TESIS Uladech

UNIVERSIDAD CTOLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO ACADMICO DE METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN DEMI
TITULO: Caracterizacin del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote, periodo 2008-2009
Tesis para optar el ttulo de: Contador Pblico
AUTORA: Bach. TANTAS ACUA, Lisbeth Orializ
ASESOR: Mg. Econ. Fernando Vsquez Pacheco CHIMBOTE PER 2010
AGRADECIMIENTO
El mayor agradecimiento y ms profundo respeto al Mg. Fernando Vsquez Pacheco por la confianza y el apoyo que me brind para poder culminar mi Tesis. As mismo, agradezco a todas las personas que hicieron posible la culminacin de este proyecto tan importante.
DEDICATORIA
A mis padres y dems familiares quienes con su apoyo incondicional, confianza y esfuerzo me ayudaron a cumplir mi meta.
A mis amigos por el apoyo y ejemplo que me brindaron para poder cumplir con este gran proyecto.
NDICE Pg. RESUMEN.....vii INTRODUCCIN...ix
1. MARCO REFERENCIAL11 1.1. Planteamiento del problema...11 1.2. Antecedentes15 1.3. Bases tericas. 18 1.3.1 Teoras.18 13.1.1 Teoras del financiamiento.......18 13.2 Teoras de la capacitacin...23 13.3 Teoras de la rentabilidad....26 1.3.2 Marco conceptual...28 1.3.2.1 Definiciones de las micro y pequeas empresas28 13.2.2 Definiciones del financiamiento...29 1.3.2.3 Definiciones de la capacitacin..30 13.2.4 Definiciones de la rentabilidad.31 1.4. Justificacin de la investigacin.31 1.5. Formulacin de objetivos32 1.5.1. Objetivo general32 1.5.2. Objetivos especficos32 2. METODOLOGA.......................................................................................................33 2.1. Diseo de la investigacin..33 2.2. Poblacin y muestra33 2.3. Definicin y operacionalizacin de variables...34 2.4. Tcnicas e instrumentos.37 2.5. Procedimiento de recoleccin de datos38 3. RESULTADOS.38 4. DISCUSIN..64 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..68 5.1. Conclusiones..68 5.2. Recomendaciones.70 6. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.71 ANEXOS.76
RESUMEN El presente trabajo de investigacin titulado: Caracterizacin del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote, periodo 2008-2009, ha tenido por objetivo describir las principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del sector comercio en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote, periodo 2008 - 2009. La investigacin fue de tipo descriptivo y para la realizacin se escogi una muestra de 7 Mypes de una poblacin de 12 empresas del sector comercio del rubro tiles de oficina del distrito de Chimbote;
a quienes se les aplic un cuestionario de 23 preguntas, utilizando la tcnica de la encuesta. Los principales resultados fueron: Respecto a los empresarios: 1) De las Mypes encuestadas se establece que los representantes legales son personas adultas ya que la edad promedio es de 40 aos. 2) El 57.1% de los representantes legales encuestados son del sexo femenino. 3) El 42.9% de los microempresarios encuestados tiene grado de instruccin superior universitaria, 28.6% tienen grado de instruccin superior no universitaria y el 28.6% grado de instruccin secundaria. Respecto al financiamiento: 1) En el ao 2008 el 42.86% de los empresarios encuestados recibieron crditos y en el ao 2009 nadie recibi crdito.Del 42.86% de los empresarios que recibieron crdito, el 28.57% recibieron montos de crditos entre 3,000 a 10,000 nuevos soles y el 14.29% recibieron montos de crditos por ms de 10,000 nuevos soles. 2) El 100% de las Mypes encuestadas recibieron crdito del sistema bancario; siendo el. 100% para el Banco Continental BBVA. 3) El Banco Continental (sistema bancario) cobra una tasa de inters mensual por los crditos que otorga de 1.5% y 3.5% mensual segn sea el monto solicitado. 4) El 33.3% de los microempresarios encuestados dijeron que invirtieron los crditos recibidos en activos fijos y el 66.7% dijeron que utilizaron los crditos recibidos como capital de trabajo. 5) El 100% de los microempresarios encuestados dijeron que los crditos que obtuvieron s mejoraron la rentabilidad de sus empresas. 6) El 66.7% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la rentabilidad de sus empresas se haba incrementado en 5% y el 33.3% dijeron que se haba incrementado en 15%. Respecto a la capacitacin: 1) El 100% de los gerentes y/o administradores de las Mypes en estudio, no recibieron ninguna capacitacin previa al otorgamiento de los crditos. 2) El 42.8% de los microempresarios encuestados si recibieron algn tipo de capacitacin en los dos ltimos aos, el 28.6% han recibido una capacitacin y el 28.6% han recibido 2. 3) El 14.3% de los microempresarios encuestados han recibido capacitacin en el curso de manejo empresarial y marketing empresarial respectivamente, y el 71.4% ha recibido capacitacin en otros cursos no especificados. Respecto a las Mypes, los empresarios y los trabajadores: 1) El 100% de los microempresarios encuestados se dedican al rubro de la distribucin de tiles de oficina hace ms de 3 aos. 2) El 57.1% de las Mypes encuestadas tienen entre 2 a 7 trabajadores y el 42.9% tienen 8 a 15 trabajadores. 3) El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron que sus trabajadores si reciben capacitacin. 4) El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la capacitacin es una inversin. 5) El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin a su personal s es relevante para la empresa. Respecto a la rentabilidad empresarial: 1) El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin s mejor la rentabilidad de sus empresas. 2) El 100% de los representantes legales de
las Mypes encuestados dijeron que la rentabilidad de sus microempresas s haba mejorado en los dos ltimos aos.
Palabras claves: Financiamiento, capacitacin, rentabilidad y Mypes.
INTRODUCCIN El mundo avanza a una velocidad acelerada hacia la globalizacin de la economa, la cultura y todas las esferas del quehacer de la humanidad, es por ello que, sta plantea grandes retos a los pases y a las micro y pequeas empresas, en adelante Mypes, en cuanto a diversos temas, tales como: la generacin de empleo, mejora de la competitividad y sobre todo el crecimiento de un pas (1). En Amrica Latina hay algunas experiencias interesantes sobre polticas que nacen de los gobiernos a favor de las Mypes. Por ejemplo, en Mxico el gobierno desde el 2001 a la fecha ha invertido 800 millones de dlares en fortalecer programas a favor de las Mypes. Por otro lado, en Argentina el Fondo Nacional para la Creacin y Consolidacin de Micro Emprendimientos, se encarga de las organizaciones sociales que brindan capacitacin, asistencia tcnica y aprobacin de proyectos de quienes quieran financiamiento para sus empresas. Otra oferta es la del Centro de Apoyo a la Microempresa (CAM), las que ofrecen en Buenos Aires asistencia tcnica y
capacitacin, pero quizs ms relevante es el programa financiero:Crditos a tasa cero que se otorgan a nuevos y pequeos emprendimientos (2). En el Per las Mypes conforman el grueso del tejido empresarial, dado que, de las empresas existentes en el pas, el 98,4% son Mypes; las mismas que aproximadamente generan el 42% de la produccin nacional, proporcionando el 88% del empleo privado del pas (3). Estos datos estaran implicando que, los rendimientos y/o productividad de las Mypes es baja, en contraposicin a las medianas y grandes empresas, ya que slo el 1.6% (que representan dichas empresas) estaran generando el 58% de la produccin nacional. Por lo tanto, sera importante conocer a qu se debe la baja productividad de las Mypes. Ser por la falta de financiamiento, por la falta de capacitacin, etc. En este trabajo de investigacin vamos a empezar a responder en parte a esta problemtica. Por otro lado, las Mypes de la regin Ancash presentan una deficiente organizacin a nivel empresarial, que involucra aspectos econmicos, financieros y administrativos, los que impiden el desarrollo de experiencias asociativas de tipo gremial y empresarial. As mismo, la escasa capacitacin de la Mypes no les permite tener capacidad competitiva frente a sus competidores, estas limitantes hacen que en la mayora de los casos los microempresarios tengan poca valoracin a la capacitacin empresarial (4). Es por ello que, creemos que las Mypes en general, as como las del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote que son las unidades donde hemos hecho el estudio, posiblemente tambin se vean afectadas por el escaso financiamiento y la poca capacitacin que se le otorgan a este tipo de empresas. El presente trabajo de investigacin se ha llevado a cabo en la zona cntrica del distrito de Chimbote (Av. Pardo. Av. Jos Glvez, Jr. Jos Olaya y el Jr. Elas Aguirre), lugar donde se encuentran ubicadas nuestras unidades de estudio, las cuales se dedican a la distribucin de tiles de oficina como son: papelera en general, cuadernos, archivadores, flderes, tiles de escritorio, etc. Es decir, todo lo que una oficina necesita, en cuanto a suministros de escritorio, para su adecuada implementacin y funcionamiento. Finalmente, la investigacin consta de las siguientes partes: Marco referencial donde sobresalen el planteamiento del problema, los antecedentes y las bases tericas; la metodologa donde resaltan la poblacin y la muestra, la definicin y operacionalizacin de las variables, la tcnica e instrumentos; resultados; discusin; conclusiones; recomendaciones; referencias bibliogrficas y por ltimo anexos.
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1. MARCO REFERENCIAL 1.1. Planteamiento del problema La microempresa es fundamentalmente para la subsistencia familiar en un sentido literal del trmino; ah est la pobreza urbana y rural. En ella, los costos laborales y los requerimientos de la subsistencia familiar prcticamente se identifican. Mientras que las Pymes, podramos decir que, se forman por racionalidad empresarial y son ms empresa que familia, las Mypes son ms familia que empresa. Las primeras son empresas que contratan familiares; las segundas, familias que invierten en ellas mismas. Las primeras buscan la ganancia, mientras que las segundas, buscan la subsistencia (5). Las micro y pequeas empresas surgen por la falta de puestos de trabajo ya que estas personas (que generalmente han perdido su trabajo o no pueden encontrarlo) guiadas por esa necesidad tratan de ver la manera de poder generar su propia fuente de ingresos, ya que esta necesidad no ha podido ser satisfecha por el Estado, por las grandes empresas nacionales, tampoco por las inversiones de las grandes empresas internacionales (6). En las ltimas dcadas las micro y pequeas empresas (Mypes) han sido objeto de una gran atencin tanto por investigadores y acadmicos, como por empresarios y polticos. Algunos ejemplos nos ilustran la importancia estratgica del sector de las pequeas empresas. Europa despus de la Segunda Guerra Mundial se enfrent al reto de su reconstruccin, teniendo destruida ms de la mitad de su infraestructura fsica y econmica experiment altas tasas de desempleo. Entonces, los pases europeos promovieron iniciativas locales en general y ms concretamente, apoyaron a las pequeas empresas como una estrategia para crear empleos. Ahora estos pases le deben su desarrollo y crecimiento a las pequeas empresas. Estados Unidos tambin ha seguido un curso parecido de apoyo a las Pymes. En este caso crearon un Sistema de Empresas Incubadoras (utilizado an en la actualidad), que brindaban espacios fsicos y asesoras, lo cual permiti una rpida expansin. En esta tarea se involucraron un creciente nmero de Estados y Municipios para apoyar el establecimiento de Incubadoras Empresariales. El crecimiento de empresas locales incubadas, se haba convertido en una efectiva estrategia de desarrollo del pas, porque estas empresas locales eran ms aptas para permanecer en el lugar y crear empleos de manera sostenida. Las incubadoras o viveros empresariales,
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asimismo, reducan el alto nivel de fracaso empresarial que exista y revitalizaron las economas locales. Los pases asiticos tampoco han sido la excepcin. Pases como Japn, Taiwn, Corea y ahora China han implementado desde el Estado, polticas de apoyo a las pequeas empresas. El auge de este sector empresarial est permitiendo consolidar el desarrollo de dichos pases, resolviendo los problemas de empleo. frica es otro continente donde se viene inaugurando polticas de apoyo a las pequeas empresas. Nigeria y Sudfrica son ejemplos claros de cmo, an de manera incipiente, estn funcionando las incubadoras de negocios, donde instituciones pblicas y privadas comprometen su accionar para fomentar el desarrollo de las empresas (7). En Amrica Latina hay algunas experiencias interesantes sobre polticas que nacen de los gobiernos a favor de las Mypes. Por ejemplo, en Mxico el gobierno desde el 2001 a la fecha ha invertido 800 millones de dlares en fortalecer programas a favor de las Mypes. Por otro lado, en Argentina el fondo nacional para la creacin y consolidacin de micro emprendimientos, se encarga de que organizaciones sociales brinden capacitacin, asistencia tcnica y aprobacin de proyectos de quienes quieran financiamiento para sus empresas. Otra oferta es la del Centro de Apoyo a la Microempresa (CAM) que ofrecen en Buenos Aires asistencia tcnica y capacitacin, pero quizs ms relevante es el programa financiero:Crditos a tasa cero que se otorgan a nuevos y pequeos emprendimientos (2). En el Per, a pesar de la importancia que tienen las Mypes y el peso que representan en la economa del pas, an no se implementan polticas orientadas al fomento y desarrollo de este importante sector empresarial (7). Ya que stas conforman el grueso del tejido empresarial; es por ello que, el fortalecimiento de este sector es crtico, ya que el acceso de las Mypes a los mercados de crdito es un factor crucial para el crecimiento de stas, como tambin del pas (3). Sin embargo, en los ltimos tiempos, las Mypes en nuestro pas han cobrado relevancia, ya que son las principales fuentes generadoras de empleo y posibles motores de crecimiento econmico (8). Segn el ranking mundial elaborado por el World Economic Forum (2007), el Per ocupa el dcimo primer lugar en competitividad en Amrica Latina y se ubic en el puesto 86 del ranking mundial en el ao 2007. Estas cifras reflejan
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la necesidad de promover el fortalecimiento de la capacidad competitiva de las empresas e incrementar su tamao, para que las micro se conviertan en pequeas y stas a su vez en medianas. A pesar de esta necesidad en el pas, las acciones referidas a la adopcin de estrategias que enrumben el desarrollo y competitividad de las Mypes se encuentran an en etapas de implementacin. Hasta el momento las acciones del gobierno no reflejan resultados positivos respecto al desarrollo de la competitividad de las Mypes (3). No obstante, si se crean las condiciones bsicas propuestas podemos asumir que los resultados positivos de los ltimos cuatro aos de crecimiento en el pas deben servir para un segundo periodo, en donde podamos acercarnos a niveles suficientes para superar el 7% de crecimiento anual. Esta posibilidad y las polticas de distribucin equitativa de la riqueza sentarn las bases para una nueva perspectiva nacional, permitiendo que las Mypes jueguen un papel fundamental en el desarrollo nacional, regional y sobre todo local, promoviendo su competitividad y productividad en la perspectiva de mejorar su participacin en los mercados internacionales (9). Por otro lado, el Per tiene muchas oportunidades para ser exitoso, pero no las pueden aprovechar simplemente por los obstculos para acceder al financiamiento, ya que desde el punto de vista de la demanda se encuentran: los altos costos del crdito, la falta de confianza de las entidades financieras respecto a los proyectos, la peticin de excesivas garantas, los plazos muy cortos y la falta de informacin para llegar a ste. Dadas estas dificultades, nuestros micro y pequeos empresarios tienen que recurrir a prestamistas (usureros) y asociaciones de crdito. El primero se da en el corto plazo y con altas tasas de inters mientras el segundo consiste en la confianza entre los socios que puede fallar en contra de quien lo propuso. Hay que destacar que a un micro empresario en sus comienzos cuando casi no se ven las ganancias y stas son el sustento de una o ms familias es muy difcil comenzar a pagarles a las entidades financieras y ms an con los altos costos del crdito. Otro punto muy relevante es la falta de informacin de los micro y pequeos respecto al financiamiento, es por ello que muchos piensan de la siguiente manera: "un prstamo no porque cobran muy caro", "no porque luego me quitan mi casa" o no porque no saben los beneficios que tambin te pueden traer dichas entidades, todo hace que recurran a la Sociedad Financiera Informal, an teniendo una gran variedad de instituciones financieras formales
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como Mi Banco, ONGs, las cooperativas de ahorro y de crdito, el banco del trabajo, entre otros. Los microempresarios no pueden triunfar en los negocios an siendo personas tan ingeniosas, creativas y con inmensa capacidad para solucionar problemas, no pueden triunfar en una Mype por el desconocimiento de tcnicas y procesos de gestin, falta de informacin del mercado, de la economa y sobre todo la falta de capacitacin. Hay muchas personas con ganas de emprender un negocio y no puedan porque no cuentan con los conocimientos necesarios del negocio, muchas veces se lanzan como se dice a una piscina sin fondo, no saben muy bien o nada del negocio, lo inician, hacen malas administraciones de su dinero, disminuye su capital hasta que llegan a quebrar, pero en otros casos las personas que conocen el tipo de negocio, pero no conocen de finanzas ni de contabilidad, es por ello que, se dejan estafar con grandes prdidas o en el peor de los casos de todo su capital, este tipo de casos, por lo general, les pasa a las personas que trabajan con familiares que de alguna forma la confianza hace que se dejen estafar (piensan que los lazos familiares son suficiente y que no hace falta papeles ni formalizacin (10). As mismo, los actores involucrados en el desarrollo y competitividad de la Mype trabajan de manera aislada, sin concertacin ni articulacin de las partes, y tampoco consideran la importancia de la capacitacin, puesto que en el Per no existe un sistema nacional de capacitacin para la Mype; dicha ausencia conlleva a que no exista un organismo regulador que establezca las bases, marque la pauta y fije las normas para que la oferta de capacitacin llegue adecuadamente a la demanda (3). Por otro lado, se puede decir que no slo el financiamiento es la variable que incide o tiene relacin con la rentabilidad de las Mypes, sino tambin la capacitacin, ya que todo empresario de la micro y pequea empresa debe ser capacitado para enfrentar con mejores posibilidades de xito, los retos de la competitividad y la globalizacin. Actualmente las Mypes de la regin Ancash presentan una deficiente organizacin a nivel empresarial que involucra aspectos econmicos, financieros y administrativos, que impide el desarrollo de experiencias asociativas de tipo gremial y empresarial. As mismo, la escasa capacitacin de la Mypes, no les permite tener capacidad competitiva frente a sus competidores, estas limitantes en la mayora de los casos es porque los
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mismos microempresarios tienen poca valoracin a la capacitacin y desarrollo empresarial (4). Por otra parte, en la ciudad de Chimbote donde hemos desarrollado el estudio, existen varios establecimientos de negocios conocidas como Mypes dedicadas a distribuir tiles de oficina, pero sin embargo se desconoce si estas Mypes tienen o no acceso al financiamiento, y si es as, cunto de inters pagan por el crdito y mediante qu sistema financiero obtuvieron el crdito; tampoco se sabe si las Mypes en estudio reciben o no capacitacin, y si es as, qu tipo de capacitacin reciben, cuntas veces al ao. As mismo, se desconoce sobre la rentabilidad de dichas Mypes; por todo ello y otros aspectos el enunciado del problema de investigacin es el siguiente: Cules son las principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del sector comercio - rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote, periodo 2008-2009?
1.2. Antecedentes. Zapata (11), investig cmo se genera el conocimiento en las pequeas y medianas empresas de las tecnologas de la informacin y cmo se transfiere el conocimiento en dichas empresas. En una primera fase de investigacin cualitativa analiz cuatro empresas del sector de tecnologas de la informacin del rea metropolitana de Barcelona-Espaa con el objetivo de elaborar el marco terico en que se basa la investigacin cuantitativa. Y en la segunda fase encuest a 11 pequeas empresas y 4 medianas empresas. Llegando a la conclusin que las pequeas y medianas empresas consideran que el conocimiento organizativo les permite ampliar, modificar y fortalecer su oferta de productos y servicios; toma de base la filosofa de una de las empresas en la que expresa: somos conscientes de que nuestro sector es un sector continuamente cambiante tienes que estar constantemente desaprendiendo y aprendiendo de nuevo. Las reglas y los esquemas se rompen continuamente por lo que puedes quedarte con un mismo esquema porque ese esquema dentro de un ao ya no funcionar. Por lo que colige el investigador en lo siguiente: en la PYMES debe existir una cultura organizativa abierta, es decir, que permita al director general alentar a los empleados a compartir su conocimiento y que facilite la comunicacin entre los miembros de la empresa como fuente de creacin interna de conocimiento. Otra de las conclusiones fue que el nico atributo
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del conocimiento que facilita sus transferencia es la facilidad de enseanza, es decir un entrenamiento, capacitacin y monitoreo constante. Por otro lado, Vargas (12) evalu los factores que afectan el desarrollo de la mediana empresa en Lima Metropolitana, precisando el papel del financiamiento, sus instrumentos y mecanismos, de acuerdo a su realidad y necesidades. Asimismo estudi cmo mejorar la intervencin de los diversos factores que se oponen al desarrollo de la eficiente formacin y capacitacin de los recursos humanos, como tambin la obsolescencia de los equipos e instalaciones, as como un adecuado mantenimiento, todos estos factores atentan contra una mayor eficiencia de la produccin, dificultando el desarrollo de la mediana empresa en Lima Metropolitana. Por su parte, Herrera (13) se centr en la creacin de un programa de capacitacin para el hotel boutique "La Quinta Luna" el cual consta de seis habitaciones, ubicado en la ciudad de Cholula, Puebla, con el fin de conocer la preparacin, entrenamiento y adiestramiento con la que cuentan los empleados para poder desempear satisfactoriamente su trabajo. Dentro del marco terico se detall: aprendizaje, adiestramiento, capacitacin, tipos de errores en la capacitacin, proceso de capacitacin, entre otros. Se aplic una entrevista que consta de diecisiete preguntas a cuatro departamentos del hotel, los cuales fueron: subgerencia, recepcin, ama de llaves y anfitriones con el fin de conocer cual es el nivel de capacitacin con el que cuentan dentro de estos departamentos. El anlisis de resultados le permiti al investigador observar cules son los puntos de vista de cada uno de los empleados entrevistados, llevando a cabo un anlisis de cada una de las entrevistas. Concluy que es importante que los empleados reciban capacitacin en cuanto a idiomas, estandarizacin de sus check list, la creacin de un folleto de ventas, entre otros puntos importantes. Quedando como propuesta de un programa de capacitacin para el hotel boutique "La Quinta Luna", que da pautas para que la empresa implemente y desarrolle dicha propuesta. Por otro lado, Reyna (14) en un estudio sobre la incidencia del financiamiento y la capacitacin en la micro y pequeas empresas del sector Comercio estaciones de servicio de combustible en el distrito de Nuevo Chimbote, llega a las siguientes conclusiones: a) La edad promedio de los conductores de las micro y pequeas empresas fue de 50 aos. b) En cuanto al sexo del representante legal, el 100% est representado por el sexo masculino. c) En cuanto al grado de instruccin, el 66.7% tienen estudios secundarios, y el 33.3% tienen estudios superiores. d) En cuanto al financiamiento el monto promedio del microcrdito fue de s/ 24,111. Las
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entidades financieras ms solicitadas fueron el
sector comercial con el 100%.
Puntualizando, el Banco de Crdito fue solicitado 5 veces (55.6%) y el Banco Continental 4 veces (44.4%). En relacin al destino del crdito financiero, el 66.7% respondieron que era para capital de trabajo y el 33.3% para activos fijos. En lo que respecta al crdito y la rentabilidad, el 100% de Mypes que utilizaron crdito financiero tuvieron mejores utilidades. e) En lo que se refiere a la capacitacin, el 66.7% s recibi capacitacin y el 33.3% no. Los tipos de cursos ms solicitados sobre capacitacin fueron: Sobre recursos humanos 66.7%, marketing 55.6%, seguridad 55.6%, manejo empresarial 44.4% e inversiones 11.1%. Por su parte, Vsquez (15) en un estudio en el sector turismo rubro restaurantes, hoteles y agencias de viaje del distrito de Chimbote llega a las siguientes conclusiones: a) En la muestra estudiada predomina la instruccin superior universitaria. b) El 72% de los Mypes del sector turismo estudiadas tienen ms de 3 aos de antigedad, destacando el rubro hoteles con 94.7%. c) Tomando en cuenta el promedio, los mximos y mnimos, podemos afirmar que en la muestra estudiada, el rubro hoteles es estrictamente microempresa (bajo el criterio de nmero de trabajadores). En cambio, en los rubros agencias de viajes y restaurantes hay una mezcla de micro y pequea empresa. d) En los rubros restaurantes y hoteles la tendencia a solicitar crdito a las entidades financieras formales es creciente. En cambio, en el rubro agencias de viaje la tendencia es decreciente. e) En los rubros restaurantes y hoteles la tendencia de otorgamiento de crditos tambin es creciente; en cambio, en el rubro de agencias de viaje la tendencia es decreciente. f) La tendencia de los montos de crditos otorgados y recibidos ha sido creciente en los rubros restaurantes y hoteles; en cambio, en el rubro agencias de viaje la tendencia ha sido decreciente. g) Las Mypes del sector turismo estudiadas, reciben crditos financieros en mayor proporcin de la banca comercial que de la banca no comercial. h) Los crditos recibidos por las Mypes estudiadas han sido invertidos en mayores proporciones en: mejoramiento y ampliacin de locales, capital de trabajo y activos fijos. i) El 60% de las Mypes encuestadas manifiestan de que las polticas de atencin de crditos han incrementado la rentabilidad de dichas Mypes. j) Tambin, el 60% de las Mypes encuestadas perciben que el crdito financiero contribuy al incremento de la rentabilidad empresarial. k) Asimismo, el 57% de las Mypes estudiadas manifestaron que el crdito financiero incremento la rentabilidad en ms del 5%, destacando el intervalo de ms de 30%, con 16%. l) Slo el 38% de las Mypes estudiadas recibieron capacitacin antes del otorgamiento del crdito, destacando
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los hoteles y las agencias de viajes. ll) Asimismo de las Mypes analizadas, solamente el 32% recibieron una capacitacin antes del otorgamiento del crdito. m) En cuanto a los cursos recibidos en la capacitacin, destacan los cursos sobre inversin del crdito financiero y marketing empresarial. n) En el 48% de las Mypes estudiadas, su personal ha recibido alguna capacitacin, destacando el rubro hoteles con 73.7%. ) En el 42% de las Mypes encuestadas, su personal ha recibido una capacitacin, destacando tambin el rubro hoteles con 68.4%. o) La tendencia de la capacitacin en la muestra de Mypes estudiadas es creciente, destacando el rubro de hoteles. p) El 68% de la muestra estudiada indica que las capacitaciones recibidas por su personal ha sido considerada como una inversin, destacando las agencias de viaje con 100% y los hoteles con 94.7%. q) El 60% de las Mypes del sector turismo estudiadas considera que las capacitaciones a su personal es relevante, destacando el rubro hoteles con 89.5%. r) El 54% de la muestra analizada han recibido capacitacin en prestaciones de mejor servicio al cliente. s) El 60% de los restaurantes estudiados consideran que la principal causa de la demanda de su servicio es el sabor. t) El 47.4% de los hoteles estudiadas consideran que las principales causas de la demanda de su servicio son la publicidad y el precio.
1.3. Bases tericas. 1.3.1. Teoras 1.3.1.1. Teoras del financiamiento Desde el punto de vista terico, el comportamiento de las empresas en materia de financiamiento a dado lugar a diversas explicaciones siendo incluso a veces contradictorios. Durante largo tiempo, la metodologa consisti en el apalancamiento basado en las hiptesis fundamentales de Modigliani y Miller (1958). Donde los ltimos son los nicos que afirman la ausencia del impacto del financiamiento sobre el valor de la firma, despus muchos autores explican tericamente el caso contrario. La primera explicacin est dada por las teoras tradicionales al comienzo de los aos 60s, las cuales afirman la existencia de una estructura optima de capital, que resulta de un arbitraje entre las economas impositivas relacionadas a la deduccin de los gastos financieros y a los riesgos de quiebra: en estos aspectos fue donde avanzaron los tericos al demostrar la existencia de un equilibrio entre costos y las ventajas del endeudamiento. La segunda explicacin est fundamentada por la
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corriente contractual, donde la teora de los costos de agencia propone los medios especficos para minimizar los costos de adquisicin de fondos. Estos tratan de reducir el conflicto de intereses susceptibles de aparecer entre los diferentes actores de la firma a saber: el directivo, el accionario y el acreedor. Jensen y Meckling (1976) identifican dos tipos de conflictos: el primero de naturaleza interna, concerniente entre los dirigentes y los accionistas y el segundo en lo que respecta a los accionistas y los acreedores. Estas divergencias de intereses son la base de ciertas ineficiencias en materia de gestin tales como la imperfeccin de la asignacin de recursos de las 4 firmas o el consumo excesivo de los directivos (la tesis del despilfarro de recursos de la empresa que son suntuarios cuando existen flujos de caja libre o excedentes de tesorera). Paralelamente a la teora de la agencia se desarroll el fundamento sobre la asimetra de informacin. Los avances de la teora de las asimetras en el entorno del financiamiento de las firmas ofrece una tercera explicacin complementaria diferente a las dos anteriores: los recursos de financiamiento son jerrquicos. Dentro del contexto de la asimetra de informacin, donde los dirigentes respetan el mandato de los accionistas, la mejor seleccin es el autofinanciamiento. Los que la empresa no se puede beneficiar de esta posibilidad para asegurar el crecimiento, la emisin de una deudas es preferible al aumento de capital. Es as como se presenta la teora del financiamiento jerrquico o pecking order theory (POT) desarrollada por Myers y Majluf (1984). Esta es aparentemente en relaciona a las teoras tradicionales, muy innovadora y ms prxima a la realidad. Dicha teora ha sido muy controvertida. Pero es en si la POT la teora mas simple o la mas acertada con la realidad? Algunos elementos pueden ayudar a responder tal cuestionamiento y es hallar una explicacin a travs de la teora de juegos. J. Von Neumann y Oskar Morgenstern (1944), pusieron en contexto un anlisis del comportamiento de los agentes econmicos como un juego de suma cero. Esto ofrece un mtodo de resolver por un juego de dos agentes generalizndose a varios agentes J.Nash (1950) y en definitiva el equilibrio de Nash como una solucin de juegos donde cada uno de los jugadores maximiza su ganancia teniendo en cuenta la seleccin de los otros agentes (16). Por otro lado Alarcn, nos nuestra las teoras de la estructura financiera.
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La teora tradicional de la estructura financiera La teora tradicional sobre la estructura financiera propone la existencia de una determinada combinacin entre recursos propios y ajenos que define la estructura financiera ptima EFO. Esta teora puede considerarse intermedia entre la posicin RE y RN. Durand en 1952 public un trabajo donde defendi la existencia de una determinada EFO en base a las imperfecciones del mercado. La teora tradicional no tiene un basamento terico riguroso, pero ha sido defendida por empresarios y financieros, sin olvidar que la EFO depende de varios factores, como son: el tamao de la empresa, el sector de la actividad econmica y la poltica financiera de la empresa; el grado de imperfeccin del mercado y la coyuntura econmica en general. Teora de Modigliani y Miller M&M Los planteamientos anteriores sirvieron de base a Modigliani y Miller para enunciar su teora sobre la estructura de capital en 1958, los cuales suponen que el costo del capital medio ponderado y el valor de la empresa son totalmente independientes de la composicin de la estructura financiera de la empresa; por tanto se contraponen a los tradicionales. MM parten de varios supuestos y argumentan su teora a travs de tres proposiciones. Proposicin I: Brealey y Myers (1993: 484), afirman al respecto: El valor de la empresa se refleja en la columna izquierda de su balance a travs de los activos reales; no por las proporciones de ttulos de deuda y capital propio emitidos por la empresa. Segn esta proposicin la poltica de endeudamiento de la empresa no tiene ningn efecto sobre los accionistas, por lo tanto el valor total de mercado y el costo de capital de la empresa son independientes de su estructura financiera. Proposicin II: Brealey y Myers (1993: 489), plantean sobre ella: La rentabilidad esperada de las acciones ordinarias de una empresa endeudada crece proporcionalmente al ratio de endeudamiento, expresada en valores de mercados. Este crecimiento se da siempre que la deuda sea libre de riesgo. Pero, si el apalancamiento aumenta el riesgo de la deuda, los propietarios de sta demandarn una mayor rentabilidad sobre la deuda. Lo anterior hace que la tasa de crecimiento de la rentabilidad esperada de las acciones disminuya.
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Proposicin III: Fernndez (2003: 19), plantea: La tasa de retorno requerida en la evaluacin de inversiones es independiente de la forma en que cada empresa est financiada. Esta proposicin es un corolario de las dos anteriores. Es decir, cualquier empresa que trate de maximizar la riqueza de sus accionistas habr de realizar solamente aquellas inversiones cuya tasa interna de rentabilidad sea al menos igual al costo de capital medio ponderado, independientemente del tipo de recurso utilizado en su financiacin (17). As mismo, el financiamiento posee ciertas fuentes de obtencin, como son: Los ahorros personales: Para la mayora de los negocios, la
principal fuente de capital, proviene de ahorros y otras formas de recursos personales. Frecuentemente, tambin se suelen utilizar las tarjetas de crdito para financiar las necesidades de los negocios. Los amigos y los parientes: Las fuentes privadas como los amigos y la familia, son otra opcin de conseguir dinero. ste se presta sin intereses o a una tasa de inters baja, lo cual es muy benfico para iniciar las operaciones. Bancos y uniones de crdito: Las fuentes ms comunes de financiamiento son los bancos y las uniones de crdito. Tales instituciones proporcionarn el prstamo, solo si usted demuestra que su solicitud est bien justificada. Las empresas de capital de inversin: Estas empresas prestan ayuda a las compaas que se encuentran en expansin y/o crecimiento, a cambio de acciones o inters parcial en el negocio (18). Por otro lado, el financiamiento se divide en financiamiento a corto plazo y financiamiento a largo plazo. El Financiamiento a corto plazo, est conformado por: Crdito comercial: Es el uso que se le hace a las cuentas por pagar de la empresa, del pasivo a corto plazo acumulado, como los impuestos a pagar, las cuentas por cobrar y del financiamiento de inventario como fuentes de recursos.
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Crdito bancario: Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales. Lnea de crdito: Significa dinero siempre disponible en el banco, pero durante un perodo convenido de antemano. Papeles comerciales: Esta fuente de financiamiento a corto plazo, consiste en los pagars no garantizados de grandes e importantes empresas que adquieren los bancos, las compaas de seguros, los fondos de pensiones y algunas empresas industriales que desean invertir a corto plazo sus recursos temporales excedentes. Financiamiento por medio de la cuentas por cobrar: Consiste en vender las cuentas por cobrar de la empresa a un factor (agente de ventas o comprador de cuentas por cobrar) conforme a un convenio negociado previamente, con el fin de conseguir recursos para invertirlos en ella. Financiamiento por medio de los inventarios: Para este tipo de financiamiento, se utiliza el inventario de la empresa como garanta de un prstamo, en este caso el acreedor tiene el derecho de tomar posesin de esta garanta, en caso de que la empresa deje de cumplir (19). El Financiamiento a largo plazo, est conformado por: Hipoteca: Es cuando una propiedad del deudor pasa a manos Acciones: Es la participacin patrimonial o de capital de un Bonos: Es un instrumento escrito certificado, en el cual el
del prestamista (acreedor) a fin de garantizar el pago del prstamo. accionista, dentro de la organizacin a la que pertenece. prestatario hace la promesa incondicional, de pagar una suma especificada y en una fecha determinada, junto con los intereses calculados a una tasa determinada y en fechas determinadas. Arrendamiento Financiero: Contrato que se negocia entre el propietario de los bienes(acreedor) y la empresa (arrendatario), a la cual se le permite el uso de esos bienes durante un perodo determinado y mediante el pago de una renta especfica, las estipulaciones pueden variar segn sea la situacin y las necesidades de cada una de las partes (20).
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Es por ello, que en nuestros pases existe un gran nmero de instituciones de financiamiento de tipo comunitario, privado pblico e internacional. Estas instituciones otorgan crditos de diverso tipo, a diferentes plazos, a personas y organizaciones. Estas instituciones se clasifican como:
Instituciones
financieras
privadas:
bancos,
sociedades
financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico.
Instituciones financieras pblicas: bancos del Estado, cajas

rurales de instituciones estables. Estas instituciones se rigen por sus propias leyes, pero estn sometidas a la legislacin financiera de cada pas y al control de la superintendencia de bancos.
Entidades financieras: este Es el nombre que se le da a las

organizaciones que mantiene lneas de crdito para proyectos de desarrollo y pequeos proyectos productivos a favor de las poblaciones pobres. Incluyen los organismos internacionales, los gobiernos y las ONG internacionales o nacionales (21).
1.3.1.2. Teoras de la capacitacin Segn Peter Drucker en el trabajo que realizo nos dice: el trabajo de estudio terico e investigacin que realic me permite describir observaciones obtenidas mediante el anlisis de las teoras y tcnicas correspondientes a la disciplina administrativa y las observaciones de la prctica empresarial. Seguidamente enunciar las mismas Un elemento que se puede observa es la participacin del cliente como parte integral de la evaluacin. El nivel de exigencia de medicin de resultados para los servi-
cios internos, como lo es la capacitacin, es sustancialmente menor de lo que lo es para los procesos productivos o centrales de la organizacin. "Estamos entrando en la sociedad del conocimiento. El recurso econmico bsico ya no es el capital, ni los recursos naturales, ni el trabajo, sino
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que es y seguir siendo el conocimiento. En esta sociedad el trabajador del conocimiento tendr un papel protagnico" (22). Chacaltana (23), nos presenta las teoras sobre capacitacin laboral. La capacitacin proporcionada por el empleador es uno de los tpicos donde ha habido ms desarrollo terico en la economa laboral durante las ltimas dcadas. La teora predominante es la teora del capital humano, la cual tiene diversas variantes, pero tambin existen algunos desarrollos interesantes del anlisis institucionalista. En lo que sigue revisaremos los principales postulados de cada una de estas teoras. La teora de las inversiones en capital humano La teora dominante en cuanto a inversiones en capacitacin de la mano de obra es la teora del capital humano planteada por Becker (1964). Esta teora ha evolucionado en el tiempo, pues fue concebida inicialmente para explicar aspectos del ciclo de vida de las personas, pero recientemente tiende a enfocarse en decisiones estratgicas entre empleadores y empleados al interior de las firmas (Leuven, 2001). En lo bsico, esta teora concibe a la capacitacin como una inversin para el empleador y los trabajadores: esta puede incrementar la productividad del trabajo esperada en la firma pero se tiene que incurrir en costos. Es decir, como en toda inversin las inversiones en capital humano producen tasas de retorno, los cuales tienen que ser comparados con sus costos. Estos costos pueden ser costos directos o costos de oportunidad. Los costos directos incluyen gastos en materiales educativos, tutora, transporte, etc. Los costos de oportunidad incluyen una ms baja productividad durante el periodo de entrenamiento, tiempo del capacitado y su supervisor durante el proceso de entrenamiento. El problema principal analizado en esta teora se refiere a los derechos de propiedad de los beneficios de la inversin en capacitacin. El punto en realidad es bastante simple: si una empresa invierte en maquinaria esta puede ser vendida luego en cualquier momento de manera que parte de esta inversin puede ser recuperada. En el caso del capital humano, en cambio, el empresario no puede revender el capital humano para recuperar sus inversiones. Ms aun, parte de los beneficios de estas inversiones se quedan con el trabajador y en otros casos, pasan
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a otros empleadores futuros de esos trabajadores. Este fenmeno, apropiabilidad de los retornos, configura que el problema central de estas inversiones no slo sea su nivel que tiene que ver con la eficiencia de la inversin sino tambin con los derechos de propiedad, es decir, quin debe invertir en capacitacin de los trabajadores? Los modelos originales de Becker (1964). En las inversiones en capital humano hay dos perodos bien marcados: aquellas inversiones en educacin bsica (schooling models) y aquellas que se dan posterior a ellas (post schooling). La capacitacin tcnica o profesional forma parte de inversiones en educacin post escuela. Mincer (1988), asuman condiciones de competencia perfecta para responder a estas preguntas; sin embargo, en tiempos recientes, la constatacin de que los mercados son imperfectos, ha llevado a la creacin de modelos basados en estas condiciones de competencia (Stevens, 1994). La teora estndar: capacitacin en condiciones de competencia perfecta El modelo estndar sobre inversiones en capacitacin de la mano de obra, fue propuesto en uno de los trabajos pioneros de Becker (1964). El modelo bsico asume que los mercados de trabajo y de bienes finales son competitivos. La idea general del modelo - en el que se comparan los beneficios con los costos de la capacitacin. Aqu se grafican ingresos y costos asociados a inversiones en capital humano, a lo largo de la vida, especficamente a partir de cierta edad mnima como los 18 aos. Existe un perfil de ingresos, sin capacitacin, que se inicia en un nivel bajo pero que va creciendo a lo largo de la vida gracias a ganancias en experiencia. Este perfil es comparado con otro perfil, el cual tiene un periodo de capacitacin, durante el cual los ingresos son negativos (se realiza la inversin).
1.3.1.3. Teoras de la rentabilidad Segn Ferruz (24), la rentabilidad es el rendimiento de la inversin medido mediante las correspondientes ecuaciones de equivalencia financiera. Es por ello, que nos presenta dos teoras para el tratamiento de la rentabilidad. Teora de la rentabilidad y del riesgo en el modelo de Markowitz
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Markowitz avanza con una nueva teora, indicando que el inversor diversificar su inversin entre diferentes alternativas que ofrezcan el mximo valor de rendimiento actualizado. Para fundamentar esta nueva lnea de trabajo se basa en la ley de los grandes nmeros indicando que el rendimiento real de una cartera ser un valor aproximado a la rentabilidad media esperada. La observancia de esta teora asume que la existencia de una hipottica cartera con rentabilidad mxima y con riesgo mnimo que, evidentemente sera la ptima para el decisor financiero racional. Es por ello, que con esta teora concluye que la cartera con mxima rentabilidad actualizada no tiene por qu ser la que tenga un nivel de riesgo mnimo. Por lo tanto, el inversor financiero puede incrementar su rentabilidad esperada asumiendo un diferencia extra de riesgo o, lo que es lo mismo, puede disminuir su riesgo cediendo una parte de su rentabilidad actualizada esperada. Teora de la rentabilidad y del riesgo en el modelo de mercado de Sharpe El modelo de mercado de Sharpe (1963) surgi como un caso particular del modelo diagonal del mismo autor que, a su vez, fue el resultado de un proceso de simplificacin que Sharpe realiz del modelo pionero de su maestro Markowitz. Sharpe consider que el modelo de Markowitz implicaba un dificultoso proceso de clculo ante la necesidad de conocer de forma adecuada todas las covarianzas existentes entre cada pareja de ttulos. Para evitar esta complejidad, Sharpe propone relacionar la evolucin de la rentabilidad de cada activo financiero con un determinado ndice, normalmente macroeconmico, nicamente. Este fue el denominado modelo diagonal, debido a que la matriz de varianzas y covarianzas slo presenta valores distintos de cero en la diagonal principal, es decir, en los lugares correspondientes a las varianzas de las rentabilidades de cada ttulo. Como se ha indicado, el modelo de mercado es un caso particular del diagonal. Dicha particularidad se refiere al ndice de referencia que se
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toma, siendo tal el representativo de la rentabilidad peridica que ofrece el mercado de valores. Tipos de rentabilidad Segn Snchez (25), existen dos tipos de rentabilidad: 1. La rentabilidad econmica La rentabilidad econmica o de la inversin es una medida, referida a un determinado periodo de tiempo, del rendimiento de los activos de una empresa con independencia de la financiacin de los mismos. A la hora de definir un indicador de rentabilidad econmica nos encontramos con tantas posibilidades como conceptos de resultado y conceptos de inversin relacionados entre s. Sin embargo, sin entrar en demasiados detalles analticos, de forma genrica suele considerarse como concepto de resultado el Resultado antes de intereses e impuestos, y como concepto de inversin el Activo total a su estado medio.
Resultado antes de intereses e impuestos RE = Activo total a su estado medio
El resultado antes de intereses e impuestos suele identificarse con el resultado del ejercicio prescindiendo de los gastos financieros que ocasiona la financiacin ajena y del impuesto de sociedades. Al prescindir del gasto por impuesto de sociedades se pretende medir la eficiencia de los medios empleados con independencia del tipo de impuestos, que adems pueden variar segn el tipo de sociedad.
2.
La rentabilidad financiera
La rentabilidad financiera o de los fondos propios, denominada en la literatura anglosajona return on equity (ROE), es una medida, referida a un determinado periodo de tiempo, del rendimiento obtenido por esos capitales propios, generalmente con independencia de la distribucin del resultado.
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Para el clculo de la rentabilidad financiera, a diferencia de la rentabilidad econmica, existen menos divergencias en cuanto a la expresin de clculo de la misma. La ms habitual es la siguiente:
Resultado neto RF = Fondos Propios a su estado medio
Como concepto de resultado la expresin ms utilizada es la de resultado neto, considerando como tal al resultado del ejercicio.
1.3.2. Marco conceptual 3.3.2.1. Definiciones de micro y pequea empresa Definicin de la Micro y Pequea Empresa La Micro y Pequea Empresa es la unidad econmica constituida por una persona natural o jurdica, bajo cualquier forma de organizacin o gestin empresarial contemplada en la legislacin vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de bienes o prestacin de servicios. Cuando en esta Ley se hace mencin a la sigla MYPE, se est refiriendo a las Micro y Pequeas empresas. Caractersticas de las MYPE a) Nmero de trabajadores: Microempresa: de uno (1) hasta diez (10) trabajadores inclusive. Pequea Empresa: de uno (1) hasta cien (100) trabajadores inclusive. b) Ventas Anuales Microempresa: hasta el monto mximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Pequea Empresa: hasta el monto mximo de 1700 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
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El incremento en el monto mximo de ventas anuales sealado para la Pequea Empresa ser determinado por Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economa y Finanzas cada dos (2) aos y no ser menor a la variacin porcentual acumulada del PBI nominal durante el referido perodo. Las entidades pblicas y privadas promovern la uniformidad de los criterios de medicin a fi n de construir una base de datos homognea que permita dar coherencia al diseo y aplicacin de las polticas pblicas de promocin y formalizacin del sector (26). 3.3.2.2. Definiciones de financiamiento En trminos generales, el financiamiento es un prstamo concedido a un cliente a cambio de una promesa de pago en una fecha futura indicada en un contrato. Dicha cantidad debe ser devuelta con un monto adicional (intereses), que depende de lo que ambas partes hayan acordado (27). As mismo, es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una actividad econmica (28 30). Por otro lado, es el dinero en efectivo que recibimos para hacer frente a una necesidad financiera y que nos comprometemos a pagar en un plazo determinado, a un precio determinado (inters), con o sin pagos parciales, y ofreciendo de nuestra parte garantas de satisfaccin de la entidad financiera que le aseguren el cobro del mismo (31). Finalmente, es el mecanismo que tiene por finalidad, obtener recursos con el menor costo posible y tiene como principal ventaja la obtencin de recursos y el pago en aos o meses posteriores a un costo de capital fijo (32).
3.3.2.3. Definiciones de capacitacin La capacitacin es la adquisicin de conocimientos, principalmente de carcter tcnico, cientfico y administrativo. Es decir, es la preparacin terica que se les da al personal (nivel administrativo) con el objeto de que cuente con los conocimientos adecuados para cubrir el puesto con toda la eficiencia (33).
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Tambin se puede definir a la capacitacin como un complemento en la educacin acadmica de las personas y prepararlos para emprender trabajos de ms responsabilidad. As tambin otras teoras manifiestan que la capacitacin es el conjunto de conocimientos sobre el puesto que se debe desempear de manera eficiente y eficaz (34). La capacitacin se considera como un proceso a corto plazo, en que se utiliza un procedimiento planeado, sistemtico y organizado, que comprende un conjunto de acciones educativas y administrativas orientadas al cambio y mejoramiento de conocimientos, habilidades y actitudes del personal, a fin de propiciar mejores niveles de desempeo compatibles con las exigencias del puesto que desempea, y por lo tanto posibilita su desarrollo personal, as como la eficacia, eficiencia y efectividad empresarial a la cual sirve (35,36). As mismo, es una actividad sistemtica, planificada y permanente cuyo propsito general es preparar, desarrollar e integrar a los recursos humanos al proceso productivo, mediante la entrega de conocimientos, desarrollo de habilidades y actitudes necesarias para el mejor desempeo de todos los trabajadores en sus actuales y futuros cargos y adaptarlos a las exigencias cambiantes del entorno. Por lo contrario, la capacitacin no debe confundirse con el adiestramiento, este ltimo que implica una transmisin de conocimientos que hacen apto al individuo ya sea para un equipo o maquinaria (37).
3.3.2.4. Definiciones de rentabilidad La rentabilidad, se puede definir que es un ratio econmico que compara los beneficios obtenidos en relacin con recursos propios de la empresa (38).Es decir, obtener ms ganancias que prdidas en un campo determinado (39). Por otro lado, es el rendimiento, ganancia que produce una empresa. Se llama gestin rentable de una empresa la que no slo evita las prdidas, sino que, adems, permite obtener una ganancia, a un excedente por encima del conjunto de gastos de la empresa (40). Rentabilidad es una nocin que se aplica a toda accin econmica en la que se movilizan unos medios, materiales, humanos y financieros con el fin
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de obtener unos resultados. En la literatura econmica, aunque el trmino rentabilidad se utiliza de forma muy variada y son muchas las aproximaciones doctrinales que inciden en una u otra faceta de la misma, en sentido general se denomina rentabilidad a la medida del rendimiento que en un determinado periodo de tiempo producen los capitales utilizados en el mismo. Esto supone la comparacin entre la renta generada y los medios utilizados para obtenerla con el fin de permitir la eleccin entre alternativas o juzgar la eficiencia de las acciones realizadas, segn que el anlisis realizado sea a priori o a posteriori (20).
1.4 Justificacin de la investigacin. En el Per las Mypes conforman el grueso del tejido empresarial, dado que, de las empresas existentes en el pas, el 98,4% son Mypes; las mismas que aproximadamente generan el 42% de la produccin nacional, proporcionando el 88% del empleo privado del pas (3). Estos datos estaran implicando que, los rendimientos y/o productividad de las Mypes son bajos, en contraposicin a las medianas y grandes empresas, ya que slo el 1.6% (que representan dichas empresas) estaran generando el 58% de la produccin nacional. Por lo tanto, sera importante conocer a qu se debe la baja productividad de las Mypes. Ser por la falta de financiamiento, por la falta de capacitacin, etc. Asimismo, la investigacin se vera reflejada en los resultados de la metodologa propuesta, porque ella permiti determinar las principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes.
Finalmente, el trabajo nos servir de base para realizar otros estudios similares en otros sectores; ya sean productivas o de servicio del distrito de Chimbote y de otros mbitos geogrficos de la regin y del pas.
1.5.
Formulacin de objetivos. 1.5.1. Objetivo general.
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Describir las principales caractersticas del financiamiento, la capacitacin y la rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina Chimbote, periodo 2008 2009.
1.5.2. Objetivos especficos. a) Describir las principales caractersticas del financiamiento (crditos) de las Mypes del sector comercio del distrito de Chimbote en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina, periodo 2008 2009. b) Describir las principales caractersticas de la capacitacin del las Mypes del sector comercio del distrito de Chimbote en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina, periodo 2008 2009. c) Describir las principales caractersticas de la rentabilidad de las MYPES del sector comercio del distrito de Chimbote en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina, periodo 2008 2009.
2. METODOLOGA. 2.1. Diseo de la investigacin. Para la elaboracin del presente trabajo de investigacin se utiliz el diseo no experimental descriptivo.
no experimental, porque se realizo sin manipular deliberadamente las
variables, se observo el fenmeno tal como se mostr dentro de su contexto. M O
Donde: M = Muestra conformada por las Mypes encuestadas. O = Observacin de las variables: Financiamiento, capacitacin y rentabilidad.
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2.2. Poblacin y muestra. 2.2.1 Poblacin La poblacin de nuestro estudio estuvo conformado por un total de 12 micro y pequeas empresas comercializadoras de tiles de oficina, las mismas que se encuentran ubicados en la zona cntrica del distrito de Chimbote.
2.2.2 Muestra De la poblacin en estudio se tomo como muestra para esta investigacin a 07 Mypes comercializadoras de tiles de oficina, la misma que se ha escogida en forma dirigida debido a que los gerentes y/o representantes legales de las Mypes en estudio no todos estaban dispuestos a proporcionar informacin, motivo por el cual no se ha determinado la muestra utilizando el muestro aleatorio simple.
2.3. Definicin y operacionalizacin de variables. Variable Definicin conceptual Definicin operacional: Indicadores Escala de medicin Nominal: S No Nominal: S No Cuantitativa: Especificar el monte
Financiamiento Son algunas Solicit crdito en las Mypes. caractersticas relacionadas con el Recibi crdito financiamiento de las Mypes. Monto del crdito solicitado
Monto del crdito recibido Cuantitativa: Especificar el monto Entidad a la que solicit el crdito Entidad que le otorg el crdito Nominal: Bancaria No bancaria Nominal: Bancaria No bancaria
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Tasa de inters cobrada por el crdito Crdito oportuno
Cuantitativa: Especificar la tasa. Nominal: S No Nominal: S No Nominal: S No S No Nominal: S No
Crdito inoportuno
Monto del crdito: Suficiente Insuficiente Cree que el financiamiento mejora la rentabilidad de su empresa
Variable
Definicin conceptual
Definicin operacional: Indicadores
Escala de medicin
Capacitacin en Son algunas las Mypes. caractersticas relacionadas a la capacitacin del personal en las Mypes.
Recibi capacitacin Nominal: antes del otorgamiento del S crdito No Nmero de veces que se ha capacitado el personal de gerencia en los dos ltimos aos Ordinal: Uno Dos tres Ms de tres. Nominal: S No Ordinal: Uno Dos Tres Ms de tres-
Los trabajadores de la empresa se capacitan
Nmero de veces que se han capacitado los trabajadores de la empresa en los dos ltimos aos.
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Tipo de cursos en los cuales se capacita el personal de la empresa.
Nominal: Inversin del crdito Marketing empresarial Manejo empresarial Otros: especificar.
Considera la capacitacin Nominal. como una inversin. S No Cree que la capacitacin mejora la rentabilidad de su empresa Nominal: S No
Cree que la capacitacin mejora la competitividad de la empresa
Nominal: S No
Variable
Definicin operacional: Indicadores Cree o percibe que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los dos ltimos aos Cree o percibe que la rentabilidad de su empresa ha mejorado por el financiamiento recibido rentabilidad de su empresa ha mejorado por la capacitacin recibida por Ud. Y su personal
Escala de medicin Nominal: S No. Nominal: s No Nominal: Si No
Rentabilidad de Percepcin las Mypes. que tienen los propietarios y/o gerentes de las Mypes de la rentabilidad de sus empresas en el periodo de estudio.
Cree o percibe que la Nominal: rentabilidad de su S empresa ha mejorado por No el financiamiento y la capacitacin recibidos
Variable Perfil de las Mypes
Escala de medicin Nominal: Especificar
Son algunas Giro del negocio de las caractersticas Mypes
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de las Mypes. Antigedad de las Mypes Razn Un ao Dos aos Tres aos Ms de tres aos Razn: 1-5 6-10 10-15 16-20 20 Ms de 20 Nominal: Propio Ajeno Nominal: Maximizar ganancias Dar empleo a la familia Generar ingresos para la familia Otros: especificar.
Nmero de trabajadores
Tipo de financiamiento
Objetivo de las Mypes
Variable Perfil de los propietarios y/o gerentes de las Mypes
Escala de medicin Razn: Aos Nominal: Masculino Femenino Nominal: Sin instruccin Primaria Secundaria Instituto Universitaria Nominal: Lic. Adm. Contador Pblico Contador Mercantil Ingeniero Economista Profesor Otros: Especificar:
Son algunas Edad caractersticas de los Sexo propietarios y/o gerentes de las Mypes Grado de instruccin
Profesin
2.4. Tcnicas e instrumentos.

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2.4.1
Tcnica
Para el desarrollo de la presente investigacin se aplico la tcnica de la encuesta. 2.4.2 Instrumento
Para el recojo de la informacin de la investigacin se aplico un cuestionario, el cul consta de 23 preguntas distribuidas en cinco partes, la primero son datos generales la cual contiene 03 preguntas, la segunda parte contiene 07 interrogantes sobre el financiamiento, la tercera parte consta de 03 interrogantes relacionadas con la capacitacin, la cuarta parte consta de 08 preguntas relacionadas a las Mypes y la ltima parte son 02 preguntas referentes a la rentabilidad.
2.6. Procedimiento de recoleccin de datos Para la recoleccin de los datos se realizaron visitas previas a las Mypes del sector comercio rubros tiles de oficina, con el propsito de coordinar con los representantes legales y/o gerentes de estas, para determinar si estos se encontraban dispuestos a proporcionarnos la informacin suficiente para la realizacin de nuestro trabajo de investigacin. Finalmente, luego de haber realizado las coordinaciones pertinentes, se procedi a la aplicacin del instrumento (cuestionario).
3. RESULTADOS
3.1. Datos generales de los empresarios
TABLA N 01 Edad de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de
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Chimbote, Periodo 2008 2009. Edad (aos) 26 60 (Adulto) Frecuencia 6 Porcentaje 85.7%
18 25 ( Joven) 1 14.3% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados, el 85.7% son adultos y el 14.3% son jvenes (41).
GRFICO N 01: Distribucin porcentual de la Edad de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del Distrito de Chimbote, Periodo 2008 2009.
Fuente: Tabla N 01
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TABLA N 02: Edad (aos) - Medidas descriptivas N Validos Perdidos 7 0 40.0 7.5
Media Desviacin tpica
En la tabla 02 se observa que, el promedio de edad de los representantes legales encuestados es de 40 aos aproximadamente.
TABLA N 03 Sexo de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del Distrito de Chimbote, Periodo 2008 2009. Sexo Femenino Masculino Frecuencia 4 3 Porcentaje 57.1% 42.9%
Total 7 100% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados, el 57.1% son del sexo femenino y el 42.9% son del sexo masculino.
GRFICO N 02 Distribucin porcentual del sexo de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del distrito de Chimbote, periodo 2008 2009.
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Fuente: Tabla N 03
TABLA N 04 Grado de instruccin de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del Distrito de Chimbote, Periodo 2008 2009. Grado de Instruccin Frecuencia Porcentaje
Sin Instruccin 0 0.0% Primaria completa 0 0.0% Primaria incompleta 0 0.0% Secundaria completa 2 28.6% Secundaria incompleta 0 0.0% Superior universitario completa 1 14.2% Superior universitario incompleta 2 28.6% Superior no universitario completa 0 0.0% Superior no universitario incompleta 2 28.6% Total 7 100% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Del 100% de encuestados, el 28.6% de los representantes legales de las Mypes poseen instruccin secundaria completa, en la misma proporcin Superior universitaria incompleta, al igual que superior no universitario incompleta; mientras que el 14.2% poseen superior universitaria completa. GRFICO N 03 Distribucin porcentual grado de instruccin de los representantes legales de las MYPES del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina del Distrito de Chimbote, Periodo 2008 2009.
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Fuente: Tabla N 04 3.2. Financiamiento y capacitacin del microempresario 3.2.1. Del Financiamiento TABLA N 05 Cul es el monto del micro crdito financiero que obtuvo en los dos ltimos aos? 2008 2009 Frecuencia Porcentaje Frecuencia Porcentaje No obtuvo crdito 4 57.14% 0 0.00% 3,000 - 10,000 2 28.57% 0 0.00% Ms de 10,000 1 14.29% 0 0.00% Total 7 100.00% 0 0.00% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas. Monto S/. En la tabla y grfico 04 se observa lo siguiente: En el ao 2008 el 42.86% de los empresarios encuestados recibieron crditos y en el ao 2009 nadie recibi crdito. Del 42.86% de los empresarios que recibieron crdito, el 28.57% recibieron montos de crditos entre 3,000 a 10,000 nuevos soles y el 14.29% recibieron montos de crditos por ms de 10,000 nuevos soles.
GRFICO N 04 Cul fue el monto del micro crdito financiero que obtuvo en los dos ltimos aos?
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Fuente: Tabla N 05
TABLA N 06 De qu instituciones financieras ha obtenido microcrdito financiero? Institucin Financiera Bca. Comercial / Bco Continental Total Frecuencia 3 3 Porcentaje 100.0% 100.0%
Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
El 100% de encuestados que solicitaron y recibieron crdito, lo hicieron del BBVA Banco Continental, es decir a la banca comercial (Sistema bancario).
GRFICO N 05 De qu instituciones financieras ha obtenido microcrdito financiero?
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Fuente: Tabla N 06
TABLA N 07 Qu tasa de inters pago? Tasa (mensual) 1.5% 3.5% Frecuencia 2 1 Porcentaje 66.7% 33.3%
Total 3 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
El 100% de encuestados que recibieron crdito financiero manifestaron que, al 66.7% les otorgaron al 1.5 % de inters mensual y el 33.3% al 3.5% de inters mensual.
GRFICO N 06 Qu tasa de inters pago?
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Fuente: Tabla N 07
TABLA N 08 Cuntas veces al ao solicito un micro crdito financiero? Nmero de veces una vez (ao 2008) Frecuencia 3 Porcentaje 100.0%
El 100% de encuestados que si recibieron crdito financiero de las Mypes del sector comercio en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina manifestaron que solicitaron crdito financiero solo una vez en el ao 2008.
GRFICO N 07 Cuntas veces al ao solicito un micro crdito financiero?
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Fuente: Tabla N 08
TABLA N 09 En qu fue invertido el crdito financiero que usted obtuvo? Inversin del crdito Capital de trabajo Mejoramiento y/o ampliacin del local Activos fijos Programacin de capacitacin Otros Frecuencia 2 0 1 0 0 Porcentaje 66.7% 0.0% 33.3% 0.0% 0.0%
En la tabla N 08 se observa que: Del 100% de encuestados que recibieron crdito financiero, l 66.7% manifestaron que el crdito financiero que obtuvieron lo invirtieron en capital de trabajo y el 33.3% manifest que lo invirtieron en activos fijos.
GRFICO N 08
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En qu fue invertido el crdito financiero que usted obtuvo?
Fuente: Tabla N 09 TABLA N 10 Cree usted que dentro de las polticas de atencin de las entidades financieras est el incremento de la rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina? Poltica de incremento de rentabilidad para las MYPES Si No Total
Frecuencia 3 0 3
Porcentaje 100.0% 0.0% 100.0%
Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
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El 100% de encuestados que recibieron crdito financiero, manifestaron que las entidades financieras dentro de sus polticas de atencin se encuentra el incremento de la rentabilidad.
GRFICO N 09 Cree usted que dentro de las polticas de atencin de las entidades financieras est el incremento de la rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina?
Fuente: Tabla N 10
TABLA N 11 El micro crdito financiero que obtuvo contribuyo al incremento de la rentabilidad anual de su empresa? El crdito incremento su rentabilidad Si No Frecuencia 3 0 Porcentaje 100.0% 0.0%
El 100% de encuestados que recibieron crdito financiero, manifestaron que el micro crdito financiero que obtuvieron las Mypes del sector comercio en el rubro de tiles de oficina contribuy en el incremento anual de su rentabilidad.
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GRFICO N 10 El micro crdito financiero que obtuvo contribuyo al incremento de la rentabilidad anual de su empresa?
Fuente: Tabla N 11
TABLA N 12 En cunto incremento la rentabilidad anual de su empresa? Incremento de rentabilidad Frecuencia Porcentaje Menos del 5% 0 0.0% 5% 2 66.7% 10% 0 0.0% 15% 1 33.3% 20% 0 0.0% 30% 0 0.0% Ms del 30% 0 0.0% Total 3 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados que recibieron crdito financiero, el 66.7% manifestaron que obtuvieron un incremento en la rentabilidad del 5% anual con
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el micro crdito financiero recibido y el 33.3% manifestaron que obtuvieron un incremento de 15% anual.
GRFICO N 11 En cunto incremento la rentabilidad anual de su empresa?
Fuente: Tabla N 12
3.2.2. Capacitacin TABLA N 13 Recibi usted capacitacin previa para la administracin del microcrdito financiero? Recibi capacitacin previo a un crdito Frecuencia Porcentaje financiero Si 0 0.0% No 7 100.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
El 100% de encuestados manifestaron que las Mypes del sector comercio en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina no recibieron capacitacin previa al otorgamiento del micro crdito financiero.
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GRFICO N 12 Recibi usted capacitacin previa para la administracin del microcrdito financiero?
Fuente: Tabla N 13
TABLA N 14 Cuntos cursos de capacitacin ha tenido usted en los ltimos dos aos? N cursos de capacitacin en los 2 ltimos aos Uno Dos Tres Cuatro
Frecuencia
Porcentaje
2 28.6% 3 42.8% 2 28.6% 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados, el 42.9% manifestaron que participaron en dos cursos de capacitacin en los dos ltimos aos, el 28.6% manifest que
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participaron en un curso, y el otro 28.6% manifest que participaron en tres cursos en los dos ltimos aos.
GRFICO N 13 Cuntos cursos de capacitacin ha tenido usted en los ltimos dos aos?
Fuente: Tabla N 14
TABLA N 15 Si tuvo capacitacin: En qu tipo de cursos particip usted? Tipo de curso Frecuencia Porcentaje
Inversin del crdito financiero 0 0.0% Manejo empresarial 1 14.3% Administracin de recursos humanos 0 0.0% Marketing empresarial 1 14.3% Otros 5 71.4% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados, 71.4% manifestaron que participaron en otros tipos de capacitacin que no se mencionan en la encuesta, el 14.3% manifestaron que
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participaron en el curso de manejo empresarial y el otro 14.3% manifest que particip en marketing empresarial.
GRFICO N 14 Si tuvo capacitacin: En qu tipo de cursos particip usted?
Fuente: Tabla N 15
3.3. Del micro y pequea empresa
TABLA N 16 Hace cunto tiempo se dedica a esa actividad empresarial? Tiempo del negocio Frecuencia Porcentaje
01 ao 0 0.0% 02 aos 0 0.0% 03 aos 0 0.0% Ms de 03 aos 7 100.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
100% de los encuestados tienen ms de tres aos en el rubro de distribuidoras de tiles de oficina del sector comercio.
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GRFICO N 15 Hace cunto tiempo se dedica a esa actividad empresarial?
Fuente: Tabla N 16
TABLA N 17 Cuntos trabajadores laboran en su empresa? N de trabajadores [02 - 07] [08 - 15] Frecuencia Porcentaje
4 57.1% 3 42.9% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
Del 100% de encuestados, el 57.1% de las Mypes poseen de dos a siete empleados en sus negocios y el 42.9% poseen de ocho a quince empleados.
GRFICO N 16
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Cuntos trabajadores laboran en su empresa?
Fuente: Tabla N 17
TABLA N 18 El personal de su empresa Ha recibido algn tipo de capacitacin? Cuntos? Recibi algn tipo de capacitacin Si No Frecuencia 7 0 Porcentaje 100.0% 0.0%
Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas
El 100% de encuestados manifestaron que el personal de sus Mypes s recibi algn tipo de capacitacin.
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GRFICO N 17 El personal de su empresa Ha recibido algn tipo de capacitacin?
Fuente: Tabla N 18
TABLA N 19 Cuntos cursos de capacitacin recibiste? N de cursos Frecuencia Porcentaje
1 curso 4 57.1% 2 cursos 2 28.6% 3 cursos 1 14.3% Ms de 3 cursos 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas
Del 100% de encuestados, el 57.1% manifestaron que su personal particip en un curso de capacitacin, el 28.6% en 2 cursos y el 14.3% en tres cursos.
GRFICO N 18 Cuntos cursos de capacitacin recibiste?
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Fuente: Tabla N 19
TABLA N 20 En qu aos recibi ms capacitacin? Frecuencia Porcentaje capacitacin 2008 7 100.0% 2009 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas Recibi ms
En el ao 2008 el 100% de los trabajadores recibieron capacitacin.
GRFICO N 19 En qu aos recibi ms capacitacin?
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Fuente: Tabla N 20
TABLA N 21 Considera usted que la capacitacin como empresario es una inversin? La capacitacin es una inversin Si No
Frecuencia
Porcentaje
7 100.0% 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas
El 100% de los empresarios encuestados manifestaron que las capacitaciones s son una inversin.
GRFICO N 20 Considera usted que la capacitacin como empresario es una inversin?
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Fuente: Tabla N 21
TABLA N 22 Considera usted que la capacitacin como empresario es relevante para su empresa? La capacitacin es relevante Si No Frecuencia Porcentaje
7 100.0% 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas
El 100% de los empresarios encuestados manifestaron que la capacitacin s es relevante para sus negocios.
GRFICO N 21 Considera usted que la capacitacin como empresario es relevante para su empresa?
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Fuente: Tabla N 22
TABLA N 23 En qu temas se capacitaron sus trabajadores? Temas de capacitacin Frecuencia Porcentaje
Gestin empresarial 0 0.0% Gestin financiera 0 0.0% Prestacin de mejor servicio al cliente 7 100.0% Manejo eficiente del microcrdito 0 0.0% Otros 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas
El 100% de los administradores encuestados manifestaron que las Mypes del sector comercio en el rubro de tiles de oficina se capacitaron en el tema de Prestacin de mejor servicio al cliente.
GRFICO N 22 En qu temas se capacitaron sus trabajadores?
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Fuente: Tabla N 23
TABLA N 24 Considera usted que la capacitacin mejora la rentabilidad de su empresa? La capacitacin mejora la rentabilidad Frecuencia Porcentaje Si 7 100.0% No 0 0.0% Total 7 100.0% Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las empresas.
El 100% de los empresarios encuestados manifestaron que la capacitacin s mejora la rentabilidad de su empresa
GRFICO N 23 Considera usted que la capacitacin mejora la rentabilidad de su empresa?
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Fuente: Tabla N 24
3.4. De la rentabilidad empresarial
TABLA N 25 Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los dos ltimos aos?
La rentabilidad mejoro en los 2 ltimos aos Si No
Frecuencia
Porcentaje
El 100% de los empresarios encuestados manifestaron que la rentabilidad de las Mypes s ha mejorado en los dos ltimos aos.
GRFICO N 24
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Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los dos ltimos aos?
Fuente: Tabla N 25
TABLA N 26 Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha disminuido en los dos ltimos aos? La rentabilidad disminuyo en los 2 ltimos aos Si No
Frecuencia
Porcentaje
El 100% de los empresarios encuestados manifestaron que la rentabilidad de sus Mypes no disminuy en los dos ltimos aos.
GRFICO N 25 Cree usted que la rentabilidad de su empresa ha disminuido en los dos ltimos aos?
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Fuente: Tabla N 26
4. DISCUSIN. 4.1 Respecto a los empresarios:
De las Mypes encuestadas se establece que los representantes legales
son personas adultas ya que sus edades oscilan entre 26 y 60 aos (ver tabla 02); lo que concuerda con los resultados encontrados por Reyna (14) y Vsquez (15), donde la edad promedio de los representantes legales de la Mypes estudiadas es de 50 y 42 aos, respectivamente.
El 57.1% de los representantes legales encuestados son del sexo
femenino (ver tabla 03), lo que contrasta con los resultados encontrados por Reyna (14) y Vsquez (15), donde los representantes legales de la Mypes estudiadas fueron del sexo masculino en 100% y 54%, respectivamente.
El 42.9% de los microempresarios encuestados tienen grado de los
instruccin superior universitaria (ver tabla 04), lo que contrasta con los resultados encontrados por Reyna (14) y Vsquez (15), en donde microempresarios estudiados: el 66.75 tienen grado de instruccin de secundaria y el 54% tienen grado de instruccin de educacin superior universitaria, respectivamente. 4.2 Respecto al financiamiento:
En el ao 2008, el 28.6% de los empresarios recibieron entre 3,000 y
10,000 nuevos soles y el 14.2% recibieron ms de 10,000 nuevos soles. Estos
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resultados contrastan con los resultados encontrados por Reyna (14), en donde el monto promedio recibido por las Mypes estudiadas fue de 24,111 soles en promedio.
El 100% de las Mypes encuestadas recibieron crdito del sistema
bancario; siendo la el 100% del Banco Continental BBVA. (Ver tabla 06); estos resultados contrastan con los resultados encontrados por Vsquez (15), en donde el 30 % recibieron crditos del sistema no bancario, el 48 % recibieron del sistema bancario y el 22% no respondieron. El 33.3% de los microempresarios encuestados dijeron que invirtieron
los crditos recibidos en activos fijos, y el 66.7% dijeron que utilizaron los crditos recibidos como capital de trabajo. Estos resultados coinciden de los encontrados por Reyna (14) que fueron: Capital de trabajo 66.7% y activos fijos 33.3%.
El 100% de los microempresarios encuestados dijeron que los crditos
que obtuvieron s mejoraron la rentabilidad de sus empresas. Esto estara implicando que los microempresarios encuestados estaran estableciendo una relacin entre financiamiento (crdito) y rentabilidad empresarial. Asimismo, estos resultados contrastan con los resultados encontrados por Vsquez (15) donde el 60% manifestaron que el crdito recibido increment la rentabilidad empresarial. El 66.7% de los representantes legales de las Mypes encuestados
dijeron que la rentabilidad de sus empresas se haba incrementado en 5% y el 33.3% dijeron que se haba incrementado en 15%. Estos resultados contrastan a los encontrados por Vsquez (15), donde slo el 16% de lo encuestados dijeron que la rentabilidad de sus Mypes se haba incrementado en ms de 30% y el 57% dijeron que la rentabilidad empresarial se haba incrementado en 5%.
4.3 Respecto a la capacitacin: El 100% de los gerentes y/o administradores de las Mypes en estudio, no recibieron ninguna capacitacin previa al otorgamiento de los crditos. Esto estara implicando que los gerentes y/o administradores no necesariamente
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habran utilizados los crditos recibidos de la forma ms eficiente y eficaz. As mismo, estos resultados son diferentes a los encontrados por Vsquez (15) y Reyna (14), donde slo el 38% de las Mypes estudiadas recibieron capacitacin antes del otorgamiento del crdito, destacando los hoteles y las agencias de viajes; y el 66.7% de las estaciones de servicios recibieron capacitacin, respectivamente. El 42.8% de los microempresarios encuestados si han recibido algn tipo de capacitacin en los dos ltimos aos, el 28.6% han recibido una capacitacin y el 28.6% han recibido 2. Estos resultados estaran indican que algunos microempresarios encuestados valoran la capacitacin para el mejoramiento de sus empresas. El 14.3% de los microempresarios encuestados ha recibido capacitacin en el curso de manejo empresarial y marketing empresarial respectivamente, y el 71.4% han recibido capacitacin en otros cursos no especificados. Estos resultados son diferentes a los encontrados por Reyna (14), donde los tipos de cursos ms solicitados sobre capacitacin fueron: Sobre recursos humanos 66.7%, marketing 55.6%, seguridad 55.6%, manejo empresarial 44.4% e inversiones 11.1%. 4.4 Respecto a las Mypes, los empresarios y los trabajadores: El 100% de los microempresarios encuestados se dedican al rubro de la distribucin de tiles de oficina hace ms de 3 aos. Estos resultados estaran implicando que, las Mypes en estudio tienen la antigedad suficiente para ser estables. Asimismo, estos resultados coinciden a los encontrados por Vsquez (15), donde el 72% de los Mypes del sector turismo estudiadas tienen ms de 3 aos de antigedad, destacando el rubro hoteles con 94.7%. El 57.1% de las Mypes encuestadas tienen entre 2 a 7 trabajadores y el
42.9% tienen 8 a 15 trabajadores. Estos resultados estaran implicando que, desde el punto de vista del nmero de trabajadores que contratan las empresas, se encuentra una mezcla entre micro y pequea empresa. As mismo, estos resultados coinciden a los encontrados por Vsquez (15), donde en los rubros agencias de viajes y restaurantes hay una mezcla de micro y pequea empresa, en cambio, el rubro hoteles es estrictamente microempresa.
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El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron
que sus trabajadores si reciben capacitacin. Estos resultados son diferentes a los encontrados por Vsquez (15), donde el 42% de las Mypes encuestadas, su personal recibi una capacitacin, destacando el rubro hoteles con 68.4%. El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron que la capacitacin es una inversin. Estos resultados ms o menos coinciden con los encontrados por Vsquez (15), donde el 68% de la muestra estudiada indic que las capacitaciones recibidas por su personal fue considerada como una inversin, destacando las agencias de viaje con 100% y los hoteles con 94.7%. El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin a su personal s es relevante para la empresa. Estos resultados son diferentes a los encontrados por Vsquez (15), donde el 60% de las Mypes del sector turismo estudiadas considera que las capacitaciones a su personal es relevante, destacando el rubro hoteles con 89.5%. 4.5 Respecto a la rentabilidad empresarial: El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin s mejor la rentabilidad de sus empresas. Estos resultados son diferentes a los encontrados por Vsquez (15) donde el 60% de las Mypes encuestadas manifestaron que, las polticas de atencin de crditos incrementaron la rentabilidad de sus Mypes. El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestadas dijeron que la rentabilidad de sus microempresas s haba mejorado en los dos ltimos aos. Estos resultados son diferentes a los encontrados por Vsquez (15), donde el 60% de las Mypes encuestadas percibieron que, el crdito financiero contribuy al incremento de la rentabilidad empresarial.
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5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5.1 Conclusiones a. Respecto a los empresarios: 1. De las Mypes encuestadas se establece que los representantes legales son personas adultas ya que sus edades oscilan entre 26 y 60 aos. 2. El 57.1% de los representantes legales encuestados son del sexo
femenino. 3. El 42.9% de los microempresarios encuestados tiene grado de instruccin superior universitaria, 28.6% tienen grado de instruccin superior no universitaria y el 28.6% grado de instruccin secundaria. b. Respecto al financiamiento:
1. En el ao 2008 el 42.86% de los empresarios encuestados recibieron

crditos y en el ao 2009 nadie recibi crdito. Del 42.86% de los empresarios que recibieron crdito, el 28.57% recibieron montos de crditos entre 3,000 a 10,000 nuevos soles y el 14.29% recibieron montos de crditos por ms de 10,000 nuevos soles.
2. El 100% de las Mypes encuestadas recibieron crdito del sistema

bancario; siendo el 100% del Banco Continental BBVA. 3. El Banco Continental (sistema bancario) cobra una tasa de inters mensual por los crditos que otorga de 1.5% y 3.5% mensual segn el monto solicitado.
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4. El 33.3% de los microempresarios encuestados dijeron que invirtieron los crditos recibidos en activos fijos y el 66.7% dijeron que utilizaron los crditos recibidos como capital de trabajo.
5. El 100% de los microempresarios encuestados dijeron que los crditos

que obtuvieron s mejoraron la rentabilidad de sus empresas. 6. El 66.7% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la rentabilidad de sus empresas se haba incrementado en 5% y el 33.3% dijeron que se haba incrementado en 15%. c. Respecto a la capacitacin 1. El 100% de los gerentes y/o administradores de las Mypes en estudio, no recibieron ninguna capacitacin previa al otorgamiento de los crditos.
2. El 42.8% de los microempresarios encuestados si recibieron algn tipo

de capacitacin en los dos ltimos aos, el 28.6% han recibido una capacitacin y el 28.6% han recibido 2 capacitaciones.
3. El 14.3% de los microempresarios encuestados ha recibido

capacitacin en el curso de manejo empresarial y marketing empresarial respectivamente, y el 71.4% han recibido capacitacin en otros cursos no especificados.
d. Respecto a las Mypes, los empresarios y los trabajadores:
1. El 100% de los microempresarios encuestados se dedican al rubro de

distribucin de tiles de oficina hace ms de 3 aos. 2. El 57.1% de las Mypes encuestadas tienen entre 2 a 7 trabajadores y el 42.9% tienen 8 a 15 trabajadores. 3. El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que sus trabajadores si reciben capacitacin. 4. El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la capacitacin es una inversin.
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5. El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin a su personal s fue relevante para la empresa. e. Respecto a la rentabilidad empresarial: 1. El 100% de los microempresarios encuestados manifestaron que la capacitacin s mejor la rentabilidad de sus empresas. 2. El 100% de los representantes legales de las Mypes encuestados dijeron que la rentabilidad de sus microempresas s mejor en los dos ltimos aos. 5.2 Recomendaciones a. Respecto al financiamiento: Se debe empezar a realizar estudios correlacionales entre financiamiento y rentabilidad empresarial. As mismo, se deben hacer estudios explicativos para determinar las principales causas del reducido financiamiento que reciben las Mypes de Chimbote y otros distritos de Ancash. b. Respecto a la capacitacin: Dado que la capacitacin de los microempresarios de las Mypes es regular, se deberan programar una serie de charlas para explicar la importancia que tiene la capacitacin en el desarrollo de las Mypes. As mismo, se deberan empezar a realizar estudios correlacionales entre capacitacin y rentabilidad empresarial. c. Respecto a las Mypes, los empresarios y los trabajadores: Se deberan implementar campaas para divulgar la importancia que tiene la capacitacin a los trabajadores de las Mypes para su desarrollo, competitividad y rentabilidad. As mismo se debera a empezar a realizar estudios explicativos para determinar las causas del por qu las Mypes no capacitan a sus trabajadores. d. Respecto a la rentabilidad: Se deben hacer estudios mucho mas profundos y completos para establecer la correlacin entre financiamiento y capacitacin con la rentabilidad
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microempresaria; as como tambin determinar las causa de la baja o nula rentabilidad de las Mypes de la provincia del Santa.
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(16) Sarmiento R. La estructura de financiamiento de las empresas: una evidencia terica y economtrica para Colombia (1997 - 2004 ). [citada 2008 Set 20]. Disponible desde: http://ideas.repec.org/p/col/000108/003005.html. (17) Alarcn A. Teora sobre la estructura financiera. [citada 2008 Set 1]. Disponible desde: http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2007/aaa-finhot.htm. (18) Club planeta. Fuentes de financiamiento. [citada 2008 Ene 12]. Disponible desde: http://www.trabajo.com.mx/fuentes_de_financiamiento.htm. (19) Financiamiento a corto plazo. [citada 2008 Abr 5]. Disponible desde: http://www.trabajo.com.mx/financiamientos_a_corto_plazo.htm. (20) Financiamiento a largo plazo. [citada 2008 Abr 5]. Disponible desde: http://www.trabajo.com.mx/financiamientos_a_largo_plazo.htm. (21) Prez L. y Campillo F. Financiamiento. [citada2008 Mar 13]. Disponible desde:http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/financiamiento/financiamient o.htm. (22) Sutton C. Capacitacin del personal. Argentina: 2001. [citada 2010 ene 15]. Disponible desde: http://www.monografias.com/trabajos16/capacitacion-personal/capacitacion-personal.shtml. (23) Chacaltana J. Capacitacin laboral proporcionada por las empresas: El caso peruano. 2005. [citada 2008 Set 5]. Disponible desde: http://www.consorcio.org/CIES/html/pdfs/pm0324.pdf. (24) Ferruz L. La rentabilidad y el riesgo. Espaa: 2000.[citada 2008 Jul 18]. Disponible desde: http://ciberconta.unizar.es/LECCION/fin010/000F2.HTM. (25) Snchez J. Anlisis de la rentabilidad de la empresa. 2002. [citada 2008 Jul 18]. Disponible desde: http://www.google.com.pe/search? hl=es&q=teorias+de+la+rentabilidad+economica&start=0&sa=N (26) SUNAT. Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea, Ley MYPE. DECRETO SUPREMO N 007-2008-TR. [citada 2010 Abr 7]. Disponible desde: http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normasLegales.html.
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1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Fecha de inicio 01/11/2009 20/11/2009 03/01/2010 Fecha de termino 14/11/2009 29/12/2009 29/04/2010 Dedicacin semanal (Horas) 10 horas 5 horas 6 horas
Etapas a. b. c. final Recoleccin de datos Anlisis de datos Elaboracin del informe
2. PRESUPUESTO PRESUPUESTO LOCALIDAD: Centro de Chimbote RUBROS Bienes de consumo: Lapicero USB Flder y faster Papel bond de 60 gramos cuadernillo 01 unid. 01 unid. 01 unid. 01 millar 01 unid 0.50 35.00 0.50 20.00 3.50 0.50 35.00 0.50 20.00 3.50 69.50 CANT. COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
TOTAL BIENES Servicios: Pasajes Impresiones Copias Anillado
80 unid. 160 unid.
0.50 0.10
50.00 41.00 16.00
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Internet
03 unid 30 horas
4.00 1.00 -
12.00 30.00 149.00 218.50
TOTAL SERVICIOS TOTAL GENERAL
3. FINANCIAMIENTO Para el desarrollo y elaboracin el presente trabajo de investigacin, as como tambin al gasto incurrido, fue autofinanciado.
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4. CUESTIONARIO UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFECIONAL DE CANTABILIDAD DEPARTAMENTO ACADMICO DE METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN DEMI CUESTIONARIO APLICADO A LOS DUE OS, GERENTES O REPRESENTANTES DE LAS MYPES DEL SECTOR COMERCIO RUBRO DISTRIBUIDORAS DE TILES DE OFICINA DEL DISTRITO CHIMBOTE.
El
presente cuestionario tiene por finalidad recoger informacin de las micro y DEL FINANCIAMIENTO, LA CAPACITACIN Y LA
pequeas empresas para desarrollar el trabajo de investigacin denominado CARACTERIZACIN RENTABILIDAD DE MYPES DEL SECTOR COMERCIO RUBRO DISTRIBUIDORAS DE TILES DE OFICINA DEL DISTRITO DE CHIMBOTE, PERIODO 2008 - 2009 La informacin que usted nos proporcionar ser utilizada slo con fines acadmicos y de investigacin, por lo que se le agradece por su valiosa informacin y colaboracin.
Encuestador (a):.................................................................................. Fecha: ......./... /.
I.
DATOS GENERALES: 1.1. Edad del representante legal de la empresa: .. 1.2. Sexo: a) Masculino.. 1.3. Grado de instruccin: b) Femenino.
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a) Ninguno. b) Primaria: Completa...Incompleta.. c) Secundaria: Completa..............Incompleta.............. d) Superior universitaria: Completa..............Incompleta. e) Superior no universitaria: Completa................ Incompleta...............
II.
DEL FINANCIAMIENTO Y CAPACITACION DEL MICROEMPRESARIO:
Del Financiamiento: II.1. Cul fue el monto del microcrdito financiero que obtuvo en los dos ltimos aos? 2008: S/. 2009: S/.
II.2. De qu instituciones financieras ha obtenido el microcrdito financiero a) Banca Comercial.. Indica institucin Qu tasa de inters pag? b) Banca No Comercial.. Indica institucin Qu tasa de inters pag?......................................................... .. II.3. En promedio Cuntas veces al ao solicit un micro crdito financiero? 2007: veces 2009.....veces.............. 2008: ......veces
II.4.
En qu fue invertido el crdito financiero que Ud. obtuvo?
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1. 2. 3. 4. 5.
Capital de trabajo..% Mejoramiento y/o ampliacin del local..% Activos fijos..% Programa de capacitacin..% Otros - Especificar: ..
..% II.5. Cree Ud. que dentro de las polticas de atencin de las entidades financieras est el incremento de rentabilidad de las Mypes del sector comercio rubro distribuidoras de tiles de oficina? a) Si. b) No..
II.6
El micro crdito financiero que obtuvo contribuy al incremento de la rentabilidad anual de su empresa? Si No. Si la respuesta es s: d) En cunto? Menos del 5% .. 5% .. 10%.. 15% .. 20%.. 30% .. Ms del 30% .. e) No Por qu? Especificar:
De la capacitacin: II.7. Recibi Ud. capacitacin previa para la administracin del microcrdito financiero? a) Si b) No
II.8. Cuntos cursos de capacitacin ha tenido Ud. en los ltimos dos aos? a) Uno .b) Dos . c) Tres . d) Cuatro . e) Ms de 4..
II.9. Si tuvo capacitacin: En qu tipo de cursos particip Ud.? 1. 2. 3. Inversin del crdito financiero Manejo empresarial Administracin de recursos humanos
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4. 5.
Marketing Empresarial Otro: Especificar:
5. DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA: Del empresario y los trabajadores: 1. Hace cunto tiempo se dedica a esta actividad empresarial? a) 01 ao b) 02 aos c) 03 aos d) Ms de 3 aos... 2. Cuntos trabajadores laboran en su empresa?........................................... 3. El personal de su empresa Ha recibido algn tipo de capacitacin? Si No...; Si la respuesta es si, indique la cantidad de cursos. a) 1 curso b) 2 cursos c) 3 cursos d) Ms de 3 cursos
4. En que aos recibi ms capacitacin? a) 2008 c) 2009.
5. Considera Ud. que la capacitacin como empresario es una inversin? a) Si. b) No.
6. Considera Ud. que la capacitacin de su personal es relevante para su empresa? a) Si.. b) No
7. En qu temas se capacitaron sus trabajadores? Gestin Empresarial Gestin Financiera d) Manejo eficiente del microcrdito e) Prestacin de mejor servicio al cliente.
f) Otros: especificar.. 8 Considera Ud. que la capacitacin mejora la rentabilidad de su empresa?
S.....................No................
IV De la Rentabilidad Empresarial: IV.1 Cree Ud. que la rentabilidad de su empresa ha mejorado en los 2 ltimos aos?
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Si..................No.................por qu?........................................................ IV.2 Cree Ud. que la rentabilidad de su empresa ha disminuido en lo 2 ltimos aos? S.................No...............por qu?............................................................ Chimbote, Noviembre del 2009.

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UNIVERSIDAD CTOLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Tesis para optar el ttulo de: Contador Pblico

AUTORA: Bach. TANTAS ACUA, Lisbeth Orializ

ASESOR: Mg. Econ. Fernando Vsquez Pacheco CHIMBOTE PER 2010

NDICE Pg. RESUMEN.....vii INTRODUCCIN...ix

Palabras claves: Financiamiento, capacitacin, rentabilidad y Mypes.

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entidades financieras ms solicitadas fueron el

sector comercial con el 100%.

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Instituciones financieras pblicas: bancos del Estado, cajas

Entidades financieras: este Es el nombre que se le da a las

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Resultado antes de intereses e impuestos RE = Activo total a su estado medio

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Resultado neto RF = Fondos Propios a su estado medio

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Formulacin de objetivos. 1.5.1. Objetivo general.

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no experimental, porque se realizo sin manipular deliberadamente las

variables, se observo el fenmeno tal como se mostr dentro de su contexto. M O

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