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Fontes do Direito Tributário

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Publicado porLívia Carvalho
Material fornecido pela professora Geilsa Almeida. Universidade Tiradentes.
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FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO

CONSTITUIÇÃO FEDERAL E EMENDAS À CONSTITUIÇÃO
A CONSTITUIÇÃO FEDERAL 2. Fundamento da produção normativa 3. Estabelece os direitos e obrigações do Poder Público e dos contribuintes 4. Contém a estrutura básica do Estado, a forma de governo, a sistemática tributária e os direitos e garantias individuais.

CONSTITUIÇÃO FEDERAL E EMENDAS À CONSTITUIÇÃO
EMENDAS À CONSTITUIÇÃO 2. Impede que o texto constitucional se torne estático e permanente 3. Processo de reforma que deve observar um rígido e formal procedimento 4. Cláusulas pétreas

LEI COMPLEMENTAR
 Estabelece

regras gerais dos tributos em relação aos seus elementos estruturadores e as normas que lhes possa ser aplicáveis. prevista no art. 146 da CF. absoluto para a sua

 Esta

 Quorum

aprovação

LEI COMPLEMENTAR
ART. 146 DA CF:rt. 146. Cabe à lei complementar:  I - dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios;
   

II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar; III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmente sobre: a) definição de tributos e de suas espécies, bem como, em relação aos impostos discriminados nesta Constituição, a dos respectivos fatos geradores, bases de cálculo e contribuintes; b) obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários; c) adequado tratamento tributário ao ato cooperativo praticado pelas sociedades cooperativas. d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do imposto previsto no

  

LEI COMPLEMENTAR

Parágrafo único. A lei complementar de que trata o inciso III, d, também poderá instituir um regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, observado que: I - será opcional para o contribuinte; II - poderão ser estabelecidas condições de enquadramento diferenciadas por Estado; III - o recolhimento será unificado e centralizado e a distribuição da parcela de recursos pertencentes aos respectivos entes federados será imediata, vedada qualquer retenção ou condicionamento; IV - a arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro nacional único de contribuintes.

LEI ORDINÁRIA
 Constitui

uma das garantias do Estado de Direito  Consubstancia o consentimento dos cidadãos para que seja exigida uma parcela do seu patrimônio através dos tributos

LEI ORDINÁRIA
 Deve

descrever todos os elementos integrantes do tributo  Cânone do principio da legalidade  O art. 97 do CTN estabelece que somente a lei poderá criar tributos ou extingui-los, aumentar, reduzir, definir o fato gerador, fixar a base da cálculo e aliquota, exclusão, suspensão e extinção do crédito tributário e as penalidades

MEDIDA PROVISÓRIA
 ART.

62 DA CF  § 2º Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, exceto os previstos nos arts. 153, I, II, IV, V, e 154, II, só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada

LEI DELEGADA

É um instrumento elaborado pelo Presidente da República mediante prévia solicitação ao Congresso Nacional;

Art. 68. As leis delegadas serão elaboradas pelo Presidente da República, que deverá solicitar a delegação ao Congresso Nacional. § 1º - Não serão objeto de delegação os atos de competência exclusiva do Congresso Nacional, os de competência privativa da Câmara dos Deputados ou do Senado Federal, a matéria reservada à lei complementar, nem a legislação sobre:  I - organização do Poder Judiciário e do Ministério Público, a carreira e a garantia de seus membros;  II - nacionalidade, cidadania, direitos individuais, políticos e eleitorais;  III - planos plurianuais, diretrizes orçamentárias e orçamentos.

RESOLUÇÕES
 Encontra-se

espécificas:  Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:  I - transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos;  § 1.º O imposto previsto no inciso I:  IV - terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal;

previsto em situações

RESOLUÇÕES
 

  

Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior § 2.º O imposto previsto no inciso II atenderá ao seguinte: V - é facultado ao Senado Federal: a) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada pela maioria absoluta de seus membros; b) fixar alíquotas máximas nas mesmas operações para resolver conflito específico que envolva interesse de Estados, mediante resolução de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois terços de seus membros;

RESOLUÇÕES
 Art.

155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:  III - propriedade de veículos automotores  § 6º O imposto previsto no inciso III:  I - terá alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal;  II - poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização

DECRETOS LEGISLATIVOS
 Instrumento

legal utilizado pelo Congresso Nacional por efeito aprovar tratados internacionais celebrados pelo nosso País as relações jurídicas decorrentes de medidas provisórias

 Tem

 Disciplina

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