Ejercicio 16.

4 (Simulacin)
Proponemos un ejercicio de simulacin contable a travs de documentos. Partimos del ejercicio de simulacin desarrollado en el tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo y contabilizaremos las operaciones realizadas por la empresa CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ejercicio 2014. Para realizar este ejercicio en ContaPlus tenemos dos opciones: a) Contabilizar el ejercicio del tema 17 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo (punto 17.5) para el ao 2013 y a continuacin contabilizar el supuesto de simulacin que proponemos, para el primer trimestre del ao 2014. b) Si los alumnos ya han resuelto el ejercicio del tema 17 en primer curso, pueden resolver el ejercicio de simulacin directamente. Para ello crearn la empresa CLNICOS, SL (ejercicio 2014) y realizarn el asiento de apertura que adjuntamos. A continuacin adjuntamos los siguientes documentos: Enunciado del ejercicio del punto 17.5 del mdulo Proceso integral de la actividad comercial de Ediciones Paraninfo. Asiento de apertura de CLNICOS, SL (ejercicio 2014). Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 1

17.5.- Simulacin del proceso contable

Datos de la empresa: Denominacin: Clnicos, SL Clave: C1 NIF: B-28356987 Direccin: C/ Fuego, 15, Alcobendas Actividad: Comercio al por mayor de componentes informticos Rgimen de IVA: general Inicio actividad: 1 de octubre de 20X1 Plan contable: (1000000) Capital social (1130000) Reservas voluntarias (1290000) Resultado del ejercicio (1730000) Proveedores de inmovilizado a l/p (2060000) Aplicaciones informticas (2160000) Mobiliario (2170000) Equipos para procesos de informacin (2180000) Elementos de transporte (2600000) Fianzas constituidas a l/p (2806000) Amortizacin acum. de aplicaciones informticas (2816000) Amortizacin acum. de mobiliario (2817000) Amortizacin acum. de equipos proc. inform. (2818000 Amortizacin acum. de elem. de transporte (3000001) Ordenadores (3000002) Impresoras (3000003) Accesorios (3000004) Consumibles (4000001) Informtica y Servicios, SL (CIF: B-28002567)(C/Las mimosas, 35 28025 Madrid) (4000002) Componentes Informticos, SA (CIF: A-28155624) (C/Arndanos, 50 28100 Alcobendas) (4010000) Proveedores, efectos comerciales a pagar (4100000) Acreedores por prestaciones de servicios (4100001) Altibajos, S.L. (NIF: B28002525) (C/ Las Gardenias, 25, 28700 S.S.Reyes) (4100002) Papelera Ecolgica (NIF: 20037678D) (C/El Bosque, 35, 28100 Alcobendas) (4100003) Destellos, S.A. (NIF: A28365485) (C/Nenfar, 36, 28006 Madrid) (4100004) Telefona sin Lmites, S.A: (NIF: A28236548) (C/Jpiter, 86, 28032 Madrid) (4300001) Cormorn, SA (CIF: A-28342638) (C/Olivos, 3 28700 S.S.Reyes) (4300002) Albatros, SL (CIF: B-28345678) (C/Gaviotas, 5 28100 Alcobendas) (4310000) Efectos comerciales en cartera (4311000) Efectos comerciales descontados (4312000) Efectos comerciales en gestin de cobro (4315000) Efectos comerciales impagados (4600000) Anticipos de remuneraciones (4700000) HP, deudora por IVA (4720010) HP, IVA soportado 10% (4720021) HP, IVA soportado 21% Constitucin: 1 de octubre: Para la constitucin de la empresa los dos socios aportan: 15.000 cada uno, en efectivo. Un ordenador valorado en 800 . Una impresora valorada en 200 Programas informticos valorados en 500 Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 2 (4730000) HP, retenciones y pagos a cuenta (4750000) HP, acreedora por IVA (4751000) HP, acreedora por retenciones practicadas (4752000) HP, acreedora por Imp. S/Sdes. (4760000) Organismos de la S.S., acreedores (4770021) HP, IVA repercutido 21% (5201000) Deudas a c/p por crdito dispuesto (5208000) Deudas por efectos descontados (5230000) Proveedores de inmovilizado a c/p (5700000) Caja, euros (5720000) Ciclos Bank (6000001) Compra de ordenadores (6000002) Compra de impresoras (6000003) Compra de accesorios (6000004) Compra de consumibles (6060000) Dctos. s/compras por pronto pago de mercaderas (6080000) Devoluciones de compras de mercaderas (6100000) Variacin de existencias de mercaderas (6210000) Arrendamientos y cnones (6220000) Reparaciones y conservacin (6240000) Transportes (6260000) Servicios bancarios y similares (6270000) Publicidad, propaganda y relaciones pblicas (6280000) Suministros (6280001) Electricidad (6290001) Material fungible (6290002) Telfono (6300000) Impuesto sobre beneficios (6400000) Sueldos y salarios (6420000) Seguridad Social a cargo de la empresa (6623000) Intereses de deudas con entidades de crdito (6653000) Intereses por dto. de efectos en otras ent. crdto. (6690000) Otros gastos financieros (6800000) Amortizacin del inmovilizado intangible (6810000) Amortizacin del inmovilizado material (7000001) Venta de ordenadores (7000002) Venta de impresoras (7000003) Venta de accesorios (7000004) Venta de consumibles (7060000) Descuento s/ventas por p. pago de mercaderas (7080000) Devoluciones de ventas de mercaderas (7590000) Ingresos por servicios diversos (7690000) Otros ingresos financieros

Operaciones del ejercicio: 2 de octubre: La empresa abre una cuenta corriente en Ciclos Bank e ingresa en ella 28.000 . 3 de octubre: Para la constitucin de la empresa se originan una serie de gastos, que la empresa paga en efectivo: Impuestos municipales: 380 Factura J425 del notario (Federico Jimnez, NIF: 65498725S) por importe de 350 , ms IVA. Retencin: 19% Factura G568 del Registro (Amadeo Gonzlez, NIF: 06541236J) por importe de 120 , ms IVA. Retencin: 19% 4 de octubre: Para el desarrollo del negocio alquila un local a la empresa Altibajos, SL, que le costar 800 , ms IVA, al mes (fra. AB035). Retencin, 19%. En la factura tambin figura ana fianza por importe de una mensualidad. 5 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.1) la factura AB035. 7 de octubre: Compra mobiliario para el local a Muebles Bierzo, SL (NIF: B28301809): 1 mesa: 200 6 sillas a 60 /unidad. 2 estanteras de madera para la oficina a 120 /unidad. 5 estanteras de metal para el almacn a 60 /unidad. 2 calculadoras a 60 /unidad. Un archivador: 200 A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Factura MB250. 9 de octubre: Paga con cheque (5.2682.564.2) la factura anterior 10 de octubre: Compra una furgoneta para el reparto a Vehculos Industriales SA (NIF: A28314216) por importe de 9.000 , ms IVA. Paga el IVA a travs de banco y el resto lo pagar en tres partes iguales, junto con los intereses del periodo al 5% efectivo anual, al final de los ejercicios 20X1, 20X2 y 20X3. Fra. n VI280 12 de octubre: La empresa solicita a Ciclos Bank un crdito de disposicin gradual, que utilizar cuando tenga que realizar pagos y no disponga de fondos suficientes en la cuenta corriente. Ciclos Bank le concede el crdito a 6 meses y con un lmite de 15.000 . 15 de octubre: Compra a Informtica y Servicios, SL las siguientes mercancas: 50 ordenadores a 600 /unidad. 60 ratones a 9 /unidad. Descuento: 5%. El proveedor carga en factura 600 en concepto de gastos de transportes, de los que el 90% corresponden a los ordenadores. El proveedor enva factura IS580. 17 de octubre: La empresa paga la factura IS580 con cheque (5.2682.564.3). Utiliza la cuenta de crdito si es necesario. 20 de octubre: Compra a Papelera Ecolgica diverso material de oficina por importe de 150 , ms IVA. Paga en efectivo la factura PE186. 25 de octubre: Compra a Componentes Informticos, SA las siguientes mercancas: 30 impresoras lser a 300 /unidad. 40 impresoras de chorro de tinta a 70 /unidad. 100 teclados a 10 /unidad. 60 cartuchos de tinta a 20 /unidad. 30 cartuchos de tner a 50 /unidad. Todos los productos tienen un descuento comercial del 5%. Hay que aadir el IVA. La empresa firma factura n CI360. 27 de octubre: Clnicos, SL devuelve 20 teclados del pedido anterior por no corresponder con el modelo solicitado. Componentes Informticos, SA enva factura rectificativa R042.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 3

28 de octubre: Componentes Informticos, SA enva letra de cambio (A0490934), a 30 das. La empresa la acepta. 30 de octubre: Vende a Cormorn, SA las siguientes mercancas: 30 ordenadores a 720 /unidad. 30 ratones a 15 /unidad. 10 impresora lser a 400 /unidad. 50 teclados a 17 /unidad. 20 cartuchos de tinta a 36 /unidad. Enva al cliente factura C001 por el importe total, ms el IVA. 1 de noviembre: Por el importe de la factura C001, enva 2 letras de cambio de igual importe y con vencimiento a 30 y 60 das respectivamente (A0601256 y A0601257). El cliente las acepta. 4 de noviembre: Recibe la factura AB040, correspondiente al alquiler del local de este mes. 5 de noviembre: Paga con cheque (5.2682.564.4) la factura AB040. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario. 6 de noviembre: La empresa enva al banco en gestin de cobro la letra (A0601256) emitida el 1 de noviembre. 10 de noviembre: Descuenta en el banco la letra de cambio (A0601257), emitida el 1 de noviembre. El banco abona el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga los gastos de negociacin que ascienden a 150 . 12 de noviembre: vende las siguientes mercancas a la empresa Albatros, SL: 10 ordenador a 730 /unidad. 20 ratones a 15 /unidad. 20 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad. 30 cartuchos de tinta a 36 /unidad. 10 cartucho de tner a 70 /unidad. Enva factura C002 al cliente por el importe de la venta, ms IVA. 14 de noviembre: Albatros, SL devuelve 5 cartuchos de tinta que no corresponde con la referencia solicitada. Clnicos, S.L. enva la factura rectificativa R01. 15 de noviembre: Albatros, SL acepta letra de cambio (A0551568) con vencimiento a 30 das, por el importe pendiente de la factura C002. 16 de noviembre: El 1 de noviembre la empresa contrat un empleado. ste solicita un anticipo de 150 . La empresa se lo concede y le entrega cheque (5.2682.564.5) por dicho importe. 20 de noviembre: El banco comunica que ha cargado en cuenta el importe del consumo elctrico que asciende a 140 , ms IVA. Factura DT2365. 22 de noviembre: Compra de mercaderas a la empresa Informtica y Servicios, SL 60 ordenadores a 600 /unidad. 30 impresoras de chorro de tinta a 70 /unidad. 50 cartuchos de tinta a 20 /unidad. 70 cajas de DVD-R a 5 /caja Descuento por pronto pago: 5% Firma factura IS830 a pagar el da 11 de diciembre. 25 de noviembre: Compra mercaderas a la empresa Componentes Informticos, SA 40 ratones a 9 /unidad. 40 teclados a 10 /unidad. 160 cajas de DVD-R a 5 /caja Descuento comercial en factura: 5%. Firmamos factura n CI560 26 de noviembre: Acepta letra de cambio (A0705623) a 30 das por el importe de la factura CI560. 27 de noviembre: El banco carga en cuenta la letra (A0490934), aceptada a Componentes Informticos, SA el 28 de octubre. Utiliza la cuenta de crdito si es necesario. 29 de noviembre: La empresa paga en efectivo la nmina al empleado, descontando el anticipo. La nmina tiene el siguiente detalle: Sueldo bruto: 1.376,10 . Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 4

Seguridad Social a cargo de la empresa: 584,77 . Retenciones: o Seguridad social: 97,21 . o IRPF: 13%. 1 de diciembre: Ha vencido la letra (A0601256) enviada en gestin de cobro. El banco ingresa el nominal en la cuenta corriente de la empresa y carga 50 , ms IVA, en concepto de gastos de gestin (NIF: A28426483). 2 de diciembre: El banco carga en cuenta la factura de telfono (TL2342567), por importe de 230 , ms IVA. 4 de diciembre: Recibe la factura AB048, correspondiente al alquiler del local de este mes. 5 de diciembre: Paga con cheque (5.2682.564.6) la factura AB048. 6 de diciembre: Realiza una reparacin del vehculo en el taller de Alfonso Gutirrez Sols (NIF: 10238125C) por importe de 85 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.7) la factura (AG03). 7 de diciembre: Vende mercaderas a la empresa Cormorn, SA. Detalle: 50 ordenadores a 720 /unidad. 10 impresoras lser a 400 /unidad. 20 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad. 40 ratones a 15 /unidad. 60 teclados a 17 /unidad. 30 cartuchos de tinta a 36 /unidad. 130 cajas de DVD-R a 7 /unidad. Carga en factura 800 en concepto de transportes. A los precios anteriores hay que aadir el IVA. La empresa emite la factura C003. 8 de diciembre: Enva las mercancas anteriores a travs de una empresa de transportes Velociraptor, SL (NIF: B28356987), que le pasa la factura VR56 por importe de 750 , ms IVA. 9 de diciembre: Enva transferencia bancaria a la empresa de transportes por el importe de la factura VR56. El banco carga en cuenta 12 en concepto de comisiones. 10 de diciembre: Como la empresa debe pagar una factura que vence el da 11, propone a Cormorn, SA un descuento del 4% si le paga la factura C003. El cliente acepta y le ingresa el importe en cuenta corriente. Enva factura rectificativa R02. 11 de diciembre: Vence la factura IS830 del 22 de noviembre. La empresa enva una transferencia bancaria al proveedor por su importe. El banco le carga en cuenta 20 de comisin. 12 de diciembre: Compra diverso material fungible a Papelera Ecolgica por importe de 120 , ms IVA. Paga con cheque (5.2682.564.8) la factura PE240 14 de diciembre: Como se acerca la campaa de Navidad, pone un anuncio en la revista de informtica PcInfo, SA (NIF: A28483213). Paga con cheque (5.2682.564.9) 170 , ms IVA. Factura PI3480. 15 de diciembre: La letra (A0551568) girada por la empresa el da 15 de noviembre ha llegado a su vencimiento. Albatros, SL hace transferencia bancaria de su importe a la cuenta corriente de la empresa. 18 de diciembre: Venta de mercaderas a Albatros, SL. Detalle: 12 ordenadores a 720 /unidad. 5 impresoras lser a 400 /unidad. 15 impresoras de chorro de tinta a 100 /unidad. 12 cartuchos de tner a 70 /unidad. 10 cartuchos de tinta a 36 /unidad. 50 cajas de DVD-R a 7 /caja. Descuento comercial en factura: 5% A los importes anteriores hay que aadir el IVA. Emite factura C004 22 de diciembre: La empresa gira letra de cambio (A2356892), con vencimiento a 60 das, por el importe de la factura C004. Albatros, S.L. acepta la letra. 26 de diciembre: La letra (A0705623), que haba aceptado el da 26 de noviembre a Componentes informticos, SA ha llegado a su vencimiento. La empresa la paga por banco. 29 de diciembre: Paga la nmina del mes de diciembre con cheque (5.2682.565.0).

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 5

31 de diciembre: El banco comunica que la letra (A0601257), descontada el da 10 de noviembre ha sido abonada por el librado a su vencimiento. 31 de diciembre: Paga por banco la parte de la deuda del vehculo que venca en esta fecha y los intereses correspondientes a este ejercicio. 31 de diciembre: El banco abona en cuenta los intereses producidos por la c/c durante el trimestre, que ascienden a 130 brutos. Retencin, 19%. 31 de diciembre: Como la empresa tiene efectivo suficiente decide liquidar la pliza de crdito. Los intereses ascienden a 260 y la comisin por excedidos a 90 . El banco carga en c/c el total. 31 de diciembre: Operaciones de fin de ejercicio: Parte de la deuda del vehculo vence el ao prximo, por lo que procede a hacer el traspaso a la cuanta de corto plazo. Amortizaciones: Aplicaciones informticas: 30%. Equipos informticos: 25%. Mobiliario: 10%. Vehculo: en 6 aos con cuotas constantes. Realizamos las amortizaciones correspondientes a 3 meses para todos los inmovilizados. Liquidacin del IVA. Regularizacin de existencias. Las existencias finales son las siguientes (confecciona las fichas de almacn por el mtodo del PMP para comprobarlo): 8 ordenadores a 571,54 /unidad. 5 impresoras lser a 285 /unidad. 15 impresoras de chorro de tinta a 66,5 /unidad. 10 ratones a 8,75 /unidad. 10 teclados a 9,5 /unidad. 8 cartuchos de tner a 47,5 /unidad. 25 cartuchos de tinta a 19 /unidad. 50 cajas de DVD-R a 4,75 /caja. Impuesto sobre sociedades: realizar la liquidacin suponiendo que el tipo es del 30% y que la base imponible coincide con el resultado contable.

Trabajo a realizar: 1) Crear la empresa con un plan contable estndar y con 7 dgitos para las subcuentas. 2) Modificar el plan contable que nos crea el programa aadiendo, modificando y eliminando cuentas hasta conseguir el plan de cuentas personalizado para esta empresa. 3) Introducir los asientos contables. 4) Realizar el asiento de liquidacin del impuesto sobre sociedades antes de realizar la regularizacin y el cierre. 5) Realizar el cierre del ejercicio: a. b. Crear otra empresa (clave C2) con el mismo nombre copiando el Plan contable de la empresa. Dicha empresa ser para llevar la contabilidad del ejercicio siguiente. Indicar cul es la empresa en la que se llevar la contabilidad del ejercicio siguiente (la que hemos creado en el punto anterior) para que el programa realice el asiento de apertura.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 6

Asiento de apertura de la empresa CLNICOS, SL para el ejercicio 2014 (C2).

Este asiento se habr generado en el proceso de cierre del ejercicio anterior.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 7

Operaciones realizadas por CLNICOS, SL durante el primer trimestre del ao 2014:

4 de enero: Alquiler del local correspondiente al mes de enero: Altibajos, S.L. C/ Las Gardenias, 25 28700 S.S. Reyes (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 05 05 N.I.F.: B28002525 N Factura: AB/005 Fecha: 4/01/2014 Pedido: Forma de pago: Cheque Observaciones: DESCRIPCIN Alquiler local enero Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 800

Bases de I.V.A. 800

% IVA 21

Cuotas de IVA

Neto 168 Total IVA 19% IRPF

800 168 152 816

Total Factura

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 816 #

Pguese por este cheque a

Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos diecisis #

Alcobendas, N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

de

enero
Firma

de 2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 8

5 de enero: Por necesidades de tesorera, descuenta la letra (A2356892) que Albatros, SL acept el 22 de diciembre de 2013.
Liquidacin de efectos negociados C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas (Madrid) N.I.F.: A28050505 Fecha descuento: 05/01/14 Fecha de abono: 05/01/14 Cliente: CLNICOS, S.L. Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) N.I.F.: B25356987
N de efecto Nominal A2356892 15.736,66

Factura: 123654 Fecha: 07/01/14

Cuenta abono remesa: 2025 2825 96 6000123456

Intereses % 8,00 Euros 160,86 Comisiones % 0,40 Euros 62,95

Acepto

Vencimie nto 20/02/14

Domic.

Das 46

Timbre

Correo 0,45

TOTALES

15.736,66

160,86

62,95

0,45

Valor 05/01/14

Efectos 1

Nominal 15.736,66

Intereses 160,86

Comisiones 62,95

Timbre

Correo 0,45

Total Gastos 224,26

Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 9

8 de enero: Compra de mercancas segn factura. Informtica y Servicios, S.L. C/ Las Mimosas, 35 28025 MADRID Tfno / Fax: 914 46 03 03 N.I.F.: B28002567 N Factura: IS/025 Fecha: 8/01/2014 Pedido: 12 Forma de pago: Cheque Observaciones: REF. DESCRIPCIN OR586 Ordenador Pentium RA020 Ratn USB CT120 Cartucho toner Descuento por p. pago 5% Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 CANT. 35 20 12 PRECIO 600 9 50 IMPORTE 21.000 180 600 1.089

Bases de I.V.A. 20.691,00

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 4.345,11 Neto Total IVA Total Factura

20.691,00 4.345,11 25.036,11

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 25.036,11 #

Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L. Euros # Veinticinco mil treinta y seis, con once #

Alcobendas, 9 N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

de

enero
Firma

de 2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 10

15 de enero: Venta de productos a Cormorn, S.A. segn factura CLNICOS, SL C/ Fuego, 15 28100 ALCOBENDAS (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 00 00 N.I.F.: B28356987 N Factura: CL/001 Fecha: 15/01/2014 Pedido: 75 Forma de pago: Letra a 30 das Observaciones: REF. OR586 IT628 RA020 TL350 CT078 DVD47 DESCRIPCIN Ordenador Pentium Impresora chorro de tinta Ratn USB Teclado USB Cartucho de tinta color Caja DVD-R Cormorn, S.A. C/ Olivos, 3 28700 S. S. Reyes (Madrid) Tfno.: 916 54 01 01 Cod. Cliente: 4300001 N.I.F.: A28342638 CANT. 15 10 12 8 7 20 PRECIO 720 100 15 17 36 7 IMPORTE 10.800,00 1.000,00 180,00 136,00 252,00 140,00

Bases de I.V.A. 12.556,00

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 2.636,76 Neto Total IVA Total Factura

48,00 12.556,00 2.636,76

15.192,76

18 de enero:

19 de enero: Paga por banco las cuotas de la seguridad Social del ejercicio anterior.
Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 11

20 de enero: Ingreso de retenciones del cuarto trimestre del ejercicio anterior

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 12

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 13

25 de enero: Descuenta la letra cambio (A0383107) aceptada por Cormorn, S.A. el 18/01/14
Liquidacin de efectos negociados C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas (Madrid) N.I.F.: A28050505 Fecha descuento: 25/01/14 Fecha de abono: 25/01/14 Cliente: CLNICOS, S.L. Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) N.I.F.: B25356987
N de efecto Nominal A0383107 15.192,76

Factura: 123896 Fecha: 27/01/14

Cuenta abono remesa: 2025 2825 96 6000123456

Intereses % 8,00 Euros 77,65 Comisiones % 0,40 Euros 60,77

Acepto

Vencimie nto 17/02/14

Domic.

Das 23

Timbre

Correo 0,45

TOTALES

15.192,76

77,65

60,77

0,45

Valor 25/01/14

Efectos 1

Nominal 15.192,76

Intereses 77,65

Comisiones 60,77

Timbre

Correo 0,45

Total Gastos 138,87

Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 14

30 de enero: Presentacin liquidacin IVA del cuarto trimestre del ejercicio anterior

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 15

31 de enero: Nmina de enero:

EMPRESA: CLNICOS, S.L. Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: B28356987 Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula: N afiliacin Seg. Social: 281352545498 Categora o Grupo profesional: Encargado Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013 Total das: 30

Periodo de liquidacin: del 1 de enero al 31 de enero de 2014 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: Antigedad Jefatura Actividad Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos: Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO

974,70 150,72 250,68

1.376.10

II. DEDUCCIONES 1. Aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta Contingencias comunes 4,70 71,95 Desempleo 1,55 23,73 Formacin profesional 0,10 1,53 Horas extraordinarias: Fuerza mayor Otras horas extraordinarias TOTAL APORTACIONES 97,21 2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,89 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B )
Firma y sello de la empresa

276,10 1.100,00 31 de enero de 2014 Recib

DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.

1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual Prorrata pagas extraordinarias TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 3. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias 4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F.

1.376,10 154,73 1.530,83 1.530,83 1.376,10

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 16

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 1.100 #

Pguese por este cheque a Euros # Mil cien #

Carlos Ruiz Martnez

Alcobendas, N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

31

de

enero
Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 17

1 de febrero: Factura de consumo de telfono: Telefona sin Lmites S.A. C/ Jpiter, 86 28032 Madrid (Madrid) Tfno / Fax: 91462 05 05 N.I.F.: A28236548 N Factura: TS/0186 Fecha: 1/02/2014 Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuenta Observaciones: Conceptos Cuota mensual Consumos Otros conceptos Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 27,83 50,86 4,62

Bases de I.V.A. 83,31

% IVA 21

Cuotas de IVA Neto 17,50 Total IVA Total Factura

83,31 17,50 100,81

Adeudo por domiciliacin

Fecha operacin 01/02/2014 Sucursal 2825 Alcobendas CCC 2025 2825 96 6000123456 IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456 Cdigo/NIF A28236548 Presentadora

Fecha valor Fecha emisora Emisora 01/02/2014 01/02/2014 Telefona sin lmites, S.A Referencia Titular 601350221 Clnicos, S.L. Concepto TEL. 916540000 FEBRERO TS/0186 Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora

N Doc 23456789

IMPORTE

100,81

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 18

4 de febrero: Alquiler del local correspondiente al mes de febrero: Altibajos, S.L. C/ Las Gardenias, 25 28700 S.S. Reyes (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 05 05 N.I.F.: B28002525 N Factura: AB/038 Fecha: 4/02/2014 Pedido: Forma de pago: Cheque Observaciones: DESCRIPCIN Alquiler local enero Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 800

Bases de I.V.A. 800

% IVA 21

Cuotas de IVA

Neto 168 Total IVA 19% IRPF

800 168 152 816

Total Factura

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 816 #

Pguese por este cheque a

Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos diecisis #

Alcobendas, N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

de

febrero
Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 19

7 de febrero: Factura suministro de agua: Aguas del Jarama, S.A. C/ Ro abajo, 53 28025 Madrid (Madrid) Tfno / Fax: 91463 06 06 N.I.F.: B28020202 N Factura: AJ/1423 Fecha: 7/02/2014 Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuenta Observaciones: CONCEPTOS Aduccin Distribucin Depuracin Alcantarillado Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 21,33 9,27 15,57 5,38 IVA 2,13 0,93 1,56 0,54 TOTAL 23,46 10,20 17,13 5,92

Bases de I.V.A. 51,55

% IVA 10

Cuotas de IVA

Neto 5,16 Total IVA

51,55 5,16 56,71

Total Factura

11 de febrero: Cargo factura

Adeudo por domiciliacin
Fecha operacin 11/02/2014 Fecha valor 11/02/2014 Referencia Sucursal 2825 Alcobendas Fecha emisora 07/02/2014 Titular Clnicos, S.L. Emisora Aguas del Jarama, S.A N Doc 23456836 CCC 2025 2825 96 6000123456 IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456 Cdigo/NIF A28020202 Presentadora

181131029

Concepto IMPORTE RECIBO AGUA. CONTRATO=181131029 CORRESPONDE A NTRA. FACTURA DEL 07/02/14, FUEGO, 15 28100 ALCOBENDAS Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora IMPORTE 56,71

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 20

12 de febrero: Compra material fungible Papelera Ecolgica C/ El Bosque, 35 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 06 06 N.I.F.: 20037678D N Factura: PE/115 Fecha: 12/02/2014 Pedido: Forma de pago: Cheque Observaciones: 15 das REF. PA205 BP056 RE120 GP023 RE500 DESCRIPCIN Papel DIN A4 500 Bolgrafos Pilot Rotuladores Edding 1200 Caja grapas Petrus 23/6 200 Rotuladores Edding 500 Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 CANT. 20 25 12 4 5 PRECIO 3 1,56 0,96 1,68 2,08 IMPORTE 60,00 39,00 11,52 6,72 10,40

Bases de I.V.A. 127,64

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 26,80 Neto Total IVA Total Factura

127,64 26,80 154,44

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 21

13 de febrero: Compra a Componentes informticos Componentes Informticos, S.A. C/ Arndanos, 50 28100 ALCOBENDAS (Madrid) Tfno / Fax: 916 53 04 04 N.I.F.: A28155624 N Factura: CI/133 Fecha: 13/02/2014 Pedido: 78 Forma de pago: Letra a 30 das Observaciones: REF. DESCRIPCIN IL526 Impresora lser IT628 Impresora de chorro de tinta CT078 Cartucho tinta color Descuento comercial 5% Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 CANT. 3 4 6 PRECIO 300 70 20 IMPORTE 900,00 280,00 120,00 65,00

Bases de I.V.A. 1.260,00

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 264,60 Neto Total IVA Total Factura

25,00 1260,00 264,60

1.524,60

15 de febrero: CLNICOS, S.L. acepta letra a Componentes Informticos, S.A.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 22

17 de febrero: Vencimiento letra (A0383107) descontada el 25/01. Fue atendida por el librado. 20 de febrero: Vencimiento letra (A2356892) descontada el 5/01. Fue atendida por el librado. 27 de febrero: Pago material fungible.
Entidad Oficina DC Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

600123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 154,44#

Pguese por este cheque a

Papelera Ecolgica

Euros # Ciento cincuenta y cuatro, con cuarenta y cuatro # Alcobendas, N $$$$ $

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

27

de

febrero
Firma

de

27 de febrero: Factura consumo elctrico Destellos S.A. C/ Nenfar, 36 28006 Madrid (Madrid) Tfno / Fax: 91462 07 07 N.I.F.: A28365485 N Factura: DT/1256 Fecha: 27/02/2014 Pedido: Forma de pago: Adeudo en cuenta Observaciones: Conceptos Potencia facturada Energa facturada Impuesto sobre electricidad Alquiler equipos de medida Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 18,03 76,84 4,64 3,24

Bases de I.V.A. 102,75

% IVA 21

Cuotas de IVA Neto 21,58 Total IVA Total Factura

102,75 21,58 124,33

28 de febrero: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizaciones correspondiente al mes de enero.

Contabilidad y fiscalidad Ejercicio 16.4 (Simulacin) Ediciones Paraninfo 23

28 de febrero: Nmina de febrero.

EMPRESA: CLNICOS, S.L. Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: B28356987 Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula: N afiliacin Seg. Social: 281352545498 Categora o Grupo profesional: Encargado Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013 Total das: 30

Periodo de liquidacin: del 1 de febrero al 28 de febrero de 2014 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: Antigedad Jefatura Actividad Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos: Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO

974,70 150,72 250,68

1.376.10

II. DEDUCCIONES 1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta Contingencias comunes 4,70 71,95 Desempleo 1,55 23,73 Formacin profesional 0,10 1,53 Horas extraordinarias: Fuerza mayor Otras horas extraordinarias TOTAL APORTACIONES 97,21 2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,89 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B )
Firma y sello de la empresa

276,10 1.100,00 28 de febrero de 2014 Recib

DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.

1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual Prorrata pagas extraordinarias TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 3. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias 4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F.

1.376,10 154,73 1.530,83 1.530,83 1.376,10

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 24

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 96 EUR

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 1.100 #

Pguese por este cheque a Euros # Mil cien #

Carlos Ruiz Martnez

Alcobendas, N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

28

de

febrero
Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 25

4 de marzo: Alquiler del local correspondiente al mes de marzo: Altibajos, S.L. C/ Las Gardenias, 25 28700 S.S. Reyes (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 05 05 N.I.F.: B28002525 N Factura: AB/073 Fecha: 4/02/2014 Pedido: Forma de pago: Cheque Observaciones: DESCRIPCIN Alquiler local enero Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 IMPORTE 800

Bases de I.V.A. 800

% IVA 21

Cuotas de IVA

Neto 168 Total IVA 19% IRPF

800 168 152 816

Total Factura

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96 6000123456 # 816 #

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

Pguese por este cheque a

Altibajos, S.L.

Euros # Ochocientos diecisis # Alcobendas, N $$$$ $ 5 de marzo

Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

6 de marzo: Cargo factura telfono

Adeudo por domiciliacin
Fecha operacin 06/03/2014 Sucursal 2825 Alcobendas CCC 2025 2825 96 6000123456 IBAN ES15 2025 2825 9660 0012 3456 Cdigo/NIF A28365485 Presentadora

Fecha valor Fecha emisora Emisora 06/03/2014 27/02/2014 Destellos, S.A Referencia Titular 120025000 Clnicos, S.L. Concepto Fra. DT/1256 de 27/02/2014 Para aclaraciones sobre este adeudo dirjase a la entidad emisora

N Doc 23456897

IMPORTE

124,33

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 26

8 de marzo: Venta de productos CLNICOS, SL C/ Fuego, 15 28100 ALCOBENDAS (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 00 00 N.I.F.: B28356987 N Factura: CL/002 Fecha: 8/03/2014 Pedido: 177 Forma de pago: Letra Observaciones: REF. OR586 IT628 RA020 Tl350 CT120 CT078 DVD47 DESCRIPCIN Ordenador Pentium Impresora chorro de tinta Ratn USB Teclado USB Cartucho de toner Cartucho de tinta color Caja DVD-R Descuento comercial 5% Albatros, S.L. C/ Gaviotas, 5 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 02 02 Cod. Cliente: 4300002 N.I.F.: B28345678 CANT. 16 5 10 5 12 9 20 PRECIO 720 100 15 17 70 36 7 IMPORTE 11.520,00 500,00 150,00 85,00 840,00 324,00 140,00 677,95

Bases de I.V.A. 12.881,05

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 2.705,02 Neto Total IVA Total Factura

12.881,05 2.705,02

15.586,07

10 de marzo: Albatros, S.L. acepta letra

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 27

15 de marzo: Descuenta la letra anterior en el banco

Liquidacin de efectos negociados C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas (Madrid) N.I.F.: A28050505 Fecha descuento: 15/03/14 Fecha de abono: 15/03/14 Cliente: CLNICOS, S.L. Domicilio: C/ Fuego, 15 (Alcobendas) N.I.F.: B25356987
N de efecto Nominal A0383117 15.586,07

Factura: 123980 Fecha: 17/03/14

Cuenta abono remesa: 2025 2825 96 6000123456

Intereses % 8,00 Euros 90,05 Comisiones % 0,40 Euros 62,34

Acepto

Vencimie nto 10/04/14

Domic.

Das 26

Timbre

Correo 0,45

TOTALES

15.586,07

90,05

62,34

0,45

Valor 15/03/14

Efectos 1

Nominal 15.586,07

Intereses 90,05

Comisiones 62,34

Timbre

Correo 0,45

Total Gastos 152,84

Adeudamos en su cuenta la cantidad consignada en Total gastos.

Ciclos Bank, S.A. C/ Fco. Chico Mendes, 5 28100 Alcobendas NIF: A28050505

17 de marzo: Vencimiento letra

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 28

22 de marzo: Compra productos Informtica y Servicios, S.L. C/ Las Mimosas, 35 28025 MADRID Tfno / Fax: 914 46 03 03 N.I.F.: B28002567 N Factura: IS/057 Fecha: 22/03/2014 Pedido: 25 Forma de pago: Cheque Observaciones: REF. OR586 IT628 CT120 CT078 DVD47 DESCRIPCIN Ordenador Pentium Impresora chorro de tinta Cartucho de toner Cartucho de tinta Caja DVD-R Descuento por pronto pago 5% Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 Cod. Cliente: N.I.F.: B28356987 CANT. 15 10 20 15 40 PRECIO 600 70 50 20 5 IMPORTE 9.000,00 700,00 1.000,00 300,00 200,00 560,00

Bases de I.V.A. 10.640,00

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 2.234,40 Neto Total IVA % IRPF Total Factura

10.640,00 2.234,40

12.874,40

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 12.874,40 #

Pguese por este cheque a Informtica y Servicios, S.L. Euros # Doce mil ochocientos setenta y cuatro, con cuarenta #

Alcobendas, 24 N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

de

marzo
Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 29

25 de marzo: Venta de productos CLNICOS, SL C/ Fuego, 15 28100 ALCOBENDAS (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 00 00 N.I.F.: B28356987 N Factura: CL/003 Fecha: 25/03/2014 Pedido: 135 Forma de pago: Letra 30 das Observaciones: Envo por Velociraptor REF. OR586 IL526 IT628 CT120 CT078 DVD47 DESCRIPCIN Ordenador Pentium Impresora lser Impresora chorro de tinta Cartucho de toner Cartucho de tinta Caja DVD-R Cormorn, S.A. C/ Olivos, 3 28700 S. S. Reyes (Madrid) Tfno.: 916 54 01 01 Cod. Cliente: 4300001 N.I.F.: A28342638 CANT. 20 5 10 20 15 43 PRECIO 720 400 100 70 36 7 IMPORTE 14.400,00 2.000,00 1.000,00 1.400,00 540,00 301,00

Bases de I.V.A. 19.746,00

% IVA 21

Cuotas de IVA Portes 4.146,66 Neto Total IVA % IRPF Total Factura

105,00 19.746,00 4.146,66

23.892,66

27 de marzo: Cormorn, S.A. acepta letra

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 30

28 de marzo: Factura de transportes

Velociraptor, S.L. C/ Jursico, 12 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno / Fax: 916620707 NIF: B28006207
Cargador o Remitente Recibo/Factura N VR/157

Fecha

Clnicos, S.L. C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Tfno.: 916 54 00 00 N.I.F.: B28356987
Tipo de mercanca Ordenadores Impresoras Consumibles Portes: Pagados Debidos Salida: Lugar: Alcobendas Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora: Firma y sello del cargador Clnicos, SL

28 de marzo de 2014 Consignatario o destinatario Cormorn, SA C/ Olivos, 3 28700 S.S. de los Reyes (Madrid) Tfno / Fax: 916 54 01 01 NIF: A28342638 Peso Kg. Volumen m3 100 30 8 Precio / Kg Importe 0,60 82,80 22 104,80 22,01 Total 126,81

N de bultos 20 15 8 Portes Seguro Otros gastos Base Imponible IVA 21%

Llegada: Lugar: S. S. de los Reyes Fecha: 25 de marzo de 2014 Hora: Firma de transportista Recib: Velociraptor, SL Cormorn, SA Firma y sello de consignatario

29 de marzo:
ORDEN DE TRANSFERENCIA Fecha Sucursal 29/03/2014 2825 Ordenante Cnicos, SL C/ Fuego, 15 28100 Alcobendas (Madrid) Importe: 126,81 Observaciones: s/fra. VR/157 de 28/03/2014 Entidad destinataria: BSCH Beneficiario: Velociraptor, SL C/ Jursico, 12 28100 Alcobendas (Madrid) Cuenta de abono: $$$$ $$$$ $$ $$$$$$$$$$ Domicilio sucursal Fco. Chico Mendes, 5 (Alcobendas) Cuenta de cargo 2025 2825 96 6000123456

Comisin: 3,75

Total: 130,56

30 de marzo: Presenta en el banco el Recibo de liquidacin de cotizaciones correspondiente al mes de febrero.

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 31

31 de marzo: Nmina de marzo

EMPRESA: CLNICOS, S.L. Domicilio: c/ Fuego, 15 N.I.F.: B28356987 Cd. cta. Cot. A la S.S: 28139034740 TRABAJADOR: RUIZ MARTNEZ CARLOS N.I.F.: 281032673C N Libro Matrcula: N afiliacin Seg. Social: 281352545498 Categora o Grupo profesional: Encargado Grupo de cotizacin: 04 Antigedad: 01/11/2013 Total das: 30

Periodo de liquidacin: del 1 de marzo al 31 de marzo de 2014 I. DEVENGOS 1. Percepciones salariales Salario base Complementos salariales: Antigedad Jefatura Actividad Horas extraordinarias Gratificaciones extraordinarias Salario en especie 2. Percepciones no salariales Indemnizaciones o suplidos: Prestaciones e indemnizaciones de la seg. Social Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos Otras percepciones no salariales A. TOTAL DEVENGADO

974,70 150,72 250,68

1.376.10

II. DEDUCCIONES 1. aportaciones del trabajador a las cotizaciones a la Seguridad Social y conceptos de recaudacin conjunta Contingencias comunes 4,70 71,95 Desempleo 1,55 23,73 Formacin profesional 0,10 1,53 Horas extraordinarias: Fuerza mayor Otras horas extraordinarias TOTAL APORTACIONES 97,21 2. Impuesto sobre la renta de las personas fsicas 13 178,89 3. Anticipos 4. Valor de los productos recibidos en especie 5. Otras deducciones B. TOTAL A DEDUCIR LQUIDO TOTAL A PERCIBIR ( A B )
Firma y sello de la empresa

276,10 1.100,00 31 de marzo de 2014 Recib

DETERMINACIN DE LAS BASES DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIN CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RENTENCIN DEL I.R.P.F.

1. Base de cotizacin por contingencias comunes Remuneracin mensual Prorrata pagas extraordinarias TOTAL 2. Base de cotizacin por contingencias profesionales (A.T. y E.P.) y conceptos de Recaudacin conjunta (Desempleo, Formacin Profesional, Fondo de Garantas Salarial) 3. Base de cotizacin adicional por horas extraordinarias 4. Base sujeta a retencin del I.R.P.F.

1.376,10 154,73 1.530,83 1.530,83 1.376,10

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Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 32

Entidad

Oficina

DC

Num. De Cuenta

CCC
IBAN

2025

2825 EUR

96

6000123456

ES15 2025 2825 9660 0012 3456

# 1.100 #

Pguese por este cheque a Euros # Mil cien #

Carlos Ruiz Martnez

Alcobendas, N $.$$$.$$$.$ $$$$ $

31

de

marzo
Firma

de

2014

Para facilitar su tratamiento mecanizado no doblar este documento

Contabilidad y fiscalidad

Ejercicio 16.4 (Simulacin)

Ediciones Paraninfo 33

Trabajo a realizar:
1. Crear la empresa CLNICOS, S.L., si no est creada. 2. Introducir el plan contable de la empresa y el asiento de apertura, si es necesario. 3. Introducir los asientos correspondientes al primer trimestre. 4. Realizar el asiento de regularizacin del IVA correspondiente al primer trimestre de 2014. 5. Obtener un Balance de comprobacin de sumas y saldos con fecha 31/03/14. 6. Obtener el libro Diario del primer trimestre de 2014. 7. Obtener el libro Mayor de Deudores, Acreedores y Cuentas financieras. 8. Obtener el libro de facturas emitidas. 9. Obtener el libro de facturas recibidas 10. Realizar la liquidacin trimestral del IVA (mod. 303) 11. Realizar la declaracin trimestral de retenciones de rendimientos del trabajo (mod. 111) 12. Realizar la declaracin trimestral de retenciones de arrendamientos (mod. 115).

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Ejercicio 16.4 (Simulacin)

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