Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
FAKULTAS AKUNTANSI
TEKNOLOGI
INFORMASI
UNIVERSITAS
BUDI LUHUR
www.bl.ac.id
Deni Mahdiana
deni@bl.ac.id
denimahdiana@yahoo.com
denimahdiana@gmail.com
HAL : 1
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Buku Referensi
• Joseph W. Wilkinson, Michael J. Cerullo dkk,
Accounting Information Systems, Essential
Concepts dan Applications, Fourth Edition, John
Wiley and Sons, Inc, 2000
• Marshall B. Romney and Paul John Steinbart,
Accounting Information System, 9th Edition,
Prentice Hall, 2003
PENILAIAN
• Absen : 10 % (Minimal 10 x atau 60%)
• Tugas : 20 %
• Midtest : 30 %
• Final : 40 %
Isi Materi
1. Tinjauan Menyeluruh SIA
2. Tinjauan Menyeluruh Proses Bisnis
3. Pengantar E-Business
4. Pengendalian dan Sistem Informasi Akuntansi
5. Pengendalian Sistem Informasi Berdasarkan Komputer
6. Penipuan dan Pengamanan Komputer
7. Audit Sistem Informasi Berbasis Komputer
KONSEP DASAR
SISTEM
SUATU SISTEM DAPAT DIDEFINISIKAN SEBAGAI SUATU KESATUAN YANG
TERDIRI DARI DUA ATAU LEBIH KOMPONEN ATAU SUBSISTEM YANG
BERINTERAKSI UNTUK MENCAPAI TUJUAN.
KOMPONEN SIA
• Orang-orang
• Prosedur-prosedur
• Data
• Software
• Infrastruktur Teknologi Informasi
• NERACA
• LAPORAN LABA/RUGI
• LAPORAN PERUBAHAN MODAL
• LAPORAN ARUS KAS
HANDAL
LENGKAP
TEPAT WAKTU
DAPAT DIPAHAMI
DAPAT DIVERIFIKASI
DEFINISI AKUNTANSI
• AICPA (AMERICAN INSTITUTE OF CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANS)
AKUNTANSI ADALAH SUATU SENI PENCATATAN, PENGELOMPOKKAN DAN
PENGIKHTISARAN MENURUT CARA YANG BERARTI DAN DINYATAKAN DALAM NILAI
UANG, SEGALA TRANSAKSI DAN KEJADIAN YANG SEDIKIT-DIKITNYA BERSIFAT FINANSIAL
DAN KEMUDIAN MENAFSIRKAN HASILNYA.
• DEFINISI MENURUT AAA (AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION)
AKUNTANSI SEBAGAI PROSES YANG MELIPUTI IDENTIFIKASI, PENGUKURAN DAN
PENGKOMUNIKASIAN INFORMASI EKONOMI, YANG MEMUNGKINKAN PENILAIAN DAN
PENGAMBILAN KEPUTUSAN YANG BERHARGA OLEH PENGGUNA INFORMASI.
• REVISI AICPA
AKUNTANSI ADALAH AKTIVITAS JASA YANG BERFUNGSI UNTUK MENGHASILKAN
INFORMASI YANG BERSIFAT ANGKA, TERUTAMA TENTANG FINANSIAL, DARI SUATU UNIT
ENTITAS EKONOMI, YANG DIMAKSUDKAN UNTUK DAPAT BERGUNA DALAM
PENGAMBILAN KEPUTUSAN EKONOMI, DALAM MENENTUKAN PILIHAN YANG DIANGGAP
MEMILIKI DASAR YANG KUAT DIBANDINGKAN JIKA KITA MENGAMBIL PILIHAN YANG LAIN.
• MENURUT KAPLAN & NORTON
AKUNTANSI DIARTIKAN SUATU SISTEM INFORMASI YANG MERUPAKAN BAGIAN DARI
SISTEM BISNIS KESELURUHAN DI ERA INFORMASI. AKUNTANSI DIBUTUHKAN DISETIAP
DENYUT BISNIS DI ERA INFORMASI.
• AKUNTANSI MENJADI MULTIDIMENSI DILIHAT DARI BERBAGAI PERSPEKTIF
AKUNTANSI SEBAGAI IDEOLOGI, BAHASA, CATATAN HISTORIS, REALITAS EKONOMI,
SISTEM INFORMASI, KOMODITI, PERTANGGUNG JAWABAN DAN TEKNOLOGI.
DEFINISI AKUNTANSI
DASAR
PEMILIHAN
STRATEGI
SEBUAH
ENTITAS
SISTEM
MULTIDIMENSI
INFORMASI
SIKLUS AKUNTANSI
Neraca Saldo
Jurnal Neraca Saldo
Setelah Laporan
Penutup Setelah
Penutupan Keuangan
Penyesuaian
Budaya Strategi
Organisasi Organsisasi
SIA
Teknologi
Informasi
Valu
e
Primary Activities
2. Operasi (operation)
Adalah aktivitas-aktivitas yang mengubah masukan menjadi
jasa atau produk yang sudah jadi.
3. Outbound Logistics
Adalah Aktivitas-aktivitas yang melibatkan distribusi produk
yang sudah jadi ke para pelanggan.
5. Pelayanan (Service)
Memberikan dukungan pelayanan purna jual kepada para
pelanggan. Contoh : Pelayanan Perbaikan dan perawatan
3. Teknologi
Merupakan aktivitas yang meningkatkan produk dan jasa
4. Pembelian (Purchasing)
Termasuk seluruh aktivitas yang melibatkan perolehan
bahan mentah, suplai, mesin dan bangunan yang digunakan
untuk melaksanakan aktivitas utama.
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 19
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
JENIS – JENIS
SISTEM INFORMASI BERBASIS
KOMPUTER
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
SISTEM INFORMASI MANAJEMEN (MIS)
SISTEM INFORMASI EKSEKUTIF
SISTEM INFORMASI PEMASARAN
SISTEM INFORMASI KEUANGAN
SISTEM INFORMASI SUMBER DAYA MANUSIA
SISTEM INFORMASI PENUNJANG KEPUTUSAN (DSS)
SISTEM PAKAR (ES)
OFFICE AUTOMATION (OA)
• Kas : 6.000.000
• Piutang : 2.000.000
• Perlengkapan Kantor: 3.000.000
• Peralatan Kantor : 4.000.000
• Pendapatan Bunga : 3.000.000
• Tanah : 5.000.000
• Hutang Usaha : 5.000.000 Diminta :
• Sewa dibayar dimuka : 1.500.000Buatlah Laporan Keuangan
• Modal Maju : 6.000.000
• Pendapatan komisi : 11.000.000
• Hutang Gaji : 2.000.000
• Biaya Iklan : 1.000.000
• Biaya Listrik : 2.500.000
• Prive Maju : 2.000.000
HAL : 25
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
PENGERTIAN KODE
• Kode adalah suatu rerangka (Framework) yang
menggunakan angka atau huruf atau kombinasi angka dan
huruf untuk memberi tanda terhadap klasifikasi yang
sebelumnya telah dibuat. Pengolahan data akuntansi
sangat tergantung pada penggunaan kode untuk mencatat,
mengklasifikasikan, menyimpan dan mengambil data
keuangan.
• Dalam sistem pengolahan data akuntansi, kode memenuhi
berbagai tujuan berikut ini :
– Mengidentifikasikan data akuntansi secara unik
– Meringkas data
– Mengklasifikasikan rekening atau transaksi
– Menyampaikan makna tertentu
Contoh
1. Kas Dan
2. Piutang
3. Cadangan
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 30
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
1-1 2 A k tiv
2 4-3 9 In v
1-24Aktiva Lanc
es
4 0-6 9 A k tiv
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 32
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Contoh
Nomo
101 s.d
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 34
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Nomo
101 s.d
Nomor 101 s.d 119 sebagai perkiraan-perkiraan Aktiva
Lancar dapat pula dibagi sebagai berikut :
Nomor
121 s.d
GASAL 101
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 35
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
1.3.1Bahan
Persediaan Bahan Baku Kayu dibagi maksimum 10 golongan :
HAL : 40
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Production Revenue
Cycle Cycle
Common Source
Documents and Functions
HUMAN RESOURCES CYCLE
Source Document Function
TOTAL: 2,400.00
120/502
General Ledger
Account: Accounts Receivable Account Number: 120
Laporan Keuangan
• Menyediakan Neraca saldo
• Membuat Jurnal Penyesuaian.
• Menyediakan Neraca saldo setelah penyesuaian.
• Menghasilkan Laporan Laba/rugi.
• Membuat Jurnal Penutup.
• Membuat Neraca.
• Menyediakan Laporan Arus kas.
Laporan Manajerial
• SIA harus dapat menyediakan informasi
operasional terinci tentang kinerja Organisasi.
• 2 Jenis Laporan Manajerial Yang penting
– Laporan Anggaran
– Laporan Kinerja
Managerial Reports
Apakah Anggaran?
• Ungkapan formal tujuan dalam istilah keuangan.
• Salah satu jenis yang paling umum dan paling
penting dari Anggaran adalah Anggaran Kas.
Managerial Reports
Apakah Laporan Kinerja?
• Laporan Kinerja merinci anggaran dan jumlah
sebenarnya pendapatan dan pengeluaran serta
menunjukan pulan penyimpangan atau
perbedaan diantara kedua jumlah tersebut.
Laporan Manajerial
Magic Co. Monthly Performance Report Budget
Actual Variance
Sales $32,400$31,500 ($900)
Cost of Goods 12,000 14,000 (2,000)
Gross Margin$20,400$17,500($2,900)
Other Expenses 9,000 7,000 2,000
Operating Income $11,400$10,500 ($900)
Pertimbangan – pertimbangan
pengendalian Internal
• Fungsi ketiga SIA adalah menyediakan pengendalian
internal yang memadai untuk mencapai tiga tujuan dasar
berikut :
1 Memastikan bahwa informasi yang dihasilkan oleh sistem
dapat diandalkan.
2 Meyakinkan bahwa efektifitas bisnis dilaksanakan dengan
efisien dan sesuai dengan tujuan manajemen, serta tidak
melanggar kebijakan pemerintah yang berlaku.
3 Menjaga aset-aset organisasi, termasuk data.
Pertimbangan – pertimbangan
pengendalian Internal
• Dua Metode penting untuk mencapai
tujuan tersebut adalah :
1 Menyediakan dokumentasi yang memadai
atas seluruh aktivitas bisnis
2 Memastikan pemisahan tugas yang efektif.
HAL : 71
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Introduction: E-Business
E-business merujuk pada seluruh
penggunaan tingkat lanjut dalam
Teknologi Informasi, Khususnya Teknologi
Jaringan dan Komunikasi, untuk
meningkatkan cara organisasi melakukan
seluruh proses bisnisnya.
Introduction: E-Business
E-business bukan hanya merupakan
interaksi eksternal organisasi degan:
– Suppliers
– Customers
– Investors
– Creditors
– The government
– Media
E-Business Models
• Business to Consumers (B2C): Interactions
between individuals and organizations.
• Business to Business (B2B): Interorganizational e-
business.
B2C •Organisasi-individu
•Nilai Uang yg dilibatkan lebih kecil
•Transaksi satu-waktu atau tdk sering terjadi
•Secara Relatif Sederhana
EDI
Perusahaan
Suplier
Pesanan Pembelian SIA
EDI
Pelanggan Pesanan Pelanggan
3. Pesanan
4. Pengakuan (Acknowledgment)
5. Penagihan
Company A Company B
Data pengiriman
Data pengiriman uang dan
Uang & Instruksi Informasi tanda
pembayaran penerimaan
uang
Company A’s Company B’s
bank bank
Data pengiriman uang & pembayaran
Outbound Logistics
• E-Bussines dapat meninggkatkan efisiensi dan
efektivitas Outbound Logistics penjual.
– Akses yg tepat waktu dan akurat atas
informasi pengiriman
– Mengoptimalkan persediaan.
– Untuk barang-barang yang dapat didigitalkan,
fungsi outbound logistics dapat dilaksanakan
secara elektronik.
Post-Sale Support
and Service
Encryption
• There are two principal types of encryption systems:
– Single-key systems: menggunakan kunci yang sama
untuk melakukan enkripsi dan dekripsi pesan.
• Simple, fast, and efficient
• Example: the Data Encryption Standard (DES)
algorithm
– Public Key Infrastructure (PKI): menggunakan dua
kunci :
• Public key is tersedia untuk publik
• Private key is tetap rahasia hanya diketahui oleh
pemilik kedua kunci tersebut.
Advantages Disadvantages
• Kebutuhan kunci • Lebih lambat dari
tidak di bagi - bagi single-key
• Lebih aman dari systems
pada single-key
systems
Types of Networks
• Extranets link the intranets of two or more
companies.
• Either the Internet or a VAN can be used to
connect the companies forming the
extranet.
• Value-added networks (VAN) are more
reliable and secure than the Internet, but
they are also expensive.
Types of Networks
• Companies build a virtual private network
(VPN) to improve reliability and security,
while still taking advantage of the Internet.
Company A
VPN ISP
AIS equipment
Internet
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 94
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Communications Channels
• A communications channel is the medium that
connects the sender and the receiver.
– standard telephone lines
– coaxial cables
– fiber optics
– microwave systems
– communications satellites
– cellular radios and telephones
Communications Channels
Satellite
Microwave stations
A B C
Host computer
H or server D
G F E
B
A C
H D
G E
F
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 100
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Bus channel
A B C D
Host computer
or server
E F G H
GASAL SISTEM INFORMASI AKUNTANSI HAL : 101
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
HAL : 107
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Pendahuluan
• Jason Scott dipekerjakan sebagai Auditor
internal oleh Northwest Industries,
sebuah perusahaan kehutanan yang
memiliki berbagai jenis produk
• Dia ditugaskan untuk mengaudit
Springer’s Lumbers & Supply, sebuah
toko bahan bangunan milik Northwest di
Bozeman, Montana.
Pendahuluan
• Supervisornya, Maria Pilier, telah meminta Jason untuk
melacak contoh transaksi – transaksi pembelian dari
permintaan pembelian hingga kepembayaran tunai, untuk
memverifikasi bahwa prosedur pengendalian yang sesuai,
telah diikuti. Pada tengah hari Jason merasa Frustasi
dengan tugas ini.
• Mengapa Jason Frustasi ?
– Sistem pembelian tidak didokumentasikan
dengan baik.
– Jason kerap menemukan transaksi yang
belum diproses Padahal menurut Ed Yates,
Manajer bagian Hutang, seharusnya diproses.
Pendahuluan
Jason’s frustrations, continued
– Beberapa faktur penjualan dari Vendor telah dibayar tanpa
adanya dokumen pendukung, seperti pesanan pembelian dan
laporan penerimaan.
– Beberapa permintaan pembelian untuk beberapa jenis barang
yang secara pribadi di otorisasi oleh Bill Springer, Wakil
presiden bagian pembelian, telah hilang.
– Harga yang dibebankan ke beberapa barang terlalu tinggi.
– Springer’s adalah pemasok terbesar di wilayah tersebut dan
hampir dapat dikatakan merupakan usaha monopoly.
– Otoritas manajemen dipegang oleh Presiden perusahaan, Joe
Springer, beserta kedua anaknya, yaitu Bill (wakil presiden
bag. Pembelian) dan Ted (Controller), serta beberapa
saudaranya dan teman mereka yang bekerja di bagian
penggajian. Springer memiliki 10 % saham perusahaan.
– Maria yakin Bahwa Ted Springer tampaknya terlibat dalam
praktek “creative accounting.” untuk membuat Springer’s
menjadi salah satu toko Northwest dengan kinerja terbaik.
Pendahuluan
• Jason mempertimbangkan isu – isu berikut:
– Haruskan Jason mendeskripsikan transaksi
tersebut dalam Laporannya?
– Apakah pelanggaran atas prosedur
pengendalian yang sesuai dapat diterima
apabila hal tersebut telah diotorisasi oleh
pihak management?
– Berdasarkan tugas mengenai prosedur
pengendalian yang diberikan ke Jason,
apakah dia memiliki tanggung jawab Profesi
atau Etika untuk ikut campur dalam hal
tersebut ?
Control Activities
• The second component of COSO’s internal
control model is control activities.
• Generally, control procedures fall into one
of five categories:
1 Proper authorization of transactions and
activities
2 Segregation of duties
Control Activities
3 Design and use of adequate documents
and records
4 Adequate safeguards of assets and
records
5 Independent checks on performance
Proper Authorization of
Transactions and Activities
• Authorization is the empowerment management
gives employees to perform activities and make
decisions.
• Digital signature or fingerprint is a means of
signing a document with a piece of data that
cannot be forged.
• Specific authorization is the granting of
authorization by management for certain
activities or transactions.
Segregation of Duties
• Good internal control demands that no
single employee be given too much
responsibility.
• An employee should not be in a position to
perpetrate and conceal fraud or
unintentional errors.
Segregation of Duties
Custodial Functions
Handling cash
Handling assets
Writing checks
Receiving checks in mail Authorization Functions
Authorization of
Recording Functions transactions
Preparing source documents
Maintaining journals
Preparing reconciliations
Preparing performance reports
Segregation of Duties
• If two of these three functions are the responsibility of a
single person, problems can arise.
• Segregation of duties prevents employees from falsifying
records in order to conceal theft of assets entrusted to
them.
• Prevent authorization of a fictitious or inaccurate
transaction as a means of concealing asset thefts.
Segregation of Duties
Segregation of duties prevents an employee from
falsifying records to cover up an inaccurate or
false transaction that was inappropriately
authorized.
Adequate Safeguards of
Assets and Records
• What can be used to safeguard assets?
– cash registers
– safes, lockboxes
– safety deposit boxes
– restricted and fireproof storage areas
– controlling the environment
– restricted access to computer rooms,
computer files, and information
Independent Checks
on Performance
Independent checks ensure that transactions are processed
accurately are another important control element.
Independent Checks
on Performance
• What are various types of independent checks?
– reconciliation of two independently maintained sets of
records
– comparison of actual quantities with recorded amounts
– double-entry accounting
– batch totals
Independent Checks
on Performance
• Five batch totals are used in computer systems:
1 A financial total is the sum of a dollar field.
2 A hash total is the sum of a field that would
usually not be added.
Independent Checks
on Performance
3 A record count is the number of documents
processed.
4 A line count is the number of lines of data
entered.
5 A cross-footing balance test compares the
grand total of all the rows with the grand total
of all the columns to check that they are equal.
Learning Objective 5
Evaluate a system of
internal accounting control,
identify its deficiencies, and
prescribe modifications to
remedy those deficiencies.
Risk Assessment
• The third component of COSO’s internal control model is
risk assessment.
• Companies must identify the threats they face:
– strategic — doing the wrong thing
– financial — having financial resources lost, wasted, or
stolen
– information — faulty or irrelevant information, or
unreliable systems
Risk Assessment
• Companies that implement electronic data
interchange (EDI) must identify the threats the
system will face, such as:
1 Choosing an inappropriate technology
2 Unauthorized system access
3 Tapping into data transmissions
4 Loss of data integrity
Risk Assessment
5 Incomplete transactions
6 System failures
7 Incompatible systems
Risk Assessment
Some threats pose a greater risk because
the probability of their occurrence is more
likely. For example:
• A company is more likely to be the victim
of a computer fraud rather than a terrorist
attack.
• Risk and exposure must be considered
together.
Learning Objective 6
Conduct a cost-benefit
analysis for particular
threats, exposures, risks,
and controls.
Monitoring Performance
• The fifth component of COSO’s internal control
model is monitoring.
• What are the key methods of monitoring
performance?
– effective supervision
– responsibility accounting
– internal auditing
Case Conclusion
• What happened to Jason’s report?
• A high-level internal audit team was dispatched
to Montana.
• The team discovered that the problems identified
by Jason occurred almost exclusively in
transactions with three large vendors from whom
Springer’s had purchased several million dollars
of inventory.
Case Conclusion
• One of the Springers held a significant ownership interest in
each of these three companies.
• They also found evidence that several of Springer’s
employees were paid for more hours than documented by
timekeeping, and that inventories were overstated.
• Northwest settled the case with the Springers.
HAL : 153
FAKULTAS
FAKULTAS TEKNOLOGI
TEKNOLOGI INFORMASI
INFORMASI - UNIVERSITAS BUDI LUHUR
Ketersediaan
• Ketersediaan
– Meminimalkan waktu kegagalan sistem
• Preventive maintenance
– UPS (Uninterruptible Power Suply)
– Batas toleransi kesalahan
• Rencana Pemulihan dari Bencana
– Meminimalkan gangguan , kerusakan dan
kerugian.
– Memberi cara alternatif memproses informasi
untuk sementara waktu
– Meneruskan jalannya operasi normal sesegera
mungkin
Ketersediaan (Continued)
– Melatih dan memperkenalkan personil dengan operasi
perusahaan secara darurat.
– Prioritas proses pemulihan
– Jaminan Asuransi
– Backup data and File Program
» Pengamanan Elektronis
» Konsep Grandfather-father-son
» Prosedur pengulangan
– Penugasan Khusus
– Fasilitas cadangan komputer dan telekomunikasi
– Uji dan Revisi Periodik
– Dokumentasi yang lengkap
Keterpeliharaan
• 2 Kategori Keterpeliharaan
– Pengembangan proyek dan pengendalian
akuisisi
– Perubahan Pengendalian manajemen
Integritas
• Sebuah Organisasi mendesain pengendalian umum untuk
memastikan bahwa lingkungan pengendalian berdasarkan
komputer dari organisasi yang stabil dan dikelola dengan
baik.
• Pengendalian Aplikasi digunakan untuk melindungi,
mendeteksi dan mengkoreksi kesalahan dalam transaksi
ketika mengalir melalui berbagai tahap program
pemrosesan data.
Integritas :
Pengendalian Sumber Data
Termasuk :
– Desain Formulir
– Pengujian Urutan Formulir
– Dokumen Berputar
– Pembatalan dan penyimpanan dokumen
– Otorisasi dan kumpulan tugas
– Visual scanning
– Verifikasi digit pemeriksaan
– Verifikasi Kunci
Itegritas:
Rutinitas Validasi Input
Termasuk :
Integrity:
Pengendalian Entry Data On-Line
Sasaran dari pengendalian entri data on-line adalah
untuk memastikan integritas data transaksi yang
dimasukan dari terminal on-line dan PC dengan
mengurangi kesalahan dan penghilangan.
Termasuk :
• Field, limit, range, reasonableness, sign, validity, redundant data
checks
• User ID numbers
• Compatibility tests
• Automatic entry of transaction data, where possible
• Prompting
• Preformatting
• Completeness check
• Closed-lop verification
• Transaction log
• Error messages
Integritas :
Pengendalian pemrosesan dan penyimpanan data
Termasuk :
Kebijakan dan Prosedur
Fungsi pengendalian Data
Prosedur Rekonsiliasi
Rekonsiliasi data eksternal
Pelaporan penyimpangan
Pemeriksaan sirkulasi data
Pencocokan data
Label file
Mekanisme perlindungan penulisan
Mekanisme perlindungan database
Pengendalian Konversi data
Pengamanan data
Pengendalian Output
• Ancaman/Resiko
– Output komputer yang tidak akurat dan tidak lengkap.
• Pengendalian
– Prosedur untuk memastikan bahwa output sistem sesuai
dengan tujuan integritas, kebijakan dan standar
organisasi
– Peninjauan visual output komputer
– Rekonsiliasi jumlah total batch
– Distribusi output secara tepat
– Otuput rahasia yang dikirim telah dilindungi dari akses
dan modifikasi dari yang tdk memiliki otorisasi, serta
kesalahan pengiriman. dll
Diminta :
• Berikan pendapat anda mengenai pernyataan
manajer tersebut dengan membahas secara
singkat lima jenis pengendalian yang dapat
diterapkan pada aplikasi komputer pribadi
tersebut.