ESCOCA CONTABILIDADE

APOSTILA BSICA DA NOTA FISCAL ELETRNICA

O QUE NOTA FISCAL ELETRNICA? Podemos conceituar a Nota Fiscal Eletrnica como sendo um documento de existncia apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do fato gerador. 1) QUAIS DESVANTAGENS? 2) No houve Reduo no custo de impresso; (DANFE custo de formulrio para A4) Para quem sonega dificulta a compra e venda sem nota fiscal. E VANTAGENS? Reduo dos custos de armazenagem de documentos; Simplificao de obrigaes assessrias dispensa o uso da AIDF (Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais; Eliminao da digitao das notas fiscais na recepo e possveis erros na escriturao contbil e fiscal inclusive; Suporte ao Projeto de Escriturao Digital SPED com a receita federal e Estadual e a integrao com o sistema do ESCOCA.

3) A EMRPESA QUE DESEJA EMITIR NOTA FISCAL ELETRNICA EM RESUMO Se no estiver credenciada sumariamente em decorrncia da obrigatoriedade, solicitar seu credenciamento como emissoras de NF-e na Secretaria da Fazenda em que possua estabelecimentos. O credenciamento em uma unidade da federao no credencia a empresa perante as demais unidades, ou seja, a empresa deve solicitar credenciamento em todos os Estados em que possuir estabelecimentos e nos quais deseja emitir NF-e. 2. Possuir acesso internet; 3. O contribuinte dever dispor de Certificado Digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil.
1.

ESCOCA CONTABILIDADE 4. Possuir programa emissor de NF-e ou utilizar o "Emissor de NF-e" gratuito disponibilizado pela SEFAZ/SP ou adaptar o seu sistema de faturamento para emitir a NF-e ou utilizar o Emissor de NF-e, para os casos de empresa de pequeno porte. Aps a instalao e execuo do aplicativo pela primeira vez, criado o diretrio database na raiz do disco (Caso do Windows com configurao padro, C:\database. Caso do Linux, na raiz, \database\). Este diretrio conter os dados do Software e NO poder ser apagado ou modificado. Caso apagado, o Software gerar um novo diretrio database, mas os dados anteriores sero perdidos. Configurao de vdeo recomendada: Resoluo de vdeo: 1024 x 768 Requisitos de Sistema: Processador: Pentium III ou AMD K6 450 Megahertz ou superior. Memria RAM: 256 Megabytes ou superior (512 Megabytes recomendado). Espao em disco: 98 Megabytes (Java - JRE 6) + 30 2 Megabytes (Software Emissor NF-e). Sistemas Operacionais: Windows 2000 (SP4+), Windows XP (SP1 SP2), Vista, Windows 2003, Red Hat Linux, SUSE Linux, JDS, solaris SPARC, Solaris x86. 4) CREDENCIAMENTO: Leia com ateno as seguintes instrues para solicitao de credenciamento de emisso de NF-e: 1. O acesso ao sistema efetuado por meio do mesmo usurio e senha do CONTRIBUINTE utilizado para acessar os servios do Posto Fiscal Eletrnico PFE (SOLICITAR NO ESCOCA); 2. Ao acessar o sistema, selecione um estabelecimento e complete ou corrija as informaes pr-cadastradas; 3. Ao processar as informaes, o estabelecimento j estar autorizado, automaticamente, a realizar os testes de sua soluo tecnolgica de emisso de NF-e no ambiente de teste/homologao da SEFAZ-SP. Os testes realizados neste ambiente no sero avaliados pela SEFAZ-SP; 4. Apesar dos testes no ambiente de testes/homologao da SEFAZ-SP no serem obrigatrios, recomendamos fortemente que o contribuinte efetue seus testes antes de solicitar seu credenciamento no ambiente de produo. O ambiente de teste est disponvel por at 03 meses. Para entrar em produo, aps realizados todos os testes que julgar necessrio, clique no boto "Credenciamento para emisso de NF-e em produo". No necessria a prvia publicao em Dirio Oficial para que o estabelecimento esteja credenciado; A publicao ser feita apenas no ms seguinte ao credenciamento do estabelecimento. 5. Ao credenciar-se no ambiente de produo, o estabelecimento continuar a ter acesso ao ambiente de testes da SEFAZ-SP para realizar os testes que julgar necessrio. o As NF-e enviadas para o ambiente de produo tm validade jurdica junto SEFAZ-SP e substituem as notas fiscais em papel modelo 1 ou 1A; o As NF-e enviadas para o ambiente de homologao NO tm validade jurdica e NO substituem as notas fiscais em papel modelo 1 ou 1A. 5) SOFTWARE EMISSOR NF-e Para emitir Nota Fiscal Eletrnica:

Nos termos do item 1 do 1 do artigo 5 da Portaria CAT 162/08, para a emisso da NF-e, o contribuinte poder utilizar software desenvolvido ou adquirido por ele ou, ainda, utilizar o software disponibilizado pela Secretaria da Fazenda. Para maiores informaes sobre o software da nota fiscal eletrnica do SEFAZ/SP (verso de produo e teste): o http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/emissor/emissor.asp .

Passos para a emisso de uma NF-e: 1. O usurio dever clicar no smbolo da Nota Fiscal Eletrnica.

ESCOCA CONTABILIDADE 2. Abrir uma mensagem de atualizao automtica do sistema. Caso o usurio esteja conectado na Internet, poder clicar em OK. Se no estiver conectado na Internet, dever clicar em Cancel. 3. Clicar em run na mensagem que ser aberta ao usurio. 4. Cadastrar os dados do emitente ou escolher um emitente j cadastrado programa. 5. Digitar uma nova Nota Fiscal Eletrnica ou importar os dados de uma nota fiscal no formato txt ou xml. 6. Validar as informaes da Nota Fiscal e, se necessrio, corrigir os erros apontados pelo sistema. 7. Assinar digitalmente a Nota Fiscal Eletrnica com o certificado digital tipos A1 ou A3 no padro ICP Brasil. 8. Transmitir a Nota Fiscal Eletrnica. Esta nota ser enviada para o endereo eletrnico da Secretaria da Fazenda correspondente ao estabelecimento. 9. Verificar se a Nota Fiscal Eletrnica foi autorizada. Neste caso, poder imprimir o Documento Auxiliar DANFE. Informaes Sobre o Certificado Digital: O certificado digital utilizado na Nota Fiscal Eletrnica dever ser adquirido junto Autoridade Certificadora credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, devendo conter o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. Para maiores informaes sobre Autoridades certificadoras, autoridades de registro e prestadores de servios habilitados na ICP-Brasil, consulte o site http://www.iti.gov.br/twiki/bin/view/Certificacao/EstruturaIcp. No necessrio enviar a chave Pblica do certificado Digital para a SEFAZ/SP. Basta que elas estejam vlidas no momento da conexo e verificao da assinatura digital. No necessrio um certificado digital distinto para cada estabelecimento da empresa. Nos termos do Artigo 9, III alnea b da Portaria CAT 162/08: a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, conter o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte .

Para utilizar o emissor de NF-e, o contribuinte dever dispor de Certificado Digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil. Alertamos que possvel que haja incompatibilidade dos drivers de dispositivos de armazenamento do certificado A3 (token USB ou smart cart) com o Java, linguagem no qual foi desenvolvido o Emissor de NF-e. Recomendamos que, antes de adquirir o certificado digital A3 armazenado em um dos dispositivos citados, o contribuinte procure obter do seu fornecedor de certificado digital a certeza sobre a compatibilidade do certificado com o Emissor de NF-e e o sistema operacional do equipamento.

Verso de testes Esta verso permitir que os contribuintes enviem NF-e para o ambiente de testes da Secretaria da Fazenda, testem o uso de seu certificado digital bem como as funcionalidades do programa. Ateno: As Notas Fiscais eletrnicas emitidas por esta verso de testes no tm validade jurdica e no substituem as Notas Fiscais em papel modelo 1 ou 1A. http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/emissor.jnlp 6) VISUALIZADOR NF-e (SPED) ATENO: Os usurios do Visualizador, que utilizam uma verso anterior v3.5, devem realizar a atualizao para a verso atual deste programa. Executem as instrues abaixo para realizarem a atualizao do Visualizador para a verso 3.5. O programa Visualizador de NF-e foi desenvolvido em Java e pode ser utilizado nos sistemas operacionais Windows ou Linux.

ESCOCA CONTABILIDADE A mquina virtual java (JVM), J2RE 1.4.2_X ou superior deve estar previamente instalada. Uma JVM compatvel com o programa Visualizador de NFe pode ser obtida no seguinte endereo: http://java.sun.com/products/archive/ Siga as Instrues: 1 - Clique no link abaixo para realizar o download do programa de acordo o sistema operacional no qual ser instalado. 2 - Salve-o em uma pasta em seu computador. 3 - Execute o programa de instalao que voc salvou anteriormente. 4 - Siga os passos do processo de instalao. WINDOWS (com Internet Explorer 5.0 ou superior instalado) VisualizadorNFev35.exe ou LINUX (distribuio Fedora Core 3.0 com Mozilla Firefox instalado) VisualizadorNFev35.bin Para instalar o Visualizador de NF-e no Linux necessrio que o arquivo salvo tenha permisso de execuo. 4 A permisso de execuo pode ser adicionada por meio do comando "chmod +x VisualizadorNFev32.bin". 7) ASSINADOR RS As mensagens enviadas ao Portal da Secretaria de Fazenda Estadual so documentos eletrnicos elaborados no padro XML e devem ser assinados digitalmente com um Certificado Digital que contenha o CNPJ do estabelecimento emissor da NF-e objeto do pedido. Como forma de disseminar o uso dos Certificados Digitais e da prpria tecnologia de Assinatura Digital, foi desenvolvido um produto chamado "AssinadorRS". O "AssinadorRS" tem o objetivo de difundir o uso desta tecnologia, aderente aos padres previstos no Projeto NF-e. No objetivo assinar as Notas Fiscais Eletrnicas geradas pela Empresa. Funo: O programa AssinadorRS.exe tem as funes que seguem: Assinatura digital de Nota Fiscal e de Lote de Notas, no padro XML Signature da W3C; Verificao da Assinatura Digital de Nota Fiscal e de Lote de Notas; Gerao de Lotes de Notas Fiscais, a partir das NF-e selecionadas; Visualizao das Notas Fiscais e Lotes selecionados. Framework MiscrosoftO Programa foi desenvolvido na plataforma .NET da Microsoft e precisa da instalao prvia do Framework 2.0 para ser executado.O Microsoft .NET Framework Version 2.0 Redistributable Package (x86) pode ser obtido na internet no site da prpria Microsoft no link: Microsoft .NET Framework Version 2.0 Redistributable Package (x86) No h custos de instalao e uso. Aps o download, deve ser feita a instalao do framework, executando o programa baixado (dotnetfx.exe).Para instalao e uso do produto, efetue os downloads que seguem: SetupAssinadorRS (MSI) MAIORES INFORMAES: Portal da Nota Fiscal Eletrnica: http://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/ http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspx

ESCOCA CONTABILIDADE 8) BASE LEGAL: A Nota Fiscal Eletrnica tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005, com a aprovao do Ajuste SINIEF 07/05 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica DANFE. Legislao Nacional:

Protocolo de Cooperao ENAT 03/2005, de 27/08/2005, estabelece as condies e objetivos entre os Estados e a Receita Federal do Brasil para implantao da Nota Fiscal Eletrnica. Ajuste SINIEF 07/2005, de 05/10/2007, instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; Protocolo ICMS 10/07, de 18/05/2007, dispe sobre a obrigatoriedade de emisso de NF-e. 5 Ajuste SINIEF 08/2007, de 28/09/2007, altera o Ajuste SINIEF 07/2005 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE; Protocolo ICMS 55/2007, de 28/09/2007 dispe sobre a implantao da Sefaz Virtual do Rio Grande do Sul; Ato COTEPE ICMS 14/2007, de 12/11/2007, dispe sobre as especificaes tcnicas da NF-e. Este Ato COTEPE contempla o Manual de Integrao do Contribuinte - verso, que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. Protocolo ICMS 88/07, de 14/12/2007, altera as disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores que especifica. Protocolo ICMS 24/08, de 18/03/2008, altera as disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de combustveis e cigarros. Protocolo ICMS 25/08, de 18/03/2008, altera as disposies do Protocolo ICMS 55/07, instituindo a implementao da Sefaz Virtual da Receita Federal do Brasil, denominada Sefaz Virtual do Ambiente Nacional. Protocolo ICMS 68/08, de 04/07/2008, altera as disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores que especifica. Ato COTEPE ICMS 22/2008, de 25/07/2008, dispe sobre alterao das especificaes tcnicas da NF-e definidas no Ato COTEPE ICMS 14/2007, implementando o Manual de Integrao do Contribuinte - verso 2.0.2.a, que contm todo o detalhamento tcnico da Nota Fiscal Eletrnica e do DANFE. Ajuste SINIEF 11/08, de 26/09/2008, altera o Ajuste SINIEF 07/2005 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE, tendo como destaque as seguintes alteraes: * Permite que a NF-e seja assinada atravs de Certificado Digital contendo qualquer um dos CNPJ estabelecimentos dos contribuintes e no mais exclusivamente o CNPJ da matriz; * Estabelece novos procedimentos alternativos de contingncia (DPEC e FS-DA), alm dos j existentes (SCAN e FS); * Estabelece as diretrizes para a implantao do processo de confirmao do recebimento de mercadorias pelo destinatrio; * Torna clara a obrigatoriedade do emitente da NF-e disponibilizar o arquivo XML da NF-e para o destinatrio; * Cria a figura do "DANFE Simplificado" para permitir a automao do processo de gerao de NF-e nas operaes de vendas em veculo.

Convnio ICMS 110/08, de 26/09/2008, cria a figura do Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos (NF-e e CT-e), visando disponibilizar uma

ESCOCA CONTABILIDADE alternativa ao tradicional Formulrio de Segurana, permitindo o aumento da capacidade de produo e distribuio dos referidos documentos. Ato COTEPE 35/08, de 26/09/2008, detalha as especificaes tcnicas do Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos (FS-DA). Ato COTEPE 33/08, de 26/09/2008, dispes sobre a reduo do prazo de cancelamento e transmisso da NF-e em contingncia, aps a cessao dos problemas tcnicos que levaram a emisso da NF-e em contingncia. Ato COTEPE 34/08, de 26/09/2008, dispe sobre as especificaes tcnicas do Manual de Contingncia atravs da DPEC, criando mais uma alternativa de emisso de NF-e em contingncia sem a necessidade de utilizao de Formulrio de Segurana (FS) e Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares. Protocolo ICMS 87/08, de 26/09/2008, altera as disposies do Protocolo ICMS 10/07, que estabelece a obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores que 6 especifica. Ato COTEPE 47/08, de 05/12/2008, altera o Ato COTEPE 35/08, que detalha as especificaes tcnicas do Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos (FS-DA). Convnio ICMS 149/08, de 05/12/2008, altera o Convnio ICMS 110/08, que dispes sobre o Formulrio de Segurana para Impresso de Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos (NF-e e CT-e).

9) DVIDAS COMUNS (Obrigatoriedade e legislao): A obrigatoriedade em emitir a NF-e alcana as empresas enquadradas no Simples Nacional? Sim. O fato de uma empresa estar enquadrada no Simples Nacional no a exclui da obrigatoriedade de emitir a NF-e, se ela praticar uma das atividades que tornem compulsria a adoo deste tipo de documento fiscal. Da mesma forma, as empresas enquadradas no Simples Nacional que no estiverem obrigadas podero, voluntariamente, aderir emisso de NF-e O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar NF-e em suas operaes? A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Importante observar que o emitente da NF-e obrigado a encaminhar ou disponibilizar download do arquivo XML da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao para o destinatrio, conforme definido no Ajuste SINIEF 11/08, clusula segunda, Inciso I; Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel no endereo: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/visualizador.aspx do Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica. O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo 55 na escriturao da NF-e para identificar o modelo. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. A Nota Fiscal Eletrnica e o seu documento auxiliar DANFE - podem ser utilizados para documentar vendas de mercadorias a rgos Pblicos (Administrao Direta ou Indireta) e empresas pblicas?

ESCOCA CONTABILIDADE Sim, a Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo visualizador, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda ou Portal Nacional da NF-e. Realizada a consulta descrita acima e verificada a existncia e a validade da NF-e, o DANFE poder ser utilizado como documento hbil para a comprovao documental junto ao Tribunal de Contas, em substituio s notas fiscais em papel 7 modelos 1 e 1A. O destinatrio da mercadoria poder exigir receber a Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A ao invs da Nota Fiscal Eletrnica? No, esta exigncia no poder ser feita pelos destinatrios. Nos casos em que o emitente for obrigado ao uso da NF-e, a obrigatoriedade de emisso de NF-e aplica se a todas as operaes praticadas em todos os estabelecimentos, sendo vedada a emisso de nota fiscal, modelo 1 ou 1-A. Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da nota fiscal modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. Ateno: Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e, bem como nos casos de excepcionalidades definidas na legislao. As empresas obrigadas sero credenciadas de ofcio pela Secretaria da Fazenda ou tero que providenciar seu credenciamento para emisso de NF-e? Com o aumento do nmero de segmentos obrigados, Secretarias de Fazenda credenciaram sumariamente os estabelecimentos identificados como obrigados. Esses estabelecimentos ingressaro automaticamente na fase de produo da NF-e, sendo considerados emissores voluntrios at a data do incio da vigncia da obrigatoriedade. Iniciada a data de obrigatoriedade, cessa a voluntariedade e, com ela, a possibilidade de emitir documentos fiscais em papel, modelo 1 ou 1-A, que devero ser substitudos, necessariamente, pela NF-e. O contribuinte que esteja obrigado a emitir NF-e, modelo 55, em substituio nota fiscal modelo 1 ou 1-A, cujo estabelecimento, eventualmente, no tenha sido credenciado, dever providenciar o credenciamento de seu estabelecimento, conforme procedimentos previstos no site da SEFAZ de sua circunscrio. De outro lado, o contribuinte que no pratique as atividades da obrigatoriedade mas tenha sido credenciado de ofcio dever procurar a repartio fiscal de sua jurisdio para providenciar a regularizao de sua situao cadastral, modificando as atividades de seu cadastro que tenham vnculo com a obrigatoriedade para a seguir efetuar a anulao da informao de obrigatoriedade. Quais CNAEs geram a obrigatoriedade de emisso de NF-e?

ESCOCA CONTABILIDADE A legislao no vinculou a obrigatoriedade de emisso de NF-e com nenhum cdigo CNAE especfico (principal ou secundrio) em que o contribuinte esteja cadastrado junto aos rgos pblicos. Praticando o contribuinte uma das atividades relacionadas na obrigatoriedade, ele dever emitir Nota Fiscal Eletrnica, independentemente do CAE ou CNAE em que estiver inscrito. Na situao inversa, o contribuinte que no pratique as atividades da obrigatoriedade mas tenha sido credenciado de ofcio dever procurar a repartio fiscal de sua jurisdio para providenciar a regularizao de sua situao cadastral, modificando as atividades de seu cadastro que tenham vnculo com a obrigatoriedade para a seguir efetuar a anulao da informao de obrigatoriedade. Uma empresa credenciada a emitir NF-e deve substituir 100% de suas Notas Fiscais em papel pela Nota Fiscal Eletrnica? O estabelecimento credenciado a emitir NF-e que no seja obrigado sua emisso dever emitir, 8 preferencialmente, NF-e em substituio nota fiscal em papel, modelo 1 ou 1-A. Os estabelecimentos obrigados a emitir NF-e, aps o incio da obrigatoriedade prevista na legislao, devem emitir NF-e em todas as operaes nas quais emitiriam nota fiscal modelo 1 ou 1A (salvo situaes de exceo previstas na prpria legislao da obrigatoriedade). No caso de a empresa obrigada ou voluntariamente credenciada emitir tambm cupom fiscal, nota fiscal a consumidor (modelo 2), ou outro documento fiscal (alm de mod. 1 ou 1-A), dever continuar emitindo-os, concomitantemente com a NF-e, pois a nota fiscal eletrnica substituir apenas as operaes anteriormente acoberta. Quais empresas e a partir de quando as empresas sero obrigadas emisso de NF-e? As mdias e pequenas empresas tambm devem emitir NF-e? O Protocolo ICMS 30/07 de 06/07/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 de abril de 2008, para os contribuintes: I - fabricantes de cigarros; II - distribuidores de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente. O Protocolo ICMS 88/07 de 14/12/2007, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07 e estabeleceu a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) a partir de 1 setembro de 2008, para os contribuintes: VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola; X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes; XI fabricantes de refrigerantes; XII agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV fabricantes de ferro-gusa.

ESCOCA CONTABILIDADE O Protocolo ICMS 68/08 de 14/07/2008, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07, mudando a obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os seguimentos descritos nos itens VI a XIV, do pargrafo anterior, para 01/12/2008 e estabeleceu a obrigatoriedade a partir de 01/04/2009 para os seguintes contribuintes: XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; XVIII - fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim 9 definidos e autorizados por rgo federal competente; XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV produtores, importadores e distribuidores de GLP gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXV produtores, importadores e distribuidores de GNV gs natural veicular, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas; XXX - fabricantes e importadores de resinas termoplsticas; XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV - atacadistas de fumo; XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII - fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX - processadores industriais do fumo. O Protocolo ICMS 87/08 de 26/09/2008, alterou disposies do Protocolo ICMS 10/07, estabelecendo a obrigatoriedade a partir de 01/09/2009 para os seguintes contribuintes: XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo; L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas;

ESCOCA CONTABILIDADE LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados; LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano; LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios; LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais; LXXXII - fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana; LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis; Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de nota fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, a clusula segunda do Protocolo ICMS 10/2007, estabelece os casos especiais onde so permitas a emisso de notas fiscais modelos 1 e 1A, conforme apresentado abaixo: A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, no se aplica:

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ESCOCA CONTABILIDADE ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; na hiptese das operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. nas hipteses dos contribuintes citados nos itens II, XXXI d XXXII, s operaes praticadass por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebidas no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior; na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais.

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