UNIVERSIDAD YACAMB VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO INSTITUTO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO

PRESUPUESTO PUBLICO

Autor: Lcdo. Leonardo E. Flores A. Lcda. Irene C. Moreno C. Tutor: Dr. Eduardo Alemn

Valencia 29 de julio de 2013 0

UNIVERSIDAD YACAMB VICERRECTORADO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO INSTITUTO DE INVESTIGACIN Y POSTGRADO

PRESUPUESTO PUBLICO

Autor: Lcdo. Leonardo E. Flores A. Lcda. Irene C. Moreno C. Tutor: Dr. Eduardo Alemn

Valencia 29 de julio de 2013 1

INDICE LISTA DE CUADROS.................. LISTA DE FIGURAS................... INTRODUCCION................... CAPITULO I DEFINICIN DE PRESUPUESTO PBLICO Presupuesto Pblico..... Principios de presupuesto pblico..... Tipos de clasificacin presupuestaria..... De los egresos pblicos.......... Tipos de presupuestos pblicos...... Rectificacin presupuestaria y reprogramar.... Tipos de modificacin presupuestaria....... Reprogramacin de obras............ Aspectos generales del proceso......... MODELO PRESUPUESTO PBLICO...... CONCLUSIN BIBIOGRAFIA ..................... ........................ 6 6 7 12 15 20 21 22 24 24 30 50 51 pp. iv v vi

LISTA DE CUADROS pp. Instrumento de recoleccin de datos...........

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LISTA DE FIGURAS

Grafico 1..................... Grafico 2..................... Grafico 3..................... Grafico 4...................

pp. 26 27 28 29

INTRODUCCIN
Toda institucin pblica debe cumplir con cinco funciones bsicas; la primera es la de produccin. Una segunda funcin es la relacin con el entorno, hacia donde se dirige la produccin generada; la cual, el gobierno tiene por objetivo, satisfacer las necesidades que soliciten las personas ubicada en el habitad social. La tercera funcin es la de finanzas pblicas y presupuesto pblico. Para producir o generar los productos que van a la comunidad, la institucin de gobierno necesita recursos y esos recursos estn reflejados en el presupuesto pblico, es decir, los ingresos propios y no propios de la institucin, y la forma como se van a gastar e invertir, tratando de lograr los mejores niveles de eficiencia y economa de gasto. La cuarta funcin es la organizacin y el capital humano que se requiere para producir y funcionar. Quinto la funcin de gerencia de las ltimas cuatro funciones antes

mencionadas. El proceso presupuestario pblico consiste en una serie de principios generales que se derivan de la definicin y la misin del proceso presupuestario en s mismo. Estos principios abarcan muchas funciones que contiene una organizacin gubernamental. Reflejan el hecho que el desarrollo del presupuesto es un proceso poltico y de gestin, que tambin tiene dimensiones financieras y tcnicas. Las funciones o actividades cubiertas por estos principios son generalmente secuencialmente ordenadas. Por otra parte, la informacin obtenida de una actividad o funcin puede ayudar en la consecucin de una anterior. El proceso puede ser iterativo, y est destinado a ser as. Algunas funciones pueden llevarse a cabo mediante la vinculacin con otros procesos y no como una parte explcita de un proceso presupuestario formal. El presupuesto debe ser la pieza central de un proceso reflexivo, la toma de decisiones para la asignacin de recursos, las prioridades y la direccin del ente pblico.

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CAPITULO I DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PBLICO Presupuesto Pblico

Segn el "Manual de Elaboracin del Presupuesto por Programas", conocido como documento de Tucumn con ligeras adaptaciones, y el que se extracta de las Bases Tericas del Presupuesto por Programas, publicacin hecha por esta Oficina (Oficina Nacional de Presupuesto), se conoce como Presupuesto al sistema mediante el cual se elabora, aprueba, coordina la ejecucin, controla y evala la produccin pblica (Bien o Servicio) de una institucin, sector o regin, en funcin de las polticas de desarrollo previstas en los Planes. La tcnica debe incluir adems, en forma expresa, todos los elementos de la programacin (objetivos, metas, volmenes de trabajo, recursos reales y financieros) que justifiquen y garanticen el logro de los objetivos previstos. As concebido el presupuesto se constituye en un excelente instrumento de gobierno, administracin y planificacin. Base Terica del Presupuesto por Programas: El presupuesto es un medio para prever y decidir la produccin que se va a realizar en un perodo determinado, as como para asignar formalmente los recursos que esa produccin exige en la praxis de una institucin, Sector o Regin. Este carcter prctico del presupuesto implica que debe concebrselo como un sistema administrativo que se materializa por etapas: formulacin, discusin y sancin, ejecucin, control y evaluacin. Bajo este enfoque, el presupuesto debe cumplir con los siguientes requisitos:

Primero: El presupuesto debe ser agregable y desagregable en centros de produccin, donde el producto de cada centro debe ser excluyente de cualquier otro producto, de cualquier otro centro de produccin de su mismo mbito. De no ser as, el total de asignacin de recursos que se exprese el

nivel del gasto presupuestario no tendra significado y encerrara duplicaciones y confusiones.

Segundo: Las relaciones entre los recursos asignados y los productos resultantes de esa asignacin deben ser perfectamente definidas; no puede haber dudas sobre el producto que se persigue con determinada asignacin de recursos y un mismo recurso o parte fraccionable del mismo no puede ser requisito presupuestario de dos o ms productos. Tercero: La asignacin de recursos para obtener los productos, que directamente requieren los objetivos de las polticas (productos terminales) exige tambin de la asignacin de recursos para lograr otros productos que permitan o apoyen la produccin de los productos terminales (productos intermedios). De manera que, una parte de la produccin expresada en el presupuesto es un requisito directo de las polticas y otra parte slo es un requisito indirecto de tales polticas. Cuarto: El presupuesto debe expresar la red de produccin donde cada producto es condicionado y, a la vez, condiciona a otros productos de la red, existiendo as unas determinadas relaciones de coherencia entre las diversas producciones que se presupuestan.

Los principios del presupuesto Pblico

1. Programacin: Se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y sostiene que ste -el presupuesto- debe tener el contenido y la forma de la programacin.

A. Contenido: establece que deben estar todos los elementos que permitan la definicin y la adopcin de los objetivos prioritarios. El grado de aplicacin no est dado por ninguno de los extremos, pues no existe un

presupuesto que carezca completamente de una base programtica, as como tampoco existe uno en el que se hubiese conseguido la total aplicacin de la tcnica.

B. Forma: en cuanto a la forma, con l deben explicitarse todo los elementos de la programacin, es decir, se deben sealar los objetivos adoptados, las acciones necesarias a efectuarse para lograr esos objetivos; los recursos humanos, materiales y servicios de terceros que demanden esas acciones as como los recursos monetarios necesarios que demanden esos recursos. Respecto de la forma mediante este principio se sostiene que deben contemplarse todos los elementos que integran el concepto de programacin. Es decir, que deben expresarse claramente los objetivos concretos adoptados, el conjunto de acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, los recursos humanos, materiales y otros servicios que demanden dichas acciones y para cuya movilizacin se requieren determinados recursos monetarios, aspecto este ltimo que determina los crditos presupuestarios necesarios.

2. Integralidad: en la actualidad, la caracterstica esencial del mtodo de presupuesto por programas, est dado por la integralidad en su concepcin y en su aplicacin en los hechos. El presupuesto no sera realmente programtico si no cumple con las condiciones que imponen los cuatro enfoques de la integralidad. Es decir, que el presupuesto debe ser:

A. Un instrumento del sistema de planificacin; B. El reflejo de una poltica presupuestaria nica; C. Un proceso debidamente vertebrado; y D. Un instrumento en el que debe aparecer todos los elementos de la programacin.

3. Universalidad: dentro de este postulado se sustenta la necesidad de que aquello que constituye materia del presupuesto debe ser incorporado en l. Naturalmente que la amplitud de este principio depende del concepto que se tenga de presupuesto. Si este slo fuera la expresin financiera del programa de gobierno, no cabra la inclusin de los elementos en trminos fsicos, con lo cual la programacin quedara truncada. En la concepcin tradicional se consideraba que este principio poda exponerse cabalmente bajo la "prohibicin" de la existencia de fondos extrapresupuestarios.

4. Exclusividad: en cierto modo este principio complementa y precisa el

postulado de la universalidad, exigiendo que no se incluyan en la ley anual de presupuesto asuntos que no sean inherentes a esta materia. Ambos principios tratan de precisar los lmites y preservar la claridad del presupuesto, as como de otros instrumentos jurdicos respetando el mbito de otras ciencias o tcnicas. No obstante, de que en la mayora de los pases existe legislacin expresa sobre el principio de exclusividad, en los hechos no siempre se cumplen dichas disposiciones legales.

5. Unidad: este principio se refiere a la obligatoriedad de que los presupuesto de todas las instituciones del sector pblico sean elaborados, aprobados, ejecutados y evaluados con plena sujecin a la poltica presupuestaria nica definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con la ley, basndose en un solo mtodo y expresndose uniformemente. En otras palabras, es indispensable que el presupuesto de cada entidad se ajuste al principio de unidad, en su contenido, en sus mtodos y en su expresin. Es menester que sus polticas de financiamiento, funcionamiento y capitalizacin sean totalmente complementarias entre s. 6. Acuciosidad: para el cumplimiento de esta norma es imprescindible la presencia de las siguientes condiciones bsicas en las diversas etapas del proceso presupuestario:

A. Profundidad, sistema y organicidad en la labor tcnica, en la toma de

decisiones, en la realizacin de acciones y en la formacin y presentacin del juicio sobre unas y otras, y

B. Sinceridad, honestidad y precisin en la adopcin de los objetivos y

fijacin de los correspondientes medios; en el proceso de su concrecin o utilizacin; y en la evaluacin de nivel del cumplimiento de los fines, del grado de racionalidad en la aplicacin de los medios y de las causas de posibles desviaciones.

En otras palabras, este principio implica que se debe tender a la fijacin de objetivos posibles de alcanzar, altamente complementarios entre s y que tengan la ms alta prioridad.

7. Claridad: este principio tiene importancia para la eficiencia del presupuesto como instrumento de gobierno, administracin y ejecucin de los planes de desarrollo socio-econmicos. Es esencialmente de carcter formal; si los documentos presupuestarios se expresan de manera ordenada y clara, todas las etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con mayor eficacia.

8. Especificacin: este principio se refiere, bsicamente, al aspecto financiero del presupuesto y significa que, en materia de ingresos debe sealarse con precisin las fuentes que los originan, y en el caso de las erogaciones, las caractersticas de los bienes y servicios que deben adquirirse. En materia de gastos para la aplicacin de esta norma, es necesario alejarse de dos posiciones extremas que pueden presentarse; una sera asignar una cantidad global que servira para adquirir todos los insumos necesarios para alcanzar cada objetivo concreto y otra, que consistira en el detalle minucioso de cada uno de tales bienes y servicios. La especificacin significa no slo la distincin del objetivo del gasto o la fuente del ingreso, sino adems la ubicacin de aquellos y a veces de stos,

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dentro de las instituciones, a nivel global de las distintas categoras presupuestarias, y, en no contados casos, segn una distribucin espacial. Tambin es indispensable una correcta distincin entre tales niveles o categoras de programacin del gasto.

9. Periodicidad: este principio tiene su fundamento, por un lado, en la caracterstica dinmica de la accin estatal y de la realidad global del pas, y, por otra parte, en la misma naturaleza del presupuesto. A travs de este principio se procura la armonizacin de dos posiciones extremas, adoptando un perodo presupuestario que no sea tan amplio que imposibilite la previsin con cierto grado de minuciosidad, ni tan breve que impida la realizacin de las correspondientes tareas. La solucin adoptada, en la mayora de los pases es la de considerar al perodo presupuestario de duracin anual. 10. Continuidad: se podra pensar que al sostener la vigencia del principio de periodicidad se estuviera preconizando verdaderos cortes en el tiempo, de tal suerte que cada presupuesto no tiene relacin con los que le antecedieron, ni con los venideros. De ah que es necesario conjugar la anualidad con la continuidad, por supuesto que con plenos caracteres dinmicos. Esta norma postula que todas la etapas dcada ejercicio presupuestario deben apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar, en cuenta las expectativas de ejercicios futuros.

11. Flexibilidad: a travs de este principio se sustenta que el presupuesto no adolezca de rigideces que le impidan constituirse en un eficaz instrumento de: Administracin, Gobierno y Planificacin. Para lograr la flexibilidad en la ejecucin del presupuesto, es necesario remover los factores que obstaculizan una fluida realizacin de esta etapa presupuestaria, dotando a los niveles administrativos, del poder suficiente para modificar los medios en provecho de los fines prioritarios del Estado.

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Segn este principio es necesario sino eliminar, por lo menos restringir al mximo los llamados "Recursos Afectados" es decir, las asignaciones con destino especfico prefijado. En resumen, la flexibilidad tiende al cumplimiento esencial del presupuesto, aunque para ello deban modificarse sus detalles. 12. Equilibrio: este principio se refiere esencialmente al aspecto financiero del presupuesto aun cuando ste depende en ltimo trmino de los objetivos que se adopten; de la tcnica que se utilice en la combinacin de factores para la produccin de los bienes y servicios de origen estatal; de las polticas de salarios y de precios y en consecuencia, tambin del grado de estabilidad de la economa.

Tipos de clasificacin presupuestaria

1. Estas clasificaciones pueden referirse tanto a los recursos como a los gastos
pblicos y en cada una de stas, la informacin se clasifica en atencin a diferentes criterios como los que se exponen a continuacin: De los recursos pblicos: (Ingresos pblicos)
De acuerdo a su periodicidad. Econmica. Segn los sectores econmicos de origen.

1.1. De los Recursos (Ingresos) Pblicos: son las diversas formas de agrupar, ordenar y presentar los recursos (ingresos) pblicos, con la finalidad de realizar anlisis y proyecciones de tipo econmico y financiero que se requiere en un perodo determinado. Su clasificacin depende del tipo de anlisis o estudio que se desee realizar; sin embargo, generalmente se utilizan tres clasificaciones que son:

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De acuerdo a su periodicidad. Econmica. Segn los sectores econmicos de origen.

De acuerdo a su periodicidad: esta agrupa a los ingresos de acuerdo a la frecuencia con que el Fisco los percibe. Se clasifican en ordinarios y extraordinarios, siendo los ordinarios, aquellos que se recaudan en forma peridica y permanente, provenientes de fuentes tradicionales, constituidas por los tributos, las tasas y otros medios peridicos de financiamiento del Estado. Los ingresos, extraordinarios por exclusin, seran los que no cumplen con estos requisitos. De acuerdo al Artculo 14 de Ley Orgnica de Rgimen Presupuestario: "Son extraordinarios los ingresos fiscales no recurrentes, tales como los provenientes de operaciones de crdito pblico, de Leyes que originen ingresos de carcter eventual o cuya vigencia no exceda de tres aos y de la venta de activos propiedad del Estado". No obstante, para efectos de la clasificacin presupuestaria, deben considerarse tambin como ingresos extraordinarios la existencia del Tesoro no comprometidas al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal anterior al vigente, utilizadas de acuerdo al artculo 17 de la misma Ley que al efecto establece: "Cuando fuere indispensable para cumplir con lo dispuesto en el artculo 3 de la presente Ley, en el presupuesto de ingresos se podr incluir hasta la mitad de las existencias del Tesoro no comprometidas y estimadas para el treinta y uno de diciembre del ao de presentacin del Proyecto de Presupuesto". "Esta fuente de financiamiento tendr carcter de ingreso extraordinario". Econmica: segn esta clasificacin los ingresos pblicos se clasifican en corrientes, recursos de capital y fuentes financieras. Los ingresos corrientes son aquellos que proceden de ingresos tributarios, no tributarios y de transferencias recibidas para financiar gastos corrientes.

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Los recursos de capital son los que se originan por la venta de bienes de uso, muebles e inmuebles, indemnizacin por prdidas o daos a la propiedad, cobros de prstamos otorgados, disminucin de existencias, etc. Las fuentes financieras se generan por la disminucin de activos financieros (uso de disponibilidades, venta de bonos y acciones, recuperacin de prstamos, etc.) y el incremento de pasivos (obtencin de prstamos, incremento de cuentas por pagar, entre otros.) Por Sectores de Origen: esta clasificacin se fundamenta en uno de los aspectos que caracterizan la estructura econmica de Venezuela, donde una elevada proporcin de productos se realizan en actividades petroleras y de hierro, lo cual implica que la mayora de los ingresos surgen de las operaciones ejecutadas en el exterior. Dicha clasificacin presenta el esquema siguiente:
Sector Externo:

Ingresos por petrleo Ingresos por hierro Utilidad Cambiaria Endeudamiento externo

Sector Interno:

Impuestos Tasas Dominio territorial Endeudamiento interno Otros ingresos

2.

De los egresos pblicos (gasto pblico):

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Institucional. Por naturaleza de gastos y partidas. Economa. Sectorial Por programas Regional Mixta. 2.1 De los Egresos Pblicos: Estos constituyen las diversas formas de presentar los egresos pblicos previstos en el presupuesto, con la finalidad de analizarlos, proporcionando adems informacin para el estudio general de la economa y de la poltica econmica que tiene previsto aplicar el Gobierno Nacional para un perodo determinado. A continuacin se presentan las distintas formas de clasificar el egreso (gasto) pblico previsto en el presupuesto:

Clasificacin Institucional: a travs de ella se ordenan los gastos pblicos de las instituciones y/o dependencias a las cuales se asignan los crditos presupuestarios, en un perodo determinado, para el cumplimiento de sus objetivos. Clasificacin por Naturaleza de Gasto: permite identificar los bienes y servicios que se adquieren con las asignaciones previstas en el presupuesto y el destino de las transferencias, mediante un orden sistemtico y homogneo de stos y de las variaciones de activos y pasivos que el sector pblico aplica en el desarrollo de su proceso productivo. Clasificacin Econmica: ordena los gastos pblicos de acuerdo con la estructura bsica del sistema de cuentas nacionales para acoplar los resultados de las transacciones pblicas con el sistema, adems permite analizar los efectos de la actividad pblica sobre la economa nacional. Descripcin de los principales rubros de la Clasificacin Econmica:

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Gastos corrientes: son los gastos de consumo y/o produccin, la renta de la propiedad y las transacciones otorgadas a los otros componentes del sistema econmico para financiar gastos de esas caractersticas. Gastos de capital: son los gastos destinados a la inversin real y las transferencias de capital que se efectan con ese propsito a los exponentes del sistema econmico.

Clasificacin Sectorial: sta presenta el gasto pblico desagregado en funcin de los sectores econmicos y sociales, donde el mismo tiene su efecto. Persigue facilitar la coordinacin entre los planes de desarrollo y el presupuesto gubernamental. Clasificacin por Programa: sta presenta el gasto pblico desagregado en funcin de los sectores econmicos y sociales, donde el mismo tiene su efecto. Persigue facilitar la coordinacin entre los planes de desarrollo y el presupuesto gubernamental. Clasificacin Regional: permite ordenar el gasto segn el destino regional que se le da. Refleja el sentido y alcance de las acciones que realiza el sector pblico, en el mbito regional. Clasificacin Mixta: son combinaciones de los gastos pblicos, que se elaboran con fines de anlisis y toma de decisiones. Esta clasificacin permite mostrar una serie de aspectos de gran inters, que posibilitan el estudio sistemtico del gasto pblico y la determinacin de la Poltica Presupuestaria para un perodo dado. Las siguientes son las clasificaciones mixtas ms usadas: Institucional por programas. Institucional por naturaleza de gastos. Institucional Econmico. Institucional sectorial. Por objeto del gasto econmico. Sectorial econmica. Por programa y por naturaleza de gastos.

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Definiciones y conceptos bsicos del presupuesto por programas

Insumo: recurso humano, material, equipo o servicio que se requiere para el logro de un producto, expresado en unidades fsicas o en su valoracin financiera. Producto: bien o servicio que surge como un resultado, cualitativamente diferente, de la combinacin de insumos que requiera su produccin. Relacin Insumo Producto: relacin tcnica que expresa la combinacin de diversos insumos en cantidades y calidades adecuadas y precisas para obtener un producto. Relacin de Condicionamiento: relacin tcnica por la cual determinados productos condicionan y a la vez, son condicionados por la produccin y caracterstica de otros. Red de Produccin: una de las formas en que se establecen las relaciones de condicionamiento entre todos los productos dentro de un determinado mbito presupuestario. Poltica: desde el punto de vista presupuestario, queda reservado para aquellos aspectos que trasciende la esfera interna de la institucin y se refiere a cuestiones bsicas de la sociedad. Accin Operacional: micro proceso de produccin que culmina en un producto primario e indivisible. Accin de Regulacin: es una norma cuyo propsito o resultado es regular los comportamientos externos a la institucin y tiene como condicionante una o varias acciones operacionales.

Condiciones de lo Presupuestario:

Condiciones de Posibilidad: los productos deben ser perfectamente definibles y diferenciables de otros productos pertenecientes a otras relaciones de insumo producto. Condicin de Relevancia: el producto presupuestario requiere de un centro de gestin productiva de suficiente relevancia dentro de la red de acciones

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presupuestarias de una institucin al cual resulte eficiente la asignacin formal de recursos. Accin Presupuestaria: tipo especial agregado o combinado de acciones operacionales cuyos insumos y productos son definibles y perfectamente diferenciables de otros recursos y productos pertenecientes a otras relaciones de insumo producto.

Centro de Gestin Productiva: es el centro de planificacin, combinacin y asignacin formal de recursos en funcin de una produccin previsible.

Centro de Gestin Productiva Diversificado: es aquel que por razones de economas de escala de produccin, tiene bajo una misma organizacin formalmente individida o de mnimo nivel, varios procesos productivos diferenciados y, en consecuencia produce diversos tipos de bienes o servicios.

Centro de Gestin Productiva Especializado: es aquel donde slo se lleva a cabo un proceso productivo homogneo, en razn de que as lo permitan las economas de escala.

Unidad Ejecutora: unidad administrativa responsable en forma total o parcial de la gestin a nivel de una accin presupuestaria. Unidad Coordinadora: es una unidad administrativa que adems de reunir los requisitos de una unidad ejecutora, es responsable de planificar, en forma integral, la gestin productiva que se lleva a cabo en una accin presupuestaria. Responsable de Accin Presupuestaria: es el funcionario designado por autoridad competente para gerenciar en forma integral una accin presupuestaria. Red de Acciones Presupuestaria: es una de las formas en que se establece el condicionamiento entre los productos de todas las acciones presupuestarias dentro de un determinado mbito presupuestario.

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mbitos de Programacin: es la agrupacin de centros de gestin productiva, bien sea a nivel institucional sectorial o regional. Tecnologa Institucional de Produccin: est conformada por la relacin de condicionamiento que se establece entre las diversas acciones presupuestarias. Tecnologa del Centro de Gestin Productiva: este tipo de tecnologa viene dada por la combinacin en cantidad, calidad y naturaleza de los insumos que se requieren para lograr la produccin. Categoras Programticas: de acuerdo al tipo de produccin (terminal o Intermedia), de las acciones presupuestarias y del tipo y mbito de la red de dichas acciones existen diversas categoras programticas. Programa: es aquella donde la produccin es terminal de la red de acciones presupuestarias de una institucin, sector o regin. Tiene las siguientes caractersticas: Es la categora programtica de mayor nivel en el mbito de la produccin terminal. Expresa la contribucin a una poltica, ya que la produccin terminal refleja un propsito esencial en la red de acciones presupuestarias que ejecuta una institucin, sector o regin. Se conforma por la agregacin de categoras programticas de menor nivel que confluyen al logro de su produccin.

Subprogramas: es aquella cuyas relaciones de condicionamiento son excluidas de un programa. Por s solo, cada subprograma resulta en produccin terminal. Tiene las siguientes caractersticas: La produccin terminal de cada subprograma precisa, a un mayor nivel de especificidad, la produccin del programa. La produccin de todos los subprogramas es sumable en unidades fsicas, sin prdida del significado de la unidad de medicin de la produccin del programa del cual forma parte.

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La tecnologa de produccin es diferente para cada subprograma de la produccin del programa del cual forma parte. Los insumos de todos los subprogramas son sumables en trminos financieros y cada tipo de insumo de todos los subprogramas es sumable en trminos de unidades fsicas a nivel de programa.

Actividad: es aquella cuya produccin es intermedia, es condicin de uno o varios productos terminales o intermedios. Las actividades pueden ser especficas, centrales o comunes. Actividad Especfica: categora programtica cuya produccin es exclusiva de una produccin terminal y forma parte integral del programa, subprograma o proyecto que la expresa. Actividad Central: categora programtica cuya produccin condiciona a todos los productos de la red de acciones presupuestarias de una institucin o sector y no es parte integrante de ningn programa o subprograma. Actividad Comn: tiene todas las caractersticas de una actividad central, salvo que condiciona dos o ms programas, pero no a todos los programas de la institucin o sector.

Tipos de Presupuestos Pblicos.

Con la finalidad de abordar los aspectos que se consideran bsicos dentro de cada una de las tcnicas empleadas se describen a continuacin las caractersticas ms resaltantes Base Cero. 1. Presupuesto Tradicional: el fundamento del presupuesto tradicional es la asignacin de los recursos tomando en cuenta, bsicamente, la adquisicin de los bienes y servicios segn su naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas u objetivos que se pretenden de los sistemas de presupuesto tradicional, PlaneamientoProgramacin-Presupuestacin (PPBS), Presupuesto por Programas y Presupuesto

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alcanzar. Es slo un instrumento financiero y de control. Por otra parte, la metodologa de anlisis que emplea es muy rudimentaria, fundamentndose ms en la intuicin que en la razn, es decir, que las acciones que realizan las diferentes instituciones no estn vinculadas a un proceso consciente y racional de planificacin. Otra desventaja que ofrece el mtodo tradicional es que los usuarios del documento presupuestario, no dispone de la informacin suficiente que le permita observar en que se utilizan los ingresos que se recaudan por los diversos conceptos.

2. Presupuesto por Programas: aparece para dar respuesta a las contradicciones

implcitas en el Presupuesto Tradicional y en especial para que el Estado y las instituciones que lo integran dispongan de un instrumento programtico que vincule la produccin de los bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y metas previstas en los planes de desarrollo. 3. Sistema de Planeamiento-Programacin-Presupuestacin (PPBS) La otra forma que se ha utilizado para presupuestar dentro del sector pblico, ha sido la conocida como "Planeacin-Programacin-Presupuestacin (PPBS)", empleada originalmente por los Estados Unidos de Norteamrica como una manera de disponer criterios efectivos para la toma de decisiones, en la asignacin y distribucin de los recursos tanto fsicos como financieros en los diferentes organismos pblicos. 4. Presupuesto Base Cero: Esta tcnica presupuestaria es de reciente data. Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del gobierno Norteamericano, la nueva metodologa pretende determinar si las acciones que desarrollan los diferentes rganos que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atencin de otras que se consideran ms prioritarias.

Rectificacin Presupuestaria y Reprogramacin

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Modificaciones presupuestarias: Las modificaciones presupuestarias consisten en cambios que se efectan a los crditos asignados a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genricas, especficas y subespecficas que expresamente se sealen en la Ley de Presupuesto y su respectiva Distribucin General de cada ao, para los diferentes organismos. Dichas modificaciones pueden ser consecuencia de
A. Sub estimaciones o sobreestimaciones de los crditos asignados originalmente

en la Ley de Presupuesto y en la Distribucin General.

B. Incorporacin de nuevos programas. C. Reajuste de gastos acordados por el Presidente de la Repblica, con miras a

un uso ms racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural no previstas.
D. Alteracin de las metas o volmenes de trabajo en los programas que

desarrolla el organismo.
E. Gastos no previstos.

2. Tipos de modificaciones presupuestarias:

2.1 Crditos Adicionales:

Son incrementos a los crditos presupuestarios que se acuerdan a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genricas, especficas y subespecficas que expresamente sealen la Ley de Presupuesto y la Distribucin General de cada ao. El Ejecutivo Nacional, al tramitar la modificacin presupuestaria en referencia, debe demostrar que el Tesoro Nacional dispondr de los recursos para atender la erogacin.
2.2 Rectificaciones:

Son incrementos de crditos presupuestarios que se acuerdan a los programas, subprogramas, obras, partidas y subpartidas, genricas, especficas y

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subespecficas de los organismos ordenadores de compromisos y pagos, para gastos necesarios no previstos o que resulten insuficientes. La fuente de financiamiento es la partida "Rectificaciones al Presupuesto" prevista en la Ley de Presupuesto anual; por ello, el uso de esa partida aumenta los crditos del organismo, pero no al total de las asignaciones acordadas en dicha Ley. 2.3 Insubsistencia o anulaciones de crditos: Es una modificacin presupuestaria mediante la cual se anulan, total o parcialmente, los crditos no comprometidos acordados a programas subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genricas, especficas y subespecficas de la Ley de Presupuesto; constituye una de las modificaciones que provoca rebaja a los crditos del presupuesto de gastos. 2.4 Ajustes en los crditos por Reduccin de Ingresos: Es una modificacin presupuestaria mediante la cual se anulan total o parcialmente los crditos no comprometidos acordados a programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, subpartidas, genricas, especficas y subespecficas de la Ley de Presupuesto. Estas reducciones a los crditos se originan cuando se evidencia una disminucin de los ingresos previstos para el ejercicio fiscal. 2.5 Traspasos de crditos: Consiste en una reasignacin de crditos presupuestarios entre partidas y sub partidas genricas, especficas y subespecificas de un mismo programa o distintos programas que no afectan el total de los gastos previstos en el presupuesto. De acuerdo a los niveles de aprobacin los traspasos se clasifican en:

1.

Los que ameriten modificacin de las partidas o de las subpartidas controladas, requieren aprobacin del Congreso de la Repblica.

2.

Los que ameriten modificacin de las partidas o de las subpartidas no controladas, requieren aprobacin del Congreso de la Repblica, si el monto es mayor al cinco por ciento (5%)

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3.

Los que ameriten modificacin de las partidas o de las subpartidas no controladas, requieren aprobacin de la Oficina Central de Presupuesto si el monto es igual o menor al cinco por ciento (5%).

4.

Los

que

afecten

las

subpartidas,

genricas,

especficas

subespecficas no controladas de una partida, deben ser autorizadas por la mxima autoridad del organismo o su delegado.

2.6 Reprogramacin de contrato de obras: Consiste en la posibilidad de asignar a "Nuevos Contratos" los crditos destinados a "Contratos Vigentes", siempre y cuando se demuestre que no existen pagos pendientes por trabajos ya ejecutados.

2.7 Reprogramaciones: Las reprogramaciones estn referidas a las variaciones de la Programacin de la Ejecucin Fsica-Financiera del Presupuesto de Gastos, aprobada por la Oficina Nacional de Presupuesto y la Tesorera Nacional, por tal motivo los cambios que se suceden en la misma deben ser informados a dichos organismos a los fines de la evaluacin y aprobacin correspondiente. La reprogramacin puede ser consecuencia de los cambios necesarios en el ritmo de ejecucin del presupuesto para obtener determinadas metas. Cuando las reprogramaciones son consecuencia de modificaciones aprobadas de los crditos presupuestarios anuales y se requiera variar las cuotas del trimestre en ejecucin, los cambios que se suceden en la misma deben ser solicitados al Comit de Coordinacin de Programacin de la Ejecucin a los fines de su evaluacin y aprobacin correspondiente.

Aspectos generales del proceso presupuestario

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La planificacin del desarrollo econmico y social constituye una de las responsabilidades fundamentales del sector pblico; el sistema de planificacin est constituido por diversos instrumentos, cada uno de los cuales cumple una funcin especifica, complementaria por los dems; y que, dentro de ellos, al Plan Anual Operativo le corresponde la concrecin de los planes de largo y mediano plazo. Uno de los componentes del Plan Operativo Anual es el Presupuesto del Sector Pblico, a travs del cual se procura la definicin concreta y la materializacin de los objetivos de dicho sector. La concepcin moderna del presupuesto est sustentado en el carcter de integridad de la tcnica financiera, ya que el presupuesto no slo es concebido como una mera expresin financiera del plan de gobierno, sino como una expresin ms amplia pues constituye un instrumento del sistema de planificacin, que refleja una poltica presupuestaria nica. Bajo este enfoque de la integridad se sustenta la necesidad de que las diversas etapas del proceso presupuestario, sean concebidas como aspectos igualmente importantes del sistema presupuestario y, por lo tanto, estn debidamente coordinados.
1. Plan Operativo Anual: Instrumento de Gestin de apoyo a la accin pblica,

que contiene las directrices a seguir: reas estratgicas, programas, proyectos, recursos y sus respectivos objetivos y metas, as como la expresin financiera para acometerlas.
2. Presupuesto: es la expresin financiera para apoyar la ejecucin de las

acciones contempladas en el Plan Operativo Anual Nacional (P.O.A.N.)

25

Grafico 1

26

Grafico 2

27

Grafico 3

Grafica 4

28

Grafico 4 (Continuacin)

29

Modelo de presupuesto Pblico

PETROQUIRIQUIRE (Filial de PDVSA)
Plan de Financiamiento

30

El 17 de noviembre 2010, se aprob en Asamblea de Accionistas de Petroquiriquire, el Plan de Remediacin 2010-2026, para los campos de Mene Grande y Quiriquire, alineado al cumplimiento del volumen de produccin originalmente aprobado de 176, 9 MMBls. El 06 de diciembre 2010, se di respuesta al oficio N 185, del Despacho del Ministro del Poder Popular para Energa y Petrleo, dirigido a los representantes de los Accionistas Clase A y Clase B, con respecto al cumplimiento del plan de negocio original 2006-2010 y el plan de remediacin propuesto para el periodo 2011-2026. El 10 de marzo se realiz reunin en Caracas con el personal de Citi Group, Curtis y Empresas Mixtas con el fin de obtener informacin general de cada una de las Empresas Mixta, en la fase inicial del proceso de elaboracin de una estructura o propuesta de financiamiento para las inversiones de las empresas, en el marco del plan de remediacin de los planes de desarrollo. El 25 de marzo 2011, se solicit respaldo de la Junta Directiva de Petroquiriquire para llevar ante la Asamblea de Accionistas y Menpet, 1 de los 3 escenarios propuestos como Revisin Plan de Negocio del campo Bara-Motatn (2011-2031). Se avala el escenario Nro. 1, para drenar el 72% 265.2 MMBls, de las reservas probadas contractuales (366,2 MMBls). En el 2011 CVP inici las acciones para ir a un Plan de Financiamiento, para cubrir las inversiones del Plan de Remediacin de la Empresas Mixtas. Para ello: 1.- Se Trabaj en conjunto con el equipo de Evaluaciones Econmicas de CVP y Planificacin y Gestin Repsol, para la elaboracin de la propuesta de financiamiento bancario a presentar en Londres los das 15 y 16 de marzo 2012 a las entidades financieras. 2.- Se entreg a CVP Gerencia de Evaluacin Nuevos Negocios los requerimientos de la Due Diligence List, para su posterior sometimiento a los representantes de Citi Group y Curtis. 3.- Se realizaron las auditorias de reservas (Ryder Scott) impacto ambiental (Geohidra Consultores). y estudio de

31

4.- Se entreg documentacin a Exotix-CVP y a PDVSA CVP, a la fecha no se ha recibido informe oficial. 5.- El 05 de diciembre 2012, se inform a la Junta Directiva 3 escenarios actualizados del Plan de Negocios 2006-2031.

Tasa de Descuento / Fecha evaluacin Horizonte Econmico: Formula Precio de Crudo:

15,00% / 01.01.2012 2012 2031 QQ = 0,97*Brent+3,4 MG y BM = 0,9070*Brent-1,45

Curva precio BRENT Senda LEEPIC 2013:

2013: 86,09 $/bl 2014: 90,99 $/bl 2015: 96,20 $/bl 2016: 100,10

Precio de Gas : Escalacin Opex y Capex Pago de Regala:

N/A Sin Escalacin 30% Regala de crudo in kind + 3,33% ventaja especial in cash

Inversin Social: Ciencia y Tecnologa: ONA: Impuesto Sociedades: Mnimo Impuesto de 50%: Costo Variable: Metodologa de evaluacin

1% Resultado ADI 0,5% Ingresos brutos 1% Resultado ADI 50% (Total tributos/ Total Ingresos) >50% BM y QQ = 6,0 $/Bl; MG = 3,7 $/Bl; 3P con riesgo (Swanson) (100% PT + 70% PROB+ 30% POS), para los casos PDN original y mejor visin. Ryder Scott en funcin a informe oficial de auditoria de reservas.

32

Gastos e Inversin PETROQUIRIQUIRE

CONTRATO EMx PETROQUIRIQUIRE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 1488,11 2323,51 2006 81 31 2007 64 35 2008 35 35 2009 31 35 2010 110 93 2011 115 100 2012 149 114 2013 113 129 2014 155 137 2015 155 139 2016 105 137 2017 72 133 2018 40 132 2019 19 122 2020 37 119 2021 18 110 2022 40 103 2023 19 100 2024 34 84 2025 17 165 2026 37 61 2027 12 58 2028 24 55 2029 5 97 2030 2031

PDN REVISADO PETROQUIRIQUIRE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 2512,81 3767,48 2.006 3 22 2.007 12 49 2.008 57 107 2.009 11 38 2.010 86 100 2.011 183 154 2.012 173 145 2.013 384 185 2.014 300 205 2.015 408 217 2.016 452 254 2.017 323 264 2.018 31 265 2.019 18 255 2.020 9 246 2.021 15 214 2.022 8 180 2.023 9 158 2.024 5 139 2.025 6 120 2.026 10 191 2.027 3 49 2.028 2 47 2029 2 44 2030 1 40 2031 1 82

Las cifrad estn en MM$

Rev. PDN (Plan de Negocios) Original 2012- 2031

Gastos e Inversin PETROQUIRIQUIRE

CONTRATO EMx QUIRIQUIRE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 169,06 272,64 2.006 26,6 14,3 2.007 52,3 15,5 2.008 19,3 15,6 2.009 9,6 15,5 2.010 7,2 15,4 2.011 1,8 15,1 2.012 1,8 14,5 2.013 5,1 14,2 2.014 4,2 13,3 2.015 5,2 13,1 2.016 6,7 13,0 2.017 2,5 12,2 2.018 5,5 10,9 2.019 4,7 10,7 2.020 6,7 10,8 2.021 2,6 10,6 2.022 1,6 10,4 2.023 1,6 9,5 2.024 2,3 9,4 2.025 1,6 28,6 2.026 2.027 2.028 2.029 2.030 2.031

PDN REVISADO QUIRIQUIRE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 356,92 683,91 2006 2,3 8,8 2007 4,9 20,7 2008 14,1 64,0 2009 4,4 19,4 2010 23,8 28,6 2011 58,9 37,2 2012 100,9 37,2 2013 113,1 40,2 2014 4,9 39,4 2015 4,6 36,0 2016 5,5 34,2 2017 2,5 32,8 2018 1,8 31,7 2019 2,4 30,7 2020 1,7 29,4 2021 1,6 28,0 2022 2,0 26,6 2023 2,6 25,4 2024 1,2 24,3 2025 1,9 23,3 2026 1,7 66,1 2027 2028 2029 2030 2031

Las cifrad estn en MM$

Ryder Soctt 2013- 2026

Gastos e Inversin PETROQUIRIQUIRE

CONTRATO EMx PETROQUIRIQUIRE OCCIDENTE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 1319,05 2050,87 2006 54,3 16,8 2007 11,6 19,6 2008 15,7 19,8 2009 21,8 19,3 2010 103,1 77,8 2011 112,8 85,4 2012 147,3 99,9 2013 108,2 114,6 2014 151,1 123,3 2015 150,0 125,6 2016 97,9 123,9 2017 69,7 121,2 2018 34,8 120,9 2019 14,2 111,4 2020 30,0 108,5 2021 14,9 99,5 2022 38,3 92,9 2023,0 17,2 90,1 2024,0 31,9 74,4 2025,0 15,7 136,0 2026,0 36,9 60,6 2027,0 12,2 57,6 2028,0 24,3 54,6 2029 5,1 97,0 2030 2031

PDN REVISADO PETROQUIRIQUIRE OCCIDENTE ACUM TOTAL INVERSIONES TOTAL GASTOS 2155,89 3083,57 2006 0,6 13,4 2007 6,6 28,1 2008 43,1 43,0 2009 6,7 18,8 2010 62,1 70,9 2011 124,4 116,4 2012 72,5 107,7 2013 270,6 144,6 2014 295,4 165,3 2015 403,0 180,5 2016 446,7 219,6 2017 320,1 231,2 2018 29,2 233,8 2019 15,4 223,8 2020 7,7 216,8 2021 13,9 185,9 2022 6,4 153,6 2023 6,2 132,2 2024 4,2 115,2 2025 4,3 96,8 2026 8,4 124,8 2027 3,0 49,5 2028 2,1 46,5 2029 1,6 43,8 2030 0,8 40,0 2031 0,8 81,5

Las cifrad estn en MM$

Mejor Visin de Flujos de caja 2013- 2031

CATEGORA DE INVERSIONES 20062017

Las cifrad estn en MM$

Actividades Perforacin Exploratoria Pozos Exploratorios Ssmica Ssmica 2 D Ssmica 3 D Perforacin de Desarrollo Pozos Verticales de Desarrollo PQQ Pozos Verticales de Desarrollo PDVSA Pozos Doble Perforacin de Avanzada Pozos Verticales de Avanzada PQQ Pozos Verticales de Avanzada PDVSA Pozos Inclinados de Avanzada Recompletacin de Pozos

2006 0,01 0,01 (0,00) (0,00) (0,00) 2,06

2007 0,15 0,15 -

2008

2009

2010 -

2011 -

2012 -

2013 -

2014 -

2015 244,04 151,05 93,00 10,00

2016 340,05 215,03 125,02 10,00

2017 261,25 160,71 100,53 -

1,29 (0,07) 1,29 (0,07) -

- 27,86 - 25,93 0,49 1,93 1,80

4,79 75,35 160,41 4,50 34,75 0,29 40,59 0,01 0,00 0,01 0,05 4,50 1,49 3,01 3,03 70,36 90,05 1,86 0,61 1,24 8,00

74,97 217,14 194,15 32,22 110,65 104,61 42,75 106,49 70,79 23,41 47,39 78,59 59,46 19,13 89,54 12,00

10

Recompletacin de Pozos Recuperacin Adicional Pozos Verticales de Recuperacin Pozos Horizontales de Recuperacin Pozos Inclinados de Recuperacin Recuperacin Secundaria Pozos de Inyeccin y de Observacin Plantas Principales (gas, agua, vapor) Lneas Troncales Sistemas de Recoleccin e Inyeccin Instalaciones Adicionales Plantas Inyeccin de Vapor Plantas Inyeccin de Vapor Levantamiento Artificial Instalaciones (plantas, lneas , mltiples) Equipos

2,06 0,15 0,15 -

0,49 -

1,80 0,55 0,55 -

0,05 0,40 0,40 -

3,03 0,26 0,26 -

8,00 0,93 0,93 -

4,16 4,16 0,36 0,36 -

12,49 12,49 16,07 16,07 -

12,00 7,43 7,43 42,19 42,19 -

10,00 52,01 52,01 46,45 46,45 -

10,00 46,06 46,06 35,10 35,10 -

31,20 31,20 15,15 15,15 -

11

Gasoductos y Terminales Gasoductos Sistemas de Almacenamiento Terminales de Embarque Conservacin y Utilizacin del Gas Sistemas de Recoleccin Sistemas de Distribucin Instalaciones de Produccin Plataformas Instalaciones de Manejo y Tratamiento Estaciones de Flujo Instalaciones y Edificios Industriales Instalaciones y Edificios Industriales Telecomunicaciones (Computacin y Sistemas) Sistemas de Recoleccin de Datos ( Unidad LACT)

0,02 0,02 0,48 0,48 0,05

1,54 1,54 5,06 4,72 0,33 1,68

0,81 0,81 5,74 4,95 0,79 5,54 5,54 4,19

0,13 0,11 0,02 4,17 4,17 0,50

0,59

2,03 2,03 2,18 2,18 1,93 1,93 1,06

4,11 4,11 9,58 0,10 9,48 2,20 2,20 1,13

3,45 3,45 23,22 3,79 19,43 3,90

24,07 24,07 14,60 3,75 10,85 3,20

24,62 24,62 23,99 2,05 21,94 -

2,12 2,12 5,47 2,03 3,44 3,58

2,12 2,12 3,53 2,03 1,50 4,10 4,10

3,51

0,05

1,68

4,19

0,50

0,59

1,06

1,13

3,90

3,20

3,51

3,58

12

Sistemas de Comunicaciones ( Adecuacin Oficinas) Seguridad y Ambiente (Proteccin Integral y Prevencin y Control de Prdidas) Disposicin de Aguas Ambiente Seguridad Prevencin y Control de Prdidas Otras Inversiones de Produccin Otras Inversiones de Produccin TOTAL PERFORACION RECOMPLETACIONES INSTALACIONES

0,02

0,03

3,20

1,17

1,58

1,38

2,34

2,48

2,31

2,17 1,55 0,62 0,86 0,86 407,65 296,1 10,0 101,6

2,27

2,48

0,02 0,15

0,03 2,55

2,97 0,23 6,21

0,54 0,63 -

0,01 1,57 0,61

1,20 0,18 3,48

2,34 3,78

2,08 0,40 26,43

1,93 0,38 0,35

1,76 0,51 7,58 7,58 452,23 386,1 10,0 56,1

2,06 0,43 2,81 2,81 322,62 292,4 0,0 30,2

0,15 2,55 6,21 - 0,61 3,48 3,78 26,43 0,35 2,93 11,50 57,19 11,15 85,92 183,26 173,43 383,76 300,30 149,9 0,0 23,5 308,2 0,0 75,5 201,6 12,0 86,7

13

Gastos

BARRA PDVSA 2006-2026

Actividades Extraccin Bombeo y Medicin Levantamiento Reparacion y Mantenimiento Diversos Areas Operacin Servicios a Pozos Con Taladros Sin Taladros RA/RC a Pozos Con Taladros Sin Taladros Estimulaciones Inyeccin Alt. Vapor Estimulacin Zonas Prod. Recuperacin Secundaria Inyeccin de Agua Inyeccin de Gas Inyeccin Contnua de Vapor Tratamiento Tratamiento

2006 4,87 4,87 2,68 0,94 1,74 2,04 2,04

2007 11,36 11,36 4,14 1,45 2,69 1,55 0,48 1,07 5,14 5,14

2008 12,43 12,43 8,99 3,15 5,85 2,48 0,74 1,74 7,30 7,30

2009 9,99 9,99 2,11 0,74 1,37 4,04 4,04

2010 25,06 25,06 28,02 9,81 18,21 0,75 0,75 3,81 3,81

2011 37,36 37,36 49,19 17,22 31,98 2,14 2,14 3,78 3,78

2012 41,60 41,60 43,73 15,30 28,42 0,60 0,60 3,11 3,11

2013 64,78 64,78 39,07 13,68 25,40 4,37 4,37

2014 59,48 59,48 56,04 19,61 36,42 4,36 4,36

2015 66,44 66,44 58,50 20,48 38,03 3,49 3,49

2016 80,03 80,03 66,72 23,35 43,37 3,03 3,03

2017 86,84 86,84 69,58 24,35 45,23 2,65 2,65

2018 83,78 83,78 76,42 26,75 49,68 2,33 2,33

2019 73,20 73,20 81,49 28,52 52,97 2,01 2,01

2020 64,55 64,55 85,08 29,78 55,30 1,61 1,61

2021 56,34 56,34 64,76 22,67 42,10 1,40 1,40

2022 49,92 49,92 40,00 14,00 26,00 1,23 1,23

2023 43,48 43,48 26,59 9,31 17,28 1,09 1,09

2024 38,15 38,15 16,88 5,91 10,97 0,90 0,90

2025 32,55 32,55 8,82 3,09 5,73 0,79 0,79

14

Sismica 2D Total Costos Directos Manejo de Petrleo Recoleccin Oleoductos Terminales Administracin / Sup. Area Operacional Bienestar Otros / Diversos Abandono Pozos Secos Varios (Pozo diposal) Total Costos Indirecto 9,59 2,21 5,21 5,20 5,20 12,62 22,19 0,00 0,00 1,19 19,05 6,41 6,41 26,64 31,20 3,14 3,14 22,27 27,38 22,98 22,98 75,77 16,14 3,73 3,73 5,45 (2,05) 14,88 14,88 22,01 57,64 3,15 3,15 16,56 15,54 6,64 6,64 41,89 92,47 2,89 2,89 36,30 17,35 4,57 4,57 61,12 89,04 2,44 2,44 34,37 13,23 5,81 5,81 55,85 108,23 3,11 3,11 54,60 11,59 7,27 7,27 76,57 119,87 3,20 3,20 54,60 15,21 11,86 11,86 84,88 128,43 2,59 2,59 54,60 16,75 14,14 14,14 88,08 149,78 2,31 2,31 54,60 20,73 26,37 26,37 104,01 159,07 2,07 2,07 54,60 22,13 26,07 26,07 104,87 162,53 1,84 1,84 54,60 21,82 24,68 24,68 102,95 156,70 1,62 1,62 54,60 20,11 21,48 21,48 97,81 151,24 1,32 1,32 54,60 18,93 20,10 20,10 94,95 122,50 1,16 1,16 54,60 17,60 17,96 17,96 91,33 91,15 1,02 1,02 54,60 16,70 16,70 16,70 89,02 71,15 0,90 0,90 54,60 15,58 15,35 15,35 86,44 55,93 0,75 0,75 54,60 14,77 13,41 13,41 83,53 42,16 0,66 0,66 54,60 13,67 9,00 9,00 77,94

Total Costos de Produccin

22,21

48,83

106,97

38,15

99,53

153,59

144,89

184,80

204,75

216,51

253,79

263,94

265,48

254,51

246,20

213,83

180,17

157,59

139,46

120,10

Las cifrad estn en MM$

15

INVERSIONES PQQ (MuS$S)

CAMPO Real QQ Plan Original Remediacin Real PQQ Plan Original Remediacin

2011 7,5 1,8 50,9 89,5 114,6 175,3

2012 70,9 1,8 106,7 231,0 149,1 306,0

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

5,1 39,6 113,3 218,9

4,2 19,8 155,3 270,5

5,2 8,1 155,2 225,8

6,7 8,9 104,6 186,1

2,5 2,5 72,2 109,6

5,5 1,8 40,3 54,8

4,7 2,4 18,9 50,5

6,7 1,7 36,7 10,0

2,6 1,6 17,5 16,1

1,6 2,0 39,9 8,9

1,6 2,6 18,8 9,3

2,3 1,2 34,2 5,9

1,6 1,9 17,3 3,3 1,7 36,9 10,2 12,2 3,0 24,3 2,1 5,1 1,6 0,8 0,8

GASTOS PQQ (MUS$)

2011 Real QQ Plan Original Remediacin Real PQQ Plan Original Remediacin 38,1 15,1 37,2 152,0 100,4 153,6

2012 49,4 14,5 36,8 157,1 114,4 151,5

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

2027

2028

2029

2030

2031

14,2 34,2 128,8 142,2

13,3 35,6 136,6 166,2

13,1 32,3 138,7 167,1

13,0 30,8 137,0 158,2

12,2 29,6 133,5 150,9

10,9 28,7 131,8 147,7

10,7 27,9 122,2 147,4

10,8 26,5 119,3 137,6

10,6 25,3 110,1 115,3

10,4 24,0 103,3 98,7

9,5 23,0 99,6 86,0

9,4 21,8 83,8 76,6

28,6 21,1 164,7 69,5 63,6 60,6 153,8 57,6 23,9 54,6 22,0 97,0 20,1 17,4 61,1

16

Conclusin
El Presupuesto Pblico en la actualidad no es solo un instrumento de carcter legal y administrativo sino que se ha convertido en el medio ms idneo para que el Estado priorice las polticas econmicas y sociales contenidas en los planes de desarrollo que por mandato legal est obligado a ejecutar. El presupuesto contiene todos los ingresos y gastos del ente econmico, entendidos dentro de los gastos la inversin propiamente dicha y el servicio a la deuda. De esta forma todo ciudadano tiene inters en el presupuesto, bien como contribuyente de los impuestos, tasas y contribuciones, como contratista, proveedor o prestador de servicios, beneficiario de los planes y proyectos o como funcionario pblico.

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Bibliografa Oficina nacional de presupuestos (28/07/2013) http://www.ocepre.gov.ve/ Presupuesto y plan de negocios de Petro Quiriquire (2012-2031)

51