INFORME TRIBUTARIO COMPLEMENTARIO ( ndi ce por separ ado)
* * * * * * * * * * * * COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA. Santa Cruz - Bolivia
INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
EJERCICIO TERMINADO EN MARZO 31, 2009 Y 2008
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A l os Seor es Soci os Compaa Americana de Construcciones AMECO LTDA. Sant a Cr uz
Hemos exami nado el bal ance gener al de l a Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO Lt da. , a mar zo 31, 2009 y 2008, y l os cor r espondi ent es est ados de gananci as y pr di das, evol uci n del pat r i moni o net o y de f l uj os de ef ect i vo que l e son r el at i vos por el ej er ci ci o t er mi nado en esas f echas que se acompaan. Est os est ados f i nanci er os son r esponsabi l i dad de l a ger enci a de l a empr esa. Nuest r a r esponsabi l i dad es expr esar una opi ni n sobr e est os est ados f i nanci er os basada en nuest r as audi t or as.
Ef ect uamos nuest r o examen de acuer do con Nor mas I nt er naci onal es de Audi t or a gener al ment e acept adas, pr omul gadas por l a Feder aci n I nt er naci onal de Cont ador es ( I FAC) . Esas nor mas r equi er en que pl ani f i quemos y ej ecut emos l a audi t or a par a obt ener una segur i dad r azonabl e r espect o a s l os est ados f i nanci er os est n l i br es de pr esent aci ones i ncor r ect as si gni f i cat i vas. Una audi t or a i ncl uye exami nar , sobr e una base de pr uebas, evi denci as que sust ent en l os i mpor t es y r evel aci ones cont eni dos en l os est ados f i nanci er os. Una audi t or a t ambi n i ncl uye eval uar l os pr i nci pi os de cont abi l i dad ut i l i zados y l as est i maci ones si gni f i cat i vas hechas por l a ger enci a de l a empr esa, as como t ambi n eval uar l a pr esent aci n de l os est ados f i nanci er os en su conj unt o. Consi der amos que nuest r o examen pr opor ci ona una base r azonabl e par a expr esar nuest r a opi ni n.
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En nuest r a opi ni n, l os est ados f i nanci er os ant es menci onados pr esent an r azonabl ement e, en t odo aspect o si gni f i cat i vo, l a si t uaci n f i nanci er a y pat r i moni al de l a Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO Lt da. a mar zo 31, 2009 y 2008, l os r esul t ados de sus oper aci ones y l os f l uj os de ef ect i vos por l os ej er ci ci os t er mi nados en esas f echas de conf or mi dad con pr i nci pi os de cont abi l i dad gener al ment e acept ados en Bol i vi a.
DELTA CONSULT LTDA.
( Soci o) Li c. Oscar A. Cal l e Roj as MAT. PROF. CAUB. N 1433
La Paz, Bol i vi a Mayo 22, 2009
3 COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
BALANCE GENERAL ( Expr esado en bol i vi anos)
A marzo 31, NOTAS 2009 2008 (Reexpresado) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE: Di sponi bi l i dades 3 6. 453. 959 444. 642 I nver si ones a Cor t o Pl azo 2 y 4 17. 347. 902 17. 273. 387 Cuent as por cobr ar a Cor t o Pl azo 5 12. 939. 382 10. 704. 975 Ot r as cuent as por cobr ar 6 4. 546. 576 5. 562. 566 Cr di t o Fi scal 7 222. 873 136. 398 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 41.510.692 34.121.968 ACTIVO NO CORRIENTE: Cuent as por cobr ar a Lar go Pl azo, net o 5 2. 955. 508 3. 386. 747 I nver si ones Per manent es 2 y 8 42. 420 51. 164 ACTIVO FIJO, menos depr eci aci n acumul ada, Bs2. 112. 687 par a 2009 y Bs1. 952. 466 par a 2008 ( Reexpr esado) 2 y 9 6. 279. 626 6. 391. 749 Act i vo I nt angi bl e 10 7. 209. 860 7. 613. 427 Ot r os Act i vos 11 8. 628. 607 4. 687. 525 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25.116.021 22.130.612 TOTAL ACTIVO 66.626.713 56.252.580
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A marzo 31, NOTAS 2009 2008 (Reexpresado) PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE: Cuent as por pagar comer ci al es 12 1. 366. 863 1. 518. 690 Obl i gaci ones l abor al es e i mposi t i vas por pagar 13 388. 582 602. 438 Pr st amos bancar i os de cor t o pl azo 14 5. 108. 379 5. 838. 564 Deudas val or es emi t i dos por pagar 15 3. 553. 640 2. 689. 779 Ot r os Pr st amos por pagar 16 2. 966. 654 810. 782 TOTAL PASIVO CORRIENTE 13.384.118 11.460.253 PRESTAMOS BANCARIOS DE LARGO PLAZO 14 2. 859. 653 640. 499 PREVISION PARA INDENMINIZACIONES AL PERSONAL 2 100. 981 134. 496 OTRAS PROVISIONES 17 56. 663 61. 438 TOTAL PASIVO 16.401.415 12.296.686 INGRESOS DIFERIDOS 18 13. 604. 782 7. 476. 055 PATRIMONIO NETO: Capi t al pagado 19 27. 800. 000 27. 800. 000 Aj ust e del Capi t al 6. 281. 376 6. 825. 185 Aj ust e gl obal del pat r i moni o 277. 241 277. 241 Reser va Legal 260. 091 260. 091 Aj ust e de Reser vas Pat r i moni al es 454. 169 131. 920 Resul t ados Acumul ados 2 1. 547. 639 1. 185. 402 TOTAL PATRIMONIO 36.620.516 36.479.839 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 66.626.713 56.252.580
Sandr a Escobar Sal guer o Gerente general
Las not as adj unt as son par t e i nt egr ant e de l os est ados f i nanci er os.
5 COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS ( Expr esado en bol i vi anos)
Ejercicios terminados en marzo 31, NOTAS 2009 2008 (Reexpresado) INGRESOS 2 I ngr esos por ser vi ci os y sumi ni st r os 11. 365. 027 12. 606. 809 Menos: Cost o de vent as ( 8. 204. 012) ( 8. 995. 734) UTILIDAD BRUTA 3. 161. 015 3. 611. 075 Gast os oper at i vos ( 455. 154) ( 605. 286) Gast os de admi ni st r aci n ( 375. 233) ( 1. 020. 637) Depr eci aci n de Act i vos Fi j os ( 462. 751) ( 708. 283) Gast os f i nanci er os ( 1. 137. 445) ( 777. 736) RESULTADO DE OPERACIONES 730. 432 499. 133 Ot r os i ngr esos y egr esos: Ot r os egr esos net os 6. 683 ( 18. 815) UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL AJUSTE 737.115 480.318 Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes, net o ( 278. 470) ( 118. 571) Di f er enci a de cambi o ( 46. 583) 10. 832 UTILIDAD DEL EJERCICIO 412.062 372.579
Sandr a Escobar Sal guer o Gerente general
Las not as adj unt as son par t e i nt egr ant e de l os est ados f i nanci er os.
6 COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO ( Expr esado en bol i vi anos)
Aporte para Ajuste Reserva Ajuste de Capital Ajuste del Aumentos global del por Revalo Reserva Reservas Resultado Pagado Capital de capital patrimonio de Activos Legal Patrimoniales acumulado Total Saldo a abril 1, 2007 14.090.000 1.345.104 1.434.049 211.445 5.316.311 260.091 689.441 551.544 23.897.985 Capi t al i zaci n de Apor t es de soci os 13. 710. 000 - ( 982. 629) - ( 5. 316. 311) - ( 638. 144) - 6. 772. 916 Reexpr esi n a moneda const ant e - 5. 480. 081 - - - 80. 623 176. 279 5. 736. 983 Aj ust e de gest i ones ant er i or es - - ( 451. 420) 65. 796 - - - 85. 000 ( 300. 624) Ut i l i dad del ej er ci ci o - - - - - - - 372. 579 372. 579 Saldo a marzo 31, 2008 (Reexpresado) 27.800.000 6.825.185 - 277.241 - 260.091 131.920 1.185.402 36.479.839
Reexpr esi n a moneda const ant e - ( 543. 809) - - - - 322. 249 - ( 221. 560) Aj ust e de gest i ones ant er i or es - - - - - - - ( 49. 825) ( 49. 825) Ut i l i dad del ej er ci ci o - - - - - - - 412. 062 412. 062 Saldo a marzo 31, 2008 (Reexpresado) 27.800.000 6.281.376 - 277.241 - 260.091 454.169 1.547.639 36.620.516
Roc o Lar a Cuba Contadora Sandr a Escobar Sal guer o Gerente general
Las not as adj unt as son par t e i nt egr ant e de l os est ados f i nanci er os.
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COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO ( Expr esado en bol i vi anos)
Ejercicio terminado en marzo 31, 2009 2008 (Reexpresado) Ut i l i dad del ej er ci ci o 412.062 372.579 Par t i das que conci l i an l a ut i l i dad net a y el ef ect i vo net o de act i vi dades de oper aci n: Depr eci aci n act i vo f i j o 462. 751 683. 707 Pr evi si n I ndenmi ni zaci ones - - Pr evi si n cuent as i ncobr abl es 23. 242 114. 339 Amor t i zaci n act i vos i nt angi bl es 150. 000 - Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes ( 359. 702) 38. 949 688. 353 1. 209. 574 Cambi os en act i vos y pasi vos net os: Cuent as por cobr ar ( 1. 826. 410) ( 4. 826. 296) I nver si ones t empor al es ( 74. 515) ( 2. 155. 978) Cr di t o f i scal ( 86. 475) 1. 087. 088 Ot r as cuent as por cobr ar 1. 015. 990 3. 293. 063 Pasi vos di f er i dos 6. 128. 727 ( 6. 399. 468) Cuent as por pagar ( 151. 827) ( 1. 636. 735) Pago benef i ci os soci al es y ot r as pr ovi si ones ( 38. 290) 82. 919 Obl i gaci ones soci al es e I mpuest os por pagar ( 213. 856) 39. 092 Efectivo neto por actividad de operacin 5. 441. 697 ( 9. 306. 741) Flujos de efectivo por actividad de inversin: I ncr ement o de ot r os act i vos ( 3. 941. 082) 2. 304. 130 I ncr ement o en bi enes ar r endados - 3. 393. 805 I ncr ement o en bi enes de uso - 1. 167. 863 Efectivo neto por actividad de inversin ( 3. 941. 082) 6. 865. 798 Flujos de efectivo por actividad de financiamiento: Obl i gaci ones bancar i as ( 730. 185) ( 1. 617. 009) Obl i gaci ones por emi si n de val or es 863. 861 1. 593. 357 Ot r os pr st amos por pagar 2. 155. 872 810. 782 Pr st amos a l ar go pl azo 2. 219. 154 ( 137. 482) Capi t al i zaci n de apor t es de soci os - 666. 446
8 Efectivo neto por actividad de financiamiento 4. 508. 702 1. 316. 094 Aument o net o del ef ect i vo 6. 009. 317 ( 1. 124. 849) Sal do de ef ect i vo al i ni ci o del ej er ci ci o 444. 642 1. 569. 491 Saldo de efectivo al final del ejercicio 6.453.959 444.642
Roc o Lar a Cuba Contadora Sandr a Escobar Sal guer o Gerente general
Las not as adj unt as son par t e i nt egr ant e de l os est ados f i nanci er os.
9 COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A MARZO 31, 2009 Y 2008 ( Cant i dades expr esadas en bol i vi anos)
1. NATURALEZA Y OBJETO
La Compa a Amer i cana de Const r ucci ones AMECO Lt da. , f ue const i t ui da baj o l a est r uct ur a f unci onal y or gni ca de una Soci edad de Responsabi l i dad Li mi t ada, segn Test i moni o de Const i t uci n No. 795/ 87, de di ci embr e 3, 1987. Con domi ci l i o pr i nci pal en l a ci udad de Sant a Cr uz, que t i ene como obj et o pr i nci pal , dedi car se a l as si gui ent es act i vi dades: const r ucci n de i nmuebl es en el sect or pbl i co y pr i vado, car r et er as, cami nos, aer opuer t os, v as f r r eas, pr esas y ot r as act i vi dades de const r ucci n ci vi l par a comuni caci n. Asi mi smo, a l a f abr i caci n de el ement os est r uct ur al es met l i cos, de mader a y/ o concr et os, pr et ensazos, y t odo t i po de mat er i al es de const r ucci n.
En j uni o 15, 2007 medi ant e escr i t ur a pbl i ca N 518/ 2007 se i ncr ement el capi t al pagado de l a empr esa a Bs27. 800. 000 que cor r esponden a 27. 800 cuot as, cada uno con un val or nomi nal de Bs1. 000.
2. PRACTICAS DE CONTABILIDAD
Los estados financieros son pr epar ados en moneda const ant e r econoci endo en f or ma i nt egr al l os ef ect os de l a i nf l aci n, except o el est ado de gananci as y pr di das. Los cr i t er i os par a su pr epar aci n han segui do l os l i neami ent os gener al es est abl eci dos en l a Nor ma de Cont abi l i dad N 3, r evi sada y modi f i cada en sept i embr e de 2007, emi t i da por el Consej o Tcni co Naci onal del Col egi o de Audi t or es de Bol i vi a, en concor danci a con l os pr i nci pi os de cont abi l i dad gener al ment e acept ados. De acuer do con esa nor ma, el ndi ce ut i l i zado par a act ual i zar por i nf l aci n l os r ubr os no monet ar i os del bal ance
10 gener al y l as ci f r as del est ado de gananci as y pr di das, es l a var i aci n en el ndi ce de l a Uni dad de Foment o a l a Vi vi enda ( UFV) . Las var i aci ones net as r esul t ant es de est e aj ust e se pr esent an en l a cuent a de r esul t ados Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes. Las ci f r as del est ado de gananci as y pr di das han si do mant eni das a sus val or es hi st r i cos, or i gi nando una di st or si n no si gni f i cat i va en l a expr esi n del r esul t ado del ao.
Las ci f r as cor r espondi ent es a l os est ados f i nanci er os y not as acl ar at or i as a mar zo 31, 2008, han si do r eexpr esadas a val or es const ant es de mar zo 31, 2009 con l a f i nal i dad de hacer l as compar abl es con l as del pr esent e ej er ci ci o.
Los est ados f i nanci er os adj unt os i ncl uyen r ecl asi f i caci ones ni cament e con el pr opsi t o de mej or exposi ci n.
Las inversiones est n val uadas sobr e l as si gui ent es bases:
Las i nver si ones t empor ar i as, al cost o act ual i zado en f unci n de l a var i aci n de l a Uni dad de Foment o a l a Vi vi enda - UFV r espect o al bol i vi ano a l a f echa de ci er r e. El ef ect o de l as act ual i zaci ones de l os val or es es acr edi t ado a r esul t ados en l a cuent a Aj ust e por I nf l aci n y Tenenci a de Bi enes.
Las i nver si ones per manent es cor r esponden a l as apor t aci ones ef ect uadas por dos l neas t el ef ni cas en l a Cooper at i va de Tel f onos La Paz Lt da. ( COTEL) , val uadas al val or hi st r i co de adqui si ci n. .
El ef ect o de l as act ual i zaci ones de l os val or es es acr edi t ado a r esul t ados en l a cuent a Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes.
El activo fijo est val uado a su cost o, el mi smo que es act ual i zado en f unci n de l a var i aci n de l a Uni dad de Foment o a l a Vi vi enda UFV r espect o del bol i vi ano, ent r e l a f echa de i ncor por aci n de cada bi en y l a f echa de ci er r e.
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El ef ect o de l as act ual i zaci ones de val or es es acr edi t ado a r esul t ados en l a cuent a Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes.
El mt odo de depr eci aci n que se si gue, es el de l nea r ect a, sobr e l a base a t asas de depr eci aci n que se consi der an suf i ci ent es par a ext i ngui r sus val or es dur ant e l a vi da t i l est i mada de l os bi enes.
Los mont os de l as r epar aci ones y del mant eni mi ent o que no ext i enden l a vi da t i l de l os bi enes son debi t ados a r esul t ados del ej er ci ci o en que se i ncur r en.
Las diferencias de cambio que sur gen por l a t enenci a de act i vos y pasi vos en moneda ext r anj er a, se apl i can a r esul t ados en l a cuent a Aj ust e por Di f er enci a de Cambi o.
La previsin para indemnizaciones al personal, se const i t uye par a t odo el per sonal en l a pr opor ci n de un mes de suel do por cada ao de ser vi ci os. De acuer do con l a l egi sl aci n l abor al vi gent e en el pa s, l os empl eados r et i r ados si n j ust i f i caci n o que hubi er an cumpl i do ci nco aos de ser vi ci os, son acr eedor es a est a i ndemni zaci n. La pr evi si n r egi st r ada a l a f echa de ci er r e cubr e adecuadament e l a cont i ngenci a.
El patrimonio se act ual i za al ci er r e de cada ao, en f unci n de l a var i aci n en ndi ce de l a Uni dad de Foment o a l a Vi vi enda ( UFV) r espect o al bol i vi ano. La cuent a Capi t al pagado se act ual i zan con cr di t o a l a cuent a pat r i moni al Aj ust e del Capi t al y dbi t o a gananci as y pr di das en l a cuent a Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes.
La cuent a Reser vas, i ncl ui da l a cuent a Aj ust e Gl obal del Pat r i moni o se act ual i zan con cr di t o a l a cuent a pat r i moni al Aj ust e de Reser vas Pat r i moni al es y dbi t o a gananci as y pr di das en l a cuent a Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes.
12 Los r esul t ados acumul ados se act ual i zan i ncr ement ando l a mi sma cuent a apl i cndose a gananci as y pr di das en l a cuent a Aj ust e por i nf l aci n y t enenci a de bi enes.
Los ingresos y egresos se cont abi l i zan por el mt odo del devengado.
Conversin de partidas en moneda extranjera l a Soci edad mant i ene sus r egi st r os cont abl es en bol i vi anos. Las oper aci ones r eal i zadas en ot r as monedas se r eal i zan en bol i vi anos a l os t i pos de cambi o vi gent es en el moment o de su t r ansacci n. Los act i vos y pasi vos en moneda ext r anj er a est n cont abi l i zados al t i po de cambi o of i ci al vi gent e a l a f echa. A mar zo 31, 2009 y 2008 el t i po de cambi o ascend a a Bs7, 07 y Bs7, 50 por dl ar est adouni dense r espect i vament e.
3. DISPONIBILIDADES
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Ef ect i vo en caj a, moneda naci onal 300. 243 437. 086 Ef ect i vo en caj a, moneda Ext r anj er a 441. 082 4. 264 Cuent as cor r i ent es bancar i as, moneda naci onal 5. 646. 522 2. 284 Cuent as cor r i ent es bancar i as, moneda ext r anj er a 66. 112 1. 008 6.453.959 444.642
4. INVERSIONES A CORTO PLAZO
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) I nmuebl es 1. 617. 762 1. 617. 763 Ter r enos 15. 730. 140 15. 655. 624 17.347.902 17.273.387
13 5. CUENTAS POR COBRAR
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
A Corto Plazo: 2009 2008 (Reexpresado) Cl i ent es Moneda Naci onal : Gobi er no Muni ci pal de Sucr e 52. 796 60. 027 Goci er no muni ci pal de Mont eagudo 16. 035 18. 231 Gobi er no muni ci pal de I ncahuasi 107. 491 122. 214 176.322 200.472 Cl i ent es Moneda Ext r anj er a: Resi denci a Cazona Monj e 1. 006. 084 - Gal er as y Of i ci nas Leao 356. 725 - Edi f i ci o Resni kowsky 1. 212. 220 - Comer ci al Ar enal es Hi guer as 1. 126. 247 - Resi denci a Agui l er a 740. 570 - Resi denci a Bot t ega Bor t ol i ni - 400. 710 Resi denci a Cl aur e - 842. 335 Resi denci a Caver o Snchez - 800. 919 Resi denci a Gul ber t i - 1. 504. 625 Resi denci a De l a Ri va - 949. 898 Resi denci a Gi anni ni 585. 427 665. 612 Resi denci a Mat ny Schi ze - 683. 901 Edi f i ci o Lozano 1. 088. 128 - Gal er i a Comer ci al Rabacho 1. 318. 216 - Resi denci a Bel t r an 380. 443 - Admi ni st r ador a Bol . De Car r et er as 4. 949. 000 4. 656. 503 12.763.060 10.504.503 Totales 12.939.382 10.704.975
A Largo Plazo: 2009 2008 (Reexpresado) Cl i ent es Moneda Naci onal : Consor ci o I CA- AMECO 2. 309. 571 2. 625. 911 Gobi er no muni ci pal de Ll al l agua (*) 1. 931. 813 2. 196. 412 Gobi er no muni ci pal de Or ur o (*) 125. 806 143. 038 4. 367. 190 4. 965. 361 Menos: Pr evi si n par a cuent as i ncobr abl es ( 1. 411. 682) ( 1. 578. 614) 2.955.508 3.386.747
(*) En est os casos, l a empr esa ha i ni ci ado el cobr o de l os adeudos medi ant e acci ones l egal es.
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6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Ent r egas con car go a r endi ci n 236. 535 412. 157 Pr st amos al per sonal 2. 343 Ot r as cuent as por cobr ar 4. 310. 041 5. 148. 066 4.546.576 5.562.566
7. CRDITOS FISCALES
La composi ci n de est e r ubr o a l a f echa de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Cr di t o Fi scal I VA 142. 911 135. 970 Cr di t o Fi scal I VA Di f er i do 79. 962 428 222.873 136.398
8. INVERSIONES PERMANENTES
Las i nver si ones que se t i enen a l a f echa de ci er r e, cor r esponden a cuat r o l neas t el ef ni cas en l a Cooper at i va de Tel f onos Aut omt i cos La Paz Lt da. ( COTEL) , por un t ot al de US$ 6. 000, equi val ent es a Bs42. 420.
9. ACTIVO FIJO
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
15
Costo Depreciacin Valor actualizado Acumulada Neto Ter r enos 5. 582. 987 - 5. 582. 987 Muebl es y Enser es 351. 952 274. 461 77. 491 Maqui nar i a y Equi po 1. 579. 214 1. 065. 279 513. 935 Veh cul os 522. 225 473. 824 48. 401 Her r ami ent as 21. 483 14. 134 7. 349 Equi pos de Comput aci n 334. 452 284. 989 49. 463 Total a marzo 31, 2009 8.392.313 2.112.687 6.279.626 Total a marzo 31, 2008 (Reexpresado) 8.344.215 1.952.466 6.391.749
10. ACTIVO INTANGIBLE
Cor r esponde a l a Val uaci n de Mar ca ( Good Wi l l ) r eal i zado por per i t o i ndependi ent e cuyo val or al canza a Bs7. 209. 860, segn i nf or me apr obado por el Di r ect or i o.
11. OTROS ACTIVOS
La composi ci n de est e r ubr o a l a f echa de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) I mpl ement aci n de l a Amr i cas 7. 940 9. 028 Gar ant a Caj a de Segur i dad - 853 Act i vo Fi j o en t r nsi t o 819. 616 - Of i ci na de Achumani en const r ucci n 175. 144 199. 133 Lot es de Achumani 94. 038 106. 918 Const r ucci ones Mej or a de Bar r i os 343. 118 96. 316 Const r ucci n Resi denci as 1. 818. 743 360. 454 Const r ucci n Pr oyect o Car l azo- Pi edr a Lar ga 1. 937. 706 - Pavi ment aci n Av. G Busch/ Av. Al amos 17. 721 Pavi ment aci n Av. 106 ( El Al t o) 15. 213 Const r ucci n Pr oyect o Ancar avi - Tur co - 254. 367 Const r ucci n Cami no Huanuni - Ll al l agua 3. 399. 368 3. 660. 456 8.628.607 4.687.525
16 12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
La composi ci n de est e r ubr o a l a f echa de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Cuent as por pagar empr esas: SOBOCE S. A. 35. 951 46. 658 MI BSA por pagar 67 109 Pr oveedor es Tuber as 920. 518 985. 694 Far os SRL - 40. 686 Consul t or es Asoci ados Lt da. - 1. 159 ENTEL SA 2. 678 4. 963 Ot r os Menor es 39. 899 15. 736 El ect r opaz - 847 999. 113 1.095.852 Cuent as por pagar per sonas: Consul t or as por pagar 279. 650 317. 953 Li l y Pabn 35. 350 42. 636 Cont r at i st a por pagar 52. 750 62. 249 367.750 422.838 1.366.863 1.518.690
13. OBLIGACIONES LABORALES E IMPOSITIVAS POR PAGAR
La composi ci n de est e r ubr o a l a f echa de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Suel dos por Pagar 70. 140 77. 521 Ser vi ci o de I mpuest os Naci onal es: I mpuest o a l as t r ansacci ones por pagar 141. 403 171. 587 I mpuest o a l as ut i l i dades por pagar - 54. 333 Ot r as ent i dades: Apor t es y r et enci ones soci al es 177. 039 298. 997 388.582 602.438
14. PRESTAMOS BANCARIOS
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
17
2009 2008 (Reexpresado) Corto Plazo L neas de Cr di 1t o BI SA 5. 108. 379 5. 838. 564 5.108.379 5.838.564 Largo Plazo Banco Uni n 315. 720 - Banco de Cr di t o 1. 502. 375 - Banco BI SA 776. 838 299. 408 La Pr omot or a 264. 720 341. 091 2.859.653 640.499
15. DEUDAS VALORES EMITIDOS POR PAGAR
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Emi si ones por pagar Moneda Ext r anj er a: T t ul o Val or CACE N 00014 - 170. 545 T t ul o Val or CACE N 00015 - 426. 364 T t ul o Val or CACE N 00020 - 255. 818 T t ul o Val or CACE N 00022 - 255. 818 T t ul o Val or CACE N 00033 494. 900 - T t ul o Val or CACE N 00034 424. 200 - T t ul o Val or CACE N 00035 18. 736 - T t ul o Val or CACE N 00036 166. 530 - T t ul o Val or CACE N 00038 212. 100 - T t ul o Val or CACE N 00040 116. 073 - T t ul o Val or CACE N 00041 35. 350 - T t ul o Val or CACE N 00042 106. 050 - T t ul o Val or CACE N 00043 353. 500 - T t ul o Val or CACE N 00044 282. 800 - T t ul o Val or CACE N 00045 152. 799 - T t ul o Val or CACE N 00046 106. 050 - T t ul o Val or CACE N 00047 282. 800 - T t ul o Val or CACE N 00048 141. 400 - T t ul o Val or CACE N 00049 216. 819 - T t ul o Val or CACE N 00050 212. 100 - Moneda Naci onal T t ul o Val or CACN N 00010 - 174. 638 T t ul o Val or CACN N 00019 - 276. 323 T t ul o Val or CACN N 00030 140. 000 -
18 2009 2008 (Reexpresado) Mant eni mi ent o de Val or T t ul o Val or CACU N 00013 - 452. 109 T t ul o Val or CACU N 00016 - 301. 406 T t ul o Val or CACU N 00021 - 376. 758 T t ul o Val or CACU N 00039 91. 433 - 3.553.640 2.689.779
La i nf or maci n sobr e l as emi si ones es l a si gui ent e:
Detalle Fecha Emisin Monto Plazo Moneda Tasa Bs Das % Ti t ul o Val or CACU N 30 18 - Sep- 2008 140. 000 270 d as MV 9. 85% Ti t ul o Val or CACE N 33 29 - Oct - 2008 494. 900 270 d as ME 11. 50% Ti t ul o Val or CACE N 34 30 - Oct - 2008 424. 200 270 d as ME 10. 50% Tut ul o Val or CECE N 35 07 - Nov- 2008 18. 736 270 d as ME 10. 30% Ti t ul o Val or CACE N 36 18 - Nov- 2008 166. 530 270 d as ME 11. 00% Ti t ul o Val or CACE N 38 16 - Ene- 2009 212. 100 270 d as ME 11. 00% Ti t ul o Val or CACU N 39 20 - Ene- 2009 91. 433 270 d as MV 2. 20% Ti t ul o Val or CACE N 40 21 - Ene- 2009 116. 072 180 d as ME 9. 30% Ti t ul o Val or CACE N 41 23 - Ene- 2009 35. 350 270 d as ME 10. 00% Ti t ul o Val or CACE N 42 19 - Feb- 2009 106. 050 270 d as ME 10. 50% Ti t ul o Val or CACE N 43 19 - Feb- 2009 353. 500 270 d as ME 11. 50% Ti t ul o Val or CACE N 44 20 - Feb- 2009 282. 800 155 d as ME 11. 50% Tt ul o Val or CACE N 45 09 - Mar - 2009 152. 799 240 d as ME 11. 50% Ti t ul o Val or CACE N 46 10 - Mar - 2009 106. 050 270 d as ME 10. 50% Ti t ul o Val or CACE N 47 13 - Mar - 2009 282. 800 270 d as ME 11. . 50% Ti t ul o Val or CACE N 48 16 - Mar - 2009 141. 400 270 d as ME 11. 00% Ti t ul o Val or CACE N 49 16 - Mar - 2009 216. 819 180 d as ME 9. 00% Ti t ul o Val or CACE N 50 27 - Mar - 2009 212. 100 180 d as ME 9. 50% TOTAL MONTO EMISIN 3.553.640
16. OTROS PRSTAMOS POR PAGAR
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Pr st amos con per sonas nat ur al es 2. 776. 638 810. 782 Pr st amos por pagar Soci os 190. 016 - 2.966.654 810.782
19 17. OTRAS PREVISIONES
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado)
Pr ovi si n pago Caj a Naci onal de Sal ud 56. 663 61. 438
56.663 61.438
18. INGRESOS DIFERIDOS
La composi ci n de est e r ubr o a l as f echas de ci er r e, es como si gue:
2009 2008 (Reexpresado) Const r ucci n Cami no Huanuni - Ll al l agua 1. 212. 748 6. 045. 732 Pr oy. Car l azo - Pi edr a Lar ga 12. 000. 000 - Resi denci as f ami l i ar es 331. 858 1. 111. 152 Var i os 60. 176 319. 171 13.604.782 7.476.055
19. CAPITAL PAGADO
A mar zo 31, 2008 el capi t al pagado de Bs27. 800. 000, est r epr esent ado por 27. 800 cuot as de capi t al , con un val or nomi nal de Bs1. 000 cada una.
20. RGIMEN TRIBUTARIO
La Compa a est suj et a a l os si gui ent es i mpuest os:
I mpuest o al Val or Agr egado ( I VA) , de acuer do a Ley 1314, de f ebr er o 27, 1992, se modi f i ca l a t asa del i mpuest o el evndol a del 10% al 13%, vi gent e a par t i r de mar zo 1, 1992, l a que se apl i ca a l os i ngr esos or i gi nados en l a vent a de bi enes y ser vi ci os.
20 I mpuest o sobr e l as Ut i l i dades de l a Empr esas ( I UE) , medi ant e l a Ley 1606 de di ci embr e 22, 1994, se cr ea el i mpuest o vi gent e a par t i r de l a gest i n econmi ca de 1995, est e i mpuest o es det er mi nado sobr e l as ut i l i dades de l as empr esas y es l i qui dado y pagado por per i odos anual es, si endo consi der ado como pago a cuent a del I mpuest o a l as Tr ansacci ones ( I T) del per odo si gui ent e, a par t i r del pr i mer mes post er i or a aquel en que se cumpl i con l a pr esent aci n y pago. La t asa del i mpuest o es del 25% que se cal cul a sobr e l a base de l a ut i l i dad net a i mponi bl e det er mi nada en cada ej er ci ci o.
I mpuest o a l as Tr ansacci ones ( I T) , de acuer do a Ley 1606 de di ci embr e 22, 1994, se modi f i ca l a t asa del i mpuest o, el evndol a del 2%al 3%, vi gent e desde ener o 1, 1995, l a que se apl i ca a l os i ngr esos or i gi nados en l a vent a de bi enes y ser vi ci os.
I mpuest o a l as Tr ansacci ones Fi nanci er as ( I TF) , de acuer do a l a Ley 3446 de j ul i o 21, 2006, se cr ea el i mpuest o, vi gent e a par t i r de j ul i o 21, 2006, est e i mpuest o es det er mi nado sobr e el mont o br ut o de l as t r ansacci ones f i nanci er as r el aci onadas con ent i dades r egi das por l a Ley de Bancos y Ent i dades Fi nanci er as y/ o per sonas nat ur al es o j ur di cas oper ador as de si st emas de pago. La al cuot a es del 0, 15 % que se apl i car a dur ant e 36 meses, a par t i r de l a pr omul gaci n de l a Ley.
21. HECHOS POSTERIORES
Con post er i or i dad a l a f echa de ci er r e de l os est ados f i nanci er os, y ant er i or i dad a l a f echa de emi si n del di ct amen del audi t or no se han pr oduci do hechos o ci r cunst anci as que af ect en en f or ma si gni f i cat i va l os pr esent es est ados f i nanci er os.
Roc o Lar a Cuba Contadora Sandr a Escobar Sal guer o Gerente General
COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA. Santa Cruz - Bolivia
INFORME TRIBUTARIO COMPLEMENTARIO COMPAA AMERICANA DE CONSTRUCCIONES - AMECO LTDA.
INFORMACIN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
NDICE Pgina
I nf or me del audi t or i ndependi ent e sobr e l a apl i caci n de l os pr ocedi mi ent os de r evi si n pr evi ament e conveni dos con l a I nf or maci n Tr i but ar i a Compl ement ar i a. 1
I mpuest o al Val or Agr egado Dbi t o Fi scal 2 I mpuest o al Val or Agr egado Cr di t o Fi scal 3 I mpuest o al Val or Agr egado Gener al 5 I mpuest o Rgi men compl ement ar i o al I mpuest o del Val or Agr egado RC- I VA 6 I mpuest o a l as Tr ansacci ones I T 7 I mpuest o sobr e l as Ut i l i dades de l as Empr esas 9 I mpuest o al Consumo Espec f i co 10 I mpuest o sobr e l as Ut i l i dades de l as Empr esas 10
* * * * * * * * * * * * * *
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS DE REVISIN PREVIAMENTE CONVENIDOS A LA INFORMACIN TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA
A l os Seor es Soci os Compaa Americana de Construcciones AMECO LTDA. Sant a Cr uz
Hemos ef ect uado l os pr ocedi mi ent os que se enumer an a cont i nuaci n, que f uer on acor dados con l a ger enci a de l a Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO LTDA. excl usi vament e con l a f i nal i dad de cumpl i r l os r equer i mi ent os del Ser vi ci o de I mpuest os Naci onal es ( SI N) sobr e l a r evi si n de l a i nf or maci n t r i but ar i a compl ement ar i a por el ej er ci ci o t er mi nado en mar zo 31, 2009, pr epar ada por l a Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO LTDA. a esa f echa, en r el aci n con l os est ados f i nanci er os bsi cos. La suf i ci enci a de l os pr ocedi mi ent os conveni dos i ncl uy compr obaci ones sel ect i vas de l os r egi st r os cont abl es, de l os cual es sur ge l a i nf or maci n t r i but ar i a compl ement ar i a y ot r os pr ocedi mi ent os l i mi t ados pr i nci pal ment e a l os obj et i vos de compr ensi n, i ndagaci n y pr uebas anal t i cas r equer i das por el Ser vi ci o de I mpuest os Naci onal es en el Regl ament o par a l a pr epar aci n de l a i nf or maci n t r i but ar i a compl ement ar i a a l os est ados f i nanci er os bsi cos, medi ant e l a Resol uci n Nor mat i va de Di r ect or i o N 10- 0001- 02 de ener o 9, 2002 y N 10- 0015- 02 de novi embr e 29, 2002. Nuest r a r esponsabi l i dad es ef ect uar l a r evi si n sobr e l a base de l os pr ocedi mi ent os pr evi ament e conveni dos.
Los pr ocedi mi ent os apl i cados par a r evi sar l a i nf or maci n t r i but ar i a compl ement ar i a de l a Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO LTDA. por el ej er ci ci o t er mi nado en mar zo 31, 2009 y l os r esul t ados obt eni dos f uer on l os si gui ent es: 2 I. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DEBITO FISCAL
1. Rel evamos l a i nf or maci n r espect o a:
Ti po de i ngr esos que t i ene l a ent i dad For mas de l i qui daci n del i mpuest o Fact ur aci n Regi st r os y cont abi l i zaci n
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
La Compa a Amer i cana de Const r ucci ones - AMECO LTDA. , r egi st r sus i ngr esos por concept os de const r ucci n de obr as y por al qui l er de equi pos, l os mi smos que se encuent r an gr avados por el i mpuest o al val or agr egado, el I mpuest os a l as Tr ansacci ones y el I mpuest os sobr e l as Ut i l i dades de l as Empr esas. Asi mi smo t i ene i ngr esos por vent a de bi enes i nmuebl es que no est n gr avados por el I mpuest o al Val or Agr egado.
2. Real i zamos una pr ueba gl obal anual por el ej er ci ci o t er mi nado en mar zo 31, 2009, compar ando l os i ngr esos gr avados por est e i mpuest o que se encuent r an r egi st r ados en l os est ados f i nanci er os, con aquel l os i ngr esos decl ar ados en l os f or mul ar i os N 200.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos det er mi nado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
3. Ver i f i camos que el sal do de l a cuent a de Dbi t o Fi scal - I VA, se encuent r e r azonabl ement e cont abi l i zado, medi ant e l a compar aci n de est e sal do con el i mpor t e decl ar ado en el f or mul ar i o N 200 par a l os meses de mayo y novi embr e de 2008 y ener o de 2009. El cr i t er i o de sel ecci n de est a muest r a f ue al azar .
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos det er mi nado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados. 3 4. Ver i f i camos que l os i mpor t es decl ar ados en el f or mul ar i o N 200 est n de acuer do a l os i mpor t es consi gnados en l os l i br os de vent as I VA, par a l os mi smos t r es meses sel ecci onados. Asi mi smo, hemos ver i f i cado l os aspect os f or mal es en l a pr esent aci n de l as decl ar aci ones j ur adas t omando en cuent a l os si gui ent es aspect os: l l enado de casi l l as, val i daci n de i mpor t es decl ar ados, pr esent aci n dent r o de l as f echas l mi t e, ver i f i caci n de oper aci ones mat emt i cas, dat os gener al es, ver i f i caci n del sel l o del banco en l a f echa de pago y l a cor r ect a decl ar aci n de l os accesor i os si f ue pr esent ada f uer a de t r mi no. Revi samos sel ect i vament e l os t al ones de f act ur a par a su ver i f i caci n y el cor t e mensual de l as mi smas.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos det er mi nado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CRDITO FISCAL
1. Rel evamos l a i nf or maci n, r espect o al cmput o del cr di t o f i scal y su r egi st r o.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados
2. Ver i f i camos que el sal do de l a cuent a de act i vo Cr di t o Fi scal - I VA, se encuent r e r azonabl ement e cont abi l i zado, medi ant e l a compar aci n de est e sal do con el i mpor t e decl ar ado en el f or mul ar i o N 200 par a l os meses sel ecci onados en pr ocedi mi ent o ant er i or .
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados. 4
3. Real i zamos un muest r eo de l as 30 f act ur as ms si gni f i cat i vas del mes de mayo 2008, sel ecci onadas al azar , r egi st r adas en el Li br o de Compr as I VA y r eal i zamos una pr ueba de cumpl i mi ent o par a di cho mes.
La muest r a sel ecci onada f ue l a si gui ent e:
N Fecha N NIT N N Proveedor Monto Factura
Autorizacin Bs 1 02/ 05/ 2008 4302489018 159 200100243301 ARQ. MAURI CI O PACHECO V. 22. 680 2 02/ 05/ 2008 2362906015 13989 200100388532 NOTARI A DE FE PUBLI CA 600 3 03/ 05/ 2008 2643603018 6225 21010044525 ROCA 830 4 04/ 05/ 2008 396854012 16100 200400284683 GASOLI NERA COTA COTA 500 5 05/ 05/ 2008 1020541029 204507 29040036685 KETAL SA 1. 843 6 05/ 05/ 2008 1007173022 11174 29040056604 NUEVATEL 694 7 06/ 05/ 2008 3682070012 162 20010074670 MARETRAC 4. 422 8 07/ 05/ 2008 1020703023 911497 29040024762 ENTEL S. A. 610 9 07/ 05/ 2008 396854012 16519 200400284683 GASOLI NERA COTA COTA 500 10 07/ 05/ 2008 1020289021 952511 29040029767 COTEL 486 11 07/ 05/ 2008 1093741010 37 210102118061 I MP. CRI STHI AN 481 12 08/ 05/ 2008 1020235024 3793 29040036381 SOBOCE 2. 300 13 08/ 05/ 2008 1020235024 3794 29040036381 SOBOCE 1. 380 14 09/ 05/ 2008 2453907017 60 200100398537 LOZANO 1. 879 15 12/ 05/ 2008 1020541029 216259 29040036685 KETAL SA 1. 106 16 12/ 05/ 2008 1020703023 960682 29040024762 ENTEL S. A. 456 17 13/ 05/ 2008 1283847018 3386 50010095657 HOTEL SANTA TERESA 824 18 13/ 05/ 2008 1020269020 45718 78010011940 E S " TERMI NAL DE BUSES" 521 19 16/ 05/ 2008 1024697025 9110 60010099259 HOTEL LOS CEI BOS 627 20 17/ 05/ 2008 2811054017 5635 100100102370 BARRACA " FLORES" 1. 400 21 21/ 05/ 2008 1020235024 4202 29040036381 SOBOCE 2. 300 22 23/ 05/ 2008 2150315012 105 200100240370 SERV. GRAL DE I NGENI ERI A 16. 450 23 23/ 05/ 2008 1020235024 4246 29040036381 SOBOCE 1. 840 24 23/ 05/ 2008 2682266011 1224 200100464758 BARRACA MADERUM 710 25 23/ 05/ 2008 7016599016 1377 210100113516 MULTI SERV. " SAN BENI TO" 528 26 24/ 05/ 2008 823988012 370 300100119548 MAYA MAC LEAN 14. 916 27 29/ 05/ 2008 1020149020 93928 29040043926 BANCO BI SA 11. 554 28 29/ 05/ 2008 2166479019 3672 200100128587 FERRET " PRI MBER" 422 29 30/ 05/ 2008 2197554015 4580 200100496730 VTA MAT CONST. FLORES 630 30 31/ 05/ 2008 3489063019 3698 20010097278 REPUESTOS " MEGA" 805 94.293 5 Sobr e esa muest r a, ver i f i camos l os si gui ent es aspect os:
I ncl usi n del nombr e de l a Empr esa y de su nmer o de RUC en l a f act ur a.
Ver i f i caci n de que l a f echa r egi st r ada en l a f act ur a coi nci da con aquel l a r egi st r ada en el l i br o de compr as y que cor r esponda al per odo de decl ar aci n.
Ver i f i caci n de que el concept o del gast o cor r esponda a l a act i vi dad pr opi a de l a Empr esa.
Ver i f i caci n de que l os i mpor t es r egi st r ados en l a f act ur a coi nci dan con l os r egi st r ados en el l i br o de compr as.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
III. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO GENERAL
1. Revi samos l os aspect os f or mal es que deben cumpl i r l os l i br os de Compr as y Vent as I VA par a t r es meses sel ecci onados al azar , consi der ando l os si gui ent es aspect os:
Empast e, f ol i aci n y not ar i aci n.
I ncl usi n de t odas l as col umnas que cor r esponden segn l a RND N 10- 0016- 07 de mayo 18, 2007.
Regi st r os de t odos l os dat os que cor r esponden, segn l a nor mat i va vi gent e ( de f or ma que no pueda ser al t er ada y que est n t ot al i zados) . 6 Que no exi st an bor r ones, t achadur as o enmi endas.
Regi st r o cr onol gi co.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, hemos i dent i f i cado que l os l i br o de compr as y vent as cumpl en con l o est abl eci do en l a Nor mat i va vi gent e. La muest r a sel ecci onada cor r esponde a l os meses de oct ubr e, 2008 y ener o de 2009.
IV. IMPUESTO RGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO RC-IVA
1. Rel evamos l a i nf or maci n r espect o a:
For ma de det er mi naci n del i mpuest o
Concept os que si r ven de base par a cal cul ar el i mpuest o
Anl i si s de cuent as r el aci onadas con pagos a dependi ent es.
Regi st r o en pl ani l l as y r egi st r o cont abl e.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
2. Hemos ver i f i cado l a r et enci n y pago del RC- I VA del per sonal , sobr e l a base de l as decl ar aci ones j ur adas i ndi vi dual es de l a muest r a sel ecci onada de l os meses j ul i o y oct ubr e. El cr i t er i o de sel ecci n de est a muest r a f ue el egi r dos meses al azar .
7 Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
V. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES - IT
1. Rel evamos l a i nf or maci n r espect o a:
Los i ngr esos que per ci be l a ent i dad
For ma de det er mi naci n del i mpuest o y concept os que se i ncl uyen como base
For ma de r egi st r o cont abl e
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
2. Real i zamos una pr ueba gl obal anual del ej er ci ci o, a t r avs de l os i ngr esos gr avados con est e i mpuest o compar ando el mont o del i mpuest o que se encuent r a r egi st r ado en l os est ados f i nanci er os, con aquel l os i ngr esos decl ar ados en el f or mul ar i o N 400, dur ant e el per odo baj o anl i si s.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no se det er mi n t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
3. Ver i f i camos el sal do de l a cuent a de pasi vo del I T al f i nal del per odo, con l a f i nal i dad de ver i f i car que se encuent r e r azonabl ement e cont abi l i zado, ef ect uando una compr obaci n de est e sal do con el i mpor t e decl ar ado en el f or mul ar i o N 400. 8 Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
4. Ver i f i camos l a compensaci n del I UE con el I T, con l a f i nal i dad de ver i f i car que haya si do cor r ect ament e ef ect uada.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
5. Hemos ef ect uado una r evi si n de l as cuent as de gast os, par a poder i dent i f i car aquel l as cuent as donde l a ent i dad r egi st r a gast os por honor ar i os, ser vi ci os, compr a de bi enes a per sonas nat ur al es ( pr of esi onal es l i ber al es u of i ci os) por l as cual es no se obt i ene una not a f i scal . Asi mi smo, se ha det er mi nado una muest r a de ci nco casos en cada cuent a i dent i f i cada y se ha pr ocedi do a ver i f i car l os i mpuest os I UE e I T, su pago nt egr o y opor t uno en l os f or mul ar i os cor r espondi ent es.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
6. Ver i f i camos el cumpl i mi ent o de l os aspect os f or mal es en l a pr esent aci n de l a decl ar aci n j ur ada, par a t odos l os f or mul ar i os N 400 del per odo r evi sado. Est a r evi si n t om en cuent a l os si gui ent es aspect os:
Ll enado de casi l l as Val i daci n de l os i mpor t es decl ar ados Pr esent aci n dent r o de l as f echas l mi t e 9 Ver i f i caci n del sel l o del banco en l a f echa de pago La cor r ect a decl ar aci n de accesor i os, si l a decl ar aci n f ue pr esent ada f uer a de t r mi no.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
VI. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
1. Rel evamos l a i nf or maci n r espect o a:
Los i ngr esos y l os gast os con l a f i nal i dad de det er mi nar su apl i cabi l i dad en el cl cul o del i mpuest o, de acuer do a l o di spuest o en l a Ley 843 y del Decr et o Supr emo N 24051.
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
2. Obt uvi mos el anexo N 7 del SI N, de l a conci l i aci n ent r e l a ut i l i dad segn l i br os y l a ut i l i dad i mponi bl e, r ecal cul ando l a pr ovi si n del I UE al ci er r e de l a gest i n f i scal .
Resul t ado del pr ocedi mi ent o apl i cado
Como r esul t ado de l a apl i caci n de est e pr ocedi mi ent o, no hemos i dent i f i cado t emas r el evant es que deban ser i nf or mados.
VII. IMPUESTO AL CONSUMO ESPECIFICO
No apl i cabl e.
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VIII. IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS- BENEFICIARIOS DEL EXTERIOR
No apl i cabl e.
El pr esent e i nf or me ha si do pr epar ado sol ament e par a uso e i nf or maci n del dest i nat ar i o y del Ser vi ci o de I mpuest os Naci onal es y no debe ser ut i l i zado con ni ngn ot r o pr opsi t o.
DELTA CONSULT LTDA.
( Soci o) Li c. Oscar A. Cal l e Roj as MAT. PROF. CAUB. N 1433