Aula 01

Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof.
. Ali Mohamad Jaha Aula 01 AULA 01 Tema: Regime Geral de Previdncia Social: Segurados, Empresa e Empregador Domstico. Assuntos Abordados: Regime Geral de Previdncia Social. Segurados Obrigatrios. Conceito, Caractersticas e Abrangncia: Empregado, Empregado Domstico, Contribuinte Individual, Trabalhador Avulso, Segurado Especial. Segurado Facultativo: Conceito e Caractersticas. Empresa e Empregador Domstico: Conceito Previdencirio. Sumrio Saudaes Iniciais. 01. Regime Geral de Previdncia Social RGPS. 02. Segurados Obrigatrios do RGPS. 02.1. Segurado Obrigatrio Empregado. 02.2. Segurado Obrigatrio Empregado Domstico. 02.3. Segurado Obrigatrio Contribuinte Individual. 02.4. Segurado Obrigatrio Trabalhador Avulso. 02.5. Segurado Obrigatrio Segurado Especial. 03. Servidor Ocupante de RPPS x RGPS. 04. Segurado Facultativo do RGPS. 05. Empresa e Empregador Domstico. 06. Questes Comentadas. 07. Questes Sem Comentrios. 08. Gabarito das Questes. Saudaes Iniciais. Ol Concurseiro! Tudo bem contigo? Vamos continuar o nosso Curso de Direito Previdencirio para AFRFB e ATRFB? No vamos perder tempo! Hoje o assunto extenso e com grande incidncia de questes nos concursos pblicos! Vamos l! =) 01. Regime Geral de Previdncia Social RGPS. Agora que ns j conhecemos a Seguridade Social em suas trs vertentes: Previdncia Social, Assistncia Social e Sade, iremos aprofundar nossos estudos na rea de Previdncia Social. Pgina 1-1 1-4 5-5 5 - 13 14 - 14 14 - 31 31 - 32 33 - 46 46 - 47 47 - 51 52 - 54 55 - 101 102 - 115 116 - 116
Prof. Ali Mohamad Jaha
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Conforme definido no Decreto n. 3.048/1999 (Regulamento da Previdncia Social), ou simplesmente, RPS/1999, a Previdncia Social compreende dois regimes:
1. Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), e; 2. Regimes Prprios de Previdncia Social (RPPS) dos servidores pblicos e dos militares.
Da classificao supracitada j podemos definir que a Previdncia Social abrange apenas 2 regimes previdencirios. E a Previdncia Complementar? No! Ela no est compreendida dentro da Previdncia Social. Ateno com isso! RGPS Previdncia Social RPPS
Previdncia Complementar O objeto dos nossos estudos para as provas da RFB o RGPS. E afinal de contas, o que vem a ser o RGPS? O RGPS a forma como a Previdncia organizada. Essa organizao prev um regime de carter contributivo e de filiao obrigatria (Previdncia = contribuies, lembra?). A filiao ao RGPS obrigatria pelo simples exerccio de atividade remunerada. O sujeito que exerce, concomitantemente (ao mesmo tempo), mais de uma atividade remunerada sujeita ao Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) obrigatoriamente filiado em relao a cada uma dessas atividades, observado o limite mnimo (salrio mnimo) e mximo (teto do RGPS) para o Salrio de Contribuio (SC). Como podemos perceber, o exerccio de atividade remunerada j enseja a filiao obrigatria ao RGPS, e no s isso! Se o sujeito exercer trs atividades diferentes, dever ser filiado ao RGPS em relao a cada uma delas. Ahhh... Se o fulano ganha R$ 5.000,00 no emprego A, R$ 550,00 no emprego B e R$ 1.550,00 no emprego C, qual ser seu SC? O SC sempre dever respeitar o teto do RGPS, atualmente no valor de R$ 4.159,00, no podendo ele recolher contribuies sobre um SC maior.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 E no caso do aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade abrangida por este regime? Esse aposentado tambm ser considerado segurado obrigatrio em relao a essa atividade! Isso mesmo, ele ter que recolher as contribuies devidas em funo dessa nova atividade remunerada. O que o RGPS faz pelo segurado que com ele contribui? O RGPS garante a cobertura das seguintes situaes, expressas no art. 5. do RPS/1999:
1. Cobertura de eventos de doena, invalidez, morte e idade avanada; 2. Proteo maternidade, especialmente gestante; 3. Proteo involuntrio; ao trabalhador em situao de desemprego
4. Salrio famlia e auxlio recluso para os dependentes dos segurados de baixa renda; 5. Penso por morte do segurado, homem ou mulher, ao cnjuge ou companheiro e dependentes.
Muita ateno! No podemos confundir proteo ao trabalhador em situao de desemprego involuntrio com o Seguro Desemprego! A priori, importante salientar que o Seguro Desemprego um benefcio de natureza previdenciria, administrado e concedido pelo MTE (Ministrio do Trabalho e Emprego), e no pelo INSS (Instituto Nacional do Seguro Social). Por sua vez a proteo dada, pelo RGPS, ao trabalhador em situao de desemprego o Perodo de Graa (PG) (item referente parte de benefcios da Previdncia, que no compe objeto de nossos estudos para RFB por estar, pelo menos por enquanto, fora do edital). O PG consiste num perodo de 12 meses em que o desempregado pode ficar sem contribuir para a Previdncia Social e sem perder a qualidade de segurado do RGPS, podendo inclusive gozar de todos os benefcios previdencirios a que tiver direito.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Como foi visto acima, o Seguro Desemprego, apesar de ter carter previdencirio, administrado e concedido pelo MTE e no pelo INSS, que a autarquia vinculada diretamente ao Ministrio da Previdncia Social (MPS) que administra o RGPS, como podemos extrair do RPS/1999:
Art. 7 A administrao do Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) atribuda ao Ministrio da Previdncia Social (MPS), sendo exercida pelos rgos e entidades a ele vinculados (no caso, pelo INSS).
E para concluir a nossa explanao sobre o RGPS, quem so as pessoas beneficirias do RGPS? So as pessoas fsicas classificadas como Segurados e Dependentes. Classificando de forma mais detalhada:
Obrigatrios: - Segurados
Contribuinte Individual Trabalhador Avulso Empregado Domstico Empregado Segurado Especial
Facultativos
- Dependentes Percebeu que existem 5 segurados obrigatrios e 1 segurado facultativo? Reparou nas letras que esto em negrito? Isso um mnemnico que eu aprendi com meu amigo, o Prof. talo Romano. Como fica o mnemnico?
CADES
Pronto! Nunca mais voc vai esquecer quais so os segurados obrigatrios e facultativos do RGPS! =)
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 02. Segurados Obrigatrios do RGPS. Essa parte essencial para as provas de Direito Previdencirio! muito comum a questo contar um pouco da histria do trabalhador, contar o que ele faz, de que forma faz, e ao final questionar em qual classe de segurado, obrigatrio ou facultativo, ele se classifica. Quer um exemplo para ficar claro? Muitas pessoas moram em condomnios de edifcio, e nesse tipo de local sempre existe a figura do sndico! Agora questiono: em qual classe de segurado classificado o sndico? Depende! Se o sndico receber remunerao para exercer as atividades administrativas inerentes a sua funo, ele se enquadra como Contribuinte Individual. Por outro lado, se o sndico no receber nada, ser Segurado Facultativo. Aqui a seguinte informao se faz necessria: a iseno da taxa de condomnio, compensada ao sndico e/ou subsndico em exerccio, configura meio de remunerao pelo trabalho mensal, transformando-o em Contribuinte Individual. Em outras palavras, a iseno da taxa de condomnio tem natureza de remunerao indireta! Anote isso amigo! O enquadramento da atividade dentro das classes de segurados realizado pela prpria lei previdenciria e regulamentado pelo RPS/1999. Vou apresentar para voc, meu caro aluno, todos os enquadramentos com os respectivos comentrios e dicas! Sem preguia, hein! =) 02.1. Segurado Obrigatrio Empregado. So enquadrados como Empregados, as seguintes pessoas fsicas:
01. Aquele que presta servio de natureza urbana ou rural a empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao (jurdica) e mediante remunerao, inclusive como diretor empregado.
Esse o conceito de Empregado conforme o Direito do Trabalho. Nesse ramo do Direito podemos observar que o empregado apresenta os seguintes requisitos: Pessoa Fsica: No existe empregado Pessoa Jurdica.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 No eventualidade: O empregado deve exercer suas funes de modo permanente e constante. A legislao previdenciria entende que servio prestado em carter no eventual aquele relacionado direta ou indiretamente s atividades normais da empresa. Pessoalidade: O empregado deve prestar os servios contratados. No havendo pessoalidade, ser descaracterizada a relao de emprego. Subordinao Jurdica: O empregado deve obedecer s ordens lcitas de seu empregador. Subordinao jurdica pressupe que o empregado deve obedecer s ordens de seu empregador, mediante retribuio econmica (salrio). Porm, essas ordens no devem adentrar no mrito da parte tcnica da execuo do servio contratado, pois se assim fosse, estaramos diante de uma subordinao tcnica. Em outras palavras, o empregador pode mandar em seu empregado em relao a vrios aspectos (cumprimento de horrio, forma de atendimento de cliente, utilizao de equipamentos de proteo individual, etc.), mas jamais o empregador poder mandar ou desmandar na parte tcnica do trabalho. Como assim? Imagine um eletricista contratado por um lojista para ampliar a rede de energia de sua loja. Nesse caso, o eletricista tem subordinao jurdica em relao ao lojista, mas no tem subordinao tcnica, pois o lojista no pode dizer de que forma ele realizar o servio de eletricidade. Onerosidade: Toda relao de emprego remunerada (onerosa), ou seja, se no rolar dinheiro, no emprego. Como vimos, a legislao previdenciria adotou como primeiro enquadramento, de forma coerente e oriunda do Direito do Trabalho, o conceito exato de empregado. E para concluir os comentrios sobre esse enquadramento, o que seria o diretor empregado? Conforme a legislao previdenciria aquele que, participando ou no do risco econmico do empreendimento, seja contratado ou promovido para cargo de direo das sociedades annimas (S/A), mantm as caractersticas inerentes relao de emprego. Em suma, o individuo promovido ou contratado como empregado para cargo de direo em S/A, a fim de comandar a empresa, mantendo inclusive a subordinao.
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02. Aquele que, contratado por empresa de trabalho temporrio (ETT), por prazo no superior a 3 (trs) meses, prorrogvel, presta servio para atender a necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente ou a acrscimo extraordinrio de servio de outras empresas, na forma da legislao prpria.
A ETT uma empresa que coloca mo de obra disposio de outra empresa, a empresa contratante, em duas situaes: - Atender necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente: Quando a empresa contratante precisa repor, de forma rpida e temporria, as baixas de seus empregados. - Acrscimo extraordinrio de servio: Imagine uma fbrica de chocolates na poca da Pscoa (Hummm...). Imaginou? H certamente um grande aumento na demanda em decorrncia da data, e para dar conta do recado, e o que fazer? Contratar pessoal temporrio via ETT. Para fins previdencirios, o trabalhador que vem a ser contratado pela ETT para trabalhar em qualquer uma das duas situaes, pelo prazo mximo de 3 meses (prorrogveis), enquadrado como segurado Empregado.
03. O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas.
Tanto o brasileiro quanto o estrangeiro domiciliado no Brasil que for contratado para servio no exterior, em sucursal (filial ou agncia), ser considerado empregado, desde que a empresa: - Seja constituda sob as leis brasileiras, e; - Tenha sede e administrao no Brasil. Quer um exemplo? Um vendedor (empregado) de uma empresa do ramo do vesturio, constituda sob as leis brasileiras, com sede e administrao em Cianorte/PR, transferido para a filial em Milo (Itlia), continuar sendo enquadrado como Empregado. E caso seja o empregado argentino? Depende! Ele domiciliado e contratado no Brasil? Se sim, ser enquadrado como Empregado.
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04. O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior com maioria do capital votante pertencente empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Pas ou de entidade de direito pblico interno.
Esse enquadramento uma variao complicada do outro. Vamos anlise: Tanto o brasileiro quanto o estrangeiro domiciliado no Brasil que for trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior considerado empregado, desde que a empresa concomitantemente: - Tenha a maioria do capital votante (maioria das aes ordinrias Contabilidade) pertencente empresa constituda pelas leis brasileiras. - Que a empresa constituda pelas leis brasileiras tenha sede e administrao no Brasil e que o controle efetivo esteja nas mos de brasileiros (pessoas fsicas ou jurdicas). Conforme dispe o Cdigo Civil de 2002, so pessoas jurdicas direito pblico interno ou entidades de direito pblico interno, a Unio, Estados Membros, o Distrito Federal, os Territrios, os Municpios, Autarquias (inclusive as Associaes Pblicas) e as demais entidades carter pblico criadas por lei. Esse exemplo vai ser um pouco mais complexo. =) Um paraguaio, domiciliado e contratado no Brasil (situao comum nas fronteiras), contratado para trabalhar na NY Beach, empresa norteamericana, localizada em Nova York (EUA). A NY Beach tem a maioria de suas aes ordinrias (capital votante) pertencentes a MS Praia, empresa brasileira, constituda sob as leis brasileiras, com sede e administrao em Dourados/MS. Cabe ainda ressaltar que a MS Praia est sob o controle efetivo de empresrios (pessoas fsicas) da cidade de Campo Grande/MS. Sem dvida, o paraguaio segurado empregado. de os as de
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Devemos prestar ateno que mesmo em se tratando de empresa estrangeira, ela se encontra sob domnio de empresa brasileira (maioria do capital votante), e a empresa brasileira, por sua vez, se encontra sob domnio de residentes nacionais (controle efetivo por pessoas fsicas ou jurdicas). Essa a regra.
05. Aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a membros dessas misses e reparties, excludos o no brasileiro sem residncia permanente no Brasil e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repartio consular.
A misso diplomtica ou repartio consular se equipara, para fins previdencirios, a uma empresa. Quando a misso contrata um brasileiro residente, em regra, esse indivduo enquadrado como empregado. Mas temos excees. No se enquadram como empregado as seguintes contrataes: 1. No brasileiro sem residncia permanente no Brasil; 2. Brasileiro residente, mas amparado por legislao previdenciria do pas da misso diplomtica ou da repartio consular.
06. O brasileiro civil que trabalha para a Unio no exterior, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo se amparado por regime prprio de previdncia social (RPPS).
Brasileiro que trabalha no exterior para a Unio empregado! regra! O sujeito deve trabalhar em organismo oficial do qual o Brasil seja membro efetivo. Mesmo que ele seja domiciliado e contratado no exterior ele ser segurado empregado. S no ser empregado se for amparado por RPPS (da Unio ou do Organismo Internacional).
07. O brasileiro civil que presta servios Unio no exterior, em reparties governamentais brasileiras, l domiciliado e contratado, inclusive o auxiliar local de que tratam os arts. 56 e 57 da Lei n. 11.440/2006, este desde que, em razo de proibio legal, no possa filiar-se ao sistema previdencirio local.
Brasileiro civil (no militar), que trabalha no exterior para Unio? Empregado! Essa foi a regra apresentada no enquadramento anterior. Esse enquadramento reza que o brasileiro que prestar servio para
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Unio, no exterior, em reparties governamentais brasileiras, ser considerado empregado, inclusive na condio de Auxiliar Local. O que seria isso? Conforme Art. 56, Lei n. 11.440/2006:
Auxiliar Local o brasileiro ou o estrangeiro admitido para prestar servios ou desempenhar atividades de apoio que exijam familiaridade com as condies de vida, os usos e os costumes do pas onde esteja sediado o posto.
Em resumo, o cara que conhece bem a regio e os costumes locais! O enquadramento faz uma ressalva quanto ao auxiliar local! Em regra ele deve ser filiado ao sistema previdencirio local. Caso haja proibio legal, ele ser enquadrado como empregado. Logo, o enquadramento de empregado para o Auxiliar Local residual, ou seja, s ocorrer se ele no for filiado ao sistema previdencirio local.
08. O bolsista e o estagirio que prestam servios empresa, em desacordo com a Lei n. 11.788/2008 (Lei do Estgio).
Quando um bolsista ou estagirio presta servio empresa em desacordo com a Lei do Estgio, na verdade ele est trabalhando como um empregado! O enquadramento priorizou a essncia da relao! O estgio no gera vnculo empregatcio. No difcil encontrarmos empresas que explorem seus estagirios, fazendo-os trabalhar em condies de igualdade com seus empregados. Se esse for o caso, no estaremos diante de uma relao de estgio, mas sim de uma relao de emprego indevidamente constituda, na forma de contrato por prazo indeterminado, segundo o direito do trabalho.
09. O servidor da Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio, includas suas autarquias e fundaes, ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao.
Esse enquadramento direcionado aos cargos comissionados dos entes polticos, de livre nomeao e livre exonerao, ou como tratamos no Direito Administrativo, os chamados cargos ad nutum. Quando, por exemplo, um prefeito nomeia o irmo no servidor para cargo em comisso, e este exercer exclusivamente o cargo comissionado, a Previdncia o enquadrar como segurado empregado.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A legislao previdenciria estende esse enquadramento ao ocupante de cargo de Ministro de Estado, de Secretrio Estadual, Distrital ou Municipal, sem vnculo efetivo com a Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios, suas autarquias, ainda que em regime especial, e fundaes.
10. O servidor do Estado, Distrito Federal ou Municpio, bem como o das respectivas autarquias e fundaes, ocupante de cargo efetivo, desde que, nessa qualidade, no esteja amparado por regime prprio de previdncia social (RPPS).
Esse enquadramento ampara, na esfera estadual e principalmente na esfera municipal, uma situao intermediria. Nos pequenos municpios, os concursos so realizados para a contratao de servidores estatutrios (detentores de cargos efetivos), mas, geralmente por razes econmicas e financeiras, o referido ente no possui condies de criar um RPPS especfico para seus funcionrios. Dessa forma, os servidores pblicos so enquadrados, para fins previdencirios, como contribuinte Empregado, regido pela CLT (Consolidao das Leis do Trabalho).
11. O servidor contratado pela Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio, bem como pelas respectivas autarquias e fundaes, por tempo determinado, para atender a necessidade temporria de excepcional interesse pblico, nos termos do inciso IX do art. 37 da Constituio Federal.
Os contratados temporariamente por necessidade temporria de excepcional interesse pblico so enquadrados como empregados, para fins previdencirios.
12. O servidor da Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio, includas suas autarquias e fundaes, ocupante de emprego pblico.
Empregado pblico aquele sujeito contratado por concurso pblico regido pelo regime CLT (Consolidao das Leis do Trabalho). Esse tambm enquadrado para fins previdencirios como empregado. No mbito da Unio, podemos citar os Conselhos de Fiscalizao de Profisses Regulamentadas (CRM, CRA, CRC, etc.). Os empregados dessas autarquias federais pertencem ao regime celetista, contratados por meio de concurso pblico, mas enquadrados no RGPS na condio de empregado. Em resumo, por estar abarcado pelo RGPS, possui seu SC limitado ao teto do RGPS (que como j vimos, atualmente R$ 4.159,00), ainda que este empregado pblico perceba mensalmente R$ 6.000,00.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Assim sendo, no futuro, seus benefcios (aposentadorias e penses) tambm estaro limitados ao mesmo teto.
13. O escrevente e o auxiliar contratados por titular de servios notariais e de registro a partir de 21 de novembro de 1994, bem como aquele que optou pelo Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), em conformidade com a Lei n. 8.935/1994 (Lei dos Cartrios).
Em regra, o escrevente e o auxiliar de cartrio (servios notariais e de registro), so enquadrados como empregados. Essa regra vlida a partir de 21/11/1994 at os dias atuais. O escrevente e o auxiliar contratado em data anterior a 21/11/1994, deve ter feito a opo pelo RGPS para ser enquadrado como segurado Empregado, e gozar de seus benefcios. Os escreventes e auxiliares de investidura estatutria ou em regime especial, contratados por titular de servios notariais e de registro antes da vigncia da Lei n. 8.935/1994 (21/11/1994) que fizeram opo, expressa, pela transformao do seu regime jurdico para o da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT), sero segurados obrigatrios do Regime Geral de Previdncia Social como empregados e tero o tempo de servio prestado no regime anterior integralmente considerado para todos os efeitos de direito. Por fim, no tendo havido a opo supracitada, os escreventes e auxiliares de investidura estatutria ou em regime especial continuaro vinculados legislao previdenciria que anteriormente os regia, desde que mantenham as contribuies nela estipuladas at a data do deferimento de sua aposentadoria, ficando, consequentemente, excludos do RGPS conforme dispe a legislao previdenciria.
14. O exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social (RPPS).
Essa regra vale para o poltico que no era servidor antes de virar poltico, ou seja, no era vinculado a nenhum RPPS. Um Auditor-Fiscal da Receita Federal eleito deputado federal ser enquadrado como empregado no RGPS? No! Pois ele j est vinculado ao RPPS da Unio.
15. O empregado de organismo oficial internacional ou estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia social (RPPS).
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Essa a situao do indivduo que trabalha em um organismo oficial internacional (ou estrangeiro) em funcionamento no territrio nacional. Em regra, esse indivduo coberto pelo RPPS (do organismo ou de alguns dos entes polticos), mas caso no seja coberto, ele ser enquadrado como segurado empregado do RGPS.
16. O trabalhador rural contratado por Produtor Rural Pessoa Fsica (PRPF), na forma do art. 14-A da Lei n. 5.889/1973 (Lei do Trabalho Rural), para o exerccio de atividades de natureza temporria por prazo no superior a 2 (dois) meses dentro do perodo de 1 (um) ano.
O trabalhador rural contratado por Produtor Rural Pessoa Fsica (PRPF) para realizar atividades temporrias ser enquadrado como segurado empregado se as atividades durarem no mximo 2 meses dentro de um intervalo de 12 meses (1 ano). Se o trabalhador rural trabalhar temporariamente 18 dias em janeiro, 22 dias em junho, 25 dias entre setembro e outubro, ele ser enquadrado como empregado? No! Afinal, na contagem total de tempo, ele trabalhou 65 dias, tempo superior a 2 meses num intervalo de 12 meses. Nos casos em que o trabalho temporrio ultrapasse 2 meses dentro do perodo de 1 ano, o trabalhador rural ser classificado como Segurado Especial. Em suma, meu amigo, o trabalhador rural, em regra, classificado como Segurado Especial, porm, no caso do trabalho temporrio inferior a 2 meses dentro de um perodo de 1 ano, estamos diante de uma exceo, onde o trabalhador rural classificado como empregado perante o RGPS. Mais adiante veremos todas as disposies referentes ao Segurado Especial. Por enquanto, guarde essa informao!
At 60 dias por ano
EMPREGADO
Trabalhador Rural Temporrio

+ de 60 dias por ano
SEGURADO ESPECIAL
17. O aprendiz, maior de 14 (quatorze) e menor de 24 (vinte e quatro) anos, ressalvado o portador de deficincia, ao qual no se aplica o limite mximo de idade, sujeito formao tcnicoprofissional metdica, sob a orientao de entidade qualificada, conforme disposto na Consolidao das Leis do Trabalho (CLT). Prof. Ali Mohamad Jaha
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Esse dispositivo prev que o aprendiz, a partir dos 14 anos, segurado empregado. Essa condio, em regra, perdura at os 24 anos exceto se o aprendiz for portador de deficincia, que nesse caso, no observar o referido limite. Alm da limitao de idade, a empresa deve fornecer formao tcnico-profissional ao aprendiz. Esse enquadramento no tem cara de questo de prova??? =)
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 02.2. Segurado Obrigatrio Empregado Domstico. A legislao enquadramento: previdenciria delimita da seguinte forma esse
Pessoa fsica que presta servio de natureza contnua, mediante remunerao, a pessoa ou famlia, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos.
Um exemplo clssico a empregada domstica, mas no o nico caso. Imagine um rico fazendeiro que contrata um motorista para ficar disposio de sua esposa e filhos para lev-los cidade. O motorista presta servio de natureza contnua, mediante remunerao, para famlia (esposa e filhos do fazendeiro) no mbito residencial (ele no trabalha com as atividades da fazenda) e realiza uma atividade sem fins lucrativos (levar a madame para passear, as crianas para a escola, para o McDonalds, etc.). Sem dvida, o motorista em questo tambm enquadrado como empregado domstico. =) 02.3. Segurado Obrigatrio Contribuinte Individual. A classificao de segurado como Contribuinte Individual nasceu em 1999, quando o governo federal unificou as seguintes classes de segurados: Trabalhador Autnomo e Empresrio. O Contribuinte Individual tem como caracterstica a prestao de servio em carter eventual a vrias empresas, SEM relao de emprego. Tambm caracterstica marcante o exerccio de atividade econmica por conta prpria. So enquadrados como Contribuintes Individuais, as seguintes pessoas fsicas:
01. A pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade agropecuria, a qualquer ttulo, em carter permanente ou temporrio, em rea, contnua ou descontnua, superior a 4 (quatro) mdulos fiscais; ou, quando em rea igual ou inferior a 4 (quatro) mdulos fiscais ou atividade pesqueira ou extrativista, com auxlio de empregados ou por intermdio de prepostos.
O primeiro enquadramento apresenta uma redao truncada e difcil, no ? Antes de iniciar a explanao, o que vem a ser um mdulo fiscal? O mdulo fiscal representa uma unidade de medida expressa em hectares (ha), fixada para cada municpio do Brasil, em funo das caractersticas locais. O mdulo fiscal tem um valor para cada cidade! Em
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Paranava/PR, por exemplo, o mdulo fiscal equivale a 20 ha. Aqui, em Ponta Por/MS, o mdulo fiscal equivale a 35 ha. Voltando ao enquadramento, consideramos Contribuinte Individual: Pessoa fsica, proprietria ou no da terra, que explore: 1. Atividade Agropecuria, em rea superior a 4 mdulos fiscais, com ou sem auxlio de empregados ou prepostos. 2. Atividade Agropecuria, em rea igual ou inferior a 4 mdulos fiscais, desde que, com auxlio de empregados ou prepostos. 3. Atividade Pesqueira ou Extrativista, desde que, com auxlio de empregados ou prepostos. Como podemos perceber, a redao truncada e difcil do enquadramento na verdade estava abarcando os trs tipos de situaes acima citados. Observe que a referncia aos mdulos fiscais s realizada quando da explorao da atividade agropecuria.
02. A pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade de extrao mineral - garimpo -, em carter permanente ou temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos, com ou sem o auxlio de empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de forma no contnua.
Esse o enquadramento do garimpeiro: Contribuinte Individual! Garimpeiro no empregado! Entretanto, o que poucos estudantes sabem, que o garimpeiro j teve um enquadramento distinto. At 1998 o garimpeiro era considerado Segurado Especial. Entretanto, a Emenda Constitucional n. 20/1998 (Primeira Emenda de Reforma da Previdncia) alterou a redao do 8. do Art. 195 da CF/1988, excluindo o garimpeiro dessa condio. Com isso, a partir dessa emenda, esse segurado passou a ser classificado como Contribuinte Individual. No se esquea, garimpeiro contribuinte individual! Essa questo manjada em concurso, no perca ponto com esse tipo de problema! =)
03. O ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa. Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 16 de 117
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Padre no empregado da igreja! contribuinte individual. Os representantes religiosos sempre sero contribuintes individuais, independentemente da religio e de suas denominaes: padre, pastor, rabino, etc.
04. O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia social.
Em regra, o brasileiro civil (no militar) que trabalhar para organismo oficial internacional (que o Brasil seja membro efetivo), residindo no pas do organismo, em regra, ser coberto por RPPS (do organismo ou de algum ente poltico). Caso no seja, ser enquadrado como Contribuinte Individual no RGPS. Para visualizar melhor a condio citada, supomos que um brasileiro v trabalhar na ONU (Organizao das Naes Unidas), em Nova York (EUA) e que ele no seja coberto pelo RPPS da ONU ou de qualquer ente poltico. Sabemos que o Brasil membro da ONU, logo, o brasileiro em questo enquadrado como Contribuinte Individual. J observou que esse enquadramento quase igual ao outro que ns vimos acima, lembra? Observe: enquadrado como Empregado: O brasileiro civil que trabalha para a Unio no exterior, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo se amparado por regime prprio de previdncia social (RPPS). Percebeu a diferena entre os enquadramentos?
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Brasileiro Civil que trabalha, no exterior, para a Unio, em organismo internacional que o Brasil seja membro. Empregado. Brasileiro Civil que trabalha, no exterior, para organismo internacional que o Brasil seja membro. Contribuinte Individual. Agora ficou mais fcil, no mesmo? Analisando a fundo a situao, observamos que ao trabalhar no exterior estar diante de duas situaes possveis: Trabalhar para a Unio: Empregado Trabalhar para o organismo internacional: Contribuinte Individual Agora ficou bem clara a diferena entre os enquadramentos, certo? Vamos continuar! =)
05. O titular de firma individual urbana ou rural.
Esse enquadramento classifica o titular de firma individual, ou empresrio (conforme a Lei n. 10.406/2002 - Cdigo Civil) como Contribuinte Individual, independentemente de ser a atividade urbana ou rural. Como exemplo, temos uma empresa de projetos de engenharia civil, cujo proprietrio e consultor engenheiro civil. Ele empresrio individual e contribuir para a Previdncia Social na qualidade de Contribuinte Individual.
06. O diretor no empregado e o membro de conselho de administrao na sociedade annima.
O diretor empregado, como j foi visto, enquadrado como Empregado. O diretor no empregado, por sua vez, enquadrado como
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Contribuinte Individual. E o que vem a ser o diretor no empregado? aquele que, participando ou no do risco econmico do empreendimento, seja eleito, por assembleia geral dos acionistas, para cargo de direo das sociedades annimas (S/A), no mantendo as caractersticas inerentes relao de emprego. Nesse caso, no existe o vnculo empregatcio! O sujeito investido no cargo de direo da S/A e pronto! Vamos fazer um paralelo? Observe: Diretor empregado: contratado ou promovido para cargo de direo na S/A, desde que observadas as exigncias caractersticas inerentes da relao de emprego. Empregado. Diretor no empregado: investido no cargo de direo na S/A, sem a existncia da relao de emprego. Contribuinte Individual. Mas ateno: No porque no existe o vnculo empregatcio que no existe remunerao. Ningum trabalha de graa! Da mesma forma que a empresa pode contratar um consultor financeiro (contribuinte individual), para eventuais consultas ou servios, ela tambm possui autonomia para contratar um Diretor (Contribuinte Individual) no empregado. Ficou claro?
07. Todos os scios, nas sociedades em nome coletivo e de capital e indstria.
Nesse enquadramento encaixam-se duas vertentes: Scios em Sociedade em Nome Coletivo (SNC): esse tipo de sociedade , conforme o Cdigo Civil de 2002, composto exclusivamente por pessoas fsicas, sendo que esses indivduos so enquadrados como Contribuintes Individuais perante a Previdncia Social. Scios em Sociedade de Capital e Indstria (SCI): Esse outro estava presente no secular Cdigo Comercial (Lei n. 556/1850), mas os artigos que dispunham desse tipo de sociedade foram revogados pelo Cdigo Civil de 2002. Em suma, a legislao previdenciria est desatualizadssima, mas se cair na sua prova, marque que o scio em SCI enquadrado como Contribuinte Individual! No estamos nos preparando para um debate acadmico e sim para uma prova
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 de alto nvel, e muitas vezes o que vale a letra da lei, ainda que no atualizada!
08. O scio gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente de seu trabalho e o administrador no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada, urbana ou rural.
Esse enquadramento engloba contribuintes individuais, a saber:
trs
classes
diferentes
de
Scio Gerente: o scio da sociedade limitada que realiza funes de gestor. Scio Cotista: o scio da sociedade limitada que no realiza funes de gestor. Administrador no empregado da sociedade limitada: aquele que presta consultoria gerencial junto sociedade. Ele no faz parte dos quadros da sociedade (no empregado), mas trabalha para ela. Como percebemos, as trs classes esto relacionadas figura da sociedade limitada. E se, por exemplo, a questo citar qualquer uma das classes vinculadas a uma sociedade por aes (S/A), a questo estar errada! Fique atento!
09. O associado eleito para cargo de direo em cooperativa, associao ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam remunerao.
Esse dispositivo abarca duas classes diferentes de contribuintes individuais, a saber: Diretor Associado de Cooperativa ou Associao: aquele associado que por eleio nomeado para cargo de diretor de sua associao ou agropecurias. Sndico de condomnio remunerado: esse dispositivo faz referncia a uma das mais clebres figuras da vida urbana cotidiana: O sndico! RS! Quem j morou em condomnio sabe do que estou falando! O sndico, quando remunerado, classificado como contribuinte individual. E o sndico no remunerado? Esse
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 segurado facultativo. Preste ateno nessa diferena! No entanto, enfatizo novamente a informao introduzida no comecinho da nossa aula: a iseno da taxa de condomnio, compensada ao sndico e/ou subsndico em exerccio, configura meio de remunerao pelo trabalho mensal, transformando-o em Contribuinte Individual. OK? Prosseguimos!
10. Quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego.
Esse um dos conceitos previdencirios de contribuinte individual. Se a prova der um exemplo prtico a ser analisado, e durante a anlise voc constatar que: 1. A prestao do servio ocorre em carter eventual. 2. A prestao realizada a vrias empresas. 3. No existe vnculo do trabalhador com as empresas onde exerce suas atividades. No tenha dvida! Voc est diante de um contribuinte individual! Pode marcar o gabarito! =)
11. A pessoa fsica que exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou no.
Esse outro conceito previdencirio de contribuinte individual. Novamente analise a questo e observe os seguintes requisitos: 1. Prestao de servio por conta prpria. 2. Atividade econmica de natureza urbana (no pode ser rural). 3. Com ou sem lucro. Houve individual! preenchimento dos requisitos? Perfeito! contribuinte
12. O aposentado de qualquer regime previdencirio nomeado magistrado classista temporrio da Justia do Trabalho, ou nomeado magistrado da Justia Eleitoral, conforme previses constantes na Constituio Federal.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Esse hipteses: enquadramento de contribuinte individual rene duas
Aposentado nomeado Magistrado Classista Temporrio da Justia do Trabalho: Atualmente, no existe a figura do Juiz Classista do Trabalho! A Justia do Trabalho passou por duas reformas profundas: Emenda Constitucional n. 24/1999 (Disposies sobre a representao classista) e Emenda Constitucional n. 45/2004 (Reforma do Poder Judicirio). Essas reformas aboliram a representao classista e modernizaram a justia trabalhista. Como voc pode perceber, amigo, a legislao previdenciria tambm est desatualizada nesse ponto, mas no podemos desprez-lo, pois o mesmo pode ser objeto de futuras provas. Aposentado nomeado Magistrado da Justia Eleitoral: Esse dispositivo faz referncia ao advogado aposentado, escolhido para atuar como Juiz do TSE (Tribunal Superior Eleitoral) ou do TRE (Tribunal Regional Eleitoral). Em relao a esse advogado, a legislao previdenciria pontua uma ressalva: o magistrado nomeado manter o mesmo enquadramento no RGPS de antes de sua investidura no cargo de Juiz da Justia Eleitoral.
13. O cooperado de cooperativa de produo que, nesta condio, presta servio sociedade cooperativa mediante remunerao ajustada ao trabalho executado.
Essa uma disposio muito importante! Funciona assim: Uma sociedade cooperativa contrata uma cooperativa de produo para a realizao de um servio qualquer. Essa cooperativa de produo disponibiliza seu cooperado para a realizao do trabalho contratado. Como voc percebeu, no existe vnculo entre o cooperado e a sociedade cooperativa (contratante). Essa prestao ocorre em carter eventual e pode ser prestada a vrias sociedades cooperativas distintas. Lembrando-se do conceito previdencirio de contribuinte, no temos dvida que esse cooperado pertencente cooperativa de produo (contratada) enquadrado como contribuinte individual.
14. O Microempreendedor Individual - MEI de que tratam os arts. 18-A, 18-B e 18-C da Lei Complementar n. 123/2006 (Simples Nacional), que opte pelo recolhimento dos impostos e contribuies abrangidos pelo Simples Nacional em valores fixos mensais. Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 22 de 117
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Antes de iniciar essa explanao, j adianto que vou me alongar um pouco mais nesse enquadramento, pois se trata de um assunto complexo e com algumas peculiaridades importantes. A priori, o que vem a ser o MEI? A legislao do Simples Nacional considera MEI o Empresrio Individual, que: Exerce profissionalmente a atividade econmica organizada para a produo ou a circulao de bens ou de servios, adotando o conceito legal de Empresrio previsto no Art. 966 do Cdigo Civil; Que tenha auferido receita bruta no ano-calendrio anterior de no mximo R$ 60.000,00 e; Seja optante pelo Simples Nacional. O Simples Nacional nada mais do que um regime tributrio diferenciado, simplificado e favorecido, previsto na Lei Complementar n. 123/2006, aplicvel s Microempresas (ME) e s Empresas de Pequeno Porte (EPP). Para o MEI que est iniciando a sua atividade, a Lei do Simples Nacional considera para clculo da renda auferida no anocalendrio, o importe de R$ 5.000,00 multiplicado pelo nmero de meses compreendido entre o incio da atividade e o final do respectivo anocalendrio, consideradas as fraes de meses como um ms inteiro . Por exemplo, se um Micro Empresrio Individual iniciou suas atividades em 20/04/2011, o Simples Nacional considerar como renda auferida por ele no ano calendrio de 2011 o valor R$ 45.000,00, referentes a 9 meses multiplicados por R$ 5.000,00, ou seja, de abril a dezembro. Simples mesmo, no ? =) Conforme dispe a legislao tributria, a opo pelo enquadramento como MEI implica que o empresrio, nessa condio (Contribuinte Individual), dever recolher a sua contribuio social na forma prevista pela legislao previdenciria, ou seja, com a aplicao da alquota de 5% sobre o limite mnimo mensal do salrio de contribuio, que nada mais do que o salrio mnimo (Lei n. 8.212/1991, Art. 21, 2., inciso II, alnea a). Devo ressaltar que tal forma de recolhimento implica automaticamente na excluso do direito ao benefcio de Aposentadoria por Tempo de Contribuio ao MEI. Com essa forma de recolhimento, o MEI no poder contar seu tempo de contribuio para:
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 1. Obteno da Aposentadoria por Tempo de Contribuio do RGPS (Regime Geral da Previdncia Social), e; 2. Contagem Recproca de Tempo de Contribuio para obteno de benefcios previdencirios no mbito de algum RPPS (Regime Prprio de Previdncia Social), no caso de o MEI vir a trabalhar no setor pblico na qualidade de servidor pblico estatutrio. Para contar com esse tempo de contribuio na qualidade de MEI (Contribuinte Individual) para fins de obteno da Aposentadoria por Tempo de Contribuio e/ou da Contagem Recproca do Tempo de Contribuio, o empresrio dever complementar a contribuio mensal j quitada, mediante recolhimento do valor correspondente diferena entre o percentual pago (5%) e aquele que garante o efetivo benefcio ao segurado (20%), acrescido dos juros moratrios de que trata a Lei n. 9.430/1996. Em suma, o MEI deve pagar 15% sobre todos os seus salrios de contribuio acrescentados dos juros moratrios, para poder cont-los como tempo de contribuio. Um exemplo deixa tudo mais fcil! =) Imagine que Waldemir tenha contribudo durante os 3 primeiros meses do ano de 2013 como MEI. O referido empresrio foi aprovado posteriormente no concurso para o cargo de Analista-Tcnico da SUSEP (R$ 14.000,00 inicial), desejando levar para o RPPS do Governo Federal esse perodo que contribuiu como MEI. Nesse caso o que fazer? Waldemir dever recolher a diferena entre o percentual pago (5%) e o percentual de 20% em relao a cada uma das contribuies na condio de MEI (Contribuinte Individual) com os respectivos juros moratrios, da seguinte forma:
Ms/Ano Janeiro/2013 Fevereiro/2013 Maro/2013 Salrio Mnimo 678,00 678,00 678,00 Contribuio Recolhida (5%) 33,90 33,90 33,90 Contribuio a Recolher (15%) 101,70 101,70 101,70 Juros Moratrios 2,44 1,72 0,98 Total: Pagamento em Abril/2013: 104,14 103,42 102,68 310,24
A legislao tributria ainda traz que a empresa contratante de servios executados por intermdio do MEI mantm, em relao a essa contratao, a obrigatoriedade de recolhimento de sua Cota Patronal no valor de 20% sobre o total da remunerao paga ao MEI. Se a empresa
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 contratante for uma instituio financeira (bancos, caixas econmicas, sociedades de crdito, etc.), a Cota Patronal ser de 22,5%. Porm, essa obrigatoriedade de recolhimento de Cota Patronal, por parte da empresa contratante do MEI, ocorre somente na prestao dos seguintes servios: 1. Hidrulica; 2. Eletricidade; 3. Pintura; 4. Alvenaria; 5. Carpintaria; 6. Manuteno de Veculos. Por sua vez, o empresrio individual que possua apenas um nico empregado que receba 1 salrio mnimo ou o piso salarial da categoria, poder ser enquadrado como MEI (Contribuinte Individual). Nesse caso, o MEI dever recolher a Cota Patronal de 3% sobre o salrio de contribuio do seu empregado contratado, devendo reter e recolher esse valor, obedecendo s previses previstas na legislao tributria e previdenciria. Para finalizar o nosso longo tpico sobre MEI, guarde as seguintes informaes para a sua prova: O MEI recolhe a Contribuio Social de 5% sobre o salrio mnimo, com possibilidade de complementao at 20% para fazer jus a Aposentadoria por Tempo de Contribuio. A empresa recolhe a Cota Patronal de 20% ou 22,5% (instituies financeiras) sobre a remunerao do MEI. O MEI recolhe a Cota Patronal de 3% sobre a remunerao do seu empregado.
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MEI que trabalha por conta prpria
MEI contratado por empresa
MEI que contrata 01 empregado
15. O condutor autnomo de veculo rodovirio, assim considerado aquele que exerce atividade profissional sem vnculo empregatcio, quando proprietrio, coproprietrio ou promitente comprador de um s veculo.
Condutor autnomo nada mais do que o taxista autnomo. Ele contribuinte individual. o famoso taxista que no tem vnculo com nenhuma empresa de transporte de passageiros e exerce a profisso de forma autnoma na condio de proprietrio, coproprietrio ou promitente comprador de um s veculo, pois o taxista autnomo s pode ter um (01) txi!
16. Aquele que exerce atividade de auxiliar de condutor autnomo de veculo rodovirio, em automvel cedido em regime de colaborao, nos termos da Lei n. 6.094/1974 (Lei do Auxiliar de Condutor Autnomo).
Essa figura o motorista auxiliar. o cara que senta ao lado do condutor e o auxilia em seu trabalho (problemas mecnicos, revezamento de motoristas, entre outras atividades auxiliares). Qualquer Auxiliar de Condutor Autnomo enquadrado como contribuinte individual? No! Esse enquadramento s realizado quando o veculo utilizado encontra-se em regime de colaborao, conforme legislao.
17. Aquele que, pessoalmente, por conta prpria e a seu risco, exerce pequena atividade comercial em via pblica ou de porta em porta, como comerciante ambulante, nos termos da Lei n. 6.586/1978 (Lei do Comerciante Ambulante).
Esse dispositivo refere-se ao comerciante ambulante e ao camel. Esses dois sujeitos, muito comuns na Rua 25 de Maro em So Paulo e nas proximidades dos terminais rodovirios Brasil fora, so enquadrados pela previdncia como contribuintes individuais. muito comum esse tipo de comerciante autodenominar-se Empresrio, pois cada qual, sua maneira, no possui vnculo empregatcio, no so empregados de ningum.
18. O trabalhador associado cooperativa que, nessa qualidade, presta servios a terceiros.
Nas condies apresentadas, o trabalhador associado cooperativa executar tarefas a terceiros, sem vnculo empregatcio e de forma eventual. Esse tipo de operao tambm classifica o trabalhador cooperado como contribuinte individual.
19. O membro de conselho fiscal de sociedade por aes (S/A).
O que Conselho Fiscal? um colegiado composto por membros, acionistas ou no, da sociedade por aes (S/A). Esse Conselho examina a prestao de contas do exerccio, emitindo pareceres sobre as demonstraes contbeis do exerccio social, alm de fiscalizar os atos dos administradores e verificar o cumprimento de seus deveres legais e estatutrios. O Conselho Fiscal obrigatrio? Para as S/A com certeza! A Lei n. 6.404/1976 (Lei das S/A) em seu art. 161 deixa bem claro:
A companhia ter um conselho fiscal e o estatuto dispor sobre seu funcionamento, de modo permanente ou nos exerccios sociais em que for instalado a pedido de acionistas.
Agora que j verificamos a questo do Conselho Fiscal, ressaltamos que o membro do Conselho Fiscal, acionista ou no, enquadrado como Contribuinte Individual.
20. Aquele que presta servio de natureza no contnua, por conta prpria, a pessoa ou famlia, no mbito residencial desta, sem fins lucrativos.
Prezado aluno, voc prestou ateno nesse enquadramento? Leu algo parecido? Lembra-se do enquadramento do empregado domstico? Vamos relembrar juntos:
Conseguiu observar a diferena? Pessoa fsica que presta servio no mbito residencial pessoa ou famlia, sem fins lucrativos, pode ser enquadrada de duas formas: Se o servio for contnuo: O trabalhador um empregado domstico. Se o servio NO for contnuo: O trabalhador um contribuinte individual.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A diferena entre um enquadramento e outro reside exatamente na continuidade, ou no, da atividade realizada. Ateno com as pegadinhas! Quer um exemplo bem prtico desse dispositivo? Sabe aquela diarista que muitas vezes voc contrata uma vez por semana ou quinzenalmente para ajudar nos servios domsticos mais difceis da casa? Voc no a registra em carteira, certo? Isso porque a periodicidade com que ela frequenta sua casa para a realizao desses afazeres no configura natureza contnua, ou seja, um trabalho eventual. Dessa forma, se no h registro em CTPS (ou seja, no se trata de um empregado domstico), ela dever particularmente, contribuir para com a previdncia para ter assegurados seus direitos e benefcios, se tratando, portanto de uma segurada Contribuinte Individual.
21. O notrio ou tabelio e o oficial de registros ou registrador, titular de cartrio, que detm a delegao do exerccio da atividade notarial e de registro, no remunerados pelos cofres pblicos, admitidos a partir de 21 de novembro de 1994.
O enunciado nos d a falsa impresso que estamos diante de quatro enquadramentos distintos: notrio, tabelio, oficial de registros e titular de cartrio. Mas na prtica, os quatro exercem praticamente as mesmas funes. A pessoa que detm a delegao do exerccio de atividades notariais e registro um profissional do Direito, dotado de f pblica, ao qual compete por delegao do Poder Pblico, formalizar juridicamente a vontade das partes. Apesar do exerccio dessa delegao ser uma atividade privada, ela est sujeita fiscalizao do Poder Judicirio. Assim, o detentor da referida delegao ser enquadrado como contribuinte individual, desde que atenda dois requisitos: 1. No seja remunerado pelo Estado. 2. Que tenha iniciado o exerccio da funo aps 21/11/1994. Voc deve estar pensando: Caramba, j li algo semelhante! Realmente, voc leu, colega! Era o enquadramento do escrevente e do auxiliar contratados pelo detentor da delegao de exerccio da atividade notarial e de registro. Vamos refrescar a memria:
O escrevente e o auxiliar contratados por titular de servios notariais e de registro a partir de 21 de novembro de 1994, bem como aquele que optou pelo Regime Geral de Previdncia Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 28 de 117
Social (RGPS), em conformidade com a Lei n 8.935/1994 (Lei dos Cartrios).
Em regra, o escrevente e o auxiliar de cartrio (servios notariais e de registro) so enquadrados como empregados. Essa regra vlida a partir de 21/11/1994 at os dias atuais. O escrevente e o auxiliar contratados em data anterior, devem ter feito opo pelo RGPS para serem considerados Segurado Empregado.
Vamos tecer um breve paralelo: Detentor da delegao de exerccio da atividade notarial e de registro Contribuinte Individual. Escrevente e Auxiliar contratado pelo Detentor da delegao Empregado.
22. Aquele que, na condio de pequeno feirante, compra para revenda produtos hortifrutigranjeiros ou assemelhados.
Pequeno feirante contribuinte individual. Pronto! Simples! S isso! =)

23. A pessoa fsica que edifica obra de construo civil.
A pessoa fsica que edifica obra de construo civil no o pedreiro! aquele que detm a posse da obra. Este classificado como contribuinte individual. S isso? Em tese sim, mas a RFB tem um entendimento um pouco mais restrito, que o seguinte, conforme dispe a Instruo Normativa RFB n. 971/2009:
A pessoa fsica que habitualmente edifica obra de construo civil com fins lucrativos.
Nesses casos, para ser considerado contribuinte individual segundo a RFB, o sujeito pessoa fsica dever apresentar habitualidade e
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 lucratividade na atividade de construo civil. Guarde esses dois entendimentos para a prova. A construo daquela casa na praia para uso prprio no constitui habitualidade ou finalidade lucrativa. OK?
24. O mdico residente de que trata a Lei n. 6.932/1981 (Lei do Mdico Residente).
O mdico residente contribuinte individual, definido pela Lei n.6.932/1981. E o que mdico residente? Segundo o art. 1. da referida lei:
A Residncia Mdica constitui modalidade de ensino de psgraduao, destinada a mdicos, sob a forma de cursos de especializao, caracterizada por treinamento em servio, funcionando sob a responsabilidade de instituies de sade, universitrias ou no, sob a orientao de profissionais mdicos de elevada qualificao tica e profissional.
Como voc pode ver, trata-se de modalidade de ensino, e no de vnculo empregatcio. Por isso, sem dvida, ele Contribuinte Individual. E quanto ao mdico plantonista? Esse segurado empregado. No confunda! =) Mdico Residente Contribuinte Individual Mdico Plantonista Empregado
25. O pescador que trabalha em regime de parceria, meao ou arrendamento, em embarcao com mais de 6 (seis) toneladas de arqueao bruta, ressalvado o disposto no inciso III do 14;
Pescador (parceiro, meeiro, arrendatrio) em embarcao com mais de 6 toneladas de arqueao bruta contribuinte individual! Essa a regra. No esquea que so 6 toneladas! Em provas aparecem 4, 5, 8 toneladas, com o intuito de confundir mesmo. Voc deve lembrar! Mas afinal, o que tonelagem de arqueao bruta? Tonelagem de arqueao bruta significa a capacidade total da embarcao. Simples, no ?! E quanto a ressalva ao final do enquadramento:
Considera-se pescador artesanal (segurado especial) aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profisso habitual ou meio principal de vida, desde que na condio, exclusivamente, de parceiro outorgado, utilize embarcao de at 10 (dez) toneladas de arqueao bruta.
A ressalva se refere condio em que o trabalhador enquadrado como pescador artesanal (segurado especial, classe que ser vista logo adiante). Para ser considerado segurado especial, dever ser obrigatoriamente parceiro outorgado. Pescador em embarcao com mais de 6 toneladas de arqueao bruta = CONTRIBUINTE INDIVIDUAL Pescador artesanal em regime de economia familiar at 10 toneladas de arqueao bruta = SEGURADO ESPECIAL
26. O incorporador de que trata o art. 29 da Lei n. 4.591/1964 (Lei do Condomnio em Edificaes e Incorporaes Imobilirias).
O incorporador imobilirio contribuinte individual. E qual a definio de incorporador imobilirio? Art. 29 da Lei n. 4.591/1964:
Considera-se incorporador a pessoa fsica ou jurdica, comerciante ou no, que embora no efetuando a construo, compromisse ou efetive a venda de fraes ideais de terreno objetivando a vinculao de tais fraes a unidades autnomas, em edificaes a serem construdas ou em construo sob regime condominial, ou que meramente aceite propostas para efetivao de tais transaes, coordenando e levando a termo a incorporao e responsabilizando-se, conforme o caso, pela entrega, a certo prazo, preo e determinadas condies, das obras concludas.
Tudo certo? =)
27. O bolsista da Fundao Habitacional do Exrcito (FHE) contratado em conformidade com a Lei n. 6.855/1980.
um enquadramento bem especfico, mas bom t-lo em mente.

28. O rbitro e seus auxiliares que atuam em conformidade com a Lei n. 9.615/1998 (Normas Gerais sobre Desporto).
O juiz de futebol e os bandeirinhas so contribuintes individuais, desde que atuem em conformidade com as normas gerais do desporto. E no adianta falar mal da me do juiz! =)
29. O membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei n. 8.069/1990 (Estatuto da Criana e do Adolescente ECA), quando remunerado.
O membro de conselho tutelar do seu municpio um contribuinte individual, desde que exera a funo de forma remunerada.
30. O interventor, o liquidante, o administrador especial e o diretor fiscal de instituio financeira.
Esses cargos so todos enquadrados como contribuintes individuais. Sem comentrios adicionais. Ufa! Acabamos! Respire fundo, beba uma gua (ou um caf!) e vamos ao prximo tpico! 02.4. Segurado Obrigatrio Trabalhador Avulso. A melhor definio para Trabalhador Avulso o conceito presente na legislao previdenciria:
Trabalhador Avulso aquele que, sindicalizado ou no, presta servio de natureza urbana ou rural, a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, com a intermediao obrigatria do rgo Gestor de Mo de Obra (no caso de atividades porturias), nos termos da Lei n. 8.630/1993 (Lei dos Portos), ou do Sindicato da Categoria (no caso de atividades no porturias).
O Trabalhador Avulso uma classificao bastante especfica e quase que voltada unicamente aos trabalhadores porturios. Sobre esse enquadramento, interessante conhecermos os requisitos necessrios: 1. O trabalhador pode ser sindicalizado ou no. 2. Servio de natureza urbana ou rural.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 3. Servio prestado a diversas empresas (imagine um porto com diversos navios e diversos despachantes aduaneiros). 4. Ausncia de vnculo empregatcio. 5. Intermediao obrigatria do OGMO (rgo Gestor de mo de obra) ou do Sindicato (Caracterstica essencial do Trabalhador Avulso. Leve isso para a prova). Apenas com o conceito de Trabalhador Avulso voc consegue acertar qualquer questo de concurso a respeito do assunto, mas vou transcrever abaixo os enquadramentos existentes na legislao previdenciria, para ter certeza que voc no ser surpreendido com nenhum termo diferente. Faa uma simples leitura, suficiente. =) So considerados trabalhadores avulsos:
01. O trabalhador que exerce atividade porturia de capatazia, estiva, conferncia e conserto de carga, vigilncia de embarcao e bloco. 02. O trabalhador de estiva de mercadorias de qualquer natureza, inclusive carvo e minrio. 03. O trabalhador em alvarenga (embarcao para carga e descarga de navios). 04. O amarrador de embarcao. 05. O ensacador de caf, cacau, sal e similares. 06. O trabalhador na indstria de extrao de sal. 07. O carregador de bagagem em porto. 08. O prtico de barra em porto. 09. O guindasteiro. 10. O classificador, o movimentador e o empacotador de mercadorias em portos.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 02.5. Segurado Obrigatrio Segurado Especial. Prezado aluno! Sem dvida, essa a classe de segurado especial mais complexa de todas, e tambm a de maior quantidade de dispositivos legais correlatos. Diante da situao, eu peo sua total ateno para esse tpico. A princpio, considero importante apresentar o conceito de segurado especial presente na doutrina previdenciria ptria:
Segurado Especial o produtor, o parceiro, o meeiro, o arrendatrio rural, o comodatrio, o usufruturio, os assentados, os acampados, os posseiros, os extrativistas, os foreiros, os ribeirinhos, os remanescentes de quilombos, o ndio, o pescador artesanal e o assemelhado, que exeram suas atividades, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio de terceiros, bem como seus respectivos cnjuges ou companheiros e filhos. (VIANNA, Cludia Salles Vilela. Previdncia Social: Custeio e Benefcios. So Paulo: LTr, 2008).
Alm do conceito doutrinrio, considero interessante termos a noo de cada uma das atividades supra descritas: 1. Produtor: o produtor rural, proprietrio ou no da propriedade rural, que desenvolve atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras; 2. Parceiro: o que tem contrato de parceria, escrito ou verbal, com o proprietrio da terra. O parceiro desenvolve atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras, sendo que o lucro (ou prejuzo) da produo ser repartido entre as partes (proprietrio e parceiro); 3. Meeiro: o que tem contrato, escrito ou verbal, com o proprietrio da terra. O meeiro desenvolve atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras, sendo que os rendimentos e os custos da produo sero repartidos entres as partes (proprietrio e meeiro); 4. Arrendatrio Rural: o que utiliza a terra de outrem para desenvolver atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras. Nesse caso, o arrendatrio rural paga aluguel ao proprietrio da terra, podendo esse aluguel ser pago em pecnia (dinheiro) ou com parte da produo (produtos in natura);
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 5. Comodatrio: o que, por meio de contrato, escrito ou verbal, empresta a propriedade rural de outrem, por tempo determinado ou no, para exercer atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras; 6. Usufruturio: aquele que no detm a propriedade sobre o imvel rural, entretanto, detm posse, uso, administrao ou direito a receber os ganhos da produo, desde que exera atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras; 7. Assentado: o que foi beneficiado por projeto de incentivo reforma agrria e que recebeu imvel rural, onde exerce atividades agrcolas, pastoris ou hortifrutigranjeiras; 8. Acampado: o que se encontra organizado coletivamente no campo, pleiteando sua incluso como beneficirio de programa de reforma agrria, desenvolvendo atividades rurais em terras pertencentes a terceiros; 9. Posseiro: o que no proprietrio, mas possui a posse da propriedade rural, onde a explora como se dele fosse; 10. Extrativista: o que tem como principal fonte de renda a atividade de extrao da natureza de produtos in natura. Como exemplo, tem-se o seringueiro; 11. Foreiro: o que explora a atividade rural em terra cedida por terceiro, firmando contrato escrito de carter perptuo e mediante pagamento anual; 12. Ribeirinho: o que vive s margens dos rios, lagos ou lagos, e explora a terra. Geralmente, essa explorao acontece por meio do extrativismo e da pesca artesanal; 13. Remanescente de Quilombo: Quilombola era o escravo que se refugiava nos quilombos. A Constituio Federal de 1988, no Ttulo X Ato das Disposies Constitucionais Transitrias (ADCT), garantiu a propriedade definitiva aos remanescentes das comunidades dos quilombos que estejam ocupando suas terras, devendo o Estado emitir-lhes os ttulos respectivos. Logo, a todos os descendentes dos quilombolas, que em suas terras permaneceram, foi reconhecida a propriedade definitiva, inclusive com emisso do ttulo de posse por parte do Estado.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 14. ndio: o ndio reconhecido pela Fundao Nacional do ndio (FUNAI), inclusive o arteso que utilize matria-prima proveniente de extrativismo vegetal, independentemente do local onde resida ou exera suas atividades, sendo irrelevante a definio de indgena aldeado, indgena no-aldeado, ndio em vias de integrao, ndio isolado ou ndio integrado, desde que exera a atividade rural individualmente ou em regime de economia familiar e faa dessas atividades o principal meio de vida e de sustento (Instruo Normativa INSS/PRESS n. 45/2010), e; 15. Pescador Artesanal e Assemelhado: o que faz da pesca seu principal meio de vida ou sua profisso, exercendo-a de maneira individual ou em regime de economia familiar, dentro das limitaes e imposies previstas na legislao previdenciria. O conceito doutrinrio de segurado especial e a descrio das 15 atividades supracitadas no sero objeto de cobrana nas provas de Direito Previdencirio. Por essa razo, no precisa sair decorando tudo! Basta ter o conceito bsico para melhor compreender as disposies legais referentes ao tema, que sero apresentadas a seguir. =) Dando continuidade, essa a definio legal para Segurado Especial:
So segurados obrigatrios da previdncia social classificados na qualidade de segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de: a) produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio ou arrendatrio rurais, que explore atividade: 1. agropecuria em rea contnua ou no de at 4 (quatro) mdulos fiscais; ou. 2. de seringueiro ou extrativista vegetal na coleta e extrao, de modo sustentvel, de recursos naturais renovveis, e faa dessas atividades o principal meio de vida; b) pescador artesanal ou a este assemelhado, que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida; e. Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 36 de 117
c) cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado de que tratam as alneas a e b deste inciso, que, comprovadamente, tenham participao ativa nas atividades rurais do grupo familiar.
Como podemos perceber, a definio legal de Segurado Especial no a mais simples de todas, mas vou tentar tornar isso mais claro! Em sua essncia, o Segurado especial necessariamente: 1. pessoa fsica. 2. Reside em imvel rural ou em aglomerado urbano/rural. 3. Trabalha sozinho, com a famlia (regime de economia familiar) e s vezes, conta com auxlio de terceiros. O Segurado Especial, conforme a legislao previdenciria, pode ser classificado em quatro subclasses:
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 a) Produtor Agropecurio: Trabalha em rea de no mximo 4 mdulos fiscais. E se for superior a 4 mdulos fiscais? Nesse caso, o trabalhador ser enquadrado como Contribuinte Individual. No faa essa cara de espanto, voc j viu isso nessa aula! =) b) Produtor Extrativista Vegetal: o seringueiro (borracha) e assemelhados (castanha, madeira, etc.). No existe limite mximo de rea a ser explorada, como na subclasse anterior. Para ser considerado segurado especial a atividade deve ser exercida de forma sustentvel, e constituir a principal fonte de renda do trabalhador. c) Pescador Artesanal: Aquele trabalhador que tem a pesca como sua principal atividade laboral ou principal meio de vida para o seu sustento, desde que: c.1) No utilize embarcao. c.2.) Utilize embarcao de no mximo 6 toneladas de arqueao bruta. Ou seja, utilize embarcao cuja capacidade total no exceda 6 toneladas. Nessa situao, o pescador artesanal pode contar com auxlio de um parceiro. c.3) Na condio, exclusivamente, de parceiro outorgado, utilize embarcao de no mximo 10 toneladas de arqueao bruta (capacidade total de no mximo 10 toneladas). d) Cnjuge, Companheiro, Filho maior de 16 anos: Essas pessoas, quando comprovadamente participarem das atividades das subclasses acima apresentadas, tambm sero consideradas seguradas especiais. Nada mais justo! A esposa do produtor agropecurio que o auxilia no campo, sem dvida, segurada especial. E por que somente filho(a) maior de 16 anos? Porque para a previdncia social, a idade mnima para filiao como segurado facultativo de 16 anos completos, salvo no caso do menor aprendiz, a partir dos 14 anos como segurado empregado, que no vem ao caso (aprendiz), em se tratando de atividades rurais. Com isso, o legislador intentou evitar a evaso escolar, muito caracterstico entre famlias rurais que dependem da mo de obra dos filhos para auxiliar no trabalho no campo.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A partir de 2008, quando a legislao previdenciria foi alterada, para ser considerado segurado especial o trabalhador deve possuir alguns requisitos de moradia. Veja a disposio legal:
Considera-se que o segurado especial reside em aglomerado urbano ou rural prximo ao imvel rural onde desenvolve a atividade quando resida no mesmo municpio de situao do imvel onde desenvolve a atividade rural, ou em municpio contguo ao em que desenvolve a atividade rural.
Como voc pode perceber, o trabalhador deve morar em aglomerado urbano/rural prximo ao imvel objeto da atividade trabalhista, no importando esse imvel estar localizado no mesmo municpio ou em municpio contguo (que faz limite como muncipio do aglomerado). O Segurado Especial poder trabalhar com a famlia (Regime de Economia Familiar). Mas qual o conceito de Regime de Economia Familiar? A prpria legislao previdenciria tem a resposta:
Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da famlia indispensvel prpria subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, sem a utilizao de empregados permanentes.
O conceito deixa claro que a participao dos familiares no trabalho deve ser indispensvel, com mtua dependncia e colaborao, e com uso de empregados eventualmente. E aquele cunhado imprestvel? No, esse totalmente dispensvel! RS! O Segurado Especial pode trabalhar com auxlio eventual de terceiros. A caracterizao desse auxlio encontra-se na legislao previdenciria, a saber:
Entende-se como auxlio eventual de terceiros o que exercido ocasionalmente, em condies de mtua colaborao, no existindo subordinao nem remunerao.
A caracterizao bem clara! O auxlio para ser eventual, tem que ser ocasional, em condio de mtua colaborao, sem subordinao e ateno: sem remunerao.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A legislao, com intuito de beneficiar o segurado especial, criou ainda uma hiptese especfica de auxlio eventual a ser utilizada pelo grupo familiar (regime de economia familiar):
O grupo familiar (regime de economia familiar) poder utilizar-se de empregado, inclusive trabalhador rural temporrio, ou de contribuinte individual, em pocas de safra, razo de no mximo 120 (cento e vinte) pessoas/dia dentro do ano civil, em perodos corridos ou intercalados ou, ainda, por tempo equivalente em horas de trabalho, razo de 8 (oito) horas/dia e 44 (quarenta e quatro) horas/semana.
O grupo familiar est autorizado a utilizar empregado (inclusive trabalhador rural temporrio) ou contribuinte individual em pocas de safra, na razo de no mximo 120 pessoas/dia dentro do ano civil, sem que os integrantes do grupo percam a qualidade de segurado especial. O que essa razo de 120 pessoas/dia? Por favor, no escorregue no Raciocnio Lgico! RS! =) Imagine uma plantao de uvas na cidade de Marialva/PR. Essa plantao pertence a um grupo familiar de segurados especiais. Nessas condies, eles podem contratar, sem perder a referida condio de contribuinte, a seguinte quantidade de empregados (ou contribuintes individuais) para auxiliarem na poca de safra: (A) 1 2 3 4 5 6 30 60 120 (B) (A) X (B) Por 120 dias. 120 Por 60 dias. 120 Por 40 dias. 120 Por 30 dias. 120 Por 24 dias. 120 Por 20 dias. 120 Por 4 dias. Por 2 dias. Por 1 dia. 120 120 120
Empregado/Contribuinte Individual: Empregados/Contribuintes Individuais: Empregados/Contribuintes Individuais: Empregados/Contribuintes Individuais: Empregados/Contribuintes Individuais: Empregados/Contribuintes Individuais: (...) Empregados/Contribuintes Individuais: (...) Empregados/Contribuintes Individuais: (...) Empregados/Contribuintes Individuais:
Observe a ltima coluna da tabela acima. Observou? Verificou que o nmero de empregados (A) multiplicado pelo nmero de dias de trabalho (B) sempre resulta no mesmo nmero? Esse nmero a razo de 120 pessoas/dia de trabalho. Simples, no ? =)
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Eu avisei que a classe de segurado especial era trabalhosa! E no v achando que acabou. Temos mais alguns assuntos sobre segurado especial. 1. Segurado Especial Com Outras Fontes de Rendimentos. O membro de grupo familiar que possuir outra fonte de rendimentos no enquadrado como segurado especial, e sim como contribuinte individual. Essa a regra. No entanto, a legislao previdenciria autorizou que o membro de grupo familiar possusse outras fontes de rendimentos sem necessariamente perder a qualidade de segurado especial. So os casos previstos:
01. Benefcio de penso por morte, auxlio acidente ou auxlio recluso, cujo valor no supere o do menor benefcio de prestao continuada da previdncia social.
Ou seja, o membro de grupo familiar pode receber, concomitantemente aos seus rendimentos, os seguintes benefcios: - penso por morte; - auxlio acidente; - auxilio recluso. A disposio legal deixa claro que o benefcio ter o valor mximo de 1 salrio mnimo (menor benefcio de prestao continuada da previdncia social). Nessas condies, no haver perda da qualidade de segurado especial.
02. Benefcio previdencirio pela participao em plano de Previdncia Complementar institudo por Entidade Classista Rural (RPS/1999, Art. 9., 8., inciso II c/c 18., inciso III).
O recebimento de benefcio de previdncia complementar de entidade de classe rural no descaracteriza a qualidade de segurado especial do membro familiar. Observe que deve ser previdncia complementar instituda por entidade classista rural. No qualquer previdncia complementar! Ateno.
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03. Exerccio de atividade remunerada em perodo de entressafra ou do defeso, no superior a 120 (cento e vinte) dias, corridos ou intercalados, no ano civil.
O membro de famlia produtora rural que trabalhe fora campo em perodos de entressafra, por no mximo 120 dias/ano, no perder a qualidade de segurado especial. Como exemplo, podemos imaginar o filho de uma famlia de sitiantes que no perodo de entressafra, v trabalhar na cidade, como entregador em uma grande pizzaria! Se essa atividade durar no mximo 120 dias/ano, no haver perda da condio de segurado especial. Deve-se, porm, ressaltar que a legislao previdenciria obriga o trabalhador nessa condio a recolher as contribuies devidas em relao ao exerccio da atividade prestada na entressafra. No nosso exemplo, deve recolher a contribuio social como empregado (entregador de pizza).
04. Exerccio de mandato eletivo de dirigente sindical de organizao da categoria de trabalhadores rurais.
O exerccio do cargo de dirigente sindical dos trabalhadores rurais no descaracteriza o enquadramento de segurado especial. A legislao previdenciria clara ao afirmar que o dirigente sindical mantm, durante o exerccio do mandato, o mesmo enquadramento no RGPS (Regime Geral de Previdncia Social) anterior investidura no cargo. Logo, se o membro da famlia era segurado especial, ele continuar sendo segurado especial.
05. Exerccio de mandato de vereador do municpio onde desenvolve a atividade rural, ou de dirigente de cooperativa rural constituda exclusivamente por segurados especiais.
O trabalhador rural segurado especial, eleito para o cargo de vereador no municpio onde exerce suas atividades agrcolas, e receba remunerao pelo cargo mencionado, continua enquadrado como segurado especial. O mesmo ocorre para dirigente de cooperativa rural. Peo sua ateno para notar que o nico cargo poltico autorizado pela legislao previdenciria o de vereador. Sendo assim, o trabalhador que receba remunerao pelo cargo de deputado ou senador perder a condio de segurado especial. Deve-se enfatizar que a legislao previdenciria tambm obriga esse trabalhador a recolher as contribuies devidas em relao ao exerccio da atividade exercida (vereador ou dirigente de cooperativa rural).
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06. Parceria ou meao outorgada na forma e condies estabelecidas na legislao previdenciria.
A atividade de parceria ou meao outorgada no descaracteriza a condio de segurado especial do trabalhador, desde que na forma da legislao previdenciria. A legislao prev que essa outorga: 1. Ser realizada por meio de contrato escrito; 2. O imvel rural ter no mximo 4 mdulos fiscais, sendo no mximo 50% do imvel cedido para a parceria ou meao; 3. O outorgante e outorgado devem continuar exercendo as suas respectivas atividades, individualmente ou em regime de economia familiar.
07. Atividade artesanal desenvolvida com matria-prima produzida pelo respectivo grupo familiar, podendo ser utilizada matria-prima de outra origem, desde que, nesse caso, a renda mensal obtida na atividade no exceda ao menor benefcio de prestao continuada da previdncia social.
O artesanato rural no descaracteriza o enquadramento do trabalhador segurado especial. A nica observao fica por conta da origem da matria prima utilizada: 1. Matria prima produzida pelo prprio grupo familiar: nesse caso no h limite mensal de rendimentos em funo do artesanato. 2. Matria prima no produzida pelo grupo familiar: nesse caso, a renda mensal obtida em funo do artesanato dever ser de no mximo um salrio mnimo (valor do menor benefcio de prestao continuada da Previdncia Social).
08. Atividade artstica, desde que em valor mensal inferior ao menor benefcio de prestao continuada da previdncia social.
A atividade artstica, desde que no gere um rendimento maior de um salrio mnimo mensal (menor benefcio de prestao continuada da Previdncia Social), no descaracteriza o enquadramento de segurado especial do trabalhador. E se um rapaz do campo at ento segurado especial ganhar destaque na msica sertaneja, passando a auferir mensalmente R$ 3.500,00 com apresentaes noturnas? Nesse caso, ele deixar de ser segurado especial e se tornar um segurado empregado ou
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 contribuinte individual, a depender da existncia, ou no, do vnculo empregatcio com as casas noturnas. 2. Manuteno da qualidade de Segurado Especial. A legislao previdenciria, com intuito de proteger ainda mais o trabalhador rural, previu algumas situaes em que esse trabalhador manter a sua condio de Segurado Especial. Vamos ver essas 6 hipteses? So as seguintes:
01. A outorga, por meio de contrato escrito de parceria, meao ou comodato, de at 50% (cinquenta por cento) de imvel rural cuja rea total, contnua ou descontnua, no seja superior a 4 (quatro) mdulos fiscais, desde que outorgante e outorgado continuem a exercer a respectiva atividade, individualmente ou em regime de economia familiar.
Essa hiptese j foi vista nessa aula! Lembra? A outorga (parceria, meao ou comodato) no descaracteriza a qualidade de segurado especial, desde que siga as seguintes condies: 1. Ser realizada por meio de contrato escrito; 2. O imvel rural ter no mximo 4 mdulos fiscais, sendo no mximo 50% do imvel cedido para a parceria ou meao; 3. O outorgante e outorgado devem continuar exercendo as suas respectivas atividades, individualmente ou em regime de economia familiar.
02. A explorao da atividade turstica da propriedade rural, inclusive com hospedagem, por no mais de 120 (cento e vinte dias) ao ano.
Isso o que conhecemos por turismo rural! Hoje em dia est na moda a chamada Pousada & Resort Rural. Esse tipo de atividade turstica bem comum no interior dos estados do Paran e do Mato Grosso do Sul. Nada mais justo o trabalhador rural usar sua bela propriedade como objeto de turismo rural. Mas ele pode fazer isso o ano inteiro? No. O turismo dever ser explorado no mximo por 120 dias/ano.
03. A participao em plano de previdncia complementar institudo por entidade classista a que seja associado, em razo
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da condio de trabalhador rural ou de produtor rural em regime de economia familiar.
A participao em plano de previdncia complementar classista rural no retira o enquadramento de segurado especial do trabalhador rural.
04. A participao como beneficirio ou integrante de grupo familiar que tem algum componente que seja beneficirio de programa assistencial oficial de governo.
O trabalhador rural que goza de algum benefcio assistencial do governo no ser desenquadrado da qualidade de segurado especial. Essa prerrogativa estende-se inclusive aos membros do grupo familiar desse trabalhador, que podero usufruir de benefcios assistenciais oficiais.
05. A utilizao pelo prprio grupo familiar de processo de beneficiamento ou industrializao artesanal, na explorao da atividade.
A modernizao do campo no pode ser encarada como uma descaracterizao da qualidade de segurado especial. E qual o conceito de processo de beneficiamento ou industrializao artesanal? o processo cujo trabalho realizado diretamente pelo prprio Produtor Rural Pessoa Fsica (PRPF) e que no esteja sujeito incidncia do IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados). Como exemplos, podemos lembrar os processos de lavagem, limpeza, descaroamento, pilagem, descascamento, lenhamento, pasteurizao, resfriamento, secagem, socagem, fermentao, embalagem, cristalizao, fundio, carvoejamento, cozimento, destilao, moagem e torrefao. No para decorar, hein! s para voc ter uma ideia! =)
06. A associao cooperativa agropecuria.
Estar associado a uma cooperativa agropecuria no retira do trabalhador rural a sua qualidade de segurado especial. 3. Perda da qualidade de Segurado Especial. No subtpico anterior verificamos as situaes em que h a manuteno na qualidade de segurado especial. Nesse subtpico
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 verificaremos as situaes que ensejam a perda da qualidade de segurado especial por parte do trabalhador. A perda da qualidade de segurado especial pode ocorrer nas seguintes ocasies:
1. A contar do primeiro dia do ms em que: a) deixar de satisfazer as condies estabelecidas no Art. 9., inciso VII do RPS/1999 (caractersticas de enquadramento do segurado especial), ou exceder qualquer dos limites estabelecidos no Art. 9., inciso I, 18. do RPS/1999 (caractersticas da outorga de parceria, meao ou comodato imvel de no mximo 4 mdulos fiscais e no mximo 50% da propriedade pode ser outorgada). b) se enquadrar em qualquer outra categoria de segurado obrigatrio do Regime Geral de Previdncia Social, ressalvado o disposto nos incisos III, V, VII e VIII do Art. 9., 8o do RPS/1999 (os incisos se referem aos casos em que o trabalhador rural possui outra fonte de rendimentos, mas mantm a qualidade de segurado especial). c) se tornar segurado obrigatrio de outro regime previdencirio (quando o trabalhador se torna servidor pblico, por exemplo, tornando-se segurado obrigatrio do RPPS Regime Prprio de Previdncia Social). 2. A contar do primeiro dia do ms subsequente ao da ocorrncia, quando o grupo familiar a que pertence exceder o limite de: a) utilizao de trabalhadores nos termos do Art. 9., 21 do RPS/1999 (extrapolar a razo 120 pessoas/dia no ano civil, nos casos de contratao para trabalho em poca de safra). b) dias em atividade remunerada estabelecidos no Art. 9., 8., inciso III do RPS/1999 (exerccio de atividade remunerada em perodo de entressafra de no mximo 120 dias por ano civil). c) dias de hospedagem a que se refere o Art. 9., 18., inciso II do RPS/1999 (explorar a atividade turstica rural por no mximo 120 dias por ano civil). Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 46 de 117
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Ahh! Ateno aos grifos acima! No d pra errar, no mesmo?! No falei que era muita matria sobre o segurado especial? =) 03. Servidor ocupante de RPPS x RGPS. Nesse tpico ser visto brevemente o conceito de servidor pblico pertencente ao RPPS e a sua relao com o RGPS. Afinal de contas, qual a definio de RPPS? Essa definio est presente na prpria legislao previdenciria:
Entende-se por RPPS (regime prprio de previdncia social) o que assegura pelo menos as aposentadorias e penso por morte previstas no art. 40 da Constituio Federal.
Conforme dispe a legislao previdenciria, os servidores pblicos, desde que amparados pelo RPPS, so automaticamente excludos do RGPS. Esses sos os dizeres legislativos do RPS/1999:
Art. 10. O servidor civil ocupante de cargo efetivo ou o militar da Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio, bem como o das respectivas autarquias e fundaes, so excludos do RGPS (Regime Geral de Previdncia Social) consubstanciado neste Regulamento, desde que amparados por RPPS (regime prprio de previdncia social).
O servidor (civil ou militar), amparado por RPPS nunca poder ser amparado pelo RGPS? Nunca? Claro que poder! Ele poder filiar-se ao RGPS quando exercer, concomitantemente s atividades de servidor, uma atividade abrangida pelo RGPS. o exemplo do Auditor-Fiscal da Receita Federal (Servidor Civil) que leciona Direito Tributrio em uma faculdade particular. Nesse caso, o Auditor-Fiscal ser enquadrado como segurado empregado perante o RGPS. A legislao previdenciria traz:
Caso o servidor ou o militar venham a exercer, concomitantemente, uma ou mais atividades abrangidas pelo Regime Geral de Previdncia Social, tornar-se-o segurados obrigatrios em relao a essas atividades.
Para encerrar esse tpico, quero que voc se lembre das disposies constitucionais que vedam (probem) a filiao ao RGPS, na qualidade de segurado facultativo, pessoa participante de RPPS. No esquea isso! Servidor pblico nunca ser segurado facultativo do RGPS! =)
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Observe as disposies constitucionais:
Art. 201, 5. vedada a filiao ao Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de Regime Prprio de Previdncia (RPPS).
04. Segurado Facultativo do RGPS. O segurado facultativo, por definio, a pessoa maior de 16 anos que no possui renda prpria, mas deseja contribuir para o RGPS com intuito de usufruir dos benefcios previdencirios. Muitos concurseiros erroneamente acreditam que para filiar-se ao RGPS, o indivduo deve ter no mnimo 16 anos. Esse raciocnio falso! O menor aprendiz filiado pode ser segurado empregado a partir dos 14 anos de idade. O limite de 16 anos deve ser observado para contribuio ao RGPS na condio de facultativo. No confunda:
Limite mnimo para contribuir para o RGPS: 14 anos menor aprendiz, na condio de segurado empregado. Limite mnimo para contribuir para o RGPS na condio de facultativo: 16 anos. A definio legal de segurado facultativo a seguinte:
segurado facultativo o maior de 16(dezesseis) anos de idade que se filiar ao Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), mediante contribuio, na forma do art. 199 do RPS/1999 (20% sobre o salrio de contribuio por ele declarado), desde que no esteja exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatrio da previdncia social.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Qualquer pessoa que se encontre nas condies supracitadas, ser enquadrada como segurado facultativo. Mas a legislao previdenciria foi alm do conceito e trouxe em seu texto um rol exemplificativo de enquadramentos. Rol exemplificativo? Sim. Os enquadramentos apresentados pela legislao so meros exemplos. Em outras palavras, quer dizer que existem outras formas de enquadrar-se como segurado facultativo. Vamos conhecer esse rol exemplificativo?
01. A dona de casa.
Sem dvida, esse caso clssico de segurado facultativo. A dona de casa, em regra, maior de 16 anos e no tem renda prpria.
02. O sndico de condomnio, quando no remunerado.
Lembra-se do famoso sndico! Como ns j vimos, o sndico remunerado enquadrado como contribuinte individual. Por sua vez, quando o sndico no remunerado, ele enquadrado como segurado facultativo. No se esquea dessa diferena!
03. O estudante.
Esse o caso de muitos concurseiros, que esto estudando exclusivamente para concursos e no esto trabalhando. Caso voc ache oportuno, poder contribuir para o RGPS durante a sua preparao, na condio de segurado facultativo.
04. O brasileiro que acompanha cnjuge que presta servio no exterior.
Imagine uma mulher de negcios! Uma diretora financeira de uma empresa multinacional de telecomunicaes. Certo dia, essa mulher precisa ir para a Bordeaux (Frana) a servio da empresa. Nesse caso, o marido dela, que ir acompanh-la at a Frana, poder contribuir para o RGPS na condio de facultativo.
05. Aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da previdncia social.
O contribuinte que deixa de ser segurado obrigatrio do RGPS pode ser enquadrado como segurado facultativo. o exemplo do empregado de montadora automobilstica dispensado da empresa. Nesse caso, ele poder continuar contribuindo para o RGPS, no mais na condio de empregado, mas na condio de segurado facultativo.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Deve-se tomar certo cuidado com esse enquadramento. Pense em um engenheiro que deixou de ser segurado obrigatrio do RGPS (empregado) para ser servidor pblico federal (RPPS), nesse caso ele no poder ser enquadrado como segurado facultativo, pois o servidor abrangido por RPPS nunca ser segurado facultativo. Mas acho que isso voc j aprendeu, certo?
06. O membro de conselho tutelar de que trata o art. 132 da Lei n. 8.069/1990 (Estatuto da Criana e do Adolescente ECA), quando no esteja vinculado a qualquer regime de previdncia social.
O membro de conselho tutelar do seu municpio quando remunerado, classificado como contribuinte individual. E quando ele for no remunerado? Depende! Nesse caso, podemos ter as seguintes situaes: Conselheiro que exerce outra atividade vinculada ao RGPS: vai ser enquadrado conforme a outra atividade (empregado, domstico, etc.). Conselheiro que exerce cargo de servidor pblico: no enquadrado no RGPS, apenas no RPPS. Conselheiro que no exerce nenhuma atividade remunerada: nesse caso ele enquadrado como segurado facultativo.
07. O bolsista e o estagirio que prestam servios empresa de acordo com a Lei n. 11.788/2008 (Lei do Estgio).
Quando o estgio realizado em consonncia com a Lei do Estgio, estamos diante de um segurado facultativo, pois o estgio no gera vnculo empregatcio. No Brasil muito comum encontrarmos empresas que explorem seus estagirios, fazendo-os trabalhar em condies de igualdade com os funcionrios empregados. Nesse caso, o enquadramento prioriza a essncia da relao, e caso isso ocorra, no estaremos diante de uma relao de estgio (segurado facultativo), mas sim de uma relao de emprego (segurado empregado). Lembrou?
08. O bolsista que se dedique em tempo integral a pesquisa, curso de especializao, ps-graduao, mestrado ou doutorado, no Brasil ou no exterior, desde que no esteja vinculado a qualquer regime de previdncia social.
o estudante profissional que se dedica aos estudos de psgraduao (pesquisa, especializao, mestrado ou doutorado). Esse indivduo que dispende tempo integral aos estudos e no esteja vinculado a nenhum regime previdencirio (segurado obrigatrio do RGPS ou servidor abrangido por RPPS), ser enquadrado como segurado facultativo.
09. O presidirio que no exerce atividade remunerada nem esteja vinculado a qualquer regime de previdncia social.
Estamos diante da figura do presidirio no produtivo. Se ele no estiver vinculado a algum regime previdencirio (segurado obrigatrio do RGPS ou servidor abrangido por RPPS), ser enquadrado como segurado facultativo.
10. O segurado recolhido priso sob regime fechado ou semiaberto, que, nesta condio, preste servio, dentro ou fora da unidade penal, a uma ou mais empresas, com ou sem intermediao da organizao carcerria ou entidade afim, ou que exerce atividade artesanal por conta prpria.
Estamos diante da figura do presidirio produtivo. Esse, no exerccio de atividade remunerada dentro ou fora do presdio, observado o regime em que cumpre sua pena, ser tambm enquadrado como segurado facultativo, inclusive no exerccio de atividades artesanais. Resumindo: Atualmente correto afirmar que tanto o Presidirio Produtivo quanto o Presidirio No Produtivo so classificados, perante o RGPS, como Segurados Facultativos, conforme prev a legislao previdenciria.
11. O brasileiro residente ou domiciliado no exterior, salvo se filiado a regime previdencirio de pas com o qual o Brasil mantenha acordo internacional.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 O brasileiro que se encontre no exterior de forma definitiva (residente ou domiciliado), em regra, pode ser enquadrado como segurado facultativo. A ressalva fica por conta da filiao em regime previdencirio do pas onde o brasileiro se encontra, desde que esse pas mantenha acordo internacional com o Brasil. Para encerrar, vamos estudar dois dispositivos interessantes da legislao previdenciria:
vedada (proibida) a filiao ao Regime Geral de Previdncia Social (RGPS), na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de Regime Prprio de Previdncia Social (RPPS), salvo na hiptese de afastamento sem vencimento e desde que no permitida, nesta condio, contribuio ao respectivo regime prprio.
Esse dispositivo repete os dizeres da Constituio Federal e inclui uma ressalva. Como j de seu conhecimento, o servidor abrangido por RPPS no poder filiar-se ao RGPS na condio de segurado facultativo. Porm, no caso do servidor pblico que se afasta, sem percebimento de remunerao, e que durante o afastamento no contribua para o seu RPPS, poder ser enquadrado como segurado facultativo do RGPS.
A filiao na qualidade de segurado facultativo representa ato volitivo (ato de vontade), gerando efeito somente a partir da inscrio e do primeiro recolhimento, no podendo retroagir e no permitindo o pagamento de contribuies relativas a competncias anteriores data da inscrio.
A filiao na qualidade de segurado facultativo representa um ato de vontade da pessoa, pois ningum obrigado a filiar-se como segurado facultativo. Por isso chama-se Facultativo, distinguindo-se das demais categorias de contribuintes, chamadas de Obrigatrio. Todos os efeitos previdencirios comeam a contar da inscrio e do primeiro recolhimento. No existe a possibilidade de recolher contribuies relativas a perodos anteriores filiao, pois o indivduo constitui-se segurado facultativo a partir da filiao! Imagine uma pessoa, que passou muitos anos sem trabalhar e sem contribuir para a Previdncia. Um belo dia ela descobre que pode contribuir na qualidade de segurado facultativo, imaginando que poder recolher valores correspondentes aos anos em atraso que deixou de pagar. Isso possvel? Claro que no. No h retroatividade de contribuio na qualidade de segurado facultativo. Seria muita moleza por parte do Estado. Concorda?
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 05. Empresa e Empregador Domstico. Essa parte da disciplina extremamente interligada ao Direito do Trabalho, pois a legislao previdenciria extraiu da legislao trabalhista as definies de Empresa e Empregador. A saber:
Empresa o empresrio (ex-titular de firma individual) ou a sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e entidades da Administrao Pblica Direta ou Indireta.
A empresa pode ser classificada como empresrio (antiga firma individual, at entrar em vigor o Cdigo Civil de 2002) ou sociedade. Alm disso, a empresa sempre assume o risco da atividade econmica, pois esse risco no poder ser repassado aos empregados. Faa de conta que uma empresa em falncia exija que seus funcionrios arquem com parte das dvidas. Isso seria correto? Claro que no! O empregador sempre assume os riscos da atividade econmica. isso! Ainda, a empresa pode ter fins lucrativos ou no. Cuidado com
Ressalto que a Administrao Pblica, para fins previdencirios, pode ser enquadrada como empresa. importante observar que a jurisprudncia do Superior Tribunal de Justia (STJ), no ano de 2011, enquadrou as Sociedades de Advogados no conceito de empresa, para fins de recolhimento das contribuies previdencirias devidas aos empregadores (Cota Patronal). Para a legislao previdenciria, equiparam-se a empresa, para efeitos previdencirios:
01. O contribuinte individual, em relao a segurado que lhe presta servio.
O dentista que presta servios em consultrio prprio est enquadrado como contribuinte individual. E a secretria que atende todos os telefonemas e faz os agendamentos do dentista? Ela empregada. Empregada de quem? Do dentista! Nesse caso, o dentista (contribuinte individual) equiparado empresa, e dever fazer os devidos
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 recolhimentos previdencirios em relao secretria contratada, como se empresa fosse.
02. A cooperativa, a associao ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, inclusive o condomnio, a misso diplomtica e a repartio consular de carreiras estrangeiras.
Todas as pessoas citadas nesse enquadramento so equiparadas a empresa, e devem realizar os recolhimentos previdencirios em relao aos seus contratados. Para ilustrar, pense em um condomnio que contrata um eletricista para a manuteno da rede eltrica do prdio. Nesse caso, o eletricista contribuinte individual contratado pelo condomnio, que para fins previdencirios, equiparado empresa, devendo realizar todos os recolhimentos previdencirios relativos aos seus contratados.
03. O operador porturio e o rgo Gestor de Mo de Obra (OGMO) de que trata a Lei n. 8.630/1993 (Lei dos Portos).
A equiparao empresa acontece inclusive nos porturios, como podemos observar no enquadramento legal.
trabalhos
04. O proprietrio do imvel, o incorporador ou o dono de obra de construo civil, quando pessoa fsica, em relao a segurado que lhe presta servios.
A pessoa fsica que realiza atividade de construo civil equiparada a empresa em relao aos seus empregados (mestre de obras, pedreiros, serventes, encanadores, eletricistas, azulejistas, etc.). Por fim, a legislao previdenciria traz a seguinte disposio referente ao empregador domstico:
Empregador domstico a pessoa, a famlia ou a entidade familiar que admite empregado domstico a seu servio, mediante remunerao e sem finalidade lucrativa.
O empregador domstico a pessoa (ou famlia) que contrata empregado(a) domstico(a) para prestar servio em mbito familiar, mediante remunerao e sempre sem finalidade lucrativa. aquela querida empregada domstica que trabalha na casa da mame, mas tambm pode ser o jardineiro, o motorista, a cozinheira...=)
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 (...) Acabamos a teoria da aula 01. Cansado? A seguir, voc encontra as questes com seus respectivos comentrios. Se quiser treinar um pouco antes de ler as respostas, d um pulinho no tpico 07 - Questes Sem Comentrios. O gabarito est no final. =) Bons estudos! Em caso de dvida, escreva para mim: alijaha@estrategiaconcursos.com.br ali.tributario@gmail.com www.facebook.com/amjaha Sucesso sempre e bons estudos! =)
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 06. Questes Comentadas. 01. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a pessoa fsica que explora atividade agropecuria, em rea superior a quatro mdulos fiscais. Questo recentssima da ESAF. E cobrou a literalidade da legislao previdenciria:
A pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade agropecuria, a qualquer ttulo, em carter permanente ou temporrio, em rea, contnua ou descontnua, superior a 4 (quatro) mdulos fiscais; ou, quando em rea igual ou inferior a 4 (quatro) mdulos fiscais ou atividade pesqueira ou extrativista, com auxlio de empregados ou por intermdio de prepostos.
A redao est truncada, mas melhorando o entendimento, consideramos Contribuinte Individual: Pessoa fsica, proprietria ou no da terra, que explore: 1. Atividade Agropecuria, em rea superior a 4 mdulos fiscais, com ou sem auxlio de empregados ou prepostos. 2. Atividade Agropecuria, em rea igual ou inferior a 4 mdulos fiscais, desde que, com auxlio de empregados ou prepostos. 3. Atividade Pesqueira ou Extrativista, desde que, com auxlio de empregados ou prepostos. Como podemos perceber, a redao truncada e enquadramento estava, na verdade, abarcando os trs situaes acima citados. Observe que a referncia aos fiscais s realizada quando da explorao da agropecuria. Errado. 02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como empregado a pessoa fsica
difcil do tipos de mdulos atividade
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao. A pessoa fsica da questo no um segurado empregado, e sim um segurado especial. Vamos relembrar a definio legal:
So segurados obrigatrios da previdncia social como segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de produtor (agropecurio ou extrativista), pescador artesanal e os familiares que tenham participao ativa nas atividades rurais do grupo familiar.
Errado. 03. (Juiz do Trabalho/TRT-2/2010): So exemplos de segurados obrigatrios da previdncia social, na categoria de contribuintes individuais: o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa; o servidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime especial, e Fundaes Pblicas Federais; quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego. Vamos analisar a questo por partes: O ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa: Contribuinte Individual, conforme dispe a legislao previdenciria. O servidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime especial, e Fundaes Pblicas Federais: Quando no h o vnculo com a Administrao Pblica, no h vnculo com o RPPS (Regime Prprio da Previdncia Social), ou seja, esses ocupantes de cargos comissionados so classificados como Empregados perante o RGPS. Quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego: Esse
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 o conceito de Contribuinte Individual presente no Decreto n. 3.048/1999. Em suma, dos trs trabalhadores apresentados na questo, apenas dois so contribuintes individuais, o que torna a questo incorreta! Errado. 04. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, ainda que tenha durao temporria. Literalidade da legislao previdenciria:
O final do enunciado poderia ter suscitado dvida no candidato, mas a durao temporria ou permanente da sociedade nada muda o seu enquadramento como empresa. Errado. 05. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como trabalhador avulso quem presta, a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, servio de natureza urbana ou rural definidos no Regulamento da Previdncia Social (Decreto n. 3.048/1999). A ESAF considerou correta a questo, mas eu pontuo uma ressalva, pois a principal caracterstica do trabalhador avulso a presena do OGMO (rgo gestor de mo de obra) ou do sindicato da categoria. Observe a definio extrada da legislao previdenciria:
Trabalhador Avulso aquele que, sindicalizado ou no, presta servio de natureza urbana ou rural, a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, com a intermediao obrigatria do Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 58 de 117
rgo gestor de mo de obra (atividades porturias), nos termos da Lei n. 8.630/1993 (Lei dos Portos), ou do sindicato da categoria (atividades no porturias).
O que marcar numa questo dessas? Certo ou Errado? Se for prova ESAF, FCC ou FGV analise as cinco alternativas e marque a mais correta (ou a mais incorreta, dependendo do que pedir o enunciado). No fique brigando com a prova e nem espere anulao da questo por parte da banca em recurso futuro. E se a prova for CESPE? Nesse tipo de prova seja minucioso, pois cada marcao errada um ponto negativo no seu escore! Se a questo acima fosse CESPE, sem dvida, eu marcaria errada, pois ela est incompleta, e para o CESPE, incompleta quer dizer errada. Certo. 06. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012): Mrcio administrador, no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada XYZ, e recebe remunerao mensal pelos servios prestados. Nessa situao, Mrcio contribuinte individual da previdncia social. Como voc j deve saber, existe o seguinte enquadramento legal de contribuinte individual:
O scio gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente de seu trabalho e o administrador no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada, urbana ou rural.
Quanto ao exposto, observe que o administrador no empregado da sociedade limitada, aquele que presta consultoria gerencial junto sociedade. Esse no faz parte dos quadros da sociedade (no empregado), mas trabalha para ela, na condio de contribuinte individual. Certo. 07. (Analista Judicirio rea Judiciria/STJ/CESPE/2012): Ser segurado obrigatrio da previdncia social o indivduo que, na condio de diretor, prestar servios a uma fbrica de tecidos, em carter no eventual, sob subordinao e mediante remunerao.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A legislao previdenciria prev duas classificaes para o diretor, a saber: Diretor empregado: contratado ou promovido para cargo de direo na S/A, logo existe a relao de emprego. Empregado. Diretor no empregado: investido no cargo de direo na S/A, sem existir relao de emprego. Contribuinte Individual. A questo no informa diretamente se est falando do diretor empregado ou do diretor no empregado, mas isso no importa, pois ambos os casos o diretor classificado como segurado obrigatrio da Previdncia Social, seja na condio de empregado ou de contribuinte individual. Certo. 08. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): Antnio Jos, arrendatrio rural, trabalha exclusivamente nesta atividade agropecuria em regime de economia familiar em rea de 2 (dois) mdulos fiscais. Querendo se aposentar, perante a legislao previdenciria ele deve contribuir como contribuinte individual. Observe a legislao previdenciria:
So segurados obrigatrios da previdncia social classificados na qualidade de segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de: a) produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio ou arrendatrio rurais, que explore atividade: 1. agropecuria em rea contnua ou no de at 4 (quatro) mdulos fiscais; ou. 2. de seringueiro ou extrativista vegetal na coleta e extrao, de modo sustentvel, de recursos naturais renovveis, e faa dessas atividades o principal meio de vida;
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b) pescador artesanal ou a este assemelhado, que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida; e. c) cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado de que tratam as alneas a e b deste inciso, que, comprovadamente, tenham participao ativa nas atividades rurais do grupo familiar.
No caso apresentado, o produtor rural explora atividade agropecuria em uma rea de 2 mdulos fiscais, em regime de economia familiar. Com isso, no resta dvida que estamos diante de um Segurado Especial. Errado. 09. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como contribuinte individual o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam remunerao. Essa est perfeita! - Sndico remunerado contribuinte individual. - Sndico no remunerado segurado facultativo. No se atrapalhe com isso! =) Certo. 10. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da famlia seja indispensvel prpria subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e seja exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, mesmo com a utilizao de empregados permanentes. Concurso jurdico de alto nvel (e de altssima remunerao)! Mesmo em certame to distinto o conhecimento da legislao previdenciria se faz presente!
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 O erro da questo est no final do enunciado, uma vez que o regime de economia familiar no comporta a utilizao de empregados permanentes, como podemos extrair do seguinte dispositivo presente no Regulamento da Previdncia Social:
Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da famlia indispensvel prpria subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, sem a utilizao de empregados permanentes
Errado. 11. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como empregado o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior. Essa questo traz um dos enquadramentos de segurado empregado da legislao previdenciria:
O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas.
Como voc pode observar, tanto o brasileiro quanto o estrangeiro domiciliado no Brasil que for trabalhar como empregado no exterior, em sucursal (filial ou agncia), considerado empregado, desde que a empresa: - Seja constituda sob as leis brasileiras, e; - Tenha sede e administrao no Brasil. A questo no abordou esses requisitos obrigatrios para a empresa da sucursal, mas quando citou o termo empresa nacional, pode-se extrair que se tratava de uma empresa constituda sob as leis brasileiras e com sede no pas. Fica a minha ressalva novamente: no brigue com a prova, escolha a mais correta (ou a mais incorreta) e marque.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Certo. 12. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Para a previdncia social, uma pessoa que administra a construo de uma casa, contratando pedreiros e auxiliares para edificao da obra, considerada contribuinte individual. A questo est falando da pessoa fsica que edifica obra de construo civil e no do incorporador imobilirio. Ambos os enquadramentos so classificados como contribuintes individuais, conforme dispe a legislao previdenciria. Para concluir, a pessoa fsica que edifica obra de construo civil no o pedreiro! aquele que detm a posse da obra. =) Certo. 13. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): considerado segurado especial o produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgado, comodatrio ou arrendatrio rural, e o empregado rural que explore atividade agropecuria em rea contnua, ou no. O erro mais uma vez est no final! O empregado rural um segurado empregado e no segurado especial, como podemos extrair da legislao previdenciria: Empregado rural aquele que presta servio de natureza urbana ou rural empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao (jurdica) e mediante remunerao, inclusive como diretor empregado. Por sua vez, observe o dispositivo legal referente ao segurado especial cobrado pelo CESPE:
So segurados obrigatrios da previdncia social classificados na qualidade de segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de: a) produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio ou arrendatrio rurais, que explore atividade:
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1. agropecuria em rea contnua ou no de at 4 (quatro) mdulos fiscais; ou. 2. de seringueiro ou extrativista vegetal na coleta e extrao, de modo sustentvel, de recursos naturais renovveis, e faa dessas atividades o principal meio de vida;
Errado. 14. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o exercente de atividade econmica de natureza urbana, por conta prpria, com fins lucrativos ou no. Observe o disposto na legislao previdenciria:
Segurado obrigatrio a pessoa fsica que exerce, por conta prpria, atividade econmica de natureza urbana, com fins lucrativos ou no.
Esse outro conceito previdencirio de contribuinte individual. Novamente analise a questo e observe os seguintes requisitos: 1. Prestao de servio por conta prpria. 2. Atividade econmica de natureza urbana (no pode ser rural). 3. Com ou sem lucro. Houve preenchimento dos requisitos? Perfeito! contribuinte individual! Errado. 15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como contribuinte individual o scio solidrio, o scio de indstria, o scio gerente.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A legislao previdenciria (RPS/1999 Decreto n. 3.048/1999) prev os seguintes enquadramentos de contribuinte individual:
Todos os scios, nas sociedades em nome coletivo e de capital e indstria. O scio gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente de seu trabalho e o administrador no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada, urbana ou rural.
E o Scio Solidrio? Quem esse? Scio Solidrio a mesma coisa que Scio Comanditado (Sociedades em Comandita Simples Cdigo Civil de 2002), que a pessoa fsica que responde solidariamente e ilimitadamente pelas obrigaes sociais da sociedade em comandita simples. Ok. E cad a figura do scio solidrio na legislao previdenciria? Est na Lei n. 8.212/1991 (Plano de Custeio da Seguridade Social) que prev:
Classifica-se como contribuinte individual: O titular de firma individual urbana ou rural, o diretor no empregado e o membro de conselho de administrao de sociedade annima, o scio solidrio, o scio de indstria, o scio gerente e o scio cotista que recebam remunerao decorrente de seu trabalho em empresa urbana ou rural, e o associado eleito para cargo de direo em cooperativa, associao ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam remunerao.
Certo. De acordo com a situao-problema apresentada abaixo e do conceito previdencirio de empresa, responda as questes 16 a 20: Hermano, advogado autnomo, possui escritrio no qual mantm relao de vnculo empregatcio com Lia (advogada e assistente de Hermano) e La (secretria). A construtora ABC Empreendimentos, pessoa jurdica cadastrada na Junta Comercial, possui na sua folha de pagamentos 10 empregados e 20 autnomos que prestam servios para distintas construtoras na rea de assentamento de mrmore e granito.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 16. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano deve contribuir s como contribuinte individual. Hermano , perante a Previdncia, contribuinte individual (advogado autnomo). Alm disso, tambm se encontra equiparado empresa (empregador de Lia e La). Diante dessa constatao, ele dever contribuir como contribuinte individual e como se empresa fosse. Errado. 17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A construtora ABC pode contribuir como contribuinte individual autnomo. A construtora a uma pessoa jurdica! Contribuinte individual um enquadramento dado somente pessoa fsica. A construtora dever contribuir como empresa. Errado. 18. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano e a construtora ABC devem contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados. Hermano, na condio equiparada empresa, deve contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados (Lia e La). Por sua vez, a construtora ABC, na condio de empresa, tambm deve contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados. Certo. 19. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano no pode contribuir como empresa, pois pessoa natural. Hermano no s pode como deve contribuir como empresa! Ele equiparado empresa pela legislao previdenciria em relao a suas empregadas. Errado. 20. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A construtora ABC no deve contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados, pois eles prestam servios a terceiros.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Questozinha fcil, hein! A construtora uma empresa, e empresa deve contribuir sobre a folha de seus empregados. A questo dos empregados prestarem servios a terceiros no descaracteriza a relao de emprego entre eles e a construtora. Errado. 21. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o membro de conselho de administrao de sociedade annima. O membro de conselho de administrao de sociedade annima classificado como Contribuinte Individual, conforme dispe a legislao previdenciria:
O diretor no empregado e o membro de conselho de administrao na sociedade annima.
Errado. 22. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o servidor pblico federal ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio. O enunciado est correto! Observe o RPS/1999:
O servidor da Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio, includas suas autarquias e fundaes, ocupante, exclusivamente, de cargo em comisso declarado em lei de livre nomeao e exonerao.
Esse enquadramento direcionado aos cargos comissionados dos entes polticos, de livre nomeao e livre exonerao, ou como tratamos no Direito Administrativo, os chamados cargos ad nutum. Quando, por exemplo, um prefeito nomeia o irmo no servidor para cargo em comisso, e este exercer exclusivamente o cargo comissionado, a Previdncia o enquadrar como segurado empregado. A legislao previdenciria estende esse enquadramento ao ocupante de cargo de Ministro de Estado, de Secretrio Estadual, Distrital ou Municipal, sem vnculo efetivo com a Unio, Estados,
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Distrito Federal e Municpios, suas autarquias, ainda que em regime especial, e fundaes. Certo. 23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que a pessoa pode ser segurado facultativo independente da sua idade. A idade mnima para filiar-se ao RGPS na condio de segurado facultativo de 16 anos. Observe a legislao previdenciria:
segurado facultativo o maior de dezesseis anos de idade que se filiar ao RGPS (Regime Geral de Previdncia Social), mediante contribuio, na forma do art. 199 do RPS/1999 (20% sobre o salrio de contribuio por ele declarado), desde que no esteja exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatrio da previdncia social.
E qual a idade mnima para se filiar ao RGPS? 14 anos! Na condio de menor aprendiz. E qual o enquadramento do menor aprendiz? Ele enquadrado como segurado empregado. 16 Anos Condio: a qualquer tempo.
SEGURADO FACULTATIVO
Idade Mnima
14 Anos SEGURADO OBRIGATRIO

Idade Mnima
Condio: como menor aprendiz, na condio de empregado.
Errado. 24. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, os ministros de confisso religiosa.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Padre no empregado da igreja! contribuinte individual. Os representantes religiosos sempre sero contribuintes individuais, independentemente da religio e de suas denominaes: padre, pastor, rabino, sheik, etc. Certo. 25. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Considere que Lucas tenha exercido, individualmente, de modo sustentvel, durante toda a vida, a atividade de seringueiro na regio amaznica, tendo os frutos dessa atividade sidos sua nica fonte de renda. Aps o falecimento dele, os herdeiros demonstrados os pressupostos de filiao podero requerer a inscrio de Lucas, como segurado especial, no RGPS. Conforme dispe a legislao previdenciria, segurado obrigatrio da previdncia social, classificado na qualidade de segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgados, comodatrio ou arrendatrio rural, que explore atividade de seringueiro ou extrativista vegetal na coleta e extrao, de modo sustentvel, de recursos naturais renovveis, e faa dessas atividades o principal meio de vida. Diante do exposto, no resta dvida que Lucas segurado especial. Porm, o segurado especial j falecido, e nunca foi filiado ao RGPS. Como proceder? O Segurado Especial o nico caso em que o Direito Previdencirio permite a inscrio post mortem (depois de falecido) do segurado, o que poder ser feito por seus herdeiros dependentes, beneficiando-se da penso por morte se lhes couberem. Certo. 26. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que o sndico de condomnio remunerado pela iseno da taxa de condomnio pode ser segurado facultativo. Por definio, o sndico de condomnio remunerado contribuinte individual e o no remunerado segurado facultativo. E como fica a situao do sndico que no recebe remunerao, mas isento da taxa mensal de condomnio? Nessa situao, a iseno da
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 taxa mensal de condomnio funciona como uma remunerao indireta, e diante de remunerao, o sndico s pode ser classificado como contribuinte individual. Entendimento importante! Errado. 27. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): A esposa ou companheira do trabalhador rural, mesmo que no trabalhe diretamente nas atividades rurais exercidas pelos demais membros do grupo familiar, considerada segurada especial. A esposa deve comprovadamente participar das atividades rurais desempenhadas pela sua famlia para ter direito de ser enquadrada como segurada especial. Isso vale tambm para os filhos maiores de 16 anos. Basta observar as disposies legais:
So segurados obrigatrios da previdncia social classificados na qualidade de segurado especial, a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros, na condio de: c) cnjuge ou companheiro, bem como filho maior de 16 (dezesseis) anos de idade ou a este equiparado, do segurado de que tratam as alneas a e b deste inciso, que, comprovadamente, tenham participao ativa nas atividades rurais do grupo familiar.
Errado. 28. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na categoria trabalhador avulso, entre outros, o amarrador de embarcao, o prtico de barra em porto, o guindasteiro e o ensacador de caf. Conforme determina a legislao previdenciria ptria, so considerados trabalhadores avulsos:
01. O trabalhador que exerce atividade porturia de capatazia, estiva, conferncia e conserto de carga, vigilncia de embarcao e bloco. 02. O trabalhador de estiva de mercadorias de qualquer natureza, inclusive carvo e minrio.
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03. O trabalhador em alvarenga (embarcao para carga e descarga de navios). 04. O amarrador de embarcao. 05. O ensacador de caf, cacau, sal e similares. 06. O trabalhador na indstria de extrao de sal. 07. O carregador de bagagem em porto. 08. O prtico de barra em porto. 09. O guindasteiro. 10. O classificador, o movimentador e o empacotador de mercadorias em portos.
Questo muito decoreba, mas com um pouco de bom senso o aluno bem preparado teria matado sem grandes dificuldades. =) Certo. 29. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da previdncia social no pode ser segurado facultativo. O indivduo que deixa de ser segurado obrigatrio do RGPS pode ser segurado facultativo. Essa a regra! Mas s vezes a pessoa sai da condio de segurado obrigatrio do RGPS para se tornar servidor pblico abrangido por RPPS. Nesse caso, o servidor pblico nunca ser segurado facultativo do RGPS. Tenha essa exceo em mente.
vedada a filiao ao RGPS (Regime Geral de Previdncia Social), na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de RPPS (regime prprio de previdncia social), salvo na hiptese de afastamento sem vencimento e desde que no permitida, nesta condio, contribuio ao respectivo regime prprio.
Errado. 30. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):

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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, o diretor no empregado e o membro de conselho de administrao na sociedade annima. Observe o seguinte enquadramento legal:
O diretor no empregado e o membro administrao na sociedade annima. de conselho de
O diretor empregado, como j foi visto, enquadrado como Empregado. O diretor no empregado, por sua vez, enquadrado como Contribuinte Individual. E o que vem a ser o diretor no empregado? aquele que, participando ou no do risco econmico do empreendimento, seja eleito, por assembleia geral dos acionistas, para cargo de direo das sociedades annimas (S/A), no mantendo as caractersticas inerentes relao de emprego. Nesse caso, no existe o vnculo empregatcio! O sujeito investido no cargo de direo da S/A e pronto! Vamos fazer um paralelo? Observe: Diretor empregado: contratado ou promovido para cargo de direo na S/A, desde que observadas as exigncias caractersticas inerentes da relao de emprego. Empregado. Diretor no empregado: investido no cargo de direo na S/A, sem a existncia da relao de emprego. Contribuinte Individual. Mas ateno: No porque no existe o vnculo empregatcio que no existe remunerao. Ningum trabalha de graa! Da mesma forma que a empresa pode contratar um consultor financeiro (contribuinte individual), para eventuais consultas ou servios, ela tambm possui autonomia para contratar um Diretor (Contribuinte Individual) no empregado. Ficou claro? Certo. 31. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, aquele que admite empregado a seu servio, mediante remunerao, sem finalidade lucrativa, no mbito residencial de diretor de empresa.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Estamos diante do Empregador Domstico e no da Empresa! Trabalhar no mbito residencial de um terceiro e sem finalidade lucrativa so caractersticas do trabalho domstico. Observe o disposto na legislao:
Empregador domstico a pessoa, a famlia ou a entidade familiar que admite empregado domstico a seu servio, mediante remunerao e sem finalidade lucrativa.
Certo. 32. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que no pode ser segurado facultativo aquele que estiver exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatrio da previdncia social. Questo corretssima! O trabalhador que j est enquadrado como segurado obrigatrio do RGPS no pode ser enquadrado como segurado facultativo! Esse trabalhador pode ter vrias filiaes no RGPS referentes s atividades exercidas, inclusive com enquadramentos diferentes (empregado, trabalhador avulso, contribuinte individual, etc.), mas nunca na condio de segurado facultativo. Certo. 33. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade de extrao mineral (garimpo). At 1998, o garimpeiro era considerado Segurado Especial, entretanto a Emenda Constitucional n. 20/1998 (Primeira Emenda de Reforma da Previdncia) alterou a redao do 8. do Art. 195 da CF/1988, excluindo o garimpeiro dessa condio. Com isso, a partir dessa emenda, esse segurado passou a ser classificado como Contribuinte Individual. Errado. 34. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2007): Considere que Joo e Fernanda sejam rbitros de futebol e atuem, de acordo com a Lei n. 9.615/1998, sem vnculo empregatcio com as
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 entidades desportivas diretivas em que atuam. Nessa situao hipottica, Joo e Fernanda podem ser inscritos na previdncia social na qualidade de segurados facultativos, tendo em vista inexistir qualquer disposio legal que os obrigue a serem filiados ao regime geral. Os rbitros de Futebol so considerados contribuintes individuais perante o RGPS, conforme dispe o enquadramento legal:
O rbitro e seus auxiliares que atuam em conformidade com a Lei n. 9.615/1998 (Normas Gerais sobre Desporto).
O juiz de futebol e os bandeirinhas nunca sero segurados facultativos, e sim contribuintes individuais, desde que atuem em conformidade com as Normas Gerais do Desporto. Errado. 35. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que pode ser segurado facultativo o estudante maior de quatorze anos. Idade mnima para ser segurado facultativo 16 anos! Idade mnima para adentrar ao RGPS de 14 anos, na condio de menor aprendiz (segurado empregado). =) Errado. 36. (Juiz Substituto/TRF-5/CESPE/2011): segurado obrigatrio da previdncia social na qualidade de empregado aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a ela subordinados ou a membros dessas misses e reparties, ainda que o prestador desse tipo de servio seja estrangeiro sem residncia permanente no Brasil. A questo comeou muito bem, mas derrapou no final! Observe a definio legal do enquadramento de empregado da questo:
Aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a membros dessas misses e reparties, excludos o no brasileiro sem residncia permanente no Prof. Ali Mohamad Jaha Pgina 74 de 117
Brasil e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repartio consular.
A misso diplomtica, ou repartio consular, se equipara, para fins previdencirios, a uma empresa. Quando a misso contrata um brasileiro residente no Brasil, em regra, esse indivduo enquadrado como empregado. Mas temos excees. No se enquadram como empregado as seguintes contrataes: 1. No brasileiro sem residncia permanente no Brasil; 2. Brasileiro residente, mas previdenciria do pas da repartio consular. amparado por legislao misso diplomtica ou da
Em suma, o estrangeiro sem residncia permanente no enquadrado como empregado. Errado. 37. (Advogado/BRB/CESPE/2010): Joo explora diretamente atividade de extrao mineral garimpo em carter temporrio e de forma no contnua. Nessa situao, considerando a legislao previdenciria em vigor, Joo considerado segurado especial da Previdncia Social. Garimpeiro contribuinte individual!
A pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade de extrao mineral - garimpo -, em carter permanente ou temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos, com ou sem o auxlio de empregados, utilizados a qualquer ttulo, ainda que de forma no contnua.
Errado. 38. (Perito Mdico/INSS/CESPE/2010): Lucas entrou no gozo de aposentadoria pelo RPPS em 16/11/2009. Nessa situao, Lucas poderia ter optado por filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo, mediante ato volitivo de inscrio e pagamento da primeira contribuio.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Servidor pertencente ao RPPS nunca poder ser enquadrado como segurado facultativo. Essa proibio estende-se inclusive ao servidor j aposentado pelo RPPS. Errado. 39. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Otvio, contador, aposentado por regime prprio de previdncia social e comeou a prestar servios de contabilidade em sua residncia. Dada a qualidade de seus servios, logo foi contratado para dar expediente em uma grande empresa da cidade. Nessa situao, Otvio no segurado do regime geral, tanto por ter pertencido a um regime prprio, quanto por ser aposentado. O aposentado do RPPS que trabalhar com atividades que o enquadre em uma classe de segurado obrigatrio, ser filiado obrigatrio do RGPS. A nica ressalva que servidor do RPPS nunca poder ser enquadrado ou contribuir como segurado facultativo. Errado. 40. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o associado eleito para cargo de direo em cooperativa. Estamos diante de um contribuinte individual:
O associado eleito para cargo de direo em cooperativa, associao ou entidade de qualquer natureza ou finalidade, bem como o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam remunerao.
Esse dispositivo abarca contribuintes individuais, a saber:
duas
classes
diferentes
de
Diretor Associado de Cooperativa ou Associao: aquele associado que por eleio nomeado para cargo de diretor de sua associao ou agropecurias. Sndico de condomnio remunerado: esse dispositivo faz referncia a uma das mais clebres figuras da vida urbana cotidiana: O sndico! RS! Quem j morou em condomnio sabe do que estou falando! O sndico, quando remunerado, classificado como contribuinte individual. E o sndico no
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 remunerado? Esse segurado facultativo. Preste ateno nessa diferena! No entanto, enfatizo novamente a informao introduzida no comecinho da nossa aula: a iseno da taxa de condomnio, compensada ao sndico e/ou subsndico em exerccio, configura meio de remunerao pelo trabalho mensal, transformando-o em Contribuinte Individual. OK? Errado. 41. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, a pessoa fsica que presta, em carter eventual, servio de natureza rural a empresa. O enunciado traz um dos conceitos previdencirios de contribuinte individual. Observe:
Quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego.
Se a prova der um exemplo prtico a ser analisado, e durante a anlise voc constatar que: 1. A prestao do servio ocorre em carter eventual; 2. A prestao realizada a vrias empresas; 3. No existe vnculo do trabalhador com as empresas onde exerce suas atividades; No tenha dvida! Voc est diante de um contribuinte individual! Pode marcar o gabarito! =) Errado. 42. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Beatriz trabalha, em Braslia, na sucursal da Organizao das Naes Unidas e no tem vinculao com regime de previdncia estrangeiro. Nessa situao, Beatriz segurada da previdncia social brasileira na condio de contribuinte individual. Questo capciosa! Beatriz foi contratada pela ONU para trabalhar no Brasil e no foi abarcada pela previdncia social da ONU. Diante do exposto, ela s pode ser enquadrada como
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 empregada! Muitos dispositivo legal: podem ter confundido com o seguinte
Ser considerado contribuinte individual o brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia social.
Como voc percebeu, para ser contribuinte individual, a moa deveria estar trabalhando para a ONU no exterior! Errado. 43. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): O exerccio de mandato eletivo de dirigente sindical de organizao da categoria de trabalhadores rurais descaracteriza a condio de segurado especial caso o referido dirigente obtenha, por meio dessa atividade, ajuda de custo. Estamos diante de um dos casos em que o Segurado Especial pode auferir outros rendimentos sem descaracterizar o seu vnculo previdencirio. O exerccio do cargo de dirigente sindical dos trabalhadores rurais no descaracteriza o enquadramento de segurado especial. A legislao previdenciria clara ao afirmar que o dirigente sindical mantm, durante o exerccio do mandato, o mesmo enquadramento no RGPS (Regime Geral de Previdncia Social) anterior investidura no cargo. Logo, se o membro da famlia era segurado especial, ele continuar sendo segurado especial. Errado. 44. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Um adolescente de 14 anos de idade, menor aprendiz, contratado de acordo com a Lei n. 10.097/2000, apesar de ter menos de 16 anos de idade, que o piso para inscrio na previdncia social, segurado empregado do regime geral. Perfeita! O menor aprendiz pode ser inscrito, a partir dos 14 anos, no RGPS na condio de segurado empregado. A idade mnima de 16 somente para a filiao na qualidade de segurado facultativo.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Curiosidade: a Lei n. 10.097/2000 alterou a CLT e inseriu os dispositivos legais a respeito do trabalho do menor aprendiz. Certo. 45. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008): Com relao aos contribuintes da Previdncia Social, correto afirmar que os Municpios que institurem Regime Prprio de Previdncia Social para os seus servidores titulares de cargos efetivos no so contribuintes obrigatrios do Regime Geral de Previdncia Social em relao a esses. Entretanto, o Regime Prprio de Previdncia Social deve assegurar, pelo menos, aposentadorias e penso por morte previstas no art. 40 da Constituio Federal. Questo corretssima. A assertiva acima se limita a reproduzir a literalidade da legislao previdenciria. Certo. 46. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social o ministro de confisso religiosa. Esse tipo de questo quando cai em prova, voc no deve demorar mais de 5 segundos para responder. Vamos ao enquadramento legal. contribuinte individual:
O ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa.
Os representantes religiosos sempre sero contribuintes individuais, independentemente da religio e de suas denominaes: padre, pastor, rabino,monge etc. Errado. 47. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a firma individual que rene elementos produtivos para a produo ou circulao de bens ou de servios e assume o risco de atividade econmica urbana ou rural.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A figura da Firma individual no existe mais no atual ordenamento jurdico, mas no podemos ignorar simplesmente a questo! Observe a dispe a legislao previdenciria:
A empresa pode ser classificada como empresrio (antiga firma individual, at entrar em vigor o Cdigo Civil de 2002) ou sociedade. Alm disso, a empresa sempre assume o risco da atividade econmica, pois esse risco no poder ser repassado aos empregados. Faa de conta que uma empresa em falncia exija que seus funcionrios arquem com parte das dvidas. Isso seria correto? Claro que no! O empregador sempre assume os riscos da atividade econmica. Ainda, a empresa pode ter fins lucrativos ou no. Cuidado com isso! Errado. 48. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa. Corretssima! Padre no empregado da igreja! contribuinte individual. Os representantes religiosos sempre sero contribuintes individuais. Certo. 49. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008): A respeito dos contribuintes do Regime Geral de Previdncia Social, correto afirmar que os rgos e entidades da administrao pblica direta, indireta e fundacional da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios so considerados como empresa, e, dessa forma, sujeitos s mesmas obrigaes das empresas em geral, em relao aos trabalhadores que lhe prestem servio.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Quando a Administrao Pblica contrata um jardineiro ou um vigilante, ela se equipara, para fins previdencirios, a uma empresa. o que est disposto na legislao previdenciria:
Certo 50. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Suponha que Joo, servidor pblico federal aposentado, tenha sido eleito sndico do condomnio em que reside e que a respectiva conveno condominial no preveja remunerao para o desempenho dessa funo. Nesse caso, Joo pode filiar-se ao Regime Geral da Previdncia Social (RGPS) na condio de segurado facultativo e formalizar sua inscrio com o pagamento da primeira contribuio. A princpio, o sndico no remunerado um segurado facultativo, conforme dispe a legislao previdenciria. Porm, a prpria legislao previdenciria tambm veda (probe) a filiao ao RGPS (Regime Geral de Previdncia Social), na qualidade de segurado facultativo, de pessoa participante de RPPS (regime prprio de previdncia social), ou seja, servidor pblico, ativo ou inativo (aposentado ou pensionista), nunca poder ser segurado facultativo no RGPS. Errado. 51. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, a pessoa fsica que presta servio de natureza eventual, no mbito residencial da pessoa que contrate o servio, em atividades sem fins lucrativos. A legislao previdenciria delimita da seguinte forma o empregado domstico:
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Um exemplo clssico a empregada domstica, mas no o nico caso. Imagine um rico fazendeiro que contrata um motorista para ficar disposio de sua esposa, para lev-la cidade quando esta for s compras. O motorista presta servio de natureza contnua, mediante remunerao, para famlia (esposa e filhos do fazendeiro) no mbito residencial (ele no trabalha com as atividades da fazenda) e realiza uma atividade sem fins lucrativos (levar a madame para passear, fazer compras e as crianas para comer no McDonalds). Sem dvida, o motorista em questo tambm enquadrado como empregado domstico. =) Errado. 52. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o pescador artesanal ou a este assemelhado que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida. Voc se lembra do conceito previdencirio de pescador artesanal? Observe:
Considera-se pescador artesanal aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profisso habitual ou meio principal de vida, desde que na condio, exclusivamente, de parceiro outorgado, e utilize embarcao de at dez toneladas de arqueao bruta.
E para finalizar, o pescador artesanal segurado especial e no contribuinte individual. Errado. 53. (Advogado/Nossa Caixa/FCC/2011): De acordo com a Lei n. 8.212/91, segurado obrigatrio da Previdncia Social, na qualidade de segurado especial a pessoa fsica residente no imvel rural que, individualmente, ainda que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao, na condio de pescador artesanal faa da pesca profisso habitual. A questo est em sintonia com a legislao previdenciria, a saber:
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Considera-se pescador artesanal (segurado especial) aquele que, individualmente ou em regime de economia familiar, faz da pesca sua profisso habitual ou meio principal de vida, desde que na condio, exclusivamente, de parceiro outorgado, utilize embarcao de at dez toneladas de arqueao bruta.
Certo. Considere a seguinte situao-problema para responder as questes 54 a 58: Pedro Lus, servidor pblico estadual concursado, deseja se filiar ao regime geral de previdncia. Assim, entra com requerimento na Secretaria de Administrao do Estado pedindo que no seja mais descontado o valor da contribuio para o sistema estadual de previdncia prpria pblica decorrente do cargo pblico efetivo que exerce na repartio estadual. 54. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado obrigatrio empregado. A situao-problema no cita em nenhum momento que Pedro Lus est exercendo alguma atividade alm do seu cargo pblico. Como ele no esta trabalhando em nenhuma atividade remunerada, ele no pode ser segurado obrigatrio do RGPS. Errado. 55. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus no pode participar do Regime Geral de Previdncia Social, pois j participa de Regime Prprio de Previdncia Social como servidor ocupante de cargo efetivo. Na situao em tela, Pedro no exerce nenhuma atividade remunerada adicional alm do exerccio do seu cargo pblico. Portanto ele no poder se filiar ao RGPS. Somente poder se tornar um contribuinte do Regime Geral se exercer atividade que o caracterize como segurado obrigatrio (empregado, trabalhador avulso, contribuinte individual, domstico, etc.). Certo.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 56. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado obrigatrio contribuinte individual. Vale o comentrio da questo anterior. Nas condies em que se encontra (exercendo apenas o cargo pblico) ele no poder se filiar ao RGPS na condio de segurado obrigatrio. Errado. 57. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado facultativo. O servidor pblico nunca poder participar do RGPS na qualidade de segurado facultativo. Nunca mesmo! Mas isso voc j sabe! =) Errado. 58. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Caso haja compensao das contribuies j pagas, Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social. Compensar as contribuies pagas ao RPPS com o RGPS? Esse Pedro Lus est louco! O pedido que ele fez indevido! No tem como o servidor deixar de contribuir para o RPPS para contribuir para o RGPS enquanto servidor pblico. Diante dessa incompatibilidade de escolha entre os regimes, em nenhuma hiptese, mantendo as condies da situao-problema (exercer apenas o cargo pblico), Pedro Lus poder participar do RGPS. Errado. 59. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Para fins previdencirios, a principal diferena entre empresa e empregador domstico que a primeira se caracteriza por exercer atividade exclusivamente com fins lucrativos, e o segundo, no.
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A primeira vista parece correta, mas ela est errada! Observe os conceitos de Empresa e de Empregador Domstico:
Empresa o empresrio (ex-titular de firma individual) ou a sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, bem como os rgos e entidades da Administrao Pblica Direta ou Indireta. Empregador domstico a pessoa, a famlia ou a entidade familiar que admite empregado domstico a seu servio, mediante remunerao e sem finalidade lucrativa.
Percebeu que a empresa pode ou no ter fins lucrativos? Esse o erro da questo! Pegadinha maldosa em um concurso top de linha, cargo de Defensor Pblico. Errado. 60. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005): Lei de Benefcios da Previdncia Social (Lei n. 8.213/91), no art. 11, elenca como segurados obrigatrios da Previdncia Social na condio de empregado, entre outros, o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, cuja maioria do capital votante pertena a empresa brasileira de capital nacional. Essa questo da ESAF foi extremamente literal! Observe o enquadramento legal de segurado empregado:
O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior com maioria do capital votante pertencente empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Pas ou de entidade de direito pblico interno.
Vamos anlise do dispositivo legal!

Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Tanto o brasileiro quanto o estrangeiro domiciliado no Brasil que for trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior considerado empregado, desde que a empresa concomitantemente: - Tenha a maioria do capital votante (aes ordinrias Contabilidade) pertencente empresa constituda pelas leis brasileiras. - Que a empresa constituda pelas leis brasileiras tenha sede e administrao no Brasil e que o controle efetivo esteja nas mos de brasileiros (pessoas fsicas ou jurdicas). Esse exemplo ser um pouco mais complexo. =) Um paraguaio, domiciliado e contratado no Brasil (situao comum nas fronteiras), contratado para trabalhar na NY Beach, empresa norte-americana, localizada em Nova York (EUA). A NY Beach tem a maioria de suas aes ordinrias (capital votante) pertencentes a MS Praia, empresa brasileira, constituda sob as leis brasileiras, com sede e administrao em Dourados/MS. Cabe ainda ressaltar que a MS Praia est sob o controle efetivo de empresrios (pessoas fsicas) da cidade de Campo Grande/MS. Sem dvida, o paraguaio segurado empregado. Devemos prestar ateno que mesmo em se tratando de empresa estrangeira, ela se encontra sob domnio de empresa brasileira (maioria do capital votante), e a empresa brasileira, por sua vez, se encontra sob domnio de residentes nacionais (controle efetivo por pessoas fsicas ou jurdicas). Essa a regra. Certo. 61. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Considere que Pedro explore, individualmente, em sua propriedade rural, atividade de produtor agropecurio em rea contnua equivalente a 3 mdulos fiscais, em regio do Pantanal sul-mato-grossense, e que, durante os meses de dezembro, janeiro e fevereiro de cada ano, explore atividade turstica na mesma propriedade, fornecendo hospedagem rstica. Nessa situao, Pedro considerado segurado especial. Essa questo se aprofundou nos conceitos de segurado especial, sendo assim vou analisar a questo em duas partes:
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 1. Pedro produtor agropecurio em rea de 3 mdulos fiscais: O segurado especial, conforme legislao previdenciria, o proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou o meeiro outorgado, comodatrio ou arrendatrio rural, que explore atividade agropecuria em rea contnua ou no de at quatro mdulos fiscais. 2. Pedro durante 3 meses (90 dias) por ano explora o turismo rural: A legislao previdenciria clara ao afirmar que o trabalhador rural mantm a sua condio de segurado especial quando explora a atividade turstica da sua propriedade, inclusive com hospedagem, por no mximo 120 dias/ano. Em resumo, Pedro segurado especial! A parte 1 um caso tpico de segurado especial agropecurio, j a parte 2 trata-se de uma atividade que ele poder exercer sem perder a qualidade de segurado especial. Certo. 62. (Perito Mdico/INSS/CESPE/2010): Joo aposentou-se pelo RPPS em 16/11/2009 e, a partir de ento, passou a prestar consultoria a diversas empresas do Distrito Federal, atividade que no interrompeu mesmo aps a sua contratao para trabalhar em misso diplomtica norte-americana localizada no Brasil. Nessa situao, Joo segurado obrigatrio do RGPS, ainda que j receba aposentadoria oriunda de regime prprio de previdncia. A princpio, quando Joo se aposentou pelo RPPS e comeou a prestar consultorias no DF, ele foi enquadrado como contribuinte individual. Em um momento posterior, quando foi contratado para trabalhar em misso diplomtica norte-americana no Brasil, ele tambm foi enquadrado como segurado empregado, conforme prev a legislao previdenciria:
Aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a membros dessas misses e reparties, excludos o no brasileiro sem residncia permanente no Brasil e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repartio consular.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A misso diplomtica ou repartio consular se equipara, para fins previdencirios, a uma empresa. Quando a misso contrata um brasileiro residente no Brasil, em regra, esse indivduo enquadrado como empregado. Diante do exposto, sem dvida, Joo ser enquadrado como segurado obrigatrio da Previdncia Social, com filiao distinta para cada uma de suas atividades (contribuinte individual e empregado). Certo. 63. (Analista Judicirio rea Administrativa/TRT21/CESPE/2010): Um servidor efetivo de determinado municpio que esteja em pleno exerccio de seu cargo ser obrigatoriamente filiado a pelo menos um regime previdencirio, quer seja o geral se no houver regime prprio, quer seja o dos servidores daquele municpio se houver. O servidor pblico, em regra, est filiado ao RPPS do seu ente poltico (Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios). Na prtica nacional, a maioria dos municpios, principalmente os menores, no criou um RPPS por falta de recursos. Nesses municpios sem RPPS, o servidor pblico estar filiado obrigatoriamente ao RGPS. Dessa situao prtica pode-se extrair o seguinte entendimento: O servidor pblico sempre ser filiado a um regime previdencirio. Em regra no RPPS e nos demais casos no RGPS. Certo. 64. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social. O titular de mandato eletivo (federal, estadual ou municipal) que no esteja vinculado a nenhum RPPS classificado como segurado empregado, como prev a legislao:
O exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social (RPPS).
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Errado. 65. (Defensor Pblico Substituto/DPE-CE/CESPE/2008): O estagirio contratado de acordo com as normas estabelecidas pela Lei n. 11.788/2008 no segurado obrigatrio do RGPS. O estagirio que faz estgio de acordo com a Lei n.11.788/2008 (Lei do Estgio) segurado facultativo, ou seja, no um segurado obrigatrio do RGPS. Por sua vez, o estagirio que faz estgio em desacordo com a Lei do Estgio segurado empregado. Certo. 66. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2007): De acordo com o Estatuto da Criana e do Adolescente, em cada municpio haver um conselho tutelar, rgo permanente e autnomo, no jurisdicional, encarregado pela sociedade de zelar pelo cumprimento dos direitos da criana e do adolescente, composto de 5 membros escolhidos pela comunidade. O exerccio dessa atividade pblica vincula o conselheiro ao RGPS na qualidade de empregado, pois equivale ao exerccio de cargo em comisso. O membro de conselho tutelar de que trata a Lei n.8.069/1990 (ECA Estatuto da Criana e do Adolescente), quando remunerado, ser classificado como contribuinte individual perante a Previdncia Social, e no como segurado empregado como afirma a questo. E nos casos do conselheiro no receber nada pela atividade? Ser segurado facultativo. Errado. 67. (Defensor Pblico Substituto/DPE-CE/CESPE/2008): Se a esposa de um trabalhador contratado para trabalhar no exterior em uma empresa multinacional quiser contar tempo de contribuio para o RGPS, ela poder inscrever-se na qualidade de segurada facultativa. Essa mulher ser uma segurada facultativa, conforme enquadramento dado pela legislao previdenciria:
(...) O brasileiro que acompanha cnjuge que presta servio no exterior.
Certo.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 68. (Procurador Municipal/PGM-Natal/CESPE/2008): Edmar, ex-estudante de direito da Universidade Federal do Rio Grande do Norte, nunca exerceu atividade profissional. No entanto, elegeu-se deputado federal, sendo que a atividade parlamentar foi sua primeira experincia poltico-profissional. Com base nessa situao hipottica, correto afirmar que, enquanto estiver no exerccio do mandato, Edmar ser segurado obrigatrio da previdncia social na qualidade de empregado. O titular de mandato eletivo (federal, estadual ou municipal) que no esteja vinculado a nenhum RPPS ser classificado como segurado empregado, como prev a legislao:
(...) O exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social (RPPS).
Certo. 69. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado o diretor empregado que seja promovido para cargo de direo de sociedade annima, mantendo as caractersticas inerentes relao de trabalho. A questo cobrou a literalidade da legislao previdenciria e pediu o seguinte enquadramento de segurado empregado:
(...) Aquele que presta servio de natureza urbana ou rural a empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao (jurdica) e mediante remunerao, inclusive como diretor empregado.
Certo. 70. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na forma do determinado pela Lei n. 8.212/1991 como empregado: o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Essa questo cobra a literalidade do seguinte enquadramento de segurado empregado:
Como voc pode observar, tanto o brasileiro quanto o estrangeiro domiciliado no Brasil que for trabalhar como empregado no exterior, em sucursal (filial ou agncia), considerado empregado, desde que a empresa seja nacional. Nacional? Sim! Empresa nacional, para fins de concursos, aquela empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Brasil. Certo. 71. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado o trabalhador contratado em tempo certo, por empresa de trabalho temporrio. Novamente a questo cobrou a literalidade da legislao previdenciria e pediu o seguinte enquadramento de segurado empregado:
Aquele que, contratado por empresa de trabalho temporrio (ETT), por prazo no superior a trs meses (prazo certo), prorrogvel, presta servio para atender a necessidade transitria de substituio de pessoal regular e permanente ou a acrscimo extraordinrio de servio de outras empresas, na forma da legislao prpria.
Certo. 72. (Juiz Federal/TRF-2/CESPE/2009): O aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade alcanada por esse regime ser segurado obrigatrio em relao a essa atividade e ficar sujeito s contribuies legais para custeio da seguridade social.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 No caso do aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade abrangida por este regime, esse aposentado ser considerado segurado obrigatrio em relao a essa atividade! Isso mesmo! Ele ter que recolher as contribuies devidas em funo dessa nova atividade remunerada. Essa disposio est prevista no Regulamento da Previdncia Social:
O aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade abrangida por este regime segurado obrigatrio em relao a essa atividade, ficando sujeito s contribuies de que trata este Regulamento.
Certo. 73. (Procurador Especial de Contas/TCE-ES/CESPE/2009): O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia, segurado obrigatrio da previdncia social, na qualidade de empregado. Questo maliciosa! Parece certa, mas s parece! Viu como importante ter conhecimento sobre todos os enquadramentos previdencirios? Voltando a questo, qual o enquadramento desse indivduo? Segundo a legislao previdenciria, esse brasileiro contribuinte individual:
O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia social.
Mas esse enquadramento bem semelhante a outro. o dispositivo que trata de segurado empregado:
O brasileiro civil que trabalha para a Unio no exterior, em organismos oficiais internacionais dos quais o Brasil seja membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo se amparado por regime prprio de previdncia social (RPPS).
Observe o seguinte esquema e nunca mais erre esse tipo de questo: Brasileiro Civil que trabalha, no exterior, para a Unio, em organismo internacional que o Brasil seja membro. Empregado.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Brasileiro Civil que trabalha, no exterior, para organismo internacional que o Brasil seja membro. Contribuinte Individual. Errado. 74. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado aquele que presta servios de natureza contnua, mediante remunerao, pessoa, famlia ou entidade familiar, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos. Essa questo foi a mais fcil! Ela cobrou a literalidade do enquadramento de empregado domstico:
A questo classificou essa pessoa como segurado empregado, quando o correto seria segurado empregado domstico. Errado. 75. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social. Questo literal do certame de magistratura do trabalho! Observe o enquadramento de empregado: O exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social (RPPS). Essa regra vale para o poltico que no era servidor antes de virar poltico, ou seja, no era vinculado a nenhum RPPS. Um Auditor-Fiscal da Receita Federal eleito deputado federal ser
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 enquadrado como empregado no RGPS? No! Pois ele j est vinculado ao RPPS da Unio. Certo. 76. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o trabalhador que presta servio de natureza rural a diversas empresas sem vnculo empregatcio. O enunciado, Individual: a princpio, parece falar do Contribuinte
Quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego.
Entretanto, Avulso:
tambm
pode
estar
falando
do
Trabalhador
Trabalhador Avulso aquele que, sindicalizado ou no, presta servio de natureza urbana ou rural, a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, com a intermediao obrigatria do rgo Gestor de Mo de Obra (no caso de atividades porturias), nos termos da Lei n. 8.630/1993 (Lei dos Portos), ou do Sindicato da Categoria (no caso de atividades no porturias).
Apesar de suscitar esse tipo de dvida, temos certeza que no estamos diante de um segurado empregado como prope o enunciado! =) Errado. 77. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o trabalhador contratado no exterior para trabalhar no Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio nacional segundo as leis brasileiras com salrio estipulado em moeda estrangeira. O estrangeiro que contratado no exterior para trabalhar em empresa nacional (sob leis nacionais), no Brasil, um segurado empregado, independentemente da moeda de pagamento (Reais, Dlares, Euros, Pesos, etc.).
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 A literalidade desse enquadramento est prevista na Instruo Normativa RFB n. 971/2009, a saber:
Art. 6. Deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado empregado: V - o trabalhador contratado no exterior para trabalhar no Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio nacional segundo as leis brasileiras, ainda que com salrio estipulado em moeda estrangeira, salvo se amparado pela previdncia social de seu pas de origem, observado o disposto nos acordos internacionais porventura existentes;
Por sua vez, o candidato no obrigado a conhecer disposies especficas previstas em instrues normativas (no presentes no edital do certame). Entretanto, o candidato pode encaixar a situao apresentada ao conceito de empregado:
Aquele que presta servio de natureza urbana ou rural a empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao (jurdica) e mediante remunerao, inclusive como diretor empregado.
Essa questo foi pesada, pois o candidato seria forado num primeiro momento a pensar: Poxa! No existe esse enquadramento!. Mas analisando as alternativas da questo ele encontraria a correta. E reanalisando essa alternativa observaria estar diante de uma situao que se enquadra perfeitamente no conceito de empregado. Ufa! Questozinha difcil! =) Errado. 78. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI) que assuma o risco de atividade econmica. Conforme determina a legislao previdenciria, equipara-se a empresa, para efeitos previdencirios:
A cooperativa, a associao ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, inclusive o condomnio, a misso diplomtica e a repartio consular de carreiras estrangeiras.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Todas as pessoas citadas nesse enquadramento so equiparadas a empresa, e devem realizar os recolhimentos previdencirios em relao aos seus contratados. A EIRELI est classificada com entidade de qualquer natureza. Errado. 79. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, aqueles que prestam servio de natureza contnua, mediante remunerao, a pessoa ou famlia, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos. Prestao de atividade sem fins lucrativos e no mbito da residncia do contratante? No podemos ter dvida! Estamos diante do empregado domstico. Errado. 80. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou em agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas. A questo exigiu do candidato conhecimentos sobre a literalidade do seguinte enquadramento de segurado empregado:
Logo, existe um enquadramento legal de segurado obrigatrio para a situao descrita. Errado. 81. (Delegado/DPF/CESPE/2004): Em razo de no conseguir emprego em sua cidade natal, Paulo recolheu suas economias e dirigiu-se para o estado de Rondnia, a fim de trabalhar, por 3 meses, no garimpo de diamantes, em rea demarcada
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 como reserva indgena. Ao chegar quele estado, comprou os equipamentos necessrios, contratou dois ajudantes e deu incio s atividades. Nessa situao, correto afirmar que Paulo segurado obrigatrio da previdncia social, como contribuinte individual, enquanto seus ajudantes so segurados obrigatrios na condio de empregados. A princpio, devemos ter em mente que a filiao ao RGPS decorre somente pelo exerccio de atividade lcita. O exerccio de atividade ilcita no gera nenhum vnculo com a Previdncia Social. Porm, voc no pode confundir a atividade ilcita com o trabalho proibido, que embora vedado por lei, cria o vnculo entre o trabalhador e o RGPS, ao contrrio da atividade ilcita. Como exemplo de trabalho proibido, temos o exerccio de atividade noturna, perigosa ou insalubre aos menores de 18 anos, como dispe o Art. 7., inciso XXXIII da CF/88. Como acabei de citar, proibido, mas gera a obrigao previdenciria. Imagine se no gerasse? O trabalhador menor, alm de trabalhar com servio insalubre, por exemplo, deixaria de estar amparado pelos benefcios dos quais tem direito. Incoerente, no acha?! Em suma, o garimpeiro, em regra, um contribuinte individual da Previdncia Social, mas no caso em tela, a garimpagem est sendo realizada em uma rea de reserva indgena, ou seja, de forma ilcita. Nessa situao, a atividade ilcita no cria nenhum vnculo entre o garimpeiro e o RGPS. Sobre o tema, a Constituio Federal e a legislao ordinria so absolutamente claras em relao proibio da garimpagem por terceiros dentro de Terras Indgenas. Nenhuma das disposies constitucionais que procuraram legitimar o garimpo organizado se aplicam s terras indgenas, por expressa ressalva constitucional. As Terras Indgenas foram expressamente excepcionadas e excludas da incidncia das normas constitucionais que procuraram legitimar as atividades das cooperativas de garimpeiros. O Art. 231, 7., da CF, estatui que: "No se aplica s Terras Indgenas o disposto no Art. 174, 3 e 4". A saber:
Art. 174, 3. - O Estado favorecer a organizao da atividade garimpeira em cooperativas, levando em conta a proteo do meio ambiente e a promoo econmico-social dos garimpeiros.
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Art. 174, 4. - As cooperativas a que se refere o pargrafo anterior tero prioridade na autorizao ou concesso para pesquisa e lavra dos recursos e jazidas de minerais garimpveis, nas reas onde estejam atuando, e naquelas fixadas de acordo com o art. 21, XXV, na forma da lei. Art. 21, XXV - Compete Unio estabelecer as reas e as condies para o exerccio da atividade de garimpagem, em forma associativa.
Diante do exposto, a CF/1988 estabeleceu uma clara distino no tratamento jurdico dado minerao e ao garimpo em Terras Indgenas. Se, por um lado, a minerao por terceiros est sujeita a condies especficas, por outro lado, o garimpo em Terra Indgena por terceiros absolutamente proibido. Errado. 82. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, o titular de firma individual urbana ou rural. Novamente a ESAF elabora uma questo sobre uma figura jurdica que no existe h mais de 10 anos, no caso a firma individual. Entretanto, no podemos deixar de responder a questo por imperfeies da banca, no mesmo? =) A legislao previdenciria classifica como Contribuinte Individual o titular de firma individual, ou empresrio (conforme a Lei n. 10.406/2002 - Cdigo Civil), independentemente de ser a atividade urbana ou rural. Como exemplo, temos uma empresa de projetos de engenharia civil, cujo proprietrio e consultor engenheiro civil. Ele empresrio individual e contribuir para a Previdncia Social na qualidade de Contribuinte Individual. Certo. 83. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a cooperativa, a misso diplomtica e a repartio consular de carreiras estrangeiras ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Conforme dispe o Regulamento da Previdncia Social (RPS), equipara-se a empresa:
A cooperativa, a associao ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade, inclusive o condomnio, a misso diplomtica e a repartio consular de carreiras estrangeiras.
Todas as pessoas citadas nesse enquadramento so equiparadas a empresa e devem realizar os recolhimentos previdencirios em relao aos seus contratados. Para ilustrar, pense em um condomnio que contrata um eletricista para a manuteno da rede eltrica do prdio. Nesse caso, o eletricista contribuinte individual contratado pelo condomnio, que para fins previdencirios, equiparado empresa, devendo realizar todos os recolhimentos previdencirios relativos aos seus contratados. Errado. 84. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, com maioria de capital votante pertencente empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Brasil. Essa alternativa pediu a literalidade do dispositivo. Para variar, um enquadramento de segurado empregado bastante complicado:
O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior com maioria do capital votante pertencente empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Pas ou de entidade de direito pblico interno.
Como voc viu, meu amigo (ou amiga), existe sim, um enquadramento legal de segurado obrigatrio para a situao apresentada. Errado.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 85. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Um tabelio que seja titular do cartrio de registro de imveis em determinado municpio vinculado ao respectivo regime de previdncia estadual, pois a atividade que exerce controlada pelo Poder Judicirio. Errado! O notrio, tabelio, oficial de registros e titular de cartrio so classificados como contribuinte individual e, por sua vez, vinculados ao RGPS e no previdncia estadual! Observe o dispositivo legal:
O notrio ou tabelio e o oficial de registros ou registrador, titular de cartrio, que detm a delegao do exerccio da atividade notarial e de registro, no remunerados pelos cofres pblicos, admitidos a partir de 21 de novembro de 1994.
Em suma, o detentor de delegao desse tipo de atividade de Estado enquadrado como contribuinte individual do RGPS, no fazendo parte do RPPS do estado onde exerce a funo notarial. Errado. 86. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o sndico eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que receba remunerao. Lembra-se do famoso sndico! Como ns j vimos, o sndico remunerado enquadrado como contribuinte individual. Por sua vez, quando o sndico no remunerado, ele enquadrado como segurado facultativo. No se esquea dessa diferena! Errado. 87. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a dona de casa, o bolsista e o estagirio que prestam servios a empresa, em desacordo com a Lei n. 11.788, de 25 de setembro de 2008. Quando o estgio realizado em consonncia com a Lei do Estgio, estamos diante de um segurado facultativo, pois o estgio no gera vnculo empregatcio. No Brasil muito comum encontrarmos empresas que explorem seus estagirios, fazendo-os trabalhar em condies de igualdade com os funcionrios
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 empregados. Nesse caso, o enquadramento prioriza a essncia da relao, e caso isso ocorra, no estaremos diante de uma relao de estgio (segurado facultativo), mas sim de uma relao de emprego (segurado empregado). Errado. 88. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o estrangeiro que presta servios no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira, ainda que sem residncia permanente no Brasil, e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou da repartio consular. A questo, a princpio, parecia cobrar a literalidade do seguinte enquadramento de segurado empregado:
Aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a elas subordinados, ou a membros dessas misses e reparties, excludos o no brasileiro sem residncia permanente no Brasil e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou repartio consular.
Percebeu a maldade destacada em negrito? O enquadramento diz excludos (ideia de excluso) e a questo diz ainda (ideia de incluso). Acredite, o erro foi s isso! Diante do exposto, o gabarito est certo, pois a legislao realmente no prev o enquadramento com essa ideia de incluso ao final do texto. Certo. 89. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa. Outra vez: Os representantes religiosos sempre sero contribuintes individuais, independentemente da religio e de suas denominaes: padre, pastor, rabino, monge, me de santo, etc. Errado. 90. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 segurado facultativo da Previdncia Social a dona de casa, o sndico de condomnio no remunerado, o estudante e outros aludidos em lei ou em regulamento. A questo aborda 3 exemplos de segurados facultativos: a dona de casa, o sndico de condomnio no remunerado e o estudante. A nica ressalva que devo fazer que o sndico quando remunerado classificado como contribuinte individual. =) Certo. 91. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o menor aprendiz, com idade de quatorze a vinte e quatro anos, ainda que sujeito formao tcnico-profissional metdica, sob a orientao de entidade qualificada, nos termos da lei. A questo est errada! Existe sim o enquadramento acima! o enquadramento de segurado empregado:
O aprendiz, maior de 14 (quatorze) e menor de 24 (vinte e quatro) anos, ressalvado o portador de deficincia, ao qual no se aplica o limite mximo de idade, sujeito formao tcnicoprofissional metdica, sob a orientao de entidade qualificada, conforme disposto na Consolidao das Leis do Trabalho (CLT).
Errado. 92. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Um cidado belga que seja domiciliado e contratado no Brasil por empresa nacional para trabalhar como engenheiro na construo de uma rodovia em Moambique segurado da previdncia social brasileira na qualidade de empregado. Sem dvida, o cidado belga enquadrado como segurado empregado do RGPS. Observe a legislao previdenciria sobre o segurado empregado:
(...) O brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas.
Certo.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 07. Questes Sem Comentrios. Marque C (certo) ou E (errado): 01. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a pessoa fsica que explora atividade agropecuria, em rea superior a quatro mdulos fiscais. 02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como empregado a pessoa fsica residente no imvel rural ou em aglomerado urbano ou rural prximo a ele que, individualmente ou em regime de economia familiar, ainda que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao. 03. (Juiz do Trabalho/TRT-2/2010): So exemplos de segurados obrigatrios da previdncia social, na categoria de contribuintes individuais: o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa; o servidor pblico ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio, Autarquias, inclusive em regime especial, e Fundaes Pblicas Federais; quem presta servio de natureza urbana ou rural, em carter eventual, a uma ou mais empresas, sem relao de emprego. 04. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a sociedade que assume o risco de atividade econmica urbana ou rural, com fins lucrativos ou no, ainda que tenha durao temporria. 05. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como trabalhador avulso quem presta, a diversas empresas, sem vnculo empregatcio, servio de natureza urbana ou rural definidos no Regulamento da Previdncia Social (Decreto n. 3.048/1999). 06. (Tcnico do Seguro Social/INSS/FCC/2012): Mrcio administrador, no empregado na sociedade por cotas de responsabilidade limitada XYZ, e recebe remunerao mensal pelos servios prestados. Nessa situao, Mrcio contribuinte individual da previdncia social.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 07. (Analista Judicirio rea Judiciria/STJ/CESPE/2012): Ser segurado obrigatrio da previdncia social o indivduo que, na condio de diretor, prestar servios a uma fbrica de tecidos, em carter no eventual, sob subordinao e mediante remunerao. 08. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): Antnio Jos, arrendatrio rural, trabalha exclusivamente nesta atividade agropecuria em regime de economia familiar em rea de 2 (dois) mdulos fiscais. Querendo se aposentar, perante a legislao previdenciria ele deve contribuir como contribuinte individual. 09. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como contribuinte individual o sndico ou administrador eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que recebam remunerao. 10. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): Entende-se como regime de economia familiar a atividade em que o trabalho dos membros da famlia seja indispensvel prpria subsistncia e ao desenvolvimento socioeconmico do ncleo familiar e seja exercido em condies de mtua dependncia e colaborao, mesmo com a utilizao de empregados permanentes. 11. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como empregado o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior. 12. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Para a previdncia social, uma pessoa que administra a construo de uma casa, contratando pedreiros e auxiliares para edificao da obra, considerada contribuinte individual. 13. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): considerado segurado especial o produtor, seja ele proprietrio, usufruturio, possuidor, assentado, parceiro ou meeiro outorgado, comodatrio ou arrendatrio rural, e o empregado rural que explore atividade agropecuria em rea contnua, ou no. 14. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012):
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o exercente de atividade econmica de natureza urbana, por conta prpria, com fins lucrativos ou no. 15. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Tendo em vista a classificao dos segurados obrigatrios na legislao previdenciria vigente, classifica-se como contribuinte individual o scio solidrio, o scio de indstria, o scio gerente. De acordo com a situao-problema apresentada abaixo e do conceito previdencirio de empresa, responda as questes 16 a 20: Hermano, advogado autnomo, possui escritrio no qual mantm relao de vnculo empregatcio com Lia (advogada e assistente de Hermano) e La (secretria). A construtora ABC Empreendimentos, pessoa jurdica cadastrada na Junta Comercial, possui na sua folha de pagamentos 10 empregados e 20 autnomos que prestam servios para distintas construtoras na rea de assentamento de mrmore e granito. 16. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano deve contribuir s como contribuinte individual. 17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A construtora ABC pode contribuir como contribuinte individual autnomo. 18. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano e a construtora ABC devem contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados. 19. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): Hermano no pode contribuir como empresa, pois pessoa natural. 20. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A construtora ABC no deve contribuir sobre a folha de pagamento de seus empregados, pois eles prestam servios a terceiros. 21. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o membro de conselho de administrao de sociedade annima. 22. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o servidor pblico federal ocupante de cargo em comisso, sem vnculo efetivo com a Unio.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que a pessoa pode ser segurado facultativo independente da sua idade. 24. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, os ministros de confisso religiosa. 25. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Considere que Lucas tenha exercido, individualmente, de modo sustentvel, durante toda a vida, a atividade de seringueiro na regio amaznica, tendo os frutos dessa atividade sidos sua nica fonte de renda. Aps o falecimento dele, os herdeiros demonstrados os pressupostos de filiao podero requerer a inscrio de Lucas, como segurado especial, no RGPS. 26. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que o sndico de condomnio remunerado pela iseno da taxa de condomnio pode ser segurado facultativo. 27. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): A esposa ou companheira do trabalhador rural, mesmo que no trabalhe diretamente nas atividades rurais exercidas pelos demais membros do grupo familiar, considerada segurada especial. 28. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na categoria trabalhador avulso, entre outros, o amarrador de embarcao, o prtico de barra em porto, o guindasteiro e o ensacador de caf. 29. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que aquele que deixou de ser segurado obrigatrio da previdncia social no pode ser segurado facultativo. 30. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, o diretor no empregado e o membro de conselho de administrao na sociedade annima.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 31. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, aquele que admite empregado a seu servio, mediante remunerao, sem finalidade lucrativa, no mbito residencial de diretor de empresa. 32. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que no pode ser segurado facultativo aquele que estiver exercendo atividade remunerada que o enquadre como segurado obrigatrio da previdncia social. 33. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a pessoa fsica, proprietria ou no, que explora atividade de extrao mineral (garimpo). 34. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2007): Considere que Joo e Fernanda sejam rbitros de futebol e atuem, de acordo com a Lei n. 9.615/1998, sem vnculo empregatcio com as entidades desportivas diretivas em que atuam. Nessa situao hipottica, Joo e Fernanda podem ser inscritos na previdncia social na qualidade de segurados facultativos, tendo em vista inexistir qualquer disposio legal que os obrigue a serem filiados ao regime geral. 35. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2010): A respeito dos segurados facultativos da Previdncia Social, correto afirmar que pode ser segurado facultativo o estudante maior de quatorze anos. 36. (Juiz Substituto/TRF-5/CESPE/2011): segurado obrigatrio da previdncia social na qualidade de empregado aquele que presta servio no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira e a rgos a ela subordinados ou a membros dessas misses e reparties, ainda que o prestador desse tipo de servio seja estrangeiro sem residncia permanente no Brasil. 37. (Advogado/BRB/CESPE/2010): Joo explora diretamente atividade de extrao mineral garimpo em carter temporrio e de forma no contnua. Nessa situao, considerando a legislao previdenciria em vigor, Joo considerado segurado especial da Previdncia Social. 38. (Perito Mdico/INSS/CESPE/2010):
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Lucas entrou no gozo de aposentadoria pelo RPPS em 16/11/2009. Nessa situao, Lucas poderia ter optado por filiar-se ao RGPS na qualidade de segurado facultativo, mediante ato volitivo de inscrio e pagamento da primeira contribuio. 39. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Otvio, contador, aposentado por regime prprio de previdncia social e comeou a prestar servios de contabilidade em sua residncia. Dada a qualidade de seus servios, logo foi contratado para dar expediente em uma grande empresa da cidade. Nessa situao, Otvio no segurado do regime geral, tanto por ter pertencido a um regime prprio, quanto por ser aposentado. 40. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o associado eleito para cargo de direo em cooperativa. 41. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, a pessoa fsica que presta, em carter eventual, servio de natureza rural a empresa. 42. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Beatriz trabalha, em Braslia, na sucursal da Organizao das Naes Unidas e no tem vinculao com regime de previdncia estrangeiro. Nessa situao, Beatriz segurada da previdncia social brasileira na condio de contribuinte individual. 43. (Defensor Pblico Substituto/DPE-RO/CESPE/2012): O exerccio de mandato eletivo de dirigente sindical de organizao da categoria de trabalhadores rurais descaracteriza a condio de segurado especial caso o referido dirigente obtenha, por meio dessa atividade, ajuda de custo. 44. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Um adolescente de 14 anos de idade, menor aprendiz, contratado de acordo com a Lei n. 10.097/2000, apesar de ter menos de 16 anos de idade, que o piso para inscrio na previdncia social, segurado empregado do regime geral. 45. (Auditor/TCM-RJ/FGV/2008): Com relao aos contribuintes da Previdncia Social, correto afirmar que os Municpios que institurem Regime Prprio de Previdncia Social para os seus servidores titulares de cargos efetivos no so contribuintes
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 obrigatrios do Regime Geral de Previdncia Social em relao a esses. Entretanto, o Regime Prprio de Previdncia Social deve assegurar, pelo menos, aposentadorias e penso por morte previstas no art. 40 da Constituio Federal. 46. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social o ministro de confisso religiosa. 47. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a firma individual que rene elementos produtivos para a produo ou circulao de bens ou de servios e assume o risco de atividade econmica urbana ou rural. 48. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o ministro de confisso religiosa e o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa. 49. (Auditor/TCE-M-PA/FGV/2008): A respeito dos contribuintes do Regime Geral de Previdncia Social, correto afirmar que os rgos e entidades da administrao pblica direta, indireta e fundacional da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios so considerados como empresa, e, dessa forma, sujeitos s mesmas obrigaes das empresas em geral, em relao aos trabalhadores que lhe prestem servio. 50. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Suponha que Joo, servidor pblico federal aposentado, tenha sido eleito sndico do condomnio em que reside e que a respectiva conveno condominial no preveja remunerao para o desempenho dessa funo. Nesse caso, Joo pode filiar-se ao Regime Geral da Previdncia Social (RGPS) na condio de segurado facultativo e formalizar sua inscrio com o pagamento da primeira contribuio. 51. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, a pessoa fsica que presta servio de natureza eventual, no mbito residencial da pessoa que contrate o servio, em atividades sem fins lucrativos. 52. (Analista do Social/INSS/Funrio/2009):
Seguro
Social
Servio
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o pescador artesanal ou a este assemelhado que faa da pesca profisso habitual ou principal meio de vida. 53. (Advogado/Nossa Caixa/FCC/2011): De acordo com a Lei n. 8.212/91, segurado obrigatrio da Previdncia Social, na qualidade de segurado especial a pessoa fsica residente no imvel rural que, individualmente, ainda que com o auxlio eventual de terceiros a ttulo de mtua colaborao, na condio de pescador artesanal faa da pesca profisso habitual. Considere a seguinte situao-problema para responder as questes 54 a 58: Pedro Lus, servidor pblico estadual concursado, deseja se filiar ao regime geral de previdncia. Assim, entra com requerimento na Secretaria de Administrao do Estado pedindo que no seja mais descontado o valor da contribuio para o sistema estadual de previdncia prpria pblica decorrente do cargo pblico efetivo que exerce na repartio estadual. 54. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado obrigatrio empregado. 55. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus no pode participar do Regime Geral de Previdncia Social, pois j participa de Regime Prprio de Previdncia Social como servidor ocupante de cargo efetivo. 56. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado obrigatrio contribuinte individual. 57. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Com relao ao pedido formulado por Pedro Lus, correto afirmar que Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social como segurado facultativo. 58. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2010): Caso haja compensao das contribuies j pagas, Pedro Lus pode participar do Regime Geral de Previdncia Social.
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 59. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Para fins previdencirios, a principal diferena entre empresa e empregador domstico que a primeira se caracteriza por exercer atividade exclusivamente com fins lucrativos, e o segundo, no. 60. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005): Lei de Benefcios da Previdncia Social (Lei n. 8.213/91), no art. 11, elenca como segurados obrigatrios da Previdncia Social na condio de empregado, entre outros, o brasileiro ou estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, cuja maioria do capital votante pertena a empresa brasileira de capital nacional. 61. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2010): Considere que Pedro explore, individualmente, em sua propriedade rural, atividade de produtor agropecurio em rea contnua equivalente a 3 mdulos fiscais, em regio do Pantanal sul-mato-grossense, e que, durante os meses de dezembro, janeiro e fevereiro de cada ano, explore atividade turstica na mesma propriedade, fornecendo hospedagem rstica. Nessa situao, Pedro considerado segurado especial. 62. (Perito Mdico/INSS/CESPE/2010): Joo aposentou-se pelo RPPS em 16/11/2009 e, a partir de ento, passou a prestar consultoria a diversas empresas do Distrito Federal, atividade que no interrompeu mesmo aps a sua contratao para trabalhar em misso diplomtica norte-americana localizada no Brasil. Nessa situao, Joo segurado obrigatrio do RGPS, ainda que j receba aposentadoria oriunda de regime prprio de previdncia. 63. (Analista Judicirio rea Administrativa/TRT21/CESPE/2010): Um servidor efetivo de determinado municpio que esteja em pleno exerccio de seu cargo ser obrigatoriamente filiado a pelo menos um regime previdencirio, quer seja o geral se no houver regime prprio, quer seja o dos servidores daquele municpio se houver. 64. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na condio de contribuinte individual o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social. 65. (Defensor Pblico Substituto/DPE-CE/CESPE/2008):
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 O estagirio contratado de acordo com as normas estabelecidas pela Lei n. 11.788/2008 no segurado obrigatrio do RGPS. 66. (Defensor Pblico/DPU/CESPE/2007): De acordo com o Estatuto da Criana e do Adolescente, em cada municpio haver um conselho tutelar, rgo permanente e autnomo, no jurisdicional, encarregado pela sociedade de zelar pelo cumprimento dos direitos da criana e do adolescente, composto de 5 membros escolhidos pela comunidade. O exerccio dessa atividade pblica vincula o conselheiro ao RGPS na qualidade de empregado, pois equivale ao exerccio de cargo em comisso. 67. (Defensor Pblico Substituto/DPE-CE/CESPE/2008): Se a esposa de um trabalhador contratado para trabalhar no exterior em uma empresa multinacional quiser contar tempo de contribuio para o RGPS, ela poder inscrever-se na qualidade de segurada facultativa. 68. (Procurador Municipal/PGM-Natal/CESPE/2008): Edmar, ex-estudante de direito da Universidade Federal do Rio Grande do Norte, nunca exerceu atividade profissional. No entanto, elegeu-se deputado federal, sendo que a atividade parlamentar foi sua primeira experincia poltico-profissional. Com base nessa situao hipottica, correto afirmar que, enquanto estiver no exerccio do mandato, Edmar ser segurado obrigatrio da previdncia social na qualidade de empregado. 69. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado o diretor empregado que seja promovido para cargo de direo de sociedade annima, mantendo as caractersticas inerentes relao de trabalho. 70. (Analista do Seguro Social Servio Social/INSS/Funrio/2009): segurado obrigatrio da Previdncia Social, na forma do determinado pela Lei n. 8.212/1991 como empregado: o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em sucursal ou agncia de empresa nacional no exterior. 71. (Tcnico/SRF/ESAF/2006):
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado o trabalhador contratado em tempo certo, por empresa de trabalho temporrio. 72. (Juiz Federal/TRF-2/CESPE/2009): O aposentado pelo RGPS que voltar a exercer atividade alcanada por esse regime ser segurado obrigatrio em relao a essa atividade e ficar sujeito s contribuies legais para custeio da seguridade social. 73. (Procurador Especial de Contas/TCE-ES/CESPE/2009): O brasileiro civil que trabalha no exterior para organismo oficial internacional do qual o Brasil membro efetivo, ainda que l domiciliado e contratado, salvo quando coberto por regime prprio de previdncia, segurado obrigatrio da previdncia social, na qualidade de empregado. 74. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): Segundo a consolidao administrativa das normas gerais de tributao previdenciria e de arrecadao das contribuies sociais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB deve contribuir obrigatoriamente na qualidade de segurado-empregado aquele que presta servios de natureza contnua, mediante remunerao, pessoa, famlia ou entidade familiar, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos. 75. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o exercente de mandato eletivo federal, estadual ou municipal, desde que no vinculado a regime prprio de previdncia social. 76. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o trabalhador que presta servio de natureza rural a diversas empresas sem vnculo empregatcio. 77. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o trabalhador contratado no exterior para trabalhar no Brasil em empresa constituda e funcionando em territrio nacional segundo as leis brasileiras com salrio estipulado em moeda estrangeira. 78. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012):
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI) que assuma o risco de atividade econmica. 79. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, aqueles que prestam servio de natureza contnua, mediante remunerao, a pessoa ou famlia, no mbito residencial desta, em atividade sem fins lucrativos. 80. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado no exterior, em sucursal ou em agncia de empresa constituda sob as leis brasileiras e que tenha sede e administrao no Pas. 81. (Delegado/DPF/CESPE/2004): Em razo de no conseguir emprego em sua cidade natal, Paulo recolheu suas economias e dirigiu-se para o estado de Rondnia, a fim de trabalhar, por 3 meses, no garimpo de diamantes, em rea demarcada como reserva indgena. Ao chegar quele estado, comprou os equipamentos necessrios, contratou dois ajudantes e deu incio s atividades. Nessa situao, correto afirmar que Paulo segurado obrigatrio da previdncia social, como contribuinte individual, enquanto seus ajudantes so segurados obrigatrios na condio de empregados. 82. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012): So segurados obrigatrios da Previdncia Social, na categoria contribuinte individual, nos termos do Regulamento da Previdncia Social, entre outros, o titular de firma individual urbana ou rural. 83. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): No se considera empresa, nem a ela se equipara, para fins de custeio da Previdncia Social, a cooperativa, a misso diplomtica e a repartio consular de carreiras estrangeiras ou a entidade de qualquer natureza ou finalidade. 84. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o brasileiro ou o estrangeiro domiciliado e contratado no Brasil para trabalhar como empregado em empresa domiciliada no exterior, com maioria de capital votante pertencente
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 empresa constituda sob as leis brasileiras, que tenha sede e administrao no Pas e cujo controle efetivo esteja em carter permanente sob a titularidade direta ou indireta de pessoas fsicas domiciliadas e residentes no Brasil. 85. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008): Um tabelio que seja titular do cartrio de registro de imveis em determinado municpio vinculado ao respectivo regime de previdncia estadual, pois a atividade que exerce controlada pelo Poder Judicirio. 86. (Juiz do Trabalho/TRT-20/FCC/2012): Considera-se segurado obrigatrio do regime geral, como empregado, o sndico eleito para exercer atividade de direo condominial, desde que receba remunerao. 87. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a dona de casa, o bolsista e o estagirio que prestam servios a empresa, em desacordo com a Lei n. 11.788, de 25 de setembro de 2008. 88. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado-empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o estrangeiro que presta servios no Brasil misso diplomtica ou a repartio consular de carreira estrangeira, ainda que sem residncia permanente no Brasil, e o brasileiro amparado pela legislao previdenciria do pas da respectiva misso diplomtica ou da repartio consular. 89. (Defensor Pblico Substituto/DPE-AC/CESPE/2012): segurado obrigatrio da previdncia social, como empregado, o membro de instituto de vida consagrada, de congregao ou de ordem religiosa. 90. (Analista-Tributrio/RFB/ESAF/2012): segurado facultativo da Previdncia Social a dona de casa, o sndico de condomnio no remunerado, o estudante e outros aludidos em lei ou em regulamento. 91. (Tcnico/SRF/ESAF/2006): No est previsto, em caso algum, como segurado empregado obrigatrio da Previdncia Social do Brasil o menor aprendiz, com idade de quatorze a vinte e quatro anos, ainda que sujeito formao tcnico-profissional metdica, sob a orientao de entidade qualificada, nos termos da lei. 92. (Tcnico do Seguro Social/INSS/CESPE/2008):
Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 Um cidado belga que seja domiciliado e contratado no Brasil por empresa nacional para trabalhar como engenheiro na construo de uma rodovia em Moambique segurado da previdncia social brasileira na qualidade de empregado.
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Direito Previdencirio p/ AFRFB e ATRFB 3. Turma 2013/2013 Teoria e Questes Comentadas Prof. Ali Mohamad Jaha Aula 01 08. Gabarito das Questes. 01. 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. E E E E C C C E C E C C E E C E E C E E E C E C C E E C E C C C E E E E E E E E E 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. E E C C E E C C E E E C E C E E E E C C C C E C E C C C C C C E E C E E E E E E C 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. E E E E E C E C E C
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Contribuinte Individual Trabalhador Avulso Empregado Domstico Empregado Segurado Especial

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Trabalhador Rural Temporrio

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Esse enquadramento engloba contribuintes individuais, a saber:

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MEI que trabalha por conta prpria

MEI contratado por empresa

MEI que contrata 01 empregado

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Pequeno feirante contribuinte individual. Pronto! Simples! S isso! =)

um enquadramento bem especfico, mas bom t-lo em mente.

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14 Anos SEGURADO OBRIGATRIO

Condio: como menor aprendiz, na condio de empregado.

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Errado. 30. (Analista Tcnico de Polticas Sociais/MPOG/ESAF/2012):

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Esse dispositivo abarca contribuintes individuais, a saber:

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Vamos anlise do dispositivo legal!

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