Planilha1 CENTRO UNIVERSITRIO DO NORTE - UNINORTE LAUREATE INTERNACIONAL UNIVERSITIES

GRADUAO EXECUTIVA EM CINCIAS CONTBEIS

TPICOS CONTEMPORNEOS EM CONTABILIDADE

MANAUS 2011

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RO UNIVERSITRIO DO NORTE - UNINORTE UREATE INTERNACIONAL UNIVERSITIES

Planilha1

AO EXECUTIVA EM CINCIAS CONTBEIS

OS CONTEMPORNEOS EM CONTABILIDADE

MANAUS 2011

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ANA MARIA PEREIRA REBOUAS ASSIRIO VIEIRA LOPES FILHO DANIELA FRANA LIMA GERACINA PRES JACQUES NEWTON MACHADO BATISTA JNIO DE OLIVEIRA CAMPOS

TPICOS CONTEMPORNEOS EM CONTABILIDADE

Trabalho da 2 avaliao de rendimento escolar de 2011/1, da disciplina de Tpicos Contemporneo em Contabilidade, ministrada pela professora Valcimeri de Souza Gomes - Centro Universitrio do Norte UNINORTE/LAUREATE.

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ANA MARIA PEREIRA REBOUAS ASSIRIO VIEIRA LOPES FILHO DANIELA FRANA LIMA GERACINA PRES ACQUES NEWTON MACHADO BATISTA JNIO DE OLIVEIRA CAMPOS

OS CONTEMPORNEOS EM CONTABILIDADE

Trabalho da 2 avaliao de rendimento escolar de 2011/1, da disciplina de Tpicos ministrada pela professora Valcimeri de Centro Universitrio do

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Planilha1 EMPRESA: GIROCONTBIL SERVIOS DE ASSESSORIA E CONSULTORIA EM CONTABILIDADE LTDA DATA DA CONSTITUIO: 02/05/08

APRESENTAO

Na data da constituio da Empresa. No foi possivel enquadr-la no regime de tributao do Simples Nacional, em funo da Lei Complementar N. 123 de 14/12/2006, no contemplar esta atividade. Somente a partir da alterao da lei atravs da LC 128/2008, foi possvel enquadr-la conforme demonstrao a seguir: Art. 18. O valor devido mensalmente pela microempresa e empresa de pequeno porte, comercial optante pelo Simples Nacional, ser determinado mediante solicitao da tabela do Anexo I da LC 123. (Redao dada pela Lei Complementar n 12//2008). 5-B. Sem prejuzo do disposto no 1 do art. 17 desta Lei Complementar, sero tributadas na forma do Anexo III desta Le Complementar as seguintes atividades de prestao de servios: (includos pela Lei Complementar n 128/2008) (produo de efeitos: 1 de janeiro de 2009). 22-B. Os escritrios de servios contbeis, individualmente ou por meio de suas entidades representativas de classe, devero (includos pela Lei Complementar n 128/2008 (produo de efeitos: 1 de janeiro de 2009).

RECEITA ACUMULADA CLASSIFICAO DA EMPRESA: EMPRESA DE PEQUENO PORTE FATURAMENTO ACUMULADO NOS LTIMOS 12 MESES: FATURAMENTO DO MS MARO/2011: Fevereiro RB assessoria contbil Maro 80,000.00 480,000.00 80,000.00

RB acum. 12 meses

480,000.00

480,000.00

NOTA: A Receita Bruta do Ms Abril/2010 Tambm foi de 80.000,00. Por isso a Receita Acum. em Maro/2011 permaneceu em 480.000,00.

CLCULO ANEXO III FAIXA R$ 480.000,01 a R$ 600.000,00 ALQUOTA DE 11,40% IMPOSTO (DAS) = RB MENSAL 80.000,00 X 11,40% = 9.120,00 VENCIMENTO: 20/04/2011

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o foi possivel enquadr-la no regime de tributao do Simples Nacional, em funo da 006, no contemplar esta atividade. Somente a partir da alterao da lei atravs da LC onforme demonstrao a seguir: Art. 18. O valor devido mpresa de pequeno porte, comercial optante pelo Simples Nacional, ser determinado o I da LC 123. (Redao dada pela Lei Complementar n 12//2008). 1 do art. 17 desta Lei Complementar, sero tributadas na forma do Anexo III desta Lei de prestao de servios: (includos pela Lei Complementar n 128/2008) (produo de

beis, individualmente ou por meio de suas entidades representativas de classe, devero: 28/2008 (produo de efeitos: 1 de janeiro de 2009).

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DIRIO D DESPESA DE IMPOSTOS SIMPLES C IMPOSTOS A PAGAR SIMPLES 1- O faturamento do ms de 03/2011 de R$ 80.000,00 foi recebido 20% a vista e o resgate a ser pago em 15 dias. D CAIXA 16,000.00 D DUPLICATAS A RECEBER 64,000.00 C RECEITA PRESTAO SERVIOS 80,000.00 2- Foi consumido em material de expediente (estoque) 3,000.00

3- A folha de Pagamento do ms de 02/2011 foi paga atravs do cheque n 001043. 4- Pagamento de fornecedores em R$ 10.000,00 com desconto de 10% a vista. 5- Pagamento parte do emprstimo em cheque n 001046 de 1.000,00 6- Liquidao Total das duplicatas descontadas. 7- Pagamento da Proviso do DAS do ms anterior atravs do n 1044. 8- A Folha Bruta em maro/2011 foi R$ 10.000,00 e a lquida de R$ 6.000,00. Os descontos ficaram descriminados assim: INSS = R$ 2.000,00 IRRF = R$ 2.000,00 9- O fgts foi de 8% S/ a folha bruta.

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Planilha1 Lanamento 1 MATERIAL DE EXPEDIENTE a Estoque de Material Expediente Lanamento 2 SALRIOS A PAGAR a Banco C/ movimento Lanamento 3 FORNECEDORES a Diversos a Caixa a Descontos Obtidos Lanamento 4 EMPRSTIMOS a Banco C/ movimento Lanamento 5 DUPLICATAS DESCONTADAS a Duplicatas a receber Lanamento 6 IMPOSTOS A PAGAR SIMPLES a Banco C/ movimento Lanamento 7 SALRIOS a Salrios a pagar a INSS a Recolher a IRRF a pagar Lanamento 8 FGTS a FGTS a recolher Lanamento 9 APURAO DO RE a Diversos a Despesas impostos simples a Material de expediente a Despesas com salrios a FGTS Lanamento 10 DIVERSOS a Apurao do RE Receita Prestao de Servios Descontos Ativos Lanamento 11 AREA a Lucros Acumulados

LIVRO DIRIO
3,000.00

4,000.00

10,000.00 9,000.00 1,000.00

1,000.00

4,000.00

3,000.00

10,000.00 6,000.00 2,000.00 2,000.00

800.00

9,120.00 3,000.00 10,000.00 800.00

22,920.00

80,000.00 1,000.00

81,000.00

58,080.00

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LIVRO DIRIO

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LIVRO RAZO
BANCO C/ MOV. 16,000.00 4,000.00 1,000.00 3,000.00 16,000.00 8,000.00 8,000.00 DUPL. A REC. 19,000.00 64,000.00 83,000.00 79,000.00

CAIXA 4,000.00 16,000.00 20,000.00 11,000.00

9,000.00 9,000.00

DUPL. DESCONTADAS 4,000.00 4,000.00

PROV. P/ DEV. DUV. 1,000.00 1,000.00

EST. MAT. EXP. 15,000.00 12,000.00

DESP. ANTECIPADAS 500.00

IMOBILIZADO 18,000.00

DEPREC. ACUM.

FORNECEDORES 10,000.00 23,000.00 13,000.00

EMPRSTIMOS 1,000.00 4,000.00 3,000.00

SALRIOS A PAGAR 4,000.00 4,000.00

REC. PREST. SERV 80,000.00 80,000.00

DESC. OBTIDOS 1,000.00 1,000.00

CAPITAL SOCIAL 23,000.00

LUCROS ACUMULADOS 5,500.00 58,080.00 63,580.00

IMPOST. A PAGAR-SIMP 3,000.00 3,000.00

MAT. DE EXPEDIENTE 3,000.00 3,000.00

DESP. SALRIOS 10,000.00 10,000.00

DESP. DE IMPOST-SIMP 9,120.00

INSS A RECOLHER 2,000.00

FGTS 800.00

800.00 IMPOST. A PAGAR-IRRF

FGTS A RECOLHER 800.00

ARE 22,920.00 58,080.00

81,000.00 58,080.00

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LIVRO RAZO

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DUPL. A REC. 4,000.00 4,000.00

EST. MAT. EXP. 3,000.00

DEPREC. ACUM. 5,000.00

SALRIOS A PAGAR 4,000.00 6,000.00 10,000.00 6,000.00

IMPOST. A PAGAR-SIMP 3,000.00 9,120.00 12,120.00 9,120.00

DESP. DE IMPOST-SIMP 9,120.00

IMPOST. A PAGAR-IRRF 2,000.00

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Planilha1 BALANCETE FINAL

CONTAS Caixa Banco c/ Movimento Duplicatas a Receber Proviso p/ Devedores Duvidosos Estoque de Material de Expediente Despesas Antecipadas Imobilizado Depreciao Acumulada Fornecedores Emprstimos Salrios a Pagar Impostos a pagar Simples Impostos a Pagar IRRF INSS a Recolher FGTS a Recolher CAPITAL SOCIAL Lucros Acumulados TOTAIS

SALDOS DEVEDORES CREDORES 11,000.00 8,000.00 79,000.00 1,000.00 12,000.00 500.00 18,000.00 5,000.00 13,000.00 3,000.00 6,000.00 9,120.00 2,000.00 2,000.00 800.00 23,000.00 63,580.00 128,500.00 128,500.00

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Planilha1 BALANO PATRIMONIAL EM 31/03/2011

ATIVO CIRCULANTE DISPONVEL Caixa Banco c/ Movimento Duplicatas a Receber ( - ) Proviso p/ Dev. Duv. Estoque de Mat. de Exped. Despesas Antecipadas

PASSIVO CIRCULANTE VALORES A PGAR Fornecedores Emprstimos Salrios a pagar Impostos a Pagar Simples Impostos a Pagar IRRF INSS a Recolher FGTS a Recolher

11,000.00 8,000.00 79,000.00 -1,000.00 12,000.00 5,000.00 109,500.00

13,000.00 3,000.00 6,000.00 9,120.00 2,000.00 2,000.00 800.00 35,920.00

NO CIRCULANTE Imobilizado ( - )Depreciao Acumulada

PATRIMNIO LQUIDO 18,000.00 Capital Social -5,000.00 Lucros Acumulados 13,000.00 122,500.00 TOTAL

23,000.00 63,580.00 86,580.00 122,500.00

TOTAL

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EM 31/03/2011 Receita Prestao de Servios 80,000.00 ( - ) Despesas Administrativas -13,800.00 + Receita Financeira 1,000.00 -12,800.00 LAIR 67,200.00 Impostos (simples) 9,120.00 LUCRO LQUIDO 58,080.00

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CONCLUSO

Em determinao a Lei Complemetar 128/2008, Art. 18 22-B que diz: I promover atendimento gratuito inscrio, opo de que trata o art. 18-A desta Lei complementar a primeira declarao anual simplificada da microempresa individual, podendo, para tanto, por meio de suas entidades representativas de classe, firma convnios e acordos com a Unio, os Estado, o Distrito Federal e os Municipios, por intermdio dos seus rgos vinculados (Incluidos pela Lei Complementar n. 128/2008(produto de efeitos: 1 de janeiro de 2009) foram atendimentos por esta empresa as microempresas indiciduais, Raimundo Ferreira da Silva, CPF: 128.485.478-00, Manoel Dantas Mota, CPF: 125.487.895-10 e Joaquim Manoel Freitas, CPF: 148.891-89. Posteriormente conforme determina o pargrafo II deste Inciso fou enviado ao Comit Gestor, o resultado de pesquisas quantitativas e qualitativas relativas s microempresas e empresas de pequeno porte optante pelo Simples Nacional.

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nscrio, opo de que trata o art. 18-A desta Lei complementar a primeira declarao dividual, podendo, para tanto, por meio de suas entidades representativas de classe, firma Estado, o Distrito Federal e os Municipios, por intermdio dos seus rgos vinculados; 128/2008(produto de efeitos: 1 de janeiro de 2009) foram atendimentos por esta empresa do Ferreira da Silva, CPF: 128.485.478-00, Manoel Dantas Mota, CPF: 125.487.895-10 891-89. Posteriormente conforme determina o pargrafo II deste Inciso fou enviado ao as quantitativas e qualitativas relativas s microempresas e empresas de pequeno porte

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