Etapas Procedimentos

PRÉ-AUDITORIA  Definição do objetivo da auditoria. Trata-se de

uma reunião entre o auditor e o cliente onde
( Planejamento )
são definidos a Unidade a ser auditada,
confirmação de datas e dos recursos técnicos
disponíveis.
 Formação da Equipe de auditores.
 Coleta de informações, ou seja, discussão do
escopo, revisão da auditoria anterior, estudo
do Processo Industrial e de procedimentos.
 Elaboração do plano de auditoria onde deve
constar da identificação dos tópicos
prioritários, preparação dos protocolos, check-
list, guias e alocação de recursos (humanos e
materiais).

AUDITORIA  Compreensão do sistema de gestão. Há

necessidade de reunião de abertura, inspeção
(Trabalho de
de área acompanhada pelo auditado,
campo)
questionário de controles, entrevistas e revisão
das práticas e procedimentos.
 Verificação do sistema de gestão, ou seja,
verificação das conformidades e não
conformidades dos sistemas de gestão,
verificação dos riscos inerentes e verificação
dos controles inerentes.
 Coleta de evidências para avaliação e
verificação, além da revisão das
documentações e procedimentos.
 Relatório das descobertas da auditoria.

Pós Auditoria  Preparação e distribuição de minuta do

relatório.
( Conclusão )
 Revisão da minuta do relatório.
 Elaboração e distribuição do relatório final.
 Desenvolvimento do plano de ação, constando
de propostas de ação corretiva, definição de
responsabilidades pela execução do plano de
ação e definição dos prazos para execução.
 Acompanhamento do plano de ação.

1
 ETAPA DA AUDITORIA AMBIENTAL: PLANEJAMENTO

PROCESSO DE AUDITORIA AMBIENTAL

PLANEJAMENTO:

- DEFINIÇÃO DE ELEMENTOS-CHAVE DE UMA AUDITORIA

- PLANEJAR E PREPARAR AUDITORIA DE MODO QUE A
AUDITORIA NO LOCAL SEJA O MAIS EFICIENTE POSSÍVEL

2
 DEFINIÇÃO DO OBJETIVO

- Claramente definido de modo a atender as expectativas do cliente da

auditoria e evitar interpretações diversas.

- O objetivo da auditoria ambiental define sua classificação:

* Conformidade Legal * Desempenho Ambiental

* Sistema de Gestão Ambiental * Certificação Ambiental

3
 DEFINIÇÃO DO ESCOPO

- O escopo deve ser definido de forma clara e objetiva, a fim de

delimitar o campo de atuação da auditoria.

Considerar:

* Localização geográfica  aonde será realizada a auditoria

(Empresa com diversas unidades pelo país e em mais de um país).

* Limites organizacionais  se a auditoria será aplicada em toda a

organização ou em algumas unidades.

* Objeto da auditagem  define-se o que será auditado.

* Período  a data (período) a partir da qual serão levantadas as

informações e as evidências de conformidade e não-conformidade
da unidade. Depende de fatores: Tipo de atividade da unidade
auditada, localização, tempo de funcionamento.

* Tema ambiental  os itens ambientais que serão avaliados na

auditoria. Depende do tipo de auditoria e da tipologia da atividade.

Elementos a serem auditados:

• Política ambiental
• Leis e regulamentos
• Projeto e operação de unidades
• Práticas e procedimentos operacionais
• Manutenção de equipamentos
• Monitoramento de efluentes e do meio
ambiente
• Relatórios de acidentes ambientais
• Treinamento e conscientização
• Desempenho de firmas contratadas
• Comunicação externa

DEFINIÇÃO DOS CRITÉRIOS

• Leis e Regulamentos Federais, Estaduais e Municipais e outras

exigências de caráter externo.

• Políticas, Procedimentos e Diretrizes Internas.

4
 • Normas Internacionais de Gerenciamento Interno.

Critérios estabelecidos em função do objetivo e escopo da auditoria.

Os materiais de apoio são elaborados à luz dos documentos de

referência (critérios estabelecidos para a auditoria).

DEFINIÇÃO DOS RECURSOS

Humanos, físicos e financeiros para sua aplicação.

SELEÇÃO DA EQUIPE DE AUDITORES

Imparcial e independente com relação à unidade a ser auditada.

Auditoria externa pessoas especializadas no objeto de auditagem e

sem qualquer vínculo empregatício com a empresa. Expressa opinião
sobre o segmento auditado, identificando as possíveis falhas nas
empresas auditadas no que concerne ao objeto de auditagem.

Auditoria interna  empregado independente da unidade auditada e

especializado no objeto da auditagem. Verifica o atendimento aos
critérios traçados para a empresa e prevenção de potenciais acidentes.

Auditoria corporativa  executada por pessoal especializado e

independente, pertencente à matriz ou a holding.

Equipe: no mínimo 2 auditores, independente do tamanho da empresa.

Um auditor líder para cada equipe de auditores  assegurar a
condução e a conclusão eficiente e eficaz da auditoria.
Incorporar especialista á equipe

Mixing de Habilidades (ISO 14012)

• Auditoria: Ética, Idoneidade e Conhecedor das técnicas

necessárias à aplicação de uma Auditoria (Capacitação técnica)

• Atributos Pessoais:
flexível, diplomata, observador, perceptivo, persistente,
decidido,independente, integro, apto a trabalhar em grupo

5
 • Educação Formal (Nível médio X Cursos técnicos  Superior)

• Experiência de Trabalho em áreas (ISO 14012)

• Treinamento em Auditoria (40 horas no mínimo)

• Experiência em Auditoria - No período mínimo de 20 dias úteis

de auditoria ambiental, tendo realizado no mínimo 4 auditorias
ambientais completas  5 dias por auditoria).

PREPARAÇÃO DA AUDITORIA AMBIENTAL

Essencial à aplicação da auditoria e após o PLANEJAMENTO, tendo

sido estabelecida:

- DEFINIÇÃO CLARA DO OBJETIVO, ESCOPO E CRITÉRIOS.

- DISPONIBILIZAÇÃO DE RECURSOS EFICIENTES.
- SELEÇÃO DE EQUIPE DE AUDITORES.

Minimizar o tempo despendido pelos auditores na unidade (ônus para

o auditado)/ no campo, com a qualidade das informações: completas e
adequadas.

Informações básicas para a estruturação do protocolo ou da lista de

verificação, por meio de um questionário (da pré-auditoria).

6
 APLICAÇÃO DA AUDITORIA NO LOCAL – 2a ETAPA

TEMPO PARA REALIZAÇÃO: 2 a 5 dias

O desempenho da equipe  Auditoria no Local

LEVANTAMENTO E ANÁLISE DE INFORMAÇÕES


AGILIDADE NA REALIZAÇÃO DA AUDITORIA NA UNIDADE

OBJETIVO

Obtenção, análise e avaliação de EVIDÊNCIAS de atendimento aos

critérios estabelecidos para a auditoria (SE ESTÃO OU NÃO EM
CONFORMIDADES), utilizando da VERIFICAÇÃO IN LOCO dos
procedimentos, processo produtivo da empresa, registros,
controles, por meio da OBSERVAÇÃO e ENTREVISTAS.

AUDITORIA NO LOCAL

APRESENTAÇÃO
COMPREENSÃO DA UNIDADE E SUA GESTÃO
COLETA DE EVIDÊNCIAS
AVALIAÇÃO DAS EVIDÊNCIAS
APRESENTAÇÃO DOS RESULTADOS

APRESENTAÇÃO

REUNIÃO DE ABERTURA → apresentação dos auditores ao

gerente da unidade e do objetivo da auditoria, como se dá a
condução e os critérios para avaliação das conformidades e não-
conformidades.

7
 COMPREENSÃO DA UNIDADE E SUA GESTÃO

Visão das atividades desenvolvidas

(preparação da auditoria, com a análise das informações)

REUNIÃO DE TRABALHO → reunião dos auditores com os

membros indicados pela unidade, para se discutir os aspectos
ligados à operação e à estrutura organizacional da auditoria no local
e as diretrizes gerais para operacionalização da auditoria
(DEFINIÇÃO DE LOCAIS, HORÁRIOS, PESSOAS A SEREM
ENTREVISTADAS)

VISITA DE RECONHECIMENTO → equipe visita à unidade,

acompanhada pelos funcionários, orientando-se com relação ao
layout e às atividades que pertencem ao escopo da auditoria.
Funcionários → responder e explicar as auditorias e dúvidas
apresentadas
Equipe → conhecimento relativo aos processos existentes e avaliar
se os procedimentos podem afetar o meio ambiente
(Já consegue identificar as conformidades e não)

REVISÃO DO PLANO DE AUDITORIA → equipe se reúne para

verificar se considerou todos os tópicos (no protocolo ou na lista de
verificação) aplicáveis à auditoria na unidade; discutir as não
conformidades já identificadas e confirmar se os recursos estão
adequadamente distribuídos.

8
 COLETA DE EVIDÊNCIAS

O maior tempo da auditoria local destina-se à OBTENÇÃO DAS

EVIDÊNCIAS → suporte às avaliações e conclusões da
auditoria

PROTOCOLO / LISTA DE VERIFICAÇÃO → coleta de evidências,

direcionando a atuação dos auditores (não desvia do objetivo) e
assegurando que os pontos sejam avaliados.

CAPACITAÇÃO DA EQUIPE DE AUDITORES e TÉCNICAS

USADAS NAS ENTREVISTAS → qualidade dos resultados da
auditoria.

CONSTATAÇÃO DE UMA NÃO-CONFORMIDADE → não apenas

por uma OBSERVAÇÃO, deve haver a COLETA DE EVIDÊNCIAS
(INVENTÁRIO DE RESÍDUOS COM O MANIFESTO DE
RESÍDUOS), através de:
ENTREVISTA (material preparado durante a pré-auditoria)
OBSERVAÇÃO (bom observador e o que é visto, sentido e
entendido → elemento de informação)

AVALIAÇÃO DAS EVIDÊNCIAS

Avaliar criteriosamente as evidências obtidas → se são

factíveis (PROVAS SUFICIENTES PARA CARACTERIZAR
COMO EVIDÊNCIA) de serem incluídas no relatório da auditoria

9
 AVALIAÇÃO deve ser feita concomitantemente à COLETA DE
EVIDÊNCIAS, para evitar resultados indesejáveis.
(DESCOBERTA QUE NÃO HOUVE EVIDÊNCIAS SUFICIENTES,
NÃO ESTÃO DEVIDAMENTE COMPROVADAS)

IDENTIFICAR se os itens no PROTOCOLO ou na LISTA DE

VERIFICAÇÃO estão sendo respondidos → MISSÃO CUMPRIDA

Final do dia (duas reuniões): os AUDITORES se reúnem para

APRESENTAR e DISCUTIR as EVIDÊNCIAS encontradas e as
razões para caracterizá-las.

REUNIÃO DA EQUIPE DE AUDITORES → Cada AUDITOR

identifica se os itens do PROTOCOLO ou da LISTA DE
VERIFICAÇÃO estão sendo respondidos. Apresenta o SUMÁRIO
DAS EVIDÊNCIAS e OBSERVAÇÕES obtidas e eventuais
DIFICULDADES encontradas. Em CONJUNTO, os membros
discutem e identificam se as EVIDÊNCIAS e OBSERVAÇÕES são
OBJETIVAS E COMPROVÁVEIS. Entrega o sumário das
evidências aos auditados.

REUNIÃO COM O PESSOAL DA UNIDADE AUDITADA →

apresenta as EVIDÊNCIAS e OBSERVAÇÕES identificadas pelos
auditores e ESCLARECE PONTOS POLÊMICOS. O grupo de
AUDITADOS esclarece DÚVIDAS ou NÃO CONFORMIDADES
INCORRETAMENTE detectadas pelos auditores, devido a
incorreções ou a falta (incompleto) de dados nas bases.

10
As OBSERVAÇÕES/EVIDÊNCIAS não devem ser relatadas pelos
auditores, INDIVIDUALMENTE, no ATO EM QUE FOREM
OBTIDAS. Apresentadas, SIM, na reunião da EQUIPE DE
AUDITORES → evita a INFLUÊNCIA dos AUDITADOS.

APRESENTAÇÃO DOS RESULTADOS

Ao fim do trabalho de campo, a EQUIPE DE AUDITORES

apresenta aos AUDITADOS as EVIDÊNCIAS e OBSERVAÇÕES
detectadas durante a auditoria. A reunião deve ser AMIGÁVEL e
conduzida pelo AUDITOR LÍDER, que deve ter em mãos um
relatório preliminar (sumário das evidências), com a presença de
toda sua equipe. Deve apresentar também as DIFICULDADES e se
possível, requisite INFORMAÇÕES AINDA NÃO OBTIDAS.
Apresentação das RECOMENDAÇÕES MAIS IMEDIATAS e
definição do TEMPO para elaboração do RELATÓRIO FINAL DA
AUDITORIA.

OBJETIVOS:

Assegurar que a empresa auditada conheça logo as evidências

detectadas durante a auditoria
Permitir aos auditados sanar ou esclarecer eventuais
desentendimentos

11
 Autoridade para o programa de auditoria
(5.1)

Estabelecendo o programa de auditoria

(5.2, 5.3) Planejar
• objetivos e abrangência (Plan)
• responsabilidades
• recursos
• RELATÓRIO DE AUDITORIA AMBIENTAL
procedimentos

Registra o resultado da auditoria.

Implementando o programa de auditoria ↓ Competência e
avaliação de
Documento que a equipe (5.4, 5.5) apresenta as evidências de conformidades e não
auditores
conformidades
• programando auditorias
• avaliando auditores
da empresa com (seção
os critérios
7) Fazer
(Do)
Melhorando o programa • selecionando equipes de auditoria
Agir de auditoria • dirigindo atividades de auditoria Atividades de auditoria
(Act) • mantendo registros
(5.6) (seção 6)

O escopo do Relatório ↔ OBJETIVO da auditoria e do

DESTINATÁRIO FINAL
Monitorando e analisando criticamente o ↓ Verificar
Relatório distribuído a alta
programa administração, acionistas, gerentes(Check
de auditoria ambientais
) e da
(5.6)
unidade
• monitorando auditada, cliente da empresa.
e analisando criticamente
• identificando necessidades de ações
corretivas e preventivas

ISO 14010 – Conteúdo do Relatório

• identificando oportunidades de melhoria

Identificação da unidade auditada e do cliente da auditoria

Objetivos e escopo
Critérios
Data de condução da auditoria e período coberto pela auditoria
Identificação dos membros da equipe de auditoria
Identificação dos membros da unidade auditada
Sumário do processo da auditoria (incluem os obstáculos)
Conclusões
Certificado de confidencialidade
Lista de distribuição do relatório
Inclusão de documentos usados para definir os critérios

DESENVOLVIMENTO DE PLANO DE AÇÃO:

- Proposta de ações corretivas
- Definição dos responsáveis pela execução
- Definição de recursos envolvidos
- Definição de prazo para sua execução
ACOMPANHAMENTO DO PLANO DE AÇÃO

12