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Questo de concurso 1362 1 .

(Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Sobre o pagamento indevido de tributos correto afirmar-se, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, que A ) a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso condenatria, vista da qual se tenha efetuado o recolhimento, afinal tido por indevido tambm podem ensejar a restituio. B ) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou no assumido o referido encargo financeiro. C ) ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na condio de contribuinte, no quela em que ele tenha figurado como responsvel. D ) para que haja o direito restituio, nos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, necessria a prtica do ato homologatrio por parte da autoridade fazendria. E ) o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do tributo, recolhido indevidamente ou a maior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua parte, na interpretao da legislao aplicvel ao caso.

Questo de concurso 1364 2 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Consoante o caput do art. 186 do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da sua constituio, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de trabalho. Entretanto, por fora de alterao legislativa havida recentemente no referido artigo, e de smula editada pelo Superior Tribunal de Justia, pode-se afirmar que, na falncia, o crdito tributrio: A ) Prefere aos crditos com garantia real, no limite do bem gravado. B ) Para que possam preferir ao crdito tributrio, os crditos decorrentes da legislao do trabalho sero limitados quantia equivalente a 100 (cem) salrios-mnimos. C ) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a habilitao em processo de falncia. D ) No prefere restituio de adiantamento de contrato de cmbio, que deve ser atendida antes de qualquer crdito. E ) A multa tributria no prefere aos crditos subordinados.

(ATRF.2009.P2G1.ESAF.010) Sobre o sigilo scal, previsto no art. 198 do Cdigo Tributrio Nacional, analise os itens a seguir, classicando-os como verdadeiros ou falsos. Escolha, em consequncia, a opo que seja adequada s suas respostas: I. vedada a divulgao para qualquer m, como regra, por parte da Fazenda Pblica e de seus funcionrios, de qualquer informao obtida em razo do ofcio, sobre a situao econmica ou nanceira dos sujeitos passivos ou de terceiros; II. no vedado o fornecimento de informaes para autoridade judiciria, mediante requisio, no interesse da justia; III. dominante o entendimento de que pode o Juiz, nos autos de uma execuo scal, atender a pedido do exequente de ociar Secretaria da Receita Federal do Brasil solicitando cpia da declarao de bens e renda do executado, de modo a permitir a identicao de bens penhorveis; IV. de outra forma, no se admite o disposto no item III no caso de uma execuo de sentena. a) Esto corretos apenas os itens I, II e III. b) Esto corretos apenas os itens I e II. c) Todos os itens esto corretos. d) Esto corretos apenas os itens II, III e IV. e) Esto corretos apenas os itens II e III.

RESPOSTA: A I. Correto. II. Correto. III. Correto. IV


9 - Sobre a dvida ativa tributria, incorreto afirmar que: a) provm de crdito de igual natureza. b) somente se admite a inscrio de dbito em dvida ativa aps o decurso do prazo fixado para pagamento, pela lei ou por deciso final proferida em processo administrativo. c) uma vez inscrito o dbito em dvida ativa, tem-se que o ttulo representativo desta goza de presuno de liquidez e certeza. d) as informaes relativas a inscries na dvida ativa da fazenda pblica podem ser divulgadas, sem que isso configure violao ao sigilo fiscal. e) o controle da legalidade da inscrio em dvida ativa a derradeira oportunidade que a Administrao tem de rever os requisitos dos atos praticados no processo administrativo de cobrana, ocasio em que ainda pode modificlos. COMENTRIOS: O gabarito assinala como incorreta a alternativa E, De acordo com o disposto no artigo 175 do Cdigo Tributrio Nacional, excluem o crdito tributrio a iseno e a anistia. Sobre estas, comparadas a outros benefcios dos quais resultam renncia de receita, podemos afi rmar, exceto, que: a) o efeito econmico da iseno assemelha-se ao do benefcio fi scal da alquota zero, sendo esta uma soluo encontrada pelas autoridades fazendrias no sentido de excluir o nus da tributao sobre certos produtos, temporariamente, sem o isentar. b) ainda no caso da alquota zero, no caso do IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, permite-se ao Poder Executivo restabelecer as alquotas a qualquer tempo, sem a necessidade de edio de lei para tal finalidade. c) a anistia fi scal capitulada como a excluso do crdito (gerado pela infrao) e no como extino (caso de remisso), pois se trata de crditos que aparecem depois do fato violador, abrangendo apenas infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a concede. d) caso o tributo tenha sido institudo por lei complementar, a concesso de sua iseno tem de ser feita por meio de diploma legislativo de mesmo nvel, ou seja, tambm por lei complementar. e) a iseno exclui o crdito tributrio, ou seja, surge a obrigao mas o respectivo crdito no ser exigvel; logo, o cumprimento da obrigao principal, bem como das obrigaes acessrias dela decorrentes, fica dispensado.

Sobre o lanamento, procedimento administrativo que faz nascer a obrigao tributria, correto afi rmar que:

a) por meio do lanamento, constitui-se o crdito tributrio, apontando o montante devido correspondente obrigao tributria principal, que abrange o tributo, mas

no abrange eventuais penalidades pecunirias pelo descumprimento da obrigao tributria. b) o lanamento indispensvel para o recebimento do crdito tributrio (por exemplo, nos casos de crdito consignado em pagamento e na converso de depsito em rend c) , em qualquer situao. d) o tributo, por fora do CTN, lanado mediante atividade administrativa plenamente vinculada, no sendo admissveis impugnaes de quaisquer natureza. e) a forma do lanamento depender do regime de lanamento do tributo e das circunstncias nas quais apurado, sendo que, por no seguir o princpio documental, no necessariamente conter a totalidade dos elementos necessrios identifi cao da obrigao surgida.

Questo 12 - 37 Exame. Supondo que tenha sido deferido, pela secretaria de fazenda de um estado da Federao, a contribuinte devedor de tributo j vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opo correta. A) O benefcio concedido pela administrao denomina-se moratria. B) O instituto tributrio a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dvida caracteriza-se como remisso. C) O deferimento do pedido do contribuinte causa a extino do crdito tributrio. D) O deferimento do pleito causa a excluso do crdito tributrio. Questo 11 - 37 Exame. Promove a extino do crdito tributrio relativo a imposto devido por contribuinte A) o depsito do montante integral da dvida, se efetuado em ao promovida pelo contribuinte. B) o advento de lei que crie iseno relativa ao referido imposto. C) o advento de lei que estabelea anistia relativa ao referido imposto. D) a converso, caso sobrevenha, de depsito em renda pblica.

Questo de concurso 1366 3 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Leis complementares, ou leis complementares Constituio, so espcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade. As leis complementares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, pode-se concluir que as leis complementares em matria tributria no tratam: A ) da instituio de impostos residuais. B ) da definio dos produtos industrializados sobre os quais o imposto incidir uma nica vez. C ) da instituio de um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. D ) do estabelecimento de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir desequilbrios da concorrncia. E ) da regulao da forma e das condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados, relativamente ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS).

Questo de concurso 1368

4 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio), podemos afirmar que A ) nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total. B ) as contribuies do empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas em razo da atividade econmica a que se dedique a empresa. C ) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municpios destinadas seguridade social integraro o oramento da Unio. D ) so isentas de contribuio para a seguridade social as entidades beneficentes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo. E ) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver institudo ou modificado.

Questo de concurso 1370 5 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Analise as afirmaes abaixo: I. Podem os Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica, cobrando-a na fatura de consumo de energia eltrica? II. Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores, para o custeio, em benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio? III. As contribuies sociais de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, podero incidir sobre as receitas decorrentes de exportao? A ) No, sim, no. B ) Sim, no, sim. C ) Sim, no, no. D ) No, no, sim. E ) Sim, sim, no.

Questo de concurso 1372 6 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, da Constituio Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado afirmar que A ) um tributo cuja base de clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e no pode ser calculada em funo do capital das empresas. B ) competente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica - Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio - legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador do tributo. C ) os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideram-se utilizados pelo contribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposio mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. D ) servios pblicos especficos so aqueles destacveis em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas. E ) servios pblicos divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios.

Questo de concurso 1374

7 . (Receita Federal, ESAF Auditor Fiscal da Receita Federal - 2005) A Constituio da Repblica veda a cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do princpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumas excees. Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no exerccio seguinte ao de sua instituio ou majorao: A ) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios. B ) Imposto sobre produtos industrializados. C ) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgente e relevante. D ) Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calamidade pblica. E ) Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.

Questo de concurso 1376 8 . (TRF-4 Regio, FCC Analista Judicirio - 2007) O imposto previsto sobre produtos industrializados A ) no poder ser cobrado no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. B ) ser cumulativo, no havendo compensao nas operaes efetuadas pelo contribuinte. C ) incidir, dentre outras hipteses, sobre os produtos industrializados que forem destinados ao exterior. D ) ser seletivo, em funo da essencialidade do produto, havendo dispositivo constitucional neste sentido. E ) no ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto.

Questo de concurso 1378 9 . (TRF-4 Regio, FCC Analista Judicirio - 2007) Dentre outras hipteses, suspendem a exigibilidade do crdito tributrio A ) o depsito do seu montante integral e a moratria. B ) o pagamento e a prescrio. C ) o depsito do seu montante integral e a remisso. D ) a remisso e a transao. E ) o parcelamento e a compensao.

10 (TRF-4 Regio, FCC Analista Judicirio - 2007) Considere as seguintes hipteses: . I. A transmisso, a qualquer ttulo, do domnio til de bens imveis por natureza, como definidos na lei civil. II. A transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, inclusive os direitos reais de garantia. III. A cesso de direitos relativos transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade de bens imveis por natureza, como definidos na lei civil. IV. A transmisso, a qualquer ttulo, do domnio til de bens imveis por acesso fsica, como definidos na lei civil. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o imposto (de competncia dos Estados) sobre a transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador o que se refere APENAS nas hipteses A ) II, III e IV. B ) I, III e IV. C ) I, II e IV.

D ) I, II e III. E ) I e III.

GABARITO 1. A 2. D 3. B 4. E 5. C 6. C 7. C 8. D 9. A 10. B