Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
REVISADO POR:
APROBADO POR:
COPIA No.
1. OBJETIVO :
Estandarizar a travs de los elementos de denti!icacin" re!erenciacin" conclusiones # clasi!icacin" la ela$oracin # entrega de los papeles de tra$a%o" &ue en arc'ivo duro #(o magntico de$a entregar al concluir el Proceso de Prestacin de )ervicio *icro" cada uno de los integrantes del e&uipo auditor" de acuerdo con la la$or desarrollada.
2. ALCANCE:
nicia cuando el E&uipo Auditor determina la !orma de realizar la re!erenciacin # las marcas de auditora a utilizar en la ela$oracin de papeles de tra$a%o # termina cuando el responsa$le del aprue$a # procede a arc'ivar los papeles de tra$a%o.
3. BASE LEGAL:
Constitucin Poltica de Colom$ia" artculos +,- # +.+. /e# 0+" de 1223" artculos - # ,4. Decreto /e# 10+1 de 1223" artculo 154. 6ormas de Auditora 7u$ernamental Colom$ianas8 *ane%o # Custodia de los Papeles de Tra$a%o
4. DEFINICIONES :
ARCHIVO: Ordenamiento clasi!icado de documentos # arc'ivos magnticos" &ue correspondan al proceso de Prestacin de )ervicio *icro ARCHIVO CORRIENTE: Documentos &ue soportan la la$or # evidencias del Proceso de Prestacin de )ervicio *icro. ARCHIVO GENERAL: Correspondencia interna reci$ida # enviada durante el tiempo de realizacin del Proceso de Prestacin de )ervicio *icro ARCHIVO PERMANENTE: Documentos del su%eto de control o aplica$les a ste" tales como8 normas" reglamentos" disposiciones" procedimientos" manuales" entre otros" &ue no son suscepti$les de cam$io !recuente" &ue constitu#en !uente de consulta en posteriores auditoras. CONCLUSION: 9uicios de car:cter pro!esional" $asados en las o$servaciones resultantes del examen e!ectuado. PA7 6A + DE 15
MARCAS DE AUDITORIA: )m$olos" numricos" al!a$ticos" gr:!icos registrados en los papeles de tra$a%o" con el propsito de !acilitar # a$reviar la clasi!icacin" arc'ivo # para explicar el tra$a%o realizado. PAPELES DE TRABAJO: Con%unto de documentos" #(o planillas ela$oradas #(o utilizadas por el auditor en !orma manual o medio magntico" &ue registran" soportan" evidencian e identi!ican la la$or de auditora realizada" as como las conclusiones a las &ue se 'a llegado en el desarrollo de su tra$a%o. )irven para sustentar los 'allazgos # como punto de apo#o para veri!icaciones # !uturas auditoras. /os papeles de tra$a%o est:n con!ormados por los documentos contenidos en el Arc'ivo Corriente" Arc'ivo 7eneral # Arc'ivo Permanente. REFERENCIACION: denti!icacin al!anumrica colocada en la parte superior derec'a de los papeles de tra$a%o. )e asignar: en mesa de tra$a%o" seg;n criterio seleccionado para agrupar por lneas o componentes de integralidad" como por e%emplo8 C< Contratacin" P< Presupuesto. REFERENCIACION CRUZADA: )e re!iere a la interrelacin de asuntos contenidos en uno o varios documentos analizados o papel de tra$a%o" con las anotaciones de datos" ci!ras" etc." incluidos en otros papeles de tra$a%o
. REGISTROS
*esa de Tra$a%o. Papeles de Tra$a%o.
!. ANE"OS
Anexo 18 *odelo de Re!erenciacin de Papeles de Tra$a%o. Anexo +8 *arcas de Auditora. Anexo 3. *odelo papeles de tra$a%o. Anexo 0. Arc'ivo de Papeles de Tra$a%o.
PA7 6A 3 DE 15
*esa de tra$a%o
?er Anexo 3
1.
Anota registros" c:lculos" resumen de lecturas #(o AEB> PO A>D TORC an:lisis de documentos # !uentes de in!ormacin &ue 'an servido para compro$ar # veri!icar" as como las conclusiones a las &ue 'a llegado. =irma el responsa$le de la e%ecucin del tra$a%o e indica !ec'a de terminacin" anexando cual&uier otro documento &ue soporte lo indicado en el papel de tra$a%o. )>DD RECTOR DE )olicita en !orma aleatoria los = )CA/ @AC E6 papeles de tra$a%o para e%ercer el control de los PRO=E) O6A/ soportes de 'allazgos E)PEC A/ @ADO o generados" a travs" de la >6 ?ER) TAR O auditora &ue se realiza en el A/FDERC proceso de prestacin de servicio *icro" en los &ue 9E=E DE >6 DAD consignar: la !irma # !ec'a. /OCA/ AGC
PRO=E) O6A/ >6 ?ER) TAR O" PRO=E) O6A/ E)PEC A/ @ADO
PA7 6A 0 DE 15
No
EJECUTOR
ACTIVIDAD Arc'iva papeles de tra$a%o1 de$idamente !oliados # clasi!icados seg;n corresponda en arc'ivo permanente" general o corriente. Ela$ora el ndice seg;n la clasi!icacin # n;mero de !olios por componente de integralidad # entrega al /der o 9e!e de >nidad /ocal. Ela$ora ndice !inal # entrega papeles de tra$a%o al administrador de arc'ivo #(o !uncionario designado por el )u$director de = ). En caso de las unidades locales los papeles de tra$a%o se entregan al Arc'ivo Central" codi!icados seg;n ta$la de retencin documental. Revisa" aprue$a o desaprue$a los papeles de tra$a%o codi!icados seg;n Ta$la de Retencin Documental de la Direccin. )i no son apro$ados devuelve papeles de tra$a%o al E&uipo Auditor para a%ustes # regresa actividad 3.
REGISTRO
OBSERVACION /a cuenta se devuelve a la Direccin con la misma !oliacin presentada por el su%eto de control. ?er Anexo 0
E$ A%&'()o P*%+,-*-.* / $,0 R*0o$1&(o-*0 2*$ P%o&*0o M(&%o no de$en ser entregados al Arc'ivo CentralH de$e reposar en la direccin para ser entregado al /der de la prxima auditora" el cual de$er: ser actualizado una vez terminada la misma.
PRO=E) O6A/ >6 ?ER) TAR O" PRO=E) O6A/ E)PEC A/ @ADO AEB> PO A>D TORC
0.
PRO=E) O6A/ E)PEC A/ @ADO o >6 ?ER) TAR O A/ DERC 9E=E DE >6 DAD /OCA/AGC
Papeles de Tra$a%o
AD* 6 )TRADOR DE ARCI ?O J(O 4. =>6C O6AR O DE) 76ADO POR E/ )>DD RECTOR DE = )
/os Papeles de Tra$a%o est:n con!ormados por los documentos contenidos en los Arc'ivosH Corriente" 7eneral # Permanente.
PA7 6A 4 DE 15
ANE"O 1
Desarrollo del procedimiento 6K Dorrador de n!orme de la lnea o componente de integralidad auditado =OR*ATO CED 7O 0510551
Nota: Seor Auditor este es un modelo por lo tanto, est sujeto a los cambios y sugerencias para la debida utilizacin en los resultados de su trabajo. La referenciacin se realizar en color rojo
PAGINA 6 DE 10
PA7 6A . DE 15
E N C A B E Z A D O
SECTOR """""""""""""""""""""" PERIODO PAD: PERIODO AUDITADO 5V(6*-&(,7: SUJETO DE CONTROL: MODALIDAD DE AUDITORIA : FASE:
D*0,%%o$$o 2*$ &o-.*-(2o 2*$ 8,8*$ 2* .%,9,:o; AEl !ormato # el contenido de los papeles de tra$a%o es un asunto relativo al %uicio # criterio pro!esional del auditorH no 'a# sentencias disponi$les &ue indi&uen lo &ue se de$e incluir en los papeles de tra$a%o" sin em$argo" es esencial &ue los papeles de tra$a%o contengan su!iciente evidencia del tra$a%o realizado para sustentar las conclusiones alcanzadasC.
CONCLUSION : AUDITOR: FECHA INICIO: SUP<RVISADO POR3: No+9%*: C,%6o: FECHA TERMINACION: F(%+,: F*&',: =OR*ATO CED 7O 0510553
)e diligencia cuando aleatoriamente se supervise por parte del )u$director de = )" /der del E&uipo o 9e!e de >nidad /ocal.
PA7 6A - DE 15
ANE"O 4 ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO /as clases de arc'ivo &ue se mane%an en el proceso de prestacin de servicio micro por parte de los e&uipos de auditora" son los siguientes8
Co-.*-(2o ndice =ic'a Tcnica /e#es Decretos Resoluciones Acuerdos Actas Circulares Antecedentes # actividades de la Entidad Organigrama general del su%eto de control Contratos de =ideicomiso Principios # procedimientos administrativos # conta$les n!ormes de Auditora anteriores Directores # !uncionarios claves en la toma de decisiones Otros
PA7 6A 2 DE 15
PA7 6A 15 DE 15