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Fluxo de Caixa 2012

Fluxo de Caixa 2012

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A Cia. X presta serviços de perícia contábil. Em 31.12.2009, a Cia. X apresentava os seguintes saldos em seu Balanço Patrimonial: Caixa: R$ 15.000,00; Clientes: R$ 2.000,00; BALANÇO Imóvel: R$ 100.000,00; Depreciação Acumulada: R$ 90.000,00; caixa 15,000.00 Salários a Pagar (curto prazo): R$ 5.000,00; Capital Social: R$ clientes 2,000.00 18.000,00; Reserva de Lucros: R$ 4.000,00. Durante janeiro de 2010, a empresa efetuou as seguintes operações • recebimento do saldo com clientes. imóvel 100,000.00 • prestação de serviços a prazo no valor de R$ 20.000,00, deprec (90,000.00) sendo constituída provisão para perdas estimadas para créditos de liquidação duvidosa no valor de 5%. • reconhecimento da Despesa de Depreciação do imóvel, a 12% ao ano, calculada pelo método linear, considerando total 27,000.00 valor residual de R$ 5.000,00. • pagamento da dívida de salários DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO • reconhecimento e pagamento de despesas de salários no Vendas valor de R$ 2.000,00. CMV • reconhecimento de despesas gerais no valor de R$6.000,00 Lucro bruto para pagamento no mês seguinte. Despesa com depreciação Considerando a elaboração da Demonstração do Fluxo de Despesas com Salários Caixa pelo método indireto, qual deverá ser o valor total dos Despesas Gerais ajustes para conciliação entre o Lucro Líquido e o Fluxo de Despesas de venda e administrativas Caixa operacional em 31.01.2010? Provisão cred liq duv Resultado de equivalência patrimonial desp deprec95,000.00 Perda cambial 12% 950.00 Lucro líquido antes do IR e CS IR e CS Lucro líquido

00 O DE RESULTADO da e administrativas ivalência patrimonial .000.050.00 BALANÇO 2 caixa clientes prov liq duv imóvel deprec cap soc res luc total 18.000.00 0.00 resultado bruto (950.00 receita liquida 0.000.000.000.00 total 38.00 resultado liquido antes do IR sal a pagar desp a pagar 6.000.000.00 18.00 20.050.00 (90.00) (6.000.050.000.000.00) 100.050.os em seu Balanço Patrimonial: sal a pagar desp a pagar 5.00) (2.000.00 4.00 38.00) lucro cap soc res luc total 10.000.00 10.00 20.00) 0.000.950.00 4.00 (1.00 (1.00 27.00) 0.000.000.00 10.000.00 20.

00 .000. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa 10.00 1.000.00 11.00 950.000.00 -18.050.00 -5.Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento nas contas a receber de clientes e outros Diminuição nos estoques Diminuição nos Salários a Pagar Aumento Despesas a Pagar Aumento de provisão de créditos de liq duvidosa Diminuição nas contas a pagar .000.fornecedores Caixa gerado pelas operações Salários Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuição social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X.000.00 -5.00 6.000.

Demonstração dos fluxos de caixa pelo método indireto (item 18b) 20X2 Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros Aumento nas contas a receber de clientes e outros Diminuição nos estoques Diminuição nas contas a pagar – fornecedores Caixa gerado pelas operações Juros pagos Imposto de renda e contribuição social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa no início do período (Nota C) Caixa e equivalentes de caixa no fim do período (Nota C) 250 250 (90) (1.200) $ (790) $ 110 $ 120 $ 230 (550) (350) 20 200 200 $ (480) 3.550 (270) (800) (100) $ 1.740 (500) 1.740) 2. operacionais = FCO .380 = LL +/-ajustes do LL = LL ajustado +/.050 (1.variações das contas patrimonias relativas as at.350 450 40 (500) 400 3.

550 (270) (800) (100) $ 1.740) 2.740 (500) 1.050 (1.20X2 3.350 450 40 (500) 400 3.200) $ (790) $ 110 $ 120 $ 230 .380 (550) (350) 20 200 200 $ (480) 250 250 (90) (1.

.

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quando a gente trabalha com a DF indireta. mas que . perceba que a sistemática até certo ponto Ainda pela mesma sistemática. ainda devemos ajustar outras situações como: variações camb Em suma.Felipe. na indireta assim como na DOAR eu ajusto aquilo que afetou o meu lucro.

.

ou seja.mática até certo ponto é igual a nossa "querida DOAR". . não precisamos ajustar a despesa de PDD. eu ajusto!!) desp o meu lucro. mas que não faz parte do meu circulante. mas afetou o meu lucro. E Porque? Respondo: nesta dem como: variações cambiais passivas ou ativas mas de LP(olha aqui de novo!! Não é do circulante.

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.? Respondo: nesta demonstração o que se quer é encontrar a variação do circulante(AC-PC) e a PDD faz parte da mesma... está co ucro.etc).. eu ajusto!!) despesas de amortização.REF. de exaustão... ou seja. o extinto no que se refere a nomenclatura.

.

Por outro lado. mais especificamente quant .esma. dentro daquilo que se quer evidenciar. ou seja. portanto. está computada nessa conta.

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especificamente quanto a desp de depreciação, veja que a mesma altera o lucro, no entanto, não pertencendo ao circulante, e é por essa

irculante, e é por essa razão que fazemos os devidos ajustes.

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..82.3 ..........000..9....... ....25........-4.......176......000 EMPRÉSTIMOS... ................Balanços Patrimoniais..............000 LUCROS ACUMULADOS..........140.....-305.......36......... ..360.. ......0 IMOBILIZADO...550.-105.......70.10..000 ATIVO TOTAL............60.000 DESPESAS GERAIS.. c) Em Fluxo de Caixa dos Investimentos....31/12/X2........500 LUCRO LÍQUIDO.-200.000......000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO.. considerar a aquisição de imobilizado no valor de 50..50.....30...................... . 500 DESPESAS A PAGAR...000.31/12/X3 CAIXA............296.000......-600.000 LUCRO BRUTO.......000 CAPITAL..........3..500 CONTAS A RECEBER...1....230...000 CVM..500 FORNECEDORES.....000.5..-12.500 DESPESA FINANCEIRA LP.............................000.......000.20........360..000..000.000...000.....387....000........ d) Em Fluxo de Caixa de Investimentos.....000 ELP.....500 DRE DE X3 VENDAS....000....000.387...90...............000.............800.. 000 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA.........................63................. devemos considerar uma variação de clientes no valor de 15......000 PASSIVO CIRCULANTE.... devemos estornar o valor da depreciação de 105...500...200...........30....000.............70......000 BANCOS..142..... deve-se considerar a Integralização de Capital no valor de 30...........90.........60....500 EMPRÉSTIMOS.1............000 DESPESA FINANCEIRA CP....000..........000 PASSIVO + PL.000 Elabore a demonstração de Fluxo de Caixa pelo Método Indireto e assinale a alternativa correta: a) Em Fluxo de Caixa de Financiamentos.... 82...........000...000..........000 DESPESA DEPRECIAÇÃO.............0..1.000 ESTOQUES..000 LAIR......................000 com efeito negati b) Em Fluxo de Caixa de Investimentos..500 IMPOSTO DE RENDA........ 000 ATIVO CIRCULANTE..................500 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO...-27.120......-15...........000................000...2.

ERRADA .ERRADA .e) Todas as alternativas estão incorretas.FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS c.ERRADA .FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS b.OPERACIONAL d.ERRADA . a .OPERACIONAL resposta item e .

00 -27.00 0.00 ACHO QUE TAMBEM ENTRA EM 0.00 180.000.Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento nas contas a receber de clientes e outros Aumento nos estoques Diminuição em Fornecedores Diminuição de Despesas a Pagar Diminuição de Empréstimos Aumento de provisão de créditos de liq duvidosa Diminuição nas contas a pagar .00 -20.00 22.00 -50.000.000.00 -27.00 105.000.000.500.00 -50.000.500.00 45.500.500. tal no valor de 30.00 12.500.000.00 -65.00 -5. .500.fornecedores Caixa gerado pelas operações Salários Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuição social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X.00 entra negativo alor de 50.000.000.000.00 72. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortização de Emprestimos de LP Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa 63.00 -18.000. es no valor de 15.000 com efeito negativo.

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ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo .

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d) consumiram caixa para pagamento de estoque Oi pessoal.a) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) b) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) c) compra imobilizado é mesmo investimentos mas.Fiquei com dúvida em relação aos 40000 (terreno)? . veio dos sócios Não houve saída de caixa para investimento. não consumiu caixa.

. 44.. de modo que forneçam todas as informações relevantes sobre essas atividades de investimento e de financiamento. intangíveis e outros ativos de longo prazo. não consumiu caixa. Muitas atividades de investimento e de financiamento não têm impacto direto sobre os fluxos de caixa correntes... d) consumiram caixa para pagamento de estoque Oi pessoal.. A exclusão de transações que não envolvem caixa ou equivalentes de caixa da demonstração dos fluxos de caixa é consistente com o objetivo de referida demonstração.(.a) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) b) financiamento gerou 30 mil de caixa (os dez mil iniciais foram em dezembro) c) compra imobilizado é mesmo investimentos mas.. Tais transações devem ser divulgadas nas notas explicativas às demonstrações contábeis. veio dos sócios Não houve saída de caixa para investimento. muito embora afetem a estrutura de capital e de ativos da entidade. visto que tais itens não envolvem fluxos de caixa no período corrente. 16 . Transações de investimento e financiamento que não envolvem o uso de caixa ou equivalentes de caixa devem ser excluídas da demonstração dos fluxos de caixa.. .Fiquei com dúvida em relação aos 40000 (terreno)? Transação que não envolve caixa ou equivalentes de caixa 43.) Exemplos de fluxos de caixa advindos das atividades de investimento são: (a) pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado.

. para efeito da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)...00..000..00... (B) negativo no valor de R$ 50..00 Variação do Disponível (positiva).000.00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 60 dias) = 350.....000.000...00 (B) $ 1.00 Determine o saldo de "Caixa e Equivalente a Caixa".000.00 (D) $ 1.00 500. RESP = D entre oper e invest houve 20 mil de ganho de caixa como a variaçao total foi de 35 15 mil veio das ativ financ 13 (ESAF/AFRF 2002) Das operações listadas a seguir..00 CDB (30 dias de carência) = $ 654....200....000.00 É correto concluir que o fluxo de caixa derivado das atividades de financiamento foi: (A) positivo no valor de R$ 55.00 (C) $ 1.00.00 10.000..092...00 Poupança = $ 46....000.000... Grana Viva tem os seguintes saldos de Caixa..000......090..00 Banco conta corrente = $ 380....00 258......350.00 350....090...00 (E) $ 2....000..000...00 1.00 2...R$ 100.00 380.00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 7 dias) = 258... Aplicações Financeiras e Duplicatas a Receber de Clientes: Caixa = $ 10.00 Saídas líquidas de caixa das atividades de investimento. (E) nulo..R$ 80. a) diminuições de financiamentos por NÃO É LETRA E PORQUE OPERACOES COM DEBENTURES PAGA JUROS .....000..000.. Beta em 31-12-2004: Entradas líquidas de caixa das atividades operacionais..000..000.000......00 Duplicatas a Receber de Clientes (vencimento em 30 dias) = 500..000....... (C) negativo no valor de R$ 35.000.000.00..00 654.. (D) positivo no valor de R$ 15.000..00 46.000. indique aquela que não tem como conseqüência alteração nas disponibilidades...00 Fundo de Capitalização (2 anos de carência) = $ 2....000..000.000.. (A) $ 390.000.00 ALTERN B DUPLICATAS A RECEBER NÃO É EQUIVALENTE DE CAIXA!!!!!!!!!!!!11 06 (CARLOS CHAGAS/CIA ENERGÉTICA DE AL 2005) Informações extraídas do Demonstrativo do Fluxo de Caixa da Cia......04 (FGV/POTIGÁS 2006) A Cia.000. Bancos...R$ 35.000..000..

os dados acima.00 (E) 15. do exercício de 2007.00 positiva. na demonstração de fluxo de caixa. foi (A) 3.00 positiva 130.000.000.00 (B) 22.00 negativa.000. letra C - . Australiana S/A. método indireto.00 (D) 16.000. (D) 1. em reais.amortizações b) novos investimentos de longo prazo c) aumento de imobilizados por reavaliações d) créditos concedidos a coligadas e controladas e) operações com debêntures conversíveis em ações RESP = LETRA C 18 (CESGRANRIO/CONTADOR BNDES 2004) Analise as transações a seguir. E) 3. pelo método direto. em reais. (C) 1.000. O caixa líquido gerado nas atividades de financiamento.000. será de: (A) 23.000.00 recebimento de juros = operacional emprestimos contraidos = financiamentos vendas de ações próprias = financiamento compra imobilizado = investimento distribuição de dividendos = financiamento pagamentos a fornecedores = operacional 21 (CESGRANRIO/BR DISTRIBUIDORA 2008) Dados extraídos das demonstrações financeiras da Cia. no exercício de 2007 Considerando.00 85.000. em reais.000.000. (B) 2.00 45.00 negativa. efetuadas pela Companhia Z.00 (C) 18. a variação líquida das disponibilidades. exclusivamente.000.000.00 negativa. na Demonstração do Fluxo de Caixa.00 lucro bruto ok.000.

em milhares de reais: .Dados para elaboração das questões de números 22 e 23. A Companhia Drica S/A apresentou as seguintes demonstrações contábeis.

000.00 EI + compras .283.00 b) aumento de 550.000.181.983. elaborada pelo método indireto.00 3.00 1. em reais.a) 1.00 OK.000.000.000.676.000.485.000.00 d) redução de 220.478.00 b) 3.00 3. ITEM 23 = C .290.00 OK.00 c) 4.00 e) 2.283.00 e) redução de 550. as operações com duplicatas descontadas na Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC).983.00 EI forn + compras -EF forn = pagamentos na conta fornecedores 1.00 3.EF = CMV 1.00 1.723.000.478.478.00 d) 3.181.000. ITEM 23 = E 23 (CESGRANRIO/CONTADOR PETROBRÁS 2008) Em 2006.00 2.00 c) aumento de 220. um(a) a) aumento de 770.000. provocaram no caixa líquido das atividades operacionais.

24 (CESGRANRIO TERMOAÇU 2008) Considere os dados abaixo para a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa.400. então. será a) 8. de uma determinada empresa. Examinando os dados apresentados. em reais.800.400.200. pelo Método Indireto.00 e) 14. em reais.00 c) 12.00 aumento do saldo da conta de Impostos a Pagar = 900. teria que retirar se não tivesse entrado em $ no caixa. mas quem informou que não entrou no caixa em dinheiro??? RESPOSTA É C RESULTADO POSITIVO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL ENTRA NEGATIVO .00 d) 13.400. concluise que o caixa líquido consumido nas atividades operacionais da empresa.00 b) 11.00 o ganho na venda de imobiliz entra negativo???? sei que foi considerado receita.

00.00.25 (CESPE/TJDFT 2008. Estão corretos os itens: a) III e VI .00 no período avaliado. VI) O valor pago referente a despesas com energia foi de R$ 8.030.00.250. Adaptada) Considerando a tabela abaixo. IV) As compras do período totalizaram R$ 3.000.00.778. V) O montante pago a fornecedores corresponde a R$ 6.00. I) O pagamento de salários no período corresponde a R$ 13.470.150. II) O pagamento de aluguel no período corresponde a R$ 13. julgue os itens de I a VI. III) A empresa recebeu de seus clientes o montante de R$ 8. que apresenta informações contábeis de uma empresa.

b) I e II c) II e VI d) V e VI e) I.000.00 8.00 16.000.000 e) 13.705. pode-se afirmar que o valor das saídas de caixa decorrentes de pagamento de 15.00 15.000. responda às questões de 26 a 29.000.00 4.000.992.000 25. de três períodos consecutivos.000 d) 14.997. MARACANÃ.00 3.000.00 4.000 15.982.00 5.500.As Demonstrações Contábeis.000.000.000.000.050. nos três períodos.997.000 28 Se 10% das Despesas do ano de 2000 representarem valores ligados a itens provisionados.000 31. proveniente das Vendas é: 1999 2000 2001 a) 15.935.920.000.000. da CIA.000 22.007.00 25.000.992. registram nas contas abaixo. 26 (ESAF/AFRF 2002) O valor das compras efetuadas pela empresa em 2001 é: a) 18.000.000 c) 16.000 31.992.000.00 10% .000.000.000 21. Dadas as informações a seguir: I .000.00 10.00 22.385.000 22.000.005.000.000.000 27.997.002.000 27.998. II e VI Com base unicamente nas informações fornecidas.A empresa utilizava Contas a Pagar somente para registrar despesas a prazo.000.000.000 d) 9.000.535.000 e) 4.00 3.000.000 ITEM E OK] c) 12.000.000 27 (ESAF/AFRF 2002) O valor de ingresso no Fluxo de Caixa.000 b) 13.000 ITEM A OK] b) 17.000. os seguintes saldos: III .00 3.000.982.000.988.00 13.00 13.00 4.000 32.

000 CONCEITO!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! .000 b) 3.000 ITEM E OK] c) 16.despesas é: a) 3.705.720.700.920.000 ITEM B OK] 29 No período de 2000 os pagamentos efetuados pela empresa aos fornecedores foram no valor de: a) 18.000 d) 4.535.000 c) 4.005.500.000 b) 17.000 d) 14.935.385.000 e) 13.000 e) 4.150.

AIXA!!!!!!!!!!!!11 RQUE OPERACOES .

000.3.00 14.os = operacional aidos = financiamentos óprias = financiamento o = investimento dendos = financiamento ecedores = operacional 4.00 15.00 .000.000.000.00 Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuição em Clientes Aumento nos estoques Diminuição nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuição em Fornecedores Diminuição de Despesas a Pagar Aumento de provisão de créditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuição Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuição de Despesa Antecipada Caixa gerado pelas operações .

Aumento de Impostos a Pagar Salários Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuição social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos ganho Venda imobilizado Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortização de Emprestimos de LP Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa .

=compras conta fornecedores Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuição em Clientes Aumento nos estoques Diminuição nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuição em Fornecedores Diminuição de Despesas a Pagar Aumento de provisão de créditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuição Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuição de Despesa Antecipada Caixa gerado pelas operações Aumento de Impostos a Pagar Salários Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuição social pagos .

líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos ganho Venda imobilizado Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortização de Emprestimos de LP Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação Perda cambial Resultado de equivalência patrimonial Despesas de juros LUCRO LIQUIDO AJUSTADO Aumento em Clientes Diminuição em Clientes Aumento nos estoques Diminuição nos estoques Aumento em Fornecedores Diminuição em Fornecedores Diminuição de Despesas a Pagar Aumento de provisão de créditos de liq duvidosa Aumento de Adiantamento Clientes Diminuição Adiantamento Clientes Aumento Despesa Antecipada Diminuição de Despesa Antecipada Caixa gerado pelas operações .Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X.

líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) Compra de ativo imobilizado (Nota B) com caixa Compra de terreno Recebimento pela venda de equipamento Juros recebidos Dividendos recebidos Ganho na venda de Imobilizado Caixa líquido consumido pelas atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento Recebimento pela emissão de ações Recebimento por empréstimos a longo prazo Pagamento de passivo por arrendamento Dividendos pagos (a) Amortização de Emprestimos de LP Caixa líquido consumido pelas atividades de financiamento Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa SI +ENTRADAS .00 5.00 (5.00 10.00 1.00 .00) 8.Aumento de Impostos a Pagar Salários Pagos Juros Pagos Imposto de renda e contribuição social pagos Imposto de renda na fonte sobre dividendos recebidos Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento Aquisição da controlada X.300.850.00 7.230.00 14.SF = SAIDAS 3.500.850.580.00 6.400.00 9.620.550.00 3.00 7.150.00 10.200.200.200.00 9.030.

000.00 8.00 3.00 27.000.00 9.00 18.00 18.000.000.200.00 SI CONTAS A PAGAR 350.000.000.000.00 70.00 SF CONTAS A PAGAR (130.000.00 3.000.000.000.000.005.000.650.00 26.000.00 1.000.00 II .00 18.000.005.00 6.000.00 3.992.000.000.00 330.200.00 18.SF = SAIDAS VALOR DAS COMPRAS EM 2001 65.000.00 1.O Balanço Patrimonial de 1998 evidenciava como saldos finais das contas a seguir os valores: SI + ENTRADAS .00 28.200.258.000.250.00) VALOR QUE NÃO FOI PAGO DAS DESP CONTRAIDAS NO MÊS .00 7.000.00 4. ENTAO CONCLUI-SE QUE USOU TUDO!!! ENTÃO.00 8.00 32.00 220.800.000.778.00 22.00 70.00 VENDAS SI CLIENTES SF CLIENTES RECEBIMENTO CLIENTES PDD UTILIZADO:COMO NÃO HOUVE REVERSAO.00 VALOR DAS COMPRAS EM 2001 65.000. ESSE VALOR NÃ PERDAS COM CLIENTES -> CONTA DE RESULTADO DIRETO = PERDA NÃO PROVISIONADA 450.6.000.000.850.

600.00 2.385.000.535.00 65.00 14.00 14.000.00 13.000.535.000.1.000.00 SI FORN SF FORNE COMPRAS PAGTOS VALOR DAS COMPRAS EM 2000 30.000.00 .450.500.000.00 14.000.

000.00 .000.00 3.00 2.070.600.000.00 3.00 - 6.300.00 125.698.00 13.400.000.000.000.000.600.000.500.000.00 2.00 2.000.000.591.00 1.600.00 .00 2.450.698.00 6.000.00 228.300.000.00 208.110.00 232.00 3.

00 créditos de liq duvidosa 1.000.000.00 .00 -2.00 10.dades operacionais 10.000.00 13.000.000.00 11.00 -7.000.000.

00 dades de investimento X.000.000. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) ado (Nota B) com caixa -3.00 ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo timos a longo prazo -4.000.00 -1.00 .000.00 de equipamento -3.000.000.00 -11.00 -7.000.ibuição social pagos e sobre dividendos recebidos 13.

00 créditos de liq duvidosa 0.dades operacionais 0.00 ibuição social pagos .

00 créditos de liq duvidosa 500.00 . líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) ado (Nota B) com caixa de equipamento 0.500.00 -1.100.00 dades de investimento X.00 800.e sobre dividendos recebidos 0.000.00 3.00 11.00 -1.500.000.00 timos a longo prazo dades operacionais 12.00 -1.200.00 0.00 ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo 0.00 12.300.

00 dades de investimento X.00 timos a longo prazo APROP DESP SAL ANTECIP SI SAL PAGAR DESP SAL SF SAL PAGAR SALARIOS PAGOS PAGAMENTO ALUGUEL ANTECIP SI ALUG A PAGAR DESP ALUGUEL SF ALUG A PAGAR ALUGUEL PAGO CLIENTES1 RECEITA DE VENDAS (-APROPR RECEITAS ANTECIP) CLIENTES2 RECEBEU DE CLIENTES .00 ades de financiamento ACHO QUE TAMBEM ENTRA EMPREST DO PC entra negativo entra negativo 0.00 12. líquido do caixa obtido na aquisição (Nota A) ado (Nota B) com caixa de equipamento -1.400.000.000.900.400.00 ibuição social pagos e sobre dividendos recebidos 13.00 -1.

CMV EI EF COMPRAS EI FORNEC EF COMP FOI PAGO A FORNEC EI EF CMV COMPRAS EI EF CMV COMPRAS CONCLUI-SE QUE USOU TUDO!!! ENTÃO.PERDA O = PERDA NÃO PROVISIONADA . MAS LANÇADO A DESPESA . ESSE VALOR NÃO FOI RECEBIDO DO CLIENTA.

EI EF CMV COMPRAS .

00 .00 .900.0.6.03 0.

(AFRF 2002-2/ESAF) Considerando que o Passivo Circulante da empresa era formadounicamente pela rubrica fornecedores e o Balanço Patrimonial não evidenciava a existênciade Realizável a Longo Prazo.000.00 OK 05.000.000.Das demonstrações contábeis da Cia.200.000. pode-se afirmar que o valor das Despesas pagas no a)3.00 1.00 . Azulão foram extraídas as contas abaixo com os seusrespectivos saldos: EI+COMPRAS-EF = CMV SI + ENTRADAS-SF = SAIDAS 23.460.445.000 3.000.000.220.00 SI 32.191.00 3.00 SF 1.

000.000.00 4.000.00 .685.3.

ou seja.00Gabarito . $ 1. devemosanalisar a conta fornecedores.00.00.000.00.QUESTAO 3: Solução: Para sabermos quanto que a empresa pagou em 2001.000.000. QUESTAO 4: 190.000. de $ 1.000. Logo. .C. As compras foram de $ 1.000. das compras.00 mente pela rubrica fornecedores mar que o valor das Despesas pagas no períodoé: . este valor deverá ser pago em 2001.200.223.000..0 Como o saldo final daconta “Fornecedores” foi de $ 32.00 ($ 1.200. que significa compras a prazo realizadas pela empresa. Osaldo inicial desta conta era de $ 23. Portanto o valor máximo de pagamento aosfornecedores seria de $ 1.191.200. Quanto a empresa comprou em 2001? Informação direta doproblema.000. significando compras efetuadas em 2000 aserem pagas em 2001. aempresa pagou a diferença.00.

000.000.00) 240.00 (540.000.000.000.685.00 (15.4.00 .000.00) 3.

000.200.00 ($ 1.00 + $ 23.000.pagas em 2001.00).223. seria de $ 1. .000.

QUESTOES: <====importante!! .

00 letra A ok questao3 ======> E .500.questao2 ======> compras R$ 86.00 R$ 89.700.500.ok R$ 43.00 questao4 ======> .

B .ok .ok questao5 ======> D .

00 -R$ 2.000.00 -R$ 59.00 R$ 0.000.000.00 -R$ 300.00 R$ 141.500.00 R$ 300.00 Vendas pdd R$ 152.00 ==importante!! .00 LUCRO R$ 9.R$ 152.00 R$ 12.000.000.00 -R$ 82.000.200.00 R$ 800.00 -R$ 22.000.

.

000.500.00 R$ 141.00 Resultado de equivalência patrimonial LUCRO LIQUIDO 20.00 antes do IR e CSLL Ajustes por: Depreciação 5.200.00 R$ 89.LUCRO LIQ AJUSTADO: Fluxos de caixa das atividades operacionais Lucro líquido 9.00 -R$ 43. NÃO É O Q vendas R$ 152.700.NADA DISSO!! ISSO É O DFC COMPLETO.500.00 ELE PERGUNTA O LLA .00 -R$ 300.00 R$ 8.000.00 AJUSTADO .00 -R$ 89.500.700.000.500.500.00 Perda cambial 6.00 -R$ 10.000.00 R$ 51.

03 .-R$ 0.04 R$ 0.

.

NÃO É O QUE ELE PEDE! recebimentos de clientes pagamento a forn e empr soma juros pagos IR pago despesas pagas soma .É O DFC COMPLETO.

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