“LEVANTAMIENTO DEL VELO SOCIETARIO”

DERECHO COMERCIAL I

ALUMNA:
DURAND VIDARTE SANDRA LISETTE

DOCENTE:
MANUEL PORRO RIVADENEIRO

ESCUELA:
DERECHO

AÑO:
2009

CHICLAYO – PERÚ
 LEVANTAMIENTO DEL VELO
SOCIETARIO

1. Consideraciones previas-

La sociedad es un contrato por el cual dos o más personas se obligan a

poner en común dinero, bienes o industria para realizar una actividad
económica con el fin de obtener un lucro que sea repartible entre todas ellas.
Una vez cumplidas las formalidades constitutivas, cualquier sociedad mercantil
adquiere personalidad jurídica, distinta e independiente de los socios que la
han formado. La personalidad jurídica dota a la sociedad de una
individualidad, de forma que se le atribuye un nombre comercial, una
nacionalidad y un domicilio, además se le dota de capacidad y de autonomía
para actuar y contratar en su propio nombre con terceros, respondiendo la
sociedad de las deudas sociales como norma general.

Estas notas características de separación entre la sociedad y sus socios,

han hecho que en ocasiones la personalidad jurídica sea un instrumento
atractivo y útil para la comisión de fraudes y abusos a los derechos de terceros,
pues en determinados casos los socios que han constituido la sociedad se
sirven de la persona jurídica para ocultar su identidad, su patrimonio e incluso
su propia responsabilidad abusando de la personalidad jurídica.

Surgen de esta forma las teorías denominadas del "levantamiento del

velo", de origen jurisprudencial norteamericano, pretendiéndose con ellas
descubrir la verdadera situación en que se encuentra la sociedad, descorriendo
el "velo" de la entidad. De lo que se trata es de prescindir de la ficción o forma
legal que supone la personalidad y juzgar de acuerdo con la realidad. En todos
los supuestos en donde la jurisprudencia ha aplicado estas teorías existe un
denominador común, cual es el hecho de contrarrestar los supuestos de abuso
de derecho e impedir el fraude de ley1.

2. Importancia de la Responsabilidad Limitada-

1
http://www.admicove.com/ao_levantamiento.php
 La persona jurídica tiene la particularidad de ser una creación del
derecho a fin de limitar la responsabilidad de los socios al patrimonio
transferido a la empresa, sin que se pueda perseguir en forma ilimitada el
patrimonio de los socios. Pero, ¿por qué es importante limitar la
responsabilidad de los socios? Creemos que es importante limitar la
responsabilidad de los socios, por las razones siguientes:
a) La responsabilidad limitada permite una eficiente diversificación,
minimizando riesgos. Si es que el accionista responde únicamente por el
importe que invierte, tendría opción de invertir en diferentes empresas,
porque tendría la seguridad de que no respondería todo su capital. Es
decir, si creamos una responsabilidad ilimitada, el accionista no tendría
la seguridad de invertir en otras empresas, por cuanto debe reservar
parte de su patrimonio para cubrir las obligaciones de la persona jurídica
de la cual es socio.
b) Reduce el costo de monitorear a todos los accionistas, ya que en
el caso de responsabilidad ilimitada, el accionista tendría que verificar las
labores de los otros miembros y su actuación dentro del ámbito de la
sociedad.
c) La responsabilidad limitada reduce el costo de monitorear a los
trabajadores de la empresa. Si un accionista es responsable
ilimitadamente por las obligaciones convencionales y legales de la
persona jurídica de la cual es socio, tendría que vigilar constantemente a
los trabajadores de su empresa para que éstos no generen deudas que lo
puedan afectar en su patrimonio.
d) Favorece el libre intercambio de acciones, si existiera una
responsabilidad ilimitada de los socios, se reduciría el número de
inversionistas que quisieran comprar acciones en la Bolsa de Valores,
con lo que también se disminuiría la opción que tienen las empresas que
cotizan en Bolsa, de recibir capitales necesarios2.

3. La llamada personalidad o capacidad de la Persona Jurídica.

2
Sifuentes Domenack, Hugo (1998) “Algo sobre la nueva ley de la empresa: El
levantamiento del velo societario”, THEMIS, Nº 38, editada por alumnos de la
Facultad de Derecho de la PUCP, Lima.
 El Dr. Carlos Fernández Sessarego3; hace notar la costumbre, que ha
existido y que persiste hasta la actualidad, entre los juristas y operadores del
Derecho de confundir a la “persona” con la “personalidad” y a la “capacidad”,
así como la generada entre los conceptos de “persona” y “sujeto de derechos”.
La persona es un ente –lo somos cada uno de los seres humanos- por lo que se
constituye en el sujeto de Derecho. Mientras que la personalidad vendría a ser
tan solo la manifestación fenoménica de la persona, su exteriorización en el
mundo, su peculiar “manera de ser”.
La identidad personal está constituido por su código genético (identidad
estática) y la construcción de su vida en tanto ser libre y coexistencial
(identidad dinámica). Incluye tanto las características estáticas como las
dinámicas del ser humano. La vertiente dinámica de la identidad se despliega
en el tiempo.
La personalidad es la expresión dinámica y cambiante de la identidad que
tiene cada ser humano.
Es clara pues la diferencia entre la persona (ente) y la personalidad (la
manera de ser de ese ente proyectada hacia el mundo exterior, elemento de su
identidad).
Un importante sector de la doctrina utiliza el concepto “personalidad”
para aludir a la aptitud que tiene la “persona” para adquirir derechos y
obligaciones. Es decir una aptitud “abstracta” que no es otra cosa que lo que se
conoce como “capacidad de goce o de derecho”. Se plantea pues la diferencia
entre la cualidad abstracta o aptitud del ente y el sustrato, es decir, el ente en
sí mismo.
A decir del renombrado jurista, el concepto “personalidad” no se puede
sustituir por el de “capacidad”, toda vez que si el concepto “personalidad”
significa la “aptitud” para ser sujeto de derecho carece totalmente de sentido,
pues el ser humano es el único ente capaz (en virtud a su libertad, es capaz de
vivir esa libertad) de poseer deberes y derechos. En conclusión el término
“personalidad” resulta jurídicamente inútil e innecesario pues el ente que es
sujeto de derecho es el ser humano y por serlo tiene ontológicamente la
3
Fernández Sessarego, Carlos. “Persona, Personalidad, Capacidad, Sujeto de Derecho: Un
reiterado y necesario deslinde conceptual en el umbral del siglo XXI”. En Doctrina
Contemporánea. Normas Legales, Trujillo, 2003.
capacidad de goce, por lo que no es un atributo del ordenamiento jurídico sino
un elemento estructural del ser humano en cuanto ser libre y coexistencial.
Así el término “personalidad” no se confunde ni con el de “persona” ni con el
de “capacidad”. La persona Jurídica desde esta perspectiva es un sujeto de
derechos, que tiene una identidad colectiva con la que exteriormente se le
puede captar, un centro de imputación de derechos y deberes, y que en su
relación interna existe la distinción entre su subjetividad y la de los miembros
organizados y que persigue fines valiosos.

4. Teoría del Levantamiento del Velo-

A pesar del tiempo transcurrido desde su aparición y de las innumerables

investigaciones realizadas, aún sigue siendo un tema controvertido; los autores
no se han puesto de acuerdo ni siquiera en su denominación, ya que para
algunos el problema es el “abuso o utilización fraudulenta de la persona
jurídica”; mientras que para otros es el “allanamiento de la personalidad
jurídica” o la “desestimación de la personalidad jurídica”, o la “inoponibilidad
de la personalidad jurídica”, etc.

El primer caso de levantamiento del velo societario se presentó en el

Reino Unido, y fue el caso de “Salomon v. Salomon & Company Limited”,
suscitado en el año de 1897 en Londres. Aron Salomon decidió transferir su
negocio de venta de pieles a una sociedad formada por él mismo y seis
integrantes de su familia, ostentando éstos últimos una acción cada uno. Él se
reservó las restantes 20000 acciones. Salomon constituyó unas obligaciones
privilegiadas a favor de sí mismo por la venta del negocio; es decir, en caso de
que se liquidara la empresa él tenía preferencia en el cobro sobre los demás
acreedores. Ello ocurrió. El negocio no prosperó y Salomon hizo valer su
condición de acreedor privilegiado para cobrar absorbiendo todos los bienes de
la sociedad en perjuicio de los restantes acreedores. Como se desprende de este
caso, Salomon, en apariencia, estaba actuando “conforme derecho”, sin
embargo, también estaba actuando en detrimento del derecho de los demás
acreedores, siendo ésta la característica fundamental del problema materia de
análisis: “Un solo acto que está acorde con las normas vigentes y que, al mismo
tiempo, es contrario a lo principios de solidaridad y buena fe”4.
Por ello, se dice que el presupuesto para el levantamiento del velo
societario es el abuso (conflicto de un derecho subjetivo con un legítimo interés)
o el fraude (realización de un acto bajo el amparo de una norma de cobertura
para evitar los efectos de una norma imperativa) a través de la persona jurídica.

La teoría del levantamiento del velo societario es un conjunto de remedios

jurídicos mediante los cuales resulta posible prescindir de la forma de la
sociedad o asociación con que se halla revestido un grupo de personas y
bienes, negando su existencia autónoma como sujeto de derecho frente a una
situación jurídica particular. Estos remedios en algunos supuestos permitirán
prescindir de la forma jurídica misma, negando la existencia autónoma del
sujeto de derecho, mientras que en otros se mantiene la existencia autónoma
del sujeto, pero se niega al socio la responsabilidad limitada5.

5. Definición o conocimiento previo-

La teoría de la desestimación de la personalidad Jurídica es un conjunto

de remedios jurídicos mediante la cual resulta posible prescindir de la forma de
la sociedad o asociación con que se halla revestido un grupo de personas y
bienes, negando su existencia autónoma como sujeto de derecho frente a una
situación jurídica particular. Estos remedios en algunos supuestos permitirán
prescindir de la forma jurídica misma, negando la existencia autónoma del
sujeto de derecho, mientras que en otros se mantiene la existencia autónoma
del sujeto, pero se niega al socio la responsabilidad limitada6.
Existen pues dos supuestos: el abuso de la forma jurídica (una modalidad del
abuso del derecho: el actuar bajo la forma social), con la aplicación de esta

4
Powell, Fredericq James: CORPORACIONES CONTROLANTES Y SUBSIDIARIAS, Editorial 5
Callagham, Chicago.
5
Dobson Álvarez, Juan (1985) “El abuso de la personalidad jurídica (en el derecho
privado), Depalma, Buenos Aires.
6
DOBSON ALVAREZ, Juan M. El abuso de la personalidad Jurídica (en el derecho
privado). Depalma, Buenos Aires,
1985.
doctrina la consecuencia es la desestimación de la persona Jurídica, es decir
que se desconoce la existencia de la sociedad.
Mientras que en otro caso se da lo que se denomina el abuso de la
responsabilidad limitada, que es otra modalidad de abuso, distinta a la
anterior, pero íntimamente ligada.

6. Efectos del Levantamiento del Velo societario-

Los efectos que puede generar el levantamiento del velo societario son:
a) Desestimación de la responsabilidad: En este primer supuesto
no se afecta en ningún momento la personalidad jurídicaxadquirida por
la sociedad; lo que se desestima, en el caso concreto, es la
responsabilidad mas no la personalidad de la sociedad, obviamente, lo
antedicho es aplicable sólo a casos donde el tipo societario nos presenta
responsabilidad limitada.
b) Inoponibilidad de la subjetividad: En este segundo supuesto no
se deja de lado la diferenciación entre los sujetos de derecho presentes,
en todo caso, no se descarta; sino que, en estricto, es simplemente
inoponible. Así la subjetividad es inválida en el caso concreto,
imputándose directamente los efectos a los socios7.

Con los establecido por de Ángel Yagüez8 en el sentido de que “la

aplicación de la doctrina Jurisprudencial sobre el ‘levantamiento del velo’ de la
persona jurídica en modo alguno produce como efecto la desaparición de la
misma, sino que el acreedor o el tercero que se estimase perjudicado por su
existencia, ocultando a través de la forma la realidad subyacente, podrá actuar
contra ella para hacer efectivos sus derechos”.

7. Formas Antisociales en el Uso de la Persona Juridica-

7
Sifuentes Domenack, Hugo (1998) “Algo sobre la nueva ley de la empresa: El
levantamiento del velo societario”, Themis, Nº 38, editada por alumnos de la
Facultad de Derecho de la PUCP, Lima.
8
De Ángel Yagüez, Ricardo (1997) “La doctrina del “levantamiento del velo” de la
persona jurídica en la jurisprudencia” 4 edición, Civitas, Madrid.
 Dentro de las formas en que la persona jurídica comete acciones
antisociales tenemos:
∗ Capital diminuto (infracapitalización): Las personas
jurídicas, a pesar de ser entes abstractos, tienen derechos y
obligaciones, por lo que requieren tener un patrimonio social
suficiente para afrontar las posibles obligaciones futuras,
tanto convencionales (contratos) como legales
(indemnización); sin embargo, como se desprende en algunos
casos, las personas jurídicas dividen lo que en realidad era
una sola compañía, en nueve compañías, ello con el objetivo
de disminuir el patrimonio de cada una de ellas, y así, evitar
que en cumplimiento de alguna obligación, se le afecte los
otros bienes9.
∗ Grupo económico: En Argentina se presentó el conocido
caso de la empresa Swift de la Plata S.A., en el que la quiebra
de esta empresa se extendió a su principal accionista Deltec
Internacional Limited, así como a otras sociedades del grupo,
en beneficio de los restantes acreedores concursales de la
empresa fallida. Conviene mencionar la parte de la sentencia
emitida por la Corte Suprema de ese país, la misma que
resalta que “el régimen de la persona jurídica no puede
utilizarse en contra de los intereses superiores de la sociedad
ni de los derechos de terceros (…), las políticas económicas y
financieras seguidas por el grupo controlante (Deltec)
obedecen a pautas no sólo gravosas para el interés comercial,
sino para el de la comunidad toda”. Del caso propuesto, se
desprende que Swift de la Plata S.A. era una empresa
controlada por Deltec, la cual, aprovechando de su condición,
generó deudas a su favor y en perjuicio de los otros
acreedores, por lo que a pesar de que su calidad era de socia,
también tuvo que responder por las deudas de Swift de la
Plata S.A. Frederik Powell nos dice que para que exista
9
Boldo Roda, Carmen: EL LEVANTAMIENTO DEL VELO Y LA PERSONALIDAD JURÍDICA DE LAS
SOCIEDADES MERCANTILES, Tecnos, Madrid, 1993.
 responsabilidad del grupo económico se deben de dar los
siguientes requisitos: a) Una situación de control; b) Una
actuación ilícita o fraudulenta; y, c) Un perjuicio10.
∗ Confusión patrimonial y confusión de esferas: En España
se presentó el caso en que la entidad Kart Heinz Eisenblatter
GMBH & KG reclamó al señor Víctor G.M. el precio impago
de unas mercancías que le había suministrado; éste se opuso
alegando la existencia de un ente social Recubrimientos
Eisenblatter, SL, que figuraba como destinatario de la
mercancía enviada, sociedad de la que él era sólo su
representante. Sin embargo, se constató que el envío de la
mercancía iba dirigido al señor Víctor G.M. como persona
física. En efecto, el contrato lo había celebrado la entidad de
la que el señor Víctor G.M. era socio único, pero se presentó
la confusión de determinar si el demandado había actuado
en forma personal o como representante y gestor de la
sociedad unipersonal. Como lo indicó la Sala que resolvió
este caso, el demandado “en situación de unititularidad del
ente social, contrató como gestor único con terceros,
ostentando ante éstos un estado equívoco de apariencia
societaria puramente formal propicia al fraude y contrario a
la buena fe que ha de presidir el tráfico jurídico”.

8. Presupuestos para la aplicación de la teoría

La pregunta central dentro de esta temática es: ¿cuáles son los

presupuestos que deben concurrir para aplicar la teoría del allanamiento de la
personalidad jurídica? Sobre el particular, un antiguo clásico norteamericano
en la materia enumera tres condiciones: situación de control sobre la sociedad,
actuación ilícita o fraudulenta, y perjuicio. Por su parte, una autorizada voz
española alude a tres requisitos: la sociedad debe ser dominada por otra
persona (física o jurídica), debe producirse alguna situación que cause perjuicio

10
Boldo Roda, Carmen: EL LEVANTAMIENTO DEL VELO Y LA PERSONALIDAD JURÍDICA DE LAS
SOCIEDADES MERCANTILES, Tecnos, Madrid, 1993..
a terceros o fraude a la ley, y se ha de respetar el principio de subsidiariedad.
Los requisitos son prácticamente los mismos, mantenidos inmutables con el
paso del tiempo, excepto el principio de subsidiariedad, mencionado en el
segundo texto glosado y no en el primero.
El principio de subsidiariedad implica que la teoría del allanamiento de la
personalidad jurídica debe aplicarse como última ratio, es decir, cuando el
problema no pueda ser resuelto mediante el empleo de otros mecanismos que el
propio derecho franquea. No se olvide que el desarrollo de la responsabilidad
limitada como concepto jurídico ha permitido emprender más empresas y de
mayor envergadura, ya que el inversionista sabe que su responsabilidad está
limitada hasta el monto de lo aportado (capital de riesgo) y que no se extiende
más allá; por lo tanto, aceptar la doctrina sub-examine es quebrar esta regla
universal, lo cual podría desencadenar dos efectos principales: la no
constitución de grupos de empresas o la constitución secreta de ellos, siendo
ambas situaciones ni óptimas ni adecuadas.
La opinión de Wálter Gutiérrez Camacho, cuando sostiene que "(...) no
quiere decir que nunca pueda levantarse el velo de la sociedad ni que el hacerlo
sea ilegal; lo que debe concluirse es que la aplicación de esta figura debe
hacerse con especial cuidado y excepcionalmente"11. Téngase en consideración
que institutos jurídicos como el abuso del derecho o el fraude a la ley gozan de
raigambre en el derecho comparado, encontrándose consagrados
legislativamente en la mayoría de los ordenamientos nacionales. Mediante
aquellos pueden satisfacerse las pretensiones de la parte que los invoca; sólo si
esto no ocurre, debería ponerse en práctica la teoría analizada. En
consecuencia, el allanamiento de la personalidad jurídica siempre debería ser
la solución secundaria, residual o supletoria, pero jamás la primera solución.

9. Análisis del Levantamiento del Velo en el Perú-

Si bien no se ha legislado de manera expresa la figura jurídica del

levantamiento del velo societario, no significa que no se pueda aplicar en el

11
Gutiérrez Camacho, Wálter (1999)) "El levantamiento del velo societario (I)",
ESTUDIOS SOCIETARIOS & LEY GENERAL DE SOCIEDADES, Gaceta Jurídica.
derecho peruano, por cuanto nosotros contamos con tres instituciones civiles
que muy bien pueden producir los mismos efectos.
9.1 El abuso del derecho- El art. II Título Preliminar del Código civil
consagra que la ley no ampara el ejercicio ni la omisión abusivos de
un derecho, y pueden utilizarse las medidas cautelares apropiadas
para evitar o suprimir provisionalmente el abuso.
El acto que se califica como abuso del derecho es un acto en
principio lícito, es decir, que formalmente constituye ejercicio de un
derecho subjetivo dentro del sistema jurídico de que se trate. Sin
embargo, ese acto lícito contraría el espíritu o los principios del
derecho en el transcurso de su ejecución, y, por tanto, se
configura una laguna del derecho que debe ser resuelta por el juez,
ante la carencia de una disposición restrictiva o prohibitiva
específica que impida el acto tal como se realiza12.
Por el ejercicio abusivo de un derecho se crea una laguna jurídica
que debe ser cubierta por el juzgador, ya que si bien dicho ejercicio
no está prohibido expresamente por la ley, sin embargo, al
contravenir el principio de solidaridad afectando la convivencia
social se necesita la integración judicial a fin de evitar dicho
ejercicio irregular; por ello muchos autores consideran que ante la
imposibilidad de poder regular todas las situaciones fácticas que se
dan en el mundo real, el ejercicio abusivo de un derecho es el
instrumento que el legislador ha puesto en manos del los
juzgadores para que suplan estas deficiencias y así puedan cumplir
con el principio de solidaridad que ha inspirado la creación del
derecho y que debe ser fuente de las relaciones sociales13. Los
presupuestos para un ejercicio abusivo de un derecho son: Existe
una norma positiva que reconoce un derecho (art. 78º del Código
civil). Se produce el ejercicio de ese derecho por un sujeto
(accionistas).

12
Rubio Correa, Marcial: TÍTULO PRELIMINAR, Fondo Editorial de la PUCP, Lima,
1993.
13
Espinoza Espinoza, Juan: DERECHO DE LAS PERSONAS, Gaceta Jurídica, Lima,
2004.
 Ese ejercicio del derecho, tal como ha sido llevado a cabo, no está
limitado ni prohibido por ninguna norma positiva.
Sin embargo, se entiende que dicho ejercicio contraría las normas
generales de convivencia social, y, por tanto, que los tribunales
deben restringir o prohibir esa particular manera de ejercitar el
derecho (cuando se ejercita la personalidad jurídica a fin de no
cumplir con sus obligaciones)14.
9.2 Fraude a la ley- “El fraude a la ley se ha desarrollado en sus dos
tendencias: la subjetiva, en la que negocios en fraude de ley son
negocios celebrados con la intención de que mediante sus efectos
jurídicos y económicos o sociales típicos, se obtenga una finalidad
o un resultado que aparece como legalmente prohibido bajo otra
modalidad de negocios”15. Charrasquer Clari por su parte sostiene
“la idea de fraude a la ley se relaciona con aquellas situaciones en
que para eludir una prohibición o una disposición imperativa se
busca artificiosamente el amparo de otra ley”16. La tendencia
objetiva del fraude está referida a la oposición de la conducta con el
contenido real de la norma (de la norma defraudada). En la
doctrina española, Pérez Royo, señala que el fraude de ley
presupone la existencia de una norma, cuya aplicación se trata de
eludir (norma defraudada) mediante la modulación (calificación)
artificiosa (norma de cobertura). El mecanismo a través del cual se
lleva a cabo el fraude a la ley es el que se conoce en la teoría del
negocio jurídico como el negocio jurídico indirecto: se utiliza un
determinado negocio, típico o atípico, para obtener una finalidad
distinta de la que constituye su propia causa. Cabe diferenciar los
actos contra la ley de los negocios en fraude a la ley. Los primeros
14
Dobson Álvarez, Juan M.: EL ABUSO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA (EN EL
DERECHO
PRIVADO), Depalma, Buenos Aires, 1985.
15
Battle Vásquez citado por Lohmann Luca de Tena, Guillermo: EL NEGOCIO
JURÍDICO, segunda
edición, primera reimpresión, Grijley, Lima.
16
Charrasquer Clari, Maria Luisa : EL PROBLEMA DEL FRAUDE A LA LEY EN EL
DERECHO
TRIBUTARIO, Tirant lo Blanch, Valencia, 2002.
 atentan contra la norma objetiva y suponen un ilícito típico;
mientras los negocios en fraude a la ley se caracterizan por el uso
de rodeos, evitando el choque directo del negocio con la ley. Para
hablar de fraude a la ley deben darse los siguientes presupuestos:
A) La existencia de una norma que impide la eficacia del acto
negocial.
B) Conducta de las partes calificada de fraudulenta. Como ya lo
hemos adelantado puede darse la intención, aunque la tendencia
es a objetivar la conducta como no concordante con los fines que la
norma (defraudada) persigue.
C) Norma de cobertura, que se manifiesta impotente ante los
principios superiores que informan a la norma defraudada.
Para determinar si un acto es fraudulento es necesario que la ley
defraudada será entendida del modo como debía aplicarse al
negocio, y las normas de cobertura no entran en consideración. En
consecuencia la calificación de un acto en fraude de ley requiere de
una interpretación extensiva y finalista de la norma defraudada;
interpretar el negocio jurídico y su causa; y una interpretación
estricta de las otras normas utilizadas como cobertura.
9.3 La simulación- Esta causal se aplica de manera restringida, ya que
para su aplicación debemos suponer que la sociedad tiene una
naturaleza contractual. Mediante esta figura jurídica los sujetos
pueden pactar: que el negocio realizado constituye una mera
apariencia, que no los vincula y que, por lo mismo, carece de toda
función (simulación absoluta); o que el negocio aparentemente
realizado sirve para ocultar un empeño negocial distinto y efectivo
de los sujetos, que tiene una función autónoma (simulación
relativa)17.
Se caracteriza por la existencia de un acuerdo simulatorio, y en
virtud de ello existen dos manifestaciones de voluntad: la del acto
simulado y la del acto disimulado. En este fenómeno, tales

17
De Ángel Yagüez, Ricardo: LA DOCTRINA DEL “LEVANTAMIENTO DEL VELO” DE LA
PERSONA JURÍDICA EN LA JURISPRUDENCIA, cuarta edición, Civitas, Madrid, 1997.
 manifestaciones se coordinan. La ausencia de este requisito,
conllevaría a tratar ese caso como de reserva mental, desprovisto
de efectos jurídicos. Debe señalarse que no necesariamente es
ilícita la materia del acuerdo simulatorio. En uno y otro caso, la
acción judicial contra la simulación es la “nulidad del acto
simulado” a que se refiere el art. 193° del Código civil.

10.Conclusiones-

 La persona jurídica es un ente ideal creado por el derecho; su principal

característica es la limitación de la responsabilidad existente entre el
patrimonio de los socios y el patrimonio de la compañía.
 La responsabilidad limitada permite una eficiente disminución de riesgos,
reduce los costos de monitorear a todos los accionistas y trabajadores de
la empresa; y favorece con ello el libre intercambio de acciones.
 Todos los casos antes señalados han tenido como presupuestos la
situación de control sobre la sociedad, actuación ilícita o fraudulenta y el
perjuicio ocasionado, aplicándose la doctrina del levantamiento del velo
societario, de manera subsidiaria y no como regla general.
 Nuestro ordenamiento civil y comercial aún no ha previsto, de manera
expresa, la institución del levantamiento del velo societario; sin embargo,
teniendo como presupuestos de todo el ordenamiento jurídico la buena fe
y la responsabilidad por daños, creemos que se puede hacer uso de las
instituciones jurídicas del abuso del derecho, el fraude a la ley y la causal
de simulación absoluta.
 Nuestra jurisprudencia ha optado por un régimen abierto y general en la
aplicación del levantamiento del velo societario en los procesos en que se
discuten el pago de beneficios sociales.
 Resulta necesaria una legislación acorde con los supuestos de fraude o
abuso mediante la personalidad jurídica, a fin de evitar aplicaciones
jurisprudenciales extensivas.
11.Bibliografía-

 Battle Vásquez citado por Lohmann Luca de Tena, Guillermo: EL NEGOCIO

JURÍDICO, segunda edición, primera reimpresión, Grijley, Lima.

 Boldo Roda, Carmen: EL LEVANTAMIENTO DEL VELO Y LA PERSONALIDAD JURÍDICA

DE LAS SOCIEDADES MERCANTILES, Tecnos, Madrid.

 Charrasquer Clari, Maria Luisa : EL PROBLEMA DEL FRAUDE A LA LEY EN EL

DERECHO TRIBUTARIO, Tirant lo Blanch, Valencia, 2002.

 De Ángel Yagüez, Ricardo (1997) “La doctrina del “levantamiento del velo” de la
persona jurídica en la jurisprudencia” 4 edición, Civitas, Madrid.

 Dobson Álvarez, Juan M.: EL ABUSO DE LA PERSONALIDAD JURÍDICA (EN EL

DERECHO PRIVADO), Depalma, Buenos Aires, 1985.

 Fernández Sessarego, Carlos. “Persona, Personalidad, Capacidad, Sujeto de Derecho:

Un reiterado y necesario deslinde conceptual en el umbral del siglo XXI”. En Doctrina
Contemporánea. Normas Legales, Trujillo, 2003.

 Gutiérrez Camacho, Wálter (1999)) "El levantamiento del velo societario (I)",
ESTUDIOS SOCIETARIOS & LEY GENERAL DE SOCIEDADES, Gaceta Jurídica.

 Powell, Fredericq James: CORPORACIONES CONTROLANTES Y SUBSIDIARIAS,

Editorial 5 Callagham, Chicago.

 Rubio Correa, Marcial: TÍTULO PRELIMINAR, Fondo Editorial de la PUCP, Lima,

1993.

 Espinoza Espinoza, Juan: DERECHO DE LAS PERSONAS, Gaceta Jurídica,

Lima.

 Sifuentes Domenack, Hugo (1998) “Algo sobre la nueva ley de la empresa: El

levantamiento del velo societario”, Themis, Nº 38, editada por alumnos de la
Facultad de Derecho de la PUCP, Lima.

 http://macareo.pucp.edu.pe/ftrazeg/aafaa.htm
 http://www.admicove.com/ao_levantamiento.php