Carrera: Contador Pblico Curso: 5 Ao Materia: Teora y Tcnica Impositiva Profesor: Cr. Ral Falco Ao Acadmico: !!

" Programa de la Asignatura

UNIDAD I - INTRODUCCI N D!R!C"O TRI#UTARIO #. Rec$rsos del %stado & Concepto de trib$to. Clasi'icaci(n. Imp$estos) Tasas) Contrib$ciones %speciales. Caractersticas . Clasi'icaci(n de los imp$estos* +irectos o Indirectos. Reales o Personales. Peri(dicos o Instant,neos. Proporcionales o Pro-resivos. .lobales o Ced$lares. /. Principios constit$cionales de la trib$taci(n. 0. +istrib$ci(n de Poderes Trib$tarios & R-imen de Coparticipaci(n Federal. 5. 1a relaci(n 2$rdica trib$taria. %l 3ec3o imponible. Aspecto material) personal) espacial y temporal. 1os 4$2etos de la Relaci(n 5$rdica Trib$taria. 6. %7tinci(n de la 8bli-aci(n Trib$taria UNIDAD II$ IMPU!%TO A &A% 'ANANCIA% A$- '!N!RA&IDAD!%: #. %l concepto de renta o bene'icio. Teora de la F$ente o de Rdito In-reso. Caracteri9aci(n. Teora del Incremento Patrimonial. Caracteri9aci(n. #$- O#(!TO: #. Concepto de -anancia de la ley del imp$esto a las -anancias. %7cepciones a los principios -enerales. C$- )U!NT!: #. +istintos criterios te(ricos. 4istema adoptado por n$estra le-islaci(n. Renta de '$ente ar-entina. Concepto de residencia. :ene'iciarios del %7terior. Casos especialmente le-islados . %7portaciones. Importaciones. Precios de Trans'erencia. D$- IMPUTACI N D! 'ANANCIA% * 'A%TO%: #. Ao 'iscal. %2ercicios irre-$lares. . Caracteri9aci(n del deven-ado. ;ariantes e7istentes en n$estra le-islaci(n. Caracteri9aci(n del percibido. Concepto adoptado por la ley del imp$esto a las -anancias. Casos especiales. /. Compensaci(n de <$ebrantos y -anancias. 1imitaci(n en el $so de <$ebrantos. =$ebrantos de imp$taci(n espec'ica.

!$- %U(!TO%: #. Responsable por de$da propia. Responsable por de$da a2ena. Responsable s$stit$to . Personas de e7istencia 'sica. Personas 5$rdicas. 4$cesiones indivisas. /. Tratamiento de las -anancias provenientes de* a+ 4ociedad cony$-al) ,+ >i2os menores) c+ 4ociedades entre c(ny$-es. )$- !-!NCION!%: #. %7enciones. Concepto. %7enciones ob2etivas y s$b2etivas. %7enciones previstas en la ley y en otras normas le-ales. '$- 'ANANCIA% D! &A PRIM!RA CAT!'ORIA: #. .anancias incl$idas. Imp$taci(n. ;alor locativo. 4$blocaci(n. In-resos en especie. . +ed$cciones -enerales y espec'icas. "$- 'ANANCIA% D! &A %!'UNDA CAT!'ORIA: #. .anancias incl$idas. Imp$taci(n. Re-alas* concepto. Intereses pres$ntos. +ed$cciones espec'icas. . Tratamiento de los dividendos y $tilidades de las sociedades del art. 6? inc. a@. Aominatividad de las acciones) e'ectos en el imp$esto. I$- 'ANANCIA% D! &A CUARTA CAT!'ORIA: #. .anancias incl$idas. .anancia br$ta y -anancia neta. Imp$taci(n. +ed$cciones. ($- (U%TI)ICACI N PATRIMONIA&: #. :ene'icio impositivo y 2$sti'icaci(n de las variaciones patrimoniales y cons$mo en personas 'sicas. .$- D!T!RMINACION D! &A 'ANANCIA N!TA IMPONI#&! #. .anancia br$ta. .anancia neta. .anancia neta imponible. . +ed$cciones -enerales com$nes a todas las cate-oras. +ed$cciones especiales de cada cate-ora. +ed$cciones no admitidas. Tratamiento de las ero-aciones destinadas con2$ntamente a obtener) mantener y conservar -anancias -ravadas y e7entas. /. +ed$cciones personales reales e irreales. Condiciones. &$- 'ANANCIA% D! &A T!RC!RA CAT!'ORIA #. An,lisis de las -anancias incl$idas. Imp$taci(n. .anancia br$ta y -anancia neta. :alance comercial y balance impositivo. 1a atrib$ci(n de los bene'icios en los distintos tipos societarios. . +ed$cciones de la tercera cate-ora* s$ an,lisis. Conceptos no ded$cibles. /. Amorti9aciones. Condiciones para <$e proceda s$ ded$cci(n. Costo comp$table en* bienes prod$cidos por el contrib$yente) bienes ad<$iridos a terceros) bienes in-resados por 3erencia) le-ado o donaci(n. Casos partic$lares* prdidas e7traordinarias) des$so venta y reempla9o) bienes a-otables) bienes intan-ibles.

0. ;al$aci(n de e7istencias * a@ Bercadera de reventa) b@ Prod$ctos elaborados c@ Prod$ctos en c$rso de elaboraci(n) d@ >acienda e@ Cereales) olea-inosas) etc '@ 4ementeras -@ %7plotaciones 'orestales. 5. 1as previsiones en la ley del imp$esto a las -anancias. Previsi(n para de$dores incobrables. 6. 4alidas no doc$mentadas. 4$ tratamiento. +i'erencias de Cambio. ". Reor-ani9aci(n de empresas. An,lisis de las 'i-$ras de F$si(n) +ivisi(n y Con2$nto %con(mico. Condiciones a c$mplimentar en cada s$p$esto. Traslado de derec3os y obli-aciones. C. A2$ste por in'laci(n impositivo. 4$2etos obli-ados. A2$ste est,tico. A2$ste din,mico. ;i-encia. M / &I0UIDACION ! IN'R!%O D!& IMPU!%TO: #. Personas 'sicas y s$cesiones indivisas. Personas 2$rdicas. . R-imen -eneral de retenciones. R-imen de retenci(n de las rentas del traba2o personal en relaci(n de dependencia. /. Anticipos. R-imen vi-ente. Red$cci(n. 0. +eclaraci(n 2$rada. Formalidades. Pla9os UNIDAD III$ IMPU!%TO A &A 'ANANCIA MINIMA PR!%UNTA #. 8b2eto. 4$2etos. %7enciones. :ase Imponible del .ravamen. :ienes 4it$ados en el %7terior. ;al$aci(n. ;inc$laci(n con el Imp$esto a las .anancias. Tasa. +eclaraci(n 5$rada. R-imen de anticipos. UNIDAD I1$ IMPU!%TO %O#R! &O% #I!N!% P!R%ONA&!% #. 8b2eto. 4$2etos. %7enciones. :ienes sit$ados en el pas. :ienes sit$ados en el e7terior. ;al$aci(n de bienes sit$ados en el pas y en el e7terior. Responsables s$stit$tos. Participaciones 4ociales. Bnimo e7ento. Alc$ota. +eclaraci(n 2$rada. R-imen de anticipos. UNIDAD 1 / IMPU!%TO A& 1A&OR A'R!'ADO A - 'eneralidades #& Caractersticas del -ravamen. ;enta2as y desventa2as. D En imp$esto por etapas # - O,2eto #& ;enta de cosas m$ebles. Concepto le-al de ventas. & 8bras sobre inm$ebles de terceros. 8bras sobre inm$ebles propios. %laboraci(n de cosas m$ebles por encar-o de terceros. /& Imposici(n de los servicios. 0& Importaci(n de bienes y servicios. C - %u2etos del Im3uesto #& 1os 4$2etos Pasivos se-n la ley de I;A. & >abit$alidad en la venta de cosas m$ebles D actos de comercio accidental /& 4$2etos <$e reali9an en nombre propio pero por c$enta de terceros) ventas o compras

0& Importadores de bienes y servicios 5& %mpresas constr$ctoras 6& 8tros entes individ$ales y colectivos D - Nacimiento del "ec4o Im3oni,le #& %l nacimiento del 3ec3o imponible en la venta de cosas m$ebles. Casos partic$lares & %l nacimiento del 3ec3o imponible en las locaciones y prestaciones de obras y servicios. Casos partic$lares. / & %l nacimiento del 3ec3o imponible en la importaci(n de bienes y servicios. ! - !5enciones #& & /& 0& %7enci(n Concepto) di'erencia entre no -ravado) e7ento y e7cl$si(n de ob2eto %7enciones 8b2etivas. %7enciones 4$b2etivas. 4$ tratamiento en el imp$esto. An,lisis partic$lar de las distintas e7enciones previstas en la ley

) - #ase Im3oni,le #& & /& 0& 5& :ase imponible. Precio Aeto. +e'inici(n. Conceptos inte-rantes de la base imponible Conceptos <$e no inte-ran la base imponible Tratamiento de los intereses y act$ali9aciones :ase imponible en importaciones

' - De,ito )iscal #& +bito Fiscal. Concepto. & +evol$ciones) desc$entos) <$itas y boni'icaciones. " - Crdito )iscal #& & /& 0& 5& Crdito Fiscal. Concepto. +evol$ciones. =$itas y Rescisiones. Condiciones para s$ c(mp$to. Conceptos no considerados vinc$lados a operaciones -ravadas Crditos 'iscales destinados a operaciones -ravadas) e7entas y no -ravadas. Prorrateo 6& C(mp$tos del crdito 'iscal c$ando se dero-$en o estable9can e7cepciones o n$evos actos -ravados I - %aldos a )a6or #& 4aldo a 'avor tcnico & 4aldo a 'avor de libre disponibilidad /& 4aldos a 'avor ori-inados en la ad<$isici(n de bienes de capital ( - &i7uidaci8n del Im3uesto$ Al9cuotas #& Periodo 'iscal de li<$idaci(n D Casos especiales D ++.55. & Alc$ota .eneral. Alc$otas di'erenciales.

. / Regimenes !s3eciales de Ingreso #& Re-menes de retenciones & Re-menes de Percepciones /& Re-menes de pa-os a c$enta & - Inscri3ci8n en el I1A #& %'ectos y obli-aciones <$e derivan de la inscripci(n en el I;A. & +istintos tipos de 8peraciones UNIDAD 1I / MONOTRI#UTO #& Pe<$eos Contrib$yentes. Imp$estos comprendidos. Cate-oras. & %7cl$siones. R-imen sancionatorio. /& Aormas re'eridas al Imp$esto a las .anancias y al I;A. 0& R-imen simpli'icado para pe<$eos contrib$yentes event$ales. 5& R-imen especial de los rec$rsos de la se-$ridad social. UNIDAD 1II / IMPU!%TO% INT!RNO% #& :ienes alcan9ados. & Caractersticas -enerales* 8b2eto) 4$2etos) :ase Imponible) Pa-os a C$enta) %7enciones. UNIDAD 1III / PROC!DIMI!NTO )I%CA& #. . /. 0. 1a importancia de la 1ey ##6C/. %s<$ema -eneral. +omicilio 'iscal. Trminos) pla9os y noti'icaciones. +eterminaci(n de o'icio. Procedimiento instit$ido por la ley AF ##.6C/. 1as pres$nciones del artc$lo #C de la ley AF ##.6C/. 4$ an,lisis. 5. ;eri'icaci(n y 'iscali9aci(n* Fac$ltades de la +.I 6. In'racciones y sanciones trib$tarias. Formales DBateriales. Intereses. B$lta. Cla$s$ra. +ecomiso ". ;as rec$rsivas. C. Prescripci(n. Pla9os. 4$spensi(n e interr$pci(n.. ?. 5$icio de e2ec$ci(n 'iscal. #!. 1ey de Procedimientos Administrativos ##. R-imen Penal Trib$tario 1ey 0"6?. # . 1ey antievasi(n. #/. Aormas de 'act$raci(n y re-istraci(n. +isposiciones vi-entes. UNIDAD I- - IMPU!%TO% PRO1INCIA&!% #. Imp$esto a las Actividades %con(micas. 8b2eto. 4$2eto. %7enciones. +ed$cciones. 1i<$idaci(n e in-reso del -ravamen. Convenio B$ltilateral. . Cooperadoras Asistenciales. 8b2eto y s$2etos. :ase Imponible. %7enciones. Alc$otas.

UNIDAD - / TRI#UTO% MUNICIPA&!% #. Tasa por el %2ercicio de Actividades +iversas. 8b2eto. 4$2etos. :ase imponible. %7enciones. 1i<$idaci(n del -ravamen.

#i,liograf9a #:sica
UNIDAD I - TRI#UTO% & C$rso de 'inan9as) derec3o 'inanciero y trib$tario. >ctor :. ;ille-as %d. +epalma & Finan9as pblicas y derec3o trib$tario. +ino 5arac3 %d. Can-allo UNIDAD II / IMPU!%TO A &A% 'ANANCIA% & & & & & & & Imp$esto a las -anancias C.A. Raimondi y A. Atc3abaian %d. +epalma Imp$esto a las -anancias %nri<$e 5. Rei- %d. Bacc3i. Ao #??C Ban$al pr,ctico de imp$esto a las -anancias. Re-ina :erenstein %d. Reisa Imp$esto a las -anancias. +ino 5arac3 %d. Can-allo Imp$esto a las -anancias. .i$liani Fonro$-e y Aavarrine %d. +epalma. Ao #??6 Imp$estos Comentados. Tomo I. %rrepar 4.A. Tratado del Imp$esto a las .anancias. 1oren9o) :ec3ara y 8tros.

UNIDAD III / IMPU!%TO A &A 'ANANCIA MINIMA PR!%UNTA & Imp$esto a la .anancia Bnima Pres$nta. 5. 1itvaG y 5. .eb3ardt. %d. %rrepar. UNIDAD I1 / IMPU!%TO %O#R! &O% #I!N!% P!R%ONA&!% & %l Imp$esto sobre los :ienes Personales. 5. 1itvaG y 5. .eb3ardt. %d. %rrepar. & %l Imp$esto sobre los :ienes Personales. Re-ina :erenstein %d. Reisa. 5$nio de #??6 UNIDAD 1 / IMPU!%TO A& 1A&OR A'R!'ADO$ & Imp$esto al ;alor A-re-ado. >$mberto P. +ie9. %ditorial %rrepar. #??" & I;A An,lisis Inte-ral. Barc3evsGy %diciones Bacc3i D Eltima %dici(n & I;A. An,lisis %con(mico) Tcnico y 5$rdico. Ricardo Fenoc3ietto. %d. 1a 1ey D Bayo !!#. & Imp$estos Comentados D Tomo II. %rrepar 4.A. UNIDAD 1I / PROC!DIMI!NTO )I%CA&$ & 1ey de Procedimiento Trib$tario. +ia9 4ieiro) >. ;el2anivic3 %diciones Bacc3i. & Procedimiento Trib$tario y Previsional. .i$liani Fonro$-e y Aavarrine. %dit. +epalma. !!# & Procedimiento Trib$tario. .ome9) Folco. %dic. 1a 1ey. %dici(n !!/. & Imp$estos Comentados. Tomo III. %rrepar 4.A.

UNIDAD 1II / MONOTRI#UTO & Bonotrib$to y contrib$yente event$al. Adalberto +almasio. %ditorial %rrepar. !!0. UNIDAD 1III / IMPU!%TO% INT!RNO% & Imp$estos Internos. Cecilia Bartine9. %ditorial Cons$ltora. #??C. UNIDAD I- / IMPU!%TO% PRO1INCIA&!% & Imp$esto a los In-resos :r$tos. Carlos B. .i$lani Fonro$-e y Aavarrine %dit. +epalma) #?C/ & %l Convenio B$ltilateral. %n'o<$e Tcnico Practico. Ferraro y 4antacr$9. %dit. :$llati. #??C. PU#&ICACION!% & 8bra %rrepar. %d. %rrepar 4.A. & :oletn mens$al de la AFIP & Revista HImp$estosI %d. 1a 1ey 4.A. NORMA% &!'A&!% * R!'&AM!NTARIA% & 1ey del Imp$esto a las .anancias AF !.6 C y modi'icaciones y s$ decreto re-lamentario y s$s modi'icaciones. & 1ey de Imp$esto a las .anancia Bnima Pres$nta AF 5!6/ y s$ decreto re-lamentario & 1ey de Imp$esto sobre los :ienes Personales AF /?66 y s$ decreto re-lamentario. & 1ey del Imp$esto al ;alor A-re-ado y s$ +ecreto Re-lamentario & 1ey de Procedimiento Fiscal y s$ +ecreto Re-lamentario. & 1ey de Procedimientos Administrativos y s$ +ecreto Re-lamentario. & 1ey Penal Trib$taria. & 1ey Antievasi(n & 1ey de Imp$estos Internos y s$ +ecreto Re-lamentario. & 1ey de Bonotrib$to y s$ +ecreto Re-lamentario. & Resol$ciones .enerales y +ict,menes JAFIP & +.I@ & C(di-o Trib$tario de la Provincia de 4alta. & Convenio B$ltilateral. & C(di-o Trib$tario B$nicipal.