Planejamen to

Ciclo de Planejamento e Controle

Tomada de Deciso

Controle

Direo e Motivao (execuo)

Contabilidade
- Registro - Estimao - Organizao - Sintetizao

Dados Financeiros e Operacionais

Contabilidade Financeira

Contabilidade Gerencial
Relatrios a agentes situados dentro da organizao. nfase em decises voltadas para o futuro. nfase na relevncia.

Contabilidade Financeira X Contabilidade Gerencial

Relatrios a agentes situados fora da organizao. nfase em snteses das conseqencias financeiras de atividades passadas. nfase em objetividade e possibilidade de verificao. Exigncia de Preciso. So preparados dados sintticos para a organizao como um todo. Deve obedecer os princpios contbeis. Obrigatria

Exigncia de informao oportuna.

So preparados dados detalhados por segmento (produto, cliente, depto.).

No precisa obedecer os princpios contbeis.

No obrigatria

Pagamento do Fornecedor

Ciclo do Capital de Giro

Compra

Recebiment o das Vendas

Venda Vista

Venda Praz

Compra M.P

Pagto. Fornecedor

Venda Prod. Acabado

Recebimento de Cobrana

Ciclo Operacional

Ciclo Financeiro

Prazo Mdio de Estoques

Prazo Mdio Cobrana

Prazo Mdio de Pagamento

Saldo Mdio dos Estoques X 360 Prazo Mdio de Estocagem (PME) = Custo das Vendas

Saldo Mdio das Duplicatas a Receber X 360 Prazo Mdio de Recebimento (PMR) = Receita Bruta de Vendas

Saldo Mdio das Duplicatas a Pagar X 360 Prazo Mdio de Pagamento (PMP) = Compras Brutas

Ciclo Operacional (CO) = PME + PMR

Ciclo Financeiro (CF) = PME + PMR PMP (a empresa banca)

360 (dias)

Giro de Caixa =
Ciclo Financeiro Desembolsos Operacionais Caixa Operacional = Giro de Caixa

Desembolsos Operacionais referem-se aos pagamentos relacionados com as atividades operacionais efetuadas durante determinado perodo (exerccio social) Caixa Operacional corresponde mdia mensal dos recursos mnimos necessrios para atender aos desembolsos operacionais. Constitui a parcela do capital de giro necessria para suportar determinado nvel de vendas. A determinao do caixa operacional necessria para calcular o custo de oportunidade dos recursos utilizados nas atividades operacionais.