FRAUDE INTERNO

Delito no Violento
 Consideraciones Básicas
De acuerdo a los estudios realizados en algunas empresas de
producción y servicios que han sufrido delitos no violentos se ha
llegado a determinar lo siguiente:

 El 70% de los fraudes se realizaron con participación de los

empleados en forma directa o indirecta.

 El 60% pudo ser neutralizado con medidas activas de

seguridad.

 El fraude afectó la imagen de la entidad.

 Detectado el fraude solo se recupero el 35% de lo sustraído.

 Consideraciones Básicas
 Solo 40% de las empresas tiene algún control contra fraudes.
 El 80% de los trabajadores hace caso omiso a los controles.
 El 40% de los fraudes fueron detectados mediante controles.
 Cuando se investigó el fraude se llego a establecer tres tipos de
autores:

• Externo
• Interno
• Mixto

 Se dice que el 10% de las personas son honestas; otro 10%

son definitivamente honestas; el 80% esta en condiciones
de cometer un fraude.
 Definición
 Fraude es la apropiación indebida o
ilícita de valores, bienes o recursos
mediante el engaño, gestiones falsas o
adulteradas, desvíos o administración
mal intencionada.

 El fraude interno es el delito no violento

cometido por empleados de una
empresa; se valen de su puesto o de la
información que administran, utilizan la
manipulación de datos, equipos y/o
sistemas. Este ilícito tiene impacto
sobre la reputación, imagen y la moral
de la organización.
Tipos de Fraudes dentro de la Empresa

 Manipulación De Capital Social y Patrimonio

Generalmente realizado por administradores de recursos y con abuso de cargos de
confianza.

 Fuga De Información Intencional

Se realiza sobre la tecnología, organización y funciones; transacciones, servicios y
productos.

 Apropiación Ilícita.
Dinero, Valores y Bienes.

 Extorsión.
En alguna de estas modalidades se encuentra el fraude en colusión, que es el
producido mediante acuerdo de personas dentro y fuera de la organización;
aprovechan las relaciones que se establece o la información que se comparte
 Indicadores del Fraude
 Riesgos Personales

 Características.

• Estilo de administración
autocrático.
• Estilo de vida costosa.
• Comportamiento inusual.
• Actos ilegales.
• Vacaciones no tomadas.
• Moral baja.
• Alta rotación de directivos.
• Directivos de poca calidad.
 Indicadores del Fraude
 Riesgos Culturales:

 Características:

• Resultados a cualquier costo.

• Pobre compromiso a los controles.
• Sin código de ética.
• Obediencia incuestionable del personal.

 Riesgos Estructurales:

 Características:

• Estructuras complejas
• Sitios remotos.
• Mala supervisión y control.
• No auditores permanentes.
 Indicadores del Fraude
 Riesgos Comerciales

 Características:
• Estrategia comercial no definida.
• Reputación pobre.
• Utilidades por encima de las normas. establecidas.
• Problemas de liquidez.

 Motivaciones y Oportunidades

 Motivos.  Oportunidades.
• Codicia • Falta factores disuasivos
• Problemas financieros • Poca oportunidad de ser
• Venganza descubiertos.
• Poca lealtad • Áreas grises de la organización
• Aburrimiento
La gente comete un fraude cuando el motivo coincide con la oportunidad
 Comportamientos Engañosos
 El Exitoso.

 Da la impresión de tener éxito.

 Alardea de tener contactos importantes.
 Habla en demasía sobre negocios.
 Alaba a los demás para hacerles sentir importantes.

 El Manipulador.

 Explota la ignorancia de los demás.

 Mantiene su puerta cerrada.
 Manipula horarios y fechas limites.
 Pone a los empleados uno contra otros.
 Maneja cuestiones personales fuera del sistema principal.
 Controla cuidadosamente el acceso.
 Comportamientos Engañosos
 El Concienzudo.

 Mantiene a la gente fuera de su entorno.

 No sale de vacaciones.
 Solitario , extraño.
 Si tiene que ausentarse, se asegura que los problemas esperen su
regreso.

 El Impostor.

 Responde preguntas diferentes a las que le hacen.

 Pasa el paquete.
 Habla lo menos posible.
 No permite que nadie vea la imagen completa.
 Siempre esta a punto de salir a una reunión importante.
Medidas Preventivas contra el Fraude Interno

 Política Clara y Determinante.

 Posición de la dirección.
 No al exceso de confianza.
 No a la falta de control y supervisión.
 No a la protección imagen.
 Evitar conflicto de intereses.

 Identificación de Actividades de Riesgo y Procedimientos de Control.

 Evaluación de riesgos.
 Evaluación de tareas.
 Establecer mecanismos de control.
Medidas Preventivas contra el Fraude Interno
 Procedimientos de Investigación y Correctivos.

 Atribuciones de auditoria y seguridad.

 Apoyo a las Gerencias criticas
 Responsabilidades compartidas.
 Correctivos ejemplarizadores.

 Selección y Seguimiento Del Personal (Conductas De Riesgo)

 Considerar los criterios de seguridad en la selección personal.

 Evaluación antecedentes y referencias.
 Pruebas psicológicas.
 Evaluación de aspectos sociales y familiares.
Medidas Preventivas contra el Fraude Interno
 Seguimiento Del Personal

 Considerar puestos críticos.

 Observar vida social.
 Signos exteriores de riqueza.
 Problemas de alcohol, drogas, juego.
 Problemas familiares y deudas.
 Rendimiento profesional.

 Evaluación Periódica de Procedimientos y Controles

 Evaluación de procedimientos en la administración de recursos.

 Evaluación de controles.
 Duplicidad de controles.
 Experiencias vividas
 Actualización permanente de procedimientos.
 Metodología de la investigación
del Fraude Interno
 El método a emplearse es el del análisis operativo.

 Diagnostico del caso.

Quien, Que, Cuando, Donde, Como.
Hay que encontrar datos, contradicciones.

 Análisis comparativo de casos.

Hay que relacionar casos, buscar coincidencias.
Hay que determinar criterios iniciales.
Hay que formular Matriz Comparativa.

 Análisis de grupos organizados.

 Análisis del perfil del o de los presuntos autores.
 Metodología de la investigación
del Fraude Interno
 El objetivo de la Investigación es :

 Descubrir el hecho.
 Elaborar las hipótesis.
 Comprobar y obtener los elementos probatorios.
 Sancionar.
 Mejorar procedimientos de control.

 El Proceso de la Investigación del Fraude debe cumplir siete pasos.

 Conocimiento del ilícito

 Inspección técnico profesional en el lugar de los hechos.
 Entrevista a presuntos autores, cómplices, testigos y agraviados.
 Búsqueda y obtención de indicios, elementos probatorios y
verificación del cumplimiento de procesos operativos establecidos.
 Metodología de la investigación
del Fraude Interno
 Estudio y/o análisis de la información obtenida de los pasos anteriores.
 Conclusiones.
 Recomendaciones.

 POV ante la sospecha de un Fraude.

 No sonar la alarma.
 Salvaguardar las evidencias.
 Recopilar documentación e información relevante.
 Informar a la Gerencia del área agraviada.
 Coordinar apoyo técnico y legal si es necesario.
 Evitar mayores perdidas.
 Intervenir.
 Futuro de los Fraudes Internos
¿A QUE NOS ENFRENTAMOS?

Mayor incremento de casos por :

 Delincuencia mas sofisticada.

 El dinero obtenido por la delincuencia,

financia otras actividades delictivas.

 Debilitamiento de los valores éticos y morales.

 Tardía e insuficiente administración de justicia.

 Falta de énfasis en la prevención y detección de este tipo de delitos.

 Recomendaciones
 Aplicación política “Tolerancia Cero” y de “ No Excepciones”

 Desarrollar permanentemente medidas preventivas.

 Realizar evaluaciones periódicas de procedimientos y controles.

 Fomentar cultura ética y elaborar códigos de conducta.

 Fomentar e impulsar la realización de investigaciones oportunas cuando

se sospeche de casos de fraudes y otras irregularidades.