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Artigo 05 Exerccio Comentado Conciliao Bancria PROFESSORA: Ivana Agostinho

Caro(a) aluno(a), Tudo bem? Hoje vamos resolver um exerccio sobre Conciliao Bancria. Gostaria de lembrar que meu curso Contabilidade sem Medo est em andamento, aqui mesmo no site do Ponto; para aqueles que desejam iniciar seus estudos ou adquirir um material bem "mastigado" para memorizao, uma excelente opo. Ainda d tempo de entrar! Vamos l... (ESAF/TRF/2002.2) O Mercado de Artesanato Local mantm conta corrente no Banco da Terra S/A. Em 31 de agosto recebeu o extrato do ms com saldo credor de R$ 38.800,00. Como o livro razo apresentava na conta Bancos c/Movimento um saldo devedor de R$ 24.000,00, a empresa mandou fazer uma conciliao. Os dados colhidos para conciliao constaram dos seguintes fatos: 1. um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20.08, foi devolvido por insuficincia de fundos; 2. trs cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, no foram apresentados; 3. um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao Mercado, por engano do banco; 4. um depsito de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro correntista; 5. uma cobrana de duplicatas, emitidas pelo Mercado, no valor de R$ 8.000,00 fora feita pelo banco, mas no houve emisso de aviso a tempo; 6. no extrato aparecem despesas bancrias de R$ 400,00, ainda no contabilizadas pelo Mercado. Aps analisar todos esses fatos, o Contador comunicou administrao que a conta Bancos c/ Movimento dever ir a balano com o saldo de a) R$ 16.400,00 b) R$ 23.300,00 c) R$ 31.000,00 d) R$ 38.800,00 e) R$ 46.600,00
Professora Ivana Agostinho

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Comentrio: Estamos diante de uma questo cujo assunto conciliao bancria! O que isso? Bom, j sabemos que no podemos confundir Conta Bancos, pertencente contabilidade da empresa, com o extrato bancrio, elaborado pela instituio financeira. Sabemos tambm que, como a conta Bancos pertence ao ativo e possui natureza devedora, esta conta debitada pelas entradas de valores e creditada pelas sadas. Assim, quando a conta Bancos apresenta saldo devedor, o extrato bancrio correspondente dever apresentar saldo credor, no mesmo? E, muitas vezes, h divergncias, decorrentes de fatos contabilizados e no informados ou, at mesmo, de erros cometidos pela empresa ou pelo banco. Dessa forma, periodicamente, h a necessidade de se fazer uma conciliao bancria, ou seja, verificar as divergncias (contabilidade da empresa x contabilidade do banco) porventura existentes e, se for o caso, promover os registros pertinentes. Vamos, ento, verificar, nessa questo, os registros que devero ser contabilizados, de modo que a conta Bancos conta Movimento v a Balano com saldo fidedigno. O livro razo apresentava saldo devedor da conta Bancos c/ Movimento no valor de R$24.000,00 e o extrato bancrio apresentava saldo credor de R$38.800,00. Agora, vamos ver o que houve... 1. um cheque de R$ 600,00, recebido de clientes e depositado em 20.08, foi devolvido por insuficincia de fundos; Se o cheque foi devolvido, no faz sentido que esse valor permanea na conta Bancos, no mesmo? A empresa, agora, ir correr atrs do cliente, para receber esse valor! Dessa forma, esses R$600,00 devem sair da conta Bancos e serem contabilizados como crditos a receber!
Professora Ivana Agostinho

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Artigo 05 Exerccio Comentado Conciliao Bancria PROFESSORA: Ivana Agostinho D- Cheques a receber C- Bancos C/ Movimento Em razonete... Bancos C/ Movimento #24.000,00 600,00 - 1 R$600,00 R$600,00

2. trs cheques de R$ 1.200,00, 5.500,00 e 2.000,00, emitidos para pagamentos a terceiros, no foram apresentados; Os cheques j foram emitidos, no mesmo? Ento, podem ser apresentados a qualquer momento! Esses valores no podem constar no ativo da empresa. Portanto, essa informao no afetar o saldo da conta, pois a empresa j promoveu o registro da sada desses valores quando os cheques foram emitidos. 3. um cheque de R$ 700,00 foi debitado ao Mercado, por engano do banco; Pergunto: Quem se enganou? Resposta: O banco! Portanto, tal informao tambm no ensejar registro por parte da empresa! 4. um depsito correntista; de R$ 200,00 foi erroneamente creditado a outro

De novo: Quem se enganou? Resposta: O banco! Assim, da mesma forma, tal informao no ensejar registro por parte da empresa! 5. uma cobrana de duplicatas, emitidas pelo Mercado, no valor de R$8.000,00 fora feita pelo banco, mas no houve emisso de aviso a tempo; A duplicata foi quitada, mas a empresa no sabia! Ficou sabendo agora, no mesmo?
Professora Ivana Agostinho

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Artigo 05 Exerccio Comentado Conciliao Bancria PROFESSORA: Ivana Agostinho Dessa forma, dever registrar o recebimento da duplicata, assim: D- Bancos c/ Movimento C- Duplicatas a Receber Em razonete... Bancos C/ Movimento #24.000,00 600,00 - 1 5 8.000,00 R$8.000,00 R$8.000,00

6. no extrato aparecem despesas bancrias de R$ 400,00, ainda no contabilizadas pelo Mercado. As despesas ainda no foram contabilizadas, mas so legtimas! A empresa, ento, dever registr-las da seguinte maneira: D- Despesas Bancrias C- Bancos c/ Movimento Em razonete... Bancos C/ Movimento #24.000,00 600,00 - 1 5 8.000,00 400,00 - 6 R$400,00 R$400,00

Agora, vamos apurar o saldo da conta Bancos, de modo a verificar qual o valor que dever ir a Balano... Bancos C/ Movimento #24.000,00 600,00 - 1 5 8.000,00 400,00 - 6 32.000,00 1.000,00 #31.000,00 Gabarito: C
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Bom, por hoje s. Esse contedo tambm abordado em meu curso CONTABILIDADE SEM MEDO. Te espero l... At a prxima (ou at nosso encontro no frum do curso!)! Um grande abrao,

Ivana Agostinho
Fevereiro de 2012

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