ingresos 6 de abril del 2009

Programa de ventas

concepto tipo total enero febrero marzo abril

prestamo 50 12.5 12.5 12.5 12.5

ventas 100 25 30 15 30
ingreso $ 9,86 por vivenda $6,000.00 $1,500.00 $1,800.00 $900.00 $1,800.00
suma ingresos $6,050.00 $1,512.50 $1,812.50 $912.50 $1,812.50

Se concluye que el total de gastos es $4930,00 para 100 viviendas , bajo este esquema , una vivienda tiene un costo de $ 49,30 ,
la utilidad propuesta es de un 20 % = $ 9,86 por vivienda de utilidad , el precio de venta minimo es de $ 59,16 por vivienda
se propone el precio de venta de $60,00 por viv.

EGRESOS

Gastos por Financiamiento

concepto tipo total enero febrero marzo abril

pago por intereses 100 25 25 25 25
pago prestamo y comisiones 50 12.5 12.5 12.5 12.5

suma 150 37.5 37.5 37.5 37.5 $150.00

Departamento de Ventas

concepto tipo total enero febrero marzo abril

comisiones por ventas variable 200 50 50 50 50
gasolina y varios variable 80 20 20 20 20
telefono celular variable 80 20 20 20 20
papeleria variable a fijo 40 10 10 10 10
publicidad variable 80 20 20 20 20
gasolina de camion variable 40 10 10 10 10
nomina personal operativo

SUMA $520.00 $130.00 $130.00 $130.00 $130.00 $520.00

Departamento de Integracion

concepto tipo total enero febrero marzo abril

papeleria variable a fijo 160 40 40 40 40

pagos notaria variable 200 50 50 50 50
avaluos variable 120 30 30 30 30
nomina personal operativofijo 200 50 50 50 50

SUMA 680 170 170 170 170 $680.00

Departamento de Tecnico

concepto tipo total enero febrero marzo abril

1,-gastos administrativos

nomina personal operativovariable a fijo 200 50 50 50 50

papeleria variable 80 20 20 20 20

SUMA 280 70 70 70 70 $280.00

2,-tramites

jmas variable 500 250 250

obras publicas variable 350 100 100 150
cfe variable 300 100 150 50
suma 1150 450 250 450 0 $1,150.00

3,-infonavit

alta de paquete de vivienda

variable 350 200 150
verificacion variable 100 100
dtu variable 200 50 50 50 50
avaluos variable 120 30 30 30 30
nuevos avaluos (5% del total) 6 1.5 1.5 1.5 1.5
nuevos dtus (5% del total) 10 2.5 2.5 2.5 2.5
suma 770 380 230 80 80 $770.00

4,-Obra en Proceso

contratista 1 (20 viv) fijo 200 50 50 60 40

contratista 2 (50 viv) fijo 500 125 125 150 100
contratista 3(30 viv) fijo 300 75 75 90 60
contratista urbaniz fijo 80 20 20 20 20
suma 1080 270 270 320 220 $1,080.00

5,-trabajos extras de obra

bardas en viv. Esquinas variable 100 30 30 20 20

banquetas en viv.esquina variable 100 30 30 20 20

suma 200 60 60 40 40 $200.00

6,- posibles gastos imprevistos aprox

mantenimiento en viviendavariable
rezagada 50 15 15 10 10
vandalismo en vivienda variable 50 15 15 10 10
suma 100 30 30 20 20 $100.00

SUMAS TOTALES DE EGRESOS $4,930.00 $1,597.50 $1,247.50 $1,317.50 $767.50 $4,930.00

notas: gastos supuestos y pagos supuestos para un paquete de 100 viviendas

resumen de ingresos y de egresos 49.3

concepto tipo total enero febrero marzo abril

ingresos 6050 1500 1800 900 1800

egresos 4930 1597.5 1247.5 1317.5 767.5

diferencia 1120 -97.5 552.5 -417.5 1032.5

1.23 0.94 1.44 0.68 2.35

Conclusiones:
1,- de este analisis se concluye que el precio minimo de venta es de $59,16 por vivienda
2,-que en los gastos del mes de enero se tienen que "financiar" $ 97,50
3,-que en el mes de febrero los gastos son mienores a los ingresos
4,-que en marzo se necesita financiar $ 417,50
5,-que al finalizar el proyecto en el mes de abril se recupera totalmente la inversion
6,-se sugiere que el programa de construccion se modifique para evitar los financiamientos o que
se modifique el programa de ventas para que aporte los $$ necesarios y no tener que financiar.
 ANALISIS FINANCIERO DE UN PROYECTO

Caracteristicas de un Proyecto:

1,-Un proyecto (inversion) tiene un costo inicial

2,-Un proyecto (inversion) tiene una vida util :TIEMPO
3,-Todo proyecto tiene el objetivo de generar una UTILIDAD
4,-Todo proyecto (inversion) lleva un valor agregado que es la calidad del producto terminado.

Es importante , antes de invertir cualquier centavo realizar un analisis financiero del proyecto
clasificando y ordenando primero todos los gastos en los cuales se va a incurrir y enseguida
realizar una planeacion financiera de los gastos , es decir:

1,-Cuanto cuesta (clasificar y ordenar)?

Los costos iniciales se clasifican de la siguiente forma:

Gastos Fijos : costos que no se modifican si aumenta o disminuye la produccion

Gastos Variables:son costos que se modifican si aumenta o disminuye la produccion
Gastos Directos :son costos que van directamente como insumos basicos para elaborar el
producto a elaborar
Gastos Indirectos: son costos necesarios para elaborar un producto

2,-Cuando lo necesito : Programa Financiero o Flujos de efectivo ?

Cuando se han enumerado todos los gastos en los cuales se va a incurrir al ejecutar un
proyecto , es necesario elaborar un Programa de Flujo de Efectivo , en el se observa los gastos
en los cuales se va a incurrir durante la vida util del proyecto , desde el inicio hasta el final , en
funcion del tipo de proyecto y de la orden de produccion se determinaran los periodos de
tiempo para su analisis , por semana, por quincena, por mes , etc.

Se sugiere que en la etapa de actualizacion y revision de los pagos de los gastos se

trasladen los saldos pasivos al siguiente periodo ya que este saldo final seria el costo real de
actualizado. De esta forma sera mas facil analizar y evaluar el proyecto y tomar decisiones mas
correctas para la inversion.

Tipos de Costos en los Proyectos

En una empresa , se pueden encontrar los siguientes tipos de Proyectos:

1,-Proyecto Unico en proceso durante un periodo de tiempo :los costos se clasifican en

costos directos e indirectos

2,-Un conjunto de varios proyectos en proceso al mismo tiempo : se generan costos fijos,
variables , directos e indirectos.
Dependiendo de los proyectos que la empresa tenga en proceso se modificaran los costos
iniciales , ya que no es lo mismo el pago de renta(costo fijo) cuando se tiene un solo proyecto
en proceso , a cuando se tienen 3 o mas en proceso (en el mismo periodo de tiempo) y cada
uno aporta un porcentaje para el pago de este costo fijo

Presupuestos Maestros

Al empezar a enlistar, agrupar, clasificar y ordenar los posibles gastos necesarios en el analisis
financiero del proyecto , se pueden elaborar varios presupuestos maestros , de cada uno de los
departamentos involucrados en la produccion de los productos a vender y su participacion en
el proceso , incluyendo sus gastos en el Programa Financiero.
Como cada Jefe de Departamento conoce los gastos tipicos en los cuales se incurren , se puede
elaborar el presupuesto con gastos reales , por tanto el analisis sera lo mas real posible.

Estos presupuestos puden ser elaborados en un Plan Anual o por el periodo en el cual estara
el proyecto en proceso , al irse revisando periodicamente se genera la Historia Economica
de la Empresa , y se podran tomar como indices algunos costos corrientes y el proceso se ira
haciendo mas eficiente con cada revision , algunos costos de operación se iran estandarizando.

3,-Cual es mi costo de venta :costo de produccion + utilidad neta?

Al clasificar y ordenar todos los gastos necesarios para producir un producto , el siguiente paso
es determinar el PRECIO DE VENTA FINAL , de inicio se puede proponer una utilidad neta
(el pago de todos los impuestos se deberan de considerar en el costo de produccion) , y si
al evaluar la situacion del mercado en ese momento , el producto se encuentra dentro de un
VALOR COMPETITIVO con el precio propuesto este sera el COSTO DE VENTA FINAL.

Algunas empresas agregan un porcentaje adicional por algun costo extra que pudiera "aparecer"
durante el proceso de produccion o algun costo que se haya " olvidado" durante el proceso de
analisis de costo.

4,-La Calidad :Valor Agregado a Nuestro Producto

La calidad es un valor agregado de cada producto para nuestros clientes , dentro de los
atributos de un producto como precio, confort, funcionalidad ,etc., la calidad juega un papel
fundamental , en muchas ocasiones es el atributo que define que un producto este o no dentro
del mercado y eso lleva a que la empresa venda o no venda :que genere utilidad.

Cuanto cuesta la Calidad?

Cuando un proyecto se lleva a cabo, y durante el proceso se descuida la calidad , todas las
actividades que se componen , se retrabajan o se realizan nuevas ( todas las "n"veces mas)
disminuye la utilidad esperada . Se recomienda que durante el proceso se registren en tiempo
el costo adicional de la produccion del producto y se tomen las medidas preventivas y
correctivas .
La calidad no cuesta la primera vez, todas las "n" veces posteriores disminuyen directamente
la utilida esperada y por consecuencia el objetivo inicial no se cumple
5,-Planes de Financiamiento

En funcion del costo total de nuestro proyecto , y de la vida util , se buscara la forma de
Financiar el total del proyecto y sus diferentes esquemas o escenarios posibles, pudieran ser:

1,- Con un porcentaje minimo inicial , hasta que se tengan los primeros productos terminados y
su venta sea inmediata para que esos mismos ingresos se conviertan en flujos de efectivo
para el siguiente periodo de egresos , el pago de intereses por solicitar un prestamo inicial
no sera tan alto

Estos esquemas se sugieren cuando el producto vaya a un mercado de alta demanda y que el
producto no tenga un periodo muy largo de almacenaje.

2,-Con un financiamiento total , donde el pago de intereses se contemple en el esquema de

costo del proyecto y aun asi , el costo final se encuentre dentro del precio de mercado

3,-Cuando el financiamiento total o parcial provenga de las utilidades generadas por proyectos
anteriores , o sea inversiones revolventes.

4,-Otros Financiamientos.

6,-Planeacion de Ventas : Programa de Ventas

Cuando se realiza el Analisis Financiero y la Planeacion Financiera y se determina que el

producto terminado aporta ingresos durante el proceso de produccion, es muy importante
que la proyeccion de ventas se realice lo mas apegado posible a la realidad actual, si se
planteara una venta irreal , el risego de no cumplir con el proyecto ( produccion) se eleva y
se pudiera caer en la necesidad de buscar nuevas fuentes de financiemento de emergencia
durante el proceso de produccion , lo quel modificaria todo el analisis inicial de la inversion y
la utilidad esperada quizas se afectaria .

7,-Historia Economica

Cada empresa a lo largo de su vida economica , con cada proyecto genera una Historia
Economica , al analizar , evaluar, corregir, prevenir sus gastos y sus ingresos adquiere
"experiencia" sobre lo que si se aplica y funciona y los "errores" en los cuales se incurrieron en
la implementacion de cada proyecto.

Es una especie de CAPACITACION en tiempo real sobre LA TOMA DE DECISIONES sobre

un Mejoramiento Continuo , no es posible caer en los mismos errores proyecto tras proyecto,
y el riesgo total se manifiesta en la Utilidad Esperada , estariamos trabajando para alcanzar
las metas a medias.

8,- El Circulo de Deeming

Una de las Filosofias de Calidad mas usados en la actualidad es el Circulo de Deeming,

es una herramienta de facil aplicación y se puede implemar en cualquier etapa durante el
proceso de produccion.
En el Analisis Financiero de cualquier Proyecto , tambien es aplicable ya que su sencilla
metodologia nos permite evaluar los ingresos y egresos del proyecto en el periodo de tiempo
que se desee.
Este metodo consiste en los siguientes pasos:

1,-Plan: elaborar un plan de accion , y/o redefinir el original en cada periodo de tiempo
2,-Do : hacer ejecutar el plan de accion ya definido y/o mejorado
3,-Check : revisar, analizar el comportamiento y el cumplimiento de los objetivos financieros
en cada periodo de tiempo del plan trazado el original o el redefinido.
4,-act: actuar , tomar decisiones , con los resultados obtenidos en cada periodo de tiempo
y observando el comportamiento Financiero del Proyecto se tomaran decisiones que beneficien
economicamente a la empresa , si hay necesidad de reasignar recursos para tratar de
no aumentar los costos se pudiera hacer, enfocandose en cuidar de que la utilidad
esperada se conserve a lo largo de la vida util del proyecto.

9,-Los Proyectos Fantasmas : poca o nula utilidad esperada

Salvo que sea el primer proyecto , esta Planeacion Financiera sera "pura" , y se le podra dar
seguimiento tal cual , en las empresas ya creadas se tienen pasivos por diversos rubros antes
de que el Proyecto Inicie , de la utilidad generada por el( los ) proyecto(s) en proceso se tendra
que ir pagando estos pasivos , es decision de los Analistas Financieros decidir en cuanto
tiempo se iran efectuando esos pagos , dependiendo de las fechas ultimas de pago y el monto.
La realidad obliga a considerar en el esquema de Gastos la contribucion de cada Proyecto a las
deudas con las que se cuente en ese momento , y reflejarla en el Programa Financiero.
De otra forma , la utilidad esperada no se alcanzara aun cuando todo se revise y se apege al
Programa Financiero Inicial si en algun momento se destinan fondos para pagos de pasivos
anteriores y se convertira en un Proyecto con poca o nula utilidad.

Autor :
Ing. Anita Zapata Ortega