POLITCNICO GRANCOLOMBIANO

EJERCICIO PARA ELABORAR BALANCE GENERAL Y ESTADO DE

RESULTADOS.
uocenLe: !orge Lllecer Caldern Cuzmn.
abrll de
2010.

En junio 1 se constituy la sociedad Poligran Ltda. Con un capital que est compuesto por 10.000 cuotas o partes de
inters social con un valor nominal de $1.000.oo cada una, la empresa tiene como actividad econmica la compra y
venta de productos AA, pertenece al rgimen comn, compra y vende productos gravados con el 16%, y tiene una
tarifa del impuesto de industria y comercio del 9.66 por mil. Todas sus operaciones son en Bogot D.C. y maneja el
sistema de inventarios permanente.

TRANSACCIONES.

Los socios pagan en dinero y la empresa abre una cuenta corriente con este capital, en el banco ABC.

En junio 2 le aprueban dos prstamos bancarios, uno por $40.000.000.oo, con una tasa de inters del 22% anual, por
tres aos, el banco le cobra intereses trimestre anticipado; y el otro por $50.000.000.oo, por seis meses, el banco le
cobra intereses trimestre vencido, con una tasa de inters del 2% mensual.

En junio 3 la sociedad invierte en un certificado de depsito a termino (CDT), en una entidad financiera
$20.000.000.oo, con vencimiento en dos aos y pacta intereses al 18% anual y se los pagan trimestre vencido.
En junio 3, la sociedad invierte en otra entidad financiera en un certificado de depsito a termino (CDT),
$20.000.000.oo, con vencimiento en tres meses y pacta intereses al 19% anual y se los pagan trimestre anticipado.

En junio 4 le compra productos AA, a un gran contribuyente con costo de $100.000.000.oo, forma de pago a crdito a
dos meses.
En junio 6 le compra productos AA, a rgimen simplificado mercancas con un costo de $10.000.000.oo, la paga de
contado.
En junio 8 le compra productos AA, a rgimen simplificado mercancas por $10.000.000.oo, forma de pago de
contado.

En junio 5 vende productos AA, a una persona que pertenece al rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas,
precio de venta por $40.000.000.oo, el costo de la mercanca corresponde a $16.000.000.oo, le pagan de contado.
En junio 7 vende productos AA a una empresa que pertenece al rgimen comn de impuesto sobre las ventas, con un
precio de venta por $30.000.000.oo con un costo de $12.000.000.oo. Le pagan a crdito en tres meses.
En junio 9 vende productos AA, a una empresa que es un Grancontribuyente, con un precio de venta de
$50.000.000.oo con un costo de $15.000.000.oo, le pagan en 60 das.

En junio 8 adquiere un edificio (propiedades, planta y equipo), por valor de $100.000.000.oo, el valor del terreno
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equivale al 30%, lo paga con un prstamo hipotecario a 5 aos, con una tasa de inters del 1.5% mensual sobre
saldos.
En junio 8 adquiere de una empresa que pertenece rgimen comn del impuesto sobre las ventas, un computador
(propiedades, planta y equipo), por $2.000.000.oo ms IVA, paga de contado.
En junio 8 compra a una empresa que es un Grancontribuyente, equipo de oficina (propiedades, planta y equipo), por
$5.000.000 ms IVA, paga de contado.
En junio 8 compra a una empresa que pertenece al rgimen comn del impuesto sobre las ventas, un vehculo
(propiedades, planta y equipo), por valor de $20.000.000.oo, paga de contado.

En junio 10 adquiere los derechos de uso de marca a una empresa del exterior; la franquicia tiene un valor de
US$20.000.oo, el valor de la tasa representativa del mercado (TRM) en la fecha que el dinero fue girado fue de
$2.100.oo, para un total de $42.000.000.oo; como los derechos adquiridos en el contrato son por un ao, se debe
amortizar por un ao $3.500.000.oo mensual, paga de contado.

En junio 12 firma el contrato de arrendamiento de la oficina y paga por anticipado $7.200.000.oo, ms IVA que
corresponde desde julio 1 a diciembre 31. El valor del canon (arrendamiento) mensual corresponde a $1.200.000.oo
En junio 12 compra papelera y paga de contado a una empresa que es Grancontribuyente por valor de $2.400.000.oo
ms IVA, esa papelera est presupuestada para consumirla en seis meses a partir de junio 1, es decir, $400.000.oo
mensuales.

En junio 15 adquiere a crdito una obra de arte por valor de $50.000.000.oo, el plazo que le dan para cancelarla es a
3 aos.
En junio 30 los pasivos laborales son: por cesantas $ 1.200.000.oo, por intereses sobre cesantas $120.000.oo, por
prima de servicios $600.000.oo, por vacaciones $600.000.oo

Durante el periodo contable se hicieron los siguientes pagos.

ADMINISTRACION VENTAS

Salarios $5.000.000.oo $ 1.000.000.oo
Auxilio de transporte $ 100.000.oo $ 49.500.oo
Honorarios $2.000.000.oo $ 600.000.oo
Impuestos $1.500.000.oo $ 250.000.oo
Afiliaciones $ 800.000.oo $ 100.000.oo
Servicios $3.200.000.oo $ 150.000.oo
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Gastos legales $ 500.000.oo $ -0-
Mantenimientos $1.000.000.oo $ 300.000.oo
Instalaciones elctricas $ 200.000.oo $ 80.000.oo
Gastos de viaje $1.100.000.oo $ -0-
Aseo y cafetera $ 700.000.oo $ 250.000.oo
Combustibles $ 300.000.oo $ 600.000.oo
Taxis $ 250.000.oo $ 500.000.oo
Parqueaderos $ 100.000.oo $ 200.000.oo

Se solicita:
Anlisis de la informacin.
Registros contables del movimiento mensual y de los ajustes.
Preparacin de balance general clasificado a junio 30.
Preparacin del estado de resultados clasificado de junio 1 a junio 30.

Nota: Este ejercicio se debe desarrollar teniendo en cuenta las normas contables y fiscales vigentes a la fecha en el
territorio colombiano.