Você está na página 1de 2

Gug Otilia Adelina, Stagiar Expert Contabil Anul I, Nr.

Matricol A47963

ANALIZA DIAGNOSTIC A INTREPRINDERILOR


( exercitii nr. 16, 57) 16. Sa se analizeze indicatorii de lichiditate pentru societatea SC AMONIL SA. Lichiditate si capital de lucru Active curente Obligatii curente A/B 54.987.181 24.671.948 2,23% 68.937.272 28.355.332 2,43% 38.962.603 16.388.188 2,38%

Rata rapida a lichiditatii Active curente Stocuri Obligatii curente (A-B)/C 54.987.181 0 24.671.948 2,23% 68.937.272 0 28.355.332 2,43% 38.962.603 0 16.388.188 2.38%

Perioada incasarii clientilor Creante comerciale 36.955.757 (A) Cifra de afaceri (B) 139.190.732 (A/B)*365 zile 97 75.823.347 140.976.614 20 12.097.538 102.734.723 13

57. Analizai poziia financiar a unei ntreprinderi din domeniul consultanei financiar contabile care prezint urmtoarea situaie financiar: Indicator 31.12.n Imobilizri 2000 Stocuri 1000 Creante 20000 Disponibiliti 300 Capitaluri proprii 20000 Datorii mai mari de un an 2000 Datorii de exploatare 1000 Datorii bancare pe termen foarte scurt 300 Analiza structurii patrimoniale a firmei are ca obiectiv stabilirea raporturilor dintre diferitele elemente patrimoniale. Ratele de structur ajut la comparaia ntre firme de dimensiuni diferite, precum i l a reflectarea unor modificri structurale n cadrul aceleai firme. Analiza structurii patrimoniale a firmei vizeaz dou aspecte:
1

Gug Otilia Adelina, Stagiar Expert Contabil Anul I, Nr. Matricol A47963

1) analiza ratelor de structur ale activului; 2) analiza ratelor de structur ale capitalurilor proprii si datoriilor. 1. Ratele de structura ale activului a) Rata activelor imobilizate : Rai= Ai/At x 100 = 2000 / 23.300 x 100 = 8,58% unde: Ai activele imobilizate totale; At activul bilanier total. Rata activelor imobilizate msoar gradul de investire a capitalului n firma analizat. b) Rata activelor circulante (Rac) reprezint ponderea activelor circulante n totalul activelor firmei i evideniaz flexibilitatea financiar a acesteia: Rac = Ac / At x 100 = 21300 / 23300 x 100 = 91,42 % n care: Ac - active circulante. ntre rata activelor imobilizate i rata activelor circulante se formeaz relaia: Rai + Rac = 100 c) Rata stocurilor (Rs):Rs = S / At x 100 = 1000 / 23300 x 100 =4,29% n care: S stocurile. Rata stocurilor ia valori diferite de la un sector la altul, n funcie de natura activitii:mai ridicat la firmele din sfera produciei i distribuiei de bunuri materiale i foarte sczute n sfera serviciilor. Durata ciclului de exploatare se reflect direct n nivelul acestei rate. La firmele cu ciclu de exploatare lung, rata stocurilor este ridicat i invers. d) Rata creanelor comerciale (Rc):Rc = C / At x 100 = 20000 / 23300 x 100 = 85,84% n care: C - creane comerciale. Acest indicator reflect importana relativ a portofoliului de creane comerciale n patrimoniul firmei. Rata creanelor este influenat de specificul activitii, de putereade negociere a firmei cu partenerii comerciali din amonte (aceasta determin perioadade efectuare a plilor de ctre clieni), dar i de managementul firmei. e) Rata disponibilitilor (Rd):Rd= D / At x 100 = 300 / 23300 x 100 = 1,29% n care: D disponibilitile bneti.Denumit i rata de asigurare cu disponibil, aceasta reprezint o msur a lichiditiiinterne a firmei. O valoare ridicat a disponibilitilor poate reflecta o situaiefavorabil n termeni de echilibru financiar, dar poate fi i semnul deinerii unor resurse insuficient utilizate.

Você também pode gostar