrer de situaes de acidentes de trabalho que provoquem a incapacidade ou a morte do trabalhador. Podem tambm assegurar compensaes por acidentes que ocorram na vida privada, dependendo do contrato que for estabelecido com a seguradora. Alm disso, os trabalhadores independentes devem tambm prevenir-se contra os erros ou as negligncias profissionais que possam prejudicar os seus clientes. Os prmios oferecidos pelas seguradoras dependem do montante pago pelos trabalhadores independentes. Normalmente, o nvel de risco da profisso que determina o valor a pagar, por exemplo um pedreiro pode ter de pagar mais que um tradutor.

Direitos e Deveres do Trabalhador Independente

Os trabalhadores liberais tm deveres para com as entidades a quem prestam servios e tm obrigaes relativamente aos empregados que tiverem a seu cargo. Pode considerar-se que o trabalho executado sem subordinao aos clientes sempre que os trabalhadores:
z Tiverem, no exerccio das actividades, a faculdade de escolher os processos e meios a

utilizar, sendo estes, total ou parcialmente, das suas propriedades;

z No se encontrarem sujeitos a horrio e ou a perodos mnimos de trabalho, salvo quando

tal resulte da directa aplicao de normas de direito laboral;

z Possam subcontratar outros para a execuo do trabalho em sua substituio; z No se integrem na estrutura do processo produtivo, na organizao do trabalho ou na

cadeia hierrquica das empresas que servem. J no caso de empregar trabalhadores, as pessoas esto obrigadas, conforme previsto na lei:
z Ao pagamento de uma retribuio justa e adequada ao seu trabalho; z disponibilizao de boas condies de trabalho, do ponto de vista fsico e moral; z indemnizao dos prejuzos resultantes de acidentes de trabalho e doenas

profissionais;
z Ao cumprimento de todas as obrigaes estipuladas no contrato de trabalho.

Saiba Mais: Consulte o Cdigo do Trabalho.

Alterao e Cessao de Actividade

Qualquer alterao que ocorra no exerccio de actividade tem de ser comunicada Administrao Fiscal:

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z Em caso de alterao de actividade: os trabalhadores independentes tm 15 dias para

efectuar essa comunicao;

z Em caso de cessao de actividade: os trabalhadores independentes dispem de 30

dias, aps terem fechado aco profissional, para efectuar essa comunicao. Os trabalhadores podem comunicar estas situaes presencialmente, num servio de Finanas, ou atravs da Internet, no Portal das Finanas. Se o servio for realizado atravs da Internet, necessrio pedir uma senha de acesso (para realizar esta aco, seleccione a opo "Novo Utilizador" no Portal das Finanas). Caso a alterao seja feita presencialmente, devero levar o Carto de Contribuinte e um documento de identificao (Bilhete de Identidade/Carto de Cidado ou Passaporte vlidos). A declarao dever ser assinada pelo sujeito passivo ou representante legal, bem como pelo Tcnico Oficial de Contas (TOC), nos casos em que for obrigatria a sua assinatura. Nota: A alterao ou cessao de actividade registada pelos servios de Finanas na data em que entregue a respectiva declarao.

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