CLASE: DESCRIPCIN:

PATRIMONIO

Representa la participacin de los propietarios en el activo neto de la empresa. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo. Comprende la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las capitalizaciones de utilidades y excedentes, representado por acciones nominativas debidamente suscritas; as como el capital adicional que incluye las donaciones, primas de emisin y capital en trmite; las reservas; los ajustes al patrimonio o revaluacin; resultados acumulados y resultados del ejercicio. Tambin comprende el valor de los certificados de aportacin pagados por los socios de las Cooperativas de Ahorro y Crdito, incluyendo los que se originen por capitalizaciones de utilidades y excedentes, de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. En las cuentas analticas correspondientes se registrar el capital pagado segn la naturaleza de los aportes o capitalizaciones. La capitalizacin de las revaluaciones permitidas por ley se registrar como revaluacin especial.

RUBRO

31

CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN:

Comprende el capital pagado, el capital suscrito y las suscripciones pendientes de pago. El capital pagado constituye la acumulacin de los aportes de los accionistas, incluyendo las reinversiones de utilidades, capitalizacin de reservas y otras, representado por acciones nominativas debidamente suscritas.

CUENTA

3101

CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el porcentaje de las acciones comunes y preferentes suscritas y pagadas y las que se originan por la capitalizacin de utilidades, de reservas y obligaciones, entre otros motivos, de conformidad con las disposiciones legales correspondientes. Asimismo, se registra el capital asignado a las sucursales de las empresas del sistema financiero del exterior. El capital social deber estar inscrito en Registros Pblicos, no pudiendo ser inferior al mnimo legal fijado por ley y disposiciones especficas. Los dividendos acumulativos no pagados de las acciones preferentes que conforme con la NIC 32 califiquen como pasivos financieros deben ser contabilizados como pasivos en las cuentas correspondientes, afectando la cuenta de gastos en el ejercicio que se acumule dicho dividendo. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS: 3101.01 3101.02 3101.03 3101.04 3101.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

DINMICA DBITOS : CRDITOS : 3102 Por la reduccin del capital debidamente autorizado. Por el importe del capital inicial y aportes posteriores. Por la capitalizacin de utilidades. Por el importe de la reexpresin por inflacin. Por el importe de la capitalizacin de reservas. Por el importe de la capitalizacin de obligaciones. CAPITAL SUSCRITO
2

CUENTA:

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el capital suscrito cuyo saldo representa el monto pendiente de pago. No se considera dentro del Patrimonio Efectivo, ni para el clculo de los lmites, ni otros efectos legales. SUBCUENTA: 3102.01 3102.02 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo

Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente, eliminada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

3102.03 3102.04 3102.09

Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

DINMICA DBITOS : CRDITOS : Por los pagos efectuados de capital suscrito. Por el importe de la suscripcin de acciones.

CUENTA

3103

(SUSCRIPCIONES 3 PAGO)

DE

CAPITAL

PENDIENTES

DE

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra el derecho que tiene la empresa frente a los suscriptores de acciones de capital de exigir el pago del mismo. SUBCUENTA: 3103.01 3103.02 3103.03 3103.04 3103.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

DINMICA DBITOS : CRDITOS : Por los importes de las suscripciones de acciones. Por los pagos efectuados del capital suscrito.

CUENTA DESCRIPCIN

: :

3104

(ACCIONES EN TESORERA)

En esta cuenta se registra el valor nominal de las acciones de propia emisin que han sido recompradas por la empresa con carcter temporal. SUBCUENTAS: 3104.01 3104.02 3104.03 3104.04 3104.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

3 4

Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

RUBRO DESCRIPCIN:

32

CAPITAL ADICIONAL

Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa, realizados en efectivo o en especie, as como las primas de emisin. Asimismo, se registrarn las ganancias o prdidas por la venta de las acciones en tesorera.

Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003

CUENTA : DESCRIPCIN:

3201

DONACIONES

En esta cuenta se registran las donaciones y otros aportes similares a favor de la empresa. Cuando se trate de donaciones destinadas a cubrir gastos, stas se registran como ingresos.

SUBCUENTA: 3201.01 Donaciones

Ver dinmica en la cuenta 3203.

CUENTA : DESCRIPCIN:

3202

PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES

En esta cuenta se registra la diferencia (exceso o defecto) entre el valor nominal de las acciones y el precio al cual fueron colocadas. Tratndose de las acciones en tesorera, se registra la diferencia entre el valor nominal y su valor de adquisicin.

SUBCUENTA: 3202.01 3202.02 3202.03 3202.04 3202.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

Ver dinmica en la cuenta 3203.

CUENTA :

3203

CAPITAL EN TRMITE

6 7

Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 8 Modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran los aportes pagados por los accionistas mientras se encuentra en trmite la formalizacin del aumento del capital social.

SUBCUENTA: 3203.01 3203.02 3203.03 3203.04 3203.09 Acciones Comunes Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

CUENTA :

3204

GANANCIAS O 9 TESORERA

PRDIDAS

POR

ACCIONES

EN

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registra la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta, en los casos en que se produzca su venta.

DINMICA DBITOS:

10

Aplicables a las cuentas 3201, 3202, 3203 y 3204 - Por las capitalizaciones o distribuciones de las primas de emisin. - Por las capitalizaciones.de las donaciones y otros aportes. - Por el importe del descuento en la colocacin de acciones. - Por el valor nominal de acciones en tesorera. - Por la diferencia (exceso) del valor de adquisicin sobre el valor nominal en la adquisicin de las acciones de tesorera. - Por la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta de las .acciones de tesorera. - Por la formalizacin del capital que se encontraba en trmite. - Por los importes de las donaciones recibidas y otros aportes recibidos. - Por los importes de las primas en la emisin de acciones. - Por la diferencia (defecto) del valor de adquisicin sobre el valor nominal en la adquisicin de las acciones de tesorera - Por la diferencia entre el costo de adquisicin y el valor de venta de las .acciones de tesorera - Por los aportes de capital cuya formalizacin se encuentra en trmite.

CRDITOS:

Incorporado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 10 Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

RUBRO DESCRIPCIN:

33

RESERVAS

Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias, provenientes de los aportes en efectivo, de la detraccin de las utilidades, de la revaluacin o reexpresin por inflacin, u otra constitucin que apruebe esta Superintendencia.

CUENTA DESCRIPCIN:

3301

RESERVA

LEGAL

11

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitucin de la reserva legal, de conformidad con lo establecido por las disposiciones legales, incluyendo la reexpresin por inflacin. Asimismo, se registran otras modalidades de constitucin, conforme la legislacin aplicable sobre la materia.

SUBCUENTAS: 3301.01 3301.02 3301.03 3301.06 3301.09 Ver dinmica en la cuenta 3303. Aportes en efectivo Utilidades Revaluacin especial autorizada por la SBS Reexpresin por inflacin Otros
12

CUENTA DESCRIPCIN:

3302

RESERVAS LEGALES ESPECIALES

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades destinadas a la constitucin de las reservas especficas, conforme a lo establecido por dispositivos legales.

SUBCUENTAS: 3302.01 3302.09 Ver dinmica en la cuenta 3303. Fondo de liberacin de prendas Otras reservas legales especiales

11 12

Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Incorporado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003.

CUENTA : DESCRIPCIN:

3303

RESERVAS

FACULTATIVAS

13 93.1

En esta cuenta se registran las detracciones de las utilidades, u otra modalidad de constitucin destinadas a construir las reservas facultativas aprobadas por acuerdo de la junta de accionistas o junta de administracin, de conformidad con lo establecido en los estatutos. Tratndose de una constitucin diferente a la detraccin de utilidades sta deber ser autorizada por esta Superintendencia.

SUBCUENTAS: 3303.01 Reservas facultativas que slo pueden ser reducidas 14 con previa autorizacin de la Superintendencia Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin 15 previa autorizacin de la Superintendencia

3303.02

DINMICA DBITOS: CRDITOS: -

Aplicable a las cuentas 3301, 3302 y 3303 Por la aplicacin de las reservas para cubrir prdidas acumuladas. Por la aplicacin de reservas para liberacin de prendas. Por la aplicacin de reservas para su capitalizacin. Por las transferencias de las reservas. Por la constitucin de la reserva legal mediante detracciones de las utilidades por mandato expreso de la Ley General. Por la constitucin de la reserva legal especial mediante detracciones de las utilidades destinadas a la liberacin de prendas. Por la constitucin de la reserva voluntaria.

RUBRO

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES

16

DESCRIPCIN:

En las cuentas de este rubro se contabiliza el componente patrimonial de los instrumentos financieros compuestos. Asimismo, para efectos de presentacin en el Estado de Situacin Financiero, se reclasificarn los instrumentos que conforme con la NIC 32, califiquen como pasivo financiero.

13 14 15

Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Modificada por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. 16 Incorporado mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

CUENTAS:

3401 3402

Capital social Capital adicional

DINMICA:

DBITOS:

- Por las reclasificaciones, para efectos de presentacin en el Estado de Situacin Financiera, con abono a la cuenta 2409, 2609 o 2809, segn corresponda. - Por el componente de patrimonio de los instrumentos financieros compuestos.

CRDITOS:

RUBRO

36

AJUSTES AL

PATRIMONIO

DESCRIPCIN: Comprenden los ajustes al patrimonio, como los incrementos por

revaluaciones conforme a las normas respectivas, y las ganancias y prdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el 17 tratamiento contable de los productos financieros derivados.

17

Modificado por la Resol. N 1349-2008 del 06.05.2008.

18

CUENTA :

3602

REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS

DESCRIPCIN:

19

En esta cuenta se registra la contrapartida del mayor valor asignado a las partidas del rubro Inmuebles, Mobiliario y Equipo, producto de las revaluaciones debidamente autorizadas por la Superintendencia a las empresas que sern absorbidas en el marco de una combinacin de negocios. Estas revaluaciones podrn ser posteriormente transferidas a las cuentas de capital y reservas, conforme a las disposiciones de la Ley General. En caso no se materialice la combinacin de negocios, debern revertirse los efectos de la revaluacin de activos. SUBCUENTA: 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

DINMICA: DBITOS: CRDITOS: Por los importes capitalizados o aplicados. Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS.

CUENTA :

3603 SUBCUENTA: 3603.07

RESULTADOS NO REALIZADOS

20

Diferencias de Conversin

18 19

Eliminada la cuenta 3601 por la Resolucin SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 Sustituido mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 20 Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.

CUENTA :

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS 21 COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO

POR

DESCRIPCIN:

En esta cuenta se registran las ganancias y prdidas por coberturas de flujo de efectivo conforme con el tratamiento contable de los productos financieros derivados

DINMICA: DBITOS: Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15. Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado en una cobertura de flujo de efectivo. Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Prdidas o en el costo del activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos financieros descritos en el rubro 15.

CRDITOS:

21

Incorporado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.

RUBRO

38

RESULTADOS

ACUMULADOS

DESCRIPCIN:

22

Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas y/o las prdidas acumuladas. Asimismo, comprende el efecto del cambio de polticas y contabilizacin de errores de ejercicios anteriores en concordancia con las NIIF. Los resultados no realizados por activos financieros, as como la participacin en Otro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos, se registran en las cuentas 3801 y 3802, segn corresponda, no obstante, para efectos de presentacin deben ser presentados en forma discriminada de los resultados acumulados.

22

Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

CUENTA DESCRIPCIN:

:
24

3801

UTILIDAD ACUMULADA

23

Comprende las utilidades acumuladas no distribuidas. Asimismo, comprende el efecto del cambio de polticas y contabilizacin de errores de ejercicios anteriores en concordancia con las NIIF. Los resultados no realizados por activos financieros, as como la participacin en Otro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias y asociadas, se registran en las subcuentas que se detallan, segn corresponda, no obstante, para efectos de presentacin deben ser presentados en forma discriminada de los resultados acumulados. SUBCUENTAS: 3801.01 3801.02 3801.03 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacin Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta

En esta subcuenta se registra la ganancia neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta
3801.04 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
3801.05 Ganancia por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la ganancia neta obtenida por la empresa por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
Ver dinmica en la cuenta 3802.

23

Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 24 Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.

CUENTA : DESCRIPCIN:
26

3802

(PRDIDA ACUMULADA)

25

Comprende las prdidas acumuladas que no se hayan absorbido o cubierto. Asimismo, comprende el efecto del cambio de polticas y contabilizacin de errores de ejercicios anteriores en concordancia con las NIIF. Los resultados no realizados por activos financieros, as como la participacin en Otro Resultado Integral de las inversiones en subsidiarias y asociadas, se registran en las subcuentas que se detallan, segn corresponda, no obstante, para efectos de presentacin deben ser presentados en forma discriminada de los resultados acumulados. Asimismo, se registran en esta cuenta la provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria. SUBCUENTA: 3802.01 3802.03 (Prdida acumulada)

Provisin por desvalorizacin de bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria En esta subcuenta se registran las provisiones que las ECI debern constituir por el monto en que la diferencia entre el precio de mercado de los inmuebles al celebrarse los contratos de capitalizacin inmobiliaria y sus valores de mercado, exceda el monto de las capitalizaciones individuales acumuladas. Su contra parte es la subcuenta 2702.06 Provisiones para Desvalorizacin de Bienes Colocados en Capitalizacin Inmobiliaria. El importe a consignar en esta subcuenta deber ser recalculado cada mes. El saldo de esta subcuenta no podr ser compensado contra utilidades acumuladas 3802.04 Prdida no realizada por inversiones disponibles para la venta

En esta subcuenta se registra la prdida neta no realizada obtenida por la empresa producto del total de sus inversiones disponibles para la venta
3802.05 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la prdida neta obtenida por la empresa por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones que se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas.
3802.06 Prdida por mtodo de participacin patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

En esta subcuenta se registra la prdida neta obtenida por la empresa por aplicacin del mtodo de participacin patrimonial correspondiente a todas las inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo, conforme los lineamientos establecidos en la descripcin del rubro 17 Inversiones en Subsidiarias y Asociadas
27

DINMICA DBITOS:
25

Aplicable a las cuentas 3801 y 3802 Por la aplicacin de las utilidades acumuladas.

Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009 26 Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012 27 Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012

CRDITOS: -

Por las prdidas del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. Por la constitucin de las provisiones por desvalorizacin de los bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria. Por las utilidades del ejercicio anterior transferidas en el ejercicio. Por la reduccin de la prdida acumulada. Por la reversin de las provisiones en exceso constituidas para la desvalorizacin de los bienes colocados en capitalizacin inmobiliaria.

28

RUBRO

39

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

DESCRIPCIN:

Comprende el resultado obtenido por la empresa al final del perodo contable o ejercicio, que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.

28

La cuenta 3807 incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y eliminada posteriormente mediante la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009

CUENTA DESCRIPCIN:

3901

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su distribucin. SUBCUENTAS: 3901.01 3901.02 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalizacin Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin

Ver dinmica en la cuenta 3902.

CUENTA : DESCRIPCIN:

3902

(PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

En esta cuenta se registra la prdida neta del ejercicio. SUBCUENTA: 3902.01 (Prdida neta del ejercicio)

DINMICA DBITOS: -

Aplicable a las cuentas 3901 y 3902 Por la prdida del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas. Por la transferencia de la utilidad del ejercicio a resultados acumulados. Por la transferencia de la prdida del ejercicio a resultados acumulados. Por la utilidad del ejercicio que surge del Estado de Ganancias y Prdidas.

CRDITOS:

REGISTRACIN CONTABLE

1.3. CUENTAS DE PATRIMONIO

1.3.1. RUBRO: 31 CAPITAL SOCIAL
1.3.1.1. CUENTA: 3101 CAPITAL SOCIAL Se formaliza la constitucin del Capital Social de Banco Regional entregando en efectivo S/. 10,000,000. Correspondiente a 10,000 acciones comunes con valor nominal de S/. 1000 cada una - Por la entrega del efectivo CTA. 1101 3101 CAJA 1111.01 Caja Oficina Principal. CAPITAL PAGADO 3111.01. Acciones comunes - Por la transferencia del efectivo CTA. 1103 1101 X BANCOS Y OTRAS EMP. DEL SIST. FINANC. 1113.01. Bancos. CAJA 1111.01 Caja Oficina Principal. 10,000,000 10,000,000 DEBE S/. HABER S/. 10,000,000 10,000,000 X DEBE S/. HABER S/.

1.3.1.2CUENTA: 3102 CAPITAL SUSCRITO CASO 1 En junta de accionistas del Banco Regional se acord suscribir Capital Social por S/. 9,000,000.

- Por la suscripcin de capital CTA. 3103 3102 X SUSCRIP. DE CAPITAL PENDIENTE DE PAGO 3113.01 Acciones comunes CAPITAL SUSCRITO 3112.01 Acciones comunes ( Para saldar la cuenta) 9,000,000. 9,000,000. DEBE S/. HABER S/.

1.3.2. RUBRO: 32 CAPITAL ADICIONAL

1.3.2.1. CUENTA: 3201 DONACIONES CASO 1 El Banco Regional recibi con carcter de donacin S/ . 31,000.00 - Por la donacin recibida CTA. 1101 3201 CAJA 1111.01 Caja Oficina Principal. DONACIONES 3211.01 Donaciones. 31,000 X DEBE S/. 31,000 HABER S/.

1.3.3. RUBRO: 33 RESERVAS

1.3.3.1. CUENTA: 3301 RESERVA LEGAL CASO 1 Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio del Banco Regional fue de S/. 20,000.00, por lo que se procedi a constituir la reserva legal del 10%.

- Por la constitucin de reserva legal CTA. X

DEBE S/.

HABER S/.

3901

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio Sin acuerdo de Capitalizacin. 2,000.00

3301

RESERVA LEGAL 3311.02 Utilidades. 2,000.00

1.3.4. RUBRO: 36 AJUSTES AL PATRIMONIO

1.3.4.1. CUENTA: 3601 ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN OTRAS EMPRESAS CASO 1 El Banco Regional recibe de empresas vinculadas del pas Acciones por S/. 42,000 al haber capitalizado el excedente de reevaluacin. CTA. DEBE HABER S/. S/. X 1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURID. DEL PAS 1711.01 Subsidiarias Pas. 3601 ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN OTRAS EMPRESAS. 3611.02 Acciones liberadas de Revaluacin Voluntaria de Activos. 42,000 42,000

1.3.5. RUBRO: 38 RESULTADOS ACUMULADOS

1.3.5.1. CUENTA: 3801 UTILIDAD ACUMULADA CASO 1 La Junta de Accionistas del Banco Regional en el mes de junio 2007 con relacin a la Utilidad del ao 2007, ascendente a S/.90,000.00, tom el acuerdo de Capitalizar el 50%.

- Por el traslado de la Utilidad del ao 2006 en enero 2008

CTA. 3901 X UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de Capitalizacin ( Para saldar la cuenta) 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3811.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de Capitalizacin 90,000 90,000 DEBE S/. HABER S/.

- Por el Acuerdo de Capitalizacin (Junio 2008)

CTA. X DEBE S/. HABER S/.

3801

UTILIDAD ACUMULADA. 3811.02 Utilidad Acumulada sin Acuerdo de Capitalizacin 45,000

3801

UTILIDAD ACUMULADA. 3811.01 Utilidad Acumulada con Acuerdo de Capitalizacin 45,000

1.3.5.2. CUENTA: 3802 PRDIDA ACUMULADA CASO 1 La junta de accionistas del Banco Unin adopt el acuerdo resarcir las prdidas acumuladas de 10,000 mediante aplicacin de Reserva Legal de S/. 12,000.00
CTA. 3301 RESERVA LEGAL 3311.02 Utilidades. 3802 PRDIDA NETA DEL EJERCICIO 3812.01 Prdida Acumulada ( Para saldar la cuenta) 10,000 10,000 DEBE X S/. HABER S/.

1.3.6. RUBRO: 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

1.3.6.1. CUENTA: 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CASO 1 El Banco Unin al iniciar el nuevo ejercicio econmico 2008, transfiere la Utilidad Neta del ejercicio 2007 por S/. 50,000. - Por transferencia de utilidad neta de utilidad neta del ejercicio del ao 2007 CTA. 3901 X UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio. Sin Acuerdo de Capitalizacin 3801 UTILIDAD ACUMULADA. 3811.02 Utilidad Acumulada Sin Acuerdo de Capitalizacin 50,000 50,000 DEBE S/. HABER S/.