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Orçamento e classificação orçamentaria

Orçamento e classificação orçamentaria

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NOÇÕES BÁSICAS DE ORÇAMENTO

ROTEIRO
Planejamento Público no Brasil Instrumentos de Planejamento Orçamento Público PMDI - PPAG - LDO - LOA Classificação Orçamentária Estágios da Despesa

PLANEJAMENTO PÚBLICO NO BRASIL
CONSTITUIÇÃO FEDERAL DE 1988 ART. 165 da CF de 1988 definiu a forma de integração entre plano e orçamento através da criação de três novos instrumentos :
  

PLANO PLURIANUAL – PPA LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIA - LDO LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL - LOA

INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO, ORÇAMENTO E GESTÃO

Instrumentos de Planejamento, Orçamento e Gestão.

Plano Plurianual L. D. O. L. O A.

Interface entre o Plano e o Orçamento

ORÇAMENTO PÚBLICO

Instrumento que os governos usam para organizar seus recursos financeiros. No Brasil, é uma lei constitucionalmente prevista que estima as receitas e fixa as despesas para um exercício. As despesas só poderão ser realizadas se forem previstas ou incorporadas ao orçamento.

Tendências Ambiente Econômico

Tendências Ambiente Tecnológico

Ambientes Demográfico e Sócio-Cultural

Plano Mineiro de Desenvolvimento integrado PMDI

Ambiente de Criminalidade e Violência

Ambientes Político e Legal

Tendências

Tendências

PMDI
-Inovação da Constituição Mineira; -Não propõe prazos específicos; -Propõe ações estruturantes e programas prioritários; -Matriz e referência para as demais ações de planejamento do Estado; -Compatibilização com PPAG, LOA ( art. 154, parágrafo único CE e parágrafos 2º e 5 º art. 157 CE)

PLANEJAMENTO EM MINAS GERAIS
Ok !!

1989 - CONSTITUIÇÃO ESTADUAL - PMDI

ART 231 - O Estado, para fomentar o desenvolvimento econômico, observados os princípios da Constituição da República e os desta Constituição, estabelecerá e executará o Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado PMDI, que será proposto pelo Conselho de Desenvolvimento Econômico e Social e aprovado em lei. Parágrafo 1º - Na composição do Conselho será assegurada a participação da sociedade civil.

PLANEJAMENTO EM MINAS GERAIS

§ 2º - O Plano tem, entre outros, os seguintes objetivos: O desenvolvimento sócio-econômico integrado do Estado; II. A racionalização e a coordenação das ações do Governo; III. O incremento das atividades produtivas do Estado; IV. A expansão social do mercado consumidor; V. A superação das desigualdades sociais e regionais do Estado; VI. A expansão do mercado de trabalho; VII. O desenvolvimento dos municípios de escassas condições de propulsão sócioeconômica; VIII. O desenvolvimento tecnológico do Estado.
I.

PLANO PLURIANUAL DE AÇÃO GOVERNAMENTAL PPAG

PPAG – PLANO PLURIANUAL DE AÇÃO GOVERNAMENTAL

1989 - CONSTITUIÇÃO ESTADUAL - PPAG

ART. 154 – A lei que instituir o Plano Plurianual de Ação Governamental estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas da Administração Pública para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as relativas a programas de duração continuada. Parágrafo Único – O Plano Plurianual e os programas estaduais, regionais e setoriais previstos nesta constituição serão elaborados em consonância com o Plano Mineiro de Desenvolvimento Integrado –PMDI e submetidos à apreciação da Assembléia Legislativa.

PPAG – PLANO PLURIANUAL DE AÇÃO GOVERNAMENTAL

É um instrumento estratégico.

de

planejamento

É um instrumento de Gestão, utilizado na otimização da aplicação dos recursos disponíveis. Contém o programa de trabalho relativo ao período de 4 anos.

PPAG – PRINCIPAIS OBJETIVOS

Promover, em cada órgão setorial, o desenvolvimento do planejamento estratégico, ajustando os resultados almejados aos recursos disponíveis e à efetiva capacidade de execução do gestor; Dotar os administradores públicos de um sistema gerencial estruturado e atualizado, facilitando a tomada de decisões, corrigindo desvios e direcionando a aplicação dos recursos para obtenção dos resultados pretendidos.

PPAG – PRINCIPAIS OBJETIVOS

Organizar em programas todas as ações, assegurando o alinhamento dos programas com a orientação estratégica e com as provisões de recursos, por área.

Tornar públicas as informações referentes à execução dos programas de Governo.

LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS - LDO

LEGISLAÇÃO BÁSICA DA LDO
Lei de Diretrizes Orçamentárias

CONST. FEDERAL, TÍTULO VI, CAPÍTULO II SEÇÃO II. (EM ESPECIAL, OS ARTS. 165 A 169)

LEI COMPLEMENTAR Nº. 101 - LRF (EM ESPECIAL, OS ARTS. 4º, 9º E 14) CONST. ESTADUAL ART. 155 LEI FEDERAL 4.320

TRÂMITE LEGAL DA LDO
PODER EXECUTIVO Elabora o Projeto de Lei EXECUTIVO - Sanciona e publica a Lei, podendo propor veto ao texto aprovado pelo Legislativo

ENCAMINHA DEVOLVE
Poder Legislativo – Discute, altera e aprova o projeto de Lei Legislativo - Aprova ou não os vetos propostos pelo Executivo

Prazo para encaminhamento do projeto da LDO ao Poder Legislativo é 15 de maio.

CONTEÚDO BÁSICO DA LDO
Metas e Prioridades para o Exercício Seguinte Plano Plurianual ( Plano de Governo de 4 anos)

LDO

Programa 1 Ações 1 a n Programa 2 Ações 1 a n Programa n Ações 1 a n

PRINCIPAIS FUNÇÕES DA LDO

Organizar em programa todas as ações, alinhando os programas com as provisões de recursos; Dispor sobre as alterações na legislação tributária; Estabelecer normas relativas ao controle de custos e avaliação de resultados dos programas financiados com recursos públicos.
CHEGADA

PRINCIPAIS FUNÇÕES DA LDO

Dispor sobre os critérios e forma de limitação de empenho a fim de garantir o alcance das metas de resultado primário e nominal; Dispor sobre o equilíbrio entre receitas e despesas; Dispor sobre a constituição de reserva de contingência.
CHEGADA

PRINCIPAIS FUNÇÕES DA LDO

Criar condições para avaliação e mensuração dos indicadores, a partir da avaliação anual do PPAG;

SIGPLAN – Sistema de Informações Gerenciais e de Planejamento – alimentação trimestral

LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL - LOA

Etapas de Elaboração da Proposta Orçamentária

Plano Plurianual de Ação Governamental

Lei de Diretrizes Orçamentárias

Elaboração da Proposta Orçamentária Anual (LOA)

A LOA NA CONSTITUIÇÃO ESTADUAL

A Constituição Estadual estabelece, em seu art. 157 incisos I e II, que a Lei Orçamentária Anual – LOA compreenderá:

o orçamento fiscal referente aos Poderes do Estado, seus fundos, órgão e entidades da administração direta e indireta; o orçamento de investimento das empresas em que o Estado, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto.

SOBRE A
FORMA

L. O. A.

A LOA se compõe de duas partes: texto e anexos. O texto dispõe sobre a estimativa da receita, a fixação da despesa e a autorização para a abertura de créditos suplementares e para a contratação de operações de crédito. Os anexos contêm a programação orçamentária, que nos permite verificar como serão alocados os recursos públicos. VIGÊNCIA Vigência limitada a um exercício financeiro. O Poder Executivo deverá elaborar e encaminhar o Projeto de Lei Orçamentária - PLOA ao Poder Legislativo até 30 de setembro e este deverá devolvê-lo para sanção até o encerramento da sessão legislativa.

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Isaac Newton

1251 06 181 141 4232 0001 339030 23 1 10 1

Beethoven

Einstein

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA 1251 06 181 141 4232 0001 339030 23 1 10 1
As classificações orçamentárias de receitas e despesas são de fundamental importância para a transparência das operações constantes de um orçamento. As receitas e despesas públicas podem ser classificadas de acordo com vários aspectos. O propósito destas classificações é facilitar sua avaliação, ao mesmo tempo em que permitem uma certa padronização. O Classificador das Despesas e Receitas encontra-se hospedado no site www.planejamento.mg.gov.br Vide Intranet, no link Financeiro.

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA
A classificação institucional tem como finalidade evidenciar as unidades administrativas, ou seja, quais os órgãos incumbidos de executar a programação orçamentária. Classificação Institucional: 1 25 1 – Polícia Militar de Minas Gerais 1 – Tipo de Administração – Administração Direta 25 – Órgão – Polícia Militar de Minas Gerais 1 – Unidade Orçamentária – Polícia Militar de Minas Gerais

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

- CLASSIFICAÇÃO FUNCIONAL A classificação funcional (função + subfunção) está representada em 5 dígitos. Os dois primeiros dizem respeito a função, que pode ser traduzida como o maior nível de agregação dos diversos espaços de atuação do setor público. A PMMG atualmente executa três funções: 06 – Seg. Pública; 10 – Saúde e 12 – Educação. Já os três dígitos seguintes referem-se a subfunção . Esta pode ser entendida como a partição da função. Está associada à própria característica de atuação. Hoje a PMMG tem as seguintes subfunções: 122- Adm. Geral; 126- Tecnologia da Informação; 128 – Formação de Recursos Humanos; 181 – Policiamento; 272 – Prev. do Reg. Estatutário; 302 – Assistência Hospitalar e Ambulatorial; 361 – Ensino Fundamental e 362 – Ensino Médio.

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA
- PROGRAMAS

Cada nível de governo passará a ter estrutura própria, seus próprios programas adequados à solução dos seus problemas, haja vista que todo programa surge para solucionar um problema. A PMMG tem atualmente 09 programas: 701 – Apoio à Administração Pública; 021 - Gestão Integrada de Ações e Informações de defesa Social; 227 - Educação Profissional de Segurança Pública; 016 - Destinos Turísticos Estratégicos; 034 - Prevenção Social da Criminalidade; 141- Polícia Ostensiva; 172 - Assistência ao Militar; 702 Obrigações Especiais; 170 - Desenvolvimento do Ensino Fundamental e médio. Programas Estruturadores (Constam no Plano Plurianual de Ação Governamental – PPAG, como prioritários pelo Governo) – Gerente SEDS - AÇÕES ORÇAMENTÁRIAS (Atv – Proj) Contribuem para a consecução do objetivo do programa, gerando bem ou serviço para uma parcela ou para a totalidade de seu público alvo, e que demanda recursos orçamentários. As ações orçamentárias dividem-se em Atividades

e Projetos:

ATIVIDADES
Instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operações que se realizam de modo contínuo e permanente. Atualmente a PMMG trabalha com as seguintes atividades:

2001 – Direção Superior; 2002 – Planejamento, Gestão e Finanças; 2063 – Auxílios Transporte, Alimentação, Funeral e Doença; 2417 – Remuneração do Pessoal Ativo; 2427 – Tecnologia da Informação; 2089 – Treinamento Profissional de Seg. Pública; (antiga 2624) 2731 – Manutenção e ampliação de Telecomunicações; 4232 – Policiamento Ostensivo Geral; (antiga 4391) 4289 – Policiamento Ostensivo de Trânsito; (antiga 4395) 4290 – Policiamento Ostensivo de Meio Ambiente; (antiga 4396) 2088 – Assistência e Promoção Social; (antiga 2649) 7007 – Proventos de Inativos; 2060 – Assistência Médica e Psicológica; (antiga 2652) 2061 – Assistência Odontológica; (antiga 2653) 2057 – Desenvolvimento do Ensino Fundamenta; (antiga 2402) e 2059 – Desenvolvimento do Ensino Médio. (antiga 2406)
* As atividades sofrem alteração de acordo com a Lei Orç. Anual e são expostas via PARO

PROJETOS Instrumento de programação para alcançar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operações limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expansão ou aperfeiçoamento da ação de governo. Atualmente a PMMG desenvolve os seguintes Projetos:

1.034 – Disseminação de Acesso aos Sistemas de Informação; 1.314 – Estruturação e Promoção da Estrada Real; 1.032 – Modernização Logística de Unidades Prediais Integradas; 1.033 – Modernização da Logística das Unidades que compõem as RISP, ACISP e AISP (Áreas Integradas); 1.039 – Cinturão de Segurança de Minas Gerais; 4.572 – Terceirização da Frota; 4.265 – Fica Vivo - Controle de Homicídios;

Projetos Estruturadores (Constam no PPAG como prioritários pelo Governo) – Gerente SEDS

90 30
A classificação por natureza da despesa tem por finalidade possibilitar a obtenção de informações macroeconômicas sobre os efeitos dos gastos do setor público na economia. Além de facilitar o controle contábil do gasto. Compõe-se de:

categoria econômica (3 – despesas correntes; 4 – despesas de capital) Grupo da despesa (1 – Pessoal e Encargos Sociais; 2 - Juros e Encargos da Dívida; 3 – Outras Despesas Correntes; 4 – Investimentos; 5 - Inversões Financeiras e 6 - Amortização Da Dívida) Modalidade de Aplicação Indica que os recursos dão aplicados diretamente pelos órgãos e entidades da esfera governamental. São elas: 90 – Aplicações Diretas; 40 – Transferências a Municípios 70 – Transferências a Instituições Multi-governamentais Elemento de despesa - identifica os objetos de gasto, tais como: 11- vencimentos e vantagens fixas; 15 Diárias; 30- material de consumo; 39 - outros serviços de terceiros; 51 - obras e instalações; 52 - equipamentos e material permanente, etc

NATUREZA DA DESPESA

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

CATEG

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

GRUP

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

MODA

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Eleme Elem

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA

Item

CLASSIFICAÇÃO ORÇAMENTÁRIA
- Identificadores de Programa Governamental – IPG

O objetivo é o de identificar os recursos destinados aos Programas Estruturadores e Não Estruturadores nas ações de Serviço Público.

0 = Programa Associado ou Especial; 1 = Programa Estruturador.

FONTES DE RECURSOS PMMG
Recursos Ordinários 10 - Tesouro Estadual

Recursos Vinculados

24 - Convênios, Acordos, 25 - Operações de Crédito, 27 - Taxa de Segurança, 31 - Utilização Rec. Hídricos, 34 - Not. Infrações Trânsito, 45 - Doações, 52 - Taxa Ctl Fiscal. Ambiental

Diretamente Arrecadados

60 - Próprio Esforço de Arrecadação

INDICADORES DE PROCEDÊNCIA E USO
-Indicam a origem e a utilização do recurso.

C Ó D IG O

ESTÁGIOS DA DESPESA
Após aprovação da Lei Orçamentária Anual – LOA e das cotas orçamentárias no Sistema Integrado de Administração Financeira - SIAFI, as Unidades Orçamentárias – UO estão em condições de efetuar a realização da despesa. Empenho, Liquidação, e Pagamento (este último está vinculado à execução financeira).

OBSERVAÇÕES
1) A descentralização à nível de item, basicamente, ocorre na Fonte de Recurso 10.1. Exceção feita as despesas com aeronaves, que inclusive na Fonte de Recurso 60.1 é obrigatória; 2) Atualmente as despesas descritas no anexo “M” do PARO/2009 são descentralizadas à nível de item de despesa; 3) O Parágrafo Único do Art. 12 do PARO/2009 estabelece que as demandas da FR 60.1 deverão ser consolidadas na PM4; 4) FR 45.1 - Doação - a geração da receita deverá corresponder a despesa que será realizada. Se a despesa for de material permanente a receita deverá ser gerada como receita de capital, em sendo despesa de consumo a receita deverá ser de custeio. O classificador de Receitas encontra-se hospedado no site WWW.planejamento.mg.gov.br;

OBSERVAÇÕES
5) O Memorando 60.618.3/05-EMPM6, de 16/05/05, publicado no BGPM 39, de 31/05/05, determinada que a destinação dos recursos de fontes vinculadas deverá obedecer a atv. fim da Instituição e que para fins de padronização de materiais e equipamentos as solicitações deverão ser encaminhadas aos Gestores;

6) LOA- 2008 - Lei n.º 17.333, de 10/01/2008; 7) LDO - 2008 - Lei 16.919, de 06/08/2007; 8) Ordenador de Despesa (Decreto 37.924, de 16/05/96) e de Responsável Técnico (Decreto 42.251, de 09/01/02), além do Artigo 29 do PARO e o Ofício DF 2025 – 08.

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