Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Indicatorii A 1. Venituri aferente dobnzilor 1.1 Venituri aferente dobnzilor la mijloace bneti datorate de bnci 1.2 Venituri aferente dobnzilor la plasri overnight 1.3 Venituri aferenta dob. (devidente) la hrtii de valoare cumprate pentru vnzare 1.4 Venituri aferente dob. ( devidende) la hrtii de valoare investiionale 1.5 Venituri aferente dobnzilor i comisioane la credite 1.6 Alte venituri aferente dobnzilor Total venituri aferente dobnzilor 2. Venituri neaferente dobnzilor 2.1 Venitul (pierderi) la hrtii de valoare cumprate pentru vnzare 2.2Venituri (pierderi) la hrtii de valoare investiionale 2.3Venituri (pierderi) la operaiuni cu valut strin
1072,0
0,18
1829,4
0,24
+757,4
+0,06
0,0
0,00
0,0
0,00
0,0
0,00
58407,9
9,56
67677,9
8,81
+9270,1
-0,75
0,0 66412,3
0,00 10,87
0,0 76661,4
0,00 9,98
0,0 +10249,1
0,00 -0,89
2.4 Venituri aferente comisioanelor 2.5 Alte venituri neaferente dobnzilor Total venituri neaferente dobnzilor Total venituri
n baza datelor obinute n tabel se observ o tendin pozitiv de majorare a veniturilor BC Moldindcombank SA n sum de 157024,3 lei n anul 2011 comparativ cu anul 2010. La banca analizat att veniturile totale aferente dobnzilor ct i cele neaferente dobnzilor s-au majorat cu 117261,2 lei i respectiv 39763,1 lei.. Totodat examinnd structura veniturilor bncii observm c ponderea cea mai semnificativ o constituie att n anul 2010 ct i n anul 2011 veniturile totale aferente dobnzilor, ponderea acestora fiind n anul 2011 35,71,42%, majorndu-se cu 0,84 %. Veniturile totale neaferente dobnzilor constituie 29-,42 % n anul 2010 i 28,58 % n anul 2011. n componena venituilor aferente dobnzilor ponderea cea mai mare o au veniturile aferente dobnzilor i comisioanelor la credite, iar n componena veniturilor nraferente dobnzilor veniturile din comisioane i veniturile din operaiunile cu valuta strin. Tabelul 5.2 mii lei
Indicatori A 1.Cheltuieli aferente dobnzilor 1.1 Cheltuieli cu dobnzi la mijloacele bneti datorate bancilor 1.2 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele persoanelor fizice 1.3 Cheltuieli cu dobnzi la depozitele persoanelor juridice
Aprecierea dinamicii i a structurii cheltuielilor bncii Abaterea La finele anului La finele anului 2011 2010 (+,-) lei % lei % lei % 1 2 3 4 5 6 x x x x x X
1474984
0,32
556689
0,11
-918295
-0,20
18369885 2
39,47
17437041 5
35,20
-9328437
-4,27
36877114
7,92
36168351
7,30
-708763
-0,62
1.4 Cheltuieli cu dobnzi la imprumuturile overnight 1.5 Cheltuieli cu dobnzi la alte mprumuturi Total cheltuieli aferente dobnzilor 2. Cheltuieli neaferente dobnzilor 2.1 Cheltuieli privind remunerarea muncii 2.2 Prime 2.3 Contribuii pentru asigurarea social, asigurarea medical i alte pli 2.4 Cheltuieli privind ntreinerea mijloacelor fixe 2.5 Impozite i taxe 2.6 Taxa special pentru asigurarea stabilitii financiare A 2.7 Plata serviciilor de consultan i audit 2.8 Alte cheltuieli neaferente dobnzilor
6908
0,001
7557
0,002
+649
+0,001
30551240
6,56
43895225
8,8607277 8
+13343985
2,30
25260909 8
54,28
25499823 7
51,47
+2389139
-2,81
59349538 15749145
12,75 3,38
68775371 25422699
13,88 5,13
+9425833 +9673554
+1,13 +1,75
24225703
5,21
31191717
6,29
+6966014
+1,09
46731205
10,04
53652989
10,83
+6921784
+0,79
465100
0,10
863521
0,17
+398421
+0,07
1 1023448
2 0,22
3 2686412
4 0,54
5 +1662964
6 +0,32
43062452
9,25
50663458
10,23
+7601006
+0,97
2.9 Defalcri aferente reducerilor pentru pierderi la active neaferente dobnzilor 2.10 Defalcri aferente provizioanelor pentru angajamente condiionate Total cheltuieli neaferente dobnzilor Total cheltuieli
20781348
4,46
6920011
1,39
-13861337
-3,07
1338195
0,29
216326
0,04
-1121869
-0,24
21277613 4
45,72
24039250 4
48,52
+27616370
+2,81
46538523 2
100
49539074 1
100
+30005509
Conform datelor obinute n tabel se poate constata c la BC Moldindcombank SA cheltuielile au avut o tendin negativ de majorare n anul 2011 comparativ cu anul 2010 n sum de 30005509 lei. n totalul cheltuielilor bncii att cheltuielile aferente dobnzilor ct i cele neaferente dobnzilor s-au majorat cu 2389139 lei i respectiv, 27616370 lei. Examinnd structura cheltuielilor bncii se poate observa c cheltuielile aferente dobnzilor constituie n anul 2011 51,47 %, fiind n descretere cu 2.81% comparativ cu anul 2010. Cheltuielile neaferente dobnzilor constiuie n anul 2011- 48,52 %, iar n anul 2010 45,72 %. Profitul reprezint sursa principal de dezvoltare a bncii i se determin ca diferena dintre depirea veniturilor ctigate i cheltuielile suportate de aceasta din activitatea de ntreprinztor. Profitul (pierderea) se determin astfel: Profitul= Venituri Cheltuieli Tabelul 5.3
84442300
164,35
124373857
120,22
+39931557
-44,13
147,29
(33063372 )
(64,35)
(20916634 )
(20,22)
+12146738
+44,13
63,26
3. Profitul bancar pn la impozitare i 51378928 100 103457223 100 +52078295 X 201,36 pn la articole extrabilaniere Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldindcombank S.A. profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului de gestiune comparativ cu finele anului precedent are o tendin pozitiv de majorare de la 51378928 lei la 10345722 lei sau cu 52078295 lei (103457223 - 51378928). Aceast majorare a fost determinat de sporirea considerabil a venitului net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor cu 39931557 lei sau cu 47,29%. Totodat, asupra indicatorului rezultativ a influenat i venitul net neaferent dobnzilor care a contribuit la cresterea profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere cu 12146738 lei. Examinnd structura profitului (pierdere) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere, observm c ponderea principal i revine venitului net aferent dobnzilor dup defalcri pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor, care la finele anului de gestiune comparativ cu finele anului precedent s-a diminuat de la 164,35 % la 120,22% sau cu 44,13 puncte procentuale (120.22-164,35).
Tabelul 5.4
179712762
219475870
+39763108
+39763108
94162521
169103027
+74940506
-74940506
4. Total cheltuieli aferente dobnzilor 5. Total cheltuieli neaferente dobnzilor 6. Profitul bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere
252609098
254998237
+2389139
-2389139
212776134
240392504
+27616370
-27616370
51378928
103457223
+52078295
Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldindcombank S.A. profitul (pierderea) bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere la finele anului de gestiune comparativ cu finele anului precedent a sporit de 51378928 lei la 103457223 lei sau cu 52078295 lei (103457223-51378928). Aceast abatere a fost determinat de majorarea totalului veniturilor aferente dobnzilor cu 117261202 lei (548475121-431213919) i totalului veniturilor neaferente dobnzilor cu 39763108 lei (219475870179712762). Totodat, diminuarea defalcrilor pentru reduceri pentru pierderi la active aferente dobnzilor, totalului cheltuielilor aferente dobnzilor i totalului cheltuielilor neaferente dobnzilor a contribuit la reducerea profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere cu 74940506lei.Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC Moldindcombank S.A. dispune de rezerve interne de majorare a profitului bancar pn la impozitare i pn la articole extrabilaniere pe viitor cu 105246015 lei.
Tema 6:Analiza eficienei activelor i surselor de finanare a acestora. Rentabilitatea reflect capacitatea bncii de a produce profit, oglindind ntr-o form sintetic eficiena ntregii activiti economice a bncii. Creterea rentabilitii este strns legat de ridicarea eficienei economice care este o problem de o permanent actualitate economic a bncii. Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii activelor poate fi efectuat prin metoda substituiilor n lan sau variaiilor ei.
Tabelul 5.5
A 1 1. Venitul (pierdere) net pn la 51378928 impozitare i pn la articole extraordinare 2. Valoarea medie a 5116243539 activelor totale 3. Rentabilitatea veniturilor 0,12 aferente dobnzilor 4. Numrul de rotaii ale 0,089 activelor 5. Veniturile aferente 431213919 dobnzilor totale 6. Rentabilitatea activelor 0,010
103457223
+52078295
6726522095
+1610278556
0,19
+0,07
0,093
+0,04
548475121
+117261202
0,015
+0,005
Indicatorii (factorii) corelai RVD 3 0,12 0,19 0,19 ra 4 0,089 0,089 0,093
Ra
Total
+0,05
Verificare: 0,015-0,010 = +0,05% BIF: 0,007 + (+0,02)= +0,05% Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldincombank S.A. rentabilitatea activelor s-a majorat n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu 0,05% (0,015-0,010). Aceast abatere a fost determinat de influena pozitiv a rentabilitii veniturilor aferente dobnzilor care s-a majorat cu 0,07% (0,19-0,12) i a contribuit la cresterea rentabilitii activelor cu 0,007%. Sporirea numrului de rotaii ale activelor cu 0,04 ori (0,093 0,089) a dus la micsorarea rentabilitii activelor cu 0,02 %.
Rentabilitatea capitalului acionar reflect capacitatea bncii de a utiliza capitalul acionar n vederea obinerii profitului; prin ea nelegem capacitatea bncii de a-i mbogi proprietarii.
Calculul influenei factorilor la devierea nivelului rentabilitii capitalului acionar poate fi efectuat prin metoda substituiilor n lan sau variaiilor ei. Tabelul 5.7
51378928
103457223
52078295
158783424
Ra
Verificare: 0,1301-0,0832=0,0472% BIF: 0,0416+0,0056=0,0472 % Conform rezultatelor obinute se poate constata c la BC Moldindcombank S.A. rentabilitatea capitalului acionar s-a majorat n anul de gestiune comparativ cu anul precedent cu 0,0472% (0,13010,0832). Aceast abatere a fost determinat de influena pozitiva a rentabilitii activelor care a crescut cu 0,0053 % i a contribuit la cresterea rentabilitii capitalului acionar cu 0,0416%. Totodat cresterea ratei prghiei financiare cu 0,3734 % a contribuit la majorarea rentabilitii capitalului acionar cu 0,0056%. Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea s deducem c BC Moldindcombank S.A. nu dispune de rezerve interne de majorare a rentabilitii capitalului acionar.