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Grupo: 3IV2
Fecha: 14/09/09
INTRODUCCION.
Sabremos que es una persona física, una persona moral, que significa la palabra
estado que es población, que es territorio.
Además cual es la jerarquía de leyes y como está compuesta, cuales son los
impuestos directos, los impuestos indirectos, que son productos, que son
aprovechamientos.
Los días hábiles e inhábiles en los que podemos pagar nuestros impuestos.
INDICE
Cuestionario……………………………………………………….. 4
Determinación de RFC……………………………………………25
Anexo 1………………………………………………………………29
Anexo 2………………………………………………………………30
Conclusión…………………………………………………………..31
Bibliografía…………………………………………………………..33
Pérez García Christian Israel 3IV2
Legislación Fiscal
CUESTIONARIO
Pérez García Christian Israel 3IV2
Legislación Fiscal
CUESTIONARIO.
1.-Concepto de estado.
La actividad financiera del Estado ha sido definida por el fiscalista mexicano Joaquín
B. Ortega como “la actividad que desarrolla el Estado con el objeto de procurarse los
medios necesarios para los gastos públicos destinados a la satisfacción de las
necesidades públicas y en general a la realización de sus propios fines”
Según Flores Zavala los ingresos ordinarios son aquellos que se perciben
regularmente, repitiéndose en cada ejercicio fiscal, en un presupuesto bien
establecido deben cubrir enteramente los gastos ordinarios.
Así que los ingresos ordinarios son aquellos que el estado obtiene de forma regular,
de forma constante o periódica, algunos ejemplos de impuestos ordinarios son: ISR
(impuesto sobre la renta), IVA (impuesto al valor agregado), IEPS (impuesto especial
sobre productos y servicios).
9.- Explica cada una de las plataformas que integran a la jerarquía de leyes.
Constitución.
Leyes ordinarias.
La ley es una regla de derecho humano del poder legislativo y promulgado por el
poder ejecutivo, que crea situaciones generales y abstractas por tiempo indefinido y
que solo puede ser modificada o suprimido por otra ley o por otra regla que tenga
mayor eficacia.
Tratados internacionales.
El objeto de los tratados internacionales según el artículo 4-A del código fiscal de la
federación, es evitar el pago de la doble tributación entre los países que celebran
este tipo de convenios.
REGLAMENTO.
Disposiciones administrativas.
Costumbre:
CIRCULARES:
LA JURISPRUDENCIA:
análogos; pero debemos tener presente para comprobar con exactitud la importancia
de esta fuente que la juridisprudencia por sí misma no modifica, no deroga y no crea
a las leyes fiscales, si no que únicamente puede determinar la conveniencia y en su
caso el contenido de la modificación, derogación o creación de esas leyes.
En otras palabras la jurisprudencia no es una fuente formal del derecho sino una
fuente real de las leyes fiscales.
LA DOCTRINA:
La doctrina constituye una fuente de derecho real y no formal del derecho fiscal pues
a ella corresponde desarrollar y precisar los conceptos contenidos y no que ha
venido desempeñando una labor constructiva en el derecho fiscal, en nuestro país
puede considerarse como insignificante su aportación, pues a pesar que tenemos
elementos distinguidos nuestras disposiciones sobre la materia es casi nula.
LA COSTUMBRE:
Ejemplos de impuestos: IVA, IEPS, ISAN, ISR, IT, IETU, IDE, impuesto predial,
impuesto sobre nominas.
Los derechos se dividen en divisibles e indivisibles. Los divisibles son aquellos en los
cuales la autoridad fiscal identifica con exactitud quien los está utilizando. Y los
indivisibles son todos aquellos que la autoridad no identifica quien los está utilizando.
Ejemplo: divisibles: visa, licencia para conducir, pasaporte; y los indivisibles: uso de
bibliotecas, uso de parques, uso de playas.
TITULO I ARTICULOS
DISPOSICIONES GENERALES
CAPITULO I
CONTRIBUYENTES
CAPITULO ÚNICO
FISCALES
CAPITULO ÚNICO
TITULO IV 33 al 69-A
TITULO V
TITULO VI
(Derogados)
17.- ¿Cuáles son los elementos que debe contener todo impuesto? Explicar en
qué consisten.
SUJETOS ACTIVOS: el sujeto activo está conformado por las personas físicas o
morales a los que se les va a cobrar el crédito fiscal. En el derecho tributario existe
un solo sujeto activo, que es el estado, pues solamente él como ente soberano tiene
la potestad tributaria que es uno de los atributos de la soberanía.
SUJETOS PASIVOS: el sujeto pasivo deben ser los particulares quienes tienen la
obligación de contribuir al gasto publico. Es la persona que conforme a la ley debe
satisfacer una prestación determinada a favor del fisco, ya sea propia o de un tercero
o bien se trate de una obligación sustantiva o formal.
Sin embargo no debemos olvidar que una clasificación de los impuestos son
aquellos que gravan el impuesto.
Tasa o tarifa: la tarifa se aplica exclusivamente para las personas físicas según lo
establecido en el titulo 4° de la ley del impuesto sobre la renta y la tasa se aplica
tanto para personas físicas como para personas morales dicho de otra forma este
último elemento de los impuestos significa del mecanismo o procedimiento para el
cálculo correspondiente de las contribuciones.
4.-Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso del crédito público.
9.- Estudiar y formular los proyectos de leyes y disponibilidad impositivas y las leyes
de ingresos federales.
Los aprovechamientos son los Ingresos que percibe el estado por funciones de
derecho público.
Ejemplos:
Son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones
de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes
del dominio privado.
El código es una ley de carácter federal emanada del congreso de la unión, con el
objeto de regular la actividad tributaria del estado y con el alcance de dar a conocer a
todos los contribuyentes y a las personas que están ligadas por alguna actividad con
ellos, sean personas físicas o morales, la obligación que tiene de cumplir las
disposiciones relacionadas con la contribución para los gastos públicos, conforme a
las leyes fiscales respectivas.
Son las horas y días en las que se pueden practicar diligencias y visita. De lunes a
viernes de 7:30 a 18:00hrs, a excepción de que la autoridad autorice cambio de
horario y de día.
26.- Indica ¿en qué consisten los principios de los impuestos según Adam
Smith?
1.- PRINCIPIO DE JUSTICIA: escribió que los súbditos de cada estado deben de
contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a
sus perspectivas capacidades: es decir, en proporción a los ingresos de que gozan
bajo la protección del estado. De la observancia o menosprecio de esa máxima
depende lo que se llama la equidad o falta de equidad de los impuestos.
diferencia entre la suma que se recaude y la que realmente entre en las arcas de la
nación tiene que ser la menor posible.
Se consideran hábiles los 365 días del años las 24 horas del día.
29.- Indica los principios de los impuestos, según Adolfo Wagner, explicando
brevemente cada uno de ellos.
Regulares:
Irregulares:
En irregulares hay 3 que son, el primero, inicia el 1 de Enero y termina antes del 31
de Enero; el segundo, inicia después del 1 de Enero y termina el 31 de Diciembre;
tercero, inician después del 1 de Enero y terminan el 31 de Diciembre.
En los términos del último párrafo del artículo 6º del Código Fiscal de la Federación,
quien haga el pago de Créditos Fiscales, deberá obtener de la oficina recaudadora,
el recibo oficial o la forma valorada expedidas y controladas exclusivamente por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, o la documentación que en las
disposiciones fiscales respectivas se establezca que deba constar la impresión
original de la máquina registradora. Tratándose de pagos efectuados en las oficinas
de las instituciones de crédito, se deberá obtener la impresión de la máquina
registradora, el sello, la constancia o el acuse de recibo correspondiente.
Pérez García Christian Israel 3IV2
Legislación Fiscal
ANEXO 1
Pérez García Christian Israel 3IV2
Legislación Fiscal
ANEXO 2
Comprobantes fiscales
Conclusión.
Esta materia es muy importante para lo que es contabilidad, por que se
aprende acerca de muchas cosas fiscales y legales que tiene q hacer
una empresa para poder realizar la apertura de sus operaciones.
El plan de egresos fue una de los temas de este semestre, que fue muy
importante, porque muchas veces nosotros escuchamos “plan de
egresos”, pero muchas veces no sabemos ni que es eso, pude saber
gracias a la materia que es plan de egresos.
Las empresas tienen que realizar ciertos trámites para poder iniciar
operaciones, como por ejemplo, darse de alta en hacienda que es muy
importante, porque muchas veces tratamos de evadir impuestos, pero
nos podemos meter en un gran problema, porque si se llegara a dar
cuenta la ley, habrá multas, gastos de ejecución, es decir, habrá un acto
secundario, el cual es costoso, así que mejor conviene pagar todo a
tiempo y que este todo en regla; después del RU se tramita la firma
electrónica avanzada, entre otras cosas.
En resumen de todo lo anterior esta materia me fue muy útil, y más los
temas, porque están muy completos.
Cosas que veo en mi vida cotidiana y que no sabía ni que era eso, por
eso esta materia es muy importante.
Bibliografía.
www.wikipedia.org
www.monografias.com
http://www.saludoax-admon.com/formatos/FormaRU.pdf
www.sat.gob
http://www.shcp.gob.mx/Paginas/default.aspx
Pérez García Christian Israel 3IV2
Legislación Fiscal
http://www.uaim.edu.mx/web-carreras/carreras/GESTION
%20FISCAL/TRIMESTRE06/Codigo%20Fiscal%20de%20la
%20Federacion.pdf
Editorial: ISEF