PT ETSA RENCANA PEMERIKSAAN Tahun Buku 2007 1.

UMUM

PT Etsa didirikan berdasarkan akte notaris James Wijaya, SH tertanggal 11 Oktober 1998. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C1-23.456 tanggal 18 Oktober 1998. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Bogor dengan nomor 1467/1998 tanggal 5 Nopember 1998 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 32 pada Berita Negara nomor 1007 tanggal 10 Nopember 1998. Maksud dan tujuan perusahaan Perusahaan bergerak dibidang jual beli barang-barang elektronik. Alamat perusahaan Jln. Nirwana No. 9, Bogor, Jawa Barat 2. SUSUNAN PENGURUS : Tn. Emil : Ny. Tati Sumaryati Ny. Sisca Pratama : Bpk. Yesaya

Presiden Komisaris Komisaris-komisaris Direktur 3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 3.000.000.000 yang terbagi atas 300.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 10.000 per saham. Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 150.000 lembar saham @ Rp 10.000 dengan komposisi Ny. Tati Sumaryati 45.000 lembar saham, Ny. Sisca Pratama 45.000 lembar saham dan PT Bumiku 45.000 lembar saham. 4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung. b. Piutang usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih. langsung

c. Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO.

d. Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e. Aktiva tetap Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aktiva tetap. Taksiran umur ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut: Bangunan dan prasarana 20 tahun Kendaraan bermotor 10 tahun Peralatan kantor dan toko 5 tahun f. Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas perbedaan waktu. i. Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember. 5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi. 6. NERACA KOMPARATIF

AKTIVA LANCAR

2007

2006

Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang lain-lain Persediaan Biaya dibayar dimuka Perlengkapan TOTAL AKTIVA LANCAR

701,881,163 1,348,087,875 22,410,000 1,773,075,000 34,500,000 8,876,250 3,888,830,288 515,625,00 0

730,418,025 1,274,688,447 35,389,443 1,704,000,000

11,250,000 3,755,745,915

INVESTASI AKTIVA TETAP Harga perolehan Akumulasi penyusutan Nilai buku TOTAL AKTIVA KEWAJIBAN LANCAR

386,250,000

2,628,000,000 400,387,950 2,227,612,050 6,632,067,338

2,599,500,000 272,999,850 2,326,500,150 6,468,496,065

Hutang usaha Hutang lain-lain Hutang pajak Biaya yang masih harus dibayar

431,250,000 168,750,000 50,490,600 136,500,000

631,888,509 144,931,085 57,530,921 139,500,000

TOTAL KEWAJIBAN LANCAR KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Kewajiban pajak tangguhan TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG EKUITAS Modal disetor

786,990,600

973,850,515

8,508,489 8,508,489

5,544,294 5,544,294

1,500,000,000

1,500,000,000

Saldo laba TOTAL EKUITAS TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

4,336,568,249 5,836,568,249 6,632,067,338

3,989,101,256 5,489,101,256 6,468,496,065

LABA RUGI KOMPARATIF

2007 PENJUALAN BEBAN POKOK PENJUALAN LABA KOTOR BEBAN USAHA LABA USAHA (PENDAPATAN) LAIN-LAIN LABA SEBELUM PAJAK PAJAK PENGHASILAN Tahun berjalan Tangguhan LABA BERSIH AWAL TAHUN AKHIR TAHUN (43,995,538) 468,724,088 118,292,900 2,964,195 347,466,993 3,989,101,256 4,336,568,249 8,230,288,500 6,943,046,000 1,287,242,500 862,513,950 424,728,550 (8,234,850) 985,394,152 273,059,300 3,684,375 708,650,477 3,280,450,779 3,989,101,256 2006 8,582,396,775 6,865,914,293 1,716,482,482 739,323,180 977,159,302

7.

MASALAH AKUNTANSI Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi. Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap. MASALAH PERPAJAKAN

8.

Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal. Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan. 9. MASALAH PEMERIKSAAN

 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2007 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Margaret & Rekan 10. RENCANA KERJA : Margaret : Diestri : Sunarno : Anda (pembaca) : Hizkia

Staffing: Partner Manager Supervisor Senior Junior 11.

JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan. 12. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp 15.000.000,- (lima belas juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23. 13. WAKTU

Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 14 Desember 2007 s/d 6 Maret 2008 Pemeriksaan stock phisik / kas : 31 Desember 2007 s/d 2 Januari 2008 Evaluasi internal control : 14 Desember 2007 s/d 12 Januari 2008 Penyerahan laporan akuntan : 25 Maret 2008 Pelaksanaan stock opname : Hizkia, pembaca, Rinto, Herman dan Handoko.