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DIREITO TRIBUTRIO
INTRODUO INGRESSO PBLICO RECEITAS ORIGINRIAS E DERIVADAS
IMPOSTOS
REPARAES DE GUERRA
TAXAS
RECEITAS
DERIVADO
TRIBUTOS
CONTRIBUIES ESPECIAIS
TODO VALOR QUE ENTRA PARA OS COFRES DA UNIO, DOS ESTADOS, DO DISTRITO FEDERAL E DOS MUNICPIOS.
INGRESSO PBLICO
CRIAM 2 RELAES JURDICAS: DO PODER PBLICO COM A CONCESSIONRIA OU PERMISSIONRIA DO SERVIO PBLICO E DESTAS COM O USURIO
EXEMPLOS
ALUGUIS RECEBIDOS; VALORES RECEBIDOS PELA VENDA DE BENS; DOAES RECEBIDAS; LUCROS RECEBIDOS POR PARTICIPAO SOCIETRIA
EXEMPLOS
DIREITO TRIBUTRIO
TRIBUTOS
DEFINIO DE TRIBUTO
PRESTAO PECUNIRIA SIGNIFICA AQUELA QUE DEVE SER SATISFEITA EM PECNIA, DINHEIRO, MOEDA CORRENTE.
O DIREITO TRIBUTRIO RAMO DO DIREITO PBLICO. POR FORA DO PRINCPIO DA SUPREMACIA DO INTERESSE PBLICO, POSSVEL, NO DIREITO TRIBUTRIO, A IMPOSIO UNILATERAL DE OBRIGAES, REGULADA PELA LEI, INDEPENDENTEMENTE DA VONTADE DO OBRIGADO.
O CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL AUTORIZA QUE O TRIBUTO SEJA EXPRESSO EM ALGO QUE NO SEJA MOEDA, COMO NO CASO DAS UNIDADES FISCAIS USADAS PARA INDEXAO. NO ENTANTO, PODERO SER FACILMENTE CONVERTIDAS EM DINHEIRO, PARA FINS DE PAGAMENTO. SOBRE A DAO EM PAGAMENTO DE BENS IMVEIS, ESTUDAREMOS MAIS ADIANTE
O TRIBUTO NO PUNIO POR ALGUMA INFRAO COMETIDA. O DEVER DE PAGAR TRIBUTO NO DECORRE DO FATO DE O CONTRIBUINTE TER TRANSGREDIDO ALGUMA NORMA JURDICA. A DIFERENA ENTRE TRIBUTO E MULTA TRIBUTRIA QUE O PRIMEIRO NUNCA PUNIO POR UM ATO ILCITO E A SEGUNDA SEMPRE PENALIDADE POR ATO CONTRRIO LEGISLAO TRIBUTRIA.
SOMENTE LEI PODE INSTITUIR OU AUMENTAR TRIBUTO, NO PODENDO A ADMINISTRAO PBLICA FAZER ISSO A SEU CRITRIO. O PRINCPIO DA LEGALIDADE UMA LIMITAO CONSTITUCIONAL COMPETNCIA TRIBUTRIA. OBS: MEDIDAS PROVISRIAS TEM FORA DE LEI, VALENDO COMO LEIS DURANTE SEU PRAZO DE VALIDADE.
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TRIBUTOS
AQUELE CUJO FATO GERADOR RELACIONA-SE A ALGUM TIPO DE ATIVIDADE ESTATAL ESPECFICA EM PROL DO CONTRIBUINTE.
EXEMPLOS
EXEMPLOS
IMPOSTOS
OS EMPRSTIMOS COMPULSRIOS PODEM SER VINCULADOS OU NO-VINCULADOS. DEPENDE DA HIPTESE DE INCIDNCIA QUE A LEI COMPLEMENTAR QUE O INSTITUA VENHA A ESTABELECER AS CONTRIBUIES TAMBM PODEM SER TRIBUTOS VINCULADOS OU NO-VINCULADOS. DEPENDE DA HIPTESE DE INCIDNCIA QUE A LEI PREVEJA
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O FATO DE A ARRECADAO DAS CONTRIBUIES TER DESTINAO ESPECFICA, QUE QUASE SEMPRE CUSTEAR ALGUMA ATIVIDADE ESTATAL ESPECFICA, NO SE CONFUNDE COM O CONCEITO DE TRIBUTO VINCULADO. O QUE INTERESSA PARA ESSE CONCEITO S A ANLISE DO FATO GERADOR, NUNCA DA DESTINAO DO DINHEIRO ARRECADADO.
TRIBUTOS NO-VINCULADOS
(INDEPENDE DE QUALQUER ATIVIDADE ESTATAL ESPECFICA RELATIVA AO CONTRIBUINTE)
TODOS OS IMPOSTOS
ARRECADAO NO-VINCULADA
(OS RECURSOS PODEM SER UTILIZADOS COM QUAISQUER DESPESAS PREVISTAS NO ORAMENTO)
TODOS OS IMPOSTOS
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(ESAF/ANALISTA-MDIC/2002) A CONTRIBUIO DE MELHORIA O TRIBUTO CUJA OBRIGAO TEM POR FATO GERADOR UMA SITUAO INDEPENDENTE DE QUALQUER ATIVIDADE ESTATAL ESPECFICA, RELATIVA AO CONTRIBUINTE.
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TRIBUTOS
ESPCIES DE TRIBUTOS
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TRIBUTOS
TAXAS
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TAXAS
EFETIVA PELA UTILIZAO SERVIOS PBLICOS
OU
POTENCIAL
ESPECFICOS E DIVISVEIS
PRESTADO AO CONTRIBUINTE
OU
COMPETENTE PARA INSTITUIR E COBRAR A TAXA A PESSOA POLTICA - UNIO, ESTADO, DISTRITO FEDERAL OU MUNICPIO LEGITIMADA PARA A REALIZAO DA ATIVIDADE QUE CARACTERIZE O FATO GERADOR DO TRIBUTO
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POLCIA ADMINISTRATIVA
POLCIA JUDICIRIA
EXEMPLOS
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O FATO GERADOR A PRESTAO DE SERVIO PBLICO ESPECFICO E DIVISVEL, CUJA UTILIZAO PELO CONTRIBUINTE PODE SER EFETIVA OU POTENCIAL
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QUANDO POSSAM SER DESTACADOS EM UNIDADES AUTNOMAS DE INTERVENO, DE UNIDADE, OU DE NECESSIDADES PBLICAS
QUANDO SUSCETVEIS DE UTILIZAO, SEPARADAMENTE, POR PARTE DE CADA UM DOS SEUS USURIOS
EFETIVAMENTE
POTENCIALMENTE
QUANDO, SENDO DE UTILIZAO COMPULSRIA, SEJAM POSTOS SUA DISPOSIO MEDIANTE ATIVIDADE ADMINISTRATIVA EM EFETIVO FUNCIONAMENTO
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(ESAF/PGDF/2007) CONSTITUCIONAL A TAXA MUNICIPAL DE CONSERVAO DE ESTRADAS DE RODAGEM QUE TEM COMO BASE DE CLCULO A ADOTADA PARA O IMPOSTO TERRITORIAL RURAL.
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(ESAF/AFRFB/2009) A ATUAO ESTATAL REFERVEL, QUE PODE ENSEJAR A COBRANA DE TAXA, PODE CONSISTIR NA PRESTAO AO CONTRIBUINTE, OU NA COLOCAO DISPOSIO DESTE, DE SERVIO PBLICO ESPECFICO, DIVISVEL OU NO.
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TRIBUTOS
CONTRIBUIO DE MELHORIA
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INSTITUDA PARA FAZER FACE AO CUSTO DE OBRAS PBLICAS LIMITE TOTAL LIMITE INDIVIDUAL
A DESPESA REALIZADA O ACRSCIMO DE VALOR QUE DA OBRA RESULTAR PARA CADA IMVEL BENEFICIADO
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(ESAF/SEFAZ-MG/2005) A OBRA PBLICA DE QUE RESULTE VALORIZAO DE IMVEL DO PARTICULAR PODE SER CUSTEADA MEDIANTE A INSTITUIO E COBRANA DA CONTRIBUIO DE MELHORIA.
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(ESAF/ADVOGADO-IRB/2006) A CONTRIBUIO DE MELHORIA, DECORRENTE DE OBRAS PBLICAS, PODER SER COBRADA PELO ENTE EXECUTOR DA OBRA DA QUAL OS CONTRIBUINTES TENHAM-SE BENEFICIADO, OU, NO CASO DE OMISSO DESTE, PELA UNIO.
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TRIBUTOS
IMPOSTOS
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COMPETE UNIO
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II, IE
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TRIBUTOS DISPOSIES COMUNS A IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES DE MELHORIA
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(ESAF/AGENTE TRIBUTRIO - MT/2001) A NATUREZA JURDICA DOS TRIBUTOS DETERMINADA PELA DENOMINAO ADOTADA PELA LEI.
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TRIBUTOS
EMPRSTIMOS COMPULSRIOS
NO CASO DE INVESTIMENTO PBLICO DE CARTER URGENTE E DE RELEVANTE INTERESSE NACIONAL, OBSERVADO, NESTE CASO, O PRINCPIO DA ANTERIORIDADE E DA NOVENTENA
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A CONSTITUIO NADA DIZ SOBRE OS FATOS GERADORES DOS EMPRSTIMOS COMPULSRIOS. A GUERRA, A CALAMIDADE, O INVESTIMENTO NO SO FATOS GERADORES, PORQUE NO SO ELES QUE FAZEM, AUTOMATICAMENTE, NASCER A OBRIGAO TRIBUTRIA. ELES SO APENAS CIRCUNSTNCIAS AUTORIZADORAS DA SUA INSTITUIO. O FATO GERADOR DEVE SER DETERMINADO NA LEI COMPLEMENTAR QUE INSTITUIR O EMPRSTIMO COMPULSRIO, EM CADA CASO. EM TESE, QUALQUER SITUAO ECONMICA PODE SER FATO GERADOR DE EMPRSTIMO COMPULSRIO.
(ESAF/ADVOGADO-IRB/2006) A APLICAO DOS RECURSOS PROVENIENTES DE EMPRSTIMOS COMPULSRIOS SER PREFERENCIALMENTE VINCULADA DESPESA QUE FUNDAMENTOU SUA INSTITUIO.
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(ESAF/ADVOGADO-IRB/2004) NO CASO DE INVESTIMENTO PBLICO DE CARTER URGENTE E DE RELEVANTE INTERESSE NACIONAL, A UNIO EST AUTORIZADA A INSTITUIR EMPRSTIMO COMPULSRIO E COBR-LO A PARTIR DO ANO EM QUE FOR PUBLICADA A LEI COMPLEMENTAR QUE O CRIAR.
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TRIBUTOS
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CONTRIBUIES SOCIAIS CONTRIBUIES DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO (CONTRIBUIES INTERVENTIVAS) CONTRIBUIES EM FAVOR DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS DE CATEGORIA ECONMICA OU PROFISSIONAL (CONTRIBUIES CORPORATIVAS) CONTRIBUIO DE ILUMINAO PBLICA
CONTRIBUIES ESPECIAIS
CONTRIBUIES SOCIAIS DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO DE INTERESSE DAS CATEG. PROFISSIONAIS OU ECONMICAS DE ILUMINAO PBLICA
CONTRIB. PARA INSS, PIS, PASEP E OUTRAS CONTRIB. PARA CONTROLE DE PROD. AGRCOLA, DA COMERCIALIZAO DE COMBUSTVEIS, E OUTRAS CONTRIB. SINDICAIS, CONTRIB. PARA O CREA, OAB, CRM, CRC E OUTRAS
CONTRIBUIES ESPECIAIS
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OS ESTADOS, O DISTRITO FEDERAL E OS MUNICPIOS, CASO POSSUAM REGIME PRPRIO DE PREVIDNCIA SOCIAL, INSTITUIRO CONTRIBUIO, COBRADA DE SEUS SERVIDORES, PARA O CUSTEIO, EM BENEFCIO DESTES, CUJA ALQUOTA NO SER INFERIOR DA CONTRIBUIO DOS SERVIDORES TITULARES DE CARGOS EFETIVOS DA UNIO.
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DIREITO TRIBUTRIO
TRIBUTOS CONTRIBUIES ESPECIAIS (OU PARAFISCAIS)
CONTRIBUIES SOCIAIS
PARA O FINANCIAMENTO DO ATENDIMENTO POR PARTE DO PODER PBLICO DOS DIREITOS RELATIVOS SADE, PREVIDNCIA E ASSISTNCIA SOCIAL
QUE SE PRESTAM A FINANCIAR O ATENDIMENTO DE OUTROS DIREITOS SOCIAIS, TAIS COMO O FGTS E O SALRIO-EDUCAO, ENTRE OUTRAS
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A SEGURIDADE SOCIAL SER FINANCIADA POR TODA A SOCIEDADE, DE FORMA DIRETA E INDIRETA, NOS TERMOS DA LEI, MEDIANTE RECURSOS PROVENIENTES DOS ORAMENTOS DA UNIO, DOS ESTADOS, DO DISTRITO FEDERAL E DOS MUNICPIOS, E DAS SEGUINTES CONTRIBUIES SOCIAIS:
TODA A SOCIEDADE
DIRETA
INDIRETA
COM RECURSOS
FORMA INDIRETA FORMA DIRETA
CONTRIBUIES SOCIAIS
IMPORTADOR OU EQUIPARADO
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RECEITA OU FATURAMENTO
LUCRO
IMPORTADOR OU EQUIPARADO
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ESPECFICA, TENDO POR BASE A UNIDADE DE MEDIDA ADOTADA PELA LEI TRIBUTRIA
A PESSOA NATURAL DESTINATRIA DAS OPERAES DE IMPORTAO PODER SER EQUIPARADA A PESSOA JURDICA, NA FORMA DA LEI A LEI DEFINIR AS HIPTESES EM QUE AS CONTRIBUIES INCIDIRO UMA NICA VEZ
(ESAF/PGFN/2007) O RESULTADO DA VENDA DE MERCADORIAS CONSTITUI BASE DE INCIDNCIA DE CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL.
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(ESAF/AFRF-TI/2005) SOBRE AS CONTRIBUIES SOCIAIS, PODE-SE AFIRMAR QUE NO INCIDIRO SOBRE AS RECEITAS DECORRENTES DE EXPORTAO.
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(ESAF/AFRF-TI/2005) SOBRE AS CONTRIBUIES SOCIAIS, PODE-SE AFIRMAR QUE INCIDIRO, TAMBM SOBRE A IMPORTAO DE PRODUTOS ESTRANGEIROS OU SERVIOS.
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DIREITO TRIBUTRIO
TRIBUTOS CONTRIBUIES ESPECIAIS (OU PARAFISCAIS)
CONTRIBUIES DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO
(CONTRIBUIES INTERVENTIVAS)
SO EXAES TRIBUTRIAS, INSTITUDAS PELA UNIO, MEDIANTE LEI ORDINRIA, PARA O CUSTEIO DE GASTOS E SERVIOS EMPREENDIDOS PELA UNIO OU SUAS AUTARQUIAS, DECORRENTE DA INTERVENO EM ALGUM SETOR DA ECONOMIA. SO CONTRIBUIES QUE CUSTEIAM UMA ATIVIDADE ESTATAL RELATIVA AO CONTROLE DO MERCADO E DA QUALIDADE DO PRODUTO OU SERVIO, BEM ASSIM COM VISTAS AO APRIMORAMENTO E EXPANSO DA ATIVIDADE
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OBSERVAES
A PESSOA NATURAL DESTINATRIA DAS OPERAES DE IMPORTAO PODER SER EQUIPARADA A PESSOA JURDICA, NA FORMA DA LEI A LEI DEFINIR AS HIPTESES EM QUE AS CONTRIBUIES INCIDIRO UMA NICA VEZ
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EXEMPLOS
DESENVOLVIMENTO DE PESQUISAS EM PROL DO CRESCIMENTO OU MELHORIA DO SETOR, OFERECIMENTO DE LINHAS DE CRDITO PARA EXPLORAO DA CAPACIDADE PRODUTIVA, ADICIONAL DE FRETE PARA RENOVAO DA MARINHA MERCANTE, ENTRE OUTROS
CIDE-COMBUSTVEIS
A LEI QUE INSTITUIR CONTRIBUIO DE INTERVENO NO DOMNIO ECONMICO RELATIVA S ATIVIDADES DE IMPORTAO OU COMERCIALIZAO DE PETRLEO E SEUS DERIVADOS, GS NATURAL E SEUS DERIVADOS E LCOOL COMBUSTVEL DEVER ATENDER AOS SEGUINTES REQUISITOS:
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REDUZIDA E RESTABELECIDA POR ATO DO PODER EXECUTIVO, NO SE LHE APLICANDO O PRINCPIO DA ANTERIORIDADE (EXCLUSIVAMENTE NO CASO DE RESTABELECIMENTO DA ALQUOTAS)
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DIREITO TRIBUTRIO
TRIBUTOS CONTRIBUIES ESPECIAIS (OU PARAFISCAIS)
CONTRIBUIES DE INTERESSE DE CATEGORIAS PROFISSIONAIS OU ECONMICAS
(CONTRIBUIES CORPORATIVAS)
SO CONTRIBUIES COMPULSRIAS, CRIADAS PELA UNIO E INSTITUDAS POR LEI FEDERAL, COM OBJETIVO PARAFISCAL, EM FAVOR DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS OU FISCALIZATRIAS DE CATEGORIAS PROFISSIONAIS (TRABALHADORES) OU ECONMICAS (EMPREGADORES). OS RECURSOS SO UTILIZADOS NO CUSTEIO DAS ATIVIDADES REPRESENTATIVAS E SINDICAIS DAS RESPECTIVAS ENTIDADES EXEMPLOS
OAB, CREA, CRC, CRM, CRECI, ENTRE OUTRAS
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(CONTRIBUIES CORPORATIVAS)
NO SE DEVE CONFUNDIR A CONTRIBUIO CORPORATIVA, DENOMINADA CONTRIBUIO SINDICAL, QUE COMPULSRIA, COM A CONTRIBUIO CONFEDERATIVA, PAGA DE FORMA VOLUNTRIA PELOS SINDICALIZADOS E FIXADA PELA ASSEMBLIA GERAL DA CATEGORIA. A CONTRIBUIO SINDICAL CORPORATIVA TRIBUTO, CLASSIFICADA COMO CONTRIBUIO ESPECIAL (OU PARAFISCAL), INSTITUDAS POR LEI E OBRIGATRIA. ESTO SUJEITAS A TODOS OS PRINCPIOS TRIBUTRIOS, SEM EXCEO
DIREITO TRIBUTRIO
TRIBUTOS CONTRIBUIES ESPECIAIS (OU PARAFISCAIS)
CONTRIBUIO PARA O CUSTEIO DO SERVIO DE ILUMINAO PBLICA
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CARACTERSTICAS
A COMPETNCIA PARA SUA INSTITUIO EXCLUSIVA DOS MUNICPIOS E DO DISTRITO FEDERAL NO PRECISA TER O FATO GERADOR, A BASE DE CLCULO E OS CONTRIBUINTES DEFINIDOS EM LEI COMPLEMENTAR DE NORMAS GERAIS TRIBUTRIAS, PORQUE O ART. 146, III, A, DA CONSTITUIO S FAZ ESSA EXIGNCIA PARA OS IMPOSTOS A SUA INSTITUIO FEITA POR LEI ORDINRIA DE CADA MUNICPIO E DO DF, SEM QUE EXISTA UMA LEI COMPLEMENTAR NACIONAL UNIFORMIZADORA.
CARACTERSTICAS
UM TRIBUTO. EMBORA A CONSTITUIO S SE REFIRA EXPRESSAMENTE SUJEIO DA CIP AOS PRINCPIOS DA LEGALIDADE, DA IRRETROATIVIDADE, ANTERIORIDADE E DA NOVENTENA, ELA EST SUJEITA A TODOS OS DEMAIS PRINCPIOS TRIBUTRIOS PELO FATO, BASTANTE EM SI, DE SER UM TRIBUTO.
UM TRIBUTO DE FATO GERADOR VINCULADO A UMA ATIVIDADE ESTATAL ESPECFICA: A PRESTAO DO SERVIO DE ILUMINAO PBLICA. ONDE NO HOUVER ESSE SERVIO NO PODE SER COBRADA
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CARACTERSTICAS
O PRODUTO DE SUA ARRECADAO VINCULADO AO CUSTEIO DO SERVIO DE ILUMINAO PBLICA DO MUNICPIO E DO DF. FACULTADAA COBRANA DESTA CONTRIBUIO NA FATURA DE CONSUMO DE ENERGIA ELTRICA A CIP NO UMA TAXA, MAS SIM UMA CONTRIBUIO
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GABARITO 1 CORRETO 2 CORRETO 3 ERRADO 4 ERRADO 5 ERRADO 6 CORRETO 7 ERRADO 8 ERRADO 9 CORRETO 10 ERRADO 11 ERRADO 12 ERRADO 13 CORRETO 14 CORRETO 15 CORRETO 16 ERRADO 17 ERRADO 18 ERRADO
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