INDICE

INTRODUCCION CONCEPTOS PREVIOS CAPITULO I 1. 2. 3. 4. 5.

david

DEFINICION CARACTERISTICAS OBJETIVOS NITON IMPORTANCIA CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO 5.1. PRESUPUESTO OPERATIVO naty 5.1.1. VENTAS 5.1.2. PRO. 5.2. PRESUPUESTO FINANCIERO 5.2.1. PRESUPESTO CAJA Pachas yanet 5.2.2. PRESUPUESTO CAPITAL 6. VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS ELY 7. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS CAPITULO II 1. ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO 2. INFLACION Y DEFLACION EN EL PREPUESTO CAPITULO III 1. CASO I 2. CASO II CONCLUSIONES BIBLIOGRAFIA
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INTRODUCCIN

CONCEPTO PREVIO

Presupuesto El proceso presupuestario no implica solo el clculo de cifras. Podramos decir que es un sistema integral donde se presta particular atencin a la fijacin de unos objetivos con base en las cuales se planifican y controlan las diferentes actividades que puede realizar una administracin. La estimacin programada en forma sistemtica de las condiciones de operacin y de los resultados a obtener por un organismo en un periodo determinado. El buen empresario debe planear en forma inteligente tanto sus ingresos y gastos como las operaciones con el objeto de obtener utilidades las cuales se logran de manera ms eficiente si se coordinan o relacionan sistemticamente todas las actividades de la empresa. Conjunto coordinando de previsiones que permiten conocer con anticipacin algunos resultados considerados bsicos por el jefe de la empresa. Al hablar de previsiones, se hace referencia a la aserie de decisiones que en forma anticipada debe tomar el jefe de la empresa, para alcanzar los resultados propuestos.

CAPITULO I

PRESUPUESTO MAESTRO

1. DEFINICIN El presupuesto maestro es un plan operativo y plan financiero, que incluye el presupuesto de ventas, el presupuesto del costo de ventas, el presupuesto de gastos administrativos, el presupuesto de gastos de ventas, el presupuesto de gastos financieros, presupuesto de caja, y los estados financieros proyectados (estado del resultado integral y el estado de situacin financiera). Un presupuesto maestro es, en resumen, un anlisis ms extenso del primer ao de un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresin formal cuantitativa de los planes de la gerencia. Un presupuesto maestro resume las actividades planeadas de todas las subunidades de una empresa: ventas produccin, distribucin y finanzas. El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad de los factores de costos, las compras, la produccin, la utilidad neta y la posicin financiera, y cualquier otro objetivo que especifique la gerencia. por lo tanto, el presupuesto maestro es un plan de negocios peridico que incluye un conjunto coordinado de programas de operacin y estados financieros detallados. este incluye estimaciones de ventas, gastos, ingresos, desembolsos de efectivo y estados de situacin financiera. CARACTERISTICAS

OBJETIVOS IMPORTANCIA Para el personal del rea de Finanzas, es elemental conocer cmo efectuar presupuestos proyectados, los cuales servirn como base para la planeacin en el desempeo de la empresa, comparacin con presupuestos histricos, fuente de innovacin y capacitacin que lleven a niveles de productividad y crecimiento. Actualmente, no es suficiente contar con estados fi nancieros histricos, que nos digan el comportamiento pasado de la empresa, sino tambin conocer qu nos espera en el futuro. Es as, que el presupuesto proyectado, o tambin llamado presupuesto maestro, nos indica en trminos aproximados la realidad ms cercana que puede enfrentar la empresa.

CLASIFICACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

PRESUPUESTO OPERATIVO Presupuesto de ventas El pronstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan de utilidades. El hecho de pronosticar las ventas es una tarea que implica mucha incertidumbre Existe una multitud de factores que afectan las ventas, como las polticas de precio, el grado de competencia nter e intraindustrial, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, la aparicin de nuevos productos, las condiciones econmicas, etc. Presupuesto de Produccin Determina el nmero de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadas a travs de niveles de inventarios apropiados y a los costos que permitan obtener beneficios esperados. Presupuesto de Mano de Obra Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de produccin planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

Presupuesto de compras Implica determinar el nmero de unidades que se debe adquirir para hacer frente al consumo, de manera que haya una produccin normal y para tener una cantidad razonable como inventario, de manera que no implique mayores costos por almacenaje ni riesgos por prdida o deterioro.

Presupuesto de cobros.

Este presupuesto resume los ingresos de dinero en cada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso ms las ventas a crdito de meses anteriores Presupuesto de costo de ventas Son las estimaciones que se tienen como prioridad de ventas reales y proyectadas en una empresa, para determinar el lmite de tiempo Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin Estado del resultado integrado proyectado PRESUPUESTO FINANCIERO 1. Presupuesto de capital El presupuesto de capital se relaciona con la totalidad del proceso de los gastos de planeacin cuyos rendimientos se espera que se extiendan ms all de un ao. Desde luego, la eleccin de un ao es arbitrario, pero representa un punto de referencia conveniente para distinguir entre los diversos tipos de gastos. 2. Presupuesto de caja El presupuesto de caja o pronstico de caja, permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las ocasiones presta atencin a la planeacin de excedentes de caja como a la planeacin de sus dficits, ya que al obtener remanentes estos pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la forma de buscar financiamiento a corto plazo. 3. Presupuesto de Situacin Financiera Proyectado

4.

PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COMPRAS

P R E S U P U E S T O M A E S T R O

PRESUPUESTO OPERATIVO

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS ESTADO DEL RESULTADO INTEGRADO

PRESUPUESTO DE CAPITAL PRESUPUESTO FINANCIERO PRESUPUESTO DE CAJA PRESUPUESTO DE SITUACIN FINANCIERA

2.1.- PRESUPUESTO OPERATIVO

PLAN OPERATIVO

PRESUPUESTO MAESTRO

PLAN FINANCIERO

3.- VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS 1. Motivan a la Gerencia General y Gerencia Financiera para que definan adecuadamente los objetivos bsicos en la empresa. 2. Propician que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada seccin o departamento integrante de la empresa.

3. Incrementa la participacin en los diferentes niveles de la empresa, cuando existe motivacin adecuada. 4. Obligan a mantener un archivo de datos histricos controlables.

5. Facilita a la gerencia utilizar en forma optima los diferentes insumos o recursos que se tienen en existencias. 6. Facilitan la coparticipacin e integracin de las diferentes sesiones o departamentos de la empresa.

7. Obligan a realizar un autoanlisis peridico. 8. Facilitan el control administrativo.

9. Es un reto que constantemente se presenta a los funcionarios de una empresa para ejercitar su creatividad y criterio profesional, con la finalidad de lograr los objetivos y metas trazadas por la empresa.

4.-LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO

SON ESTIMACIONES

HERRAMIENTA DE LA GERENCIA

SU IMPLEMENTACION NECESITA TIEMPO

CAPITULO II IMPLEMENTACIN DEL

PRESUPUESTO MAESTRO

1.- ELABORACION DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Para elaborar el PRESUPUESTO MAESTRO se debe considerar el siguiente procedimiento:

1. Se establece los objetivos y los planes de largo plazo que espera alcanzar la empresa.

2. Se elabora el presupuesto de ventas para el periodo presupuestal, este presupuesto es el punto de partida para elaborar el presupuesto maestro, porque en base al presupuesto de ventas se estima la produccin o las compras de la materia primas, se estima tambin la cantidad de inventarios que debemos mantener en stock, y determinamos tambin la necesidad de

efectivo

que

necesita

la

empresa

para

realizar

sus

actividades

operacionales.

3. Se elabora el presupuesto de costos de ventas y el presupuesto de los gastos operativos.

4. Se elabora el presupuesto de caja.

5. Finalmente se elabora el Estado del Resultado Integral Proyectado y el Estado de Situacin Financiera Proyectado.

2.- INFLACION Y DEFACION EM EL PREPUESTO

La inflacin o deflacin incide de manera directa en el presupuesto, porque la informacin que se proyecta a valores histricos es completamente distorsionada, en consecuencia se recomienda efectuar los presupuestos considerando el ndice de inflacin o de delacin.

PRESUPUEST O DE VENTAS

PUNTO DE PARTIDA

PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO