Você está na página 1de 7

MENU PRINCIPAL

Introduo Notas

Calculadora do IRPS

"Bil@M10 "
Verso IX - Fevereiro 2013

vlida apenas para rendimentos do ano de 2012


Verso actualizada de acordo com alteraes introduzidas pela Lei 33/2007 de 31 de Dezembro
Casados e-mail No Casados

Esta calculadora de uso gratuito, sendo proibida a sua utilizao para fins comerciais

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

Bilal Ismail Seedat email:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013

INTRODUO

VOLTAR

H j vrios anos temos vindo a contribuir modestamente para consciencializao dos cidados em matria fiscal. Com efeito, a calculadora de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) um instrumento que, pela sua simplicidade, ajuda os contribuintes no tempestivo e correcto preenchimento da Declarao Anual de Rendimentos Modelo 10.

Recordamos que a entrega da Declarao Modelo 10 uma das obrigaes a que os sujeitos passivos IRPS esto adstritos a cumprir anualmente, submetendo a Declarao nas Direces de rea Fiscal onde se encontram registados.
Ao submeter a declarao M/10, parte considervel dos contribuintes tm constatado que esto numa situao de crdito de imposto o que, por outras palavras quer dizer que a Administrao Tributria, por exemplo, deve restituir o imposto pago em excesso ao longo do ano atravs do mecanismo de reteno na fonte por parte da entidade empregadora.

No segredo para ningum, muito menos para a Administrao Tributria, que os prazos para se restituir (reembolsar) estes valores no so cumpridos e, quando os contribuintes tm o privilgio de receber o reembolso, constatam que no foram acrescidos juros indemnizatrios previstos por lei o que, por si s, demonstra a hipocrisia da Administrao Tributria que, numa situao inversa, no se cobe de cobrar juros aos contribuintes que se atrasam no pagamento do imposto. Se o atraso no reembolso ou, o no reembolso por si uma situao grave, pior fica quando aos sujeitos passivos se exige que, nos anos em que tem imposto a pagar, se pague o imposto devido e se espere pelo reembolso porque, alegadamente, no se pode fazer a compensao, como se utilizao do crdito reporta de perodo anteriores se confundisse com aquela figura.
Apesar de termos j chamado a ateno em diversas ocasies, esta triste situao continuar a verificar-se, sem excepo, em todas as reas fiscais, pelo que j tempo de se inverter esta tendncia para que os reembolsos sejam pagos no seu devido tempo tal como, alis, o imposto retido pago tempestivamente.

Feito este reparo que, lamentavelmente, reflecte a preocupao manifestada por muitos contribuintes, passemos a falar da calculadora que foi apenas ajustada para acolher a alterao do montante do mnimo no tributvel que, como sabido, est indexado ao salrio mnimo nacional mais alto. Chamamos a ateno para o facto de que esta calculadora foi elaborada tomando como base o modelo de declarao a ser preenchido pelos contribuintes que, para alm da 1. Categoria, auferem rendimentos de outras categorias de IRPS. Tal como nas edies anteriores, recomendamos a leitura da janela de notas porque a esto os excertos dos principais artigos do Cdigo do IRPS. E, a finalizar, solicitamos que eventuais gralhas detectadas sejam comunicadas atravs do seguinte endereo bilal.seedat@gmail.com , de modo a que sejam acolhidas nas prximas edies. Bilal Ismail Seedat

Reservados os direitos do autor VOLTAR AO MENU PRINCIPAL Notas Casados e-mail No Casados

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

Bilal Ismail Seedat email:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013


Introduo MENU PRINCIPAL Casados No Casados NOTAS
Nota 1: Mnimo no Tributvel -art 56 1. No tributvel o rendimento colectvel anual inferior ou igual a trinta e seis salarios mnimos, do salrio mnimo mais elevado em 31 de Dezembro do ano a que respeitam os rendimentos, ficando o excedente sujeito a imposto. 3. No caso de tributao pelo agregado familiar, o mnimo no tributvel a que se referem os nmeros anteriores,aplicar-se- aos rendimentos de cada titular at ao seu montante.

Nota 2: Nota 3:

O mnimo no tributvel para o ano de 2012 de:

222,156.00 MT

TAXAS GERAIS- IRPS cfr. Artigo 54


Rendimentos Colectveis Anuais Taxa a aplicar Parcela Abater

de de de

at 42,000.01 168,000.01 504,000.01 Para alm de

42,000.00 168,000.00 504,000.00 1,512,000.00 1,512,000.00

10% 15% 20% 25% 32%

2,100.00 10,500.00 35,700.00 141,540.00

Nota 4: Quociente Conjugal-art 55 1 - Tratando-se de sujeitos passivos casados e no separados judicialmente de pessoas e bens, a taxa aplicvel a correspondente ao rendimento colectvel dividido por 2. 2 -As taxas fixadas no artigo anterior aplicam-se ao quociente do rendimento colectvel, multiplicando -se por dois o resultado obtido para se apurar a colecta do IRPS.

Nota 5:
Deduo Situao Pessoal e Familiar( Art. 60 do CIRPS) 0 Dependentes No Casado Casados 1,800.00 3,000.00 1 Dependente 2,400.00 3,600.00 2 Dependentes 2,700.00 3,900.00 3 Dependentes 3,000.00 4,200.00 4 ou + Dependentes 3,600.00 4,800.00

NOTA 6: DISPENSA DE APRESENTAO DA DECLARAO DE RENDIMENTOS -art 11 do Regulamento do CIRPS Ficam dispensados de apresentar a declarao de rendimentos os sujeitos passivos que, no ano a que o imposto respeita: a) Tenham auferido apenas rendimentos tributados pelas taxas liberatrias, que no sejam rendimentos de aces, e que no optem, quando legalmente permitido, pelo seu englobamento. b) Apenas tenham auferido rendimentos da primeira categoria no valor igual ou inferior a 100.000,00MT, desde que tenha sido objecto, pela totalidade, de rendimento, de reteno na fonte do correspondente IRPS, podendo, se o desejarem, optar pelo englobamento

Nota 7: Consideram-se dependentes de acordo com o nr.4 do art18 do CIRPS: a) Os filhos, adoptados e enteados, menores no emancipados; b) Os filhos, adoptados e enteados, maiores, que, no tendo mais de 25 anos nem auferindo anualmente rendimentos superiores ao equivalente a 25 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado, tenham frequentado no ano a que o imposto respeita o 11 ou 12 classes, estabelecimento de ensino mdio ou superior ou cumprido servio militar efectivo normal; c) Os filhos, adoptados e enteados, maiores, inaptos para o trabalho e para angariar meios de subsistncia, quando no aufiram rendimentos superiores a 12 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado; d) Os menores sob tutela desde que no aufiram quaisquer rendimentos. e) Os ascendentes a cargo do sujeito passivo, incapazes para o trabalho e para angariar meios de subsistncia, quando no aufiram rendimentos superiores a 12 salrios mnimos do salrio mnimo nacional mais elevado. Nota 8: Quando deve ser apresentada a Declarao: *** De 01 de Janeiro a 31 de Maro, se apenas tiverem sido recebidas ou colocados disposio rendimentos da primeira categoria; *** De 01 de Janeiro a 30 de Abril, se tiverem sido obtidos rendimentos de outras categorias; Nos 30 dias seguintes ocorrncia de qualquer facto que determine a alterao dos rendimentos j declarados ou implique, relativamente a anos anteriores, a obrigao de os declarar.

Nota 9: Onde deve ser apresentada a declarao: *** Dever ser entregue na Direco da rea Fiscal competente do domiclio fiscal do sujeito passivo, ou conforme vier a ser definido pela Administrao Fiscal

VOLTAR AO MENU PRINCIPAL Casados Introduo No Casados


Bilal Ismail Seedat e-mail:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" - verso IX - Fevereiro 2013

3 de 7

12/5/2013 - 6:44 AM

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013


MENU PRINCIPAL Vlida apenas para apuramento do Imposto do ano de 2012 Introduo Notas No Casados

CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A: (101) Sujeito Passivo B:(102) Pagou o Seu Imposto Correctamente?
3- ESTADO CIVIL DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) 103 X Casados 4- TIPO DE DECLARAO 104

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

5- ANO A QUE RESPEITAM OS RENDIMENTOS

1 declarao do ano de Substituio 6- ENDEREO FISCAL DO AGREGADO FAMILIAR - 106

No Casados
N TOTAL DE DEPENDENTES 0

105

2012

IDENTIFICAO DOS DEPENDENTES DO AGREGADO FAMILIAR


NOME Grau de parantesco Data de nascimento Tipo de doc. Identificao(b) N do Documento de identificao

Nmero total de Dependentes : 7 Identificao da Entidade Pagadora dos Rendimentos


NUIT da Entidade Pagadora
SUJEITO PASSIVO A

0
Indeminizaes por Despedimento

Redimento Trabalho Dependente

Contribuies Sindicais

Reteno na fonte

SUJEITO PASSIVO B

DEPENDENTE

TOTAIS
120

121 122

130

Bilal Ismail Seedat e-mail:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

4 de 7

12/5/2013 - 6:44 AM

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013


MENU PRINCIPAL Vlida apenas para apuramento do Imposto do ano de 2012 Introduo Notas No Casados

CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A: (101) Sujeito Passivo B:(102) Pagou o Seu Imposto Correctamente?

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

- ENGLOBAMENTO DE RENDIMENTOS LQUIDOS E CLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CATEGORIAS DE RENDIMENTO 1 Categoria - Trabalho dependente Rliq (120-121-122) 2 Categoria - Rendimentos comerciais e industriais 2 categoria - Rendimentos Agro -Pecurios 3 Categoria - Rendimentos de Capitais e Mais- Valia 4 Categoria - Rendimentos Prediais 5 Categoria - Outros Rendimentos TOTAIS A - RENDIMENTO LQUIDO TOTAL (Totais A1+A2+A3) B - ABATIMENTOS Encargos com penses decorrentes de setena ou acordo judicial (art.51) Mnimo no tributvel (art. 56) -Sujeitos Passivos A, B e Dependentes (1) TOTAL DOS ABATIMENTOS (B) C - RENDIMENTO COLECTVEL (C=A-B)
D - APLICAO DO QUOCIENTE CONJUGAL -APENAS PARA SUJEITOS PASSIVOS CASADOS E NO SEPARADOS D=C/2

4- TIPO DE DECLARAO

104

Sujeito Passivo A -

Sujeito Passivo B -

Dependentes -

Retenes na fonte e pagamento por conta -

A1

A2

A3

3,000.00 -

E -CLCULO DE IMPOSTO (2) = F - COLECTA = E ou 2xE, se casados e no separados

C (N casado) x Taxa - Parcela a abater D (Casado) x Taxa - Parcela a abater

DEDUES A COLECTA G1 - Relativas a situao pessoal familiar (art. 60) G2 - Dupla tributao internacional (art. 61) G3 - Benefcios fiscais (para rendimentos da 2 categoria, cfr CBF) G4 - Retenes na fonte e pagamentos por conta H - LIQUIDAO DO IRPS = F - (G1+G2+G3), se menor que zero considera-se zero I - IRPS A PAGAR = H - G4, se for maior que zero J - IRPS A RECUPERAR= H - G4, se for menor que zero

Crdito Reportado do Periodo Anterior

Neste campo deve ser inserido, manualmente, o valor do crdito do imposto do exerccio anterior

XX-

Crdito do Imposto -

Reporte para anos posteriores

Pedido de Reembolso 1. Transferncia Bancria: Banco: Cdigo do Balco: Agncia/Dependncia: N da Conta:

***Esta calculadora est sujeita a reviso sempre que ocorrerem actualizaes legislativas *** Vlido apenas para apuramento do imposto relativo ao ano de 2012*** O apuramento do imposto, atravs desta calculadora, tem carcter meramente indicativo e est sujeito validao por parte da Administrao Tributria ltima actualizao: Fevereiro 2013

VOLTAR AO MENU PRINCIPAL Introduo Notas No Casados

Esta calculadora de uso gratuito, sendo proibida a sua utilizao para fins comerciais

Bilal Ismail Seedat e-mail:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

5 de 7

12/5/2013 - 6:44 AM

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013


MENU PRINCIPAL Vlida apenas para apuramento do Imposto do ano de 2012 Introduo Notas Casados

NO CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A Sujeito Passivo B
3- ESTADO CIVIL DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) 103 4- TIPO DE DECLARAO 104

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

5- ANO A QUE RESPEITAM OS RENDIMENTOS 105

Casados X No Casados
N TOTAL DE DEPENDENTES 0

1 declarao do ano de Substituio 6- ENDEREO FISCAL DO AGREGADO FAMILIAR - 106

2012

IDENTIFICAO DOS DEPENDENTES DO AGREGADO FAMILIAR


NOME Grau de parantesco Data de nascimento Tipo de doc. Identificao(b) N do Documento de identificao

Nmero total de Dependentes : 7 Identificao da Entidade Pagadora dos Rendimentos


NUIT da Entidade Pagadora
Sujeito Passivo A

Redimento Trabalho Dependente

Contribuies Sindicais

Indeminizaes por Despedimento

Reteno na fonte

Sujeito Passivo B

Dependente

TOTAIS
120

121 122

130

Bilal Ismail Seedat e-mail:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

6 de 7

12/5/2013 - 6:44 AM

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX- Fevereiro 2013


MENU PRINCIPAL Vlida apenas para apuramento do Imposto do ano de 2012 Introduo Notas Casados

NO CASADOS
Repblica de Moambique Ministrio das Finanas
Autoriedade Tributria de Moambique DIRRECO GERAL DOS IMPOSTOS

IRPS-DECLARAO DE RENDIMENTOS (Art. 52 do CIRPS)

M/10 IRPS(a)

1- NOME DO (S) SUJEITO (S) PASSIVO (S) Sujeito Passivo A Sujeito Passivo B

2- NMERO NICO DE IDENTIFICAO TRIBUTRIA

- ENGLOBAMENTO DE RENDIMENTOS LQUIDOS E CLCULO DO IMPOSTO DEVIDO CATEGORIAS DE RENDIMENTO 1 Categoria - Trabalho dependente Rliq (120-121-122) 2 Categoria - Rendimentos comerciais e industriais 2 categoria - Rendimentos Agro -Pecurios 3 Categoria - Rendimentos de Capitais e Mais- Valia 4 Categoria - Rendimentos Prediais 5 Categoria - Outros Rendimentos TOTAIS A - RENDIMENTO LQUIDO TOTAL (Totais A1+A2+A3) B - ABATIMENTOS Encargos com penses decorrentes de setena ou acordo judicial (art.51) Mnimo no tributvel (art. 56) -Sujeitos Passivos A, B e Dependentes (1) TOTAL DOS ABATIMENTOS (B) C - RENDIMENTO COLECTVEL (C=A-B)
D - APLICAO DO QUOCIENTE CONJUGAL -APENAS PARA SUJEITOS PASSIVOS CASADOS E NO SEPARADOS D=C/2

4- TIPO DE DECLARAO

104

Sujeito Passivo A -

Sujeito Passivo B

Dependentes -

Retenes na fonte e pagamento por conta -

A1 A2

A3

1,800.00 -

E -CLCULO DE IMPOSTO (2) = F - COLECTA = E ou 2xE, se casados e no separados

C (N casado) x Taxa - Parcela a abater D (Casado) x Taxa - Parcela a abater

DEDUES A COLECTA G1 - Relativas a situao pessoal familiar (art. 60) G2 - Dupla tributao internacional (art. 61) G3 - Benefcios fiscais (para rendimentos da 2 categoria, cfr CBF) G4 - Retenes na fonte e pagamentos por conta H - LIQUIDAO DO IRPS = F - (G1+G2+G3), se menor que zero considera-se zero I - IRPS A PAGAR = H - G4, se for maior que zero J - IRPS A RECUPERAR= H - G4, se for menor que zero

Crdito Reportado do Periodo Anterior

Crdito do Imposto -

Neste campo deve ser inserido, manualmente, o valor do crdito do imposto do exerccio anterior

Reporte para anos posteriores

XX-

Pedido de Reembolso 1. Transferncia Bancria: Banco: Cdigo do Balco: Agncia/Dependncia: N da Conta:

***Esta calculadora est sujeita a reviso sempre que ocorrerem actualizaes legislativas *** Vlido apenas para apuramento do imposto relativo ao ano de 2012***
O apuramento do imposto, atravs desta calculadora, tem carcter meramente indicativo e est sujeito validao por parte da Administrao Tributria ltima actualizao: Fevereiro de 2013

VOLTAR AO MENU PRINCIPAL Introduo Notas Casados

Esta calculadora de uso gratuito, sendo proibida a sua utilizao para fins comerciais

Bilal Ismail Seedat e-mail:bilal.seedat@gmail.com Telemvel:(+258)824830520

Calculadora do IRPS "Bil@M10" -verso IX - Fevereiro 2013

7 de 7