Luis Roberto Antonik Administrador de empresas, mestre em Administrao e professor da FAE Business School.

E-mail: antonikl@ig.com.br

A ADMINISTRAO FINANCEIRA DAS PEQUENAS E MDIAS EMPRESAS

FERRAMENTAS FINANCEIRAS SIMPLES AUXILIAM NA GESTO DA EMPRESA E ORIENTAM A TOMADA DE DECISES

Recentemente, um artigo da revista italiana Next Brasil discorria sobre o fracasso das grandes corporaes italianas, as quais, em passado prximo, integravam o rol das maiores empresas mundiais em vrios segmentos: automobilstico, alimentao, informtica, entre outros. Mas, perguntava-se o autor, por que, apesar dessa situao, a Itlia mantinha tamanho poder econmico e estava ainda representada entre as sete maiores economias do planeta. A resposta curta e simples: a fora do poder econmico da Itlia reside nas pequenas e mdias empresas. Tais empresas, otimamente organizadas e preparadas, constituem-se em importante fonte geradora de empregos e riquezas.

A GRANDE CONTRIBUIO DOS PEQUENOS

No Brasil, das quase 6 milhes de empresas, 99% so consideradas micro e pequenas. O setor de indstria responde por cerca de 18% do total de empresas, o de comrcio por 45% e o de servios por 37% (tabela 1).
TABELA 1 - DISTRIBUIO DO NMERO DE EMPRESAS POR SEGMENTO NO BRASIL 2004

Fonte: RAIS (2000)

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Se considerada a distribuio por segmento especfico de atividade econmica, 45,8% das micro e 23,2% das pequenas empresas concentram-se no comrcio atacadista e varejista. Note-se que a representatividade

das micro significativa tambm nas outras atividades econmicas, de tal forma que sua participao em cada atividade est prxima do percentual do total de empresas que atuam em cada uma (tabela 2).

TABELA 2 - DISTRIBUIO PERCENTUAL DO NMERO DE EMPRESAS POR ATIVIDADE ECONMICA, NO BRASIL - 2000

Fonte: RAIS (2000)

Embora as micro e pequenas empresas representem 99% da quantidade de estabelecimentos, elas geram 41,4% dos postos de trabalho formais, enquanto as mdias 12,3% e as grandes 46,3%. Ainda de acordo com os dados do Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE), dos 27,2 milhes de trabalhadores com carteira assinada, 28% esto na indstria, 16% no comrcio e 56% nos servios. Observando o nmero de trabalhadores distribudos em cada setor de atividade econmica, segundo o porte da

empresa, nota-se que na indstria as micro e pequenas empresas respondem por 51% dos trabalhadores com carteira assinada, as mdias por 26% e as grandes por 23% (grfico 1). No comrcio, cerca de 78% dos postos de trabalho formais esto nas MPEs, 9% nas mdias e 13% nas grandes. Nos servios, so as grandes empresas que respondem por mais de dois teros dos empregos formais (68%). As micro e pequenas empresas participam com 26% dos postos de trabalho, e as mdias com 6%.

GRFICO 1 - DISTRIBUIO PERCENTUAL DO NMERO DE TRABALHADORES POR SETOR DE ATIVIDADE E PORTE DAS EMPRESAS - 2000

Fonte: RAIS (2000)

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ORGANIZAO E VELOCIDADE
consenso geral que pequenas e mdias empresas no se organizam ou se estruturam de maneira eficiente e adequada. Isso verdade, mas medida que se aumenta o grau de alfabetizao empresarial, cresce tambm a fora das pequenas e mdias empresas. Ademais, tais empresas possuem, em seu DNA, maiores e melhores condies de competio em alguns segmentos do que as grandes corporaes internacionais. Trate-se disso por partes. No que diz respeito qualidade dos produtos, dado o acentuado nvel de evoluo da indstria e do comrcio, esse atributo tem perdido importncia. Qualidade atualmente reconhecida como atributo de fazer sempre igual, e no de fazer bem feito, pois isso todos fazem. depende, sobretudo, de um bom planejamento. Embora qualquer negcio oferea riscos, possvel prevenir-se contra eles. O empreendedor, ao tomar conhecimento de seu perfil e escolher o ramo de atividade em que pretende atuar, ir planejar sua empresa observando o ambiente e as foras mobilizadoras responsveis pelo seu sucesso: clientes, fornecedores, funcionrios e comunidade onde a empresa se insere.

Quanto ao preo, grandes empresas podem comprar, evidentemente, maior quantidade de insumos a um preo mais barato. No entanto, diante do ocenico aumento de eficincia das empresas, o diferencial preo tambm tem perdido a sua fora, pois cada vez mais se caminha para um achatamento de preos que tendem a igual-los, se no a aproxim-los bastante. , no entanto, na organizao e na tomada de deciso que reside a fora das pequenas e mdias empresas. Grandes corporaes, especialmente industriais e de servios, ao contrrio do que se pensa, so (com excees) muito desorganizadas, especialmente aquelas que recentemente passaram por processo de reorganizao, reestruturao ou fuso com outras empresas. Tais processos destroem a chamada cultura da empresa. A tomada de deciso passa a ser lenta e realizada por processo, o feeling do gerente perde o espao para o formalismo. Isso diminui sensivelmente a velocidade da deciso. As pequenas e mdias tm capacidade enorme de adaptao s necessidades do mercado. Podem tomar decises rpidas e pontuais, reagindo de imediato s mudanas e exigncias do mercado. Mas na organizao e no controle que reside a maior fora das pequenas e mdias empresas. Alguns empresrios no descobriram isso ou acham que no

As pequenas e mdias tm capacidade enorme de adaptao s necessidades do mercado. Podem tomar decises rpidas e pontuais, reagindo de imediato s suas mudanas e exigncias

MARCAO DOS PONTOS

O planejamento empresarial, denominado de Plano de Negcio, indispensvel. O empreendedor no pode abrir mo dessa importante ferramenta que ir ajud-lo na tomada de deciso e iniciar a empresa. Com a elaborao do plano, o empreendedor dever ter uma noo prvia do funcionamento de seu negcio em relao a: finanas, clientes, fornecedores, concorrentes (mercado) e organizao necessria ao seu bom funcionamento. No momento de tomar decises, no valem os achismos. As decises devem sempre se basear em informaes armazenadas, comprovadas e tabuladas nos sistemas integrados que compreendem a gesto de negcios. Entretanto, no basta ganhar na mesa e perder na marcao dos pontos (como costumam dizer os jogadores de truco). Por isso, a administrao financeira das pequenas e mdias empresas merece um destaque especial. No so necessrios sistemas poderosos e caros. Solues baratas, disponveis em planilhas eletrnicas, resolvem perfeitamente a questo. A seguir relacionamse alguns aspectos que auxiliam na tomada de decises e na gesto do dia-a-dia da empresa. Elaborao do plano estratgico do negcio O Plano de Negcios um meio de manter a estratgia empresarial da empresa em dia, pronta para alteraes administradas. Para tanto, deve-se realizar periodicamente a adequao da estrutura organizacional realidade do mercado em que a empresa atua, para evitar o aparecimento de fatores que possam comprometer a sobrevivncia do negcio.

Na hora de tomar decises, no valem os achismos. As decises devem sempre se basear em informaes armazenadas, comprovadas e tabuladas nos sistemas integrados que compreendem a gesto de negcios

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 Planejamento da administrao financeira A sustentabilidade econmica e financeira elemento essencial para o sucesso da organizao. O desenvolvimento sustentvel de uma pequena e mdia empresa requer a definio de uma poltica realista, focada nas condies do mercado, em que as taxas de juros e os preos dos servios cubram, no mnimo, os seguintes itens: - custos operacionais e financeiros; - inflao; - riscos inerentes do negcio (inadimplncias, roubo e perdas); - depreciao; - gerao de excedente financeiro para investimento no aumento e expanso do prprio negcio. Adequao dos custos e formao do preo de venda O preo de venda deve ser justo para o consumidor e adequado para garantir a sobrevivncia da empresa. O custo do produto e/ou servio, os custos fixos, os impostos, as comisses e a margem No so necessrios de lucro devem formar o sistemas poderosos valor final, de tal maneira que oferea no resultado e caros para a final o lucro lquido administrao almejado pela empresa em seu plano estratgico. financeira das A maneira mais fcil e pequenas e mdias eficiente para a pequena empresas. Solues e mdia empresa estabelecer preos por baratas, disponveis comparao. Isto , vai-se em planilhas ao mercado e verificam-se os preos praticados. Em eletrnicas, funo dos preos que resolvem se estabelecem os custos. melhor, o perfeitamente a Explicando conceito invertido com questo relao ao que se usava em passado recente: no so os custos que estabelecem os preos, mas os preos de mercado que determinam o quanto a empresa pode ter de custos. Mas para utilizar essa tcnica os controles devem ser eficientes e constantes. Se assim no for, a empresa no sobrevive. Controles simples e constantes so indispensveis. Ter uma exata noo dos custos ajuda a vender, a negociar, fornece velocidade na deciso e pode colocar a empresa frente da concorrncia. Anlise dos demonstrativos de resultados Um exaustivo e constante processo de anlise dos demonstrativos financeiros fator de sucesso na pequena e mdia empresa. Os demonstrativos, que aparentemente
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podem efetu-los. O sucesso de qualquer negcio so difceis de analisar, quando vistos rotineiramente so importantes ferramentas de orientao e controle. Esses demonstrativos retratam: a) os valores de competncia de determinado perodo (ms ou dia), ou seja, o faturamento real (no os recebimentos); b) o custo da mercadoria vendida (CMV) em relao ao faturamento do ms; c) os custos fixos do ms, impostos relativos ao faturamento, comisses devidas; d) os resultados mensais obtidos: o lucro operacional e o lucro lquido, este ltimo considerando as despesas com investimento e financeiras. Nesses demonstrativos, outro parmetro importante o ponto de equilbrio, valor referente ao faturamento mnimo para cobrir os custos fixos e variveis da empresa. Anlise e adequao do fluxo de caixa O fluxo de caixa, que retrata o movimento real do caixa no ms, necessrio para complementar a anlise financeira da empresa (entradas e sadas de dinheiro). Ele deve ser planejado para no mnimo seis meses, evitando assim sobressaltos durante a gesto empresarial ou necessidade de ajuste de caixa por meio de emprstimos a bancos, os quais, se realizados s pressas, acabam tornando-se dispendiosos para a empresa. Para o pequeno ou mdio empresrio, essencial desenvolver essa atividade. Esses dados financeiros podem ser organizados e controlados por meio de uma simples planilha de Excel. Alm de estar atento a todos esses aspectos, o pequeno e mdio empreendedor deve fazer das visitas aos sites do Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas - SEBRAE (http://www.sebrae.com.br/br/home/ index.asp) e do Pequenas Empresas Grandes Negcios - PEGN (http://www.pequenasempresason.com.br) um hbito, especialmente aos links referentes a pequenas e mdias empresas da Confederao Nacional da Indstria - CNI (http://www.cni.org.br/links/links-atpme.htm), e surpreender-se com o que h por aprender para melhorar os negcios da empresa, capturando informaes do Brasil e do exterior. O empreendedor do pequeno e mdio negcio no deve delegar aos outros o acesso a esses conhecimentos. A chave de seu sucesso est no nvel de alfabetizao empresarial que possui.

REFERNCIA MINISTRIO DO TRABALHO E EMPREGO. Relatrio anual de informaes sociais (RAIS). Banco de dados. Braslia, 2000.