SGM-303

OSTENSIVO

NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL

MARINHA DO BRASIL

SECRETARIA-GERAL DA MARINHA

2006

OSTENSIVO

SGM-303

NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL

MARINHA DO BRASIL SECRETARIA-GERAL DA MARINHA 2006

FINALIDADE: NORMATIVA

4 REVISO

OSTENSIVO

SGM-303

ATO DE APROVAO
Aprovo, para emprego na MB, a 4 reviso da publicao SGM-303 - NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL.

BRASLIA, DF. Em 3 de outubro de 2006.

KLEBER LUCIANO DE ASSIS Almirante-de-Esquadra Secretrio-Geral da Marinha ASSINADO DIGITALMENTE

AUTENTICADO PELO ORC

RUBRICA

Em ______/______/______

CARIMBO

OSTENSIVO

- II -

REV. 4

OSTENSIVO NDICE

SGM-303

PGINAS Folha de Rosto............................................................................................................. Ato de Aprovao........................................................................................................ ndice........................................................................................................................... Introduo.................................................................................................................... 1a PARTE - CONCEITUAO GERAL CAPTULO 1 - ESTRUTURA BSICA DA GESTO DE MATERIAL 1.1 - Conceito.............................................................................................................. 1.2 - Propsitos da Gesto de Material....................................................................... 1.3 - Sistema de Gesto de Bens da Fazenda Nacional (SISBENF)........................... 1.4 - Estrutura Funcional do SISBENF...................................................................... 1.5 - Estrutura Organizacional do SISBENF............................................................. 1.5.1- Organizao Militar Consumidora (OMC).................................................... 1.5.2 - Organizao Militar de Aquisio (OMA)................................................... 1.5.3 - Organizao Militar de Aquisio Centralizada (OMAC)........................... 1.5.4 - Organizao Militar de Aquisio no Exterior (OME)................................ 1.5.5 - Organizao Militar de Fornecimento (OMF)............................................. 1.5.6 - Organizao Militar Prestadora de Servios (OMPS).................................. 1.5.7 - Organizao Militar Destinatria (OMD).................................................... 1.5.8 - Organizao Militar Responsvel (OMRE)................................................. 1.5.9 - Organizao Militar Solicitante (OMS)....................................................... 1.5.10 - Organizao Militar Controladora (OMCON)........................................... 1.5.11 - Organizao Extra-Marinha (OREMA)..................................................... 1.6 - Estrutura Patrimonial do SISBENF................................................................... 1.6.1 - Bens de Estoque........................................................................................... 1.6.2 - Bens Mveis................................................................................................ 1.7 - Responsabilidades.............................................................................................. CAPTULO 2 - CONTROLE PATRIMONIAL 2.1 - Conceito.............................................................................................................. 2.2 - Movimentao de Receita................................................................................... 2.2.1 - Receita........................................................................................................... 2-1 2-1 2-1 1-1 1-1 1-1 1-1 1-2 1-2 1-2 1-3 1-3 1-3 1-3 1-3 1-3 1-3 1-3 1-3 1-4 1-4 1-5 1-5 I II III XIII

OSTENSIVO

- III -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

2.2.2 - Fases da Receita............................................................................................. 2.3 - Movimentao de Despesa............................................................................... 2.3.1 - Despesa....................................................................................................... 2.3.2 - Despesa pelo Fornecimento de Material..................................................... 2.3.3 - Despesa pela Destinao de Material em Excesso..................................... 2.3.4 - Despesa pela Perda ou Extravio de Material.............................................. 2.4 - Controle da Movimentao de Material........................................................... 2.4.1 - Controle de Material.................................................................................... 2.4.2 - Preos.......................................................................................................... 2.4.3 - Inventrio.................................................................................................... 2.4.4 - Solicitao de Material Apreendido pela Receita Federal......................... 2.5 - Documentos de Movimentao de Material..................................................... 2.5.1 - Documentos de Registro............................................................................ 2.5.2 - Documentos de Controle............................................................................ 2.5.3 - Documentos de Origem.............................................................................. 2.6 - Sistemas de Controle de Material..................................................................... 2.6.1 - Sistema de Controle de Material da DFM (SISMAT)................................ 2.6.2 - Sistema de Controle de Material da DAbM (SINGRA) ............................ 2.6.3 - Controle do Material de Jurisdio da DSAM (CAMDSAM)................... 2.6.4 - Controle do Material de Jurisdio da DHN (FOLHA N)...................... CAPTULO 3 - DESTINAO DE MATERIAL 3.1 - Conceitos.......................................................................................................... 3.1.1 - Material em Excesso.................................................................................. 3.1.2 - Modalidades de Destinao Definitiva de Material.................................... 3.1.3 - Destinao Temporria de Material............................................................ 3.2 - Enquadramento da Destinao......................................................................... 3.2.1 - Destinao Contbil................................................................................... 3.2.2 - Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD)................................. 3.2.3 - Aprovao da Destinao ........................................................................... 3.3 - Fases da Destinao ......................................................................................... 3.3.1 - Determinao da Condio de Excesso....................................................... OSTENSIVO - IV -

2-1 2-4 2-4 2-5 2-5 2-5 2-6 2-6 2-7 2-8 2-10 2-11 2-11 2-12 2-13 2-14 2-14 2-14 2-14 2-15

3-1 3-1 3-2 3-3 3-3 3-3 3-4 3-4 3-4 3-4 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

3.3.2 - Enquadramento da destinao.................................................................... 3.3.3 - Vistoria Inicial........................................................................................... 3.3.4 - Divulgao................................................................................................. 3.3.5 - Vistoria..................................................................................................... 3.3.6 - Avaliao................................................................................................... 3.3.7 - Destinao Definitiva do Material ............................................................ 3.4 - Formalizao da Destinao Contbil............................................................... 3.4.1 - Fases da Destinao Contbil....................................................................... 3.4.2 - Excluso ...................................................................................................... 3.4.3 - Destinao Definitiva .................................................................................. 3.5 - Formalizao da Destinao por LVAD............................................................. 3.5.1 - Fases da Destinao por LVAD.................................................................... 3.5.2 - Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao (CVAD).............................. 3.5.3 - Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD).................................... 3.5.4 - Vistoria ......................................................................................................... 3.5.5 - Avaliao ...................................................................................................... 3.5.6 - Destinao Definitiva ................................................................................... 3.5.7 - Competncias............................................................................................... 3.5.8 - Venda do Material Alienado......................................................................... 3.5.9 - Modalidade de Destinao Temporria de Material..................................... CAPTULO 4 - GESTORIA DO MATERIAL 4.1 - Organizao de Gestoria..................................................................................... 4.2 - Implantao de Gestoria..................................................................................... 4.3 - Encerramento de Gestoria................................................................................... 4.4 - Gesto de Material das OMPS............................................................................ 4.4.1 - Organizao da Gestoria................................................................................ 4.4.2 - Controle dos Bens de Estoque....................................................................... 4.4.3 - Contabilizao Patrimonial............................................................................ 4.4.4 - Prestao de Contas....................................................................................... 4.5 - Gesto de Material das OMF.............................................................................. 4.5.1 - Organizao de Gestoria.............................................................................. OSTENSIVO -V-

3-4 3-4 3-5 3-5 3-5 3-6 3-6 3-6 3-6 3-6 3-7 3-7 3-7 3-7 3-7 3-9 3-9 3-10 3-13 3-15

4-1 4-1 4-2 4-3 4-3 4-3 4-4 4-4 4-4 4-4 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

4.5.2 - Controle dos Bens de Estoque..................................................................... 4.5.3 - Contabilizao Patrimonial......................................................................... 4.5.4 - Prestao de Contas..................................................................................... 4.6 - Gesto de Material das OMA............................................................................. 4.6.1 - Contabilizao Patrimonial........................................................................... 4.6.2 - Prestao de Contas ...................................................................................... 4.7 - Gesto de Material das OME.............................................................................. 4.7.1 - Contabilizao Patrimonial........................................................................... 4.7.2 - Prestao de Contas...................................................................................... 4.8 - Gesto de Material das OMAC........................................................................... 4.8.1 - Controle Patrimonial..................................................................................... 4.8.2 - Contabilizao Patrimonial........................................................................... 4.8.3 - Prestao de Contas...................................................................................... 4.9 - Gesto de Material das OMCON....................................................................... 4.9.1 - Organizao de Gestoria............................................................................... 4.9.2 - Gesto de Material Controlado pela DSAM................................................. 4.9.3 - Gesto de Material Controlado pelo CMASM............................................. 4.9.4 - Prestao de Contas...................................................................................... 4.10 - Procedimentos Patrimoniais do Encerramento do Exerccio Financeiro das OMPS, OMF e OMCON.................................................................................. 4.10.1 - Inventrio.................................................................................................... 4.10.2 - Regularizao Patrimonial.......................................................................... 4.10.3 - Regularizaes Contbeis........................................................................... 4.10.4 - Prestao de Contas..................................................................................... 4.11 - Gesto de Material das Adidncias da MB ...................................................... 4.11.1 - Implantao ................................................................................................. 4.11.2 - Controle dos Bens de Estoque .................................................................... 4.11.3 - Controle dos Bens Mveis .......................................................................... 4.11.4 - Prestao de Contas .................................................................................... 4.11.5 - Transferncia de Responsabilidade ............................................................ 4.11.6 - Disposies Gerais .....................................................................................

4-5 4-5 4-5 4-5 4-5 4-6 4-6 4-6 4-7 4-7 4-7 4-8 4-8 4-8 4-8 4-8 4-9 4-9 4-9 4-9 4-10 4-10 4-10 4-10 4-10 4-11 4-11 4-11 4-11 4-12

OSTENSIVO

- VI -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

CAPTULO 5 - GESTO DE MATERIAL DA ORGANIZAO MILITAR CONSUMIDORA (OMC) 5.1 - Organizao da Gestoria..................................................................................... 5.1.1 - Estrutura Organizacional............................................................................... 5.1.2 - Estrutura Funcional ...................................................................................... 5.2 - Gesto Centralizada de Material......................................................................... 5.3 - Sistema de Controle de Material ........................................................................ 5.3.1 - SISMAT ...................................................................................................... 5.3.2 - SISTOQUE .................................................................................................. 5.3.3 - CADBEM ................................... ................................................................ 5.3.4 - Mdulo Tabelas de Referncia ................................................................... 5.3.5 - Mdulo Administrao do Sistema ............................................................ 5.3.6 - Utilizao do Sistema .................................................................................. 5.3.7 - Verificao do SISMAT .............................................................................. 5.3.8 - Diferenas Financeiras ................................................................................. 5.3.9 - Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS) ........................................ 5.3.10 - Fechamento Mensal .................................................................................... 5.3.11 - Compatibilizao Financeira ..................................................................... 5.3.12 - Prestao de Contas ................................................................................... 5.4 - Controle de Bens de Estoque............................................................................. 5.4.1 - Implantao.................................................................................................. 5.4.2 - Movimentaes de Receita e Despesa......................................................... 5.4.3 - Controle do Material Estocado.................................................................... 5.4.4 - Renovao de Estoque................................................................................. 5.4.5 - Pedido de Obteno (PO)............................................................................ 5.5 - Controle dos Bens Mveis................................................................................ 5.5.1 - Implantao......................................... ....................................................... 5.5.2 - Movimentaes de Receita e Despesa........................................................ 5.5.3 - Identificao ............................................................................................... 5.6 - Controle dos Bens Mveis nas Incumbncias.................................................. 5.6.1 - Responsabilidade......................................................................................... 5.6.2 - Transferncia entre Incumbncias............................................................... OSTENSIVO - VII 5-1 5-1 5-1 5-1 5-2 5-2 5-2 5-3 5-3 5-3 5-4 5-4 5-5 5-6 5-7 5-8 5-8 5-9 5-9 5-9 5-11 5-12 5-12 5-12 5-12 5-13 5-15 5-15 5-15 5-16 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

5.6.3 - Material em excesso nas Incumbncias....................................................... 5.6.4 - Material destinado a conserto ou a manuteno........................................... 5.6.5 - Emprstimo de Material............................................................................... 5.6.6 - Inventrio Rotativo....................................................................................... 5.6.7 - Passagem de Funo de Encarregado de Incumbncia................................ 5.7 - Contabilizao Patrimonial................................................................................ 5.8 - Material para Doao Social e Representao.................................................. 5.9 - Obteno de Material de Informtica................................................................ 5.9.5 - Na Obteno de Impressoras....................................................................... 5.10 - Procedimentos Patrimoniais do Encerramento do Exerccio Financeiro das OMC 5.10.1 - Inventrio Anual de Bens de Estoque.......................................................... 5.10.2 - Inventrio de Bens Mveis ......................................................................... 5.10.3 - Regularizaes Contbeis............................................................................ 5.10.4 - Prestao de Contas Anual.......................................................................... CAPTULO 6 - PRESTAO DE CONTAS 6.1 - Conceito.............................................................................................................. 6.2 - Organizao da Prestao de Contas.................................................................. 6.2.1 - Periodicidade............................................................................................... 6.2.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCN e OMCE.......... 6.2.3 - Documentos para Prestao de Contas das OMPS...................................... 6.2.4 - Documentos para Prestao de Contas das OMF......................................... 6.2.5 - Documentos para Prestao de Contas das OMCON................................... 6.2.6 - Disposies Gerais........................................................................................ 6.3 - Prestao de Contas Anual................................................................................. 6.3.1 - Documento para Prestao de Contas das OMCI, OMCE, OMCN............. 6.3.2 - Documento para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON........... 6.4 - Prestao de Contas por Incio de Gesto........................................................... 6.4.1 - Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCE e OMCN.......... 6.4.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON.......... 6.5 - Prestao de Contas por Trmino de Gesto...................................................... 6.5.1 - Documentos para Prestao de Contas das OMCN, OMCI e OMCE........... OSTENSIVO - VIII -

5-16 5-16 5-17 5-17 5-17 5-18 5-18 5-18 5-20 5-20 5-21 5-21 5-22 5-22

6-1 6-1 6-1 6-1 6-2 6-3 6-3 6-4 6-4 6-5 6-5 6-5 6-5 6-6 6-6 6-6 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

6.5.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMPS........................................ 6.5.3 - Documentos para Prestao de Contas das OMF e OMCON....................... 6.6 - Transferncia de Responsabilidade.................................................................... 6.6.1 - Passagem de Funo de Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada .............................................................................................................. 6.6.2 - Passagem de Funo de Gestor de Material................................................ 6.6.3 - Disposies Gerais....................................................................................... 6.7 - Fiscalizao........................................................................................................ 6.7.1 - Verificao de Contas pelo Relator............................................................... 6.7.2 - Anlise de Contas pela DCoM...................................................................... 6.7.3 - Discrepncias................................................................................................ 6.7.4 - Arquivamento ............................................................................................... 2a PARTE - GESTO DE MATERIAL CAPTULO 7 - CONTABILIDADE PATRIMONIAL 7.1 - Conceito.............................................................................................................. 7.2 - Plano de Contas.................................................................................................. 7.3 - Evento................................................................................................................. 7.4 - Transao............................................................................................................ 7.4.1 - Transaes de consulta.................................................................................. 7.4.2 - Transaes de registro de dados (>OB, > NL).............................................. 7.5 - Gesto................................................................................................................. 7.6 - Documentos Contbeis....................................................................................... 7.6.1 - Nota de Lanamento (NL)............................................................................. 7.6.2 - Ordem Bancria (OB)................................................................................... 7.7 - Contas Contbeis................................................................................................ 7.8 - Titulao das Contas........................................................................................... 7.8.1 - 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque Interno - Material de Consumo............................ 7.8.2 - 1.1.3.1.6.01.00 - Material de Produo......................................................... 7.8.3 - 1.1.3.1.1.01.00 - Produtos Manufaturados.................................................... 7.8.4 - 1.1.3.1.4.01.00 - Material de Consumo Controlado...................................... 7.8.5 - 1.1.3.1.4.01.01 - Estoque de Distribuio - Material de Consumo Interno e 1.1.3.1.4.01.02 - Estoque de Distribuio em Terceiros............................... OSTENSIVO - IX -

6-7 6-7 6-8 6-8 6-9 6-10 6-10 6-10 6-12 6-13 6-14

7-1 7-1 7-1 7-2 7-2 7-3 7-3 7-3 7-4 7-4 7-4 7-5 7-5 7-6 7-6 7-6 7-6 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

7.8.6 - 1.4.2.1.2.00.00 - Bens Mveis - Equipamentos e Material Permanente........ 7.8.7 - 1.4.2.1.2.92.00 - Bens Mveis em Almoxarifado.......................................... 7.8.8 - 1.4.2.1.2.89.00 - Bens Mveis para Reparo dos Meios Navais..................... 7.8.9 - 1.4.2.1.2.00.00 - Material Permanente Controlado ..................................... 7.8.10 - Contas Transitrias...................................................................................... 7.8.11 - Contas de Resultado do Exerccio............................................................... 7.8.12 - Classificao da Despesa Oramentria...................................................... 7.9 - Contabilizao dos Bens Patrimoniais................................................................ 7.10 - Verificaes Contbeis dos Bens de Estoque................................................... 7.10.1 - Existncia de saldo credor........................................................................... 7.10.2 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Tesouro Nacional......... 7.10.3 - Existncia de saldo em rgo diferente do Fundo Naval............................ 7.10.4 - Existncia de saldo nas Contas de Material em Trnsito - rgo 52131......... 7.10.5 - Existncia de saldo nas Contas de Material em Trnsito - rgo 52132......... 7.10.6 - Existncia de saldo nas Contas de Importao............................................ 7.10.7 - Existncia de inconsistncia de saldo.......................................................... 7.10.8 - Existncia de saldo na Conta de Mercadorias para Doao........................ 7.11 - Verificaes Contbeis dos Bens Mveis......................................................... 7.11.1 - Existncia de saldo credor........................................................................... 7.11.2 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Tesouro........................ 7.11.3 - Existncia de saldo na Contas de Material em Trnsito............................. 7.11.4 - Existncia de saldo na Conta de Importao.............................................. 7.11.5 - Existncia de inconsistncia de saldo.......................................................... 7.11.6 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Fundo Naval................ 7.11.7 - Existncia de saldo na Conta de Adiantamentos para Inverses em Bens Mveis - Pagamento Antecipado .............................................................. 7.12 - Compatibilizao Financeira............................................................................ 7.12.1 - Compatibilizao Financeira do Material Estocado................................... 7.12.2 - Compatibilizao Financeira dos Bens Mveis.......................................... 7.13 - Procedimentos Contbeis do Encerramento do Exerccio Financeiro ............ ANEXO A - Lista de Anexos....................................................................................... ANEXO B - ndice de Ementas................................................................................... OSTENSIVO -X-

7-7 7-8 7-8 7-8 7-8 7-9 7-10 7-11 7-11 7-11 7-11 7-12 7-12 7-14 7-14 7-15 7-15 7-16 7-16 7-16 7-17 7-18 7-18 7-19 7-19 7-20 7-20 7-22 7-23 A-1 B-1 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

ANEXO C - Legislao Pertinente.............................................................................. ANEXO D - Modelo de Encaminhamento de Sugestes............................................. ANEXO E - Lista de Siglas.......................................................................................... ANEXO F - Atribuies e Competncia dos Servidores que exercem Atividades Inerentes Gesto de Material................................................................ ANEXO G - Modelos de Certificados de Recebimento de Material (CRM)............... APNDICE I AO ANEXO G - Instrues para preenchimento do Certificados de Recebimento de Material (CRM)............................ ANEXO H - Modelo de Nota de Movimentao de Material (NMM) - CADBEM APNDICE I AO ANEXO H APNDICE II AO ANEXO H

C-1 D-1 E-1 F-1 G-1 G-I-1 H-1

- Instrues para preenchimento da Nota de Movimentao de Material (NMM) - CADBEM......... H-I-1 - Tabela de Tipos de Movimentao de Material e Documentos Origem - CADBEM........................ H-II-1

APNDICE III AO ANEXO H - Utilizao dos Tipos de Movimentao de Material - CADBEM.................................................... H-III-1 ANEXO I - Modelo de Nota de Movimentao de Material (NMM) - SISTOQUE.. APNDICE I AO ANEXO I
APNDICE II AO ANEXO I

I-1 I-I-1 I-II-1 J-1 J-I-1 K-1 K-I-1 L-1 L-I-1 M-1

- Instrues para preenchimento da Nota de Movimentao de Material (NMM) - SISTOQUE......... - Tabela de Tipos de Movimentao de Material e Documentos Origem SISTOQUE .......................... - Instrues para preenchimento da Ficha de Controle de Estoque.......................................................

ANEXO J - Modelo de Ficha de Controle de Estoque .............................................. APNDICE I AO ANEXO J ANEXO K

- Modelo de Ficha de Armazenagem....................................................

APNDICE I AO ANEXO K - Instrues para preenchimento da Ficha de Armazenagem................................................................... ANEXO L - Modelo de Inventrio.............................................................................. APNDICE I AO ANEXO L - Instrues para preenchimento de Inventrio........... ANEXO M - Modelos de Termos de Responsabilidade e de Transferncia de Responsabilidade................................................................................... APNDICE I AO ANEXO M - Instrues para preenchimento de Termos de Responsabilidade e de Transferncia de Responsabilidade................................................................................. ANEXO N - Modelo de Demonstrativo de Movimentao de Material (DMM)........ APNDICE I AO ANEXO N - Instrues para preenchimento de Demonstrativo de Movimentao de Material (DMM)................... ANEXO O - Modelo de Relatrio de Movimentao de Material (RMM)................. OSTENSIVO - XI -

M-I-1 N-1 N-I-1 O-1 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 PGINAS

APNDICE I AO ANEXO O - Instrues para preenchimento de Relatrio de Movimentao de Material (RMM)..................... ANEXO P - Modelo de Cautela................................................................................... APNDICE I AO ANEXO P - Instrues para preenchimento de Cautela............... ANEXO Q - Modelo de Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD)........... APNDICE I AO ANEXO Q - Instrues para preenchimento de Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD)...................... ANEXO R - Modelo de Declarao de Encerramento de Gesto ................................ APNDICE I AO ANEXO R - Instrues para preenchimento de Declarao de Encerramento de Gesto.......................................... ANEXO S - Modelo de Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS).................. APNDICE I AO ANEXO S - Instrues para preenchimento de Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS)............................ ANEXO T - Modelo de Declarao de Passagem/Assuno de Funo...................... APNDICE I AO ANEXO T - Instrues para preenchimento de Declarao de Passagem/Assuno de Funo............................... ANEXO U ANEXO V ANEXO X ANEXO Y ANEXO Z - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMCI e OMCE.. - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMF, OMA e OME.................................................................................................... - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMCON............ - Procedimentos Contbeis do Encerramento do Exerccio Financeiro.. - ndice Remissivo................................................................................... ANEXO W - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMPS................

O-I-1 P-1 P-I-1 Q-1 Q-I-1 R-1 R-I-1 T-1 S-I-1 T-1 T-I-1 U-1 W-1 V-1 X-1 Y-1 F-1 V-1

ANEXO AA - Ementrio..............................................................................................

OSTENSIVO

- XII -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

INTRODUO

1 - PROPSITO A Gesto de Material, como definida nas presentes Normas, constitui-se na evoluo do Sistema de Bens da Fazenda Nacional (SISBENF), iniciado em dezembro de 1982, que visava oferecer aos administradores uma viso abrangente, fiel e oportuna do patrimnio existente nas Organizaes Militares (OM) da Marinha do Brasil (MB). Entretanto, apesar dos esforos que h muito vinham sendo desenvolvidos, persistiram expressivas divergncias entre os bens registrados no SISBENF e aqueles existentes nas OM, evidenciando-se, com isso, a necessidade de reformular alguns conceitos e parte da terminologia utilizada anteriormente, adequando o SISBENF legislao pertinente ao Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI). A associao entre o controle fsico e o reconhecimento contbil dos bens permite o estabelecimento de regras simples para classificao contbil do material, correlacionadas com o Plano de Contas da Administrao Federal, atendendo aos requisitos da Administrao Naval, sem perda da indispensvel transparncia. Essas caractersticas facultam a utilizao dos atuais sistemas de processamento de dados na gerncia de material, com pequenas adaptaes, e viabilizam o emprego de recursos de informtica pelas OM, por assegurar a correspondncia dos registros, por facultar a recuperao documental de dados e informaes e por eliminar a necessidade da reteno de cadastros analticos de movimentaes por longos perodos. Para atender esse propsito, foi desenvolvido o Sistema de Controle de Material
(SISMAT), mantido e controlado pela Diretoria de Finanas da Marinha (DFM), utilizando os

relatrios, tabelas, processos, rotinas e documentos de movimentao de entrada e sada previstos nestas Normas para o processamento de dados, de forma a assegurar a validade dos resultados e sua autenticidade para efeitos legais. 2 - EMENTRIO a) O Ementrio o conjunto de folhas soltas, numeradas seqencialmente, que compe o ltimo anexo destas Normas. Cada Ementa pretende dar orientao a respeito de assunto que foi objeto de consulta DFM. Basicamente, cada Ementa contm os seguintes tpicos: I) Consulta - parte na qual exposta a consulta que motiva a orientao; OSTENSIVO - XIIIREV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

II) Discusso - parte na qual exposta a argumentao a respeito da consulta; III) Legislao de Apoio - parte na qual so registradas as normas que apiam a consulta e a discusso; e IV) Concluso - parte que responde objetivamente consulta. b) As Ementas sero distribudas por intermdio de Circulares desta SecretariaGeral, instrumentos estes que serviro tambm divulgao de eventuais cancelamentos de Ementas. c) A distribuio de nova Ementa ser sempre acompanhada da distribuio de novo ndice de Ementas (Anexo B), onde esto relacionados os assuntos por ordem alfabtica, indicando, para cada assunto, o nmero das Ementas que versam sobre o mesmo. 3 - RECOMENDAES a) Os procedimentos inerentes Gesto de Material, a serem adotados pelas OM da MB, devem emanar, exclusivamente, de orientao da DFM. Em decorrncia disso, terminantemente vedada a consulta a outros rgos (Secretaria do Tesouro Nacional - STN, Secretaria de Oramento Federal - SOF, Tribunal de Contas da Unio - TCU, etc.). Havendo dvidas quanto aos procedimentos afetos Gesto do Material ou quanto a assuntos conotados ao controle interno, que no sejam sanadas luz destas Normas, dever ser solicitada orientao DFM. b) As sugestes visando ao aprimoramento destas Normas podem ser encaminhadas DFM, por meio do modelo constante do Anexo D ou por meio de sua pgina na INTRANET. 4 - LEGISLAO PERTINENTE As instrues e procedimentos estabelecidos nestas Normas baseiam-se na legislao, relacionada no Anexo C que normatiza e d suporte s atividades de administrao e contabilidade patrimonial no mbito da Administrao Federal. 5 - ALTERAO DOS PRAZOS ESTABELECIDOS PARA O ENCERRAMENTO DO EXERCCIO Especificamente em relao ao ms de dezembro de cada ano, os prazos previstos nestas Normas podero ser alterados, mediante cronograma estabelecido em "Circular de Encerramento do Exerccio Financeiro" emitida por esta Secretaria-Geral, em funo dos prazos divulgados, anualmente, pela STN, para elaborao do Balano da Unio. 6 - SIGLAS E NDICE REMISSIVO
Para facilidade de compreenso, no Anexo E, acham-se evidenciadas as siglas utilizadas nas presentes Normas. Da mesma forma, visando facilitar a consulta dos artigos por ordem

OSTENSIVO

- XIV-

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

alfabtica de assunto, recomenda-se a leitura do ndice remissivo constante do Anexo Z.

7 - CLASSIFICAO Esta publicao classificada como: PMB no controlada, ostensiva, normativa e norma. 8 - SUBSTITUIO Esta publicao substitui a SGM-303 - Normas sobre Gesto de Material, 3 Reviso, Volumes I e II, editada em 30OUT2003.

OSTENSIVO

- XV-

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

1 PARTE CONCEITUAO GERAL

CAPTULO 1 - Estrutura Bsica da Gesto de Material CAPTULO 2 - Controle Patrimonial CAPTULO 3 - Destinao de Material CAPTULO 4 - Gestoria de Material CAPTULO 5 - Gesto de Material das OMC CAPTULO 6 - Prestao de Contas

OSTENSIVO

- 1-0 -

REV. 4

OSTENSIVO CAPTULO 1 ESTRUTURA BSICA DA GESTO DE MATERIAL 1.1 - CONCEITO

SGM-303

A Gesto de Material compreende as atividades de natureza administrativa e contbil, que tm como finalidade o controle patrimonial de bens da Fazenda Nacional e a fiscalizao da atuao dos agentes responsveis pela administrao ou guarda desses bens, para evidenciar a composio do patrimnio da Marinha do Brasil (MB). 1.2 - PROPSITOS DA GESTO DE MATERIAL a) Processar a gesto dos bens patrimoniais em estoque e imobilizados nas OM, de forma compatvel com os sistemas contbeis existentes, Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI) e os Sistemas de Controle de Material na MB, para que os fatos administrativos correspondentes sejam registrados e contabilizados do mesmo em todos os sistemas. b) Documentar, registrar e demonstrar os resultados dos atos e fatos administrativos relativos s transaes efetuadas com os bens patrimoniais. c) Definir e controlar as responsabilidades pela gesto, uso, guarda e conservao dos bens mveis. d) Manter atualizados os valores contbeis desses bens patrimoniais, em relao s variaes da moeda em que so expressos e ao seu estado de conservao. e) Fiscalizar e efetuar a Tomada de Contas dos responsveis por esses atos e fatos administrativos, quanto aos aspectos contbil, formal e legal. f) Produzir os Demonstrativos Contbeis requeridos pelo Controle Interno e Externo. 1.3 - SISTEMA DE GESTO DE BENS DA FAZENDA NACIONAL (SISBENF) um sistema de natureza administrativa, que visa controlar os bens patrimoniais em estoque e uso nas OM. 1.4 - ESTRUTURA FUNCIONAL DO SISBENF a) No SISBENF, os militares e servidores civis responsveis pelo exerccio das atividades inerentes Gesto de Material podero desempenhar as seguintes funes: I) Ordenador de Despesa; II) Titular da OM; III) Agente Fiscal; IV) Gestor de Material; OSTENSIVO - 1-1 REV. 4

OSTENSIVO V) Relator da Gesto de Material; VI) Encarregado de Incumbncia; e VII) Agentes Subordinados: - Fiel de Material; - Fiel de Suprimento; e - Fiel de Armazenagem.

SGM-303

As atribuies e competncia dos militares e servidores que desempenham as atividades inerentes Gesto de Material encontram-se relacionadas no Anexo F. b) Todo servidor pblico poder ser chamado responsabilidade pela perda ou extravio do material que lhe for confiado, para guarda ou uso, bem como pelo dano que, dolosa ou culposamente, causar a qualquer material, esteja ou no sob sua responsabilidade. 1.5 - ESTRUTURA ORGANIZACIONAL DO SISBENF A unidade bsica do SISBENF a OM, organizando-se em gestorias que podem ser desdobradas em Incumbncias e Centros de Consumo. Para efeito de recebimento, distribuio, consumo e respectivos controles contbeis, fiscais e de Tomada de Contas dos bens patrimoniais, as OM da MB so classificadas segundo a sua natureza patrimonial, como: 1.5.1 - Organizao Militar Consumidora (OMC) a denominao utilizada para as OM que aplicam o material recebido na prpria atividade, e so organizadas nos seguintes tipos: a) Organizao Militar Consumidora no Integrada (OMCN) a denominao utilizada para as OMC que no esto integradas ao SIAFI, tendo em vista no possurem execuo financeira; b) Organizao Militar Consumidora Integrada (OMCI) a denominao utilizada para as OMC que esto integradas ao SIAFI, "on-line", tendo em vista realizarem execuo financeira; e c) Organizao Militar Consumidora no Exterior (OMCE) a denominao utilizada para as OMC sediadas no exterior que esto integradas ao SIAFI, "on-line", tendo em vista realizarem execuo financeira; 1.5.2 - Organizao Militar de Aquisio (OMA) a denominao utilizada para os rgos de Compra sediados no Pas;

OSTENSIVO

- 1-2 -

REV. 4

OSTENSIVO 1.5.3 - Organizao Militar de Aquisio Centralizada (OMAC)

SGM-303

a denominao utilizada para as Organizaes Centralizadoras de Execuo Financeira (OCE), responsveis pela aquisio de material das OMCN centralizadas; 1.5.4 - Organizao Militar de Aquisio no Exterior (OME) a denominao utilizada para os rgos de Compra sediados no exterior; 1.5.5 - Organizao Militar de Fornecimento (OMF) a denominao utilizada para os rgos de Distribuio que tm a finalidade de armazenar e fornecer o material destinado a outras organizaes; 1.5.6 - Organizao Militar Prestadora de Servios (OMPS) a denominao utilizada para as OM que operam atividade industrial ou hospitalares ou ainda de pesquisa e desenvolvimento de cincia e tecnologia definidas nas Normas Sobre Contabilidade de Custos e Gerncia das Organizaes Militares Prestadoras de Servios (SGM-304); 1.5.7 - Organizao Militar Destinatria (OMD) a denominao utilizada para todas as OM responsveis pelo recebimento de material transferido ou fornecido por outra organizao; 1.5.8 - Organizao Militar Responsvel (OMRE) a denominao utilizada para todas as OM que transferem, no todo ou em parte, crditos oramentrios e recursos financeiros prprios para as OME ou OMA, objetivando a execuo de determinado programa, equivalendo, dessa forma, ao conceito de Unidade Gestora Responsvel (UGR) previsto nas Normas Sobre Administrao Financeira e Contabilidade (SGM-301); 1.5.9 - Organizao Militar Solicitante (OMS) a denominao utilizada para todas as OM que efetuam pedidos ao exterior por conta de recursos autorizados pelas OMRE ou aquelas OM que emitem pedidos de servio s OMPS; 1.5.10 - Organizao Militar Controladora (OMCON) a denominao utilizada para os rgos de Direo Tcnica (ODT) que centralizam o controle do material sob a sua jurisdio; e 1.5.11 - Organizao Extra-Marinha (OREMA) a denominao utilizada para os demais rgos Federais, Estaduais, Municipais, do Distrito Federal e dos Territrios, as Autarquias e as Empresas Pblicas e Privadas envolvidos em movimentaes de material com as OM. OSTENSIVO - 1-3 REV. 4

OSTENSIVO 1.6 - ESTRUTURA PATRIMONIAL DO SISBENF

SGM-303

Os bens patrimoniais representam todos os itens de material destinados aos servios de qualquer OM, quer sejam de natureza consumidora, fornecedora, industrial, comercial ou de aquisio, independente da jurisdio do material. Para efeito da Gesto de Material na MB, os bens patrimoniais so classificados em contas com titulao prpria, correspondentes s do Plano de Contas da Administrao Federal, aplicveis s peculiaridades do SISBENF, e em observncia jurisdio do material, a saber: a) Bens de Estoque; e b) Bens Mveis. 1.6.1 - Bens de Estoque Consistem nos itens de material normalmente estocveis que, uma vez utilizados, so consumidos e alterados em suas caractersticas ou incorporados de forma definitiva a outro bem de natureza permanente ou a bem imvel. Os bens de estoque so subdivididos nas seguintes contas patrimoniais: a) Estoque para Consumo Consiste no bem de estoque que, ao ser adquirido pelas OMCN/OMCI/OMCE, armazenado no almoxarifado ou no paiol dessas OM para futuro fornecimento interno ou poder ser classificado como Material para Consumo Imediato quando for adquirido para aplicao imediata na OM; b) Estoque para Fornecimento Consiste no bem de estoque adquirido para armazenagem e distribuio pelas OMF ou para complementao da dotao inicial e de base dos meios navais a serem incorporados MB; c) Estoque para Fabricao Consiste no bem de estoque que, ao ser obtido pelas OMPS, destina-se armazenagem no almoxarifado prprio para ser aplicado como matria-prima dos servios de construo, de reparo e de manuteno dos meios navais, aeronavais e de fuzileiros navais, servios de pesquisa e desenvolvimento de cincia e tecnologia e servios hospitalares, bem como para fornecimento interno da prpria OM; d) Estoque de Manufaturado Consiste no bem de estoque armazenado nas OMPS, e por elas fabricado, para venda s OMCN/OMCI/OMPS; e OSTENSIVO - 1-4 REV. 4

OSTENSIVO e) Material de Consumo Controlado

SGM-303

Consiste no bem de estoque adquirido e controlado pelas OMCON, responsveis pelo smbolo de jurisdio correspondente. 1.6.2 - Bens Mveis Consistem nos itens de material de grande valor intrnseco que no desaparecem com o uso, preservando as caractersticas originais, mantendo-se fisicamente individualizados, permitindo a sua incorporao ao patrimnio da MB. Os bens mveis esto subdivididos nas seguintes contas patrimoniais: a) Material Permanente Consiste no bem mvel que, em condies normais, tem durao esperada superior a dois anos; b) Material de Consumo Duradouro Consiste no bem mvel que apresente um acentuado desgaste com o uso, mas no perde, ao ser aplicado, a sua individualidade e caractersticas originais e, geralmente, no ultrapasse a dois anos de durao; c) Material Permanente para Fornecimento Consiste no bem mvel adquirido para armazenagem e distribuio pelas OMF ou para dotao inicial e de base dos meios navais a serem incorporados MB; d) Material Permanente para Fabricao Consiste no bem mvel que, ao ser obtido pelas OMPS, destina-se aplicao nos servios de construo, de reparos e de manuteno dos meios navais, aeronavais e de fuzileiros navais; e e) Material Permanente Controlado Consiste no bem mvel adquirido e controlado pelas OMCON responsveis pelo smbolo de jurisdio correspondente. 1.7 - RESPONSABILIDADES 1.7.1 - O Ordenador de Despesa responder, por si s ou solidariamente com os demais Agentes do SISBENF, em caso de conivncia, por eventuais prejuzos causados Fazenda Nacional em decorrncia do recebimento, custdia e fornecimento de bens pelos quais seja responsvel. Responder, solidariamente, com o Ordenador de Despesa, pelos atos que gerarem dispndio de recursos, os Titulares de OM apoiadas em execuo de atos relativos s contas de gesto, conforme definido nas Normas SGM-301. OSTENSIVO - 1-5 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

1.7.2 - O Ordenador de Despesa, salvo conivncia, no ser responsabilizado por prejuzos causados Fazenda Nacional decorrentes de atos praticados pelos demais agentes. 1.7.3 - O Ordenador de Despesa, o Agente Fiscal e os Gestores de Material devero observar os procedimentos de credenciamento para acesso ao SIAFI estabelecidos nas Normas SGM-301, bem como o cadastramento dos referidos Agentes no Cadastro de Responsveis do SIAFI.

OSTENSIVO

- 1-6 -

REV. 4

OSTENSIVO CAPTULO 2 CONTROLE PATRIMONIAL 2.1 - CONCEITO

SGM-303

Controle Patrimonial a atividade de carter administrativo que tem por propsito a superviso da movimentao de material de qualquer natureza patrimonial nas OM da MB, desde o seu recebimento at a sua destinao final. 2.2 - MOVIMENTAO DE RECEITA 2.2.1 - Receita Entende-se como receita, para efeitos de controle patrimonial: a) o recebimento de material com as seguintes origens: I) aquisio direta no comrcio ou na indstria; II) aquisio direta no comrcio ou na indstria para outra OM; III) fornecimento por OMF, referente quota fsica, fonte de recursos escritural e dotao de base ou inicial dos meios navais em construo; IV) transferncia de outra OM; V) aquisio no exterior por OME; VI) transferncia por cesso de OREMA; VII) redistribuio entre OMF; VIII) permuta com OREMA; IX) doao de OREMA; X) reaproveitamento em conformidade com Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD); XI) achado fora de carga na OM; XII) produo de OMPS, resultante da transformao de matria-prima; XIII) devoluo ao almoxarifado; e XIV) acerto de simbologia; e b) apropriao do valor da variao patrimonial positiva ocorrida com a atualizao de preos dos bens patrimoniais estocados ou em uso nas OM. 2.2.2 - Fases da receita A receita de um bem patrimonial compreende as seguintes fases: a) Recebimento Consiste no ato pelo qual o material encomendado, devolvido, doado, permutado, OSTENSIVO - 2-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

transferido ou decorrente de qualquer outra origem entregue no almoxarifado da OM, de acordo com os seguintes procedimentos: I) o recebimento no ocorrer no almoxarifado quando o mesmo no possa ou no deva ali ser estocado ou recebido, caso em que a entrega se far nos locais designados pelo Gestor de Material; II) o material entregue pelo fornecedor dever estar acompanhado do respectivo ttulo de crdito, para verificao junto Nota de Empenho (NE) ou pedido que autoriza o seu fornecimento; III) o material entregue por outra OM ou OREMA dever estar acompanhado do respectivo documento que autoriza a sua movimentao; IV) no ato da entrega, o material dever ser conferido e aceito mediante declarao, no verso do ttulo de crdito ou no prprio documento de origem, de que o material recebido satisfaz as especificaes contratadas; V) a conferncia realizada pelo Fiel de Armazenagem, quantificando o material recebido, verificando a sua qualidade, as medidas, marcas pedidas e confirmando-as com a NE ou Autorizao de Compra e com o ttulo de crdito ou outro documento de origem; e VI) se o material depender, tambm, de percia, o Fiel de Armazenagem indicar esta condio no ttulo de crdito e solicitar ao Setor Tcnico competente essa percia, para respectiva aceitao; b) Percia Consiste no ato de vistoriar ou efetuar exame tcnico detalhado, de forma a certificar que o material recebido est de acordo com as caractersticas tcnicas desejadas. O exame qualitativo poder ser feito por tcnico especializado ou comisso especial, da qual, em princpio, far parte o requisitante do material; c) Aceitao Consiste no ato de certificar que o material foi recebido em perfeitas condies de aplicao, de acordo com os seguintes procedimentos: I) aps a conferncia e percia, a aceitao dever ser declarada pelo Fiel de Armazenagem no verso do ttulo de crdito ou de outro documento de origem por meio do "Certificado de Recebimento de Material" (CRM); II) em seguida, o Fiel de Armazenagem encaminha a documentao ao Gestor de Material, estoca o material ou efetua a distribuio quando for destinado a uso OSTENSIVO - 2-2 REV. 4

OSTENSIVO imediato; e

SGM-303

III) para efeito de Prestao de Contas, o CRM dever ser emitido conforme modelo constante do Anexo G e devidamente assinado pelos Agentes Responsveis correspondentes; d) Devoluo O material entregue, no aprovado integral ou parcialmente por no ter atendido s condies de fornecimento ou s especificaes tcnicas, dever ser devolvido ao fornecedor para que providencie a correo das discrepncias apontadas, de acordo com os seguintes procedimentos: I) o Fiel de Armazenagem far constar do verso do ttulo de crdito (que ser devolvido juntamente com o material, no caso de devoluo total) a justificativa e a data da devoluo; II) quando o fornecedor reapresentar o material (ou a parte devolvida), dever ser iniciado novo processo de recebimento e aceitao, lanando-se no verso do ttulo de crdito a data correspondente; e III) no caso de devoluo total ou parcial de material que no ser efetivamente fornecido, esta situao dever ser formalizada mediante recibo de devoluo assinada pelo fornecedor; e e) Incorporao Consiste no registro da movimentao de receita no controle de material da OM, de acordo com os seguintes procedimentos: I) o Gestor de Material, aps o recebimento da documentao devidamente aceita, determina aos Agentes Subordinados a incorporao do material; II) o Fiel de Suprimento atesta no CRM o registro da movimentao no controle de material, lanando a classificao patrimonial e contbil, o evento e a natureza da despesa relativos aos bens de estoque; III) o Fiel de Material lana no CRM a classificao patrimonial e contbil, o evento, a natureza da despesa e o nmero patrimonial, quando se tratar de material permanente ou de consumo duradouro; e IV) em se tratando de aquisio, o Gestor de Material dever verificar o correto preenchimento do CRM e encaminhar o ttulo de crdito para o Agente Financeiro ou Gestor correspondente providenciar o pagamento.

OSTENSIVO

- 2-3 -

REV. 4

OSTENSIVO 2.3 - MOVIMENTAO DE DESPESA 2.3.1 - Despesa Entende-se como despesa, para efeito de controle patrimonial:

SGM-303

a) a baixa de um bem da carga de uma Gesto de Material, mediante autorizao do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, de acordo com os seguintes fatos: I) fornecimento do material para consumo prprio da OM ou para aplicao em outro bem; II) fornecimento de material de OMF para outra OM; III) transferncia de material, para outra gesto (natureza patrimonial) ou para outra OM; IV) redistribuio de material entre OMF; V) sada de um material estocado para acerto de simbologia por alterao do Smbolo de Jurisdio (SJ); VI) sada de material ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel por "Destinao Contbil", conforme estabelecido no Captulo 3; VII) sada de material ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel por LVAD, mediante sua prvia apreciao e aprovao conforme estabelecido no Captulo 3; VIII) sada por perda do material, em decorrncia de casos fortuitos ou motivos de fora maior, que independem da vontade dos responsveis pela sua perda, mediante apurao administrativa, como a seguir: - o caso fortuito no pode ser previsto e o material danificado ou perdido por motivo diverso do modo natural (ex.: como no caso de um raio atingir e destruir um equipamento ou quando o material cai no mar); e - o motivo de fora maior previsvel e o material tambm danificado ou perdido por motivo diverso do modo natural (ex.: como no caso de um Servidor jogar um equipamento ao mar para salvar a vida de um companheiro); e IX) sada por extravio do material em decorrncia de culpa ou dolo do responsvel, mediante apurao administrativa como a seguir: - a culpa caracteriza-se por ao ou omisso voluntria, mas no intencional, dos responsveis, os quais podem se apresentar como imperitos, inaptos, imprudentes e negligentes pelo extravio do material; e

OSTENSIVO

- 2-4 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303 - o dolo caracteriza-se por ao ou omisso voluntria intencional dos responsveis pelo extravio do material; e

b) a apropriao do valor da variao patrimonial negativa ocorrida com a atualizao de preos dos bens patrimoniais estocados ou em uso nas OM. 2.3.2 - Despesa pelo fornecimento de material A despesa de um bem patrimonial pelo fornecimento compreende as seguintes fases: a) Requisio a fase que objetiva elaborar a especificao do material a ser redigida em documento origem (pedido), contendo discriminadamente o smbolo, a descrio, a unidade de fornecimento e a quantidade requisitada; b) Autorizao Consiste na apreciao pelo Gestor de Material da validade do fornecimento, que dever ser autorizada no prprio documento origem (pedido); c) Excluso Consiste no registro da movimentao da despesa no controle de material da OM, pelo Fiel de Suprimento, aps autorizao do fornecimento pelo Gestor de Material; e d) Fornecimento Consiste na entrega do material pelo Fiel de Armazenagem mediante assinatura do emitente do pedido como recebedor. 2.3.3 - Despesa pela destinao de material em excesso A despesa de um bem patrimonial pela destinao de excesso compreende as fases estabelecidas no Captulo 3. 2.3.4 - Despesa pela perda ou extravio de material A despesa de um bem patrimonial por perda ou extravio compreende as seguintes fases: a) Comunicao Os Gestores de Material, os Encarregados de Incumbncia e os Titulares de Cautela devero comunicar, imediata e formalmente, pela via hierrquica prpria de cada OM, qualquer perda ou extravio ocorrido com o material entregue aos seus cuidados; b) Apurao administrativa O Diretor ou Comandante dever determinar a apurao administrativa cabvel referente aos prejuzos causados Fazenda Nacional cometidos sobre os bens paOSTENSIVO - 2-5 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

trimoniais da MB, que sero indenizados em conformidade com o disposto no Captulo 8 das Normas Sobre Auditoria e Anlise, Tomada e Prestao de Contas na Marinha (SGM-601); c) Autorizao Compete ao Diretor ou Comandante formalizar no relatrio da apurao administrativa a dvida com a Fazenda Nacional, autorizando a despesa do material perdido ou extraviado e determinando o ressarcimento do prejuzo; e d) Excluso Consiste no registro de movimentao da despesa no controle de material da OM, pelo Fiel de Suprimento ou de Material, mediante autorizao do Gestor de Material na cpia do relatrio e da soluo da apurao administrativa assinada pelo Comandante/Diretor. I) No caso da soluo da apurao administrativa apontar culpados pelo dano ou extravio do material, havendo, portanto, servidor ou terceiro responsvel por indenizar Fazenda Nacional, o documento origem para excluso no Sistema de Controle de Material a cpia do relatrio e da soluo da apurao administrativa, que ser formalizada mediante emisso de tipo especfico de Nota de Movimentao de Material (NMM). Neste caso, independente do valor do material registrado em inventrio, no ser emitido LVAD. II) No caso da soluo da apurao administrativa no apontar culpados pelo dano ou extravio do material, no havendo, portanto, servidor ou terceiro responsvel por indenizar Fazenda Nacional, e do material ainda possuir algum valor financeiro agregado, decorrente da vistoria e da avaliao realizada pela Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao (CVAD), que poder auferir alguma receita para a Marinha, a OM dever dar continuidade ao cumprimento das demais fases da destinao (LVAD), e a excluso no Sistema de Controle de Material tambm ser formalizada por NMM. 2.4 - CONTROLE DA MOVIMENTAO DE MATERIAL 2.4.1 - Controle de Material composto por arquivos, manuais ou magnticos, constitudos por fichas, ou registros magnticos, de responsabilidade do Gestor de Material, tendo como objetivo: a) registrar os dados cadastrais de identificao, individualizao, padronizao, localizao e valorizao de bens em estoque ou em uso na OM; OSTENSIVO - 2-6 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

b) registrar os saldos, entradas e sadas de bens e valores na OM e os documentos de movimentao de material que os formalizam; c) controlar as responsabilidades pela gesto, uso, guarda e conservao dos bens patrimoniais; d) facultar o grupamento dos bens existentes na OM e os valores por eles representados por: cdigo de conta contbil, nmero patrimonial, smbolo, centros de consumo e incumbncia; e) promover conferncias peridicas entre os registros manuais ou magnticos com os das fichas de armazenagem e a conseqente existncia fsica do material na quantidade registrada; f) acompanhar os nveis mnimo, mximo e operacional, para possibilitar a aquisio de material em tempo hbil; e g) produzir os demonstrativos patrimoniais requeridos pelo controle interno da MB. 2.4.2 - Preos Os bens pblicos distinguem-se dos bens privados por no serem fornecidos por meio de um sistema de mercado em transaes, consumidores individuais e fornecedores. A reavaliao de bens mveis cabvel por ocasio de um processo de destinao de excessos formalizado por LVAD, previsto no inciso 3.5.5, devendo, no entanto, serem mantidos os itens a preo de aquisio enquanto estiverem sendo teis para a administrao pblica. Os bens patrimoniais devero ser escriturados no controle patrimonial das OM pelo valor expresso em moeda nacional, de acordo com os seguintes tipos de preo: a) Preo de Aquisio O preo de aquisio de um bem patrimonial compreende o somatrio do preo de custo discriminado no ttulo de crdito ou documento equivalente e das despesas de frete, seguros, impostos e outros servios pagos para a sua entrega, admitindose o rateio proporcional destas despesas quando vrios itens integrarem um mesmo documento; b) Preo de Mercado O bem patrimonial, com preo de aquisio desconhecido, ser avaliado tomando como referncia o valor de outro, semelhante ou sucedneo, no mesmo estado de conservao, com base nos seguintes fatores: I) preo de venda ofertado pelo mercado; OSTENSIVO - 2-7 REV. 4

OSTENSIVO II) tempo de uso do material; III) estado de conservao do material; e IV) vida til estimada para o uso; c) Preo Mdio Ponderado (PMP)

SGM-303

Na reposio de estoques de bens patrimoniais, cada nova aquisio que incorporar itens patrimoniais iguais a itens j estocados, com preos diferentes, estes devero ser atualizados, mediante apurao do PMP calculado de acordo com a seguinte frmula:
- PME, corresponde ao preo do material estocado;

PMP =

(PME x QE) + (PMA x QA) - PMA, corresponde ao preo do material adquirido; , onde - QE, corresponde quantidade do material estocado; e QE + QA

- QA, corresponde quantidade do material adquirido; e

d) Preo Reajustado Os bens patrimoniais que forem entregues com o preo legalmente reajustado no correspondente ttulo de crdito devero ser registrados pelo preo de aquisio. Os preos correspondentes aos bens patrimoniais que tiverem apurao de seus reajustamentos em datas posteriores aos registros de suas sadas das respectivas gestorias no devero ser escriturados. 2.4.3 - Inventrio a) Finalidades do Inventrio: I) ajuste dos dados escriturais de saldos e movimentaes dos estoques com o saldo fsico real nas instalaes de armazenagem; II) anlise do desempenho das atividades do Fiel de Armazenagem, por meio dos resultados obtidos no levantamento fsico; III) identificao do material ocioso, recupervel, antieconmico e inservvel existente em estoque ou em uso nas incumbncias; IV) levantamento da situao dos materiais estocados quanto preservao e localizao; e V) verificao da situao dos bens mveis em uso e das suas necessidades de manuteno. b) Tipos de Inventrio: I) Inventrio anual - o destinado a comprovar a quantidade e o valor dos bens patrimoniais existentes no acervo das OM em 31DEZ de cada exerccio;

OSTENSIVO

- 2-8 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

II) Inventrio inicial - o realizado quando da implantao de uma gestoria, para identificao e registro inicial dos bens sob a sua responsabilidade; III) Inventrio de transferncia de responsabilidade - o realizado quando da passagem de funo do Gestor de Material; IV) Inventrio especial - o realizado por iniciativa do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, por trmino de gesto no caso de desarmamento ou extino da OM ou por ocasio de tomada de contas especial; e V) Inventrio rotativo - o que consiste no levantamento rotativo, contnuo e seletivo dos materiais existentes em estoque ou daqueles permanentes distribudos para uso, realizado de acordo com uma programao, de forma que todos os itens sejam recenseados ao longo do exerccio. c) Formalizao do Inventrio I) O Gestor de Material dever solicitar ao Agente Fiscal a designao de um Encarregado do Inventrio ou de uma Comisso de Inventrio, quando necessrio em face da quantidade de material a inventariar, para realizao da contagem fsica no prazo estabelecido. II) Antes do inventrio, o Gestor de Material dever suspender toda escriturao do material movimentado pela OM. III) Na realizao dos Inventrios, os bens eventualmente encontrados sem nenhuma referncia de registro, nmero patrimonial, smbolo, preo, data de aquisio ou outro elemento qualquer de identificao, devero ser submetidos avaliao da Comisso de Inventrio ou do Encarregado do Inventrio, a fim de serem devidamente registrados. IV) Quando determinado bem mvel se encontrar fora de seu setor de localizao, por ter sido encaminhado para reforma geral, conserto ou manuteno prevista, a Comisso de Inventrio ou o Encarregado do Inventrio poder se valer do documento que o Encarregado de Incumbncia responsvel pelo bem exibir no momento da verificao fsica, comprovando que o mesmo encontra-se fora para reforma, conserto ou manuteno. V) Os bens patrimoniais no localizados no dia da verificao fsica, sem justificativa do responsvel ou no aceita pela Comisso de Inventrio ou pelo Encarregado do Inventrio, sero considerados extraviados e, nessa condio, tomadas as providncias cabveis. OSTENSIVO - 2-9 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

VI) Nenhum bem patrimonial poder deixar de figurar em Inventrio e, uma vez relacionado, dever ser devidamente especificado, com todas as suas caractersticas, smbolo ou nmero patrimonial, modelo, tipo e valor. VII) A Comisso de Inventrio ou o Encarregado do Inventrio dever, toda vez que comprovar a existncia fsica de bens que julgar ociosos, recuperveis, antieconmicos ou inservveis, consignar essa situao em seu relatrio, para que o Gestor de Material tome cincia do fato e adote as medidas cabveis em cada caso. VIII) Aps a realizao da contagem fsica, o Gestor de Material dever promover a consistncia entre os registros efetuados na Ficha de Controle de Estoque ou nos registros magnticos com as quantidades apuradas. IX) Toda movimentao de material ocorrida aps o incio do inventrio dever ser registrada na gesto do exerccio financeiro subseqente ou escriturada pelo novo gestor, quando houver transferncia de responsabilidade. X) O inventrio de transferncia de responsabilidade ser encerrado pelo "Termo de Transferncia de Responsabilidade", que dever ser assinado pelo agente recebedor e pelos demais agentes do SISBENF, responsveis pela gesto de material da OM. XI) Os demais tipos de inventrio sero encerrados pelo "Termo de Responsabilidade", que dever ser assinado pelo Encarregado do Inventrio ou pelo presidente da Comisso de Inventrio e pelos demais agentes do SISBENF. XII) Os Inventrios devero ser elaborados e impressos por intermdio de sistemas de processamento de dados, conforme modelo definido nestas Normas. 2.4.4 - Solicitao de material apreendido pela Receita Federal Conforme disposto na Portaria n. 100, de 22ABR2002, do Ministrio da Fazenda, a UG que desejar material apreendido pela Receita Federal dever fazer sua solicitao por meio do Oficial-General imediatamente superior na sua cadeia de Comando. No entanto, quando o titular da UG for Oficial-General, tal solicitao ser realizada diretamente Receita Federal. Por ocasio do recebimento do material devero ser observados os seguintes procedimentos: a) o material recebido passar a constituir bem patrimonial da OM recebedora, ou bem de consumo a ser utilizado em suas atividades rotineiras, especiais ou de reOSTENSIVO - 2-10 REV. 4

OSTENSIVO presentao;

SGM-303

b) o material recebido dever ter sua incorporao registrada no Sistema de Controle de Material, de acordo com estas Normas; c) as despesas com recebimento, transporte, instalao, operao e manuteno do material correro por conta da OM recebedora; e d) aps o recebimento do material solicitado, as OM devero participar aos seus respectivos ODS/ODG, ou ao GCM, para as que no pertencem quelas cadeias de Comando, a relao quantitativa e qualitativa do que foi efetivamente recebido. 2.5 - DOCUMENTOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL
As movimentaes de material devero ser formalizadas em documentos de registro, de controle e de origem que, para serem vlidos, devero observar as seguintes formalidades:

a) estarem, obrigatoriamente, datados no dia em que forem emitidos; b) estarem numerados seguidamente por exerccio financeiro; c) no conterem, em qualquer hiptese, rasuras, devendo qualquer correo necessria ser efetuada margem do documento, em tinta carmim, datada e assinada pelo responsvel devidamente identificado; d) conterem os originais e as cpias, obrigatoriamente, com as assinaturas pertinentes, sendo admitido o uso de rubricas, desde que devidamente identificadas com nome, posto ou graduao, categoria funcional e funo do signatrio; e e) serem impressos ou manuscritos e extrados em tantas vias quantas forem necessrias. 2.5.1 - Documentos de registro a) Nota de Movimentao de Material (NMM)
o documento que valida a escriturao das movimentaes (receita e despesa) no controle patrimonial das OM, com base nos documentos de origem e de acordo com os modelos, tipos e instrues para preenchimento contidos nos Anexos H e I.

b) Fichas de controle de estoque o instrumento de registro dos documentos de origem das movimentaes do material e do acompanhamento dos nveis de estoque, devidamente organizadas por conta patrimonial e contendo as informaes bsicas do modelo constante do Anexo J. Os registros manuais inerentes a essas fichas podero ser substitudos pelos registros informatizados dos Sistemas de Controle de Material.

OSTENSIVO

- 2-11 -

REV. 4

OSTENSIVO c) Fichas de armazenagem

SGM-303

So os instrumentos de registro manual utilizados para identificar o material nas reas de armazenagem e possibilitar a verificao da consistncia com os registros magnticos, dos sistemas de controle de material, contendo as informaes bsicas do modelo constante do Anexo K. 2.5.2 - Documentos de controle a) Inventrio o documento de controle utilizado na verificao dos saldos de estoque nos almoxarifados e dos bens mveis, em uso nas OM, que dever ser integrado prestao de contas anual de material por ocasio do encerramento do exerccio financeiro, quando assim solicitado em Circular de Encerramento do Exerccio Financeiro. Os inventrios e os respectivos termos de responsabilidade e de transferncia de responsabilidade devero ser formalizados e extrados dos sistemas de controle de material de acordo com os modelos e instrues para preenchimento contidos nos Anexos L e M, respectivamente. b) Demonstrativo de Movimentao de Material (DMM) o documento de controle, elaborado e extrado do sistema de controle de material, de acordo com o modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo N, que comprova a movimentao do material nas OM, sob a responsabilidade dos Gestores de Material, organizado com valores acumulados por conta contbil ou conta corrente, nas seguintes contas patrimoniais: I) estoque para consumo; II) estoque para fornecimento; III) estoque para fabricao; IV) estoque de manufaturados; V) material permanente e material de consumo duradouro; VI) material permanente para fornecimento; e VII) material permanente e de consumo controlado. A finalidade do DMM demonstrar, por conta patrimonial e classificadamente por conta corrente, quando for o caso, a ltima posio registrada como saldo anterior, as entradas e sadas ocorridas no perodo, bem como o conseqente saldo atual, que dever corresponder ao valor global do material estocado ou em uso nas incumbncias. OSTENSIVO - 2-12 REV. 4

OSTENSIVO c) Relatrio de Movimentao de Material (RMM)

SGM-303

o documento de controle, elaborado e extrado do Sistema de Controle de Material, de acordo com o modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo O, que discrimina os tipos de entradas e sadas de bens de estoque, organizados com valores parciais e totais para cada conta contbil comprovada no DMM correspondente. d) Cautela o documento de controle do Encarregado de Incumbncia, elaborado de acordo com o modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo P, para comprovar a entrega de material de sua carga, que est sob a responsabilidade temporria de outro servidor. 2.5.3 - Documentos de origem a) Ttulo de Crdito (TC)
o documento revestido das formalidades legais previstas nas Normas SGM-301, emitido em decorrncia de fornecimento de material. Os principais TC so as notas fiscais emitidas pelos fornecedores, as faturas emitidas por OMPS e as notas de entrega e as remessas/fatura de OMF.

b) Nota de Empenho (NE)

o documento emitido pelas OM com Execuo Financeira, que formaliza a deduo de dotao de crdito do valor da despesa a realizar, autoriza a entrega do material discriminado e cria a obrigao de pagamento por fora do compromisso assumido.

c) Autorizao de Compra (AC) o documento emitido normalmente pelas OM sem Execuo Financeira, que formaliza a entrega do material discriminado e cria a obrigao de pagamento por fora de compromisso assumido. d) Remessa (RM) o documento, estabelecido no mbito do Sistema de Abastecimento da Marinha (SAbM), que formaliza e valida o fornecimento de material pelas OMF, bem como caracteriza o recebimento do material pelas OMD. e) Guia de Remessa de Material Embarcado (GRME) o documento, estabelecido no mbito do SAbM, que as OME utilizam como documento de embarque e transporte do material adquirido no exterior para entrega nas OMD. OSTENSIVO - 2-13 REV. 4

OSTENSIVO f) Pedido de Material (PM)

SGM-303

o documento, estabelecido no mbito do SAbM, que formaliza o pedido de material s OMF, ou as solicitaes de material dos centros de consumo aos almoxarifados das OMCN, OMCI, OMCE e OMPS. g) Nota de Movimentao de Material (NMM) o documento de registro, definido na alnea a do inciso 2.5.1, que dever ser emitido para formalizar as movimentaes de material para as quais no exista um documento de origem especfico. 2.6 - SISTEMAS DE CONTROLE DE MATERIAL Em face dos condicionamentos legais existentes e das peculiaridades da administrao dos bens patrimoniais na Marinha, impe-se ao SISBENF a atribuio de homogeneizar os processos de gesto de material por intermdio da integrao dos Sistemas de Controle de Material da MB com o SIAFI, visando demonstrao dos resultados obtidos, perante os rgos de Controle Interno e Externo. Na observncia dessa atribuio, o SISBENF admite os seguintes sistemas de controle de material na MB: - Sistema de Controle de Material da DFM - SISMAT; - Sistema de Controle de Material da DAbM - SINGRA; - Controle do Material de Jurisdio da DSAM - CAMDSAM; e - Controle do Material de Jurisdio da DHN - FOLHA N. 2.6.1 - SISMAT Sistema padronizado de processamento de dados, estabelecido e mantido pela DFM, para utilizao obrigatria no registro e controle da movimentao de material das OMCN, OMCI, OMCE e OMPS. 2.6.2 - SINGRA Sistema de processamento de dados, estabelecido e mantido pela DAbM, para registro e controle da movimentao do material das OMF, objetivando o apoio das atividades de abastecimento. A sua integrao com o SIAFI implicar a observncia, obrigatria, dos procedimentos de natureza contbil, fixados pelo SISBENF. 2.6.3 - CAMDSAM Os procedimentos para controle do material de jurisdio da DSAM em uso nas OM devero ser executados em conformidade com as instrues especficas, atravs do OSTENSIVO - 2-14 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

Cadastro de Material da DSAM, do Inventrio de Material da DSAM e do Inventrio de Componentes Inertes controlado pelo Centro de Msseis e Armas Submarinas da Marinha (CMASM), cuja integrao com o SIAFI implicar a observncia, obrigatria, dos procedimentos de natureza contbil, fixados pelo SISBENF. 2.6.4 - FOLHA N Os procedimentos para controle do material dos smbolos de jurisdio "T" e "Y" da DHN em uso nas OM devero ser processados em conformidade com as instrues especficas do cadastro da "Folha N", controlado pela Base de Hidrografia da Marinha em Niteri (BHMN), cuja integrao com o SIAFI implicar a observncia, obrigatria, dos procedimentos de natureza contbil, fixados pelo SISBENF.

OSTENSIVO

- 2-15 -

REV. 4

OSTENSIVO CAPTULO 3 DESTINAO DE MATERIAL 3.1 - CONCEITOS 3.1.1 - Material em excesso

SGM-303

Na destinao de material em excesso, devero ser consideradas as seguintes situaes:

a) Material ocioso aquele que, embora em perfeitas condies de uso, no esteja sendo aproveitado ou no tenha aplicao na OM ou na MB, a saber: I) todo item de material no identificado que no possua um nmero de referncia atribudo por um fabricante, fornecedor, rgo de governo ou sociedade classificadora, ou uma descrio de caractersticas previamente estabelecida; II) todo item de material que, embora corretamente identificado, no pertena a um equipamento (EQ) ou equipagem (EG) cadastrado e em uso na Marinha. Incluem-se, nesse grupo, os itens pertencentes a EQ/EG, cuja utilizao foi descontinuada na MB; e III) todo item de material em estoque, cuja quantidade seja superior aos nveis mximos estabelecidos por controle de material; b) Material recupervel aquele que, embora em condies precrias de uso, passvel de recuperao e o custo dessa , normalmente, de, no mximo, cinqenta por cento do preo de mercado do mesmo material, ou de material similar, em perfeitas condies de uso; c) Material antieconmico aquele que, em virtude do longo tempo de uso, apresenta rendimento precrio e desgaste prematuro, obsolescncia ou que, por causas fortuitas, exija manuteno ou recuperao onerosa, assim consideradas aquelas, cujo custo seja, normalmente, superior a cinqenta por cento do preo de mercado do mesmo material ou de material similar, em perfeitas condies de uso; e d) Material inservvel aquele que no mais possa ser utilizado para o fim a que se destina, em razo da inviabilidade de recuperao pela perda de suas caractersticas originais, tais como: I) material contaminado por agentes patolgicos, sem possibilidade de recuperao por assepsia; OSTENSIVO - 3-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

II) material infestado por insetos nocivos, com risco para outro material; III) material de natureza txica ou venenosa, com risco de vida; IV) material com prazo de validade determinado pelo fabricante vencido; V) material contaminado por radioatividade; e VI) material avariado que, pelo longo tempo de uso, no apresenta condies de reparo. 3.1.2 - Modalidades de destinao definitiva de material a) Redistribuio o remanejamento de material no mbito do SAbM, de uma para outra OMF, promovida pelo rgo de Controle, com base na atividade gerencial de Controle de Inventrio. b) Transferncia a modalidade de destinao de material com troca de responsabilidade de uma OM para outra. c) Alienao toda disposio do direito de propriedade de um material em excesso sob a forma de venda, permuta ou doao. I) Venda a entrega, mediante remunerao pecuniria, do material em excesso, pertencente MB, para pessoas fsicas, pessoas jurdicas e organizaes ExtraMarinha. O material objeto da venda, observado o disposto no inciso 3.5.8, poder constituir parte de pagamento nas aquisies realizadas, de acordo com condies previamente estabelecidas e devidamente divulgadas entre os licitantes da aquisio especfica. II) Permuta a troca de material de uma OM da MB com outro rgo da Administrao Direta do Governo Federal ou dos demais Poderes da Unio, se considerada oportuna e conveniente economicamente. A vistoria e avaliao ser procedida, tambm, da mesma forma e com a mesma finalidade, para o material a ser recebido em troca, tendo em vista as condies ajustadas. III) Doao a transferncia gratuita de material pertencente MB, para entidades pblicas ou privadas de carter filantrpico, estas ltimas, se reconhecidas como de utiOSTENSIVO - 3-2 REV. 4

OSTENSIVO lidade pblica pelo Governo Federal. vedada a doao a particulares (pessoa fsica).

SGM-303

O material em qualquer estado, adquirido com recursos de convnios com rgos Federais, Estaduais, Municipais, do Distrito Federal ou dos Territrios, poder ser doado ou transferido queles rgos, quando previamente estabelecido na sua assinatura e aps o cumprimento do objeto do convnio, for necessrio para assegurar a continuidade de programa governamental, observada a competncia definida no inciso 3.5.7. d) Transferncia por cesso a transferncia de material, com troca de responsabilidade, para outro rgo da Administrao Pblica Federal do Poder Executivo ou para outros integrantes de quaisquer dos demais Poderes da Unio. e) Destruio a modalidade que consiste na inutilizao total ou parcial do material com comprometimento irreversvel e irrecupervel de suas caractersticas funcionais e fsico-qumicas, aps retirada das partes economicamente aproveitveis, porventura existentes. f) Confinamento Consiste no isolamento do item de material em excesso (produtos qumicos contaminados, material radioativo e outros), que no pode ser redistribudo, alienado ou destrudo, de modo a evitar riscos residuais vida humana e ao meio ambiente. 3.1.3 - Destinao temporria de material a atividade de destinao relacionada com a concesso de uso, remunerada ou gratuita, dos bens mveis determinados como excesso nas OM. 3.2 - ENQUADRAMENTO DA DESTINAO A destinao do material em excesso na MB dever ser formalizada mediante processo de Destinao Contbil ou LVAD. 3.2.1 - Destinao contbil Consiste no processo de enquadramento do material como ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel, cujos preos no ultrapassem, em relao ao valor estabelecido no inciso II, do art. 24 da Lei no 8.666/1993: a) a cinco por cento, no caso do preo unitrio; e

OSTENSIVO

- 3-3 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

b) a quarenta por cento, no caso do preo global (preo unitrio do item multiplicado pela quantidade do item a ser dado despesa). 3.2.2 - Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD) Consiste no enquadramento do material ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel para os bens patrimoniais: a) cujo preo unitrio ou o valor global ultrapassem os respectivos limites previstos no inciso anterior; e b) previamente definidos pelos rgo de Direo Tcnica (ODT) que, independentemente do preo existente nos registros internos ou no sistema de controle de material, estabelea sua destinao por LVAD (ex.: Viaturas Administrativas, Embarcaes). 3.2.3 - Aprovao da Destinao: a) a aprovao da Destinao Contbil de competncia do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada; e b) a apreciao e aprovao da destinao por LVAD de competncia do ODT e das autoridades definidas no inciso 3.5.7. 3.3 - FASES DA DESTINAO O processo para enquadramento do material como ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel subdividido nas seguintes fases: 3.3.1 - Determinao da condio de excesso a fase de reconhecimento do material ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel, existente na OM, armazenado ou em uso nas incumbncias, mediante comunicao do responsvel pela guarda do material ou de uma Comisso ou Encarregado de Inventrio ao Gestor de Material. 3.3.2 - Enquadramento da destinao a fase de enquadramento do processo de formalizao da destinao do material, prevista no art. 3.2, pelo Gestor de Material, com base nos preos constantes nos sistemas de controle de material ou inventrios, e orientaes especficas dos ODT responsveis pela jurisdio do material. 3.3.3 - Vistoria inicial a fase de verificar a situao do item de material como ocioso e recupervel, pelo Gestor de Material, visando divulgao da sua disponibilidade.

OSTENSIVO

- 3-4 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

3.3.4 - Divulgao a fase em que a OM, possuidora do material ocioso ou recupervel considerado em excesso, promover ampla divulgao da disponibilidade do material para transferncia para outras OM, sendo obrigatria, pelo menos, a publicao de uma nota em Boletim de Ordens e Notcias (BONO), contendo a descrio do material, a quantidade e a respectiva situao de excesso. a) Havendo interesse de outra OM, a transferncia dever ser formalizada por uma NMM, autorizada pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada. Neste caso, encerra-se o processo de destinao. b) Evidenciado o desinteresse na transferncia do material, a OM dar continuidade ao cumprimento das demais fases de destinao. c) Os ODT devero verificar, caso a caso, se h necessidade de as demais OM serem consultadas quanto ao interesse em receber o material, antes de serem procedidas as demais fases da destinao, salvo se j houver divulgado, previamente, a dispensa dessa consulta. 3.3.5 - Vistoria a fase de verificar a situao e a aplicao do item de material considerado em excesso mediante exame tcnico detalhado, e identificar a modalidade adequada de sua destinao. a) O material, cujo preo unitrio ou valor global no ultrapasse os limites previstos no inciso 3.2.1 dever ser vistoriado pelo Gestor de Material, que considerando a complexidade tcnica e aplicao do material, poder utilizar os seguintes meios para avaliao: I) Parecer ou Laudo de Equipe Tcnica; II) Parecer ou Laudo de Empresas; III) Oramentos para reparos; e IV) Outros documentos julgados pertinentes. b) Na vistoria realizada pela comisso, prevista no inciso 3.5.2, devero ser includos, caso necessrio, laudos ou pareceres tcnicos, fotos ou outros documentos, que possibilitem a posterior apreciao pelo ODT. 3.3.6 - Avaliao a fase de atribuir um valor financeiro atualizado ao item de material em excesso, OSTENSIVO - 3-5 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

com base nos registros internos da OM e no preo de mercado , nos casos em que a destinao for formalizada por LVAD, prevista no art. 3.5. 3.3.7 - Destinao Definitiva do Material a fase relacionada com a alienao, transferncia por cesso, destruio e confinamento do item de material existente na OM, considerado em excesso. Na destinao contbil, aplicam-se as seguintes modalidades de destinao definitiva: a) alienao por venda; b) destruio; e c) confinamento. 3.4 - FORMALIZAO DA DESTINAO CONTBIL 3.4.1 - Fases da Destinao Contbil A Destinao Contbil ser formalizada mediante as seguintes fases: a) determinao da condio de excesso; b) enquadramento da formalizao da destinao; c) vistoria inicial; d) divulgao; e) vistoria; e f) destinao definitiva do material. 3.4.2 - Excluso Consiste no registro de movimentao da despesa no Sistema de Controle de Material, pelo Fiel de Suprimento ou de Material, mediante autorizao do Gestor de Material no documento origem de "Destinao Contbil", devidamente assinado e previamente aprovado pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada. a) No SISMAT, a destinao contbil ser formalizada pelas NMM tipos 1202/2201 - Sada de Material por Destinao Contbil. b) Nos demais sistemas de controle de material, a destinao contbil ser formalizada mediante emisso de "Termo de Despesa por Destinao Contbil" ou outro documento origem correspondente. 3.4.3 - Destinao Definitiva a) O material ocioso ou recupervel, excludo por destinao contbil, dever ser vendido de acordo com os procedimentos definidos no inciso 3.5.8. b) O material antieconmico ou inservvel por avaria, sem condies de reparo e exOSTENSIVO - 3-6 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

cludo por destinao contbil, dever ser destrudo para aproveitamento da matria-prima, que dever ser aplicada em outro bem, incorporada ao patrimnio da OM ou vendida de acordo com os procedimentos previstos no inciso 3.5.8. c) O material inservvel por avaria, sem condies de reparo e excludo por destinao contbil sem aplicao, dever ser destrudo e jogado no lixo. d) O material inservvel contaminado, infestado, txico ou venenoso, excludo por destinao contbil, dever ser confinado ou destrudo, conforme o caso. 3.5 - FORMALIZAO DA DESTINAO POR LVAD 3.5.1 - Fases da Destinao por LVAD A destinao por LVAD ser formalizada mediante as seguintes fases: a) determinao de condio de excesso; b) enquadramento da formalizao da destinao; c) vistoria inicial; d) divulgao; e) vistoria; f) avaliao; e g) destinao definitiva ou temporria do material. 3.5.2 - Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao (CVAD) A vistoria, a avaliao e a destinao definitiva ou temporria de material ser realizada por uma Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao (CVAD), composta, no mnimo, por trs membros, Oficiais, Suboficiais ou servidores civis de reconhecida capacidade tcnica, designada mediante Ordem de Servio do Comandante/Diretor da OM responsvel pela destinao do material e presidida pelo mais antigo designado. As OM que no possuam estrutura administrativa e de pessoal adequadas devero solicitar sua designao ao Comando Imediatamente Superior. 3.5.3 - Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD) o documento em que a CVAD formalizar a destinao definitiva ou temporria do material em excesso na OM, organizado por Smbolo de Jurisdio (SJ) do material, conforme modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo Q. 3.5.4 - Vistoria a) A CVAD dever verificar a aplicao do material em excesso de acordo com as seguintes classificaes: OSTENSIVO - 3-7 REV. 4

OSTENSIVO I) material com aplicao (CAP)

SGM-303

todo material em excesso, que poder ser aproveitado para aplicao em outra OM ou OREMA; II) material com matria-prima aproveitvel (CMA) todo material em excesso, que apresenta partes economicamente aproveitveis para aplicao em outro bem patrimonial ou incorporao no patrimnio da MB; III) material sem matria-prima aproveitvel (SMA) todo material em excesso, que no apresenta partes economicamente aproveitveis para aplicao em outro bem patrimonial ou incorporao no patrimnio da MB; e IV) material sem aplicao (SAP) todo material em excesso, sem condies de aproveitamento total ou parcial em outra OM ou OREMA por oferecer riscos vida humana. b) Na verificao da situao e da aplicao do material, a CVAD dever definir a modalidade de destinao definitiva, observando a seguinte correspondncia: I) quando o material ocioso no tiver sido transferido para outra OM na fase de divulgao, dever ser classificado como CAP e indicada a destinao por alienao (venda, permuta ou doao) ou transferncia por cesso, conforme o caso;

II) quando o material recupervel no tiver sido transferido para outra OM na fase de
divulgao, dever ser classificado como CAP e indicada a destinao por alienao (venda, permuta ou doao) ou transferncia por cesso, conforme o caso;

III) o material antieconmico dever ser classificado como "CMA" ou "SMA" e indicada a destinao por alienao (venda, doao ou destruio), conforme o caso; IV) o material inservvel, contaminado por produtos qumicos ou impurezas (detritos) ou avariado pelo longo tempo de uso, que no apresenta condies de reparo, dever ser classificado como "CMA" ou "SMA" e indicada a destinao por alienao (venda, permuta, doao ou destruio), conforme o caso; V) o material inservvel, contaminado por agentes patolgicos ou infestado por insetos nocivos ou com prazo de validade vencido, dever ser obrigatoriamente classificado como SAP e indicada a destinao para destruio; e VI) o material inservvel, de natureza txica ou venenosa ou contaminado por radioOSTENSIVO - 3-8 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

atividade, dever ser obrigatoriamente classificado como SAP e indicada a destinao para confinamento. 3.5.5 - Avaliao A CVAD dever atribuir no LVAD o preo unitrio inicial e avaliado com base nas seguintes informaes: a) o preo unitrio inicial ser atribudo com base nos valores de inventrio do material existente na OM; b) o preo unitrio avaliado, em data prxima venda, dever ser atribudo, preferencialmente, com base no preo de mercado previsto na alnea b do inciso 2.4.2, uma vez que estes valores permitiro comisso conhecer o valor mais conveniente para venda do material, quando for o caso. 3.5.6 - Destinao Definitiva a) O material ocioso ou recupervel, que no for transferido para outra OM, bem como o material antieconmico ou inservvel, que foi destinado por meio de LVAD devidamente aprovado, devero ser excludos do controle de material da OM, pelo Fiel de Suprimento ou de Material, mediante autorizao do Gestor de Material no LVAD. b) O material alienado dever ser vendido em conformidade com os procedimentos previstos no inciso 3.5.8. c) O material alienado por permuta ou doao e transferido por cesso dever ser entregue s OREMA mediante assinatura no documento de origem de excluso do controle de material ou, quando for o caso, no Termo de Transferncia de Responsabilidade constante do Anexo M. d) A destruio do material excludo do controle de material dever ser feita, preferencialmente, mediante participao dos setores especializados, de forma a atender s seguintes finalidades: I) possibilitar que as partes economicamente aproveitveis sejam aplicadas em outro bem patrimonial ou incorporado ao patrimnio da MB; e II) jogar no lixo as partes consideradas efetivamente sem aplicao para a MB. e) O confinamento do material inservvel dever ser executado, obrigatoriamente, por pessoal especializado em local autorizado pelas instituies responsveis pelo controle dos materiais contaminados.

OSTENSIVO

- 3-9 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

f) Os smbolos nacionais, armas, munies e materiais pirotcnicos sero destrudos em conformidade com os procedimentos especficos dos respectivos ODT. 3.5.7 - Competncias a) Compete prpria OM a execuo dos procedimentos para determinao da condio de excesso, divulgao, vistoria, avaliao e a destinao definitiva ou temporria do material e a sua formalizao no LVAD, exceto os bens patrimoniais, que esto sujeitos aos procedimentos especficos, previamente estabelecidos pelo ODT responsvel pela jurisdio do material. b) A apreciao inicial do LVAD caber ao Conselho Econmico, devendo ser registrada em ata e encaminhada ao ODT que detiver a jurisdio do material considerado, observadas as competncias para aprovao, salvo se previamente dispensado. Nas OM onde no houver Conselho Econmico, os LVAD sero apreciados pelo Conselho Econmico do COMIMSUP. c) Compete aos ODT apresentar o seu parecer no LVAD, ratificando ou no a destinao de material da CVAD. Os critrios para dispensa de envio do LVAD devero ser estabelecidos nas Normas pertinentes destinao de excesso dos materiais, cujos Smbolos de Jurisdio estejam afetos ao ODT. d) Quando o ODT dispensar o envio do LVAD para apresentao do respectivo parecer, a OM dever encaminh-lo para aprovao das autoridades competentes, definidas nas alneas e e f. No caso de material integrante de estoques para fornecimento, cuja destinao de excessos seja promovida por rgo de Controle com base no Controle de Inventrio, fica dispensada a obteno desse parecer. e) Compete ao Comandante-em-Chefe da Esquadra (ComemCh), ao Comandante da Fora de Fuzileiros da Esquadra (ComFFE), aos Comandantes de Distritos Navais (DN) e aos Almirantes titulares de OM diretamente subordinados: ao Comandante da Marinha (CM), ao Chefe do Estado-Maior da Armada (CEMA) e aos rgos de
Direo Setorial (ODS), aprovar a destinao de material, ressalvado o disposto nas

alneas f e g, nos seguintes casos: I) destruio e confinamento de material de qualquer valor; e II) alienao ou transferncia por cesso de material (inclusive para OREMA) e OSTENSIVO - 3-10 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303 concesso remunerada de uso de bens mveis, cujos valores globais de avaliao sejam inferiores ao daquele estabelecido para compras na modalidade de licitao por concorrncia.

f) Compete aos ODS, cujo LVAD tenha sido elaborado por OM de sua cadeia de Comando, com base em proposta encaminhada por ofcio pelas autoridades a que se refere a alnea e, aprovar a destinao de material nos seguintes casos: I) alienao ou transferncia por cesso de material para OREMA e a concesso remunerada de uso de bens mveis, cujos valores globais de avaliao sejam iguais ou superiores ao estabelecido para compras na modalidade de licitao por concorrncia; II) venda, permuta ou transferncia por cesso de material destinado aos Comandos do Exrcito e da Aeronutica ou a Foras Auxiliares, cujos valores globais de avaliao excedam quele estabelecido para compras na modalidade de licitao por convite; e III) alienao ou transferncia por cesso de material de natureza militar ou de natureza estratgica, conforme definido pela Diretoria-Geral do Material da Marinha (DGMM). No caso dos Almirantes titulares de OM diretamente subordinados ao CM e ao EMA, compete ao Secretrio-Geral da Marinha (SGM) aprovar a destinao de material prevista nesta alnea. O ODS/SGM far consulta prvia ao EMA, no caso do disposto na subalnea II desta alnea e tambm da subalnea III. g) Cabe ao CM aprovar a destinao de material envolvendo outros pases, mediante proposta encaminhada via autoridades a que se referem as alneas e e f e EMA. h) A destinao de material enviado para reparo no exterior dever observar os seguintes procedimentos: I) o reconhecimento do material inservvel ou antieconmico dever ser avaliado e formalizado pela empresa reparadora, mediante Laudo Tcnico; II) a empresa reparadora devolver o material para OM no pas acompanhado do respectivo Laudo Tcnico; III) aps o recebimento do material, a OMC dever designar a CVAD, que formalizar no LVAD a modalidade de destinao julgada adequada, com base no OSTENSIVO - 3-11 REV. 4

OSTENSIVO Laudo Tcnico e nas condies de aproveitamento do material;

SGM-303

IV) quando a devoluo do material para o Pas for considerada inadequada, em funo do custo-benefcio, a CVAD dever formalizar no LVAD a destinao por destruio, declarando no campo "informaes complementares" que o processo de destinao necessita ser executado na empresa sediada no exterior em face dos elevados custos de frete; V) em seguida, a OM dever encaminhar o referido LVAD para ratificao e aprovao, em conformidade com o disposto no inciso 3.5.7; VI) a destinao pela OM no Pas dever ser executada imediatamente aps a ratificao e a aprovao das autoridades competentes; VII) a destinao por destruio no exterior, devidamente ratificada e aprovada pelas autoridades competentes, dever ser formalizada por Termo de Destruio emitido pelas Comisses Navais no exterior, mediante solicitao por mensagem da OMC; e VIII) aps a aprovao do LVAD, registrar a excluso do material mediante LVAD e arquivar o processo na OMC, contendo inclusive o respectivo Termo de Destruio devidamente assinado pela Comisso Naval no Exterior (CNE). i) A substituio do material instalado nos meios navais, aeronavais e de fuzileiros navais dever ser previamente estabelecida no edital de licitao, para possibilitar constar do acordo administrativo firmado para contratao de servios de modernizao dos citados meios. j) Caso no tenha sido cumprido o disposto na alnea anterior, o material instalado nos meios navais, aeronavais e de fuzileiros navais, reconhecidos como antieconmicos pela empresa contratada, dever ser destinado em conformidade com o disposto na subalnea I, da alnea h. k) Disposies gerais: I) a aprovao da destinao de material pelos Almirantes titulares definidos nas alneas c, e, f e g poder ser delegada para Oficial ou Servidor Civil assemelhado, por ele designado, mediante emisso de Portaria de Delegao de Competncia, apondo o carimbo "por ordem" no campo "aprovo" do LVAD; II) o ComemCh poder delegar competncia para aprovao da destinao de material aos Almirantes titulares de OM no mbito da Esquadra, mediante emisso OSTENSIVO - 3-12 REV. 4

OSTENSIVO de Portaria de Delegao de Competncia;

SGM-303

III) caso necessrio, a OM responsvel pela elaborao do LVAD poder solicitar a indicao de pessoal tecnicamente qualificado, OM que detm a jurisdio tcnica sobre o material, para compor a sua CVAD; e IV) as OM que possuam bens patrimoniais que no estejam enquadrados nas competncias de um ODT, e que possuam valores de patrimnio acima do especificado no inciso 3.2.1, devero formalizar as destinaes conforme no art. 3.5. O processo deve ser elaborado pela prpria OM e autorizado pelo COMIMSUP, a fim de que possa ser efetuada a destinao. 3.5.8 - Venda do Material Alienado Alm do preconizado nas Normas sobre Licitaes, Acordos e Atos Administrativos (SGM-102), para a venda do material alienado dever ser observado o seguinte: a) Modalidade de Licitao A alienao por venda efetuar-se- mediante licitao, na forma da legislao em vigor nas seguintes modalidades: I) convite dirigido a pelo menos trs pessoas jurdicas, do ramo pertinente ao objeto da alienao, ou pessoas fsicas que no mantenham vnculo com o Servio Pblico Federal, para material avaliado, isolado ou globalmente, em quantia inferior ao limite estabelecido, nesta modalidade, para compras e servios (exceto de engenharia); II) leilo, processado por leiloeiro oficial, ou servidor designado pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, para material avaliado, isolado ou globalmente, em quantia no superior ao limite previsto para modalidade tomada de preos, nos casos de compras e servios (exceto de engenharia). Os leiles devem ter seus processos numerados como as demais modalidades, em ordem seqencial crescente, por exerccio, e se constituiro de: - cpia do ofcio entidade de classe, solicitando a indicao do leiloeiro, quando for o caso; - cpia da Portaria designando o servidor para proceder ao leilo; - expediente de apresentao do leiloeiro indicado, quando for o caso; e - cpia do edital publicado pelo leiloeiro ou servidor designado, onde conste, obrigatoriamente, a discriminao do material, o local onde se encontra o maOSTENSIVO - 3-13 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303 terial para exame dos interessados e o local e horrio de realizao do prego (de preferncia o local onde se encontra o material); e

III) concorrncia, em que ser dada maior amplitude convocao, para material avaliado, isolada ou globalmente, em quantia superior ao estabelecido para a modalidade concorrncia, nos casos de compras e servios (exceto de engenharia). b) Procedimentos para Licitao I) A concorrncia ou o convite para venda obedece a processo sumrio e, em face do material vendido somente ser entregue vista do comprovante do pagamento respectivo, dispensa: - habilitao preliminar dos interessados; - provas relativas capacidade jurdica, capacidade tcnica ou idoneidade financeira; - contrato bilateral ou documento semelhante para garantia da operao; e - apresentao de garantia por parte dos licitantes. II) A publicidade para os certames licitatrios ser assegurada com a publicao de resumo do edital no Dirio Oficial da Unio (DOU). III) facultado autoridade imediatamente superior quela que proceder a licitao, revog-la por sua prpria iniciativa. IV) Quando no acudirem interessados licitao, dever ser reexaminado todo o procedimento, com objetivo de detectar as razes do desinteresse, especialmente no tocante s avaliaes e divulgao, podendo ser adotadas outras formas, em funo do que for apurado sobre as condies do certame anterior. V) Os preos de avaliao registrados no LVAD constituiro os preos mnimos para alienao por venda e, caso no sejam atingidos na licitao, s podero ser reduzidos pelas autoridades competentes, definidas no inciso 3.5.7. c) Dispensa de Licitao A alienao de material mediante dispensa prvia de licitao somente poder ser autorizada nos seguintes casos: I) doao, quando para atendimento de interesse social; II) permuta, permitida exclusivamente entre rgos ou entidades da Administrao Pblica; e III) venda de materiais e equipamentos para outros rgos ou entidades da AdmiOSTENSIVO - 3-14 REV. 4

OSTENSIVO nistrao Pblica. d) Recolhimento das vendas

SGM-303

I) Em relao aos procedimentos para recolhimento das importncias relativas s vendas, devero ser obedecidas as instrues constantes das Normas SGM-301. II) Ao leiloeiro caber o pagamento, deduzido do total da venda, das despesas administrativas necessrias para realizao do leilo, como publicaes, carretos, etc., podendo essas despesas serem limitadas por um teto fixado na ocasio da contratao do leilo. 3.5.9 - Modalidade de Destinao Temporria de Material a) A concesso remunerada de uso de bens mveis o acordo administrativo, precedido de autorizao e de processo licitatrio (normalmente, concorrncia), pelo qual o Poder Pblico atribui a terceiros a utilizao exclusiva de um bem mvel de seu domnio, para que o explore segundo a sua destinao especfica, mediante remunerao e por tempo certo. b) A destinao temporria de material dever ser formalizada por intermdio do LVAD devidamente aprovado. c) A concesso remunerada de uso de bens mveis ser efetuada mediante licitao na modalidade concorrncia ou justificativa de sua dispensa ou inexigibilidade na forma da legislao em vigor, de acordo com os seguintes procedimentos: I) participaro obrigatoriamente da Comisso de Licitao constituda pela OM, um ou mais representantes da EMGEPRON, para acompanhar todo o processo licitatrio; II) o edital de concorrncia indicar obrigatoriamente: - a perfeita identificao do bem e o seu estado de conservao; - o prazo certo da concesso, prorrogvel exclusivamente a critrio da Marinha; - as condies de restituio do bem, semelhantes s de entrega pela Marinha; - a exigncia de garantia contratual, atualizvel no valor total do bem; - as sanes para o caso de inadimplemento; - a previso de reajustes, reviso ou recomposio de preos, semelhantes s prticas do setor privado, privilegiando-se os ndices mais vantajosos para a Marinha; - a intransferibilidade da concesso de uso do bem sem o consentimento da Marinha;

OSTENSIVO

- 3-15 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

- a responsabilidade do contratado pelo transporte e instalao do bem, tanto na entrega pela Marinha quanto na restituio; - a possibilidade de utilizao do bem pela Marinha; - a previso de inspees peridicas do bem pela Marinha, por conta do licitante vencedor; - o reconhecimento dos direitos da Marinha nos casos de alterao ou resciso unilateral do contrato; - a participao da EMGEPRON como administradora e gerenciadora do contrato; - a possibilidade de oferecimento de cotao de preos para um, vrios ou todos os lotes, quando cabvel; e - as demais condies fixadas pela legislao, quando aplicveis; e III) no caso de no acudirem interessados licitao ou quando ocorrer a inabilitao ou desclassificao de todos os participantes, a Administrao dever reexaminar todo o procedimento, a fim de serem detectadas eventuais falhas, especialmente no tocante avaliao e divulgao. d) Cabe EMGEPRON, na qualidade de gerente e administradora do contrato: I) elaborar a minuta do contrato, respeitado o disposto no edital; II) acompanhar e fiscalizar a execuo do contrato, na forma da legislao vigente, por meio de um representante especialmente designado; III) defender administrativamente os interesses da Marinha e assisti-los, judicialmente, no que couber; e IV) inspecionar o bem durante a vigncia contratual, assistida por tcnicos da OM possuidora do bem. e) Pela prestao de servios de gerenciamento e administrao do contrato de que trata a alnea anterior, a EMGEPRON ser remunerada em vinte por cento do valor mensal da prestao devida pelo contrato. f) O resultado financeiro obtido ser recolhido ao Fundo Naval (FN). g) O processamento e a tramitao do contrato obedecero ao disposto nas Normas SGM-102.

OSTENSIVO

- 3-16 -

REV. 4

OSTENSIVO CAPTULO 4 GESTORIA DO MATERIAL

SGM-303

4.1 - ORGANIZAO DE GESTORIA Compete as OM da MB organizar, internamente, a gesto de material, com base na funo administrativa exercida e compatvel com o grau de autoridade e responsabilidade necessrias ao seu desempenho. 4.1.1 - A Gesto de Material ser organizada segundo a natureza patrimonial das OM, como a seguir: a) Gesto de Material da OMCN; b) Gesto de Material da OMCI; c) Gesto de Material da OMCE; d) Gesto de Material da OMF; e) Gesto de Material da OMPS; f) Gesto de Material da OMCON; g) Gesto de Material da OMA; h) Gesto de Material da OME; e i) Gesto de Material da OMAC. 4.1.2 - As Gestorias de Material das OMCN, OMCI e OMCE devero ser organizadas e implantadas de acordo com os procedimentos definidos no Captulo 5. 4.1.3 - Quando ocorrer alterao de natureza patrimonial, a situao dever ser comunicada DCoM por meio de mensagem, para anlise das prestaes de contas de acordo com a classificao patrimonial da OM. 4.2 - IMPLANTAO DE GESTORIA 4.2.1 - A implantao de Gestoria de Material, por ocasio da criao da OM ou organizao de outra Gesto de Material, requer os seguintes procedimentos: a) informar DCoM, por mensagem, com informao para a DFM, com o seguinte texto-padro: "SISBENF, PTC implantao de Gesto de Material (OMCN, OMCI, OMPS OMF, OMCON) decorrente da (criao da OM pela Portaria n ______ de ___/___/___ do CM) ou (necessidade de organizao da Gestoria de (citar a outra Gesto)) BT"; OSTENSIVO - 4-1 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

A DFM encaminhar para a nova OM os bancos de dados do CADBEM e SISTOQUE, bem como as instrues necessrias instalao do SISMAT. b) designar o Gestor de Material, os Agentes Subordinados e os Encarregados de Incumbncia por Ordem de Servio; c) elaborar Ordem Interna, estabelecendo e definindo, no mbito interno, responsabilidades e procedimentos para Gesto de Material, no que concerne ao fluxo interno, controle e contabilizao patrimonial, devendo nela constar, em anexo, os documentos de movimentao de material e relacionando as Incumbncias e os Centros de Consumo vinculados aos setores organizacionais da OM; d) realizar os inventrios iniciais de bens patrimoniais existentes na OM, de acordo com os procedimentos especficos de cada gesto de material; e) incorporar ao inventrio inicial, o material transferido de outra OM, quando for o caso; f) encaminhar a Prestao de Contas por incio de gesto, at trs meses aps a data de emisso da mensagem de implantao da gestoria, em conformidade com o disposto no art. 6.4; e g) encaminhar a Prestao de Contas de Material trimestral, a partir da movimentao ocorrida aps o inventrio inicial at o encerramento do perodo correspondente, em conformidade com o disposto no art. 6.2. 4.3 - ENCERRAMENTO DE GESTORIA 4.3.1 - O encerramento de Gestoria de Material por ocasio da "extino ou desarmamento" da OM ou por trmino da gesto ou por transferncia de navio para a reserva, requer os seguintes procedimentos: a) informar DCoM, por mensagem, com informao para a DFM, com seguinte texto-padro: "SISBENF, PTC trmino de Gesto Material (OMCN, OMCI, OMPS, OMF ou OMCON) decorrente da (extino da OM ou transferncia do navio para a Reserva pela Portaria n __________ de ___/___/___ do CM) ou (necessidade de encerramento desta Gestoria)) BT"; b) designar por Ordem de Servio a Comisso de Encerramento da Gestoria, constituda por um oficial superior ou intermedirio, pelo Gestor de Material e pelos demais Agentes Subordinados e Encarregados de Incumbncia responsveis pela OSTENSIVO - 4-2 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

destinao do material existente aps a extino ou desarmamento da OM; c) encerrar a gestoria, registrando nos Sistemas de Controle de Material, disposto no art. 2.6, as movimentaes de despesa do material, relativas s excluses e transferncias para outras OM. O material que permanecer efetivamente a bordo do navio em reserva dever ser transferido para o COMIMSUP, que efetuar alteraes em sua estrutura organizacional, a fim de que o navio em reserva se torne incumbncia e centro de consumo; d) encerrar as contas contbeis do SIAFI representativas do patrimnio da OM, registrando as movimentaes de excluso e transferncia do material; e) emitir a Declarao de Encerramento da Gesto, em conformidade com o modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo R; f) encaminhar a Prestao de Contas por trmino de gesto, at trs meses aps a data de emisso da mensagem de encerramento de gestoria, em conformidade com o disposto no art. 6.5; e g) o COMIMSUP que permanecer com navio em reserva sob a sua guarda dever acusar recebimento do material que restar a bordo do mesmo, por meio de emisso de NMM tipos 1107 e 2107. 4.4 - GESTO DE MATERIAL DAS OMPS 4.4.1 - Organizao da Gestoria Na Organizao da Gestoria de Material das OMPS, dever ser observada a estrutura funcional prevista no art. 1.4 e os procedimentos definidos neste Captulo. 4.4.2 - Controle dos Bens de Estoque a) Implantao Na implantao do controle de bens de estoque nas OMPS, o Gestor de Material para Fabricao dever adotar os procedimentos constantes do art. 4.2. b) Movimentaes de receita e despesa As movimentaes de receita e despesa do material nas OMPS devero ser escrituradas no SISTOQUE ou em sistema prprio a ser avaliado e homologado previamente pela DFM, como estoque para fabricao e estoque de manufaturados, observando os procedimentos para o SISTOQUE previstos no art. 5.3. c) Controle do material estocado No controle do material estocado nas OMPS, devero ser adotados os critrios de OSTENSIVO - 4-3 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

estocagem e os procedimentos para renovao de estoque estabelecidos para as OMC no art. 5.4. 4.4.3 - Contabilizao Patrimonial a) O estoque de manufaturados produzidos pelas OMPS, o estoque para fabricao e o material permanente para fabricao devero ser apropriados no SIAFI, na Gesto Fundo Naval, em conformidade com os procedimentos estabelecidos nestas Normas. b) O material permanente que compe o imobilizado das OMPS dever ser escriturado no mdulo CADBEM do SISMAT e apropriado no SIAFI na Gesto Tesouro, pelo Gestor Patrimonial, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo W. c) O material para consumo da prpria OMPS dever ser escriturado no mdulo SISTOQUE do SISMAT, como estoque para fabricao, e apropriado no SIAFI, na conta contbil 1.1.3.1.6.01.01, Gesto Fundo Naval, desde que sua obteno seja realizada com recursos do Plano Bsico ZULU. d) O material para consumo adquirido com recursos da Caixa de Economias dever ser escriturado no mdulo SISTOQUE do SISMAT, como estoque para consumo, e apropriado no SIAFI, na conta contbil 1.1.3.1.8.01.00, Gesto Tesouro, sendo, posteriormente, transferido para a conta contbil 1.1.3.1.6.01.00, Gesto Fundo Naval. e) Os excessos verificados quando da realizao dos inventrios devero ser mensalmente destinados; enquanto no se der a destinao, devero constar dos inventrios e, consequentemente, dos registros do SIAFI. 4.4.4 - Prestao de Contas A Prestao de Contas de material das OMPS dever ser organizada em separado, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.5 - GESTO DE MATERIAL DAS OMF 4.5.1 - Organizao de Gestoria Na Organizao e Implantao de Gestoria de Material das OMF, dever ser observada a estrutura funcional prevista no art. 1.4 e os procedimentos estabelecidos neste Captulo.

OSTENSIVO

- 4-4 -

REV.4

OSTENSIVO 4.5.2 - Controle dos Bens de Estoque

SGM-303

a) As movimentaes de receita e despesa do material nas OMF devero ser escrituradas no SINGRA como estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento, em conformidade com os procedimentos previstos nas Normas para Execuo do Abastecimento (SGM-201). b) O estoque para fornecimento e o material permanente para fornecimento, estocados nas OMF, devero ser rotineiramente inventariados (inventrios rotativos), de forma que, pelo menos ao final de cada exerccio (posio 30DEZ), compulsoriamente, haja um inventrio final confivel, que sirva de base realizao dos acertos contbeis pertinentes no SIAFI. c) Os excessos verificados quando da realizao dos inventrios devero ser trimestralmente destinados; enquanto no se der a destinao, devero constar dos inventrios e, conseqentemente, dos registros do SIAFI. 4.5.3 - Contabilizao Patrimonial O estoque para fornecimento e o material permanente para fornecimento devero ser apropriados no SIAFI, na Gesto Tesouro, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo V. 4.5.4 - Prestao de Contas A Prestao de Contas de Material das OMF dever ser organizada em separado, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.6 - GESTO DE MATERIAL DAS OMA 4.6.1 - Contabilizao Patrimonial O estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento so normalmente adquiridos, no Pas, pelas OMA e devero ser apropriados no SIAFI, de acordo com os procedimentos estabelecidos no Anexo V, para atender s seguintes situaes: a) aquisio para entrega nas OMF que, aps a aceitao, certificam o recebimento do material no verso do ttulo de crdito, efetuando a apropriao de entrada no controle de material e no SIAFI, para posterior pagamento pela OMA; b) aquisio especfica para entrega direta nas OMCN/OMCI, que certificam o recebimento do material no verso do ttulo de crdito, para posterior apropriao, pagamento e transferncia pelo SIAFI da OMA;

OSTENSIVO

- 4-5 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

c) aquisio para entrega no DepNavRJ, nas OMPS ou numa OREMA do material destinado dotao de bordo e de base dos meios navais em construo que, aps a sua aceitao, certificam o recebimento no verso do ttulo de crdito, para posterior apropriao, pagamento e transferncia pelo SIAFI da OMA; e d) o material destinado dotao de bordo e de base dos meios navais em construo, aceito pelo DepNavRJ, dever ser incorporado e transferido para as OMCN responsveis pela sua aplicao e guarda, mediante registro simultneo no SINGRA e no SIAFI, de tal forma que mantenha zerado o saldo das contas de estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento nos dois sistemas. 4.6.2 - Prestao de Contas A Prestao de Contas de Material das OMA dever ser integrada s prestaes de contas da correspondente OMCI, caracterizando pela inexistncia de saldo nas contas de estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento ao final de cada ms, observados os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.7 - GESTO DE MATERIAL DAS OME 4.7.1 - Contabilizao Patrimonial O estoque para fornecimento e o material permanente para fornecimento so adquiridos no exterior pelas OME, em atendimento aos pedidos das OM e de acordo com os crditos autorizados pela OMRE, que devero ser centralizados no SIAFI, de acordo com os procedimentos estabelecidos no Anexo V, para atender s seguintes situaes: a) o material adquirido no exterior, pedido pelas OMCI, OMPS e OMA, ser transferido por meio das contas transitrias do SIAFI para as prprias OM, recebedoras do material, especificando na NL a SE ou GRME correspondente; b) quando se tratar de aquisio para OMCN, o material ser transferido pelas contas transitrias do SIAFI para a OMRE que autorizou a aplicao dos recursos financeiros, ou OMF recebedora do material, especificando na NL a SE ou GRME correspondente; e c) o material adquirido no exterior, destinado dotao de bordo e de base dos meios navais em construo, ser transferido por meio das contas transitrias do SIAFI para o DepNavRJ, especificando, na NL, a SE ou GRME correspondente.

OSTENSIVO

- 4-6 -

REV.4

OSTENSIVO 4.7.2 - Prestao de Contas

SGM-303

A Prestao de Contas de Material das OME dever ser integrada s prestaes de contas das correspondentes OMCE, caracterizando-se pela inexistncia de saldo nas contas de estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento, observados os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.8 - GESTO DE MATERIAL DAS OMAC As movimentaes dos bens de estoque e dos bens mveis adquiridos pelas Organizaes Militares de Aquisio Centralizada (OMAC) para atender o pedido das OMCN apoiadas devero ser escrituradas de acordo com os seguintes procedimentos: 4.8.1 - Controle Patrimonial a) O recebimento do material dever ser certificado pelo Fiel de Armazenagem da OMCN, lanando no verso do Ttulo de Crdito o Certificado de Recebimento de Material (CRM). b) O CRM dever ser preenchido do campo "documento origem" ao campo "Gestor de Material" pelos agentes do SISBENF da OMCN, lanando a classificao contbil registrada no SISMAT. c) O campo "documento origem" dever ser preenchido com o nmero da NE ou Autorizao de Compra emitida pela OMAC, que corresponder ao documento de origem para efeito de registro no SISMAT da OMCN. d) Os demais campos relativos a "informaes financeiras" e de "licitao" devero ser preenchidos e assinados pelos Agentes Financeiro e Fiscal da OMAC, inclusive lanando, no campo "documento nmero", a classificao contbil utilizada na ordem bancria. e) Os materiais de consumo adquiridos para as OMCN no devero ser registrados no SISTOQUE da OMAC, cabendo s OMCN identificar o estoque para consumo com o respectivo smbolo e emitir NMM tipo "entrada de material adquirido no Pas por OMA para entrega direta na OM" para registro no SISTOQUE. f) As OMCN devero identificar o material permanente e o material de consumo duradouro com nmero patrimonial da sua prpria faixa e emitir NMM tipo "entrada de material adquirido no Pas por OMA para entrega direta na OM" para registro no CADBEM.

OSTENSIVO

- 4-7 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

g) As OMCN devero observar os demais procedimentos para Gesto de Material previstos no Captulo 5. 4.8.2 - Contabilizao Patrimonial O material adquirido para entrega nas OMCN dever ser apropriado no SIAFI da OMAC, como material permanente para fornecimento e estoque para fornecimento, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo V. 4.8.3 - Prestao de Contas A Prestao de Contas de Material das OMAC dever ser integrada s Prestaes de Contas da correspondente OMCI, caracterizando-se pela inexistncia de saldo nas contas contbeis de estoque para fornecimento e material permanente para fornecimento ao final de cada ms, observados os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.9 - GESTO DE MATERIAL DAS OMCON 4.9.1 - Organizao de Gestoria Na organizao e implantao de gestoria de material das OMCON, dever ser observada a estrutura funcional prevista no art. 1.4 e os procedimentos estabelecidos neste Captulo. 4.9.2 - Gesto de Material Controlado pela DSAM a) Cadastro de Material da DSAM (CAMDSAM) Destinado ao registro do material permanente controlado pela DSAM, composto do arquivo CAMDSAM-AD e, envolvendo, os materiais do SJ "A" e "D". b) Inventrio de Material da DSAM Destinado ao registro da movimentao do material de consumo controlado, utilizado nos Sistemas de Armas e Comando das OM, envolvendo os seguintes materiais: I) mdulos, cartes e similares de pronto uso; II) cristais determinadores de freqncia de operao; III) sobressalentes controlados; e IV) ferramentas especiais. c) As aquisies de material do SJ "A" e "D" sob a jurisdio da DSAM, bem como as demais movimentaes de material devero ser escrituradas no CAMDSAM e nos referidos inventrios e apropriados no SIAFI, exclusivamente pela DSAM, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo X. OSTENSIVO - 4-8 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

d) A compatibilizao dos valores registrados no SIAFI com os valores escriturados no CAMDSAM e nos inventrios dever ser processada pelas OMCON, mensalmente, por intermdio do DMM e, anualmente, pelo inventrio anual por ocasio do encerramento do exerccio. 4.9.3 - Gesto de Material Controlado pelo CMASM a) Inventrio de Componentes Inertes de Munio - destinado ao registro do material de consumo controlado pelo CMASM, envolvendo os materiais do SJ "Z". b) As aquisies de material sob a responsabilidade do CMASM, bem como as demais movimentaes de material controlado, devero ser escrituradas no respectivo Sistema de Controle de Material e apropriados no SIAFI, exclusivamente, pelo CMASM, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo X. c) A compatibilizao dos valores registrados no SIAFI com os valores escriturados no Sistema de Controle de Material do CMASM dever ser processada pela OMCON, mensalmente, por intermdio do DMM e, anualmente, pelo inventrio anual por ocasio do encerramento do exerccio. 4.9.4 - Prestao de Contas A Prestao de Contas das OMCON dever ser organizada separadamente, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Captulo 6. 4.10 - PROCEDIMENTOS PATRIMONIAIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO DAS OMPS, OMF E OMCON Por ocasio do trmino do exerccio financeiro, as OMPS, OMF e OMCON devero adotar os seguintes procedimentos para encerramento patrimonial: 4.10.1 - Inventrio Em 30DEZ do exerccio financeiro correspondente, os bens patrimoniais estocados ou em uso nas OM devero ser inventariados, em conformidade com os procedimentos para formalizao do inventrio definidos no art. 2.4 e de acordo com a natureza patrimonial das OM, a saber: a) nas OMPS, inventariar o estoque para fabricao e o estoque de manufaturados. As OMPS que utilizam o SISTOQUE devero observar os procedimentos previstos no inciso 5.10.1; b) nas OMF, inventariar o estoque para fornecimento e o material permanente para fornecimento; e

OSTENSIVO

- 4-9 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

c) nas OMCON, inventariar o material de consumo e permanente controlado. 4.10.2 - Regularizao Patrimonial a) vista dos Inventrios, promover a consistncia entre os registros efetuados no SISTOQUE ou nos respectivos sistemas de controle de material e as quantidades apuradas, mediante emisso de documento de ajuste (NMM) das inconsistncias, previamente aprovado pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada. b) At 05JAN do exerccio posterior, extrair o DMM, o RMM e os Inventrios com o respectivo Termo de Responsabilidade, com o saldo ajustado, para possibilitar o reincio do registro da movimentao da receita e da despesa no SISMAT. c) O DMM e o Termo de Responsabilidade devero ser integrados prestao de contas anual. Os Inventrios devero ser arquivados na OM, disposio dos rgos de Controle Interno e Externo. 4.10.3 - Regularizaes Contbeis Processar as regularizaes contbeis e compatibilizao financeira, conforme estabelecido no Anexo Y. 4.10.4 - Prestao de Contas Encaminhar a Prestao de Contas anual conforme disposto no art. 6.3. 4.11 - GESTO DE MATERIAL DAS ADIDNCIAS DA MB 4.11.1 - Implantao A implantao de Gestoria de Material das Adidncias Navais requer os seguintes procedimentos: a) informar DCoM, por mensagem, com o seguinte texto-padro: "SISBENF, PTC implantao Gesto Material desta Adidncia com seguinte estrutura funcional: Ordenador de Despesa (Nome/Posto/NIP) e Gestor Patrimonial (Nome/Posto/NIP) BT"; b) realizar inventrio inicial dos bens mveis, identificando o material com nmero patrimonial da faixa correspondente informada pela DCoM; c) encaminhar para a DCoM, em envelope identificado "GESTO DE MATERIAL", os documentos a seguir relacionados, visando possibilitar sua digitao no CADBEM: I) inventrio inicial dos bens mveis; e

OSTENSIVO

- 4-10 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

II) relao de incumbncias e compartimentos, contendo cdigo numrico (XXX incumbncia e XXXX - compartimentos), descrio e Nome/NIP do encarregado. 4.11.2 - Controle dos Bens de Estoque O controle fsico e financeiro do material de consumo realizado internamente nas Adidncias. 4.11.3 - Controle dos Bens Mveis O controle do material permanente e de consumo duradouro realizado de acordo com os seguintes procedimentos: a) as movimentaes de receita so registradas mediante emisso de NMM de incorporao, encaminhadas juntamente com o ttulo de crdito das respectivas prestaes de contas de Suprimento de Fundos. O preo do material dever ser expresso em moeda nacional, utilizando a taxa de cmbio de um dlar para um real. O preo em dlar deve ser o mesmo lanado no balancete da Prestao de Contas do Suprimento de Fundos; b) as movimentaes de despesa so registradas mediante emisso de NMM de excluso e transferncia, sendo encaminhadas com a identificao "GESTO DE MATERIAL - NMM ADIDNCIA NAVAL". O preo a ser considerado o constante dos Inventrios; e c) as NMM das movimentaes realizadas sero digitadas pela DCoM, que encaminhar, trimestralmente, para controle e arquivo das Adidncias, os seguintes documentos: I) Demonstrativo de Movimentao de Material; II) Inventrio de Bens Mveis; e III) Relao das NMM digitadas. 4.11.4 - Prestao de Contas Considerando o disposto anteriormente, as Adidncias Navais no encaminham para a DCoM processos de Prestao de Contas de Material trimestrais ou anuais. 4.11.5 - Transferncia de Responsabilidade Quando da passagem de funo de Ordenador de Despesa ou de Gestor Patrimonial, a Adidncia dever emitir mensagem para a DCoM, com antecedncia de trinta dias, informando o NIP e nome dos Agentes que assumiro a funo, visando a possibiliOSTENSIVO - 4-11 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

tar a emisso e remessa do Inventrio de Bens Mveis, com o respectivo Termo de Transferncia de Responsabilidade. 4.11.6 - Disposies Gerais a) A implantao de Gestoria de Material ser efetivada somente para Adidncias, cujas titularidades pertencem MB (Adidncias Navais). b) Adidncias, cujas titularidades no pertencem MB, devero manter procedimentos de registro e controle internos, que permitam identificar os materiais que compem o seu acervo patrimonial, adquiridos com recursos da MB, possibilitando, no caso de sua extino, a transferncia de responsabilidade para a MB.

OSTENSIVO

- 4-12 -

REV.4

OSTENSIVO CAPTULO 5

SGM-303

GESTO DE MATERIAL DA ORGANIZAO MILITAR CONSUMIDORA (OMC) 5.1 - ORGANIZAO DA GESTORIA 5.1.1 - Estrutura Organizacional A organizao da Gesto de Material das OMCN, OMCI e OMCE dever ser desdobrada em Incumbncias e Centros de Consumo. a) Incumbncia (INC) a denominao utilizada para organizar a Gesto de Material em setores responsveis pelo material em uso ou existente em estoque, vinculados, preferencialmente, estrutura organizacional constante do Regimento Interno das OM ou de acordo com as peculiaridades do servio naval, tais como: do Mestre, do Mestre D'Armas, do Rancho de CB/MN, do Paiol de leo, do Almoxarifado e outros. b) Centro de Consumo (CECO) a denominao utilizada para organizar a Gesto de Material das OMC e OMPS em setores responsveis pela solicitao e aplicao do material distribudo internamente, vinculados, preferencialmente, estrutura organizacional constante dos Regimentos Internos das OM, tais como: da Diviso de Intendncia e outros. 5.1.2 - Estrutura Funcional a) Na organizao da gestoria de material das OMCN, OMCI e OMCE, dever ser observada a estrutura funcional prevista no art. 1.4 e os procedimentos definidos neste Captulo. b) O Gestor Patrimonial dever ser sempre o Encarregado da Diviso ou Seo responsvel pelo controle patrimonial do material estocado e em uso da OMC, visando centralizar o controle de material num nico setor organizacional e possibilitar a comunicao administrativa e funcional com as demais gestorias. c) Nas OMC onde no estiver prevista a Diviso ou Seo de Material, as atividades inerentes gesto de material podero ser atribudas Diviso de Servios Gerais ou equivalente. 5.2 - GESTO CENTRALIZADA DE MATERIAL 5.2.1 - A Gesto Centralizada de Material poder ser autorizada, em carter excepcional, mediante avaliao e proposta tcnica da DFM, visando reduzir tarefas rotineiras das OSTENSIVO - 5-1 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

OM, desde que o processo de obteno tambm seja centralizado e a OM possua estrutura funcional reduzida. 5.2.2 - As Adidncias, Agncias, Avisos de Instruo, Avisos de Transporte, Delegacias, Navios Balizadores, Navios Faroleiros, Navios Hidrogrficos, Navios Patrulhas e Navios Varredores, cujo efetivo previsto em regimento interno est limitado a um ou dois oficiais, podero ser organizados como Incumbncia da Gesto Centralizada de Material das OMCI responsveis pelo seu apoio administrativo e logstico, no que concerne obteno de material, como as Capitanias, os Grupamentos Navais e os Servios de Sinalizao Nutica. Neste caso, os Comandantes das OM centralizadas devero responder como Encarregados de Incumbncia ao Ordenador de Despesa da OMCI responsvel pela Gesto Centralizadora de Material. 5.3 - SISTEMA DE CONTROLE DE MATERIAL 5.3.1 - SISMAT O registro e controle da movimentao de material das OMCN, OMCI, OMCE e OMPS dever ser processado, obrigatoriamente, no SISMAT, que um sistema de processamento eletrnico de dados desenvolvido e administrado pela DFM, composto dos Sistemas de Controle de Estoque (SISTOQUE) e Cadastro de Bens Mveis (CADBEM) e Mdulos de Apoio. As novas OM criadas recebero as instrues da DFM para instalao do SISMAT aps cumprimento do procedimento preconizado na alnea a do inciso 4.2.1. 5.3.2 - SISTOQUE a) Sistema destinado ao registro e controle da movimentao do estoque para consumo das OMCN, OMCI e OMCE e do estoque para fabricao e estoque de manufaturados das OMPS. b) O SISTOQUE tem como propsito atender s necessidades de gerncia e controle dos bens de estoque, bem como implementar uma nova estrutura sistmica, que permita: I) o conhecimento do existente em estoque; II) a padronizao dos itens de consumo; III) a coleta de informaes sobre as quantidades de itens e respectivos valores utilizados por centros de consumo, possibilitando a elaborao de subsdios financeiros; OSTENSIVO - 5-2 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

IV) o estabelecimento dos nveis de consumo mnimo, mximo e operacional, para possibilitar a aquisio de material em tempo hbil; V) a identificao da localizao do estoque para consumo nas OMC e do estoque para fabricao e manufaturados nas OMPS; VI) o acompanhamento dos prazos de validade dos medicamentos; VII) a compatibilizao do saldo das contas patrimoniais registradas no SISTOQUE com os valores apurados nas contas contbeis do SIAFI; e VIII) produzir os demonstrativos patrimoniais requeridos pelo controle interno da MB, estabelecidos nestas Normas. 5.3.3 - CADBEM a) Sistema destinado ao registro e controle da movimentao de material permanente e de consumo duradouro das OMCN, OMCI e OMCE. b) O CADBEM tem como propsito documentar, registrar e demonstrar os resultados dos atos e fatos administrativos relativos s transaes com os bens mveis, que permita: I) controlar as responsabilidades pela gesto, uso, guarda e conservao dos bens mveis; II) capacitar as OM a realizarem a digitao de documentos que sero encaminhados DCoM por meio magntico; III) permitir a compatibilizao do saldo das contas patrimoniais registradas no CADBEM, com os valores apurados nas contas contbeis do SIAFI; IV) identificar os materiais incorporados nas incumbncias que compem o acervo patrimonial da OM; e V) produzir os demonstrativos patrimoniais requeridos pelo controle interno da MB, estabelecidos nestas Normas. 5.3.4 - Mdulo Tabelas de Referncia Mdulo do SISMAT que tem a finalidade de auxiliar o usurio na coleta de dados, possibilitar suas atualizaes mediante modificaes divulgadas pela DFM ou DCoM, bem como a manuteno imediata das tabelas de NEB/NI, Incumbncia e CECO pela prpria OM. 5.3.5 - Mdulo Administrao do Sistema Mdulo do SISMAT que tem a finalidade principal de auxiliar o usurio na adminisOSTENSIVO - 5-3 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

trao do sistema, visando realizar "back-up", restaurar ndices, cadastrar usurios e respectivos grupos de acesso, registrar faixa patrimonial, dentre outros. 5.3.6 - Utilizao do Sistema a) Manual do Usurio Possibilita aos usurios o conhecimento das funes disponveis do SISMAT e o seu correto manuseio. b) Atualizao
As atualizaes do SISMAT (executveis) e do Manual do Usurio sero processadas pela DFM, mediante encaminhamento de novas verses dos arquivos que o compem e de modificaes do Manual por intermdio de sua pgina da INTRANET.

c) Instalao A instalao do SISMAT em microcomputador isolado tipo "PC" em disco rgido, ou em rede padro NOVELL, dever ser processada em conformidade com as instrues constantes do Manual do Usurio. d) "Back-up" Com vistas a preservar as informaes dos diversos bancos de dados, o sistema realiza, automaticamente, um "back-up" no fechamento financeiro mensal. Entretanto, ao longo do ms, dever ser adotada uma rotina de "back-up", cuja periodicidade ser definida pela OM, levando em considerao a quantidade de NMM emitidas. 5.3.7 - Verificao do SISMAT Diariamente ou semanalmente, dependendo do volume de movimentao ocorrida (NMM digitadas), dever ser procedida verificao financeira do SISTOQUE e do CADBEM, de acordo com os procedimentos a seguir relacionados: a) Verificao do SISTOQUE: I) apurar o total do DMM, por conta corrente, na opo ESTOQUE, subopo CONSULTA MOVIMENTAO DE CONTA CORRENTE, totalizando o campo "pr total"; II) apurar o total do DMM, por conta contbil, na opo ESTOQUE, subopo CONSULTA ESTOQUE POR CONTA CONTBIL, totalizando o campo "pr total";

III) apurar o total do Inventrio de Bens de Estoque na opo RELATRIOS, subopo INVENTRIO DE BENS DE ESTOQUE. Aps sua visualizao, utiOSTENSIVO - 5-4 REV.4

OSTENSIVO lizar o boto >! (last page), verificando o valor total; e IV) verificar se os totais apurados nas opes acima esto iguais. b) Verificao do CADBEM:

SGM-303

I) apurar o total do DMM na opo BENS MVEIS, subopo MOVIMENTAO POR CONTA CONTBIL, totalizando o campo pr total; II) apurar o total do Inventrio de Bens Mveis na opo BENS MVEIS, subopo BENS MVEIS, totalizando o campo "pr total"; e III) verificar se os totais apurados nas opes acima esto iguais. 5.3.8 - Diferenas Financeiras a) No decorrer de cada ms, quando forem constatadas diferenas financeiras entre o total do DMM e respectivos inventrios, bem como entre o DMM e o RMM do SISTOQUE, a OM dever proceder a sua recuperao mediante restaurao do 'back-up", adotando os procedimentos a seguir relacionados. Entretanto, fica vedada a recuperao de "back-up" de posio anterior ltima prestao de contas encaminhada para a DCoM: I) verificar o nmero da ltima NMM registrada na opo "CONSULTA NMM"; II) verificar o nmero da ltima NMM constante do "back-up" realizado na opo "OM Emitente" do Mdulo Administrao do Sistema ("back-up" de fechamento mensal). Neste caso, a OM poder verificar se possui um "back-up" mais atualizado; III) verificar a faixa numrica das NMM que sero perdidas com a restaurao do "back-up"; IV) filtrar as NMM da faixa numrica verificada e imprimi-las com a opo de relatrio "Relao de NMM - Formato Padro"; V) restaurar o 'back-up" por meio da opo "BACK-UP", subopo "Restaurar "back-up", conforme orientaes constantes do Manual do Usurio; e VI) redigitar todas as NMM do dia ou da semana constantes da relao de NMM impressa. b) Persistindo diferenas financeiras, aps a regularizao pelo "back-up", devero ser adotados os seguintes procedimentos: I) emitir NDS para regularizao pela DFM, de acordo com os procedimentos definidos no inciso 5.3.9, a ser encaminhada separadamente do processo de presOSTENSIVO - 5-5 REV.4

OSTENSIVO tao de contas; e

SGM-303

II) elaborar a prestao de contas com a diferena, informando no Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI) a discrepncia e o nmero e data da Nota de Discrepncia do SISMAT (NDS) emitida. 5.3.9 - Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS) a) Notificao Com o propsito de aperfeioar o atendimento s OM, quanto aos procedimentos de implantao do SISMAT, ocorrncia de diferenas financeiras e de bloqueio do sistema, bem como as dvidas sobre a sua operacionalidade, consubstanciadas no Manual do Usurio, o Gestor Patrimonial dever formalizar suas dvidas e discrepncias DFM, obrigatoriamente, por intermdio da Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS), conforme modelo e instrues para preenchimento constantes do Anexo S. b) Tipos de Discrepncia Na organizao das NDS, devero ser anexados os seguintes documentos, de acordo com o tipo de discrepncia apresentada: I) Tipo 1 - Diferenas Financeiras - SISTOQUE - cpia em disquete de todo o contedo do diretrio de C:\SISTEMA\ SM\ DB\ SISTQDB, compactado utilizando um dos seguintes programas: PKZIP.EXE, ou WINZIP.EXE; - cpia em disquete do ltimo 'back-up" realizado pelo Sistema, conforme Manual do Usurio do SISTOQUE; e - preencher o campo "informaes complementares" da NDS; II) Tipo 1 - Diferenas Financeiras - CADBEM - cpia em disquete de todo o contedo do diretrio de C:\SISTEMA\ SM\DB\ CADBEMDB, compactado, utilizando um dos seguintes programas: PKZIP.EXE ou WINZIP.EXE; - cpia em disquete do ltimo back-up realizado pelo Sistema, conforme Manual do Usurio do CADBEM; e - preencher o campo "informaes complementares" da NDS; III) Tipo 2 - Bloqueio do Sistema - SISTOQUE e CADBEM - cpia dos documentos citados no tipo 1; e OSTENSIVO - 5-6 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

IV) Tipo 3 - Consulta sobre funes do sistema, registro e controle patrimonial: enviar anexando cpias dos documentos que possibilitem a anlise da situao apresentada no campo discrepncias, referenciando o item e a pgina do Manual do Usurio ou artigo destas Normas. c) Encaminhamento I) A NDS dever ser encaminhada para a DFM, sem ofcio, devidamente assinada pelo Gestor Patrimonial ou Gestor de Material para Fabricao e Agente Fiscal, separadamente do processo de prestaes de contas, visando a agilizar o seu atendimento. II) Ao ser emitida NDS tipo 1 e 2, a digitao dever ser paralisada somente no sistema correspondente - SISTOQUE ou CADBEM, at que a DFM regularize as discrepncias. d) Regularizao do SISMAT
A NDS ser restituda pela DFM, imediatamente aps a regularizao das discrepncias a serem adotadas pela OM, bem como as respostas s consultas formuladas.

5.3.10 - Fechamento mensal a) Extrao dos DMM e RMM I) O Gestor Patrimonial dever encerrar, no penltimo dia til de cada ms, a digitao das NMM no SISMAT, visando a reservar o ltimo dia para extrao dos RMM e DMM do SISTOQUE e do DMM do CADBEM, devidamente compatibilizados financeiramente, visando a compor a prestao de contas trimestral. II) O sistema realizar o fechamento financeiro mensal e emitir os relatrios de fechamento. Os relatrios de fechamento do ms anterior permanecero disponveis para impresso, durante todo o ms subseqente, na subopo "Relatrios - ltimo Fechamento", at o prximo fechamento. III) Mesmo que no haja movimento, necessrio que o Gestor Patrimonial entre pelo menos uma vez no ms no SISTOQUE e no CADBEM, para que o prprio sistema possa fazer o fechamento mensal automaticamente. Caso contrrio, o sistema apresentar acmulo de valores. b) Extrao dos Relatrios de NMM de excluso ou transferncia no SISTOQUE A extrao dos Relatrios de NMM dever ser realizada na subopo "Relatrio OSTENSIVO - 5-7 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

de NMM" com seleo do perodo mensal, possibilitando que o total apresentado no relatrio corresponda ao mesmo total referente ao tipo de movimentao apresentado no RMM. c) Extrao do Relatrio de NMM de excluso, transferncia, desmembramento ou acertos de descrio ou preo do CADBEM A extrao dos Relatrios de NMM dever ser realizada na subopo "Relatrio de NMM" com seleo do perodo mensal. d) Exportao de NMM-CADBEM para disquete: I) a exportao de NMM-CADBEM para o disquete dever ser realizada na opo "NMM", subopo "Consulta NMM", funo exportar, conforme orientaes constantes do Manual do Usurio; II) a exportao poder ser realizada com filtragem das NMM referentes ao ms, ao trimestre ou outro perodo selecionado, desde que o "nome do arquivo de destino" observe a numerao seqencial prevista no Manual do Usurio; III) o "tipo de arquivo" a ser selecionado dever ser, obrigatoriamente, o "DBF/DBT"; e IV) a exportao das NMM no poder ser realizada com arquivos compactados. 5.3.11 - Compatibilizao Financeira: a) mensalmente, aps o fechamento financeiro do SISMAT nas OMCI e OMCE, dever ser executada a compatibilizao financeira com o SIAFI, precedida das verificaes contbeis dos bens de estoque e dos bens mveis, de acordo com os procedimentos definidos nos arts. 7.10 e 7.12; e b) adotadas as providncias para regularizao das verificaes contbeis, dever ser extrado o Balancete Contbil, contendo as contas correntes da conta contbil 1.1.3.1.8.01.00, da conta contbil 1.4.2.1.2.00.00, que dever ser compatibilizado com o saldo atual das contas apuradas nos DMM do SISTOQUE e do CADBEM, respectivamente, em conformidade com o disposto no art. 7.12. 5.3.12 - Prestao de Contas: a) trimestralmente, dever ser organizada a Prestao de Contas de Material, que ser composta dos documentos comprobatrios definidos no art. 6.2; e b) as passagens de funes de Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada e de Gestor Patrimonial devero ser comprovadas por intermdio das prestaes de OSTENSIVO - 5-8 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

contas de transferncia de responsabilidade previstas no art. 6.6, que sero organizadas separadamente das Prestaes de Contas de Material. 5.4 - CONTROLE DE BENS DE ESTOQUE 5.4.1 - Implantao Na implantao do controle de bens de estoque, por meio do SISTOQUE, o Gestor Patrimonial dever observar as instrues contidas no art. 4.2 e adotar as seguintes providncias: a) realizar o inventrio inicial do estoque para consumo; b) padronizar a identificao dos materiais inventariados, por meio do smbolo (NEB/NI); c) estabelecer as incumbncias relativas ao almoxarifado e demais paiis; d) organizar os setores organizacionais da OM por Centro de Consumo (CECO); e) estabelecer a localizao dos materiais nas reas de armazenagem; f) digitar na tabela de NEB/NI do SISTOQUE os dados previstos para cadastramento de cada smbolo, previamente identificado; g) digitar no SISTOQUE as NMM tipo "entrada de material achado fora de carga na OM" ou "entrada de material por transferncia de outra OM" para incorporao do estoque para consumo inventariado; h) digitar na tabela de CECO os dados previstos para cadastramento; e i) imprimir o Inventrio de Bens de Estoque e formalizar a responsabilidade do Gestor Patrimonial por meio do Termo de Responsabilidade (Anexo M). 5.4.2 - Movimentaes de Receita e Despesa a) Disposies Iniciais I) As movimentaes de Receita e Despesa dos bens de estoque nas OMCN, OMCI e OMCE devero ser escrituradas no SISTOQUE, obrigatoriamente, como estoque para consumo e, opcionalmente, como material de consumo imediato por meio da NMM. II) Os medicamentos, os combustveis e os sobressalentes de dotao de bordo, estocados nas farmcias, nos tanques e nos paiis de pronto uso das OMC, respectivamente, devero ser integrados ao controle patrimonial da gesto de material, mediante adequada escriturao no SISTOQUE. III) Para efeito de Controle Patrimonial do SISBENF, o estoque para fornecimento OSTENSIVO - 5-9 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

de gneros alimentcios adquiridos pelas OMCN e OMCI no ser classificado como estoque para consumo, sendo controlado por procedimentos previstos nas Normas SGM-301. IV) O material de consumo controlado, adquirido pelas OMCON, registrados em cadastros especficos, no dever ser registrado no SISTOQUE das OMC e no SIAFI das OMCI e OMCE. b) Movimentao de receita I) Recebimento e Aceitao - os bens de estoque encomendados, doados, permutados ou transferidos por outra OM ou OREMA sero entregues no almoxarifado para recebimento e aceitao pelo Fiel de Armazenagem, em conformidade com o disposto no inciso 2.2.2. II) Devoluo ao almoxarifado - ao ser constatada a necessidade de devoluo de material ao almoxarifado, o responsvel pelo CECO dever emitir NMM correspondente, entregando-a ao Fiel de Armazenagem, juntamente com o material, o qual dever receber, conferir e recolher ao almoxarifado. Aps o recebimento, o Fiel de Suprimento registra a devoluo do material no SISTOQUE e encaminha a NMM com as devidas assinaturas ao Fiel de Material para registro no SIAFI das OMCI e OMCE. III) Achado fora de carga na OM - ao ser verificada a utilidade para OM do material achado fora de carga, o Fiel de Armazenagem dever proceder sua identificao e estocagem no almoxarifado, encaminhando a NMM correspondente para escriturao no SISTOQUE pelo Fiel de Suprimento e contabilizao no SIAFI pelo Fiel de Material das OMCI e OMCE. c) Movimentao de despesa I) Fornecimento aos CECO - o estoque para consumo estocado no almoxarifado dever ser entregue pelo Fiel de Armazenagem, de acordo com as fases de despesa estabelecidas no inciso 2.3.2. II) Destinao Contbil - o Fiel de Armazenagem determina a condio de excesso por
meio de NMM. O Gestor Patrimonial identifica a desobrigatoriedade de destinao por LVAD e processa a destinao contbil de acordo com as fases definidas no inciso 2.3.2 e em conformidade com as orientaes contidas no Captulo 3.

III) Destinao definitiva - o Fiel de Armazenagem determina a condio de excesso OSTENSIVO - 5-10 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

por NMM. O Gestor Patrimonial identifica a obrigatoriedade de destinao definitiva por LVAD e processa a destinao de acordo com as fases definidas no inciso 2.3.2 e em conformidade com as orientaes contidas no Captulo 3. 5.4.3 - Controle do Material Estocado Consiste na arrumao dos bens patrimoniais em uma rea especfica, de forma organizada, para que se obtenha o maior aproveitamento do espao disponvel e possibilite a guarda, localizao e preservao do material estocado, de acordo com os seguintes critrios de estocagem: a) os materiais devem ser estocados, de modo a possibilitar uma fcil inspeo e um rpido inventrio; b) os materiais que possuem grande movimentao devem ser estocados em lugar de fcil acesso e prximo das reas de expedio e o material que possui pequena movimentao deve ser estocado na parte mais afastada das reas de expedio; c) os materiais jamais devem ser estocados em contato direto com o piso. preciso utilizar corretamente os acessrios de estocagem para os proteger; d) a arrumao dos materiais no deve prejudicar o acesso s partes de emergncia, aos extintores de incndio ou circulao de pessoal especializado para combater incndio; e) os materiais da mesma classe devem ser concentrados em locais adjacentes, a fim de facilitar a movimentao e o inventrio; f) os materiais pesados e/ou volumosos devem ser estocados nas partes inferiores das estantes e porta-estrados, eliminando-se os riscos de acidentes ou avarias e facilitando a movimentao; g) os materiais devem ser conservados nas embalagens originais e somente abertos
quando houver necessidade de fornecimento parcelado, ou por ocasio da utilizao;

h) a arrumao dos materiais deve ser feita de modo a manter voltada para o lado de acesso ao local de armazenagem a face da embalagem (ou etiqueta), contendo a marcao do item, permitindo a fcil e rpida leitura de identificao e das demais informaes registradas; i) quando o material tiver que ser empilhado, deve-se atentar para a segurana e altura das pilhas, de modo a no afetar sua qualidade, pelo efeito da presso decorrente, mantendo o arejamento; e OSTENSIVO - 5-11 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

j) os materiais devem ser resguardados contra furto ou roubo e protegidos contra ao dos perigos mecnicos e das ameaas climticas, bem como de animais daninhos. 5.4.4 - Renovao de Estoque formalizada pelo pedido de obteno para reposio das quantidades de material estocado, em funo da disponibilidade de recursos e do acompanhamento dos nveis de estoque: a) Nvel Mnimo Quantidade mnima do material a ser mantida em estoque, calculada, entre outros fatores, em funo da essencialidade militar do material, das flutuaes excepcionais da demanda e dos atrasos na reposio do estoque; b) Nvel Mximo Quantidade mxima a ser mantida em estoque, suficiente para o consumo em certo perodo, devendo-se considerar a rea de estocagem, disponibilidade financeira, imobilizao de recursos, intervalo e tempo de aquisio, perecimento e obsolescncia; e c) Nvel Operacional Quantidade estimada de material a ser mantida em estoque, no perodo de tempo compreendido entre dois recompletamentos de estoques consecutivos. 5.4.5 - Pedido de Obteno (PO) o documento emitido pela Gestoria de Material para obteno dos bens patrimoniais necessrios para renovao de estoque ou para atender s requisies dos centros de consumo de material no estocvel. a) Na renovao de estoque, o Fiel de Suprimento emite o PO para recompletamento do nvel mximo sempre que a quantidade do material atingir o nvel operacional; b) No atendimento dos pedidos internos dos CECO, o Fiel de Suprimento dever emitir o PO do material classificado como no estocado; e c) Os PO devero ser encaminhados ao setor de obteno da OM, devidamente autorizados pelo Gestor de Material. 5.5 - CONTROLE DOS BENS MVEIS 5.5.1 - Implantao Na implantao do controle de bens mveis por meio do CADBEM, o Gestor PatriOSTENSIVO - 5-12 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

monial dever observar as instrues contidas no art. 4.2 e adotar as seguintes providncias: a) realizar o inventrio inicial de bens mveis identificando o material; b) organizar a OM por incumbncias, com os seus respectivos encarregados, responsveis pela custdia e conservao dos bens mveis; c) digitar, na tabela de incumbncias do SISMAT, os dados previstos para cadastramento; d) digitar no CADBEM as NMM tipo "entrada de material achado fora de carga na OM" ou "entrada de material por transferncia de outra OM" para incorporao do material permanente e do material de consumo duradouro inventariado; e) formalizar a responsabilidade dos bens sob custdia do Encarregado de Incumbncia por intermdio do Termo de Responsabilidade de Incumbncia (TRI) constante do CADBEM; e f) imprimir o inventrio de bens mveis por incumbncia e formalizar a responsabilidade do Gestor Patrimonial por meio do Termo de Responsabilidade. 5.5.2 - Movimentaes de Receita e Despesa a) Disposies Iniciais: I) as movimentaes de receita e despesa dos bens mveis nas OMCN, OMCI e OMCE devero ser escrituradas no CADBEM, obrigatoriamente, como material permanente ou material de consumo duradouro, por meio de NMM; II) as embarcaes, as aeronaves e as viaturas operativas sero classificadas como bens mveis e registradas no CADBEM, sendo que nas OMCI e OMCE devero ser, simultaneamente, contabilizadas no SIAFI; e III) o material permanente controlado pelas OMCON, registrado e controlado em cadastros especficos, no dever ser registrado no CADBEM das OMC e no SIAFI das OMCI e OMCE. b) Movimentaes de receita I) Recebimento e aceitao - os bens mveis encomendados no comrcio ou na indstria, e os doados, permutados ou transferidos de outra OM ou OREMA sero entregues no almoxarifado para recebimento e aceitao pelo Fiel de Armazenagem, em conformidade com o disposto no inciso 2.2.2. Em seguida, o Fiel de Material identificar o material com etiqueta ou plaqueta e proceder OSTENSIVO - 5-13 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

entrega do mesmo ao Encarregado de Incumbncia, mediante assinatura da NMM e tempestivamente, do TRI. II) Achado fora de carga na OM - verificar se o material est em perfeito estado, se tem utilidade para a OM e se est identificado com nmero patrimonial. Caso afirmativo, verificar se consta do CADBEM e se no pertence a outra incumbncia, providenciando a sua escriturao no CADBEM e contabilizao no SIAFI pelo Fiel de Material. c) Movimentaes de despesa I) Transferncia para outra OM - caso o material no tenha sido transferido para outra incumbncia, devero ser adotados os seguintes procedimentos: - o Encarregado de Incumbncia dever enviar o material ao Gestor Patrimonial, juntamente com a NMM preenchida com a nomenclatura, a quantidade e o nmero patrimonial do material, determinando a sua condio de excesso; - com este documento, o Gestor Patrimonial determina a segregao do material no almoxarifado e registra no CADBEM a transferncia do material para incumbncia "DESTINAO", atualizando o TRI para assinatura do Encarregado de Incumbncia; - em coordenao com o Agente Fiscal, solicita a divulgao de uma nota em BONO, informando as caractersticas do bem disponvel para transferncia; e - a transferncia para outra OM ser processada por meio de NMM-CADBEM, devidamente assinada pelo agente recebedor da OMD; caso no haja transferncia, devero ser adotados os procedimentos para destinao definitiva previstos na subalnea III desta alnea. II) Destinao contbil - o Encarregado de Incumbncia determina a condio de excesso por NMM e o Gestor Patrimonial identifica a desobrigatoriedade de destinao por LVAD e processa a destinao contbil de acordo com as fases definidas no Captulo 3. III) Destinao definitiva - o Encarregado de Incumbncia determina a condio de excesso por meio de NMM. O Gestor Patrimonial identifica a obrigatoriedade de destinao definitiva por LVAD e processa a destinao de acordo com as fases definidas no Captulo 3.

OSTENSIVO

- 5-14 -

REV.4

OSTENSIVO 5.5.3 - Identificao

SGM-303

Aps a aceitao do material, o Gestor Patrimonial autorizar o Fiel de Material a efetuar as seguintes atividades de identificao do material: a) identificar todo o material permanente e de consumo duradouro, sempre que possvel com etiqueta ou plaqueta contendo o cdigo da OM, a Incumbncia e o Nmero Patrimonial (NP), cuja faixa numrica distribuda pela DCoM, mediante solicitao da OM, por mensagem; b) a identificao do material dever ser afixada em lugar visvel, que garanta a eficincia e a durabilidade da expresso do NP; c) os itens com descrio diferente devero ser, obrigatoriamente, incorporados com nmeros patrimoniais distintos. A descrio do material dever ser iniciada pelo seu nome constante do documento origem correspondente, com as informaes que possibilitem sua identificao, tais como: a cor, o tipo, a marca, as dimenses, o fabricante, o nmero de srie, a matria de que feito e outros julgados necessrios. d) quando o material se constituir de mais de uma pea, dever cada uma delas receber um NP prprio, exceto os equipamentos que, no seu conjunto, de peas, expressam a sua identidade fsica, e a retirada de uma pea inviabilize o seu funcionamento. e) a identificao do material bibliogrfico, constitudo de mais de um volume, poder ser feita mediante a aposio de carimbo, no incio de cada volume; f) quando o material no permitir a identificao, fazer const-lo de uma "relao de bens mveis da incumbncia", contendo o NP e a descrio do material, para ser afixada na prpria incumbncia; e g) quando ocorrer a necessidade de reparo, pintura ou reforma em determinado bem, a OM dever preservar o NP, no sentido de que seja mantido intacto ou imediatamente restabelecido, para fim de pronta identificao, inventrio e responsabilidade, assim como todas as caractersticas originais do bem. 5.6 - CONTROLE DOS BENS MVEIS NAS INCUMBNCIAS 5.6.1 - Responsabilidade a) A responsabilidade dos bens sob custdia do Encarregado de Incumbncia ser formalizada pelo TRI. OSTENSIVO - 5-15 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

b) Os Encarregados de Incumbncia podero formalizar a utilizao do material pelos militares e servidores civis lotados na incumbncia mediante CAUTELA. As cautelas devero ser atualizadas, anualmente, vista do item patrimonial e, quando ocorrer alteraes ou transferncia de responsabilidade. c) Os Encarregados de Incumbncia devero manter o material sob sua responsabilidade com as etiquetas em perfeito estado, providenciando sua substituio quando se tornarem ilegveis. d) Nenhum Encarregado de Incumbncia poder desembarcar sem que tenha transferido o material sob sua responsabilidade, observando os procedimentos para passagem de funo previstos neste artigo.
e) Os Encarregados de Incumbncia e os militares ou Servidores Civis Titulares de Cautelas devero comunicar, imediata e formalmente ao Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, conforme o caso, informando ao Gestor Patrimonial, qualquer perda ou extravio ocorridos com o material sob sua responsabilidade.

5.6.2 - Transferncia entre incumbncias

a) O Encarregado de Incumbncia dever preencher a NMM correspondente e entre-

gar o material na incumbncia de destino, mediante assinatura do Encarregado de Incumbncia recebedor na NMM, encaminhando-a para o Gestor Patrimonial. b) O Gestor Patrimonial determinar ao Fiel de Material o registro da movimentao no CADBEM e a emisso de uma nova relao de material das incumbncias envolvidas com o respectivo TRI, a fim de permitir a sua verificao e assinatura pelos Encarregados de Incumbncia (recebedor e entregador). 5.6.3 - Material em excesso nas Incumbncias Quando for constatada a existncia de algum material ocioso, recupervel, antieconmico ou inservvel, o Encarregado de Incumbncia dever determinar a condio de excesso, encaminhando NMM ao Gestor Patrimonial, que proceder destinao apropriada. 5.6.4 - Material destinado a conserto ou a manuteno a) Quando for autorizado, em documento prprio, o reparo ou a manuteno do material por terceiros, o Encarregado da Incumbncia dever providenciar a emisso de Cautela, em duas vias, autorizada pelo seu respectivo superior hierrquico.

OSTENSIVO

- 5-16 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

b) A responsabilidade pela entrega e recebimento do material em reparo ser do Encarregado de Incumbncia. c) As substituies de peas ou qualquer componente de um bem mvel, pintura ou nova forrao capaz de alterar a sua identificao, sero obrigatoriamente comunicadas ao Gestor Patrimonial, por meio de NMM, que far as alteraes cabveis. 5.6.5 - Emprstimo de material a) Os Emprstimos de Materiais devero ser formalizados pelo Encarregado de Incumbncia por meio de Cautela, devidamente datada e assinada pelo recebedor; b) Nenhum material poder ser emprestado sem o conhecimento do Encarregado de Incumbncia. c) Os Emprstimos de Material para outra OM s podero ser formalizados aps autorizao do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada. 5.6.6 - Inventrio rotativo a) Dever ser realizada, pelo menos anualmente, uma verificao fsica dos bens mveis sob a responsabilidade dos Encarregados de Incumbncia, antecedendo a elaborao do inventrio anual por ocasio do encerramento patrimonial. b) Mensalmente, podero ser indicadas em Plano do Dia as Incumbncias a serem inspecionadas e os respectivos inspetores. c) O Inspetor dever apresentar ao Gestor Patrimonial as discrepncias encontradas, em relatrio previsto em Ordem Interna, para que sejam providenciadas as regularizaes cabveis. d) Sero consideradas discrepncias: I) ausncia de material constante do TRI; II) existncia de material que no conste do TRI; III) material sem identificao; e IV) material em condio de excesso. 5.6.7 - Passagem de funo de Encarregado de Incumbncia a) A custdia do Encarregado de Incumbncia de competncia anual, cessando por extino da Incumbncia ou substituio do Encarregado, precedida, em ambos os casos, das verificaes regulamentares e dos respectivos inventrios. b) A Transferncia de Responsabilidade dos Encarregados de Incumbncia ser controlada internamente pelas OM e se efetivar aps as seguintes providncias: OSTENSIVO - 5-17 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

I) designao do Encarregado de Incumbncia substituto, mediante Ordem de Servio do Comandante/Diretor; II) conferncia dos bens mveis relacionados no inventrio de bens mveis com os existentes na incumbncia, realizada pelo Encarregado de Incumbncia que passa e pelo recebedor; III) conferncia das Cautelas dos bens em uso na incumbncia, pelo recebedor; e IV) formalizao da transferncia da custdia dos bens, pela assinatura do Termo de Transferncia de Responsabilidade de Incumbncia (TRI), conforme modelo constante do CADBEM. c) As providncias para transferncia de responsabilidade dos Encarregados de Incumbncia sero controladas pelo Gestor Patrimonial e fiscalizadas pelo Agente Fiscal.

5.7 - CONTABILIZAO PATRIMONIAL O estoque para consumo, o material de consumo imediato, o material permanente e o material de consumo duradouro escriturados no SISTOQUE e no CADBEM das OMCI e OMCE devero ser contabilizados simultaneamente no SIAFI, em conformidade com os procedimentos estabelecidos no Anexo U. 5.8 - MATERIAL PARA DOAO SOCIAL E REPRESENTAO 5.8.1 - As aquisies de material de consumo imediato e de material permanente destinados doao para pessoas fsicas, a ttulo de assistncia social, representam uma excepcionalidade do controle e da contabilizao do material na MB e devero ser processadas, exclusivamente, pelas OMCI executantes de projetos do Plano Bsico (PB) "NOVEMBER". Neste caso, fica dispensada a escriturao do material no SISTOQUE ou no CADBEM e dever ser lanado no verso do ttulo de crdito a expresso "DOAO ASSISTNCIA SOCIAL". 5.8.2 - As aquisies de material destinado a representao ou prmio a ser entregue a terceiros
devero ser processadas pela execuo financeira das OMCI e OMCE executantes de projetos que possibilitem o enquadramento de tais despesas. Neste caso, fica dispensada a escriturao no SISTOQUE ou no CADBEM e dever ser lanado no verso do Ttulo de Crdito a expresso "MATERIAL DESTINADO A REPRESENTAO".

5.9 - OBTENO DE MATERIAL DE INFORMTICA 5.9.1 - Na obteno de microcomputador composto de monitor de vdeo, teclado e gabinete: a) ND: 4490.5235; e OSTENSIVO - 5-18 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

b) Cadastramento: um nico Nmero Patrimonial (NP), contendo na descrio suas caractersticas principais (Microcomputador XXX, HD de XX Gb, Processador XXX de XXX MhZ, memria RAM de XX Kb, marca e dimenso do monitor). 5.9.2 - Na obteno de monitor de vdeo, teclado, gabinete e placas necessrias, isoladamente, visando a montagem de um microcomputador : a) ND: 4490.5235; e b) Cadastramento: um nico NP, contendo na descrio suas caractersticas principais (Microcomputador XXX, HD de XX Gb, Processador XXX de XXX MhZ, memria RAM de XX Kb, marca e dimenso do monitor), cujo preo unitrio ser composto do somatrio total das partes). 5.9.3 - Na obteno de monitor de vdeo, teclado e gabinete, para reposio em um equipamento defeituoso, obteno de monitor de vdeo, teclado, disco magntico, placas diversas (vdeo, placa-me, pentes de memria RAM, rede, som, fax-modem etc.), drive(s) de disquete e unidade de CD ROM, para armazenagem, visando futura incorporao ou utilizao temporria em equipamento defeituoso cuja pea se encontre em reparo: a) ND: 3390.3017; b) a obteno para armazenagem dever ser registrada no SISTOQUE, atribuindo um NI de identificao para cada tipo de pea (monitor de vdeo e teclado). Considerando que tais peas, de um modo geral, permanecem armazenadas na Diviso/Seo de Informtica ou setor equivalente, dever ser registrada esta Incumbncia no SISTOQUE, sendo o TRI assinado pelo responsvel pela guarda do material. Caber a esta Incumbncia, mediante emisso de Cautela para o NI correspondente, controlar a localizao fsica da pea e caracterizar a guarda transitria do material. No caso da pea original retornar do reparo, sendo reinstalada em seu equipamento original ou permanecer como armazenada, a Cautela cancelada (entregador e recebedor); c) estas peas, isoladamente, no sero registradas no CADBEM. A sua destinao de excesso dever ser realizada de acordo com os procedimentos previstos no Captulo 3 e registrada no SISTOQUE; e d) no caso de defeito apresentado no gabinete, cujo oramento para reparo seja antieconmico, e no haja interesse na reconstituio da unidade principal, a baixa por OSTENSIVO - 5-19 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

destinao de excesso do microcomputador dever ser realizada de acordo com os procedimentos previstos no Captulo 3 e registrada no CADBEM. O material reaproveitado (monitor de vdeo, teclado, memrias, disco magntico etc.), caso ocorra, dever ser registrado no SISTOQUE. 5.9.4 - Na obteno de microcomputador composto de monitor de vdeo, teclado, gabinete, Kit Multimdia, Zip Drive, Modem e Gravador de CD: a) ND: 4490.5235; e b) Cadastramento: um NP para o microcomputador contendo na descrio as suas caractersticas principais e um NP para cada acessrio externo ou perifrico, contendo, na sua descrio, marca, memria disponvel, modelo e outras informaes que possibilitem a sua perfeita identificao. 5.9.5 - Na obteno de impressoras: a) ND: 4490.5235; e b) Cadastramento: um NP, contendo na descrio a marca, o modelo e outras informaes que possibilitem a sua perfeita identificao. 5.9.6 - As OM que possuem em inventrio as partes dos equipamentos cadastradas com NP distintos podero manter tais registros, visando a evitar excessiva emisso de NMM. Neste caso, no podero ocorrer obtenes para reposio destas partes e a destinao de excesso dever ser realizada de acordo com os procedimentos previstos nestas Normas, considerando cada NP. As obtenes devero ser realizadas com a ND 4490.5235. 5.9.7 - De forma a permitir o correto enquadramento da despesa oramentria pelos Agentes da Execuo Financeira e Caixa de Economias, a verificao pelos rgos de Controle Interno e Externo, e possibilitar ao Gestor Patrimonial a execuo dos procedimentos de registro e controle, nos pedidos de material e no verso dos Ttulos de Crdito dever ser especificado, claramente, o motivo gerador da obteno ou aplicabilidade do material. 5.10 - PROCEDIMENTOS PATRIMONIAIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO DAS OMC Por ocasio do trmino do exerccio financeiro, as OMCN, OMCI e OMCE devero adotar os seguintes procedimentos para encerramento patrimonial:

OSTENSIVO

- 5-20 -

REV.4

OSTENSIVO 5.10.1 - Inventrio Anual de Bens de Estoque

SGM-303

No fechamento mensal de dezembro, o estoque para consumo dever ser inventariado, em conformidade com os procedimentos para formalizao do inventrio definidos no art. 2.4, de acordo com a seguinte rotina: a) designao da Comisso de Inventrio, estabelecendo o perodo para realizao do inventrio, caso necessrio; b) suspender o registro no SISMAT e o fornecimento interno de material durante o perodo do inventrio; c) proceder contagem fsica do material, com base na posio do estoque do SISTOQUE extrado da subopo "Consulta localizao", que poder ser filtrado por incumbncia ou localizao; d) os inventrios de estoque para consumo das OMC devero ser realizados, levando em considerao que os sobressalentes da dotao de bordo devero ser inventariados de forma rotativa ao longo do exerccio; e) identificar as inconsistncias entre os registros do SISTOQUE e as quantidades apuradas na contagem fsica; f) promover os ajustes no SISTOQUE com base nos dados apurados e previamente aprovados pelo Ordenador de Despesa, emitindo NMM de ajuste tipo 1109 para incorporaes e tipo 1201 para excluso; g) as NMM de ajustes devero ser digitadas at o dia 5 de janeiro do exerccio subsequente, considerando que o SISTOQUE, a partir do dia 6 de janeiro realiza o fechamento financeiro anual; h) imprimir o DMM de ajuste do SISTOQUE com os saldos das contas devidamente atualizados com o inventrio; e i) imprimir o inventrio de Bens de Estoque com o respectivo Termo de Responsabilidade, cujo termo integrar a prestao de contas anual, devidamente assinado. O inventrio dever permanecer arquivado na OM disposio dos rgos de controle interno e externo. 5.10.2 - Inventrio de Bens Mveis O encerramento anual dos bens mveis dever observar os seguintes procedimentos: a) realizar no decorrer do exerccio inventrios rotativos dos materiais permanentes distribudos para uso nas incumbncias; OSTENSIVO - 5-21 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

b) formalizar a responsabilidade do Encarregado de Incumbncia, mediante assinatura do TRI; c) compatibilizar o somatrio dos TRI com o valor total do inventrio de bens mveis e, conseqentemente, ao do respectivo Termo de Responsabilidade; e d) imprimir o DMM e o Inventrio de Bens Mveis com o respectivo Termo de Responsabilidade at 31DEZ, cujo termo integrar a prestao de contas anual, devidamente assinado. O inventrio dever permanecer arquivado na OM, disposio da DCoM e do TCU, pelo prazo de cinco anos aps o julgamento das Contas dos responsveis, pelo TCU. 5.10.3 - Regularizaes Contbeis Processar as regularizaes contbeis e compatibilizao financeira, conforme procedimentos estabelecidos no Anexo Y. 5.10.4 - Prestao de Contas Anual A Prestao de Contas Anual de material das OMCI, OMCE e OMCN dever dar entrada no protocolo da DCoM at o ltimo dia til de janeiro do exerccio subseqente, contendo os documentos comprobatrios definidos no art. 6.3.

OSTENSIVO

- 5-22 -

REV.4

OSTENSIVO CAPTULO 6 PRESTAO DE CONTAS 6.1 - CONCEITO

SGM-303

As Prestaes de Contas de Material consistem nos processos regulares, organizados pelos Gestores de Material, de comprovao dos atos de gesto de material por eles praticados perante o Ordenador de Despesa, para exercer o controle patrimonial dos bens da OM. A Gesto de Material tem carter administrativo, com identidade contbil, cujo saldo, existente por ocasio da prestao de contas, transferido automaticamente para o perodo seguinte, independentemente de substituio do responsvel ou trmino do exerccio financeiro. 6.2 - ORGANIZAO DA PRESTAO DE CONTAS Para efeito da anlise de contas exercida pela DCoM, a prestao de contas de material dever ser organizada por gesto de material e encaminhada, sem ofcio, capeada pelo Documento de Encaminhamento de Prestao de Contas (DEC), constante do Volume I das Normas SGM-301, de forma que d entrada naquela Diretoria at o dia quinze do ms subseqente do fechamento do trimestre. 6.2.1 - Periodicidade A Prestao de Contas de material dever ser constituda trimestralmente, de acordo com a classificao patrimonial da OM, conforme a seguir: a) Prestao de Contas de Material das OMCI; b) Prestao de Contas de Material das OMCN; c) Prestao de Contas de Material das OMCE; d) Prestao de Contas de Material das OMF; e) Prestao de Contas de Material das OMPS; e f) Prestao de Contas de Material das OMCON. 6.2.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCN e OMCE As OMCI, OMCN e OMCE devero apresentar os documentos abaixo relacionados, de acordo com a movimentao ocorrida no trimestre: a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) 1as vias dos DMM do Estoque para Consumo, relativos a cada ms do trimestre;

OSTENSIVO

- 6-1 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

c) 1as vias dos DMM do Material Permanente e do Material de Consumo Duradouro, relativos a cada ms do trimestre; d) 1as vias dos RMM do Estoque para Consumo, relativos a cada ms do trimestre; e) NMM-CADBEM emitidas por meio magntico, relativas s movimentaes ocorridas no trimestre; f) Relatrios de NMM-CADBEM de excluso e transferncia, impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF (NMM tipos 2102, 2201, 2202, 2203, 2204, 2301 e 2302), relativos s movimentaes ocorridas em cada ms do trimestre; g) Relatrios de NMM-CADBEM de excluso por desmembramento ou acerto de descrio ou preo e a correspondente de incorporao, impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF (NMM tipos 2205/2113, 2207/2117, 2208/2118), relativos s movimentaes ocorridas em cada ms do trimestre; h) Relatrios de NMM-SISTOQUE de excluso (exceto as de fornecimento de material) e transferncia, impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF (NMM tipos 1202, 1203, 1204, 1205, 1301 e 1302), relativos s movimentaes ocorridas em cada ms do trimestre; i) cpia de documentao comprobatria (Nota Fiscal, por exemplo) que justifique a emisso de NMM-CADBEM de acerto de descrio ou preo (NMM tipos 2207/2117, 2208/2118); j) cpia do relatrio e da soluo de apurao administrativa relativos sada de material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; e k) cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado. 6.2.3 - Documentos para Prestao de Contas das OMPS As OMPS devero apresentar os documentos a seguir relacionados, de acordo com a movimentao ocorrida no trimestre: a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) 1as vias dos DMM do Estoque para Fabricao, relativos a cada ms do trimestre; c) 1as vias dos DMM do Estoque de Manufaturado, quando houver, relativos a cada ms do trimestre; d) 1as vias dos RMM do Estoque para Fabricao, relativos a cada ms do trimestre; OSTENSIVO - 6-2 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

e) 1as vias dos RMM do Estoque de Manufaturado, quando houver, relativos a cada ms do trimestre; f) Relatrios de NMM-SISTOQUE de excluso (exceto as de fornecimento de material)
e transferncias, impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF (NMM tipos 1203, 1204, 1205, 1301 e 1302), relativos s movimentaes ocorridas em cada ms do trimestre;

g) cpia do relatrio e da soluo da apurao administrativa relativos sada de material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; e h) cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado. 6.2.4 - Documentos para Prestao de Contas das OMF As OMF devero apresentar os documentos a seguir relacionados, de acordo com a movimentao ocorrida no trimestre: a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) 1as vias dos DMM do Estoque para Fornecimento por conta corrente, relativos a cada ms do trimestre; c) 1as vias dos DMM do Material Permanente para Fornecimento, relativos a cada ms do trimestre; d) 1as vias dos documentos de despesa do estoque para fornecimento e do material permanente para fornecimento relativos s sadas por perda, extravio e destinao definitiva do material, devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF; e) cpia do relatrio e da soluo de apurao administrativa relativos sada de material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; e f) cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado. 6.2.5 - Documentos para Prestao de Contas das OMCON As OMCON devero apresentar os documentos a seguir relacionados, de acordo com a movimentao ocorrida no trimestre: a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) 1as vias dos DMM do Material de Consumo Controlado por cadastro, relativas a cada ms do trimestre; OSTENSIVO - 6-3 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

c) 1as vias dos DMM do Material Permanente Controlado por cadastro, relativos a cada ms do trimestre; d) 1as vias dos documentos de despesa do Material de Consumo Controlado e do Material Permanente Controlado relativos s sadas por perda, extravio e destinao definitiva do material, devidamente assinados pelos agentes do SISBENF; e) cpia do relatrio e da soluo de apurao administrativa relativos sada de material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; e f) cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado. 6.2.6 - Disposies Gerais a) Os DEC devero ser numerados no exerccio, de acordo com a classificao patrimonial da OM, e encaminhados separadamente, de acordo com a modalidade de Prestao de Contas de Material: trimestral, anual, incio de Gesto, trmino de Gesto ou Transferncia de Responsabilidade. b) Os relatrios de NMM-CADBEM de excluso e transferncia, definidos como documentos comprobatrios das OMC, devero ser impressos no SISMAT, separadamente, por tipo de movimentao e assinados pelos agentes do SISBENF, conforme previsto no inciso 5.3.10. c) Os relatrios de NMM-SISTOQUE de excluso (exceto as de fornecimento de material) e transferncia, definidos como documentos comprobatrios das OMC e OMPS, devero ser impressos no SISMAT, separadamente, por tipo de movimentao e assinados pelos agentes do SISBENF, conforme previsto no inciso 5.3.10. Os relatrios emitidos em sistema de controle de material prprio, homologado pela DFM, devero apresentar o mesmo "lay-out". d) As 1as vias dos documentos de despesa relativos s sadas por perda, extravio e destinao definitiva do material, previstos como documentos comprobatrios das OMF e OMCON, podero ser substitudas por Relao de Documento de Despesa, que dever ser impressa no respectivo Sistema de Controle de Material, separadamente, por tipo de movimentao e assinada pelos agentes do SISBENF. 6.3 - PRESTAO DE CONTAS ANUAL Anualmente, por ocasio do encerramento do exerccio financeiro, todas as OM devero organizar a "Prestao de Contas de Material Anual", demonstrando a composio do OSTENSIVO - 6-4 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

acervo patrimonial da OM e as variaes ocorridas em sua composio nesse perodo. A Prestao de Contas Anual de Material dever ser enviada para a DCoM, sem ofcio, capeada pelo DEC, de acordo com a classificao patrimonial da OM, de forma que d entrada naquela Diretoria at o ltimo dia til de janeiro do ano subseqente ao perodo a que se refere, contendo os seguintes documentos: 6.3.1 - Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCE, OMCN a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) Termo de Responsabilidade dos bens de estoque das OMC, devidamente assinado; c) Termo de Responsabilidade dos bens mveis das OMC, devidamente assinado; d) 1a via do DMM dos bens de estoque, relativo aos ajustes do encerramento patrimonial, por conta corrente; e e) 1a via do DMM dos bens mveis, relativo ao encerramento patrimonial por conta contbil. 6.3.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) Termo de Responsabilidade dos bens de estoque, devidamente assinado; e c) 1a via do DMM dos bens de estoque, relativo aos ajustes do encerramento patrimonial. 6.4 - PRESTAO DE CONTAS POR INCIO DE GESTO No incio da Gesto de Material, por criao da OM ou organizao de outra Gesto de Material, dever ser constituda a prestao de contas por incio de Gesto. 6.4.1 - Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCE e OMCN a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) Inventrio inicial de bens de estoque (estoque para consumo), com respectivo Termo de Responsabilidade, devidamente assinado; c) Inventrio inicial de bens mveis, com respectivo Termo de Responsabilidade, devidamente assinado; d) 1a via do DMM do Estoque para Consumo; e) 1a via do RMM do Estoque para Consumo; f) 1a via do DMM dos Bens Mveis;

OSTENSIVO

- 6-5 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

g) NMM-CADBEM emitidas por meio magntico, relativas s incorporaes do material inventariado e recebido de outra OMC; h) Cpia da Ordem Interna sobre Gesto de Material; e i) Cpia da Ordem de Servio designando os Agentes do SISBENF da OM. 6.4.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON a) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); b) Inventrio inicial de bens de estoque (estoque para fornecimento, estoque para fabricao ou material de consumo controlado), com respectivo Termo de Responsabilidade, devidamente assinado; c) Inventrio inicial de material permanente controlado (OMCON) ou de material permanente para fornecimento (OMF), com respectivo Termo de Responsabilidade, devidamente assinado; d) 1a via do DMM dos bens de estoque por conta corrente das OMF, e das OMPS e por cadastro nas OMCON; e) 1a via do DMM do material permanente para fornecimento das OMF; f) 1a via do DMM do material permanente controlado por cadastro das OMCON; g) Cpia da Ordem Interna sobre Gesto de Material; e h) Cpia da Ordem de Servio designando os Agentes do SISBENF da OM. 6.5 - PRESTAO DE CONTAS POR TRMINO DE GESTO Ao trmino da Gesto de Material, por "extino" ou "desarmamento" da OM ou por encerramento da Gesto, dever ser constituda a "Prestao de Contas por trmino de Gesto", contendo os seguintes documentos: 6.5.1 - Documentos para Prestao de Contas das OMCN, OMCI e OMCE a) Declarao de Encerramento da Gesto, devidamente assinada pelos Agentes Responsveis; b) 1a via do DMM do Estoque para Consumo, devidamente encerrado; c) 1a via do DMM dos Bens Mveis, devidamente encerrado; d) 1a via do RMM do Estoque para Consumo, devidamente encerrado; e) Relatrios de NMM-CADBEM de excluso e transferncia impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF; f) Relatrios de NMM-SISTOQUE de excluso e transferncia impressos e devidamente assinados pelos Agentes do SISBENF; OSTENSIVO - 6-6 REV.4

OSTENSIVO g) NMM-CADBEM emitidas por meio magntico;

SGM-303

h) Cpia do relatrio e da soluo da apurao administrativa relativos sada do material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; i) Cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado; e j) Cpia da Ordem de Servio de designao da Comisso de Encerramento da Gestoria. 6.5.2 - Documentos para Prestao de Contas das OMPS a) Declarao de Encerramento da Gesto, devidamente assinada pelos Agentes Responsveis; b) 1a via do DMM do Estoque para Fabricao, devidamente encerrado; c) 1a via do RMM do Estoque para Fabricao, devidamente encerrado; d) 1as vias das NMM-SISTOQUE de excluso e transferncia do estoque para fabricao, impressas e devidamente assinadas pelos Agentes do SISBENF; e) Cpia do relatrio e da soluo de apurao administrativa relativos sada do material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; f) Cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva de material, devidamente aprovado; e g) Cpia da Ordem de Servio de designao da Comisso de Encerramento da Gestoria. 6.5.3 - Documentos para Prestao de Contas das OMF e OMCON a) Declarao de Encerramento da Gesto, devidamente assinada pelos Agentes responsveis; b) 1a via do DMM de Estoque para Fornecimento (OMF) ou Material de Consumo Controlado (OMCON); c) 1a via do DMM de Material Permanente para Fornecimento (OMF) ou Material Permanente Controlado (OMCON); d) 1as vias dos documentos de despesa do estoque para fornecimento, do material permanente para fornecimento ou do material de consumo e permanente controlado, relativos s sadas por transferncia e excluso pela destinao definitiva do material, de acordo com a Gesto de Material da OM; OSTENSIVO - 6-7 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

e) Cpia do relatrio e da soluo da apurao administrativa relativos sada do material por "perda ou extravio", devidamente autenticados pela autoridade competente; f) Cpia do LVAD relativo sada de material por destinao definitiva do material, devidamente aprovado; e g) Cpia da Ordem de Servio de designao da Comisso de Encerramento da Gestoria. 6.6 - TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADE 6.6.1 - Passagem de Funo de Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada a) A substituio de Gesto do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada implica, obrigatoriamente, no conhecimento, por parte de quem recebe a funo, da situao patrimonial da OM. O conhecimento da situao do SISBENF deve ser feito pela verificao do controle patrimonial, subsidiada pelos documentos a seguir discriminados, que se aplicarem Gesto de Material da OM: I) inventrio de bens mveis por incumbncia, para verificao de como esto organizadas as incumbncias e se as responsabilidades dos respectivos Encarregados de Incumbncia esto formalizadas por Termos de Responsabilidade de Incumbncia (TRI); II) inventrio de bens mveis e inventrio de bens de estoque, por conta contbil, para verificao da compatibilizao com os valores registrados no SIAFI; III) DMM, para verificao de como est organizada a escriturao dos documentos no controle de material, e se a renovao do material estocado est sendo processada de acordo com os nveis estabelecidos; IV) Balancete Contbil do SIAFI, para verificao da compatibilizao financeira com o SISBENF; e V) Ordem Interna, estabelecendo normas para controle e fiscalizao do material e dos demais Agentes do SISBENF. b) A substituio do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada no decorrer do exerccio financeiro, ser efetivada pela "Prestao de Contas de Material por Transferncia de Responsabilidade", que ser encaminhada DCoM, pelo DEC, constante do Volume I das Normas SGM-301, apresentando a declarao de passagem/assuno de funo de Ordenador de Despesa, conforme modelo e instruOSTENSIVO - 6-8 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

es para preenchimento constantes do Anexo T, formalizando a passagem de funo. 6.6.2 - Passagem de Funo de Gestor de Material a) A Gesto do Material anual, interrompendo-se e extinguindo-se quando da substituio do Gestor. b) A Transferncia de Responsabilidade do Gestor de Material ser efetivada aps serem adotadas as seguintes providncias: I) realizao do inventrio de Transferncia de Responsabilidade de Bens de Estoque por conta patrimonial e respectivas contas correntes; II) elaborao do Demonstrativo de Movimentao de Material por conta contbil, com base no valor total dos inventrios de Transferncia de Responsabilidade e nas movimentaes ocorridas no ltimo perodo; III) conferncia dos valores apurados no inventrio de bens mveis registrados no CADBEM, com somatrio dos Termos de Responsabilidade dos Encarregados de Incumbncia; IV) compatibilizao financeira dos valores financeiros lanados nos DMM com os saldos apropriados no Balancete Contbil do SIAFI; e V) impresso dos inventrios de bens de estoque e bens mveis, que devero permanecer arquivados na OM disposio dos rgos de controle interno e externo. c) A substituio do Gestor de Material, no decorrer do exerccio financeiro, ser efetivada pela "Prestao de Contas de Material por Transferncia de Responsabilidade", que ser encaminhada DCoM, pelo DEC, constante do Volume I das Normas SGM-301, apresentando os seguintes documentos: I) Termo de Transferncia de Responsabilidade dos bens de estoque, devidamente assinado; II) Termo de Transferncia de Responsabilidade dos bens mveis, devidamente assinado; III) 1a via do DMM por conta contbil; IV) 1a via do RMM por conta contbil relativo aos bens de estoque; V) Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI); VI) Declarao de Passagem/Assuno de Funo do Gestor de Material; e VII) cpia da Ordem de Servio de designao do Gestor de Material. OSTENSIVO - 6-9 REV.4

OSTENSIVO 6.6.3 - Disposies gerais

SGM-303

a) Os Gestores de Material e os Encarregados de Incumbncia, ao serem desligados de suas funes ou desembarcarem, devem transferir suas responsabilidades a seus substitutos na forma regulamentar, devendo ser lanado em suas CadernetasRegistro, tanto a assuno quanto a passagem dessas responsabilidades. b) As ausncias dos Gestores de Material por perodo superior a trinta dias, mesmo que em carter eventual (licenas, frias, destaques ou cursos) implicar a sua passagem de funo. c) Sempre que um Agente do SISBENF desembarcar, a autoridade competente confrontar os bens existentes com o constante de sua "carga" ou "custdia", dando parte das discrepncias apuradas, a tempo de serem tomadas as providncias previstas no art. 1.7. d) No caso de morte ou molstia grave do Ordenador de Despesa, Gestor de Material ou Encarregado de Incumbncia, que os impossibilitem do exerccio da funo correspondente, ou de desero, suspenso ou ausncia longa no justificada, sero os mesmos substitudos imediatamente, iniciando-se o inventrio do existente e procedendo-se ao encerramento da gesto ou custdia, como nos casos comuns de transferncia de responsabilidade. e) Para representar e defender os interesses do responsvel falecido, ou ausente, ser designado um representante capacitado, que acompanhar o encerramento da gesto ou custdia, que ser efetuado pelo substituto do responsvel. f) A passagem de Agente Fiscal no ser formalizada por Prestao de Contas. 6.7 - FISCALIZAO
A fiscalizao consiste no levantamento dos processos de "Prestao de Contas de Material", baseado na escriturao dos atos e fatos praticados na movimentao de bens da Fazenda Nacional, inclusive quanto aos aspectos de legalidade, pelos Agentes do SISBENF, responsveis pela Gesto de Material das OM, num determinado perodo.

O processo de fiscalizao dos atos de gesto praticados pelos Gestores de Material ser efetuado em duas fases, a saber: a) verificao de contas pelo Relator; e b) anlise de contas pela DCoM. 6.7.1 - Verificao de Contas pelo Relator a) A "verificao de Contas" consiste no exame e apreciao dos processos de PresOSTENSIVO - 6-10 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

tao de Contas de Material do Gestor de Material, por Relator capacitado, designado pelo Comandante/Diretor. b) O Relator da Gesto de Material dever examinar e verificar os documentos que constituem a Prestao de Contas de material, quanto aos seguintes aspectos: I) se esto devidamente numerados e formalizados, conforme estabelecido nestas Normas; II) se esto devidamente assinados por quem de direito, caracterizando as responsabilidades dos agentes envolvidos; III) se no contm rasuras, emendas ou entrelinhas, e se as correes porventura existentes esto feitas tinta carmim e se esto devidamente autenticadas; IV) se apresenta todos os documentos comprobatrios previstos neste Captulo; V) se as despesas esto devidamente autorizadas e justificadas pela autoridade competente; VI) se os relatrios de NMM-CADBEM de excluso e transferncia foram impressos e assinados pelos Agentes do SISBENF (tipos 2102/2201/ 2202/2203/ 2204/ 2301/ 2302), conforme o caso; VII) se os relatrios de NMM-CADBEM de excluso por desmembramento ou por acerto de descrio e preo foram impressos e assinados pelos agentes do SISBENF (tipos 2205/2113, 2207/2117 e 2208/2118), conforme o caso. Com base nestas relaes, verificar se todo material desmembrado por NMM tipo 2205 foi reincorporado por NMM tipo 2113, com quantidade, descrio e preos corretos, se os acertos de descrio esto justificados com documentao comprobatria, a ser encaminhada juntamente com a Relao das NMM tipo 2207/2117, se o campo observaoda NMM tipo 2207 est preenchido, obrigatoriamente, com o motivo gerador da alterao realizada (acerto de digitao, up grade, pintura, novo estofamento), e se a nova descrio no descaracteriza o bem inicialmente incorporado, como a marca, o modelo, o nmero de srie; se os acertos de preo esto justificados com documentao comprobatria (nota fiscal, planilha de clculo de atualizao de preo), a ser encaminhada juntamente com a Relao das NMM tipo 2208/2118 e o campo observao da NMM tipo 2208 est preenchido, obrigatoriamente, com o motivo gerador da alterao efetuada (acerto de digitao, atualizao de preo); VIII) se os relatrios de NMM-SISTOQUE de excluso e transferncia foram imOSTENSIVO - 6-11 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303 pressos e assinados pelos agentes do SISBENF (tipos 1202/1203/1204/1205/ 1301/1302), conforme movimento do ms registrado no RMM;

IX) se consta o LVAD relativo s sadas de material por destinao definitiva do material, se houver emisso de NMM tipos 1203/1302 (SISTOQUE) e 2202/ 2302 (CADBEM); X) se os valores e saldos constantes do DMM correspondem aos documentos de receita e despesa dos atos de gesto que os instruem; XI) se os totais financeiros dos demonstrativos de movimentao financeira (DMM/RMM) correspondem ao total do inventrio fsico; XII) se as receitas e despesas do perodo esto registradas no "Balancete Contbil do SIAFI" e devidamente compatibilizadas com o DMM; e XIII) se est correto o arquivamento dos documentos que lhes so afetos. c) O resultado da verificao de contas ser formalizado no Parecer de Anlise de Contas Inicial (PACI), que dever expressar a aprovao das contas apontando as discrepncias encontradas, quando houver, de acordo com o modelo e instrues para preenchimento contidos no Volume I das Normas SGM-301. d) O PACI dever ser apresentado ao responsvel e ao Agente Fiscal, que dele tomaro cincia para possibilitar a justificao das discrepncias apuradas, atravs de documento formal que ser juntado ao processo de prestao de contas. e) A aprovao das contas dos Gestores de Material ser exarada pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada no PACI, que ser anexado prestao de contas, com base nos seguintes procedimentos: I) ratificar ou retificar o Parecer do Relator com base nos resultados da "Verificao de Contas", quanto legalidade e legitimidade dos atos de gesto praticados e sobre a guarda e conservao dos bens; II) determinar a realizao de outras verificaes dos atos de gesto dos responsveis, quando necessrio; e III) propor as medidas convenientes para resguardar os interesses da Fazenda Nacional e da OM, em conformidade com disposto no art. 1.7. 6.7.2 - Anlise de Contas pela DCoM a) A Anlise de Contas consiste na anlise e exame dos atos de Gesto de Material praticados pelos agentes do SISBENF, comprovados na respectiva Prestao de Contas de Material. OSTENSIVO - 6-12 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

b) Essa anlise de contas ser exercida com base nos registros efetuados no SIAFI e vista dos respectivos documentos comprobatrios: I) os documentos de despesa e receita sero analisados vista das informaes neles contidas e nos documentos a eles relacionados (LVAD, Apurao Administrativa e NMM); II) as NMM sero analisadas quanto ao seu preenchimento visando a sua escriturao no CADBEM; III) os Documentos de Despesa e os LVAD emitidos nos anos anteriores ao ltimo exerccio no sero considerados vlidos para aprovao da despesa; IV) os documentos comprobatrios manuscritos ou impressos sero verificados quanto s formalidades previstas no art. 2.5, e formatao dos modelos integrantes dos anexos; V) os documentos comprobatrios remetidos mediante cpia xerox no sero considerados vlidos, para efeito de prestao de contas; VI) as NMM emitidas como documento de despesa sero consideradas documentos vlidos para comprovao da Destinao Contbil do material, de acordo com o disposto no inciso 2.3.3, desde que devidamente assinadas pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada; VII) os valores dos saldos e das variaes contbeis indicados nos Demonstrativos de Movimentao de Material sero confrontados com os constantes dos inventrios e com os documentos de receita e despesa correspondentes, para possibilitar a identificao das inconsistncias contbeis registradas no SIAFI pela OM; VIII) no Parecer de Anlise de Contas Inicial, sero analisadas as discrepncias apontadas pelo relator e as regularizaes determinadas pelo Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizadora; e IX) para efeito de anlise de contas, os DEC devero ter os campos "cdigo da OM", "gestoria", "cdigo da gestoria", "perodo", e "anexos" preenchidos em conformidade com as instrues contidas no Volume I das Normas SGM-301. 6.7.3 - Discrepncias Os Documentos de Despesa, as NMM e os demonstrativos que apresentarem incorrees sero devolvidos pela "Papeleta de Discrepncia de Contas de Gesto (PDC)", conforme modelo constante do Volume I das Normas SGM-301, na qual ser inforOSTENSIVO - 6-13 REV.4

OSTENSIVO mada a exigncia a ser providenciada.

SGM-303

a) A OM dever providenciar as correes nos documentos e restitu-los, juntamente com a PDC, constante Volume I das Normas SGM-301, informando as providncias que foram tomadas pela OM e devidamente assinada pelo Gestor de Material e pelo Agente Fiscal. b) Aps a regularizao das inconsistncias contbeis apontadas no SIAFI e a correo das discrepncias verificadas no SISBENF, o processo de anlise de contas ser registrado junto Secretaria do Tesouro Nacional (STN) por intermdio da respectiva conformidade contbil. 6.7.4 - Arquivamento a) Os Documentos de Despesa e as NMM aprovadas no processo de anlise de contas sero restitudas para as OM juntamente com o DEC, constante do Volume I das Normas SGM-301, para arquivamento. b) A documentao comprobatria da movimentao da receita e despesa de material perdido ou extraviado e da destinao definitiva de material, bem como os documentos relativos Prestao de Contas de Material, ficaro arquivados nas OM, disposio dos rgos de Controle Interno e Externo, pelo prazo mnimo de cinco anos, aps o julgamento e aprovao, pelo TCU, das contas do responsvel. c) Os documentos emitidos manualmente ou por meio magntico para formalizar a movimentao de receita e despesa de material recebido e fornecido internamente ou distribudo para outra organizao ficaro arquivados nas OM, disposio dos rgos de Controle Interno, pelo prazo mnimo de dois anos, aps o encerramento do exerccio financeiro da sua emisso. d) Os documentos componentes da despesa do material perdido ou extraviado, bem como do processo relativo apurao administrativa ou penal, devero ser mantidos em arquivo na OM, disposio dos rgos de Controle Interno e Externo, na seguinte ordem: I) cpia do processo de apurao administrativa ou penal, conforme o caso; II) cpia do documento que formalizou o ressarcimento dos prejuzos causados Fazenda Nacional, quando houver; e III) cpia do Documento de Despesa, ou cpia da NMM de excluso, conforme o caso. e) Os documentos componentes da destinao de material, bem como do processo OSTENSIVO - 6-14 REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

relativo alienao por venda, devero ser mantidos em arquivo separado nas OM, disposio dos rgos de Controle Interno e Externo, na seguinte ordem: I) documento que formalizou a determinao da condio de excesso; II) Portaria designando a CVAD; III) Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao; IV) Ata do Conselho Econmico; V) Documento de Despesa ou NMM de excluso, conforme o caso; VI) processo de licitao (concorrncia, convite ou leilo); VII) cpia do recibo de venda; e VIII) cpia do Documento de Recolhimento do Numerrio ao Fundo Naval.

OSTENSIVO

- 6-15 -

REV.4

OSTENSIVO

SGM-303

2 PARTE GESTO DE MATERIAL CAPTULO 7 - Contabilidade Patrimonial

OSTENSIVO

- 7-0 -

REV. 4

OSTENSIVO CAPTULO 7 CONTABILIDADE PATRIMONIAL 7.1 - CONCEITO

SGM-303

A contabilidade patrimonial a atividade que compreende o registro contbil, no SIAFI, dos atos e fatos relacionados com o controle patrimonial dos bens , de forma a evidenciar a composio financeira do patrimnio das OM da MB. 7.2 - PLANO DE CONTAS O Plano de Contas representa o conjunto de contas contbeis, previamente definidas, representativas de um estado patrimonial e suas variaes, organizadas e codificadas com o propsito de sistematizar e uniformizar o registro contbil dos atos e fatos de uma gesto, e de permitir, a qualquer momento, com preciso e clareza, a obteno dos dados relativos ao patrimnio das OM. Para efeito de gesto de material na MB, os bens patrimoniais esto sujeitos escriturao contbil em observncia aos eventos previstos na Tabela de Eventos e classificao nas contas contbeis e contas correntes prprias constantes do Plano de Contas da Administrao Federal, segundo as convenincias do Controle Patrimonial. 7.3 - EVENTO O Evento a descrio sinttica e sistematizada dos atos e fatos da gesto de material, praticados pelas OM, com codificao prpria e contabilizao pelo SIAFI. O evento, no SIAFI, utilizado pelas OM no preenchimento dos documentos contbeis para transformar os fatos administrativos em registros contbeis automticos. Para cada evento atribudo um cdigo, composto de seis algarismos (XXYZZZ), onde: - XX corresponde transao, identificando o conjunto de eventos da mesma natureza; - Y corresponde ao "tipo", identificando a situao do registro: 0 - evento normal do gestor; 1 - evento interno do SIAFI ("evento de mquina"); 2 - evento complementar de evento normal; 3 - evento complementar de evento do SIAFI; 5 - estorno de evento normal (pelo gestor); 6 - estorno interno do SIAFI; 7 - estorno do evento complementar de evento normal; e 8 - estorno do evento complementar de evento do SIAFI. - ZZZ corresponde ao "cdigo seqencial", dentro de cada transao, atribudo pela Secretaria do Tesouro Nacional (STN).

OSTENSIVO

- 7-1 -

REV. 4

OSTENSIVO 7.4 - TRANSAO

SGM-303

Entende-se como transao o conjunto de procedimentos pelo qual o operador da UG "on-line" insere, atualiza ou consulta informaes no SIAFI. Assim, atravs da transao que o operador ter acesso, no SIAFI, s telas correspondentes operao desejada. As transaes podem ser: - de consulta; ou - de registro de dados. 7.4.1 - Transaes de consulta Permitem o acesso s informaes sobre documentos contbeis registrados no SIAFI, utilizadas na anlise e compatibilizao com os registros patrimoniais dos bens. So as seguintes: a) "CONRAZO" (consulta Razo) Demonstra o movimento ocorrido na conta contbil/conta corrente, no perodo desejado, dentro de determinado exerccio financeiro. Para a sua utilizao, o usurio dever preencher todos os campos da tela. O preenchimento do campo "conta corrente" depender da existncia de subdiviso da conta contbil, o que poder ser verificado por intermdio da transao "BALANCETE" ou no campo "tipo inscrio 1" da transao "CONEVENTO". Esta transao permite, ainda, a consulta dos lanamentos apresentados na tela utilizando os PFs, passando pelo RAZO at o nvel do documento. b) "BALANCETE" (consulta Balancete Contbil) Permite consultar todas as contas contbeis movimentadas pela UG, a partir de determinada conta informada pelo usurio (informar 100000000, caso haja necessidade de verificar todas as contas), oferecendo as seguintes opes: I) nvel de desdobramento: de 2 a 7, preencher com 7 (maior detalhamento); II) amplitude: de 1 a 4, preencher com 4 (global); III) demonstrao: permite verificar "por conta contbil", "at o ms" e "saldo e movimento", para tal, digitar "1" nos parnteses esquerda das opes, para verificar "por conta corrente", "no ms" e "somente saldos" digitar "2" nos referidos parnteses; e IV) utilizar o PF4 = CONRAZO da primeira tela para obter informaes detalhadas do lanamento at o nvel do documento. c) "CONCONTA" (consulta Plano de Contas) Fornece um detalhamento completo sobre determinada conta contbil por interOSTENSIVO - 7-2 REV. 4

OSTENSIVO mdio do PF2 = DETALHA. d) "CONEVENTO" (consulta evento)

SGM-303

Permite verificar, para determinado evento, como preencher os campos dos documentos (OB, NL, NE, GR etc.), seu roteiro de contabilizao, qual o evento de estorno e em que documentos poder ser utilizado. e) "CONOB", "CONGR", "CONNL", "CONNE", "CONNC", CONDARF", "CONNS" e "CONDOC" Permitem verificar um documento anteriormente registrado no SIAFI (respectivamente, OB, GR, NL, NE, NC, DARF-ELETRNICO e Nota de Sistema - NS), sendo que o "CONDOC" permite a consulta de todos os documentos citados. 7.4.2 - Transaes de registro de dados (>OB, >NL) Permitem a emisso dos documentos contbeis com os eventos definidos nestas Normas. 7.4.3 - A digitao de transaes no SIAFI ( exceo das opes "FIM" e "SISTEMA") dever ser sempre precedida da digitao do sinal ">". 7.5 - GESTO A gesto no SIAFI o ato de gerir a parcela do patrimnio sob a responsabilidade de uma determinada OM, Entidade Supervisionada, rgo ou Fundo que, tendo ou no personalidade jurdica prpria, deva ter demonstrao, acompanhamento e controle distintos. A partir do exerccio de 2004, por deciso da STN, as gestes 00001 (Tesouro Nacional), 21911 (Fundo Naval) e 21913 (Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo) tambm passaram a ter status de rgo. Na MB, so utilizadas, basicamente, os seguintes rgos: - 52131 - Tesouro Nacional; - 52132 - Fundo Naval (FN); e - 52133 - Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo (FDEPM). Em funo da transformao das gestes em rgos, somente operacionalizada na MB a Gesto 00001 (Tesouro Nacional), dentro de cada respectivo rgo. O rgo Tesouro - 52131 - representa a gesto dos recursos previstos no Oramento Geral da Unio (OGU). Os recursos do OGU, que se destinem a Fundos e Entidades Supervisionadas (Autarquias, Empresas Pblicas e Fundaes), so neles considerados como "Gesto Prpria", ou seja, Gesto no-Tesouro. 7.6 - DOCUMENTOS CONTBEIS Os documentos contbeis destinam-se ao registro automtico no SIAFI dos fatos administrativos, relativos gesto de material. OSTENSIVO - 7-3 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

Os documentos contbeis empregados para registro da movimentao de material , que so numerados automaticamente no SIAFI por exerccio e por OM/rgo, so os seguintes: - Nota de Lanamento (NL); e - Ordem Bancria (OB). 7.6.1 - Nota de Lanamento (NL) Destina-se apropriao no SIAFI da movimentao de material registrada no controle patrimonial por intermdio dos documentos de origem. O campo "observaes" da NL dever ser preenchido de maneira clara e objetiva, adequando esclarecimentos dos registros das movimentaes de material. A DFM, como rgo Setorial de Contabilidade, poder, eventualmente, efetuar registros contbeis de regularizao para as OM, emitindo NL com faixa numrica 500.000 a 599.999 . 7.6.2 - Ordem Bancria (OB) Destina-se ao pagamento de compromissos e apropriao da entrada do bem no patrimnio da OM, bem como liberao de recursos para suprimento de fundos. A OB e a NL devero ser emitidas por intermdio das transaes "OB" e "NL", respectivamente. 7.7 - CONTAS CONTBEIS A compatibilidade da classificao patrimonial do material na Marinha com a classificao contbil utilizada no SIAFI total, a nvel de contas, pela identidade de codificao e automtica, a nvel inferior, pelo detalhamento das contas correntes correspondentes. Essas caractersticas facultam o seu entendimento pelo SIAFI e pelos rgos de Controle Interno e Externo da Unio, desde que evidenciada a correspondncia da titulao das contas, como se segue:
CONTA PATRIMONIAL a) Bens de Estoque 1) Material de Consumo Imediato; 2) Estoque para Consumo; 3) Estoque para Fabricao; 4) Estoque de Manufaturado; 5) Material de Consumo Controlado; 6) Estoque para Fornecimento; 7) Estoque para Fornecimento em Terceiros; b) Bens Mveis 1) Material Permanente; 2) Material de Consumo Duradouro; 3) Material Permanente para Fabricao; 4) Material Permanente para Fornecimento; 5) Material Permanente Controlado; CONTA CONTBIL 11300.00.00 - Bens e Valores em Circulao; 11318.01.00 - Estoques Internos - Mat. de Consumo; 11318.01.00 - Estoques Internos - Almoxarifado; 11316.01.00 - Material de Produo; 11311.01.00 - Produtos Manufaturados; 11314.01.01 - Material Consumo Controlado; 11314.01.01 - Estoque de Distribuio; 11314.01.02 - Estoque de Distribuio em Terceiros; 14212.00.00 - Bens Mveis 14212.00.00 - Equipamentos e Material Permanente; 14212.87.00 - Material de Consumo Duradouro; 14212.89.00 - Bens Mveis p/ Reparo Meios Navais; 14212.92.00 - Bens Mveis em Almoxarifado; 14212.00.00 - Equipamentos e Material Permanente;

OSTENSIVO

- 7-4 -

REV. 4

OSTENSIVO 7.8 - TITULAO DAS CONTAS

SGM-303

Para efeito de Controle Patrimonial dos Bens, as movimentaes de material registradas nas contas patrimoniais devero ser apropriadas nas contas contbeis, a nvel de conta corrente, de acordo com os seguintes ttulos: 7.8.1 - 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque Interno - Material de Consumo
CONTA PATRIMONIAL CDIGO CONTA C/C CONTBIL 1.1.3.1.8.01.00 01 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 MATERIAL 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 DE 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 CONSUMO 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 IMEDIATO 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 E 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 ESTOQUE 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 PARA 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 CONSUMO 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 03 04 06 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 34 35 36 37 38 39 41 45 ESPECIFICAO COMBUSTVEL EM GERAL (LCOOL, GASOLINA, DIESEL) LUBRIFICANTES E GRAXAS GS ENGARRAFADO ALIMENTOS PARA ANIMAIS ANIMAIS PARA PESQUISA E ABATE MATERIAL FARMACOLGICO E MEDICAMENTOS MATERIAL ODONTOLGICO MATERIAL QUMICO MATERIAL DE COUDELARIA E USO ZOOTCNICO MATERIAL DE CAA E PESCA MATERIAL EDUCATIVO E ESPORTIVO MATERIAL P/ FESTIVIDADES E HOMENAGENS MATERIAL DE EXPEDIENTE MATERIAL DE PROCESSAMENTOS DE DADOS MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO E EMBALAGEM MATERIAL DE CAMA, MESA E BANHO MATERIAL DE COPA E COZINHA MATERIAL DE LIMPEZA E PROD. DE HIGIENIZAO UNIFORMES, TECIDOS E AVIAMENTOS MATERIAL P/ MANUTENO DE BENS IMVEIS MATERIAL P/ MANUTENO DE BENS MVEIS MATERIAL ELTRICO E ELETRNICO MATERIAL DE MANOBRA E PATRULHAMENTO MATERIAL DE SEGURANA CAV, MERGULHO, PROTEO E 33903028 33903029 33903030 33903031 33903032 33903034 33903035 33903036 33903037 33903038 33903039 33903041 E 33903045 NATUREZA DESPESA 33903001 33903003 33903004 33903006 33903008 33903009 33903010 33903011 33903012 33903013 33903014 33903015 33903016 33903017 33903019 33903020 33903021 33903022 33903023 33903024 33903025 33903026 33903027

MATERIAL DE AUDIO VDEO E FOTO MATERIAL P/ COMUNICAES SEMENTES, MUDAS DE PLANTAS E INSUMOS SUPRIMENTO DE AVIAO SOBRESSALENTES DE MAQ. E MOTORES P/NAVIOS E EMBARCAES MATERIAL LABORATORIAL MATERIAL HOSPITALAR SOBRESSALENTES DE ARMAMENTO SUPRIMENTO DE PROTEO AO VO MATERIAL P/ MANUTENO DE VECULOS MATERIAL P/ UTILIZAO EM GRFICA MATERIAL TCNICO TREINAMENTO PARA SELEO

1.1.3.1.8.01.00

50

BANDEIRAS, FLMULAS E INSGNIAS

333903050

OSTENSIVO

- 7-5 -

REV. 4

OSTENSIVO 7.8.2 - 1.1.3.1.6.01.00 - Material de Produo

CONTA PATRIMONIAL ESTOQUE PARA FABRICAO CDIGO CONTA CONTBIL 1.1.3.1.6.01.01 C/C ESPECIFICAO MATRIA-PRIMA

SGM-303

NATUREZA DESPESA 33903033 e 339030YY (*)

(*) Classificaes previstas no inciso anterior.

7.8.3 - 1.1.3.1.1.01.00 - Produtos Manufaturados
CONTA
PATRIMONIAL ESTOQUE DE MANUFATURADO CDIGO CONTA CONTBIL 1.1.3.1.1.01.00 C/C ESPECIFICAO PRODUTOS MANUFATURADOS NATUREZA DESPESA 33903033

7.8.4 - 1.1.3.1.4.01.00 - Material de Consumo Controlado

CONTA PATRIMONIAL MAT. CONSUMO CONTROLADO DA DSAM MAT. CONSUMO CONTROLADO DO CMASM CDIGO CONTA CONTBIL 1.1.3.1.4.01.01 C/C 37 ESPECIFICAO SOBRESSALENTES E MATERIAIS DO CADSAM "AD" COMPONENTES INERTES PARA MUNIES NATUREZA DESPESA 33903037

1.1.3.1.4.01.01

05

33903005

7.8.5 - 1.1.3.1.4.01.01 - Estoque de Distribuio - Material de Consumo Interno e 1.1.3.1.4.01.02 - Estoque de Distribuio em Terceiros
CONTA PATRIMONIAL CDIGO C/C ESPECIFICAO CONTA CONTBIL 1.1.3.1.4.01.01 01 COMBUSTVEL E LUBRIFICANTES 1.1.3.1.4.01.01 ESTOQUE 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 PARA 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 FORNECIMENTO 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.01 04 05 07 09 22 23 26 28 30 32 34 36 37 38 39 GS ENGARRAFADO MUNIES GNEROS ALIMENTCIOS MATERIAL FARMACOLGICO MATERIAL COMUM FARDAMENTO MATERIAL ELTRICO E ELETRNICO MATERIAL DE CAV, MERGULHO PROTEO E SEGURANA MATERIAL PARA COMUNICAES SUPRIMENTO DE AVIAO SOBRESSALENTES DE MQ. E MOTORES P/ NAVIOS E EMBARCAES MATERIAL DE SADE EM GERAL SOBRESSALENTES DE ARMAMENTO SUPRIMENTO DE PROTEO AO VO MATERIAL VECULOS P/ MANUTENO DE 33903039 E 33903028 33903030 33903032 33903034 33903036 33903037 33903038 NATUREZA DESPESA 33903001 33903004 33903005 33903007 33903009 33903022 33903023 33903026

OSTENSIVO

- 7-6 -

REV. 4

OSTENSIVO 7.8.6 - 1.4.2.1.2.00.00 - Bens Mveis - Equipamentos e Material Permanente

CONTA PATRIMONIAL CDIGO CONTA CONTBIL 1.4.2.1.2.02.00 1.4.2.1.2.04.00 1.4.2.1.2.06.00 1.4.2.1.2.08.00 1.4.2.1.2.10.00 1.4.2.1.2.12.00 1.4.2.1.2.19.00 1.4.2.1.2.20.00 1.4.2.1.2.22.00 1.4.2.1.2.24.00 1.4.2.1.2.26.00 1.4.2.1.2.28.00 1.4.2.1.2.30.00 1.4.2.1.2.32.00 1.4.2.1.2.33.00 1.4.2.1.2.34.00 1.4.2.1.2.35.00 MATERIAL 1.4.2.1.2.36.00 1.4.2.1.2.38.00 1.4.2.1.2.39.00 1.4.2.1.2.40.00 1.4.2.1.2.42.00 PERMANENTE 1.4.2.1.2.44.00 1.4.2.1.2.46.00 1.4.2.1.2.48.00 1.4.2.1.2.50.00 1.4.2.1.2.51.00 1.4.2.1.2.52.00 1.4.2.1.2.53.00 1.4.2.1.2.54.00 1.4.2.1.2.56.00 1.4.2.1.2.58.00 C/C 1.4.2.1.2.87.00 1.4.2.1.2.99.00 ESPECIFICAO AERONAVES APARELHOS DE MEDIO E ORIENTAO APARELHOS E EQUIPAMENTOS DE COMUNICAO APAR. EQUIP. UTENS. MED., ODONT., LABOR., HOSP. APAR. E EQUIP. P/ ESPORTES E DIVERSES APARELHOS E UTENSLIOS DOMSTICOS DISCOTECAS E FILMOTECAS

SGM-303

NATUREZA DESPESA 44905202 44905204 44905206 44905208 44905210 44905212 44905219 44905220 44905222 44905224 44905226 44905228 44905230 44905232 44905233 44905234 44905235 44905236 44905238 44905239 44905240 44905242 44905244 44905246 44905248 44905250 44905251 44905252 44905253 44905254 44905256 44905258 33903046 44905287 44905299

EMBARCAES
EQUIP. DE MANOBRA E PATRULHAMENTO EQUIP. DE PROTEO, SEGURANA E SOCORRO INSTRUMENTOS MUSICAIS E ARTSTICOS MQUINAS E EQUIP. DE NATUREZA INDUSTRIAL MQUINAS E EQUIP. ENERGTICOS MQUINAS E EQUIPAMENTOS GRFICOS EQUIPAMENTOS PARA AUDIO, VIDEO E FOTO MQUINAS, UTENSLIOS E EQUIPAMENTOS DIVERSOS EQUIPAMENTOS DE PROCESSAMENTO DE DADOS MQUINAS E UTENSLIOS DE ESCRITRIO MQUINAS, FERRAMENTAS E UTENSLIOS DE OFICINA EQUIPAMENTOS HIDRULICOS E ELTRICOS MQUINAS E EQUIPAMENTOS AGRIC. E RODOVIRIOS. MOBILIRIO EM GERAL OBRAS DE ARTE E PEAS PARA MUSEU SEMOVENTES E EQUIPAMENTOS DE MONTARIA VECULOS DIVERSOS VECULOS FERROVIRIOS PEAS NO INCORPORVEIS A IMVEIS VECULOS DE TRAO MECNICA CARROS DE COMBATE EQUIP. PEAS E ACESSRIOS AERONUTICOS EQUIP., PEAS E ACESSRIOS DE PROTEO AO VO EQUIP. DE MERGULHO E SALVAMENTO MATERIAL DE CONSUMO DURADOURO (LIVROS) MATERIAL DE CONSUMO DURADOURO (OUTROS) OUTROS MATERIAIS PERMANENTES

OSTENSIVO

- 7-7 -

REV. 4

OSTENSIVO 7.8.7 - 1.4.2.1.2.92.00 - Bens Mveis em Almoxarifado

CONTA PATRIMONIAL MATERIAL PERMANENTE FORNECIMENTO CDIGO CONTA CONTBIL 1.4.2.1.2.92.02 C/C ESPECIFICAO BENS MVEIS - ESTOQUE DE DISTRIBUIO

SGM-303

NATUREZA DESPESA 449052YY

7.8.8 - 1.4.2.1.2.89.00 - Bens Mveis para Reparo dos Meios Navais

CONTA PATRIMONIAL MATERIAL PERMANENTE FABRICAO CDIGO CONTA CONTBIL 1.4.2.1.2.89.00 C/C ESPECIFICAO NATUREZA DESPESA 44905289

BENS MVEIS PARA REPARO DOS MEIOS NAVAIS

7.8.9 - 1.4.2.1.2.00.00 - Material Permanente Controlado

CONTA PATRIMONIAL MATERIAL PERMANENTE CONTROLADO DA DSAM CDIGO CONTA CONTBIL 1.4.2.1.2.14.00 C/C ESPECIFICAO ARMAMENTO E EQUIPAMENTO CONTROLADO DOS SJ "A e D" NATUREZA DESPESA 44905214

7.8.10 - Contas Transitrias Em decorrncia dos registros contbeis do material no SIAFI, algumas contas contbeis transitrias devero ser consideradas, para efeito do controle patrimonial do material em trnsito entre as OM. a) Conta 1.1.3.3.3.00.00 - Material de Consumo Transferido
Seu saldo representar o total dos bens de estoque transferidos, no Pas, de uma OM para outra, permanecendo at que a OMD registre no SIAFI o recebimento do material. Para efeitos de escriturao e consulta, a referida conta contbil desmembrada em 1.1.3.3.3.01.00 para transferncias do exerccio e 1.1.3.3.3.02.00 para transferncias de exerccios anteriores.

b) Conta 1.1.3.1.7.00.00 - Importaes em Andamento de Material de Consumo Seu saldo representar o total de bens de estoque adquiridos e transferidos pelas OME, permanecendo at que a OMD ou a OMRE registre no SIAFI o recebimento do material. Para efeitos de escriturao e consulta, a referida conta contbil desmembrada em 1.1.3.1.7.01.00, para importaes do exerccio, e 1.1.3.1.7.02.00, para importaes de exerccios anteriores.

OSTENSIVO

- 7-8 -

REV. 4

OSTENSIVO c) Conta 1.4.2.1.2.94.00 - Bens Mveis Transferidos

SGM-303

Seu saldo representar o total dos materiais permanentes e de consumo duradouro transferidos, no Pas, de uma OM para outra, permanecendo at que a OMD registre no SIAFI o recebimento do material. d) Conta 1.4.2.1.2.95.00 - Importaes em Andamento de Bens Mveis Seu saldo representar o total de bens mveis adquiridos e transferidos pelas OME, para as OM no Pas, permanecendo at que a OMD ou a OMRE registre no SIAFI o recebimento do material. e) Conta 1.9.9.9.1.01.00 - Material de Consumo em Trnsito Seu saldo totalizar o material de consumo a receber pela OM e aqueles transferidos para outra OM, no Pas, permanecendo at que a respectiva OMD registre no SIAFI o recebimento do material. Para efeitos de escriturao e consulta, a referida conta contbil desmembrada em 1.9.9.9.1.01.01 para transferncias do exerccio e 1.9.9.9.1.01.02 para transferncia de exerccios anteriores. f) Conta 1.9.9.9.1.02.00 - Bens Mveis em Trnsito
Seu saldo totalizar os materiais permanentes e de consumo duradouro a receber pela OM e aqueles transferidos para outra OM, no Pas, permanecendo at que a respectiva OMD registre no SIAFI o recebimento do material. Para efeitos de escriturao e consulta, a referida conta contbil desmembrada em 1.9.9.9.1.02.01 para transferncias do exerccio e 1.9.9.9.1.02.02 para transferncias de exerccios anteriores.

g) Eventualmente, poder ocorrer a transferncia de material de consumo e permanente

pelas OME, para as OM no Pas, pelas contas contbeis transitrias 1.9.9.9.1.01.00 e 1.9.9.9.1.02.00, cujo saldo ser identificado pelas respectivas contas correntes. Neste caso, quando da emisso de NL de recebimento pelas OM no Pas, dever ser utilizada a mesma taxa de cmbio evidenciada na NL das OME.

7.8.11 - Contas de Resultado do Exerccio a) Em decorrncia das baixas de material, algumas contas de resultado do exerccio devero ser consideradas, para efeito de classificao contbil: I) Conta 5.2.3.1.2.01.00 - Baixa de Bens Mveis de Uso Permanente; II) Conta 5.2.3.1.2.02.00 - Baixa de Bens de Estoque; III) Conta 5.2.3.1.2.01.05 - Devoluo de Bens IV) Conta 5.2.3.1.2.01.12 - Transferncias V) Conta 5.2.3.1.2.02.01 - Consumo por Requisio; OSTENSIVO - 7-9 REV. 4

OSTENSIVO VI) Conta 5.2.3.1.2.02.02 - Consumo Imediato; VII) Conta 5.2.3.1.2.02.03 - Perda; VIII) Conta 5.2.3.1.2.02.04 - Doao; IX) Conta 5.2.3.1.2.02.05 - Quebra; X) Conta 5.2.3.1.2.02.12 - Transferncias; e XI) Conta 5.2.3.1.2.02.99 - Outras Baixas de Bens de Estoque.

SGM-303

b) Em decorrncia das incorporaes do material, algumas contas de resultado do exerccio devero ser consideradas para efeito de classificao contbil: I) Conta 6.2.3.1.2.01.00 - Incorporao de Bens Mveis de Uso Permanente; II) Conta 6.2.3.1.2.02.00 - Incorporao de Bens de Estoque; III) Conta 6.2.3.1.2.02.01 - Aquisio; IV) Conta 6.2.3.1.2.02.02 - Retorno de Material Requisitado e no Consumido; V) Conta 6.2.3.1.2.02.04 - Doao; VI) Conta 6.2.3.1.2.02.12 - Transferncias; e VII) Conta 6.2.3.1.2.02.99 - Outras Incorporaes de Bens de Estoque. 7.8.12 - Classificao da Despesa Oramentria a) Na classificao da despesa oramentria, sero adotados os seguintes parmetros excludentes, tomados em conjunto, para a identificao do material permanente: I) durabilidade - quando o material em uso normal perde ou tem reduzidas as suas condies de funcionamento, no prazo mximo de dois anos; II) fragilidade - cuja estrutura esteja sujeita modificao, por ser quebradio ou deformvel, caracterizando-se pela irrecuperabilidade e/ou perda de sua identidade; III) perecibilidade - quando sujeito a modificaes (qumicas ou fsicas) ou que se deteriora ou perde sua caracterstica normal de uso; IV) incorporabilidade - quando destinado a incorporar a outro bem, no podendo ser retirado sem prejuzo das caractersticas do principal; e V) transformabilidade - quando adquirido para fim de transformao. b) As despesas com material de consumo duradouro, ou seja, aquele que, apesar de normalmente considerado como material de consumo, necessita ser controlado como material permanente devido a sua maior durabilidade, quantidade utilizada, valor monetrio relevante ou mesmo controle de responsabilidades, devero ser registradas por meio de evento especfico, conforme item 4, do Anexo U. OSTENSIVO - 7-10 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

c) A despesa com confeco de material por encomenda dever ser classificada como servios de terceiros, se a OM fornecer a matria-prima; caso contrrio, dever ser classificada na conta 3.4.4.90.52.YY, em se tratando de confeco de material permanente, ou na conta 3.3.9.0.30.YY, se material de consumo. 7.9 - CONTABILIZAO DOS BENS PATRIMONIAIS As movimentaes dos bens patrimoniais nas OM da MB devero ser contabilizadas no SIAFI, por gesto de material, em conformidade com os "PROCEDIMENTOS PARA CONTABILIZAO PATRIMONIAL" estabelecidos nos Anexos U, V, W e X. 7.10 - VERIFICAES CONTBEIS DOS BENS DE ESTOQUE Mensalmente, aps o fechamento contbil da execuo financeira, a OM dever acompanhar as apropriaes da movimentao dos bens de estoque no SIAFI, identificando eventuais impropriedades nas contas contbeis 1.1.3.1.8.01.00 nas OMCI e OMCE, 1.1.3.1.6.01.01 e 1.1.3.1.1.01.00 nas OMPS e 1.1.3.1.4.01.01 e 1.1.3.1.4.01.02 nas OMF, OMA e OMCON, por intermdio das seguintes verificaes: 7.10.1 - Existncia de saldo credor a) Extrair o "BALANCETE" da conta contbil 1.1.3.1.X.01.XX de todos os rgos operados pela OM, onde "X" dever ser preenchido conforme a natureza patrimonial da OM verificada, identificando a conta corrente com saldo credor (c); b) Utilizar o "PF4" = CONRAZO do BALANCETE da conta contbil 1.1.3.1.X.01.XX, conta corrente XX (onde XX corresponde conta corrente com o saldo credor), identificando o documento que gerou este saldo, por intermdio do "PF2" = DETALHA; c) Proceder regularizao mediante prvia consulta DFM; e d) As contas correntes previstas para utilizao nas contas contbeis 1.1.3.1.8.01.00,
1.1.3.1.6.01.00 e 1.1.3.1.4.01.00 esto estabelecidas nos incisos 7.8.1 a 7.8.5.

7.10.2 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Tesouro Nacional Os bens de estoque adquiridos pela execuo financeira, em rgos diferentes do Tesouro, devero ter seus valores transferidos para este rgo, de forma a manter a unificao do patrimnio das OMCI, OMCE e OMF, verificando, mensalmente, a existncia de saldo em outros rgos. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "BALANCETE" da conta contbil 1.1.3.1.8.01.00 ou 1.1.3.1.4.01.01,
conforme a natureza patrimonial da OM verificada, dos rgos diferentes do rgo

OSTENSIVO

- 7-11 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

Tesouro, identificando as contas correntes; no havendo impropriedade, o sistema emitir a mensagem: "No existem dados para esta consulta";

b) transferir os saldos existentes para o rgo Tesouro, emitindo NL, no rgo de origem, com evento 54.0.780 (estoque interno), preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.1.3.1.8.01.00 e o campo "inscrio 1", com o subitem da despesa, ou com o evento 54.0.781 (estoque para fornecimento), preenchendo apenas o campo "inscrio 1" com o subitem da despesa (YY) (onde YY corresponde conta corrente com saldo), tendo como favorecida a prpria OM no rgo 52131; e c) os saldos referentes s apropriaes efetuadas na conta contbil 1.1.3.1.4.01.02 Estoque de Distribuio em Terceiros, em qualquer rgo operado pela OM, devero permanecer no rgo origem. A unificao no rgo Tesouro ser efetivada somente quando da transferncia de Estoque de Distribuio em Terceiros para Estoque de Distribuio no recebimento do material. 7.10.3 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Fundo Naval Nas OMPS, as aquisies de estoque para fabricao pela execuo financeira, em rgos diferentes do Fundo Naval, devero ter seus valores transferidos para o rgo 52132, de forma a manter o seu patrimnio unificado neste rgo , verificando, mensalmente, a existncia de saldos em outros rgos. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "BALANCETE" da conta contbil 1.1.3.1.6.01.01 dos rgos diferentes do Fundo Naval, identificando a existncia de saldo; e b) transferir o saldo existente para rgo Fundo Naval, emitindo NL, no rgo origem, com o evento 54.0.778 (matria-prima), tendo como favorecida a prpria OMPS no rgo 52132, na Gesto 00001. 7.10.4 - Existncia de saldo nas contas de material em trnsito - rgo 52131 As transferncias de bens de estoque entre as OM, no Pas, so evidenciadas nas contas contbeis 1.9.9.9.1.01.01 - Material de Consumo em Trnsito - transferncias do exerccio e 1.9.9.9.1.01.02 - Material de Consumo em Trnsito - transferncia dos exerccios anteriores, rgo 52131, que devero ser verificadas, mensalmente, de forma que no permanea saldo aps o fechamento contbil de cada ms, referente ao material eventualmente transferido para outra OM, que no tenha sido por ela recebido. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos:

OSTENSIVO

- 7-12 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

a) extrair o "BALANCETE" das contas contbeis 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02 , rgo 52131, com a opo por conta corrente (2), identificando a conta corrente 7XXXXX, onde XXXXX corresponde ao cdigo da OM remetente; b) utilizar o "PF4 = CONRAZO" do BALANCETE das contas contbeis citadas, rgo 52131, conta corrente 7XXXXX, identificando as NL registradas e o valor do material por intermdio do PF2 - DETALHA; c) identificar na NL a classificao contbil utilizada pela OM remetente; d) regularizar os saldos existentes, acusando recebimento do material, emitindo NL, na rgo 52131, tendo como favorecida a OM remetente, utilizando os eventos: 54.0.444 (recebimento de estoque para consumo-transferncia do exerccio), 54.0.508 (recebimento de estoque para consumo-transferncia de exerccios anteriores), 54.0.448 (recebimento de estoque para fornecimento-transferncia do exerccio), 54.0.509 (recebimento de estoque para fornecimento-transferncia de exerccios anteriores), preenchendo o campo "inscrio 1" com o subitem da despesa (YY), onde YY corresponde classificao do material recebido. Especificamente para os eventos 54.0.444 e 54.0.508, preencher o campo "inscrio 1" com o subitem da despesa e o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.1.3.1.8.01.00. Tratando-se de transferncia das OME, preencher o campo "taxa de cmbio" com a mesma constante da NL de transferncia; e) quando o saldo existente corresponder a transferncias da prpria OM, solicitar OMD a sua regularizao. Neste caso, o somatrio dos saldos das contas contbeis 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02 ser igual ao das contas contbeis 1.1.3.3.3.01.00 e 1.1.3.3.3.02.00 - Material de Consumo Transferido; e f) mensalmente, e somente no exerccio corrente, quando a transferncia no for efetivada ou o material tenha sido recusado pela OMD, a OM entregadora dever estornar o lanamento inicial, utilizando os eventos 54.5.443 (estorno de transferncia do estoque para consumo) ou 54.5.446 (estorno de transferncia do estoque para fornecimento), com a mesma classificao do lanamento inicial, em conformidade com a natureza patrimonial da OMD. Para o estorno da transferncia de exerccios anteriores do estoque para fornecimento, dever ser utilizado o evento 54.0.720. Para estorno da transferncia de exerccios anteriores do estoque para consumo, dever ser utilizado o evento 54.0.715, preenchendo o campo inscrio 1 com o subitem da despesa e o campo "classificao", com a conta contbil 1.1.3.1.8.01.00. OSTENSIVO - 7-13 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

7.10.5 - Existncia de saldo nas Contas de Material em Trnsito - rgo 52132 Nas OMPS, as transferncias de material da linha de fornecimento do Laboratrio Farmacutico da Marinha (LFM), cujo pagamento foi realizado por intermdio das FRE-170 e FRE-180, so evidenciadas nas contas contbeis 1.9.9.9.1.01.01 - Material de Consumo em Trnsito - transferncias do exerccio e 1.9.9.9.1.01.02 - Material de Consumo em Trnsito - transferncia dos exerccios anteriores, rgo 52132, que devero ser verificadas, mensalmente, de forma que no permanea saldo aps o fechamento contbil de cada ms, referente ao material transferido. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "Balancete" das contas contbeis 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02, rgo 52132, com a opo por conta corrente (2), identificando a conta corrente (inscrio genrica) OPXXXXX70 ou OPXXXXX80; e b) regularizar os saldos existentes, acusando recebimento do material, emitindo NL, no rgo 52132, tendo como favorecido o LFM, utilizando o evento 54.0.285, preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.9.9.9.1.01.01 para transferncias do exerccio ou 1.9.9.9.1.01.02 para transferncias do exerccio anterior e o campo "inscrio 1", com a inscrio genrica OPXXXXX70 ou OPXXXXX80. 7.10.6 - Existncia de saldo nas contas de Importao As transferncias do exterior de bens de estoque, adquiridos pelas OME para as OM no Pas, ficam evidenciadas na conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 - Importaes do Exerccio. Ao final do exerccio, o saldo referente ao material ainda no recebido transferido, automaticamente, pelo SIAFI, para a conta contbil 1.1.3.1.7.02.00 Importaes de Exerccios Anteriores, que dever ser verificado, mensalmente, de forma que permanea somente saldo referente ao material que no tenha sido por ela recebido. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "CONRAZO" das contas contbeis 1.1.3.1.7.01.00 e 1.1.3.1.7.02.00, nos rgos 52131 e 52132, identificando as NL registradas em moeda nacional; b) extrair as NL, na prpria transao "CONRAZO", por intermdio do PF2 = DETALHA, identificando a OME de origem, o nmero da nota de empenho (campo "inscrio 1"), e o valor do material em dlar. No campo "observao", devero ser identificados os nmeros das GRME correspondentes; c) regularizar o saldo existente, emitindo NL, no rgo de origem, sem favorecido, pelo valor em moeda nacional registrado no "Razo", utilizando os eventos OSTENSIVO - 7-14 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

54.0.449 (estoque para consumo por transferncia do exerccio), 54.0.716 (estoque para consumo por transferncia de exerccio anterior), 54.0.418 (estoque para fornecimento por transferncia do exerccio), 54.0.717 (estoque para fornecimento por transferncia de exerccio anterior), preenchendo o campo "inscrio 1" com o subitem da despesa (YY), onde YY corresponde classificao do material recebido em conformidade com a natureza patrimonial da OMD ou 54.0.134 (estoque para fabricao por transferncia no exerccio ou de exerccio anterior), preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 ou 1.1.3.1.7.02.00; e d) no encerramento do exerccio, o saldo existente na conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 em rgos diferentes do Tesouro dever ser transferido para este rgo, de forma a manter a unificao do patrimnio. Para tal, dever ser emitida NL no rgo origem, com o evento 54.0.290, preenchendo o campo "favorecido" com o cdigo da prpria UG no rgo 52131 e o campo "classificao 1", com a conta contbil 1.1.3.1.7.01.00. A NL dever ser emitida no SIAFIXXXX - lanamento retroativo a 30DEZXXXX, onde XXXX corresponde ao ano de fechamento. 7.10.7 - Existncia de inconsistncia de saldo a) Extrair o "CONINCONS", identificando a existncia de percentual igual ou acima de cinco por cento da conta contbil 333903099 - Outros Materiais de Consumo. b) Extrair o "CONRAZO" da conta contbil 333903099, identificando os documentos apropriados (OB/NL). c) Utilizar o PF2 = DETALHA da transao "CONRAZO", para localizar a OB ou NL (conforme o caso) e, por intermdio da transao "CONDOC", verificar a NE, identificando o material. d) Verificar no controle de material a NMM ou documento prprio referente ao item incorporado, identificando a classificao contbil utilizada. e) Proceder regularizao mediante prvia consulta DFM. 7.10.8 - Existncia de saldo na conta de Mercadorias para Doao
As aquisies de material para doao social ou representao com recursos da ND 339032, as quais so apropriadas no SIAFI com o evento 51.0.083 (classificao 333903205), ficam evidenciadas na conta contbil 1.1.3.1.3.05.02 - Mercadorias para Doao. Considerando o disposto no art. 5.8, dever ser verificada a existncia de saldo na referida conta, por meio da opo "CONRAZO" do SIAFI, procedendo a sua re-

OSTENSIVO

- 7-15 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

gularizao mediante emisso de NL, no rgo origem, utilizando o evento 54.0.454, para baixa do saldo existente. O campo "Observao" da NL dever ser preenchido com a expresso "baixa de material para representao".

7.11 - VERIFICAES CONTBEIS DOS BENS MVEIS Mensalmente, aps o fechamento contbil da execuo financeira, a OM dever acompanhar as apropriaes da movimentao de bens mveis no SIAFI, identificando eventuais impropriedades nas contas contbeis 1.4.2.1.2.00.00 para as OMCI, OMCE e OMCON, 1.4.2.1.2.92.00 nas OMF e OMA e 1.4.2.1.2.89.00 nas OMPS, por intermdio das seguintes verificaes contbeis: 7.11.1 - Existncia de saldo credor a) extrair o "BALANCETE" de todos os rgos, consultando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.00.00, com as opes de valores no ms por conta corrente (2). Existindo saldo credor, aparecer o asterisco (*) ao lado do valor na coluna de "saldo atual" da conta contbil; b) utilizar o "PF4 = CONRAZO" do BALANCETE da conta contbil 1.4.2.1.2.XX.00 (onde XX corresponde conta corrente com o saldo credor), identificando o documento que gerou este saldo por intermdio do PF2 = DETALHA; e c) proceder regularizao mediante prvia consulta DFM. 7.11.2 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Tesouro Os bens mveis adquiridos pela execuo financeira, em rgos diferentes do rgo Tesouro, devero ter seus valores transferidos para este rgo, de forma a manter a unificao do patrimnio das OMCI, OMCE e OMF, verificando, mensalmente, a existncia de saldo em outros rgos. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "BALANCETE" dos rgos diferentes do Tesouro, consultando os saldos a partir da conta contbil 1.4.2.1.2.00.00 - Bens Mveis, com as opes de valores at o ms (1) e por conta corrente (2); e b) transferir os saldos existentes na coluna "saldo atual" para o rgo 52131, emitindo
NL, no rgo de origem, com o evento 54.0.783, tendo como favorecida a prpria OM no rgo 52131 e preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.4.2.1.2.XX.00, onde XX corresponde conta corrente com saldo.

OSTENSIVO

- 7-16 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

Nas OMA, o material permanente para fornecimento adquirido em rgos diferentes do Tesouro para entrega nas demais OM dever ser previamente unificado para posterior registro da transferncia no rgo Tesouro. 7.11.3 - Existncia de saldo na conta de Material em Trnsito As transferncias de bens mveis entre as OM, no Pas, so evidenciadas nas contas contbeis 1.9.9.9.1.02.01 - Bens Mveis em Trnsito - transferncias do exerccio e 1.9.9.9.1.02.02 - Bens Mveis em Trnsito - transferncias dos exerccios anteriores, que devero ser verificadas mensalmente, de forma que no permanea saldo aps o fechamento contbil de cada ms referente ao material transferido para outra OM, que no tenha sido por ela recebido. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "BALANCETE" das contas contbeis 1.9.9.9.1.02.01 e 1.9.9.9.1.02.02, rgo 52131, com a opo por conta corrente (2), identificando a conta corrente (7XXXXX), onde XXXXX corresponde ao cdigo da OM remetente; b) utilizar o "PF4 = CONRAZO" das contas contbeis acima citadas, rgo 52131, conta corrente 7XXXXX, identificando as notas de lanamento registradas e o valor do material, por intermdio do PF2 = DETALHA; c) identificar na NL a classificao contbil utilizada pela OM remetente; d) regularizar os saldos existentes, acusando recebimento do material, emitindo NL, no rgo 52131, tendo como favorecida a OM que transferiu o material, com o evento 54.0.451 e preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.4.2.1.2.XX.00, onde XX a classificao do material recebido em conformidade com a natureza patrimonial da OMD e o campo "classificao 2", com as contas contbeis 1.9.9.9.1.02.01 (transferncias do exerccio) ou 1.9.9.9.1.02.02 (transferncias de exerccios anteriores). Tratando-se de transferncia das OME, preencher o campo "taxa de cmbio" com a mesma constante da NL de transferncia; e) quando o saldo existente corresponder transferncia da prpria OM, solicitar OMD a sua regularizao. Neste caso, o somatrio dos saldos das contas contbeis 1.9.9.9.1.02.01 e 1.9.9.9.1.02.02 ser igual ao da conta contbil 1.4.2.1.2.94.00 Bens Mveis Transferidos (em trnsito); e f) mensalmente, quando a transferncia no for efetivada, ou o material tenha sido recusado pela OMD, a OM entregadora dever estornar o lanamento inicial, utilizando o evento 54.5.450 (estorno da transferncia), com a mesma classificaOSTENSIVO - 7-17 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

o do lanamento inicial, em conformidade com a natureza patrimonial da OMD. 7.11.4 - Existncia de saldo na conta de Importao As transferncias do exterior de bens mveis adquiridos pelas OME, para as OM no Pas, ficam evidenciadas na conta contbil 1.4.2.1.2.95.00 - Importaes em Andamento de Bens Mveis. A OM dever acompanhar os lanamentos efetuados, adotando os procedimentos a seguir descritos, de forma que permanea saldo somente referente ao material que no tenha sido por ela recebido: a) extrair o "CONRAZO" da conta contbil 1.4.2.1.2.95.00, nos rgos 52131 e 52132, identificando as NL registradas em moeda nacional; b) extrair as NL, na prpria transao "CONRAZO", por intermdio da PF2 = DETALHA, identificando a OME de origem, o nmero da Nota de Empenho ("campo inscrio 1") e o valor do material em dlar. No campo "Observao", devero ser identificados os nmeros das GRME correspondentes; c) regularizar o saldo existente, emitindo nota de lanamento, no rgo de origem, sem favorecido, pelo valor em moeda nacional, utilizando o evento 54.0.473, preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.4.2.1.2.XX.00, onde XX corresponde classificao do material recebido em conformidade com a natureza patrimonial da OMD; e d) aps acusar o recebimento do material no rgo 52132, transferir o saldo para o rgo Tesouro, por intermdio de NL, conforme o inciso 7.11.2. 7.11.5 - Existncia de inconsistncia de saldo a) Extrair o "CONINCONS", identificando a existncia de percentual igual ou acima de cinco por cento das contas contbeis 1.4.2.1.2.99.00 e 3.4.4.9.0.52.99 Outros Materiais Permanentes. b) Extrair o "CONRAZO" das contas contbeis 1.4.2.1.2.99.00 e 3.4.4.9.0.52.99, identificando os documentos apropriados (OB/NL). c) Utilizar o PF2 = DETALHA, da transao "CONRAZO", para localizar a OB ou NL (conforme o caso) e, por intermdio da transao "CONDOC", verificar a NE, identificando o material. d) Verificar no controle de material a NMM ou documento prprio referente ao item incorporado, identificando a classificao contbil utilizada. e) Proceder a regularizao contbil mediante prvia consulta DFM. OSTENSIVO - 7-18 REV. 4

OSTENSIVO 7.11.6 - Existncia de saldo em rgo diferente do rgo Fundo Naval

SGM-303

Nas OMPS, as aquisies de material permanente para fabricao pela execuo financeira, em rgos diferentes do rgo Fundo Naval, devero ter seus valores transferidos para o rgo 52132, de forma a possibilitar a sua apropriao como estoque de fabricao (matria-prima), verificando mensalmente a existncia de saldo em outros rgos. Para tal, devero ser adotados os seguintes procedimentos: a) extrair o "BALANCETE" dos rgos diferentes do rgo Tesouro, consultando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.89.00 - Bens Mveis para Reparo dos Meios Navais, com as opes de valores ate o ms (1) por conta corrente (2); b) transferir os saldos existentes na coluna "saldo atual" para rgo 52132, emitindo NL, no rgo origem, com o evento 54.0.783, tendo como favorecida a prpria OM no rgo 52132 e preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.4.2.1.2.89.00; e c) apropriar como estoque para fabricao (matria-prima) o saldo existente na conta 1.4.2.1.2.89.00 - Bens Mveis para Reparo dos Meios Navais, emitindo NL, no rgo 52132, com o evento 54.0.614, preenchendo o campo "classificao 1" com a conta contbil 1.4.2.12.89.00. 7.11.7 - Existncia de saldo na conta de Adiantamentos para Inverses em Bens Mveis - Pagamento Antecipado Os bens mveis adquiridos pela execuo financeira, mediante assinatura de contrato, cujo pagamento realizado parceladamente, com entrega futura ou parcelada, so evidenciados na conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 - Adiantamentos para Inverses em Bens Mveis. A OM dever acompanhar os lanamentos efetuados, adotando os procedimentos a seguir descritos, de forma que permanea saldo, em qualquer Gesto, somente referente ao material que no tenha sido recebido do fornecedor: a) extrair o "Balancete" da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00, dos rgos utilizados pela OM, com a opo por conta corrente (2), identificando a conta corrente correspondente ao CNPJ do fornecedor; b) utilizar o "PF4 = CONRAZO" da conta contbil, selecionando a conta corrente, identificando os lanamentos efetuados; c) no recebimento do material, cuja despesa foi apropriada no mesmo exerccio do recebimento, regularizar o saldo existente emitindo NL, no rgo origem, utiliOSTENSIVO - 7-19 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

zando os eventos 51.5.XXX (ND 4490596) e 51.0.XXX (ND 449052YY), onde XXX corresponde ao evento utilizado na apropriao; e d) no recebimento do material, cuja despesa foi apropriada em exerccio anterior ao do recebimento, regularizar o saldo existente emitindo NL, no rgo origem, utilizando o evento 54.0.768, preenchendo o campo "inscr.1" com o CNPJ do fornecedor e o campo "classificao 1" com a conta contbil 14212XX00, onde XX corresponde a classificao do material recebido. 7.12 - COMPATIBILIZAO FINANCEIRA A demonstrao de resultados da gesto de material dever ser realizada de forma a permitir a compatibilizao financeira dos saldos dos bens registrados no SIAFI, com os saldos existentes no controle patrimonial das OM, precedida das regularizaes previstas nas verificaes contbeis. 7.12.1 - Compatibilizao Financeira do Material Estocado Na compatibilizao financeira dos saldos dos bens registrados no SIAFI com os saldos do material estocado nos almoxarifados das OM, devero ser consideradas as seguintes contas patrimoniais: - estoque para consumo; - estoque para fornecimento; - estoque para fabricao; - estoque de manufaturado; - material permanente para fornecimento; e - material de consumo controlado. a) No Controle Patrimonial dos Bens, o "saldo atual" dos materiais estocados apurado, mensalmente, por conta patrimonial, por intermdio dos respectivos DMM e, no incio de cada ano, pelos respectivos Inventrios Anuais. b) No SIAFI, os saldos correspondem s seguintes operaes: I) os saldos de "estoque para consumo" existentes no SIAFI ao final de cada ms correspondem ao somatrio do Balancete Contbil de cada rgo, da conta contbil 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque Interno - Material de Consumo (valores acumulados por conta corrente) e do saldo das contas 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02, relativo ao material em trnsito a ser acusado o recebimento em cada conta corrente; II) os saldos de "estoque para fornecimento" existentes no SIAFI ao final de cada ms correspondem ao somatrio do Balancete Contbil de cada rgo das OSTENSIVO - 7-20 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303 contas contbeis 1.1.3.1.4.01.01 - Estoque de Distribuio - Estoque Interno e 1.1.3.1.4.01.02 - Estoque de Distribuio em Terceiros (valores acumulados por conta corrente) e do saldo das contas 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02, relativo ao material em trnsito a ser acusado o recebimento em cada conta corrente;

III) os saldos de "estoque para fabricao" e "estoque de manufaturados" existentes no SIAFI ao final de cada ms correspondem aos saldos registrados no Balancete Contbil das contas contbeis 1.1.3.1.6.01.01 - Estoque para Produo e 1.1.3.1.1.01.00 - Produtos Manufaturados, no rgo 52132; IV) os saldos de "material de consumo controlado" existentes no SIAFI ao final de cada ms correspondem aos saldos registrados no Balancete Contbil da conta contbil 1.1.3.1.4.01.00 - Material de Consumo Controlado; e V) os saldos de "material permanente para fornecimento" existentes no SIAFI ao final de cada ms correspondem aos saldos registrados no Balancete Contbil da conta contbil 1.4.2.1.2.92.02 - Bens Mveis para Distribuio. c) Quando for constatada divergncia representada pelo valor contabilizado no SIAFI a maior (+) do que o valor registrado no DMM correspondente, dever ser verificada a ocorrncia das situaes a seguir discriminadas e processadas as respectivas regularizaes: I) documento de origem no lanado como entrada no DMM e contabilizado no SIAFI; II) documento de origem escriturado como entrada ou sada no DMM em conta contbil/corrente divergente do registro contbil no SIAFI; e III) documento de origem escriturado como sada no DMM e no contabilizado no SIAFI. d) Quando for constatada divergncia representada pelo valor contabilizado no SIAFI a menor (-) do que o valor registrado no "DMM" correspondente, dever ser verificada a ocorrncia das situaes a seguir discriminadas: I) documento de origem lanado como entrada no DMM e no contabilizado no SIAFI; II) documento de origem escriturado como entrada ou sada no DMM em conta contbil/corrente divergente do registro contbil no SIAFI; e III) documento de origem no escriturado como sada no DMM e contabilizado no SIAFI. OSTENSIVO - 7-21 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

e) As divergncias constatadas devero ser regularizadas mediante emisso de documento de registro (documento origem ou NMM) no sistema de controle de material ou emisso de NL no SIAFI, conforme for o caso. 7.12.2 - Compatibilizao Financeira dos Bens Mveis Na compatibilizao financeira dos saldos dos bens registrados no SIAFI com os saldos existentes no CADBEM das OMCI ou OMCE e nos cadastros especficos das OMCON, devero ser consideradas as seguintes contas patrimoniais: - material permanente; - material de consumo duradouro; e - material permanente controlado. a) No Controle Patrimonial dos Bens, o saldo atual dos bens mveis apurado, mensalmente, na conta patrimonial "material permanente", por intermdio dos respectivos DMM e no incio de cada ano, pelos respectivos Inventrios de Bens Mveis por Conta Contbil. b) Os saldos existentes no SIAFI correspondem ao somatrio do Balancete Contbil, de cada rgo, da conta contbil 1.4.2.1.2.00.00 (valores acumulados por conta corrente) e do saldo das contas 1.9.9.9.1.02.01 e 1.9.9.9.1.02.02, relativo ao material em trnsito a ser acusado recebimento em cada conta corrente. c) Quando for constatada divergncia representada pelo valor contabilizado no SIAFI a maior (+) do que o valor registrado no DMM do CADBEM ou dos demais cadastros especficos (Ex: CAMDSAM), dever ser verificada a ocorrncia das situaes a seguir discriminadas e processados os ajustes necessrios para regularizao: I) documento origem ou NMM no lanada como entrada no DMM e contabilizada no SIAFI; II) documento origem ou NMM escriturada como entrada ou sada no DMM em conta contbil/corrente divergente do registro contbil no SIAFI; e III) documento origem ou NMM escriturada como sada no DMM e no contabilizada no SIAFI. d) Quando for constatada divergncia representada pelo valor contabilizado no SIAFI a
menor (-) do que o valor registrado no CADBEM, dever ser verificada a ocorrncia das situaes a seguir discriminadas e processadas as respectivas regularizaes:

I) documento origem ou NMM lanada como entrada no DMM e no contabilizada do SIAFI; OSTENSIVO - 7-22 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

II) documento origem ou NMM escriturada como entrada ou sada do DMM em conta contbil/corrente divergente do registro contbil no SIAFI; e III) documento origem ou NMM no escriturada como sada no DMM e contabilizada no SIAFI. e) As divergncias constatadas devero ser regularizadas mediante emisso de documento de registro (documento de origem ou NMM) no sistema de controle de material ou emisso de NL no SIAFI, conforme for o caso. 7.13 - PROCEDIMENTOS CONTBEIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO As OM devero adotar os procedimentos estabelecidos no Anexo Y inerentes ao encerramento contbil do exerccio.

OSTENSIVO

- 7-23 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO A LISTA DE ANEXOS

SGM-303

ANEXO A ANEXO B ANEXO C ANEXO D ANEXO E ANEXO F ANEXO G

- Lista de Anexos - ndice de Ementas - Legislao Pertinente - Modelo de Encaminhamento de Sugestes - Lista de Siglas - Atribuies e Competncia dos Servidores que exercem Atividades Inerentes Gesto de Material - Modelos de Certificados de Recebimento de Material (CRM)

APNDICE I AO ANEXO G - Instrues para preenchimento do Certificados de Recebimento de Material (CRM) ANEXO H - Modelo de Nota de Movimentao de Material (NMM) - CADBEM - Instrues para preenchimento da Nota de Movimentao de Material (NMM) - CADBEM - Tabela de Tipos de Movimentao de Material e Documentos origem - CADBEM APNDICE I AO ANEXO H APNDICE II AO ANEXO H

APENDICE III AO ANEXO H - Utilizao dos Tipos de Movimentao de Material CADBEM ANEXO I - Modelo de Nota de Movimentao de Material (NMM) - SISTOQUE - Instrues para preenchimento da Nota de Movimentao de Material (NMM) - SISTOQUE - Tabela de Tipos de Movimentao de Material e Documentos origem - SISTOQUE - Instrues para preenchimento da Ficha de Controle de Estoque APNDICE I AO ANEXO I
APNDICE II AO ANEXO I

ANEXO J

- Modelo de Ficha de Controle de Estoque

APNDICE I AO ANEXO J ANEXO K ANEXO L

- Modelo de Ficha de Armazenagem - Modelo de Inventrio - Instrues para preenchimento de Inventrio

APNDICE I AO ANEXO K - Instrues para preenchimento da Ficha de Armazenagem APNDICE I AO ANEXOL

ANEXO M - Modelos de Termos de Responsabilidade e de Transferncia de Responsabilidade APNDICE I AO ANEXO M - Instrues para preenchimento de Termos de Responsabilidade e de Transferncia de Responsabilidade OSTENSIVO - A-1 REV.4

OSTENSIVO ANEXO N - Modelo de Demonstrativo de Movimentao de Material (DMM)

SGM-303

APNDICE I AO ANEXO N - Instrues para preenchimento de Demonstrativo de Movimentao de Material (DMM) ANEXO O - Modelo de Relatrio de Movimentao de Material (RMM) APNDICE I AO ANEXO O - Instrues para preenchimento de Relatrio de Movimentao de Material (RMM) ANEXO P ANEXO Q - Modelo de Cautela - Modelo de Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD). APNDICE I AO ANEXO P - Instrues para preenchimento de Cautela APNDICE I AO ANEXO Q - Instrues para preenchimento de Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD) ANEXO R - Modelo de Declarao de Encerramento de Gesto APNDICE I AO ANEXO R - Instrues para preenchimento de Declarao de Encerramento de Gesto ANEXO S - Modelo de Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS) APNDICE I AO ANEXO S - Instrues para preenchimento de Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS) ANEXO T - Modelo de Declarao de Passagem/Assuno de Funo APNDICE I AO ANEXO T - Instrues para preenchimento de Declarao de Passagem/Assuno de Funo ANEXO U ANEXO V ANEXO W ANEXO X ANEXO Y ANEXO Z ANEXO AA - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMCI e OMCE - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMPS - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMF, OMA e OME - Procedimentos para Contabilizao Patrimonial nas OMCON - Procedimentos Contbeis do Encerramento do Exerccio Financeiro - ndice Remissivo - Ementrio

OSTENSIVO

- A-2 -

REV.4

OSTENSIVO ANEXO B NDICE DE EMENTAS

SGM-303

OSTENSIVO

- B-1 -

REV.4

OSTENSIVO ANEXO C LEGISLAO PERTINENTE

SGM-303

1. Lei n 4.320, de 17MAR1964 (alterada pelas Leis n 4.489/1964, 6.397/1976 e 8.024/1990 e Decretos-lei 1.735/1979 e 1.939/1982) - Estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao de oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal. 2. Lei n 8.029, de 12ABR1990 (alterada pelas Leis n 8.101/1999, 8.154/1990, 8.344/1991, 9.472/1997, 9.618/1998, 9.819/1999, 10.194/2001, 10.668/2003, 11.080/2004 e 11.110/2005) - Dispe sobre a extino e dissoluo de entidades da administrao pblica federal. 3. Lei n 8.666, de 21JUN1993 (alterada pelas Leis n 8.883/1994, 9.032/1995, 9.648/1998 e 9.854/1999) - Regulamenta o art. 37, inciso XXI, da Constituio Federal, institui normas para licitaes e contratos e d outras providncias. 4. Decreto-lei n 200, de 25FEV1967 (alterado pelas Leis ns 5.421/1968, 5.396/1968, 6.036/1974, 6.059/1974, 6.228/1975, 7.232/1984, 7.596/1987 e 8.029/1990 e pelos Decretos-leis ns. 509/1969, 900/1969, 991/1969, 1.093/1970, 1.763/1980 e 2.299/1986) Dispe sobre a organizao da administrao federal, estabelece diretrizes para reforma administrativa e d outras providncias. 5. Decreto n 83.937, de 06SET1979 (complementado pelo Decreto n 86.377, de 17SET1981) - Dispe sobre a regulamentao da delegao de competncia. 6. Decreto n 91.077, de 12MR1985 - Dispe sobre a alienao de material, no mbito do Comando da Marinha. 7. Decreto n 93.872, de 18DEZ1986 (alterado pelos Decretos ns 93.968/1987, 97.916/1989, 206/1991, 825/1993, 1.672/1995, 2.289/1997, 2.300/1986 e 3.591/2000) Dispe sobre a unificao dos recursos de caixa do tesouro nacional, atualiza e consolida a legislao pertinente e d outras providncias. 8. Decreto n 99.626, de 18SET1990 - Dispe sobre tomada e prestao de contas de rgos e entidades extintas. 9. Decreto n 99.658, de 30OUT1990 (alterado pelo Decreto n. 4.245/2002 e 4.507/2002) - Regulamenta, no mbito da administrao pblica federal, o reaproveitamento, a movimentao, a alienao e outras formas de desfazimento de material. OSTENSIVO - C-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

10. Decreto n 449, de 17FEV1992 - Institui o Catlogo Unificado de Materiais, os Sistemas Integrado de Registro de Preos e de Cadastros de Fornecedores na Administrao Pblica. 11. Decreto n 3.591, de 06SET2000 (alterado pelos Decretos n 4.304/2002, 4.428/2002 e 4.440/2002) - Dispe sobre o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e d outras providncias. 12. Decreto n. 4.543, de 26DEZ2002 - Regulamenta a administrao das atividades aduaneiras, e a fiscalizao, o controle e a tributao das operaes de comrcio exterior. 13. Portaria n 251, do CM, de 04OUT2001 (alterada pela Portaria n 66/CM/2002) Aprova as diretrizes para o Abastecimento e delega competncia ao Secretario-Geral da Marinha para estabelecer normas sobre este assunto. 14. Portaria n 180, do CM, de 16JUL2001 (alterada pela Portaria n 236/CM/2002), n 258/CM/2003 e n 111/CM/2004) - Fixa diretrizes para Licitaes, Acordos e Atos Administrativos no mbito do Comando da Marinha, e delega competncia ao SecretrioGeral da Marinha para estabelecer normas sobre estes assuntos. 15. Portaria n 78, do CM de 04ABR2006 Dispes sobre a delegao de competncia aos Titulares dos rgos de Direo Geral, de Direo Setorial, de Assessoramento, Vinculados e de outras Organizaes Militares da Marinha 16. Portaria n 1747/CPCM, do Estado-Maior das Foras Armadas, de 24JUN1985 Aprova o Catlogo de Grupos e Classes para classificao do material nas Foras Singulares. 17. Portaria n 2050, da Secretaria da Administrao Federal, de 18MAI1992 - Institui a matriz de classificao de materiais e a matriz de classificao de servios. 18. Portaria n. 100, do Ministrio da Fazenda, de 22ABR2002 Estabelece normas para destinao dos bens apreendidos, abandonados ou disponveis, administrados pela Secretatia de Receita Federal. 19. IN n 4, da Secretaria Federal de Controle, de 24DEZ1996 - estabelece normas sobre tomadas e prestaes de contas dos gestores de recursos pblicos e rol de responsveis. 20. IN n 5, da STN, de 06NOV1996 - aprova o Manual - SIAFI - MSF. 21. IN n 205, da Secretaria de Administrao Pblica (SEDAP), de 08ABR1988 - Racionaliza o uso de material no mbito da administrao federal. 22. IN n 1, da STN, de 15JAN1997 (alterada pela IN/STN/N1, de 01FEV1999) - disciplina a celebrao de convnios de natureza financeira que tenham por objeto a execuo de projetos ou realizao de eventos. OSTENSIVO - C-2 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

23. NE n 4, da STN, de 31NOV1997 - define funo da transao CONCONTA do SIAFI e a composio de cada subitem das contas de despesa. 24. EMA-420 - Normas para Logstica de Material. 25. SGM-102 - Normas sobre Licitaes, Acordos e Atos Administrativos. 26. SGM-201 - Normas para Execuo do Abastecimento. 27. SGM-301 - Normas sobre Administrao Financeira e Contabilidade.

OSTENSIVO

- C-3 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO D MODELO DE ENCAMINHAMENTO DE SUGESTES

SGM-303

MARINHA DO BRASIL DIRETORIA DE FINANAS DA MARINHA

SUGESTES PARA REVISO DE NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL 1) Alterao Sugerida:

d o b r a

2) Justificativa: d _____________________________________________________________________ o _____________________________________________________________________ b ____________________________________________________________________ r

NOME - POSTO/GRAD. - FUNO

Remetente: ___________________________________________________ Sigla da OM: _______________ Telefone para contato: _______________________

d o b r a

OSTENSIVO

- D-1 -

REV.4

OSTENSIVO ANEXO E LISTA DE SIGLAS AC AP BONO CADBEM CADSAM CECO CLG CM COMRJ CRM CVAD DSAM DepMCMRJ DEC DFM DHN DMM DOU EG EMA EQ FDEPM FRE FN GRME INC LVAD NDS NE NEB - Autorizao de Compra - Apurao Administrativa - Boletim de Ordens e Notcias - Cadastro de Bens Mveis - Cadastro de Material da DSAM - Centro de Consumo - Combustveis, Lubrificantes e Graxas - Comando da Marinha/Comandante da Marinha - Centro de Obteno da Marinha no Rio de Janeiro - Certificado de Recebimento de Material - Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao - Diretoria de Sistemas de Armas da Marinha - Depsito de Material Comum da Marinha no Rio de Janeiro - Documento de Encaminhamento de Prestao de Contas - Diretoria de Finanas da Marinha - Diretoria de Hidrografia e Navegao - Demonstrativo de Movimentao de Material - Dirio Oficial da Unio - Equipagem - Estado-Maior da Armada - Equipamento - Fundo de Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo - Fonte de Recursos Escritural - Fundo Naval - Guia de Remessa de Material Embarcado - Incumbncia - Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao - Notificao de Discrepncia do SISMAT - Nota de Empenho - Nmero de Estoque Brasileiro

SGM-303

OSTENSIVO

- E-1 -

REV. 4

OSTENSIVO NI NL NMM NP OB OCE ODS ODT OM OMA OMAC OMC OMCE OMCI OMCN OMCON OMD OME OMF OMPS OMRE OMS OREMA PM PMA PMP PB PDC PO RM RMM SIAFI SAbM - Nmero Interno - Nota de Lanamento - Nota de Movimentao de Material - Nmero Patrimonial - Ordem Bancria - Organizao Centralizadora da Execuo Financeira - rgo de Direo Setorial - rgo de Direo Tcnica - Organizao Militar - Organizao Militar de Aquisio - Organizao Militar de Aquisio Centralizada - Organizao Militar Consumidora - Organizao Militar Consumidora no Exterior - Organizao Militar Consumidora Integrada - Organizao Militar Consumidora no Integrada - Organizao Militar Controladora - Organizao Militar Destinatria - Organizao Militar de Aquisio no Exterior - Organizao Militar de Fornecimento - Organizao Militar Prestadora de Servio - Organizao Militar Responsvel - Organizao Militar Solicitante - Organizao Extra-Marinha - Pedido de Material - Preo Mdio Adquirido - Preo Mdio Ponderado - Plano Bsico - Papeleta de Discrepncia de Contas de Gesto - Plano de Obteno - Remessa - Relatrio de Movimentao de Material

SGM-303

- Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - Sistema de Abastecimento da Marinha

OSTENSIVO

- E-2 -

REV. 4

OSTENSIVO SE SGM SISBENF SISMAT SISTOQUE SJ SOF STN TC TCU TRI - Solicitao ao Exterior - Secretaria-Geral da Marinha - Sistema de Gesto de Bens da Fazenda Nacional - Sistema de Controle de Material

SGM-303

- Sistema de Controle Fsico e Financeiro dos Bens de Estoque - Smbolo de Jurisdio - Secretaria de Oramento Federal - Secretaria do Tesouro Nacional - Ttulo de Crdito - Tribunal de Contas da Unio - Termo de Responsabilidade de Incumbncia

OSTENSIVO

- E-3 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO F

SGM-303

ATRIBUIES E COMPETNCIA DOS MILITARES OU SERVIDORES CIVIS QUE EXERCEM ATIVIDADES INERENTES GESTO DE MATERIAL 1 - ATRIBUIES 1.1 - Ordenador de Despesa - toda e qualquer autoridade de cujos atos resultem emisso de empenho, autorizao de pagamento, suprimento ou dispndio de recursos da Unio ou pelos quais esta responda, sendo o responsvel pela gesto de material de sua OM. Na MB, o Ordenador de Despesa ser o Comandante/Diretor, ou quem for designado, em conformidade com o disposto no Volume I das Normas SGM-301. 1.2 - Titular de OM Centralizada - o Comandante ou Diretor da OM que possui execuo de conta de gesto centralizada em outra OM - Centralizadora, sendo responsvel pela emisso e exatido de documentos referentes a atos de sua administrao, bem como a guarda e a despesa do material sob a sua responsabilidade. 1.3 - Agente Fiscal - toda e qualquer autoridade nomeada para auxiliar o Ordenador de Despesa como co-responsvel pelo controle, fiscalizao e acompanhamento rotineiro das atividades de execuo financeira e de gesto do material da OM. Na MB, o Agente Fiscal ser o Imediato/Vice-Diretor, ou quem por fora de dispositivo do Regimento Interno deva exercer tal funo, ou, ainda, aquele que vier a ser expressamente designado por Ordem de Servio do Comandante/Diretor, em conformidade com o disposto no Volume I das Normas SGM-301. 1.4 - Gestores de Material - so os agentes que realizam as tarefas inerentes s gestes de material das OM e esto estreitamente vinculados ao Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada na condio de co-responsveis, observando os seguintes atributos bsicos: a) os gestores devero ser investidos nas funes mediante Ordem de Servio do Comandante/Diretor da OM, de acordo com as seguintes funes: I) Gestor Patrimonial, responsvel pela gesto de material nas OMC; II) Gestor de Material para Fornecimento, responsvel pela gesto de material para fornecimento nas OMF; III) Gestor de Material para Fabricao, responsvel pela gesto de material para fabricao nas OMPS; e OSTENSIVO - F-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

IV) Gestor de Material Controlado, responsvel pela gesto de material controlado nas OMCON; b) os Gestores de Material, sempre que possvel, devero ser aqueles que exercem as funes de Encarregados das Divises ou Sees responsveis pelo controle patrimonial das OM; c) as funes de Gestores de Material devero ser exercidas, preferencialmente, por Oficiais do Corpo de Intendentes da Marinha (CIM); d) nas OM em que no puder ser atendido ao disposto no item anterior, as funes de Gestores de Material podero ser exercidas por Oficial de outro corpo ou Quadro, ou por servidores civis assemelhados a Oficiais, ou ainda, por militares de graduao igual ou superior a 3o Sargento e servidores civis assemelhados, desde que devidamente habilitados e designados formalmente pelos Ordenadores de Despesa ou Comandante/Diretor da OM. Quando isto for impossvel, podero ser exercidas, excepcionalmente, por qualquer outro militar ou servidor civil, em ambos os casos devidamente habilitados, qualificados e designados formalmente pelos Ordenadores de Despesa ou Comandante/Diretor da OM; e) as substituies de Gestores, mesmo que em carter eventual, somente podero ocorrer mediante passagens de funes; por conseguinte, so expressamente vedadas as assinaturas nos seus impedimentos, exceto nas ausncias por perodo de at trinta dias (frias, destaques ou cursos); f) a funo de Gestor de Material no acumulvel com as funes de Ordenador de Despesa, Agente Fiscal, Agente Financeiro, Gestor da Caixa de Economias e Relator da Gesto de Material; g) o Gestor de Material, se militar, ser, obrigatoriamente, mais moderno que o Agente Fiscal e que o Agente Financeiro; na impossibilidade de atendimento da antigidade em relao ao Agente Financeiro, por intermdio de documento interno da OM (Ordem Interna), dever ficar evidenciada a responsabilidade funcional ao Agente Financeiro pela execuo dos registros no SIAFI; e h) considerando que o SIAFI somente admite a existncia de um Agente Financeiro e, bem assim, a este imputada a responsabilidade pela conformidade dos registros da OM, o acesso dos Gestores de Material ao SIAFI ficar restrito s transaes de consulta citadas no inciso 7.4.1, destas Normas, e emisso de NL para registro da movimentao de entrada e sada de material da respectiva gesto de material. OSTENSIVO - F-2 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

1.5 - Relator da Gesto de Material - o Oficial de qualquer Corpo ou Quadro ou servidor civil de nvel superior, expressamente designado pelo Ordenador de Despesa para, em nome deste, efetuar as verificaes necessrias quanto regularidade da documentao referente prestao de contas da gesto de material, a ser remetida DCoM. a) o Relator dever efetuar os exames e verificaes em conformidade com o disposto na alnea b do inciso 6.7.1. b) basicamente, a diferena entre as atribuies inerentes ao Agente Fiscal e ao Relator da Gesto de Material, decorre da periodicidade com que devem ser realizadas as verificaes/fiscalizaes. Enquanto ao Agente Fiscal compete verificar/fiscalizar os atos e fatos contbeis inerentes gesto de material da OM de forma rotineira, cabe ao Relator da Gesto de Material verificar/fiscalizar os documentos comprobatrios organizados, referentes prestao de contas de determinada gesto de material. c) no so acumulveis as funes de Relator, de Gestor de Material e de Agente Financeiro. 1.6 - Encarregado de Incumbncia - o responsvel direto, perante o Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, pela custdia e conservao dos bens patrimoniais que lhe foram confiados. Dever ser Oficial ou servidor civil assemelhado, exercendo a funo de Encarregado da Diviso, ou equivalente, ou ainda, militar de graduao igual ou superior a 3 Sargento ou servidor civil assemelhado, designado por Ordem de Servio pelo Ordenador de Despesa /Titular de OM Centralizada, para responder pela custdia e conservao do material existente na respectiva Incumbncia. 1.7 - Agentes Subordinados - so os militares ou servidores civis assemelhados, preferencialmente dos postos ou graduaes no inferiores a 3 Sargento, designados por Ordem de Servio, para auxiliar os Gestores de Material, descentralizando a execuo das tarefas de gesto de material. O SISBENF admite os seguintes agentes subordinados: a) Fiel de Material - o auxiliar direto dos Gestores de Material nas atividades inerentes gesto de material das OM; b) Fiel de Suprimento - o auxiliar direto dos Gestores de Material nas atividades inerentes ao controle da movimentao de material das OM; c) Fiel de Armazenagem - o auxiliar direto dos Gestores de Material que, para cada almoxarifado da OM, tem em estoque, sob sua custdia e responsabilidade, os bens patrimoniais para distribuio interna ou para fornecimento aos setores apropriados;

d) no so acumulveis as funes de Fiel de Suprimento e Fiel de Armazenagem; e OSTENSIVO - F-3 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

e) dever ser observado o princpio da segregao de funes, de forma que uma mesma pessoal no seja indicada para o exerccio de duas ou mais funes que, por sua natureza, exijam fiscalizao entre elas ou se completem. 2 - COMPETNCIAS 2.1 - Compete ao Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada, ouvido, quando julgado necessrio, o Conselho Econmico da OM, no cumprimento das presentes Normas, dentre outras tarefas: a) atribuir a gesto de material da OM a agentes que tenham efetivas condies de responder pelo seu controle, contabilidade e prestao de contas, na forma da legislao e demais dispositivos em vigor; b) promover a designao de Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao para destinao do material em excesso; c) promover, quando indicado, a designao de Comisso de Inventrio dos Bens de Estoque; d) determinar ao Gestor de Material que proceda, na poca prpria, o inventrio dos bens sob sua custdia; e) autorizar as despesas do material existente no patrimnio da OM, em conformidade com os procedimentos estabelecidos nestas Normas; f) autorizar as aquisies e as movimentaes de material para outra OM; g) regulamentar e estabelecer as normas internas para a gesto de material da OM; h) verificar as responsabilidades por irregularidade na administrao, uso e custdia dos bens da Fazenda Nacional integrantes do patrimnio da OM; i) promover o ressarcimento dos prejuzos causados Fazenda Nacional pelos responsveis, na forma prevista na legislao pertinente; j) responder pelo cumprimento dos prazos e formalidades para prestao de contas dos agentes responsveis por bens disposio da OM; e k) desempenhar as funes de Agente Fiscal ou Relator, na impossibilidade de designao de servidor para esta funo. 2.2 - Compete ao Agente Fiscal, como agente co-responsvel, as seguintes tarefas: a) verificar a fidelidade funcional dos Gestores e dos Encarregados de Incumbncias responsveis pela custdia dos bens patrimoniais da OM; b) autorizar as transferncias de responsabilidade dos Encarregados de Incumbncia; c) coordenar as realizaes dos inventrios da gesto de material da OM; OSTENSIVO - F-4 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

d) encaminhar para aprovao do Ordenador de Despesa os processos de despesas e transferncia de material para outra OM; e) supervisionar o cumprimento das normas internas para a gesto de material da OM; f) apresentar ao Ordenador de Despesa as irregularidades verificadas na administrao, uso e custdia dos bens incorporados ao patrimnio da OM; e g) coordenar o cumprimento dos prazos e formalidades para prestaes de contas do Gestor de Material por bens disposio da OM. 2.3 - Compete aos Gestores de Material, dentre outras atividades que guardam relao com as suas funes, as seguintes tarefas: a) assessorar o Ordenador de Despesa e o Agente Fiscal, nos assuntos relativos gesto de material da OM; b) elaborar propostas de Ordens Internas relativas gesto de material da OM; c) responder pelo recebimento, pela conferncia e pela armazenagem dos bens adquiridos
nos fornecedores, doados, transferidos e recebidos de outras OM ou OREMA;

d) responder pela escriturao da gesto de material da OM, classificando todo material doado, transferido e recebido de outras OM ou OREMA; e) supervisionar a classificao lanada no verso dos ttulos de crdito relativos s aquisies de bens, em conformidade com as contas contbeis estabelecidas no Captulo 7 destas Normas; f) emitir as NL para apropriao contbil das baixas, transferncias e demais incorporaes de material, observada a responsabilidade funcional do Agente Financeiro; g) organizar o inventrio de encerramento de exerccio financeiro relativo ao material estocado na OM; h) organizar os inventrios, no caso de transferncia de responsabilidade, na presena do recebedor e do Agente Fiscal, e assinar o respectivo termo de transferncia com os demais agentes; i) encaminhar para o Agente Fiscal as irregularidades apuradas na administrao, uso e guarda dos bens incorporados ao patrimnio da OM; j) elaborar, mensalmente, o Demonstrativo de Movimentao do Material (DMM) e o Relatrio de Movimentao de Material (RMM), relativos s movimentaes de material da OM; k) encaminhar para a Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao as informaes necessrias para destinao do material em excesso; OSTENSIVO - F-5 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

l) elaborar os processos de despesa de material em excesso, perdido ou extraviado, para autorizao do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada; m) organizar e instruir os processos de prestaes de contas de material da gesto de material da OM; n) manter arquivados todos os documentos que validem os inventrios, transferncias de responsabilidades, destinao de material e demais movimentaes da OM; e o) manter em arquivo organizado as prestaes de contas de material e documentos que as validam, para efeitos de auditoria interna e externa. 2.4 - Compete ao Gestor Patrimonial da OM, alm das tarefas relacionadas no subtem 2.3, as seguintes tarefas especficas: a) orientar, tecnicamente, os Encarregados de Incumbncia e fiscalizar os demais agentes subordinados no desempenho das suas tarefas; b) responder pelo controle de localizaes e responsabilidade dos bens mveis incorporados no Cadastro de Bens Mveis (CADBEM) e dos bens de estoque registrados no Sistema de Controle de Bens de Estoque (SISTOQUE); c) nas OMCI/OMCE, acusar recebimento no SIAFI do material transferido por outra OMCI/OMCE, fornecido por OMF ou adquirido por OME ou OMA; d) nas OMA/OME/OMAC, responder pela escriturao contbil da gesto de material, classificando todo material adquirido e transferido para as demais OM; e) nas OMA/OMAC, emitir as NL para apropriao contbil das transferncias para as demais OM; f) nas OMA/OME/OMAC, classificar os ttulos de crdito relativos s aquisies de bens entregues diretamente nas OMD e encaminhar para o Agente Financeiro; e g) observar a responsabilidade funcional do Agente Financeiro nas emisses de NL no SIAFI. 2.5 - Compete ao Gestor de Material para Fornecimento, alm das tarefas relacionadas no subtem 2.3, as seguintes tarefas especficas: a) orientar e fiscalizar os agentes subordinados no desempenho das suas tarefas; b) acusar recebimento no SIAFI do material devolvido e transferido pelas OMCI, do material redistribudo entre OMF e do material adquirido pelas OME; c) apropriar no SIAFI os bens adquiridos pelas OMA quando da entrega na OMF; d) emitir as NL para apropriao contbil dos fornecimentos de material para as OMCI e OMCN; e OSTENSIVO - F-6 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

e) observar a responsabilidade funcional do Agente Financeiro nas emisses de NL no SIAFI. 2.6 - Compete ao Gestor de Material para Fabricao, alm das tarefas relacionadas no subtem 2.3, as seguintes tarefas especficas: a) orientar e fiscalizar os agentes subordinados no desempenho das suas tarefas; e b) acusar recebimento no SIAFI do material transferido por outra OMPS, fornecido por OMF e adquirido pelas OMA/OME para aplicao na produo das OMPS, observada a responsabilidade funcional do Agente Financeiro. 2.7 - Compete ao Gestor de Material Controlado, alm das tarefas relacionadas no subtem 2.3, as seguintes tarefas especficas: a) orientar e fiscalizar os agentes subordinados no desempenho de suas tarefas; e b) apropriar no SIAFI o material doado, permutado ou transferido por cesso pelas OREMA, observada a responsabilidade funcional do Agente Financeiro. 2.8 - Compete aos Encarregados de Incumbncias as seguintes tarefas: a) receber os bens patrimoniais sob a sua responsabilidade mediante inventrio devidamente conferido; b) responder pelo controle de localizaes e pelo correto uso dos bens compreendidos no acervo da sua incumbncia; c) zelar pela identificao dos bens existentes na incumbncia; d) entregar os bens, por meio de cautela, para os militares ou servidores civis responsveis pelo seu uso; e) receber os bens adquiridos ou transferidos para a sua responsabilidade; f) informar ao Gestor Patrimonial, por documento prprio, as movimentaes de bens entre incumbncias, para acerto do seu inventrio; g) informar ao Agente Fiscal, por comunicao interna, as irregularidades apuradas no uso dos bens existentes, no acervo da incumbncia; e h) entregar os bens patrimoniais por meio de inventrio e assinar o termo de responsabilidade respectivo, juntamente com o recebedor formalmente designado. 2.9 - Compete ao Fiel de Material as seguintes tarefas: a) indicar no verso dos ttulos de crdito a classificao contbil e o nmero patrimonial dos bens adquiridos; b) emitir e assinar as NMM nas excluses, nas alteraes e nas transferncias dos bens patrimoniais; OSTENSIVO - F-7 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

c) solicitar a assinatura do Encarregado da Incumbncia na NMM (pedido) e no TRI quando da entrega do material permanente e de consumo duradouro; d) classificar contabilmente as transferncias, excluses e demais alteraes previstas para os bens mveis, mediante NL previamente aprovada; e) identificar o item de material, incorporado na OM, com o nmero patrimonial atribudo para sua individualizao; f) emitir NL para acusar recebimento do material transferido por outra OM no SIAFI, observada a responsabilidade funcional do Agente Financeiro; g) emitir NL para apropriao das aquisies e demais movimentaes dos bens de estoque e dos bens mveis, observada a responsabilidade funcional do Agente Financeiro; h) elaborar o DMM e o RMM; i) elaborar as prestaes de contas de material para verificao dos Gestores de Material; j) manter atualizados os saldos das contas de bens de estoque e bens mveis junto ao SIAFI; k) conferir o inventrio de bens mveis com as NMM enviadas para processamento pela DCoM; l) arquivar, por incumbncia, os TRI, as NMM de excluso e transferncia e demais documentos que validam o acervo patrimonial das incumbncias; e m) arquivar os documentos que validam as prestaes de contas, para efeito de auditoria externa e interna. 2.10 - Compete ao Fiel de Suprimento as seguintes tarefas: a) emitir os documentos de controle relativos aos bens recebidos pelo Fiel de Armazenagem; b) registrar a movimentao de material na ficha de controle de estoque ou nos registros magnticos (SISTOQUE), mediante processo de escriturao dos documentos de origem; c) certificar no verso do ttulo de crdito o registro da movimentao dos bens patrimoniais no respectivo controle de material; d) manter atualizada a ficha de controle de estoque ou os registros magnticos, lanando os inventrios realizados na OM; e) realizar o acompanhamento dos nveis de estoque; e OSTENSIVO - F-8 REV. 4

OSTENSIVO f) emitir os pedidos de obteno do material para reposio do estoque. 2.11 - Compete ao Fiel de Armazenagem as seguintes tarefas:

SGM-303

a) conferir e aceitar os materiais recebidos para armazenagem ou fornecimento direto aos setores requisitantes; b) certificar no verso do ttulo de crdito a aceitao do material efetivamente entregue no almoxarifado; c) identificar os itens de material aceitos; d) auxiliar o Gestor de Material na realizao dos inventrios; e) entregar os materiais armazenados, mediante documento previamente autorizado (pedido); e f) informar as faltas e acrscimos de bens patrimoniais e as irregularidades quanto sua conservao e segurana.

OSTENSIVO

- F-9 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO G

SGM-303

MODELOS DE CERTIFICADOS DE RECEBIMENTO DE MATERIAL (CRM) CERTIFICADOS DE RECEBIMENTO DE MATERIAL (CRM) CRM OPO I
CERTIFICADO DE RECEBIMENTO DE MATERIAL
DOCUMENTO DE ORIGEM N CERTIFICO QUE O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE TTULO DE CRDITO/ DOCUMENTO FOI POR MIM RECEBIDO, CONFERIDO E ACEITO, ACHANDO-SE EM PERFEITAS CONDIES DE APLICAO DATA FIEL DE ARMAZENAGEM O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE DOCUMENTO FOI POR MIM PERICIADO E APROVADO PARA USO. DATA PERITO O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE TTULO DE CRDITO/ DOCUMENTO FOI REGISTRADO NO CONTROLE DE ESTOQUE DATA FIEL DE SUPRIMENTO C. PATRIMONIAL NMERO PATRIMONIAL DATA CDIGO OM FIEL DE MATERIAL DOC. N GESTOR MATERIAL L I C I T A O TIPO N C. CONTBIL ND

DATA AGENTE FISCAL

AGENTE FINANCEIRO/GESTOR

CRM OPO II
CERTIFICADO DE RECEBIMENTO DE MATERIAL
DOCUMENTO ORIGEM CERTIFICO QUE O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE TTULO CRDITO/DOCUMENTO FOI POR MIM RECEBIDO, CONFERIDO E ACEITO ACHANDO-SE EM PERFEITAS CONDIES DE USO.

DATA / / FIEL DE ARMAZENAGEM O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE O MATERIAL A QUE SE REFERE O PRESENTE TDOCUMENTO FOI POR MIM PERICIADO E TULO CRDITO/DOCUMENTO FOI REGISTRADO APROVADO PARA USO. NO CONTROLE DE ESTOQUE. DATA / / C. PATRIM. PERITO C.CONTBIL DATA / / NAT. DESPESA FIEL SUPRIMENTO N PATRIMONIAL ITEM D.O

EVENTO

FIEL DE MATERIAL DATA / / CDIGO OM

GESTOR DE MATERIAL DATA DOC. N / / LICITAO TIPO / NMERO

AGENTE FINANCEIRO/GESTOR DATA / /

AGENTE FISCAL DATA / /

OSTENSIVO

- G-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO G

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DOS CERTIFICADOS DE RECEBIMENTO DE MATERIAL (CRM) CAMPO DOCUMENTO ORIGEM - Preencher com o nmero da NE ou autorizao

da compra, quando o material for recebido por ttulo de crdito de fornecedor, ou com o nmero de outro documento de origem, quando for o caso.
CAMPO DATA E FIEL ARMAZENAGEM - Preencher com a data do recebimento do

material e assinatura do Fiel de Armazenagem.

CAMPO DATA E PERITO - Preencher com a data de concluso da percia e assinatu-

ra do Perito.
CAMPO DATA E FIEL SUPRIMENTO - Preencher com a data de registro no Con-

trole de Estoque e assinatura do Fiel de Suprimento.

CAMPO C. PATRIMONIAL, C. CONTBIL E ND - Preencher com a abreviatura das

contas patrimoniais abaixo discriminadas e com a Nota de Despesa (ND) correspondente:

C. PATRIMONIAL MCI (material de consumo imediato) MCO (material de consumo controlado) ECO (estoque para consumo) EFO (estoque para fornecimento) EFT (estoque para fornecimento em terceiros) EFA (estoque para fabricao) EMA (estoque de manufaturado) MAP (material permanente) MCD ( material de consumo duradouro) MPF (material permanente p/fabricao) MFO (material permanente p/fornecimento) MAC (material permanente controlado) C. CONTBIL 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.4.01.01 1.1.3.1.4.01.02 1.1.3.1.6.01.00 1.1.3.1.1.01.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.87.00 1.4.2.1.2.89.00 1.4.2.1.2.92.00 1.4.2.1.2.XX.00

CAMPO NMERO PATRIMONIAL - Preencher com o nmero patrimonial de identi-

ficao dos bens mveis recebidos.

CAMPO DATA E FIEL DE MATERIAL - Preencher com a data de preenchimento do CRM e a assinatura do Fiel de Material. CAMPO GESTOR DE MATERIAL - Assinatura do Gestor de Material. CAMPO CDIGO OM - Preencher com o cdigo da OM estabelecido no COMLIDIDOC. OSTENSIVO - G-I-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO DOC N- Preencher com o nmero seqencial do documento de despesa nas

gestorias de Caixa de Economias/Municiamento ou com o nmero da Ordem Bancria (OB) na conta de Execuo Financeira, no exerccio financeiro.
CAMPO LICITAO TIPO N - Preencher com o tipo de licitao registrado no do-

cumento origem e o nmero seqencial correspondente.

CAMPO GESTOR/AGENTE FINANCEIRO - Assinatura do Gestor nas Gestorias da

Caixa de Economias e Municiamento ou com a assinatura do Agente Financeiro na Gestoria da Execuo Financeira.
CAMPO AGENTE FISCAL - Assinatura do Agente Fiscal. OBSERVAES:

l) o "CRM" poder ser elaborado na OPO I ou OPO II, de acordo com a convenincia administrativa da OM; 2) as OM com estrutura funcional reduzida e que no possurem perito ou o Fiel de Material acumular as tarefas do Fiel de Suprimento, podero suprimir esses campos do CRM; 3) as OM com estrutura funcional complexa e que possurem outras atividades de controle interno podero aumentar os campos do CRM preservando os modelos propostos; 4) na opo II o campo "Evento" dever ser preenchido com o respectivo cdigo previsto nos Anexos U a Y, e o campo "item D.O" dever ser preenchido com nmero do item correspondente ao material discriminado no documento origem; e 5) o "CRM" poder ser confeccionado na forma de carimbo com os tipos das letras reduzidas ou por meio de impresso, onde ser colado ao documento origem.

OSTENSIVO

- G-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO H

SGM-303

MODELO DE NOTA DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (NMM) - CADBEM

MB - SGM SISBENF
05 OMD

NOTA DE MOVIMENTAO DE MATERIAL - NMM - (CADBEM)

06 CLASSIFICAO CONTBIL 07

01

OM

02

NMERO

03

DATA

04

TIPO

NMERO PATRIMONIAL --

08 QUANTIDADE

09

UN

10

DESCRIO

DETALHE DA DESCRIO

11 PREO UNITRIO , 15 TIPO ANO

12

PREO TOTAL , 16 OM INCUMBNCIA 17

13

CONTA

14 TIPO

DOCUMENTO CONTBIL NMERO

DOCUMENTO ORIGEM NMERO

COMPARTIMENTO

18

OBSERVAES

19

SOLICITANTE

20

AUTORIZO

21

FIEL DE MATERIAL

22

GESTOR DE MATERIAL

23 TERMO DE DESPESA - De-se despesa pelo(a)...........................

24

AGENTE FISCAL

25

ORDENADOR DE DESPESA

...............do material acima declarado em conformidade com as aes contidas nas Normas sobre Gesto de Material, devidamente formalizado pelo documento de origem correspondente 26 CERTIFICADO
Certifico o recebimento do material acima discriminado, em .../...../... na.. ..........

27

AGENTE RECEBEDOR

OSTENSIVO

- H-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO H INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA NOTA DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (NMM) - CADBEM

SGM-303

CAMPO OM (01) - Preencher com o cdigo da OM emitente, constante do COMLIDIDOC. CAMPO NMERO (02) - Preencher com o nmero seqencial de emisso do documento, independentemente do exerccio financeiro, utilizando as primeiras posies da direita para a esquerda e completando com zeros, quando necessrio, as posies restantes, esquerda. CAMPO DATA (03) - Preencher com a representao numrica do dia, ms e ano com duas posies para cada o dia e o ms e quatro posies para o ano, completando com zero a posio da esquerda, quando se tratar dos meses de JAN a SET, ou do primeiro ao nono dia. CAMPO TIPO (04) - Preencher com um dos cdigos numricos da Tabela de Tipos de Movimentao de Material constantes do Apndice II, deste anexo, de acordo com o motivo da emisso. CAMPO OMD (05) - Preencher com o cdigo da OM de destino possuidora de Gestoria de Material previsto na Tabela de OM do SISMAT, quando se tratar de transferncia para outra OM da MB. Tratando-se de transferncia para OREMA, preencher com 99999. CAMPO CLASSIFICAO CONTBIL (06) - Preencher com as contas contbeis relativas aos Bens Mveis (1.4.2.1.2.YY.00 - onde YY corresponder classificao do material constante da Tabela de Classificao Contbil do SISMAT). CAMPO NMERO PATRIMONIAL (07) - Preencher com o nmero patrimonial dentre os constantes da faixa atribuda OM, pela DCoM. Na aquisio de um item de material com as mesmas caractersticas do outro, a OM poder utilizar o mesmo nmero patrimonial. Quando o item de material for excludo do patrimnio da OM, o nmero patrimonial correspondente no dever ser mais utilizado. Na NMM tipo 2107, utilizar o mesmo nmero patrimonial recebido da OM transferidora. CAMPO QUANTIDADE (08) - Preencher com a quantidade do item, utilizando as posies da direita para a esquerda, e completando com zeros as posies restantes, esquerda. CAMPO UN (09) - Preencher com a unidade de fornecimento, adotada na MB, com dois dgitos alfabticos, constante da Tabela de UF do SISMAT. CAMPO DESCRIO/DETALHE DESCRIO (10) - Preencher com a descrio do item de material, iniciando pelo nome do material lanado no documento de origem correspondente e com as informaes que possibilitem a identificao do item, tais como: a cor, o OSTENSIVO - H-I-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

tipo, a marca, as dimenses, o fabricante, o nmero de srie, a matria de que feito e outros dados julgados necessrios. Os itens com descrio diferente devero ser, obrigatoriamente, incorporados com nmeros patrimoniais distintos, mantendo a individualizao do bem, exceto os equipamentos que no seu conjunto expressam a sua identidade fsica para sua utilizao. CAMPO PREO UNITRIO (11) - Preencher com o preo unitrio do item, utilizando as posies da direita para a esquerda e completando com zeros as posies restantes, esquerda. O campo de onze dgitos numricos, sendo os dois dgitos, aps a vrgula, reservados para os centavos. CAMPO PREO TOTAL (12) - Preencher com o preo total do item, quando da excluso do material, utilizando as posies da direita para a esquerda e completando com zeros as posies restantes, esquerda. O campo de treze dgitos numricos, sendo os dois dgitos, aps a vrgula, reservados para os centavos. CAMPO CONTA (13) - Preencher com o cdigo da conta de Gestoria constante da Tabela de Contas de Gestoria do SISMAT: CE - Caixa de Economias; EF - Execuo Financeira; FE - Fonte de Recursos Escritural e SF - Suprimento de Fundos. CAMPO DOCUMENTO CONTBIL (14) - Preencher o "TIPO" com o cdigo da "NL" e o "NMERO" com os quatro dgitos numricos correspondentes ao nmero da NL para as OMCI/OMCE, quando houver. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM TIPO (15) - Preencher com um dos cdigos numricos da Tabela de Tipos de Documentos origem constante do Apndice II deste anexo. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM ANO (15) - Preencher as quatro posies com a representao numrica do ano. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM NMERO (15) - Preencher com o nmero do documento que deu origem ao preenchimento da NMM. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM OM (15) - Preencher com o cdigo da OM que emitiu o documento origem, conforme previsto no COMLIDIDOC. CAMPO INCUMBNCIA (16) - Preencher com o cdigo da incumbncia, que dever ser composto com trs dgitos alfabticos ou numricos, utilizando as posies da direita para esquerda. No CADBEM, as incumbncias devero ser codificadas e cadastradas inicialmente na Tabela de Incumbncias do SISMAT. CAMPO COMPARTIMENTO (17) - Preencher com o cdigo do compartimento em que estiver localizado o item do material, de forma a facilitar o controle e a verificao. Dever ser composto com quatro dgitos alfabticos ou numricos. OSTENSIVO - H-I-2 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO OBSERVAES (18) - Preencher com os esclarecimentos adicionais julgados necessrios. Nas NMM tipo 2207 e 2208 este campo de preenchimento obrigatrio, com o motivo gerador de sua emisso. CAMPO SOLICITANTE (19) - Preencher com a assinatura do Encarregado de Incumbncia responsvel pelo material, quando houver solicitao de alterao de incumbncia. Preencher com a assinatura do Encarregado de Seo ou Diviso responsvel pela emisso do "PEDIDO DE MATERIAL". CAMPO AUTORIZO (20) - Preencher com a assinatura do agente responsvel pela autorizao do "PEDIDO DE MATERIAL". CAMPOS FIEL DE MATERIAL (21) E GESTOR DE MATERIAL (22) - Assinaturas do Fiel de Material e do Gestor de Material. CAMPO TERMO DE DESPESA (23) - Para as NMM tipos 2202 ou 2302, preencher com a expresso "DESTINAO POR LVAD" (transferncia por cesso, alienao por venda, alienao por permuta, alienao por doao, destruio, confinamento) e o documento origem for o tipo 008 (LVAD). Para as NMM tipo 2201, preencher com a expresso "DESTINAO CONTBIL", quando a despesa for enquadrada nos limites estabelecidos no Captulo 3, destas Normas, e o documento origem for o tipo 010 (NMM). Para as NMM tipo 2203, preencher com a expresso "PERDA", e para o tipo 2204, com a expresso "EXTRAVIO", quando o documento origem for o tipo 009 (AP). Para as NMM tipo 2205, preencher com a expresso "DESMEMBRAMENTO" e o documento origem for o tipo 010 (NMM). Para as NMM tipo 2207, preencher com a expresso "ACERTO DE DESCRIO" e o documento origem for o tipo 010 (NMM). Para as NMM tipo 2208, preencher com a expresso "ACERTO DE PREO" e o documento origem for o tipo 010 (NMM). CAMPO AGENTE FISCAL (24) E ORDENADOR DE DESPESA (25) - Assinaturas do Agente Fiscal e do Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada quando a movimentao de sada exigir o preenchimento do campo Termo de Despesa (23) e OMD (05). CAMPO CERTIFICADO (26) - Preencher nas transferncias para outra OM, com a data de recebimento e o nome ou carimbo da OMD recebedora; ou Preencher nas transferncias por cesso, permutas e doaes para OREMA, com a data de recebimento e o nome ou carimbo da OREMA recebedora; ou Preencher nos fornecimentos de material, quando for utilizada como pedido; ou OSTENSIVO - H-I-3 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

Preencher nas transferncias entre incumbncias na prpria OM, com a data de recebimento e o nome da incumbncia recebedora. CAMPO AGENTE RECEBEDOR (27) - Preencher com o carimbo e a assinatura do agente responsvel pelo recebimento do material, de acordo com a destinao: - para a OMD: Fiel de Armazenagem, Fiel de Material ou Gestor de Material; - para OREMA: Agente responsvel; - para OM: Recebedor do material; e - para INCUMBNCIA: Encarregado de Incumbncia (recebedor).

OSTENSIVO

- H-I-4 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE II AO ANEXO H TABELA DE TIPOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL E DOCUMENTO ORIGEM - CADBEM
MOV DESCRIO DOCUMENTO ORIGEM CAMPOS DE PREENCHIMENTO OBRIGATRIO

SGM-303

OBSERVAO

2101

01, 02, 03, 04, 06, 08, DESTINA-SE INCORPORAENTRADA DE MATERIAL AD- 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 09, 10, 11, 12, 13, 15, O DE MATERIAIS ADQUIQUIRIDO NO COMRCIO OU NA 002 - AC - AUTORIZAO DE 16 e 17. INDSTRIA. RIDOS COM RECURSOS DA COMPRA EXECUO FINANCEIRA E CAIXA DE ECONOMIAS. 003 - TC - TTULO DE CRDITO ENTRADA DE MATERIAL AD- 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 05, 06, A OM RECEBEDORA DO QUIRIDO PARA TRANSFERN07, 08, 09, 10, 11, 12, MATERIAL (OMD) DEVER CIA IMEDIATA PARA OUTRA 002 - AC - AUTORIZAO DE 13 e 15. EMITIR NMM TIPO 2107, COM COMPRA OM. MESMO NP RECEBIDO DA TRANSFERNCIA PARA IN003 - TC - TTULO DE CRDITO CORPORAO NO CADBEM ENTRADA DE MATERIAL AD- 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 06, 07, QUIRIDO COM RECURSOS DO 08, 09, 10, 11, 12, 13, 002 - AC - AUTORIZAO DE 15, 16 e 17. FDEPM. COMPRA 003 - TC - TTULO DE CRDITO

2102

2103

2104

ENTRADA DE MATERIAL AD- 006 - GRME - GUIA DE REMESSA 01, 02, 03, 04, 06, 07, QUIRIDO NO EXTERIOR POR DE MATERIAL EMBARCADO 08, 09, 10, 11, 12, 13, OME. 15, 16 e 17. 01, 02, 03, 04, 06, 07, ENTRADA DE MATERIAL AD- 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 08, 09, 10, 11, 12, 13, QUIRIDO NO PAS POR OMA/OCE PARA ENTREGA 002 - AC - AUTORIZAO DE 15, 16 e 17. COMPRA DIRETA NA OM ENTRADA DE MATERIAL FOR- 004 - RM - REMESSA NECIDO POR OMF. 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 15, 16 e 17.

2105

2106

2107

ENTRADA DE MATERIAL POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, PREENCHER O CAMPO NP TRANSFERNCIA DE OUTRA TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, COM O MESMO RECEBIDO OM. 16 e 17. POR TRANSFERNCIA. ENTRADA DE MATERIAL POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, CESSO, PERMUTA OU DOA- TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, O DE OREMA. 16 e 17. ENTRADA DE MATERIAL FA- 005 - FAT - FATURA BRICADO POR OMPS. 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 15, 16 e 17.

2108

2109

2110 2111

ENTRADA DE MATERIAL FORA 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, DE CARGA, POR ACHAMENTO TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, NA OM. 16 e 17. ENTRADA DE MATERIAL REA- 008 - LVAD - LAUDO DE VISTO- 01, 02, 03, 04, 06, 07, O CAMPO NP DEVER SER PROVEITADO MEDIANTE DES- RIA, AVALIAO E DESTINA- 08, 09, 10, 11, 12, 15, PREENCHIDO COM NOVO NP TINAO POR LVA. O 16 e 17. PERTENCENTE FAIXA PATRIMONIAL DA OM. ENTRADA DE MATERIAL ADQUIRIDO COM MESMO NMERO PATRIMONIAL E INCUMBNCIA. 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTE TIPO DEVER SER UTI08, 09, 10, 11, 12, 13, LIZADO SOMENTE PARA IN15, 16 e 17. CORPORAO DE MATERIAIS EM QUE NO HAJA POSSIBILIDADE DE SUA IDENTIFICAO UNITRIA POR MEIO DE ETIQUETA OU PLAQUETA. EX.: TALHERES, XCARAS, COPOS.

2112

OSTENSIVO

- H-II-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
MOV DESCRIO ENTRADA DE MATERIAL DESMEMBRADO 2113 DOCUMENTO ORIGEM CAMPOS DE PREENCHIMENTO OBRIGATRIO

SGM-303
OBSERVAO

01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTE TIPO EXIGE A EMISSO 08, 09, 10, 11, 12, 13, PRVIA DE NMM TIPO 2205. O 15, 16 e 17. CAMPO NP DEVER SER PREENCHIDO COM NOVO NP PERTENCENTE FAIXA PATRIMONIAL DA OM.

2114

01, 02, 03, 04, 06, 07, O CAMPO PREO UNITRIO ENTRADA PELO ACRSCIMO 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 08, 09, 10, 11, 12, 13, DEVER SER PREENCHIDO DO PREO UNITRIO PELO 002 - AC - AUTORIZAO DE 15, 16 e 17. COM O VALOR CORRESPONREAJUSTE PACTUADO. COMPRA DENTE AO REAJUSTE DA UNIDADE ADQUIRIDA. ENTRADA PELA SUBSTITUI- 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTE TIPO EMITIDO AUO DA CLASSIFICAO CON- TAO DE MATERIAL. 08, 09, 10, 11, 12, 13, TOMATICAMENTE PELO TBIL. 15, 16 e 17. SISTEMA QUANDO DA EMISSO DA NMM TIPO 2206. ENTRADA DE MATERIAL POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTE TIPO EMITIDO AUACERTO DE DESCRIO. TAO DE MATERIAL 08, 10, 11, 12, 15, 16, TOMATICAMENTE PELO 17 e 18. SISTEMA QUANDO DA EMISSO DA NMM TIPO 2207, COM O MESMO NP. ENTRADA DE MATERIAL POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTE TIPO EMITIDO AUACERTO DE PREO. TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, TOMATICAMENTE PELO 16, 17 e 18. SISTEMA QUANDO DA EMISSO DA NMM TIPO 2208, COM O MESMO NP. ENTRADA DE MATERIAL POR 010 NMM NOTA DE MOVI- 01 E 15. CANCELAMENTO DE NMM MENTAO DE MATERIAL TIPO 2301 ESTE TIPO DEVER SER UTILIZADO SOMENTE APS A EMISSO DE UMA NMM TIPO 2301 QUE NECESSITE SER ESTORNADA. ESTE TIPO DEVER SER UTILIZADO SOMENTE APS A EMISSO DE UMA NMM TIPO 2102 QUE NECESSITE SER ESTORNADA.

2115

2117

2118

2119

2120

ENTRADA DE MATERIAL POR 010 NMM NOTA DE MOVI- 01, 15, 16 E 17. CANCELAMENTO DE NMM MENTAO DE MATERIAL TIPO 2102

2201

SADA DE MATERIAL OCIOSO , 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, DESTINA-SE AO REGISTRO ANTIECONMICO E INSERV- TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, DA DESTINAO DE MATEVEL POR DESTINAO CON16 e 17. RIAL NOS LIMITES FINANTBIL. CEIROS PREVISTOS PARA DESTINAO CONTBIL. SADA DE MATERIAL POR 008 - LVAD - LAUDO DE VISTO- 01, 02, 03, 04, 06, 07, LVAD - VENDA, DESTRUIO E RIA, AVALIAO E DESTINAO 08, 09, 10, 11, 12, 15, CONFINAMENTO. 16 e 17. SADA DE MATERIAL PERDIDO 009 - AP - APURAO ADMINIS- 01, 02, 03, 04, 06, 07, - CASOS FORTUITOS OU FORA TRATIVA 08, 09, 10, 11, 12, 15, MAIOR. 16 e 17. SADA DE MATERIAL EXTRA- 009 - AP - APURAO ADMINIS- 01, 02, 03, 04, 06, 07, VIADO - CULPA OU DOLO. TRATIVA 08, 09, 10, 11, 12, 15, 16 e 17. SADA DE MATERIAL PARA 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, DESMEMBRAMENTO. TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, 16 e 17. SADA PELA SUBSTITUIO 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, DESTINA-SE EXCLUSIVADA CLASSIFICAO CONT- TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, MENTE AO ACERTO DA BIL. 16 e 17. CLASSIFICAO CONTBIL.

2202 2203

2204

2205

2206

OSTENSIVO

- H-II-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
MOV DESCRIO SADA DE MATERIAL ACERTO DE DESCRIO. 2207 DOCUMENTO ORIGEM CAMPOS DE PREENCHIMENTO OBRIGATRIO

SGM-303
OBSERVAO

POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, O CAMPO "OBS" DA NMM TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, DEVER SER PREENCHIDO 16, 17 e 18. COM O MOTIVO GERADOR DA ALTERAO. EX.: UPGRADE, PINTURA, NOVA FORRAO. POR 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, O CAMPO "OBS" DA NMM TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, DEVER SER PREENCHIDO 16, 17 e 18. COM O MOTIVO GERADOR DA ALTERAO.

2208

SADA DE MATERIAL ACERTO DE PREO.

2301

SADA DE MATERIAL PELA 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, TRANSFERNCIA PARA OUTRA TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, OM. 16 e 17. SADA DE MATERIAL POR 008 - LVAD - LAUDO DE VISTO- 01, 02, 03, 04, 06, 07, LVAD - CESSO, PERMUTA E RIA, AVALIAO E DESTINAO 08, 09, 10, 11, 12, 15, DOAO DE OREMA. 16 e 17. ALTERAO DE INCUMBN- 010 - NMM - NOTA DE MOVIMEN- 01, 02, 03, 04, 06, 07, CIA/COMPARTIMENTO. TAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 15, 16 e 17.

2302 2401

OSTENSIVO

- H-II-3 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE III AO ANEXO H

SGM-303

UTILIZAO DOS TIPOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL - CADBEM NMM tipos 2205 - Sada de Material para Desmembramento e 2113 - Entrada de Material Desmembrado: a finalidade da emisso das NMM o desmembramento do material em sua quantidade total para quantidades parciais, ou unitria, ou partes de um conjunto. As incorporaes devem coincidir com o material dado baixa, nas quantidades, na descrio e nos preos; NMM tipos 2207 - Sada de Material para acerto de descrio e 2117 - Entrada de Material para acerto de descrio: a finalidade das NMM o acerto da descrio que deixou de ser realizado quando da conferncia da digitao (opo: Confirma NMM), acerto da descrio de bens j cadastrados, tambm oriundos de digitao incorreta, e acertos que possam ser justificados com documentao comprobatria, como, por exemplo, "up grade" de microcomputadores, a ser encaminhada juntamente com a Relao de NMM tipo 2207/2117. O campo "observao" da NMM tipo 2207 dever ser preenchido, obrigatoriamente, com o motivo gerador da alterao realizada ( acerto de digitao, "up grade", pintura, novo estofamento), permitindo a anlise destas NMM. O campo OBSERVAO no dever ser preenchido com a expresso "alterao de descrio" e a nova descrio no poder constar alteraes que descaracterizam o bem inicialmente incorporado, como a marca, o modelo, o nmero de srie; e NMM tipos 2208 - Sada de Material para acerto de preo e 2118 Entrada de Material para acerto de preo: a finalidade das NMM o acerto de preo que deixou de ser realizado quando da conferncia da digitao (opo: Confirma NMM) e acerto de preo de bens j cadastrados que possam ser justificados com documentao comprobatria (nota fiscal, planilha de clculo de atualizao de preo ), a ser encaminhada juntamente com a Relao das NMM tipo 2208/2118.O campo OBSERVAO da NMM tipo 2208 no dever ser preenchido com a expresso "alterao de preo" mas, obrigatoriamente, com o motivo gerador da alterao efetuada (acerto de digitao, atualizao de preo).

OSTENSIVO

- H-III-1 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO I

SGM-303

MODELO DE NOTA DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (NMM) - SISTOQUE

MB -SGM SISBENF
05 OMD

NOTA DE MOVIMENTAO MATERIAL - NMM - (SISTOQUE)

CONTBIL C/C 08 SJB CLASSE --

01

OM

02

NMERO

03

DATA

04

TIPO

06 CLASSIFICAO 07

SMBOLO PARTE IDENTIFICADORA -DESCRIO --

09

QUANTIDADE ,

10

UN

11

12

PREO UNITRIO ,

13

PREO TOTAL , 17 ORIGEM 18

14

CONTA

15 TIPO

DOCUMENTO CONTBIL NMERO

16 TIPO ANO

DOCUMENTO ORIGEM NMERO OM

DESTINO LOCALIZAO

19

INCUMBNCIA LOCALIZAO

INCUMBNCIA

CECO

20

SOLICITANTE

21

AUTORIZO

22

FIEL DE MATERIAL

23

GESTOR DE MATERIAL

24

TERMO DE DESPESA - De-se despesa pelo(a) ................................... 25 ...... do material acima declarado em conformidade com as instrues contidas nas Normas sobre Gesto de Material, devidamente formalizado pelo documento origem correspondente. CERTIFICADO

AGENTE FISCAL

26

ORDENADOR DE DESPESA

27

28

AGENTE RECEBEDOR

Certifico o recebimento do material acima discriminado, em .../...../... na ..........

OSTENSIVO

- I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO I

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DE NOTA DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (NMM) - SISTOQUE CAMPO OM (01) - Preencher com o cdigo da OM emitente, constante do COMLIDIDOC. CAMPO NUMERO (02) - Preencher com o nmero seqencial de emisso do documento, independente do exerccio financeiro, utilizando as primeiras posies da direita para a esquerda e completando com zeros, quando necessrio, as posies restantes, a esquerda. CAMPO DATA (03) - Preencher com a representao numrica do dia, ms e ano com duas posies para o dia e o ms e quatro posies para o ano, completando com zero a posio da esquerda, quando se tratar dos meses de JAN a SET, ou do primeiro ao nono dia. CAMPO TIPO (04) - Preencher com um dos cdigos numricos da Tabela de Tipos de Movimentao de Material constantes do Apndice II deste Anexo, de acordo com o motivo da emisso. CAMPO OMD (05) - Preencher com o cdigo da OM de destino prevista na Tabela de OM do SISMAT, quando se tratar de transferncia para outra OM da MB; Tratando-se de transferncia para OREMA, preencher com 99999. CAMPO CLASSIFICAO CONTBIL (06) - Preencher com as seguintes contas contbeis relativas aos Bens de Estoque: a) 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque Interno; b) 1.1.3.1.6.01.01 - Matria-Prima; e c) 1.1.3.1.1.01.00 - Produtos Manufaturados. CAMPO C/C (07) - Preencher com a conta corrente correspondente, de acordo com a Tabela de Classificao Contbil constante do SISMAT. CAMPO SMBOLO (08) - No SISTOQUE, todo item de material dever ser inicialmente cadastrado na tabela de NEB/NI. Nas movimentaes do item, esse campo dever ser preenchido com o NEB/NI da tabela. No sendo conhecido o NEB, a OM dever estabelecer a identificao interna, preenchendo o campo CLASSE com o respectivo cdigo de quatro dgitos numricos em que se enquadra o material, de acordo com a "TABELA DE GRUPOS E CLASSES DE MATERIAL" constante do SISMAT, e o campo PARTE IDENTIFICADORA com o cdigo "NI" (nmero interno) nos dois primeiros dgitos e os sete dgitos restantes com a codificao numrica organizada em ordem seqencial a partir do nmero "0000001 ". CAMPO QUANTIDADE (09) - Preencher com a quantidade do item, utilizando as posies OSTENSIVO - I-I-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

da direita para a esquerda e completando com zeros as posies restantes, esquerda, quando referir-se a quantidades inteiras; as duas posies, aps a vrgula, destinam-se a quantidades fracionadas. CAMPO UN (10) - Preencher com a unidade de fornecimento interna do material, adotada na MB, com dois dgitos alfabticos de acordo com a Tabela de Unidade de Fornecimento do SISMAT. CAMPO DESCRIO (11) - No SISTOQUE, todo item de material dever ser preenchido no cadastramento inicial do NEB/NI com a descrio do item de material, iniciando pelo nome do material lanado no documento de origem correspondente, acrescido das informaes que possibilitem a sua identificao, tais como: a cor, o tipo, a marca, as dimenses, o fabricante, o nmero de srie, a matria de que feito e outros dados julgados necessrios. Nas movimentaes, aps o preenchimento do campo smbolo (08), este campo ser preenchido automaticamente pelo sistema. Os itens com a descrio diferente devero ser obrigatoriamente incorporados com NEB ou NI distintos. CAMPO PREO UNITRIO (12) - Preencher com o preo unitrio do item, utilizando as posies da direita para a esquerda e completando com zeros as posies restantes, esquerda. O campo de onze dgitos numricos, sendo os dois dgitos, aps a vrgula, reservados para os centavos. CAMPO PRECO TOTAL (13) - Preencher com o preo total do item, quando da excluso do material, utilizando as posies da direita para esquerda e completando com zeros as posies restantes, esquerda. O campo de treze dgitos numricos, sendo os dois dgitos, aps a vrgula, reservados para os centavos. CAMPO CONTA (14) - Preencher com o cdigo da conta de gestoria conforme a Tabela de Contas de Gestoria constante do SISMAT. CAMPO DOCUMENTO CONTBIL (15) - Preencher o "TIPO" com o cdigo "NL" e o "NMERO" com os quatro dgitos numricos correspondentes ao nmero da NL para as OMCI/OMCE, quando houver. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM TIPO (16) - Preencher com um dos cdigos numricos constantes da Tabela de Tipos de Documentos origem constante do Apndice II deste anexo. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM ANO (16) - Preencher as quatro posies com a representao numrica do ano. CAMPO DOCUMENTO ORIGEM NMERO (16) - Preencher com o nmero do documento que deu origem ao preenchimento da NMM.

OSTENSIVO

- I-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO DOCUMENTO ORIGEM OM (16) - Preencher com o cdigo da OM que emitiu o documento origem, conforme previsto no COMLIDIDOC. Tratando-se de OREMA, preencher com o cdigo 99999. CAMPO ORIGEM INCUMBNCIA (17) - Preencher com o cdigo do almoxarifado ou paiol onde estiver estocado o material, que dever ser composto com trs dgitos alfabticos ou numricos, utilizando as posies da direita para esquerda. CAMPO ORIGEM LOCALIZAO (17) - Preencher com o cdigo da localizao do almoxarifado ou paiol onde estiver estocado o material, utilizando as posies da direita para a esquerda. CAMPO DESTINO INCUMBNCIA (18) - Preencher com o cdigo do almoxarifado ou paiol onde estiver estocado o material, ou para onde estiver sendo transferido, que dever ser composto com trs dgitos alfabticos ou numricos, utilizando as posies da esquerda para a direita. No SISTOQUE, as incumbncias devero ser codificadas e cadastradas inicialmente na Tabela de Incumbncias do SISMAT. CAMPO DESTINO LOCALIZAO (18) - Preencher com cdigo da localizao do item do material, que dever ser composto de quatro dgitos alfabticos ou numricos, utilizando as posies da direita para a esquerda. Como exemplo: "A512", onde "A" representa a seo A de estantes, "5" representa a quinta prateleira de baixo para cima, "1" identifica o primeiro vo da 5a prateleira e o "2" identifica a segunda gaveta ou o segundo escaninho do 1 vo da 5a prateleira. CAMPO CECO (19) - Preencher com o cdigo do Centro de Consumo responsvel pela solicitao e aplicao do material na OM, que dever ser composto com trs dgitos alfabticos ou numricos, utilizando as posies da direita para esquerda, os quais devero ser codificados e cadastrados inicialmente na Tabela de CECO do SISMAT. CAMPO SOLICITANTE (20) - Preencher com a assinatura do Encarregado da Incumbncia responsvel pelo material, quando houver solicitao de alterao de incumbncia. Preencher com a assinatura do responsvel do Centro de Consumo pela emisso do "PEDIDO DE MATERIAL", quando for utilizada a prpria NMM. CAMPO AUTORIZO (21) - Preencher com a assinatura do agente responsvel pela autorizao do material no "PEDIDO DE MATERIAL" quando for utilizada a prpria NMM. CAMPOS FIEL DE MATERIAL (22) - E GESTOR DE MATERIAL (23) - Assinaturas do Fiel de Material e do Gestor de Material. CAMPO TERMO DE DESPESA (24) - Para as NMM tipo 1203 ou 1302, preencher com a expresso "DESTINAO POR LVAD" (transferncia por cesso, alienao por venda, alieOSTENSIVO - I-I-3 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

nao por permuta, alienao por doao, destruio, confinamento) e o documento origem for tipo 008 (LVAD). Para as NMM tipo 1202, preencher com a expresso "DESTINAO CONTBIL", quando a despesa for enquadrada nos limites estabelecidos no Captulo 3 desta Normas e o documento origem for tipo 010 (NMM). Para as NMM tipo 1204, preencher com a expresso "PERDA", e para o tipo 1205, com a expresso "EXTRAVIO", quando o documento origem for tipo 009 (AP). CAMPOS AGENTE FISCAL (25) - E ORDENADOR DE DESPESA (26) - Assinaturas do Agente Fiscal e do Ordenador de Despesa, quando a movimentao de sada exigir o preenchimento dos campos Termo de Despesa (24) e OMD (05). CAMPO CERTIFICADO (27) - Preencher nas transferncias para outra OM, com a data de recebimento e o nome ou carimbo da OMD recebedora; ou Preencher nas transferncias por cesso, permutas e doaes para OREMA, com a data de recebimento e o nome ou carimbo da OREMA recebedora; ou Preencher nos fornecimentos de material quando, for utilizada como pedido; ou Preencher nas transferncias entre incumbncias na prpria OM, com a data de recebimento e o nome da incumbncia recebedora. CAMPO AGENTE RECEBEDOR (28) - Preencher com o carimbo e a assinatura do agente responsvel pelo recebimento do material, de acordo com a destinao: - para OMD: Fiel de Armazenagem, Fiel de Material ou Gestor de Material; - para OREMA: Agente responsvel; - para prpria OM: Recebedor do material; e - para INCUMBNCIA - Encarregado de Incumbncia (recebedor).

OSTENSIVO

- I-I-4 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE II AO ANEXO I

SGM-303

TABELA DE TIPOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL E DOCUMENTO ORIGEM - SISTOQUE

CAMPOS DE PREENCHIMENTO OBRIGATRIO

MOV

DESCRIO

DOCUMENTO ORIGEM

OBSERVAO

1101

ENTRADA DE MATERIAL 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, ADQUIRIDO NO COMR002 - AC - AUTORIZAO DE 14, 16 e 18. CIO OU NA INDSTRIA. COMPRA 003 - TC - TTULO DE CRDITO

DESTINA-SE INCORPORAO DE MATERIAIS ADQUIRIDOS COM RECURSOS DA EXECUO FINANCEIRA E CAIXA DE ECONOMIAS.

1102

ENTRADA DE MATERIAL 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 05, 06, A OM RECEBEDORA DO 07, 08, 09, 10, 11, 12, MATERIAL (OMD) DEVER ADQUIRIDO PARA EMITIR NMM TIPO 1106. TRANSFERNCIA IMEDI- 002 - AC - AUTORIZAO DE 13, 14 e 16. COMPRA ATA PARA OUTRA OM. 003 - TC - TTULO DE CRDITO ENTRADA DE MATERIAL 006 - GRME - GUIA DE RE- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ADQUIRIDO NO EXTERI- MESSA DE MATERIAL EM- 08, 09, 10, 11, 12, 13, OR BARCADO 14, 16 e 18. ENTRADA DE MATERIAL 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 06, 07, ADQUIRIDO NO PAS POR 08, 09, 10, 11, 12, 13, OMA/OCE PARA ENTRE- 002 - AC - AUTORIZAO DE 14, 16 e 18. COMPRA GA DIRETA NA OM 003 - TC - TTULO DE CRDITO ENTRADA DE MATERIAL 003 - TC - TTULO DE CRDI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, FORNECIDO POR OMF. TO 08, 09, 10, 11, 12, 13, 16 e 18. 004 - RM - REMESSA ENTRADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, POR TRANSFERNCIA DE MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, OUTRA OM. 16 e 17. ENTRADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, POR CESSO, PERMUTA MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, OU DOAO DE OREMA. 16 e 18. ENTRADA DE MATERIAL 005 - FAT - FATURA FABRICADO POR OMPS. 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 16 e 18.

1103

1104

1105

1106

1107

1108

1109

ENTRADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, FORA DE CARGA, POR MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, ACHAMENTO NA OM. 14, 16 e 18. ENTRADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, DEVOLVIDO PELOS CEN- MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, TROS DE CONSUMO DA 16, 18 e 19. OM ENTRADA DE MATERIAL 008 - LVAD - LAUDO DE VIS- 01, 02, 03, 04, 06, 07, REAPROVEITADO MEDI- TORIA, AVALIAO E DES- 08, 09, 10, 11, 12, 13, ANTE DESTINAO POR TINAO 14, 16 e 18. LVAD.

1110

1111

OSTENSIVO

- I-II-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
CAMPOS DE PREENCHIMENTO OBRIGATRIO

SGM-303

MOV

DESCRIO

DOCUMENTO ORIGEM

OBSERVAO O CAMPO PREO UNITRIO DEVER SER PREENCHIDO COM O VALOR CORRESPONDENTE AO REAJUSTE DA UNIDADE DE FORNECIMENTO. ESTE TIPO EMITIDO AUTOMATICAMENTE PELO SISTEMA QUANDO DA EMISSO DA NMM TIPO 1206.

1112

ENTRADA PARA ACRS- 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, CIMO DE PREO PELO 002 - AC - AUTORIZAO DE 14 e 16. REAJUSTE PACTUADO COMPRA 003 - TC - TTULO DE CRDITO

1113

ENTRADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, PELA SUBSTITUIO DA MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, CLASSIFICAO CONT16 e 18. BIL. SADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTOCADO PARA CON- MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, SUMO INTER16, 17 e 19. NO/FABRICAO. SADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, OCIOSO, ANTIECONMI- MENTAO DE MATERIAL. 08, 09, 10, 11, 12, 13, CO OU INSERVVEL POR 16 e 17. DESTINAO CONTBIL. SADA DE MATERIAL POR 008 - LVAD - LAUDO DE VIS- 01, 02, 03, 04, 06, 07, LVAD POR VENDA, DES- TORIA, AVALIAO E DES- 08, 09, 10, 11, 12, 13, TRUIO OU CONFINA- TINAO 16 e 17. MENTO. SADA DE MATERIAL 009 - AP - APURAO ADMI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, PERDIDO POR CASOS NISTRATIVA 08, 09, 10, 11, 12, 13, FORTUITOS OU FORA 16 e 17. MAIOR. SADA DE MATERIAL 009 - AP - APURAO ADMI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, EXTRAVIADO POR CULPA NISTRATIVA 08, 09, 10, 11, 12, 13, OU DOLO. 16 e 17. SADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, PARA SUBSTITUIO DA MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, CLASSIFICAO CONT16 e 17. BIL. SADA POR ACRSCIMO 001 - NE - NOTA DE EMPENHO 01, 02, 03, 04, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, DE PREO DE MATERIAL 002 - AC - AUTORIZAO DE 16 e 17. FORNECIDO COMPRA 003 - TC - TTULO DE CRDITO

1201

1202

DESTINA-SE AO REGISTRO DA DESTINAO DE MATERIAL NOS LIMITES FINANCEIROS PREVISTOS PARA DESTINAO CONTBIL.

1203

1204

1205

1206

1207

ESTE TIPO EMITIDO AUTOMATICAMENTE PELO SISTEMA QUANDO NO EXISTE QUANTIDADE DO SMBOLO EM ESTOQUE REFERENTE AO REAJUSTE INCORPORADO PELA NMM TIPO 1112.

1301

SADA DE MATERIAL 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, ESTOCADO POR TRANS- MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, FERNCIA PARA OUTRA 16 e 17. OM SADA DE MATERIAL POR 008 - LVAD - LAUDO DE VIS- 01, 02, 03, 04, 06, 07, LVAD POR CESSO, PER- TORIA, AVALIAO E DES- 08, 09, 10, 11, 12, 13, MUTA OU DOAO PARA TINAO 16 e 17. OREMA ALTERAO DE INCUM- 010 - NMM - NOTA DE MOVI- 01, 02, 03, 04, 06, 07, BNCIA/LOCALIZAO MENTAO DE MATERIAL 08, 09, 10, 11, 12, 13, 17 e 18.

1302

1401

OSTENSIVO

- I-II-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO J MODELO DE FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

SGM-303

MB-SGM SISBENF
DESCRIO SMBOLO DATA DOC. ORIGEM

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

UF LOCALIZAO E/S SALDO P. UNITRIO P. TOTAL

Nm

NM

NO

OSTENSIVO

- J-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
APNDICE I AO ANEXO J INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE CAMPO DESCRIO - Preencher com a descrio do item de material.

SGM-303

CAMPO UF - Preencher com a unidade de fornecimento interna do material, utilizando as abreviaturas previstas na MB. CAMPO SMBOLO - Preencher com o NEB ou, quando no houver, com o "NI" (nmero interno) do item do material adotado pela OM. CAMPO LOCALIZAO - Preencher com a localizao do item de material na rea de armazenagem do almoxarifado. CAMPO DATA - Lanar a data de registro dos documentos de origem. CAMPO DOC. ORIGEM - Lanar a abreviatura, o tipo e os nmeros dos documentos de origem. Ex: NE (Nota de Empenho), TC (Ttulo de Crdito), NMM (Nota de Movimentao de Material). CAMPO E/S - Lanar as quantidades de entrada seguidas pela letra (E) e as de sada pela letra (S), discriminadas nos documentos de origem. CAMPO SALDO - Lanar a quantidade existente apurada pela diferena entre as entradas e as sadas. CAMPO P. UNITRIO - Lanar o preo unitrio do item de material discriminado no documento de origem. CAMPO P. TOTAL - Preencher com o valor total apurado, pelo produto da quantidade existente pelo preo unitrio. CAMPO Nm - Preencher com a quantidade mnima do material a ser mantida em estoque. Obtm-se o nvel mnimo (Nm) multiplicando o consumo mdio mensal (consumo anual ! 12) por uma frao (F) do tempo de procura (T) que deve, em princpio, variar de 0,25 de T a 0,50 de T, expresso da seguinte forma: Nm = C X F CAMPO NM - Preencher com a quantidade mxima do material a ser mantida em estoque. Obtm-se o nvel mximo (NM) somando-se, ao nvel mnimo, o produto do consumo mdio mensal (C) pelo intervalo de aquisio (I), expresso da seguinte forma: NM = Nm + C X I O intervalo de aquisio expresso em meses (1 a 12).

OSTENSIVO

- J-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO NO - Preencher com a quantidade estimada do material a ser mantida em estoque. O nvel operacional (NO) obtido somando-se, ao nvel mnimo (Nm), o produto do consumo mdio mensal (C) pelo tempo de procura (T), expresso da seguinte forma: NO = Nm + C X T

OSTENSIVO

- J-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO K MODELO DE FICHA DE ARMAZENAGEM

SGM-303

MB-SGM SISBENF
DESCRIO SMBOLO

FICHA DE ARMAZENAGEM
UF LOCALIZAO

DATA DOC ORIGEM

E/S

SALDO

DATA DOC ORIGEM

E/S

SALDO

OSTENSIVO

- K-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO K

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA FICHA DE ARMAZENAGEM

CAMPO DESCRIO - Preencher com a descrio do item de material. CAMPO UF - Preencher com a unidade de fornecimento interna do material, utilizando as abreviaturas previstas na MB. CAMPO SMBOLO - Preencher com o NEB ou, quando no houver, com o "NI" (nmero interno) do item do material adotado pela OM. CAMPO LOCALIZAO - Preencher com a localizao na rea de armazenagem. CAMPO DATA - Lanar a data de registro do documento de origem. CAMPO DOC. ORIGEM - Lanar a abreviatura, o tipo e os nmeros dos documentos de origem. CAMPO E/S - Lanar as quantidades de entrada seguidas pela letra (E) e as de sada pela letra (S), discriminadas nos documentos origem. CAMPO SALDO - Lanar a quantidade existente apurada pela adio das entradas e a subtrao das sadas.

OSTENSIVO

- K-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO L MODELO DE INVENTRIO

SGM-303

MB-SGM SISBENF
NMERO/ SMBOLO

INVENTRIO OM
DESCRIO UF QTE

CONTA CONTBIL CD. PREO MDIO

TIPO
VALOR TOTAL

A TRANSPORTAR

OSTENSIVO

- L-1 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

NMERO/ SMBOLO

DESCRIO TRANSPORTE.................................................

UF

QTE

PREO MDIO

VALOR TOTAL

TOTAL GERAL

OSTENSIVO

- L-2 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO L INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO INVENTRIO

SGM-303

CAMPO CONTA CONTBIL - Preencher com o cdigo da conta contbil correspondente conta patrimonial inventariada: 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque para Consumo 1.1.3.1.6.01.01 - Estoque para Fabricao (matria-prima) 1.1.3.1.1.01.01 - Estoque de Manufaturados 1.1.3.1.4.01.01 - Material de Consumo Controlado 1.1.3.1.4.01.01 - Estoque para Fornecimento 1.1.3.1.4.01.02 - Estoque para Fornecimento em Terceiros 1.1.4.1.2.00.00 - Material Permanente e de Consumo Duradouro 1.1.4.1.2.92.02 - Material Permanente para Fornecimento 1.4.2.1.2.00.00 - Material Permanente Controlado. CAMPO TIPO - Preencher com uma das abreviaturas correspondentes aos tipos abaixo relacionados: IA - inventrio anual; IB - inventrio inicial; IT - inventrio de transferncia de responsabilidade; IE - inventrio especial (desarmamento ou extino); e IR - inventrio rotativo. CAMPOS OM e COD. - Preencher com o nome completo e com o cdigo da OM, constante do COMLIDIDOC. CAMPO NMERO/SMBOLO - Preencher com o nmero patrimonial ou com o "NI" do item de material lanado na ficha de controle de estoque. CAMPO DESCRIO - Preencher com a descrio do item lanada na ficha de controle de estoque, agrupando os materiais na ordem seqencial de conta contbil ou conta corrente, conforme a classificao patrimonial. CAMPO UF - Preencher com as unidades de fornecimento internas do material adotadas na MB. CAMPO QTE - Preencher com a quantidade inventariada pela Comisso ou Encarregado responsvel. CAMPO PREO MDIO - Lanar o preo mdio constante da ficha de controle de estoque. OSTENSIVO - L-I-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO VALOR TOTAL - Lanar o valor total apurado, pelo produto da quantidade pelo preo unitrio. CAMPO A TRANSPORTAR - Lanar o somatrio do valor total dos itens de material acumulado at esta pgina do inventrio. CAMPO TRANSPORTE - Lanar o valor registrado no campo A TRANSPORTAR, constante na pgina anterior do inventrio. CAMPO TOTAL GERAL - Lanar o somatrio total do inventrio.

OSTENSIVO

- L-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO M MODELOS DE TERMOS DE RESPONSABILIDADE E DE TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADE

SGM-303

TERMO DE RESPONSABILIDADE AOS (1) ________ DIAS DO MS DE (2) __________________ DE (3) ___________, EM CUMPRIMENTO AO ART. 96 DA LEI N 4.320, DE 17ABR1964, DEU-SE POR ENCERRADO O INVENTRIO PROCEDIDO NESTA OM DE TODOS OS BENS PATRIMONIAIS CLASSIFICADOS COMO (4) _____________________________________, QUE ENCONTRAM-SE SOB A RESPONSABILIDADE DO GESTOR DE MATERIAL, IMPORTANDO NO TOTAL R$ (5) ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ NADA MAIS HAVENDO A DECLARAR, LAVRO O PRESENTE TERMO QUE VAI ASSINADO PELO ORDENADOR DE DESPESA, PELO AGENTE FISCAL, PELO ENCARREGADO DO INVENTRIO E POR MIM, GESTOR DE MATERIAL. (6) EM __________ DE _______________________ DE ___________. (7) _______________________________ ORDENADOR DE DESPESA _______________________________ ENCARREGADO DO INVENTRIO _______________________________ AGENTE FISCAL _______________________________ GESTOR DE MATERIAL

TERMO DE TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADE AOS (1) ________ DIAS DO MS DE (2) _____________________ DE (3) ________, EM CUMPRIMENTO AO ART. 96 DA LEI N 4.320, DE 17ABR1964, DECLARAM O GESTOR DE MATERIAL ENTREGADOR E RECEBEDOR QUE CONFERIRAM OS BENS PATRIMONIAIS CLASSIFICADOS COMO (4) ______________________ EXISTENTES NESSA OM, QUE PASSAM A FICAR SOB A RESPONSABILIDADE DO SR. (5) ________________ _________________________, ACHANDO-SE OS MESMOS EM BOM ESTADO DE CONSERVAO E IMPORTANDO NO TOTAL DE R$ (6) ________________________________ ___________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________. NADA MAIS HAVENDO A DECLARAR, LAVRO O PRESENTE TERMO QUE VAI ASSINADO PELO ORDENADOR DE DESPESA, PELO AGENTE FISCAL, PELO ENCARREGADO DO INVENTRIO E POR MIM, GESTOR DE MATERIAL. (7) EM __________ DE _______________________ DE ___________. (8) _______________________________ ORDENADOR DE DESPESA (9) _______________________________ GESTOR MATERIAL ENTREGADOR _______________________________ AGENTE FISCAL _______________________________ GESTOR MATERIAL RECEBEDOR

OSTENSIVO

- M-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
APNDICE I AO ANEXO M

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO TERMO DE RESPONSABILIDADE E DO TERMO DE TRANSFERNCIA DE RESPONSABILIDADE PARTE I - Termo de Responsabilidade CAMPO 1 A 3 - Dia, ms e ano da realizao do inventrio. CAMPO 4 - Preencher com uma das contas patrimoniais a seguir relacionadas, de acordo com a natureza patrimonial dos bens: - Material de Consumo Controlado; - Estoque para Consumo; - Estoque para Fabricao; - Estoque de Manufaturados; - Estoque para Fornecimento; - Estoque para Fornecimento em Terceiros; - Material Permanente e de Consumo Duradouro; - Material Permanente para Fornecimento; e - Material Permanente Controlado. CAMPO 5 - Preencher com o valor lanado no campo TOTAL GERAL do inventrio, registrando o valor por extenso. CAMPO 6 - Lanar a data de assinatura do inventrio. CAMPO 7 - Carimbos e assinaturas do Ordenador de Despesa, do Agente Fiscal, do Gestor de Material e do Encarregado do Inventrio ou presidente da Comisso de Inventrio. PARTE II - Termo de Transferncia de Responsabilidade CAMPO 1 A 3 - Dia, ms e ano da realizao do inventrio. CAMPO 4 - Preencher com uma das contas patrimoniais listadas no campo 4, de acordo com a natureza patrimonial dos bens. CAMPO 5 - Preencher com o nome completo do servidor que assume a funo. CAMPO 6 - Preencher com o valor lanado no campo TOTAL GERAL do inventrio, registrando o valor por extenso. CAMPO 7 - Lanar a data de assinatura do inventrio. OSTENSIVO - M-I-1 REV. 4

OSTENSIVO CAMPO 8 - Carimbos e assinaturas do Ordenador de Despesa e do Agente Fiscal.

SGM-303

CAMPO 9 - Carimbos e assinaturas do Gestor de Material Entregador e do Recebedor. Observao: quando se tratar de passagem de Encarregado de Incumbncia, substituir nos modelos o "Gestor de Material" pelo "Encarregado de Incumbncia".

OSTENSIVO

- M-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO N

SGM-303

MODELO DE DEMONSTRATIVO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (DMM)

DEMONSTRATIVO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL OM
SALDO ANTERIOR ENTRADAS SADAS TRANSF. EXCLUSES

MB-SGM SISBENF
C/C

CONTA CONTBIL CD. MS/ANO

SALDO ATUAL

DECLARAMOS QUE OS SALDOS ATUAIS CORRES- TOTAL PONDEM EXISTNCIA FSICA DATA ORDENADOR DE DESPESA AGENTE FISCAL

GESTOR DE MATERIAL

OSTENSIVO

- N-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO N

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO DEMONSTRATIVO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (DMM) CAMPO CONTA CONTBIL - Preencher com o cdigo da conta contbil correspon-

dente conta patrimonial movimentada: 1.1.3.1.8.01.00 - Estoque para Consumo; 1.1.3.1.6.01.01 - Estoque para Fabricao (matria-prima); 1.1.3.1.1.01.00 - Estoque de Manufaturados; 1.1.3.1.4.01.01 - Material de Consumo Controlado; 1.1.3.1.4.01.01 - Estoque para Fornecimento; 1.1.3.1.4.01.02 - Estoque para Fornecimento Em Terceiros; 1.4.2.1.2.00.00 - Material Permanente e de Consumo Duradouro; 1.4.2.1.2.92.02 - Material Permanente para Fornecimento; e 1.4.2.1.2.00.00 - Material Permanente Controlado.
CAMPO OM e COD - Preencher com o nmero completo e com o cdigo da OM,

constante do COMLIDIDOC.
CAMPO MS/ANO - Preencher com o ms e o ano a que se refere a movimentao do

material.
CAMPO C/C - Preencher com as contas correntes ou, quando a conta utilizada for

1.4.2.1.2.XX.00, preencher com a classificao contbil (XX) prevista no Captulo 7, destas Normas.
CAMPO SALDO ANTERIOR - Preencher, no incio de cada exerccio financeiro, com

o valor apurado no encerramento da Gesto de Material do Inventrio Anual; nos meses subseqentes, preencher com o valor do saldo total do ms anterior a ser extrado do DMM correspondente.
CAMPO ENTRADAS - Preencher com somatrio dos documentos de origem movi-

mentados no perodo, como receita.

CAMPO SADAS - Preencher na coluna "transf." com o somatrio das NMM que re-

presentam as transferncias do perodo e na coluna "excluses" com o somatrio das

OSTENSIVO - N-I-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

NMM que representam as despesas autorizadas pelos documentos de origem corres-

pondentes.
CAMPO SALDO ATUAL - Preencher com o saldo apurado ao final de cada ms, adi-

cionando ao saldo anterior o valor das entradas, subtraindo o total apurado do valor das sadas. O saldo atual dever corresponder ao total existente no inventrio.
CAMPO TOTAL - Preencher com o somatrio dos saldos atuais das contas correntes.

Este total dever corresponder ao valor lanado no Balancete Contbil do SIAFI.

CAMPO DATA - Preencher com a data de emisso do demonstrativo. CAMPO ORDENADOR DE DESPESA - Carimbo e Assinatura do Ordenador de Des-

pesa.
CAMPO AGENTE FISCAL - Carimbo e Assinatura do Agente Fiscal. CAMPO GESTOR DO MATERIAL - Carimbo e Assinatura do Gestor de Material.

OSTENSIVO

- N-I-2 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO O

SGM-303

MODELO DE RELATRIO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (RMM)

MB-SGM SISBENF OM: CONTA CONTBIL: RELATRIO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL CD.: MS/ANO:

MOVIMENTAO I - SALDO ANTERIOR II - ENTRADAS 2.1 - aquisio pela OM 2.2 - aquisio por OMA OM XXXXX 2.3 - aquisio por OME OM XXXXX 2.4 - fornecimento por OMF OM XXXXX 2.5 - transferncia de outra OM OM XXXXX 2.6 - fabricado por OMPS OM XXXXX 2.7 - redistribudo entre OMF OM XXXXX 2.8 - achado fora de carga 2.9 - reaproveitado 2.10 - devolvido 2.11 - cedido, permutado ou doado por OREMA 2.12 - acerto de simbologia 2.13 - variao patrimonial positiva A TRANSPORTAR

PARCIAL

TOTAL

OSTENSIVO

- O-1 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

TRANSPORTE MOVIMENTAO III - SADAS 3.1 - fornecimento interno da OM 3.2 - fornecimento de OMF OM XXXXX 3.3 - transferncia imediata p/outra OM OM XXXXX 3.4 - transferncia p/ outra OM OM XXXXX 3.5 - transferncia por redistribuio OM XXXXX 3.6 - laudo de vistoria avaliao e destinao 3.7 - destinao contbil 3.8 - perdido 3.9 - extraviado 3.10 - cedido, permutado ou doado para OREMA 3.11 - variao patrimonial negativa IV - SALDO ATUAL
DATA ORDENADOR DE DESPESA AGENTE FISCAL GESTOR DE MATERIAL

PARCIAL

TOTAL

OSTENSIVO

- O-2 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO O INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO RELATRIO DE MOVIMENTAO DE MATERIAL (RMM)

SGM-303

CAMPO OM e COD. - Preencher com o nome completo e com o cdigo da OM, constante do COMLIDIDOC. CAMPO CONTA CONTBIL - Preencher com o cdigo da conta contbil lanada no DMM correspondente. CAMPO MS/ANO - Preencher com o ms e o ano a que se refere a movimentao de material. CAMPO PARCIAL - Preencher com os valores correspondentes s movimentaes de material, discriminados nos subitens 2.1 a 2.13 e 3.1 a 3.11. CAMPO SALDO ANTERIOR TOTAL - Preencher com o valor total apurado como saldo anterior. CAMPO ENTRADAS/TOTAL - Preencher com o valor total das entradas de material no perodo. CAMPO A TRANSPORTAR - Lanar o somatrio do saldo anterior (I) e das entradas (II). CAMPO TRANSPORTE - Transferir o somatrio lanado no campo a transportar. CAMPO SADAS/TOTAL - Preencher com o valor total das sadas de material no perodo. CAMPO SALDO ATUAL/TOTAL - Preencher com o valor apurado do somatrio do saldo anterior com as entradas, subtrado das sadas. CAMPO DATA - Preencher com data da emisso do RMM. CAMPO GESTOR DE MATERIAL, AGENTE FISCAL e ORDENADOR DE DESPESA Carimbos e assinaturas dos respectivos agentes.

OSTENSIVO

- O-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO P MODELO DE CAUTELA

SGM-303

MB-SGM

C A U T E L A

SISBENF
NMERO

OM
DESCRIO UF QTE. PREO UNITRIO

CD.
VALOR TOTAL

INCUMBNCIA

TOTAL GERAL ............ R$

RECEBI DO SR. ________________________________________________ OS MATERIAIS RELACIONADOS NESTA CAUTELA, QUE FICAM SOB A MINHA RESPONSABILIDADE.

IDENTIFICAO

DATA

RECEBEDOR

OSTENSIVO

- P-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO P INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA CAUTELA

SGM-303

CAMPO N - Preencher com o nmero seqencial, por exerccio financeiro, com quatro dgitos, utilizando as primeiras posies da direita para esquerda e completando com zeros, quando necessrio, as posies restantes, esquerda. CAMPO OM e COD. - Preencher com o nome completo e com o cdigo da OM, constante do COMLIDIDOC. CAMPO NMERO - Registrar o nmero patrimonial para o MAP ou o MCO ou o NEB para os bens de estoque e, quando no houver, com o "NI" (nmero interno). CAMPO DESCRIO - Lanar a descrio do material. CAMPO UF - Indicar a unidade de fornecimento interna do material adotada na MB. CAMPO QTE - Preencher com a quantidade do item.
CAMPO PREO UNITRIO - Registrar com o preo unitrio de inventrio da incumbncia.

CAMPO VALOR TOTAL - Registrar o valor total do item (quantidade x preo unitrio). CAMPO INCUMBNCIA - Lanar o cdigo de identificao e o nome da incumbncia. CAMPO TOTAL - Registrar o somatrio dos valores totais. CAMPO NOME - Nome completo do Encarregado de Incumbncia ou do entregador do material. CAMPO IDENTIFICAO - Identificao do servidor recebedor do material, lanando o NIP ou Matrcula e o posto/graduao ou categoria funcional. CAMPO DATA - Lanar a data do recebimento. CAMPO RECEBEDOR - Assinatura do servidor recebedor.

OSTENSIVO

- P-I-1 -

REV. 4

MB-SGM SISBENF CD. DATA PREO UNITRIO INICIAL AVALIADO I II III I II III CLASSIFICAO PARECER INCORP

LAUDO DE VISTORIA, AVALIAO E DESTINAO

DATA

NO

OSTENSIVO

OSTENSIVO
UF QTE

OM:

NMERO

DESCRIO

MODELO DE LAUDO DE VISTORIA, AVALIAO E DESTINAO (LVAD)

- Q-1 ODS CM

ANEXO Q

INFORMAES COMPLEMENTARES:

No BONO DE DIVULGAO:

A COMISSO DESIGNADA PELA ORDEM DE SERVIO NO __________ DE COMISSO DE VISTORIA, AVALIAO E DESTINAO ____/____/___, PROCEDEU A VISTORIA, A AVALIAO E A DESTINAO DOS ITENS DE MATERIAL ACIMA DISCRIMINADOS, DE ACORDO COM AS NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL.

ESTE LAUDO FOI APROVADO PELO CONSELHO ECONMICO DESTA OM, DE PARECER DO RGO DE DIREO TCNICA ACORDO COM A ATA NO ___________, CONSTANTE DO ANEXO, EM CONFORMIDADE COM O CAPTULO 3 DAS NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL.

SGM-303

APROVO

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO Q

SGM-303

INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO LAUDO DE VISTORIA, AVALIAO E DESTINAO (LVAD) CAMPO DATA - Preencher com a data de emisso do LVAD. CAMPO N - Preencher com o nmero seqencial, por exerccio financeiro, com quatro dgitos (xxxx), utilizando as primeiras posies da direita para esquerda e complementando com zeros, quando necessrio, as posies restantes, esquerda. CAMPO OM e CD. - Preencher com o nome completo e com o cdigo da OM constante do COMLIDIDOC. CAMPO NMERO - Registrar o nmero patrimonial para o material permanente e o NEB para os bens de estoque e, quando no houver, o "NI" (nmero interno) adotado pela OM. CAMPO DESCRIO - Lanar a descrio do material existente nos Inventrios ou registros internos. CAMPO UF - Indicar a unidade de fornecimento existente nos Inventrios ou registros internos. CAMPO QTE - Registrar a quantidade do item. CAMPO DATA INCORP - Lanar a data de incorporao, somente para o material permanente quando este tiver um nmero patrimonial correspondente no CADBEM. CAMPO PREO INICIAL - Lanar os valores registrados nos inventrios ou os valores lanados no controle de estoque. CAMPO PREO AVALIADO - Registrar os valores atribudos pela CVAD. Quando o material receber a classificao de SMA e SAP, cuja destinao seja DT ou CF, este campo no dever ser prenchido. CAMPO CLASSIFICAO 1 - Registrar a situao do material vistoriado: MO MR MA MI - material ocioso - material recupervel - material antieconmico - material inservvel

CAMPO CLASSIFICAO II - Registrar o aproveitamento do material vistoriado: CAP CMA SMA SAP OSTENSIVO - material com aplicao - material com matria-prima aproveitvel - material sem matria-prima aproveitvel - material sem aplicao - Q-I-1 REV. 4

OSTENSIVO CAMPO CLASSIFICAO III - Registrar a destinao do material vistoriado: AV AP AD TF DT CF CR CG - alienao por venda - alienao por permuta - alienao por doao - transferncia por cesso - destruio - confinamento - concesso remunerada de uso - concesso gratuita de uso

SGM-303

As classificaes do material e suas combinaes esto consolidadas nos itens abaixo: 1) Material Ocioso CLASSIFICAO I CLASSIFICAO II MO CAP Se o material no for transferido na fase de divulgao. 2) Material Recupervel CLASSIFICAO I CLASSIFICAO II MR CAP Se o material no for transferido na fase de divulgao. 3) Material Antieconmico CLASSIFICAO I MA 4) Material Inservvel Quando no apresenta condies de reparo: CLASSIFICAO I CLASSIFICAO II MI CAM ou SMA CLASSIFICAO III AD ou DT CLASSIFICAO II CMA ou SMA CLASSIFICAO III AV, AD ou DT CLASSIFICAO III AV, AP, AD E TF CLASSIFICAO III AV, AP, AD E TF

a) o material inservvel, contaminado por agentes patolgicos, ou infestado por insetos nocivos ou prazo de validade vencido, dever ser obrigatoriamente classificado como SAP e indicada a destinao para destruio. b) o material inservvel, de natureza txica ou venenosa ou contaminado por radioatividade, dever ser obrigatoriamente classificado como SAP e indicada a destinao para confinamento. CAMPO PARECER I - Registrar o parecer da DE. RAT - ratifico RAD - ratifico com alterao da destinao NRA - no ratifico OSTENSIVO - Q-I-2 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

CAMPO PARECER II - A ser preenchido pela DE, quando o campo "Parecer I" for "RAD", determinando o novo aproveitamento. CAMPO PARECER III - A ser preenchido pela DE, quando o campo "Parecer III" for "RAD", determinando a nova destinao. No DO BONO DE DIVULGAO - A ser preenchido pela OM com o nmero do Bono de divulgao da disponibilidade do material. CAMPO INFORMAES COMPLEMENTARES - Preencher com os esclarecimentos julgados oportunos para complementao do "NRA" e a adoo das providncias necessrias a serem adotadas pelas OM. Quando o ODT dispensar o preenchimento do LVAD, preencher com o seguinte texto: "Parecer dispensado previamente pelo ODT (descrever documento que autorizou)". CAMPO ORDEM DE SERVIO - Nmero e data da emisso da Ordem de Servio que designou a CVAD. CAMPO CVAD - Carimbo e assinatura dos membros da Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao. CAMPO RGO DE DIREO TCNICA - Carimbo e assinatura do responsvel pelo parecer do ODT. CAMPO APROVO - Carimbo e assinatura da autoridade definida no inciso 3.5.7, destas Normas, responsvel pela aprovao do LVAD. CAMPO ODS - Assinatura do ODS nas situaes previstas no inciso 3.5.7, destas Normas. CAMPO CM - Assinatura do Comandante da Marinha em conformidade com o disposto no inciso 3.5.7, destas Normas.

OSTENSIVO

- Q-I-3 -

REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

ANEXO R MODELO DE DECLARAO DE ENCERRAMENTO DE GESTO

MB-SGM SISBENF OM

DECLARAO DE ENCERRAMENTO DE GESTO

CD.

EM CUMPRIMENTO ORDEM DE SERVIO N _________________, DECLARO ENCERRADA A GESTO DE MATERIAL DESTA OM, EM CONFORMIDADE COM OS PROCEDIMENTOS ESTABELECIDOS NAS NORMAS SOBRE GESTO ESPECIFICAMENTE QUANTO A: a) ENCERRAMENTO DO INVENTRIO DE BENS DE ESTOQUE REGISTRADO NO SISTEMA DE CONTROLE DE MATERIAL; b) ENCERRAMENTO DO INVENTRIO DE BENS MVEIS REGISTRADO SISTEMA DE CONTROLE DE MATERIAL; c) ENCERRAMENTO DOS SALDOS PATRIMONIAIS REGISTRADOS NAS CONTAS CONTBEIS DO SIAFI; E d) ENCAMINHAMENTO DOS DOCUMENTOS DE ENCERRAMENTO PARA A DCoM. NO DE MATERIAL,

LOCAL E DATA COMISSO DE ENCERRAMENTO GESTOR DE MATERIAL

OSTENSIVO

- R-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO R INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAO DE ENCERRAMENTO DE GESTO

SGM-303

CAMPO OM E CDIGO - Preencher com o nome completo e com cdigo da OM, constante do COMLIDIDOC; CAMPO LOCAL E DATA - Preencher com a representao numrica do dia, ms (dois dgitos) e do ano (dois dgitos); CAMPO COMISSO DE ENCERRAMENTO - Preencher com a assinatura do oficial superior ou intermedirio designado para proceder ao encerramento da gesto de material; e CAMPO GESTOR DE MATERIAL - Preencher com a assinatura do Gestor de Material.

OSTENSIVO

- R-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO S

SGM-303

MODELO DE NOTIFICAO DE DISCREPNCIA DO SISMAT (NDS)

MB-SGM SISBENF OM: ANEXOS:

NOTIFICAO DE DISCREPNCIA DO SISMAT TIPO: SISTEMA:

NR. DATA:

AGENTE FISCAL

DISCREPNCIAS

GESTOR DE MATERIAL

CHEFE DEPT

PROVIDNCIAS DA DFM

ENC. DIVISO

DATA

OSTENSIVO

- S-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
INFORMAES COMPLEMENTARES:

SGM-303

1- Equipamento operado pela OM:

rede microcomputador isolado PENTIUM

2 - Capacidade de Memria RAM: ________________________________________________

OSTENSIVO

- S-2 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO S INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA NOTIFICAO DE DISCREPNCIAS DO SISMAT (NDS)

SGM-303

CAMPO NR - Preencher com a numerao seqencial de emisso do documento, no exerccio financeiro; CAMPO DATA - Preencher com a representao numrica do dia, ms (dois dgitos) e do ano (dois dgitos); CAMPO OM - Preencher com o cdigo de OM previsto no COMLIDIDOC; CAMPO TIPO - Preencher com uma das seguintes expresses: tipo 1 - diferenas financeiras; tipo 2 - bloqueio de sistema; e tipo 3 - consulta CAMPO SISTEMA - Preencher com o sistema que apresenta a discrepncia ou a que referese a consulta: SISTOQUE ou CADBEM. CAMPO ANEXOS - Preencher com os documentos previstos na alnea b do inciso 5.3.9, destas Normas, quando for o caso; CAMPO DISCREPNCIAS - Descrever detalhadamente as discrepncias encontradas no sistema, as mensagens de erro apresentadas ou a consulta; CAMPOS AGENTE FISCAL e GESTOR DE MATERIAL - Preencher com as assinaturas e respectivos carimbos dos agentes do SISBENF; CAMPO PROVIDNCIAS DA DFM - A ser preenchido pela DFM com as orientaes das consultas formuladas e procedimentos para sanar as discrepncias apresentadas; CAMPOS CHEFE DEPT e ENC. DIVISO - Preencher com as assinaturas e respectivos carimbos dos responsveis pelas providncias da DFM; e CAMPO INFORMAES COMPLEMENTARES - Preencher os itens 1 a 4 com os dados solicitados e o item 5 com as informaes julgadas vlidas para esclarecimento das discrepncias apontadas.

OSTENSIVO

-S-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO T

SGM-303

MODELO DE DECLARAO DE PASSAGEM/ASSUNO DE FUNO

MB-SGM SISBENF OM

DECLARAO DE PASSAGEM/ASSUNO DE FUNO

CD.

1. DECLARO QUE, AO ASSUMIR A FUNO DE ___________________________ __________________________________________________________DESTA OM, EFETUEI AS VERIFICAES JULGADAS NECESSRIAS, ESPECIALMENTE QUANTO : a) SITUAO DOS BENS MVEIS NAS INCUMBNCIAS; b) SITUAO DOS BENS DE ESTOQUE NO ALMOXARIFADO; c) SALDOS DOS DEMOSTRATIVOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL; e d) SITUAO DE COMPATIBILIZAO FINANCEIRA DOS SALDOS ATUAIS DOS DEMONSTRATIVOS DE MOVIMENTAO DE MATERIAL COM OS VALORES REGISTRADOS. 2. ASSIM, JULGO ESTAREM AS SITUAES E SALDOS ACIMA CITADOS EM CONFORMIDADE COM OS DISPOSITIVOS ESTABELECIDOS NAS NORMAS SOBRE GESTO DE MATERIAL.

PASSAGEM ASSUNO

LOCAL E DATA

AGENTE QUE PASSA

AGENTE QUE ASSUME

AGENTE FISCAL

OSTENSIVO

- T-1 -

REV. 4

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO T INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAO DE PASSAGEM/ASSUNO DE FUNO

SGM-303

CAMPOS OM E CD. - Preencher com o nome completo e o cdigo da Organizao Militar.

CAMPO FUNO - Registrar a funo de Ordenador de Despesa, de Gestor de Material para Fabricao, de Gestor de Material para Fornecimento, de Gestor de Material Controlado, de Gestor Patrimonial, de acordo com o que estiver sendo assumido. CAMPO PASSAGEM - Registrar o posto, a graduao ou a categoria funcional e o nome completo do Agente que estiver passando a funo. CAMPO ASSUNO - Registrar o posto, a graduao ou a categoria funcional e o nome completo do Agente que estiver assumindo a funo. CAMPO LOCAL E DATA - Preencher com o local e a data da passagem ou assuno da funo. CAMPOS AGENTE QUE PASSA, AGENTE QUE RECEBE E AGENTE FISCAL Preencher com os carimbos e assinaturas dos Agentes.

OSTENSIVO

- T-I-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
ANEXO U

SGM-303

PROCEDIMENTOS PARA CONTABILIZAO PATRIMONIAL NAS OMCI E OMCE

CLASSIFICAO CONTBIL

CONTAS PATRIMONIAIS
1 - MATERIAL DE CONSUMO IMEDIATO 1.1- Aquisio para entrega imediata na OMCI: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) suprimento de fundos para outra OMCN; d) suprimento de fundos p/manobra militar; e) suprimento de fundos de pequeno vulto; f) suprimento de fundos para a prpria OM, em situaes especiais, que exijam pronto pagamento em espcie; e g) as OB para Suprimento de Fundos devero ter o campo "favorecido" preenchido com o CPF do suprido e o campo "inscrio 1" ("insc.1") com o nmero da NE que deu suporte despesa. 1.2 - Aquisio no exterior para entrega imediata na OMCE: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) suprimento de fundos para manobra militar; d) suprimento de fundos para a prpria OM em situaes especiais que exijam pronto pagamento em espcie; e e) as NL para aquisio no exterior devero ter o campo "insc. 1" preenchido com o nmero da NE que deu suporte despesa para os eventos 51.0.XXX e com o cdigo do respectivo domiclio bancrio para o evento 56.0.612. 1.3 - Aquisio para doao a pessoa fsica pela Assistncia Social (PB NOVEMBER): a) execuo financeira; b) restos a pagar; e c) as OB, no campo finalidade, e no verso dos ttulos de crdito devero ser preenchidos com a expresso "DOAO ASSISTNCIA SOCIAL". 1.4 - Disposies Gerais: a) as ND e as contas contbeis previstas para classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido no inciso 7.8.1 destas Normas; b) o campo "observao" das NL dever ser preenchido resumidamente, com o fato e o tipo do documento que geraram a sua emisso; e c) os Suprimentos de Fundos concedidos com a ND-33903096, devero ser regularizados pela OM concedente, enquadrando as despesas efetuadas nas classificaes correspondentes a cada tipo de despesa. Preencher os campos "insc.1" e "classificao 1" do evento 51.5.116, conforme a OB e do evento 51.0.116 as ND sero detalhadas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido no inciso 7.8.1 destas Normas.

OB/NL EVENTOS

OB OB OB OB OB OB

51.0.103 61.0.103 51.0.116 51.0.116 51.0.116 51.0.116

ND-339030YY ND-339030YY ND-33903096 ND-33903027 ND-339030YY ND-339030YY

NL NL NL NL

51.0.103 e 56.0.612 61.0.103 e 56.0.612 51.0.116 e 56.0.612 51.0.116 e 56.0.612

ND-339030YYND-339030YYND-33903027ND-339030YY-

OB OB

51.0.252 61.0.252

ND-339030YY ND-339030YY

NL

51.5.116 e 51.0.116

ND-33903096 ND-339030YY

OSTENSIVO

- U-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
2 - ESTOQUE PARA CONSUMO 2.1 - Aquisio para entrega imediata na OMCI: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (preencher o campo "insc.1" da NL com YY do material apropriado); d) caixa de economias (preencher o campo "insc. 1" da NL com YY do material apropriado); e e) nas transferncias imediatas para outra OM dever ser apropriada a aquisio das alneas a, b e c e processada a transferncia conforme alneas b e e do subtem 2.9. 2.2 - Aquisio pela OMCI para entrega e apropriao imediata pelo Gestor Patrimonial: a) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio (preencher o campo "insc. 1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa); b) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (preencher o campo "insc.1" da NL com o YY do material apropriado); c) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo "insc. 1" da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc. 2 com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa); procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 2.3 - Aquisio pela execuo financeira da OMCI vinculada a contrato de fornecimento: a) execuo financeira - registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo o campo "insc. 1" da NL com o CNPJ do contratado; b) pagamento pela execuo financeira na entrega do material (preencher o campo "insc. 1" com nmero da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com a FR); e c) encerramento de contrato, quando houver valor no utilizado, lanando CNPJ do registro no campo "insc. 1". 2.4 - Aquisio pela execuo financeira da OMCI vinculada a contrato de fornecimento para entrega no exerccio - apropriao pelo Gestor Patrimonial: a) execuo financeira - registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes), preenchendo o campo "insc. 1" da NL com o CNPJ do contratado; NL 54.0.404 NL 54.0.404 NL 51.0.102 e 52.0.214 NL OB 54.0.780 53.0.314 OB OB NL NL 51.0.102 61.0.102 54.0.780 54.0.569

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

ND-339030YY ND-339030YY 1.1.3.1.8.01.00 6.2.3.1.2.02.01

ND-339030YY ND-339030YY 1.1.3.1.8.01.00 ND-339030YY

NL

61.0.102 e 52.0.244

ND-339030YY ND-339030YY ND-339030YY

OB

53.0.342

OB

53.0.342

ND-339030YY

1.9.9.7.2.04.00

OB

51.0.133

ND-339030YY

NL

54.0.419

1.9.9.7.2.04.00

1.9.9.7.2.04.00

OSTENSIVO

- U-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio (preencher o campo "insc. 1" com o nmero da NE que deu suporte despesa e o campo "inscr 2" com a FR); c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (preencher o campo "insc. 1" da NL com o YY do material apropriado); d) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo "insc. 1" da OB com o n do documento hbil de pagamento); e e) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando CNPJ do registro no campo "insc. 1". 2.5 - Aquisio pela execuo financeira da OMCI por adiantamento a fornecedor dentro do exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento - sem contrato (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa); b) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento - com contrato (preencher o campo insc.1 com o n da NE que deu suporte despesa); e c) regularizao do adiantamento dentro do exerccio financeiro e apropriao do material (preencher o campo insc.1 da NL com o CNPJ do fornecedor e o campo insc.2 com o subtem da despesa YY). 2.6 - Aquisio no exterior para entrega imediata na OMCE: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (preencher o campo "insc.1" da NL com YY do material apropriado); e d) a NL para aquisio no exterior dever ter o campo "insc.1" preenchido com o n da NE que deu suporte despesa para os eventos 51.0.XXX ou 61.0.XXX e com o cdigo do respectivo domiclio bancrio para o evento 56.0.612; 2.7 - Aquisio da OMCE pela execuo financeira por Carta de Crdito para entrega futura: a) abertura da carta de crdito; b) apropriao do recebimento do material e liquidao da carta de crdito; c) a NL de abertura dever ser emitida sem favorecido e preenchida no campo "insc. 1" do evento 55.0.553 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" e do evento 56.0.612 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "A"; e d) a NL de apropriao do material e liquidao da carta de crdito dever ser emitida sem favorecido e preenchido no campo "insc.1" do evento 51.0.102 com o n da NE que deu suporte despesa e do evento 56.0.653 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" correspondente. 2.8 - Entradas nas OMCI e OMCE decorrentes das seguintes receitas: a) devoluo ao almoxarifado (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); b) material achado fora de carga (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); NL NL 54.0.569 54.0.569 NL NL 55.0.553 e 56.0.612 51.0.102 e 56.0.653 NL NL NL 51.0.102 e 56.0.612 61.0.102 e 56.0.612 54.0.780 OB 51.0.246

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL 51.0.133 52.0.214 NL 54.0.780

CLASSIFICAO CONTBIL
ND-339030YY ND-339030YY 1.1.3.1.8.01.00

OB

53.0.314

ND-339030YY

NL

54.0.419

1.9.9.7.04.00

ND-339030YY

OB

51.0.168

ND- 339030YY

NL

54.0.432

ND-339030YY ND-339030YY 1.1.3.1.8.01.00 -

ND-339030YY -

1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00

OSTENSIVO

- U-3 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
c) recebimento de material doado, permutado ou transferido de OREMA no integrante do SIAFI (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); d) recebimento de material transferido de outra OMCN (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); e) material reaproveitado pela destinao definitiva (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); f) recebimento de material transferido de outra OMCI no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); g) recebimento de material fornecido por OMF no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); h) recebimento de material adquirido por OMA e entregue diretamente na OMCI, no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); i) recebimento de material permutado ou transferido de OREMA integrante do SIAFI no Pas, no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); j) recebimento de material transferido de outra OMCI, no exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); k) recebimento de material adquirido por OMA entregue diretamente na OMCI no exerccio anterior (preencher NL conforme c do subtem 2.11); l) recebimento de material transferido por OMF, no exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); m) recebimento de material permutado ou transferido de outra OREMA integrante do SIAFI no exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); n) recebimento de material adquirido no exterior por OME, no exerccio - regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); o) recebimento de material adquirido no exterior por OME no exerccio anterior - regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.02.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); p) entrada de material na OMCI decorrente de estoque de distribuio da prpria OM na natureza patrimonial OMF (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); e q) variao patrimonial (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); 2.9 - Baixas nas OMCI e OMCE decorrentes das seguintes despesas: a) fornecimento do material para consumo (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); b) transferncia para outra OMCI/OMCE (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); c) transferncia por cesso para OREMA integrante do SIAFI, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); d) permuta com OREMA integrante do SIAFI, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); e) transferncia para OMCN (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); NL NL NL 54.0.445 54.0.443 54.0.443

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL 54.0.478

CLASSIFICAO CONTBIL
-

NL NL NL NL NL

54.0.569 54.0.569 54.0.444 54.0.444 54.0.444

6.2.3.1.2.02.01 6.2.3.1.2.02.02 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00 1.1.3.1.8.01.00

NL

54.0.444

1.1.3.1.8.01.00

NL NL

54.0.508 54.0.508

NL NL

54.0.508 54.0.508

1.1.3.1.8.01.00 -

NL

54.0.449

NL

54.0.716

NL

54.0.463

NL

54.0.490

1.9.9.9.1.01.01 1.9.9.9.1.01.01

NL NL

54.0.443 54.0.464

1.9.9.9.1.01.01 5.2.3.1.2.02.12

OSTENSIVO

- U-4 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
f) transferncia por cesso para OREMA no integrante SIAFI (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); g) permuta para OREMA no integrante do SIAFI (preencher NL conforme c do subtem 2.11); h) doao para OREMA integrante ou no do SIAFI (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); i) material em excesso enquadrado no limite previsto, Captulo 3 Destinao de Material, destas Normas (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); j) material em excesso destinado para venda, destruio ou confinamento, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); k) material perdido por caso fortuito ou motivo de fora maior, mediante apurao prvia (preencher NL conforme c do subtem 2.11); e l) material extraviado por culpa ou dolo mediante apurao prvia (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11). 2.10 - Estornos contbeis: a) material no recebido do exterior pela OMCI em decorrncia de destinao incorreta ou devoluo de recursos financeiros para OME pelo fornecedor, relativo a exerccios anteriores; e b) entrada no estoque por estorno de transferncias efetuadas em exerccios anteriores (preencher NL conforme alnea c do subtem 2.11); 2.11 - Disposies Gerais: a) as movimentaes de estoque para consumo devero ser contabilizadas na Gesto 00001; b) as ND e contas contbeis previstas para classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido no inciso 7.8.1; c) as NL emitidas com eventos que exijam o preenchimento do campo "classificao 1" com as contas 113180100 ou que no exijam o registro da classificao, bem como as de resultado indicadas nos itens 1 (entradas) e 2 (sadas) do inciso 7.8.11, devero ter o campo "insc. 1" preenchido com a classificao do material (YY); e d) o campo "observao" das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso. 3 - MATERIAL PERMANENTE 3.1 - Aquisio para entrega imediata na OMCI: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente; d) caixa de economias; e e) nas transferncias imediatas para outra OM, dever ser apropriada a aquisio conforme alneas a, b, c e d e processada a transferncia de acordo com as incisos a e d do subtem 3.12. 3.2 - Aquisio pela OMCI para entrega imediata e apropriao pelo Gestor Patrimonial: a) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio (preencher o campo "insc.1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa); NL 51.0.145 e 52.0.214 OB OB NL NL 51.0.145 61.0.145 54.0.783 54.0.643 NL 54.0.437

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL NL NL NL 54.0.464 54.0.464 54.0.447 54.0.464

CLASSIFICAO CONTBIL
5.2.3.1.2.02.12 5.2.3.1.2.02.12 5.2.3.1.2.02.05

NL NL NL

54.0.464 54.0.464 54.0.464

5.2.3.1.2.02.05 5.2.3.1.2.02.03 5.2.3.1.2.02.03

1.1.3.1.7.02.00

NL

54.0.715

1.1.3.1.8.01.00

ND-449052YY ND-449052YY 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00

ND-449052YY ND-449052YY

OSTENSIVO

- U-5 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente; c) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo "insc. 1" da OB com o n da NE que deu suporte a despesa e no campo "insc.2" com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte a despesa), procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira - empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 3.3 - Aquisio por Suprimento de Fundos no Pas: a) Suprimento de Fundos para a prpria OMCI, em situaes especiais, que exigem pronto pagamento em espcie: I) apropriao pela concesso, preenchendo o campo favorecido com o CPF do suprido; II) reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 e ND-44905296, no exerccio, pelo valor aplicado, preenchendo o campo favorecido com o CPF do suprido e o campo "insc. 1" com o no do empenho; III) unificao no rgo Tesouro pela apropriao em rgo diferente (aps reclassificao); e IV) a restituio do numerrio pelo suprido referente ao saldo no aplicado dever ser regularizado conforme procedimentos estabelecidos na SGM-301; b) Suprimento de Fundos para aplicao em outras OMCN: I) apropriao do Suprimento de Fundos para atender a despesas de manobras militares e manuteno das OMCN; II) regularizao da OM concedente do valor total aplicado, no prprio exerccio, reclassificando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 e ND-44905296, transferindo o saldo para a OMCN, aps verificao da prestao de contas, preenchendo para os eventos 51.5.098 e 51.0.098 o campo favorecido da NL com o CPF do suprido; III) a restituio do numerrio pelo suprido, referente ao saldo no aplicado, dever ser regularizada conforme procedimentos estabelecidos na SGM-301; e IV) as OB de apropriao devero Ter o campo "favorecido" preenchido com o CPF do suprido; c) Suprimento de Fundos para outra OMCI, em situaes especiais, que exigem pronto pagamento em espcie: I) apropriao pela concesso preenchendo o campo "favorecido" com o CPF do suprido; II) regularizao da OM concedente do valor total aplicado, no prprio exerccio, reclassificando o saldo da conta contbil 142129600 e ND44905296, unificando no rgo Tesouro pela apropriao em rgo diferente e transferindo para outra OMCI; e OB NL 51.0.098 51.5.098 51.0.098 54.0.783 54.0.450 OB NL NL 51.0.098 51.5.098 51.0.098 54.0.127 OB NL 51.0.098 51.5.098 51.0.098 NL 54.0.783 OB

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL OB 54.0.783 53.0.314

CLASSIFICAO CONTBIL
1.4.2.1.2.XX.00 ND-449052YY

NL

61.0.145 e 52.0.244

ND-449052YY ND-449052YY

53.0.344

ND-449052YY

53.0.342

ND-449052YY

ND-44905296 ND-44905296 ND-449052YY 1.4.2.1.2.XX.00

ND-44905296 ND-44905296 ND-449052YY Class.1 .4.2.1.2.XX.00 Class.2 523120112

ND-44905296 ND-44905296 ND-449052XX 1.4.2.1.2.XX.00 class1:1.4.2.1.2.XX.00c lass2:1.9.9.9.1.02.01

OSTENSIVO

- U-6 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
III) a restituio do numerrio pelo suprido, referente ao saldo no aplicado, dever ser regularizado conforme procedimentos definidos na SGM-301. 3.4 - Aquisio pela execuo financeira para pagamento parcelado, com contrato de fornecimento e entrega futura ou parcelada na OMCI: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, nos adendos e reajustes), preenchendo na NL o campo "insc. 1" com CNPJ do contratado; b) pagamentos previstos no cronograma do contrato para entrega futura do material; c) pagamento de restos a pagar; d) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total e escriturao no CADBEM, preenchendo o campo "insc.1" com o CNPJ do contratado; e) pagamento parcelado contra entrega do material e escriturao no CADBEM; e f) encerramento do contrato quando houver valor no utilizado, lanando na NL o CNPJ do contratado. 3.5 - Aquisio pela execuo financeira das OMCI por adiantamento a fornecedor no exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento; e b) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total e escriturao no CADBEM, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do fornecedor. 3.6 - Aquisio no exterior para entrega imediata na OMCE: a) execuo financeira; b) restos a pagar; c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente; e d) a NL de apropriao dever ter o campo "insc. 1" preenchido com o n da NE que deu suporte despesa para os eventos 51.0.145 ou 61.0.145 e para o evento 56.0.612 com o cdigo do respectivo domiclio bancrio. 3.7 - Aquisio por Suprimento de Fundos no exterior: a) Suprimento de Fundos para a prpria OMCE em situaes especiais que exijam pronto pagamento em espcie: I) apropriao pela concesso, preenchendo campo "insc. 1" com o n da NE que deu suporte despesa; II) regularizao do valor total aplicado no prprio exerccio, reclassificando o saldo da conta contbil 142129600 e ND-44905296 e unificando no rgo Tesouro, pela apropriao em rgo diferente; e NL NL 51.0.098 e 56.0.612 51.5.098 56.5.612 51.0.098 56.0.612 54.0.783 NL NL NL 51.0.145 e 56.0.612 61.0.145 e 56.0.612 54.0.783 OB NL 51.0.239 54.0.768 NL 54.0.404

SGM-303
OB/NL EVENTOS
-

CLASSIFICAO CONTBIL
-

1.9.9.7.2.04.00

OB OB NL

51.0.143 61.0.143 54.0.768

ND-449052YY ND-449052YY 1.4.2.1.2.XX.00

OB NL

51.0.187 54.0.419

ND-449052YY 1.9.9.7.2.04.00

ND-449052YY 1.4.2.1.2.XX.00

ND-449052YYND-449052YY1.4.2.1.2.XX.00

ND-44905296 ND-44905296 ND-449052XX 1.4.2.1.2.XX.00

III) regularizao do saldo no aplicado, conforme procedimentos definidos na SGM-301; b) Suprimento de Fundos para aplicao em outras OMCN: I) apropriao do Suprimento de Fundos para atender despesas de manobras militares;

NL

51.0.098 e 56.0.612

ND-44905296

OSTENSIVO

- U-7 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
II) a NL de apropriao dever ter o campo "insc.1" do evento 51.0.098 preenchido com o n da NE que deu suporte despesa e do evento 56.0.612 com o cdigo do respectivo domiclio bancrio; III) regularizao da OM concedente do valor total aplicado, no prprio exerccio, reclassificando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 e ND-44905296, transferindo o saldo para outra OMCN aps verificao da prestao de contas, preenchendo o campo favorecido com o CPF do suprido; e

SGM-303
OB/NL EVENTOS
-

CLASSIFICAO CONTBIL
-

NL

51.5.098 56.5.612 51.0.098 56.0.612

ND-44905296 ND-449052YY Class.1 Class.2 .2.1.2.XX.00 523120112 -

NL IV) a restituio do numerrio pelo suprido, referente ao saldo no aplicado, dever ser regularizado conforme procedimentos estabelecidos na SGM-301. 3.8 - Aquisio pela execuo financeira da OMCE por Carta de Crdito para entrega futura: a) abertura da carta de crdito; NL -

54.0.127 -

55.0.553 e 56.0.612

ND-449052YY -

b) apropriao do recebimento do material e liquidao da carta de crdito; c) a NL de abertura dever ser emitida sem favorecido e preenchida nos campos "insc. 1" do evento 55.0.553 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" e do evento 56.0.612 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "A"; e d) a NL de apropriao do material e liquidao da carta de crdito dever ser emitida sem favorecido e preenchido o campo "insc. 1" do evento 51.0.145 com o n da NE que deu suporte despesa e do evento 56.0.653 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" correspondente. 3.9 - Aquisio pela OMCI de material permanente para doao a pessoa fsica pela assistncia social (PB NOVEMBER): a) execuo financeira; b) restos a pagar; e c) as OB, no campo finalidade, e no verso dos ttulos de crditos devero ser preenchidos com a expresso "DOAO ASSISTNCIA SOCIAL", ficando dispensada a incorporao no CADBEM. 3.10 - Aquisio pela OMCI de material permanente para representao ou prmios a serem entregues a terceiros: a) execuo financeira; e b) as OB, no campo finalidade, e no verso dos ttulos de crditos devero ser preenchidos com a expresso "MATERIAL PARA REPRESENTAO", ficando dispensada a incorporao no CADBEM. 3.11 - Entradas nas OMCI e OMCE decorrentes das seguintes receitas: a) material achado fora de carga; b) material doado, permutado ou transferido de OREMA no integrante do SIAFI; c) transferncia de outra OMCN; d) material reaproveitado pela destinao de excesso;

NL

51.0.145 e 56.0.653

OB OB -

51.0.250 61.0.250 -

ND-449052YY ND-449052YY -

OB

51.0.083

ND-33903205

NL NL NL NL

54.0.643 54.0.442 54.0.643 54.0.643

1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00

OSTENSIVO

- U-8 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
e) recebimento de material produzido por OMPS; f) recebimento de material transferido de outra OMCI - transferncias do exerccio; g) recebimento de material transferido de outra OMCI - transferncias dos exerccios anteriores; h) recebimento de material fornecido por OMF - transferncias do exerccio; i) recebimento de material fornecido por OMF - transferncias dos exerccios anteriores; j) recebimento de material adquirido no exterior por OME - regularizao da conta contbil 1.4.2.1.2.95.00; k) recebimento de material adquirido por OMPS para aplicao em pedido de servio - transferncias do exerccio; l) recebimento de material adquirido por OMPS para aplicao em pedido de servio - transferncias dos exerccios anteriores; m) reclassificao do material permanente apropriado na conta 1.4.2.1.2.87.00; n) variao patrimonial; e o) reajuste de preos, observado o disposto na alnea e do inciso 2.4.1, Vol. I destas Normas. 3.12 - Baixas nas OMCI e OMCE decorrentes das seguintes despesas: a) transferncia para outra OMCI; NL 54.0.450

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL NL 54.0.643 54.0.451

CLASSIFICAO CONTBIL
1.4.2.1.2.XX.00 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01

NL

54.0.451

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.02

NL

54.0.451

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01

NL

54.0.451

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.02

NL NL

54.0.473 54.0.451

1.4.2.1.2.XX.00 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01

NL

54.0.451

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.02

NL NL OB

54.0.772 54.0.470 51.0.145

1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 ND-449052YY

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01

b) transferncia para outra OREMA integrante do SIAFI, mediante LVA prvio; c) permuta com outra OREMA integrante do SIAFI, mediante LVA prvio; d) transferncia para outra OMCN; e) cesso ou doao para OREMA no integrante do SIAFI, mediante LVA prvio; f) permuta para OREMA no integrante do SIAFI, mediante LVAD prvio; g) material em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 Destinao de Material; h) material em excesso destinado para venda, destruio ou confinamento, mediante LVAD prvio; i) material perdido por caso fortuito ou motivo de fora maior, mediante apurao prvia; e j) material extraviado por culpa ou dolo, mediante apurao prvia.

NL NL NL NL

54.0.450 54.0.450 54.0.127 54.0.127

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1: 1.4.2.1.2.XX.00 Class2: 523120112 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2: 523120104

NL NL

54.0.127 54.0.127

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:523120115 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:523120116

NL

54.0.127

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:523120116

NL

54.0.127

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:523120103

NL

54.0.127

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:523120103

OSTENSIVO

- U-9 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
3.13 - Estornos contbeis: a) material no recebido do exterior pelas OMCI em decorrncia de destinao incorreta ou devoluo de recursos financeiros para OME pelo fornecedor, relativo a exerccios anteriores; b) material no recebido ou recusado pela OMD no mesmo exerccio da transferncia; e c) material no recebido ou recusado pela OMD - transferncia de exerccio anterior; 3.14 - Disposies Gerais a) as movimentaes de material permanente devero ser contabilizadas na Gesto 00001; b) as ND e as contas contbeis previstas na classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) ou (XX) estabelecido no inciso 7.8.6; e c) o campo "observao" das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento de movimentao de material que geraram a sua emisso. NL 54.0.438

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL
-

NL NL

54.5.450 54.5.450

Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2:1.9.9.9.1.02.02

4 - MATERIAL DE CONSUMO DURADOURO 4.1 - Aquisio para entrega imediata no Pas: a) execuo financeira; OB 51.0.106 ou 51.0.145 61.0.106 ou 61.0.145 54.0.783 54.0.643 ND-339030YY ND-44905287 ND-339030YY ND-44905287 1.4.2.1.2.87.00 1.4.2.1.2.87.00

b) restos a pagar;

OB

c) unificao no rgo Tesouro da aquisio em rgo diferente; e d) caixa de economias; 4.2 - Aquisio pela OMCI para entrega e apropriao imediata pelo Gestor Patrimonial: a) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio (preencher o campo "insc.1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa);

NL NL

NL

51.0.106 ou 51.0.145 e 52.0.214 54.0.783 53.0.314

ND-339030YY ND-44905287 ND-44905287 ou ND-339030YY 1.4.2.1.2.87.00 ND-339030YY ou ND-44905287

b) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgao diferente; c) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo "insc. 1" da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor Patrimonial - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa), procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira - empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o

NL OB

NL

61.0.106 ou 61.0.145 e 52.0.244 53.0.344

ND-339030YY ND-44905287 ND-339030YY ou ND-44905287 ND-339030YY ou ND-44905287

OB

OB

53.0.342

ND-339030YY ou ND-44905287

OSTENSIVO

- U-10 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 4.3 - Aquisio no exterior para entrega imediata na OMCE: a) execuo financeira; NL 51.0.106 ou 56.0.145 e 56.0.612 61.0.106 ou

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

ND-339030XX ND-44905287 ND-339030XX ND-44905287 1.4.2.1.2.87.00

b) restos a pagar; e

NL

61.0.145 e
56.0.612 c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente. 4.4 - Aquisio pela execuo financeira da OMCE por Carta de Crdito para entrega futura: a) abertura da carta de crdito; b) apropriao do recebimento do material e liquidao da carta de crdito; e NL NL 55.0.553 e 56.0.612 51.0.106 ou 51.0.145 e 56.0.653 c) o preenchimento das NL deve observar os procedimentos das alneas c e d do subtem 2.8. 4.5 - Entrada de material de consumo duradouro - dever observar todos os procedimentos do subtem 3.11, exceto a classificao contbil, que dever ser, obrigatoriamente, a conta 1.4.2.1.2.87.00. 4.6 - Sada de material de consumo duradouro dever observar os procedimentos do subtem 3.12, exceto a classificao contbil, que dever ser, obrigatoriamente, a conta 1.4.2.1.2.87.00. 4.7 - Disposies Gerais: a) as movimentaes do material de consumo duradouro devero ser contabilizadas na Gesto 00001; e b) o campo "observao" das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo do documento patrimonial que geraram a sua emisso. NL 54.0.783

ND-339030XX ND-44905287 -

OSTENSIVO

- U-11 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO V

SGM-303

PROCEDIMENTOS PARA CONTABILIZAO PATRIMONIAL NAS OMPS

CONTAS PATRIMONIAIS
1 - ESTOQUE PARA FABRICAO 1.1 - Aquisio pela OMPS para entrega e apropriao imediata pelo Gestor de Material para Fabricao: a) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fabricao - empenhos do exerccio (para o evento 51.0.107 - preencher o campo "insc.1" da NL com o n da NE que deu suporte); b) unificao no rgo Fundo Naval das aquisies em rgto diferente (preencher NL no rgo origem tendo como favorecido a prpria OMPS no rgo 21911); c) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher campo "insc. 1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fabricao - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa; procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc. 1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc. 1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 1.2 - Aquisio de matria-prima por Suprimento de Fundos, em situaes especiais que exigem pronto pagamento em espcie: a) apropriao pela concesso, preenchendo o campo favorecido com o CPF do suprido e o campo "insc.1" com o no da NE que deu suporte despesa e o campo insc. 2 com 01770000005009; b) reclassificao no prprio exerccio da ND 33903096 e conta contbil 113180100 - C/C 96 - pagamento antecipado, quando utilizado o subitem 96 na concesso, preenchendo o campo "insc.1" com o no da NE que deu suporte despesa; c) transferncia do valor aplicado da conta contbil 113180100 Material de Consumo para 113160101 - Matria Prima, preenchendo o campo "insc.1" com o subitem da despesa; e d) unificao no rgo Fundo Naval das aquisies em rgo diferentes. 1.3 - Aquisio de matria-prima vinculada a contrato de fornecimento, para pagamento parcelado e entrega parcelada: a) execuo financeira - registro do contrato pelo valor total (na assinatura, nos adendos e reajustes), preenchendo o campo "insc. 1" da NL com o CNPJ do contratado; b) os registros correspondentes a aceitao, apropriao pelo Gestor de Material para Fabricao e pagamento pela execuo financeira devero observar os mesmos procedimentos previstos nas alneas a, c, d, e e f do subitem 1.1, alterando os eventos 51.0.107 e 61.0.107 para 51.0.058 e 61.0.058; e NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 OB 51.0.294 ND - 339030YY NL 51.0.107 e 52.0.214 54.0.778 ND-339030YY ND-339030YY 113160101

OB/NL EVENTOS

CLASSIFICAO CONTBIL

NL

OB

53.0.314

ND-339030YY

NL

61.0.107 52.0.244

ND-339030YY

OB

53.0.344

ND-339030YY

OB

53.0.342

NL

51.5.294 51.0.294

ND - 333903096 ND 333903044YY Class 1: 113160101 Class 2: 113180101

NL

54.0.234

NL

54.0.778

OSTENSIVO

- V-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
c) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando CNPJ do registro no campo "insc. 1". 1.4 - Aquisio de matria-prima para adiantamento a fornecedor, dentro do exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento - sem contrato (parcela do adiantamento) (preencher o campo insc. 1 da NL com o n. da NE que deu suporte e inscr. 2 com 01770000005009; b) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento - com contrato (parcela do adiantamento) (preencher o campo insc. 1 da NL com o n. da NE que deu suporte e inscr. 2 com 01770000005009; c) regularizao do adiantamento no recebimento do material (parcela do adiantamento), dentro do exerccio financeiro preencher o campo "insc.1" da NL com o CNPJ do fornecedor ; e d) no recebimento do material com pagamento concomitante, devero ser observados os procedimentos dos subitens 1.1 e 1.2, conforme o caso. 1.5 - Entradas nas OMPS decorrentes das seguintes receitas: a) devoluo ao almoxarifado de matria-prima no consumida pela produo de servios ou produtos em elaborao, preenchendo na NL o campo "insc.1" com a respectiva inscrio genrica (OS/OP); b) devoluo de material no consumido, pelo estoque de Produto Manufaturado; c) matria-prima achada fora de carga; NL 54.5.200 OB 51.0.246

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL 54.0.419

CLASSIFICAO CONTBIL
1.9.9.7.2.04.00

ND-339030YY

OB

51.0.168

ND-339030YY

NL

54.0.431

1.1.3.1.6.01.01

1.1.3.1.6.02.01 (OP) ou 1.1.3.1.6.02.02 (OS)

NL NL

54.5.954 54.0.233

1.1.3.1.1.01.00 Class1: 1.1.3.1.6.01.01 Class2: 6.2.3.1.2.02.02

d) matria-prima adquirida com recursos da Caixa de Economias;

NL

54.0.233

Class1: 1.1.3.1.6.01.01 Class2: 6.2.3.1.2.02.02

e) matria-prima aproveitvel pela destinao de excesso;

NL

54.0.233

Class1: 1.1.3.1.6.01.01 Class2: 6.2.3.1.2.02.02

f) recebimento de estoque para fabricao adquirido por OME no exerccio ou no exerccio anterior;

NL

54.0.134

Class1: 1.1.3.1.7.01.00 ou 1.1.3.1.7.02.00 Class2: 1.1.3.1.6.01.01

g) recebimento de estoque para fabricao transferido do estoque para consumo da prpria OM, no rgo Fundo Naval, preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o subitem da despesa (YY); h) variao patrimonial de matria-prima (somente nos casos de arredondamento provocado pelo clculo da mdia ponderada mvel); e i) recebimento de matria-prima adquirido da linha de fornecimento do LFM (pagamento pelas FRE-170 e 180), preenchendo o campo "insc. 1" com a inscrio genrica OPXXXXX70 ou OPXXXXX80; j) material de origem nacional ou estrangeira, recebido gratuitamente na OMPS-I/C/H, por transferncia entre OM ou do SAbM, ou adquirido por meio de Projeto do SPD diferente do ZULUZO, e utilizado no processo produtivo da OMPS. Para as transferncias no exerccio, usar o evento 54.0.444; para exerccios anteriores, 54.0.508. Em ambos, preencher o campo insc. 1 com a classificao do material e o campo Inscr. 1, o cdigo da UG que o transferiu. Essas transferncias ocorrero, sempre, no rgo Tesouro; e

NL

54.0.234

Class1: 1.1.3.1.6.01.01 Class2: 1.1.3.1.8.01.00

NL

54.0.213

NL

54.0.285

1.9.9.9.1.01.01 ou 1.9.9.9.1.01.02

OSTENSIVO

- V-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
k) transferir o material recebido no item anterior para a conta contbil 1.1.3.1.6.01.01 - Matrias-Primas, no rgo Fundo Naval, utilizando os eventos 54.0.234 e 54.0.778. 1.6 - Baixa nas OMPS decorrentes das seguintes despesas: a) fornecimento de matria-prima para servios em elaborao ou produtos em elaborao, preenchendo na NL o campo "insc. 1" com a inscrio genrica da aplicao do material (OS/OP); b) fornecimento de material de embalagem para estoque de produtos manufaturados; c) fornecimento de matria-prima para consumo da prpria OMPS (despesa administrativa); d) matria-prima em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 - Destinao Contbil; e) matria-prima em excesso destinada para venda, destruio ou confinamento, mediante LVAD prvio; f) matria-prima perdida por caso fortuito ou motivo de fora maior por culpa ou dolo, mediante apurao prvia; g) transferncia de matria-prima para outra OMPS, deixando em branco o campo "insc.1" (transferncia gratuita); e h) transferncia de matria-prima para OMCN (transferncia gratuita). 1.7 - Disposies Gerais: a) os bens de estoque, independente do rgo, quando adquiridos com recursos do Plano Bsico ZULU, devero ser classificados matrimonialmente como Estoque para Fabricao; b) as movimentaes do estoque para fabricao devero ser contabilizadas no rgo Fundo Naval; c) as ND e as contas contbeis previstas para classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido nos incisos 7.8.1 e 7.8.2; e d) o campo observao das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso. NL 54.0.200

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

1.1.3.1.6.02.01 (OP) ou 1.1.3.1.6.02.02 (OS) 1.1.3.1.1.01.00 5.2.3.1.2.02.01 5.2.3.1.2.02.05 5.2.3.1.2.02.03 5.2.3.1.2.02.03 5.2.3.1.2.02.12

NL NL NL NL NL NL NL

54.0.954 54.0.208 54.0.208 54.0.208 54.0.208 54.0.776 54.0.208

2 - ESTOQUE DE MANUFATURADOS 2.1 - Entrada de produtos manufaturados decorrentes da transferncia de produtos em elaborao para produtos manufaturados pela concluso de ordem de produo, preenchendo na NL o campo "insc. 1" com a respectiva inscrio genrica (OP). 2.2 - Sada de produtos manufaturados decorrentes das seguintes despesas: a) apropriao do faturamento de produto manufaturado, preenchendo na NL o campo "insc.1" com a respectiva inscrio genrica (OP); b) perda ou extravio de produto manufaturado, preenchendo na NL o campo "insc. 1" com a respectiva inscrio genrica; e c) apropriao de produto manufaturado como despesa administrativa. NL 54.0.291 NL 54.0.206 -

NL NL

54.0.217 54.0.219

Class 1: 5.2.3.1.2.02.03 Class 2: 1.1.3.1.1.01.00 1.1.3.1.1.01.00

OSTENSIVO

- V-3 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
3 - MATERIAL PERMANENTE PARA FABRICAO 3.1 - Aquisio pela OMPS para entrega e apropriao imediata pelo Gestor de Material para Fabricao: a) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fabricao - empenhos do exerccio (para o evento 51.0.145 - preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa e insc.2 com 01770000005009); b) unificao no rgo Fundo Naval das aquisies em rgo diferente; c) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fabricao - empenhos do exerccio anterior ( para o evento 61.0.145 preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa e insc.2 com 01770000005009); procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio anterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira - empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 3.2 - Aquisio pela execuo financeira para pagamento parcelado com contrato de fornecimento e entrega futura ou parcelada: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes), preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) pagamentos previstos no cronograma do contrato para entrega futura (preencher o campo insc.1 da OB com o n. da NE que deu suporte despesa e insc.2 com 01770000005009); c) pagamento de restos a pagar (preencher o campo insc.1 da NL com o n. da NE que deu suporte despesa); d) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do fornecedor; e) pagamento parcelado contra entrega do material (preencher o campo insc.1 da OB com o n. da NE que deu suporte despesa e insc.2 com 01770000005009); e f) encerramento do contrato quando houver valor no utilizado, lanando no campo "insc. 1" da NL o CNPJ do contratado. 3.3 - Aquisio pela execuo financeira por adiantamento a fornecedor dentro do exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento; b) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do fornecedor. 3.4 - Entrada nas OMPS decorrente do recebimento do material fornecido por OMA - transferncias do exerccio. OB NL 51.0.239 54.0.768 NL 54.0.404 NL 51.0.145 52.0.214

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

ND-44905289 ND-44905289

NL OB

54.0.783 53.0.314

1.4.2.1.2.89.00 ND-44905289

NL

61.0.145 52.0.244

ND-44905289

OB

53.0.344

ND-44905289

OB

53.0.342

1.9.9.7.2.04.00

OB

51.0.143

ND-44905289

OB NL

61.0.143 54.0.768

ND-44905289 1.4.2.1.2.89.00

OB

51.0.187

ND-44905289

NL

54.0.419

1.9.9.7.2.04.00

ND-44905289 1.4.2.1.2.89.00

NL

54.0.451

Class1:1.4.2.1.2.89.00 Class2:1.9.9.9.1.02.01

OSTENSIVO

- V-4 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
3.5 - Entrada nas OMPS decorrente do recebimento do material fornecido por OMA - transferncia dos exerccios anteriores. 3.6 - Disposies Gerais: a) para efeito de controle patrimonial e de apropriao das OMPS, o material permanente para fabricao adquirido dever ser automaticamente transferido para matria-prima (estoque para fabricao), preenchendo o campo "insc.2" da NL com o subitem de despesa 89; b) as demais movimentaes de receita e despesa do material permanente para fabricao devero ser processados na conta de estoque para fabricao; e c) as movimentaes de material permanente para fabricao devero ser contabilizadas no rgo Fundo Naval. NL 54.0.614

SGM-303
OB/NL EVENTOS
NL 54.0.451

CLASSIFICAO CONTBIL
Class1:1.4.2.2.2.89.00 Class2:1.9.9.9.1.02.02

Class1: 1.4.2.1.2.89.00 Class2: 1.1.3.1.6.01.01

OSTENSIVO

- V-5 -

REV. 4

OSTENSIVO
ANEXO W

SGM-303

PROCEDIMENTOS PARA CONTABILIZAO PATRIMONIAL NAS OMF, OMA E OME

CONTAS PATRIMONIAIS
1 - ESTOQUE PARA FORNECIMENTO 1.1 - Aquisio pela OMA para entrega imediata na OMF (Depsitos Primrios e Navais): a) aceitao e apropriao pela OMF (preencher o campo "insc.1" da NL com a classificao contbil do material (YY) e o campo "insc.2" com o CNPJ do fornecedor); b) unificao pela OMF no rgo Tesouro pela apropriao em rgo diferente, preenchendo o campo "insc.1" da NL com a classificao contbil do material (YY); c) pagamento pela execuo financeira da OMA; e d) pagamento por restos a pagar da OMA. 1.2 - Aquisio pela OMA vinculada a contrato de fornecimento para entrega na OMF (Depsitos Primrios e Navais): a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, nos adendos e reajustes), preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) aceitao e apropriao da OMF (preencher o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY) e o campo "insc.2" com o CNPJ do fornecedor); c) unificao pela OMF no rgo Tesouro pela apropriao em rgo diferente (preencher o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY); d) pagamento pela execuo financeira da OMA; e) pagamento por restos a pagar da OMA; e f) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando no campo insc.1 o CNPJ do contratado. 1.3 - Aquisio pela OMA para entrega nas OMPS, no DepNavRJ ou nas OREMA para aplicao nos meios navais em construo: a) aceitao da OMD mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito; b) pagamento pela execuo financeira da OMA; c) pagamento por restos a pagar da OMA; d) unificao pela OMA no rgo Tesouro, pela apropriao em rgo diferente (preencher o campo "insc.1" da NL com a classificao contbil do material (YY); e) apropriao pela OMA da sada do material entregue nas OREMA, preenchendo o campo "insc. 1" da NL com a classificao do material (YY); e f) apropriao pela OMA da sada do material entregue no DepNavRJ ou OMPS, preenchendo o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY). 1.4 - Aquisio pela OMA vinculada a contrato de fornecimento para entrega nas OMPS, nas OREMA ou no DepNavRJ para aplicao nos meios navais em construo: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 OB OB NL 51.0.104 61.0.104 54.0.781 ND-339030YY ND-339030YY NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 NL 54.0.055 -

OB/NL

EVENTOS

CLASSIFICAO CONTBIL

NL

54.0.781

OB OB

51.0.053 61.0.053

ND-339030YY ND-339030YY

NL

54.0.055

NL

54.0.781

OB OB NL

51.0.055 61.0.055 54.0.419

ND-339030YY ND-339030YY 1.9.9.7.2.04.00

NL

54.0.945

NL

54.0.446

1.9.9.9.1.01.01

OSTENSIVO

- W-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) aceitao do material pela OMD mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito; c) pagamento pela OMA das parcelas, pela execuo financeira, na entrega do material; d) pagamento pela OMA das parcelas por restos a pagar; e) apropriao pela OMA da sada do material entregue na OREMA (navios em construo), preenchendo o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY); f) apropriao pela OMA da sada do material entregue no DepNavRJ ou OMPS, preenchendo o campo "insc.1" da NL com a classificao contbil do material (YY); e g) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando no campo "insc.1" o CNPJ do contratado. 1.5 - Aquisio especfica pela OMA/OCE para entrega na OMCN/ OMCI ou de material sem NEB (especfico para OMA): a) aceitao pela OMCN/OMCI mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito e encaminhamento para apropriao pela OMA; b) pagamento pela execuo financeira da OMA/OCE; c) pagamento por restos a pagar da OMA/OCE; d) unificao no rgo Tesouro nas aquisies em gestes diferentes (preencher o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY); e) transferncia do material para as OMCN (preencher o campo "insc.1" da NL com a classificao contbil do material (YY); f) transferncia do material para as OMCI preenchendo o campo insc.1 com a classificao contbil do material (YY); e g) neste caso, o material no ser apropriado pelas OMF. 1.6 - Aquisio pela prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) para recebimento e apropriao imediata pelo Gestor de Material para Fornecimento: a) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fornecimento - empenhos do exerccio (preencher o campo insc.1 da NL com o n da NE que deu suporte despesa); b) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (preencher o campo insc.1 da NL com o YY do material apropriado); c) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); d) aceitao e apropriao pelo Gestor de Material para Fornecimento - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo insc.1 do NL com o n da NE que deu suporte despesa, procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira - empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). NL 51.0.104 e 52.0.214 NL 54.0.781 -

SGM-303
OB/NL
OB OB NL

EVENTOS
51.0.147 61.0147 54.0.945

CLASSIFICAO CONTBIL
ND-339030YY ND-339030YY -

NL

54.0.446

1.9.9.9.1.01.01

NL

54.0.419

1.9.9.7.2.04.00

OB OB NL

51.0.104 61.0.104 54.0.781

ND-339030YY ND-339030YY -

NL NL

54.0.945 54.0.446

1.9.9.9.1.01.01

ND-339030YY ND-339030YY ND-339030YY 339030YY

OB

53.0.314

ND-309030YY

NL

61.0.104 52.0.244

ND-339030YY ND-339030YY ND-339030YY

NL

53.0.344

OB

53.0.342

ND-339030YY

OSTENSIVO

- W-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
1.7 - Aquisio pela prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) vinculada a contrato de fornecimento: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes), preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) recebimento e aceitao do material, empenhos do exerccio (preencher o campo "insc.1" da NL como o no da NE que deu suporte despesa); c) recebimento e aceitao do material, empenhos do exerccio anterior(preencher o campo "insc. 1" da NL com o no da NE que deu suporte despesa. d) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos no exerccios anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pelo exerccio financeiro empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2com o n do documento hbil de pagamento) . 1.8 - Aquisio pela OMA ou pela OMF (Depsitos Primrios e Navais) por adiantamento a fornecedor, dentro do exerccio financeiro: a) apropriao d despesa e pagamento do adiantamento - sem contrato (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa); b) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento - com contrato (preencher o campo insc.1 com o n da NE que deu suporte despesa); e c) regularizao do adiantamento dentro do exerccio financeiro (preencher o campo insc.1 da NL com o subtem da despesa YY e o campo insc.2 com o CNPJ do fornecedor). 1.9 - Aquisio pela execuo financeira das OME para entrega imediata nas OM sediadas no Pas: a) apropriao e transferncia do material para as OMD ou OMRE mediante GRME; b) apropriao e transferncia por restos a pagar; e NL 51.0.009 e 56.0.612 NL 61.0.009 e 56.0.612 c) a NL referente aquisio no exterior deve ser emitida no rgo origem, preenchendo o campo "favorecido" com o cdigo da OMD integrante do SIAFI (ou com o cdigo da OMRE, quando a OMD no for integrante do SIAFI), no rgo Tesouro e o campo "insc.1" com o n da NE (indicando o n do GRME) que deu suporte despesa, para o evento 51.0.009, e para o evento 56.0.612 com o cdigo do respectivo domiclio bancrio. 1.10 - Aquisio pela execuo financeira das OME por "carta de crdito" e entrega futura nas OMD e OMRE sediadas no Pas: a) abertura de carta de crdito; NL 55.0.553 56.0.612 OB 51.0.246 NL 54.0.404

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

1.9.9.7.2.04.00

NL

51.0.147 e 52.0.214

ND-339030YY

NL

61.0.147 e 52.0.244

ND-339030YY

OB

53.0.314

ND-339030YY

OB

53.0.344

ND-339030YY

OB

53.0.342

ND-339030YY

ND-339030YY

OB

51.0.168

ND-339030YY

54.0.532

ND-339030YY

ND-339030YY

OSTENSIVO

- W-3 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) apropriao e transferncia do material para as OMD mediante GRME; e c) a NL de abertura dever ser emitida sem favorecido e preenchida nos campos "insc. 1" do evento 55.0.553 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" e do evento 56.0.553 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "A". 1.11 - Aquisio pela OME atravs de CASES, com contrato e entrega futura nas OMD sediadas no Pas: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc.1" com o CNPJ do contratado; b) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio; c) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio anterior; d) recebimento do material e transferncia para as OMD mediante GRME; e) encerramento do contrato quando houver devoluo de recursos ou saldos, preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; f) a NL de pagamento deve ter preenchida para o evento 51.0.168 o campo "favorecido" com o cdigo do fornecedor e o campo "insc. 1" com o n da NE que deu suporte despesa. Para o evento 56.0.612, preencher o campo "insc.1" com o cdigo do respectivo domiclio bancrio; g) a NL de recebimento e transferncia deve ser preenchida no rgo origem, o campo "favorecido" com o cdigo da OMD integrante do SIAFI (ou com o cdigo da OMRE quando a OMD no for integrante do SIAFI), no rgo Tesouro e o campo "insc.1" com o cdigo do fornecedor. No campo observao da NL, indicar o n da GRME; h) devoluo de recursos ou saldos de CASES dentro do exerccio financeiro; i) devoluo de recursos ou saldos de CASES de exerccios anteriores; e j) NL de devoluo de recursos deve ser preenchida sem favorecido e o campo "insc.1" com o cdigo do fornecedor. 1.12 - Aquisio pela OME atravs de CASES, sem contrato e entrega futura nas OMD sediadas no Pas: a) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio; b) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio anterior; c) recebimento do material e transferncia para as OMD mediante GRME; d) NL de pagamento e recebimento (preencher conforme alneas f e g do subtem 1.11); e) devoluo de recursos ou saldos de CASES dentro do exerccio financeiro; NL 51.0.246 e 56.0.612 NL 61.0.246 e 56.0.612 NL NL 54.0.691 51.5.246 NL 54.0.404

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
51.0.009 56.0.653 e

CLASSIFICAO CONTBIL
ND-339030YY -

1.9.9.7.2.04.00

NL

51.0.168 e 56.0.612

ND-3.3.9.0.30.YY

NL

61.0.168 e 56.0.612

ND-3.3.9.0.30.YY

NL NL

54.0.691 54.0.419

1.9.9.7.2.04.00

NL NL -

51.5.168 54.0.676 -

ND-3.3.3.9.0.30.YY 5.2.3.1.2.02.09 -

ND-.3.3.9.0.30.YY

ND-.3.3.9.0.30.YY

ND- .3.3.9.0.30.YY

OSTENSIVO

- W-4 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
f) devoluo de recursos ou saldos de CASES de exerccios anteriores; e g) NL de devoluo de recursos (preencher conforme alnea j do subtem 1.11). 1.13 - Entradas nas OMF (Depsitos Primrios e Navais) decorrentes das seguintes receitas: a) devoluo de material por OMCN (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); b) material achado fora de carga (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17; c) acerto de simbologia (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); d) material reaproveitado pela destinao definitiva (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); e) recebimento de material adquirido no exterior por OME, no exerccio regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); f) recebimento de material adquirido no exterior por OME no exerccio anterior - regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.02.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); g) recebimento de material redistribudo de outra OMF, no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); h) devoluo ao almoxarifado por OMCI no exerccio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); i) recebimento de material redistribudo de outra OMF, no exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); j) devoluo ao almoxarifado por OMCI no exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); k) recebimento de material redistribudo de estoque em terceiros para estoque de distribuio prprio (preencher o campo "insc.1" da NL com o CNPJ do fornecedor e o campo "insc.2" com a classificao contbil do material (YY)); l) entrada de estoque de distribuio em terceiros por devoluo (preencher o campo "insc.1"com o CNPJ do fornecedor); e m) variao patrimonial (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17). 1.14 - Baixas nas OMF (Depsitos Primrios e Navais) decorrentes das seguintes despesas: a) fornecimento para OMCN (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); b) acerto de simbologia (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); c) fornecimento para OMCI (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); d) transferncia por redistribuio para outra OMF (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); e) fornecimento de estoque de distribuio para a prpria OM na natureza patrimonial OMCI (preencher NL sem favorecido e campo insc.1 com o subtem da despesa); NL NL NL NL NL 54.0.945 54.0.945 54.0.446 54.0.446 54.0.463 NL NL NL NL NL 54.0.948 54.0.948 54.0.948 54.0.948 54.0.418

SGM-303
OB/NL
NL -

EVENTOS
54.0.676 -

CLASSIFICAO CONTBIL
5.2.3.1.2.02.03 -

6.2.3.1.2.02.02 6.2.3.1.2.02.02 6.2.3.1.2.02.02 6.2.3.1.2.02.02 -

NL

54.0.717

NL NL NL

54.0.448 54.0.448 54.0.509

NL NL

54.0.509 54.0.536

NL NL

54.0.538 54.0.491

6.2.3.1.2.02.15 -

1.9.9.9.1.01.01 1.9.9.9.1.01.01

OSTENSIVO

- W-5 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
f) material em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 - Destinao Contbil, Volume I, destas Normas, (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); g) material em excesso destinado para venda, destruio ou confinamento, mediante LVA prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); h) material perdido por caso fortuito ou motivo de fora maior, mediante apurao prvia (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); i) material extraviado por culpa ou dolo, mediante apurao prvia (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); j) redistribuio de estoque de distribuio prprio para estoque de terceiros (preencher o campo "insc. 1" da NL com o CNPJ do fornecedor e o campo "insc.2" com a classificao contbil do material (YY)); e k) fornecimento de estoque de distribuio em terceiros para OMCN (preencher o campo "insc. 1" da NL com CNPJ do fornecedor). 1.15 - Reajuste de Preos: a) registro do contrato pelo valor do reajuste (preencher na NL o campo "insc.1" com o CNPJ do contratado); b) apropriao do valor reajustado pela OMF (Depsitos Primrios e Navais) recebedora do material, quando for o caso (preencher o campo "insc. 1" da NL com a classificao contbil do material (YY) e o campo "insc.2" com o CNPJ do fornecedor); c) pagamento pela execuo financeira da OMA; d) pagamento pela execuo financeira da OMA vinculada a contrato de fornecimento; e) pagamento pela execuo financeira da prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) ou OMA, quando o material for entregue nas OREMA, OMPS ou DepNavRJ; e f) pagamento pela execuo financeira da prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) ou OMA, quando o material for entregue nas OREMA, OMPS ou DepNavRJ, vinculado a contrato de fornecimento. 1.16 - Estornos Contbeis: a) material no recebido do exterior pelas OMF, em decorrncia de destinao incorreta ou devoluo dos recursos financeiros para OME, de exerccios anteriores pelo fornecedor; b) material no recebido ou recusado pela OMD, referente a transferncias de exerccios anteriores (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.17); e c) devoluo de recursos financeiros do exerccio referente a apropriaes da OME, transferidas para OMD no Pas (a NL referente ao estorno dever ser emitida no mesmo rgo origem, mesmo cdigo de favorecido e taxa de cmbio utilizada quando da apropriao). 1.17 - Disposies Gerais: a) as movimentaes do estoque para fornecimento devero ser contabilizadas no rgo; NL 54.0.437 NL NL 54.0.404 54.0.055

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
54.0.947

CLASSIFICAO CONTBIL
5.2.3.1.2.02.05

NL

54.0.947

5.2.3.1.2.02.05

NL

54.0.947

5.2.3.1.2.02.03

NL NL

54.0.947 54.0.535

5.2.3.1.2.02.03 5.2.3.1.2.02.01

NL

54.0.537

5.2.3.1.2.02.01

1.9.9.7.2.04.00

OB OB OB

51.0.053 51.0.055 51.0.104

ND-339030YY ND-339030YY ND-339030YY

OB

51.0.147

ND-339030YY

1.1.3.1.7.02.00

NL

54.0.720

NL

51.5.009 e 56.0.612

ND-339030YY

OSTENSIVO

- W-6 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) as ND e contas contbeis previstas para classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido no inciso 7.8.5; c) as NL emitidas com eventos que obriguem o preenchimento do campo classificao com a conta contbil 1.1.3.1.4.01.01 ou com as de resultado indicadas nos itens 1 (entradas) e 2 (baixas) da alnea a do inciso 4.8.1, Volume I, destas Normas, ou ainda as NL que no exijam preenchimento do campo classificao, devero ter o campo "insc. 1" preenchido com a classificao contbil do material (YY); e d) o campo observao das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso.

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

2 - MATERIAL PERMANENTE PARA FORNECIMENTO 2.1 - Aquisio pela OMA para entrega imediata na OMF (Depsitos Primrios e Navais): a) aceitao e apropriao pela OMF (preencher NL conforme alnea d do subtem 1.17); b) unificao no rgo Tesouro da apropriao pela OMF em rgo diferente; c) pagamento pela execuo financeira da OMA; e d) pagamento por restos a pagar da OMA. 2.2 - Aquisio pela OMA, vinculada a contrato de fornecimento, para entrega na OMF (Depsitos Primrios e Navais): a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) aceitao e apropriao pela OMF (preencher NL conforme alnea d do subtem 1.17); c) unificao no rgo Tesouro da apropriao pela OMF em rgo diferente; d) pagamento pela execuo financeira da OMA; e) pagamento por restos a pagar da OMA; e f) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando CNPJ do registro no campo "inscr 1". 2.3 - Aquisio pela OMA, vinculada a contrato de fornecimento, para pagamento parcelado e entrega futura na OMF (Depsitos Primrios e Navais): a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) apropriao na OMF (preencher NL conforme alnea d do subtem 1.17); c) unificao no rgo Tesouro da apropriao pela OMF em rgo diferente; d) pagamento pela execuo financeira da OMA; e) pagamento pela execuo financeira da OMA de restos a pagar; e f) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando no campo insc.1 da NL o CNPJ do contratado. NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 NL NL OB OB 54.0.056 54.0.783 51.0.056 61.0.056 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 ND-449052YY ND-449052YY

NL NL OB OB NL

54.0.056 54.0.783 51.0.057 61.0.057 54.0.419

1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 ND-449052YY ND-449052YY 1.9.9.7.2.04.00

NL NL OB OB NL

54.0.056 54.0.783 51.0.057 61.0.057 54.0.419

1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 ND-449052YY ND-449052YY 1.9.9.7.2.04.00

OSTENSIVO

- W-7 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
2.4 - Aquisio especfica pela OMA/OCE para entrega de bens mveis nas OMCN/OMCI: a) aceitao pela OMCN/OMCI, mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito e encaminhamento para apropriao pela OMA; b) pagamento pela execuo financeira da OMA/OCE; c) pagamento por restos a pagar da OMA/OCE; e d) unificao no rgo Tesouro de aquisies em rges diferentes; e) apropriao pela OMA/OCE de transferncia do material para as OMCN; e f) apropriao pela OMA de transferncia do material para as OMCI. 2.5 - Aquisio pela OMA para entrega imediata nas OMPS, no DepNavRJ ou nas OREMA para aplicao nos meios navais em construo: a) aceitao da OMD mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito; b) execuo financeira da OMA; OB 51.0.149 -

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL

OB OB NL NL

51.0.149 61.0.149 54.0.783 54.0.127

Clas 1 ND-449052YY Clas 2 - 1.4.2.1.2.92.02 Clas 1 ND-449052YY Clas 2 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120112

NL

54.0.450

Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01

Clas 1 ND-449052YY Clas 2 - 1.4.2.1.2.92.02

c) restos a pagar da OMA;

OB

61.0.149

Clas 1 ND-449052YY Clas 2 - 1.4.2.1.2.92.02

d) unificao no rgo Tesouro de aquisio em rgo diferente; e) apropriao pela OMA da sada do material por fornecimento s OMCN (navio em construo) e s OREMA; e f) apropriao pela OMA de sada de material por fornecimento s OMPS e DepNavRJ. 2.6 - Aquisio pela OMA vinculada a contrato de fornecimento para pagamento parcelado e entrega futura nas OMPS, nas OREMA ou no DepNavRJ, para aplicao nos meios navais em construo: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) aceitao da OMD, mediante preenchimento do CRM no verso do ttulo de crdito; c) pagamento das parcelas pela execuo financeira da OMA; d) pagamento por restos a pagar da OMA; e) apropriao pela OMA da sada pelo fornecimento do material s OMCN (navio em construo) e s OREMA; f) apropriao pela OMA da sada pelo fornecimento do material s OMPS e ao DepNavRJ; e

NL NL

54.0.783 54.0.127

1.4.2.1.2.92.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120112

NL

54.0.450

Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01

NL

54.0.404

1.9.9.7.2.04.00

OB OB NL NL

51.0.162 61.0.155 54.0.127 54.0.450

ND-449052YY Clas 1 ND-449052YY Clas 2 - 1.4.2.1.2.92.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120112 Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01

OSTENSIVO

- W-8 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
g) encerramento do contrato, pelo valor no utilizado, lanando no campo insc.1 da NL o CNPJ do contratado. 2.7 - Aquisio pela prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) para recebimento imediato e apropriao pelo Gestor de Material para Fornecimento: a) recebimento e aceitao do material - empenhos do exerccio preencher o campo "insc. 1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa); b) unificao no rgo Tesouro; c) pagamento pela execuo financeira - empenhos emitidos e liquidados no exerccio de emisso (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); d) recebimento e aceitao do material - empenhos do exerccio anterior (preencher o campo "insc. 1" da NL com o n da NE que deu suporte despesa); procedendo unificao conforme alnea b; e) pagamento pela execuo financeira empenhos emitidos no exerccio anterior e liquidados no exerccio seguinte (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento); e f) pagamento pela execuo financeira empenhos liquidados no exerccio de emisso e pagamento em exerccio posterior (preencher o campo insc.1 da OB com o n da NE que deu suporte despesa e o campo insc.2 com o n do documento hbil de pagamento). 2.8 - Aquisio pela prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) vinculada a contrato de fornecimento, para pagamento parcelado e entrega futura ou parcelada: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) pagamentos previstos no cronograma do contrato para entrega futura; c) pagamento de restos a pagar; d) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 , preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; e) pagamento parcelado contra entrega do material no exerccio; e f) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando no campo insc.1 da NL o CNPJ do registro. NL 51.0.149 52.0.214 NL OB 54.0.783 53.0.314

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
54.0.419

CLASSIFICAO CONTBIL
1.9.9.7.2.04.00

Clas 1 ND-449052YY Clas 2 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 ND-4.5.9.0.52.YY

NL

61.0.149 52.0.244

Class1: ND-449052YY Class2:1.4.2.1.2.92.02 ND-449052YY

OB

53.0.344

OB

53.0.342

ND-449052YY

NL

54.0.404

1.9.9.7.2.04.00

OB OB NL

51.0.143 61.0.143 54.0.768

ND-449052YY ND-449052YY 1.4.2.1.2.92.02

OB NL

51.0.162 54.0.419

ND-449052YY 1.9.9.7.2.04.00

2.9 - Aquisio pela OMA ou pela OMF, para adiantamento a fornecedor, no exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento; e b) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do fornecedor. 2.10 - Aquisio pela execuo financeira das OME, para entrega imediata nas OM sediadas no Pas: a) apropriao e transferncia do material para as OMD ou OMRE mediante GRME; NL 51.0.064 56.0.612 3.4.4.90.52.YY OB NL 51.0.239 54.0.768 ND-449052YY 1.4.2.1.2.92.02

OSTENSIVO

- W-9 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
b) apropriao e transferncia por restos a pagar; e c) NL de aquisio deve ser preenchida no rgo origem, o campo favorecido com o cdigo de OMD integrante do SIAFI (ou com cdigo da OMRE quando a OMD no for integrante do SIAFI) no rgo Tesouro e o campo "insc.1" com o n da NE (indicando o n da GRME) que deu suporte despesa para o evento 51.0.064 e para o evento 51.0.612 com o cdigo do respectivo domiclio bancrio. 2.11 - Aquisio pela execuo financeira das OME, por "carta de crdito" e entrega futura nas OMD sediadas no Pas: a) abertura da carta de crdito; NL 55.0.553 e 56.0.612 b) apropriao e transferncia do material para as OMD mediante GRME; c) a NL de abertura dever ser emitida sem favorecido e preenchida no campo "insc. 1" do evento 51.0.064 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" e do evento 56.0.612 com o cdigo do domiclio bancrio da conta "A"; e d) a NL de apropriao do material e liquidao da carta de crdito dever ser emitida sem favorecido e preenchido no campo "insc. 1" do evento 51.0.XXX com o cdigo do domiclio bancrio da conta "D" correspondente. 2.12 - Aquisio pela OME atravs de CASES, com contrato e entrega futura nas OMD sediadas no Pas: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, adendos e reajustes) preenchendo na NL o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado; b) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio; c) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio anterior; d) recebimento do material e transferncia para as OMD mediante GRME, preenchendo na NL o campo "insc.1" com o cdigo do fornecedor; e) encerramento do contrato quando houver devoluo de recursos ou saldos, preenchendo campo "insc. 1" da NL com o CNPJ do contratado; f) NL de pagamento deve ser preenchida para o evento 51.0.143, o campo "favorecido" com o cdigo do fornecedor e o campo "insc .1" com o n da NE que deu suporte despesa; para o evento 56.0.612, o campo "insc.1" com o cdigo do respectivo domiclio bancrio; g) NL de recebimento e transferncia deve ser preenchida no rgo origem, o campo "favorecido" com o cdigo da OMD integrante do SIAFI (ou com o cdigo da OMRE quando a OMD no for integrante do SIAFI) no rgo Tesouro e o campo "insc.1" com o CNPJ do fornecedor. No campo "obs." da NL, indicar o n da GRME; h) devoluo de recursos ou saldos de CASES dentro do exerccio financeiro; i) devoluo de recursos ou saldos de CASES de exerccios anteriores, reclassificando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 NL 54.0.404 NL 56.0.653 e 51.0.064 -

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
61.0.064 56.0.612

CLASSIFICAO CONTBIL
3.4.4.90.52.YY

3.4.4.9.0.52.YY -

1.9.9.7.2.04.00

NL

51.0.143 56.0.612

3.4.4.9.0.52.YY 3.4.4.9.0.52.YY -

NL

61.0.143 56.0.612

NL

54.0.734

NL

54.0.419

1.9.9.7.2.04.00

NL NL

51.5.143 54.0.768

3.4.4.9.0.52.YY 1.4.2.1.2.92.02

OSTENSIVO

- W-10 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
e extinguindo em seguida; e

SGM-303
OB/NL EVENTOS
54.0.127

CLASSIFICAO CONTBIL
Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120105

j) NL de devoluo de recursos deve ser preenchida sem favorecido e o campo "insc. 1" com o cdigo do fornecedor, exceto no evento 54.0.452. 2.13 - Aquisio pela OME, atravs de CASES, sem contrato e entrega futura nas OMD sediada no Pas: a) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio; b) pagamento pela Execuo Financeira da OME, empenhos do exerccio anterior; c) recebimento do material e transferncia para as OMD mediante GRME (preencher campo "insc.1" da NL com o cdigo do fornecedor); d) NL de pagamento e recebimento (preencher conforme alneas f e g do subtem 2.12); e) devoluo de recursos ou saldos de CASES dentro do exerccio financeiro; f) devoluo de recursos ou saldos de CASES de exerccios anteriores, reclassificando o saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 e extinguindo em seguida; e g) NL de devoluo de recursos dever ser preenchida conforme alnea j do subtem 2.12. 2.14 - Entradas nas OMF (Depsitos Primrios e Navais) decorrentes das seguintes receitas: a) devoluo de material por OMCN; b) material achado fora de carga; c) material reaproveitado pela destinao de excesso; d) acerto de simbologia; e) recebimento de material adquirido no exterior por OME regularizao da conta contbil 1.4.2.1.2.95.00; f) recebimento de material redistribudo de outra OMF- transferncias do exerccio; g) recebimento de material redistribudo de outra OMF transferncia dos exerccios anteriores; h) devoluo do material por OMCI transferncias do exerccio; i) devoluo do material por OMCI - transferncias do exerccio anterior; j) devoluo do imobilizado da prpria OM; e k) variao patrimonial; 2.15 - Baixas nas OMF (Depsitos Primrios e Navais) decorrentes das seguintes despesas: a) fornecimento para OMCI; b) transferncia por redistribuio para outra OMF; NL NL 54.0.450 54.0.450 Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01 NL NL NL 54.0.451 54.0.440 54.0.470 NL NL NL NL NL NL NL NL 54.0.643 54.0.643 54.0.643 54.0.643 54.0.473 54.0.451 54.0.451 54.0.451 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 1.9.9.9.1.02.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01 Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.02 insc.1: 1.4.2.1.2.92.02 insc.2: 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.92.02 NL NL NL 51.0.239 56.0.612 61.0.239 56.0.612 54.0.734 3.4.4.9.0.52.YY 3.4.4.9.0.52.YY -

NL NL

51.5.239 54.0.768 54.0.127

3.4.4.9.0.52.YY 1.4.2.1.2.92.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120105 -

OSTENSIVO

- W-11 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
c) fornecimento para OMCN;

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
54.0.127

CLASSIFICAO CONTBIL
Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120112 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 1.4.2.1.2.92.02 Class1: 1.4.2.1.2.92.02 Class2: 523120105 Class.1 1.4.2.1.2.XX.00 Class.2 1.4.2.1.2.92.02

d) material em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 (Destinao Contbil); e) material em excesso destinado para venda, destruio ou confinamento, mediante LVA prvio; f) material perdido por caso fortuito ou motivo de fora maior; g) material extraviado por culpa ou dolo, mediante apurao prvia; h) acerto de simbologia; e i) transferncia da OMF para uso no imobilizado da prpria OM, na natureza patrimonial OMCI. 2.16 - Reajuste de Preos: a) registro do contrato do valor do reajuste preenchendo na NL o campo "insc.1" com CNPJ do contratado; b) apropriao do valor reajustado pela OMF (Depsitos Primrios e Navais) recebedora do material (preencher NL conforme alnea d do subtem 1.17); c) pagamento pela execuo financeira da OMA (sem contrato); d) pagamento pela execuo financeira da OMA (com contrato); e) pagamento pela execuo financeira da prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) ou OMA quando for entregue na OREMA, OMPS ou DepNavRJ; e f) pagamento pela execuo financeira da prpria OMF (Depsitos Primrios e Navais) ou OMA quando o material for entregue nas OREMA, OMPS, DepNavRJ, OMCI e OMCN, dever observar os procedimentos constantes no subtem 2.5). 2.17 - Estornos Contbeis: a) material no recebido do exterior pela OMF (Depsitos Primrios e Navais) em decorrncia da destinao incorreta ou devoluo de recursos financeiros para OME pelo fornecedor, relativo a exerccios anteriores; e b) material no recebido ou recusado pela OMD no mesmo exerccio da transferncia; 2.18 - Disposies Gerais: a) as movimentaes de material permanente para fornecimento devero ser contabilizadas no rgo Tesouro; b) as ND e as contas contbeis para classificao devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) estabelecido no inciso 7.8.7; c) o campo observao das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso; e d) as NL emitidas com o evento 54.0.056 devero ter preenchido o campo "insc.1" com o CNPJ do fornecedor.

NL NL NL NL NL NL

54.0.597 54.0.597 54.0.660 54.0.660 54.0.127 54.0.441

NL NL

54.0.404 54.0.056

1.9.9.7.2.04.00 1.4.2.1.2.92.02

OB OB OB

51.0.056 51.0.057 51.0.149

ND-449052YY ND-449052YY Class.1 ND-449052YY Class. 2 1.4.2.1.2.92.02 -

NL

54.0.438

NL

54.5.450

Class1:1.4.2.1.2.92.02 Class2:1.9.9.9.1.02.01

OSTENSIVO

- W-12 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO X

SGM-303

PROCEDIMENTOS PARA CONTABILIZAO PATRIMONIAL NAS OMCON

CONTAS PATRIMONIAIS
1 - MATERIAL DE CONSUMO CONTROLADO 1.1 - Aquisio para entrega imediata: a) execuo financeira; b) restos a pagar; e c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente (o campo "insc.1" da NL preencher com o YY do material apropriado). 1.2 - Aquisio pela execuo financeira vinculada contrato de fornecimento: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, nos adendos e reajustes) preenchendo o campo "insc.1" da NL com o CNPJ do contratado; b) pagamento na entrega do material; e c) encerramento de contrato quando houver valor no utilizado, lanando CNPJ do contratado. 2.3 - Entradas decorrentes das seguintes receitas: a) material achado fora de carga (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); b) recebimento de material doado, permutado ou transferido de OREMA no integrante do SIAFI (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); c) material reaproveitado pela destinao (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); definitiva NL NL 54.0.948 54.0.948 6.2.3.1.2.02.02 6.2.3.1.2.02.02 NL 54.0.404 1.9.9.7.2.04.00 OB OB NL 51.0.104 61.0.104 54.0.781 ND-339030YY ND-339030YY -

OB/NL

EVENTOS

CLASSIFICAO CONTBIL

NL NL

51.0.147 54.0.419

ND-339030YY 1.9.9.7.2.04.00

NL NL

54.0.948 54.0.448

6.2.3.1.2.02.02 -

d) recebimento de material permutado ou transferido de OREMA integrante do SIAFI (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); e) recebimento de material permutado ou transferido de OREMA integrante do SIAFI, do exerccio anterior (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); f) recebimento de material adquirido no exterior por OME, no exerccio - regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.01.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); e g) recebimento de material adquirido no exterior por OME, no exerccio anterior - regularizao da conta contbil 1.1.3.1.7.02.00 (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5). 1.4 - Baixas decorrentes das seguintes despesas: a) transferncia por cesso ou permuta com OREMA integrante do SIAFI, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); b) transferncia por cesso ou permuta com OREMA no integrante do SIAFI, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); c) doao para OREMA integrante ou no do SIAFI (NL preencher conforme alnea c do subtem 1.5); d) material em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 - Destinao Contbil, (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5);

NL

54.0.509

NL

54.0.418

NL

54.0.717

NL

54.0.446

1.9.9.9.1.01.01

NL

54.0.947

5.2.3.1.2.02.12

NL NL

54.0.946 54.0.947

5.2.3.1.2.02.05

OSTENSIVO

- X-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
e) material em excesso destinado para venda, destruio ou confinamento, mediante LVAD prvio (preencher NL conforme alnea c do subtem 1.5); e f) material perdido ou extraviado, mediante apurao administrativa prvia (NL preencher conforme alnea c do subtem 1.5). 1.5 - Disposies Gerais: a) as movimentaes do material do consumo controlado devero ser contabilizadas na Gesto 00001; b) as ND e contas contbeis previstas para classificao contbil devero ter o subelemento (YY) preenchido com contas correntes definidas no inciso 7.8.4, destas Normas; c) as NL emitidas com eventos que obriguem o preenchimento do campo "classificao" com as contas de resultado indicadas nas alneas a) (entradas) e b) (sadas) do inciso 7.8.11, destas Normas, ou ainda as NL e que no exijam preenchimento do campo classificao, devero ter o campo "insc.1" preenchido com classificao do material (YY); e d) o campo observao das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso. 2 - MATERIAL PERMANENTE CONTROLADO 2.1 - Aquisio para entrega imediata na OMD: a) execuo financeira; b) restos a pagar; e c) unificao no rgo Tesouro pela aquisio em rgo diferente. 2.2 - Aquisio pela execuo financeira para pagamento parcelado, vinculado a contrato de fornecimento, e entrega futura ou parcelada: a) registro do contrato pelo valor total (na assinatura, nos adendos e reajustes), preenchendo na NL o campo "insc.1"com o CNPJ do contratado; b) pagamentos previstos no cronograma do contrato para entrega futura (onde XX, deve ser 37 ou 05); c) restos a pagar (onde XX, deve ser 37 ou 05); d) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do contratado, onde XX deve ser 37 ou 65; e) pagamento parcelado contra entrega do material onde XX deve ser 37 ou 05; e f) encerramento do contrato, quando houver valor no utilizado, lanando no campo insc.1 da NL o CNPJ do contratado. 2.3 - Aquisio pela execuo financeira por adiantamento a fornecedor no exerccio financeiro: a) apropriao da despesa e pagamento do adiantamento (onde XX, deve ser 37 ou 05); e b) aceitao do material e reclassificao da conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 pelo valor total, preenchendo o campo "insc. 1" com o CNPJ do fornecedor, onde XX deve ser 37 ou 05. OB NL 51.0.239 54.0.768 NL 54.0.404 OB OB NL 51.0.145 61.0.145 54.0.783 -

SGM-303
OB/NL
NL

EVENTOS
54.0.947

CLASSIFICAO CONTBIL
5.2.3.1.2.02.05

NL

54.0.947

5.2.3.1.2.02.03

ND-449052YY ND-449052YY 1.4.2.1.2.XX.00

1.9.9.7.2.04.00

OB OB NL

51.0.143 61.0.143 54.0.768

ND-449052XX ND-449052XX 1.4.2.1.2.XX.00

OB NL

51.0.187 54.0.419

ND-449052YY 1.9.9.7.2.04.00

ND-449052XX 1.4.2.1.2.XX.00

OSTENSIVO

- X-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
CONTAS PATRIMONIAIS
2.4 - Entradas decorrentes das seguintes receitas: a) material fora de carga; b) material doado, permutado ou transferido de OREMA no integrante do SIAFI; c) material aproveitvel pela destinao de excesso; e d) recebimento de material adquirido no exterior - regularizao da conta contbil 1.4.2.1.2.95.00. 2.5 - Baixas decorrentes das seguintes despesas: a) doao para OREMA integrante ou no do SIAFI, mediante LVA; b) material em excesso enquadrado no limite previsto no Captulo 3 - Destinao Contbil, Volume I destas Normas; c) material em excesso destinado para alienao, destruio ou confinamento, mediante LVAD prvio; d) material perdido por caso fortuito ou motivo de fora maior, mediante apurao prvia; e e) material extraviado por culpa ou dolo, mediante apurao prvia. 2.6 - Disposies Gerais: a) as movimentaes de material permanente devero ser contabilizadas no rgo Tesouro; b) as ND e contas contbeis na classificao contbil devero ser preenchidas em conformidade com o subelemento (YY) ou (XX) estabelecido no inciso 7.8.9, destas Normas; e c) o campo observao das NL dever ser preenchido, resumidamente, com o fato e o tipo de documento que geraram a sua emisso. NL NL NL NL NL 54.0.452 54.0.597 54.0.597 54.0.660 54.0.660 NL NL NL NL 54.0.643 54.0.643 54.0.643 54.0.473

SGM-303
OB/NL EVENTOS CLASSIFICAO CONTBIL
1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00

1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00 1.4.2.1.2.XX.00

OSTENSIVO

- X-3 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO Y PROCEDIMENTOS CONTBEIS DO ENCERRAMENTO DO EXERCCIO FINANCEIRO

SGM-303

1 - O encerramento patrimonial das OM com Execuo Financeira, para as contas contbeis a seguir relacionadas, dever ser precedido das seguintes verificaes contbeis: a) Bens de Estoque das OMCI, OMCE, OMPS, OMA, OMF e OMCON
CONTAS CONTBEIS A SEREM REGULARIZADAS 1.1.3.1.8.01.00 e 1.1.3.1.4.01.01 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02 1.9.9.9.1.01.01 e 1.9.9.9.1.01.02 1.1.3.1.7.01.00 e 1.1.3.1.7.02.00 3.3.3.90.30.99 RGOS Diferente de 52131 52131 52132 52131/52132 Todos os rgos operados pelas OM Diferente de 52132 52131/52132 ENQUADRAMENTO NESTAS NORMAS Inciso 7.10.2 Inciso 7.10.4 Inciso 7.10.5 Inciso 7.10.6 Inciso 7.10.7

1.1.3.1.6.01.01 1.1.3.1.3.05.02

Inciso 7.10.3 Inciso 7.10.8

I) a conta contbil 1.9.9.9.1.01.01 - Transferncias do exerccio - poder apresentar saldo somente relativo aos materiais efetivamente no recebidos at 30DEZ; e II) a conta contbil 1.9.9.9.1.01.02 - Transferncia de exerccios anteriores - dever ser regularizada, de forma que apresente saldo zero at 30DEZ. b) Bens Mveis nas OMCI, OMCE, OMF, OMA e OMCON
CONTAS CONTBEIS A SEREM REGULARIZADAS 1.4.2.1.2.00.00 1.9.9.9.1.02.01 e 1.9.9.9.1.02.02 1.4.2.1.2.95.00 1.4.2.1.2.99.00 e 3.4.4.9.0.52.99 RGOS Diferente de 52131 52131 52131/52132 Todos os rgos operados pela OM ENQUADRAMENTO NESTAS NORMAS Inciso 7.11.2 Inciso 7.11.3 Inciso 7.11.4 Inciso 7.11.5

1.4.2.1.2.96.00

Inciso 7.11.7

I) a conta contbil 1.9.9.9.1.02.01 - Transferncia do exerccio - poder apresentar saldo somente relativo aos materiais efetivamente no recebidos at 30DEZ; OSTENSIVO - Y-1 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

II) a conta contbil 1.9.9.9.1.02.02 - Transferncia de exerccios anteriores - dever ser regularizada, de forma que apresente saldo zero at 30DEZ; e III) a conta contbil 1.4.2.1.2.96.00 poder apresentar saldo em conta corrente (CNPJ do fornecedor), em qualquer rgo, exclusivamente referente a contratos, cujo material no tenha sido recebido at 30DEZ. Visando a subsidiar a elaborao do PTC, as OM devero emitir mensagem para a DCoM, contendo as seguintes informaes: - CONTA CONTBIL 1.4.2.1.2.96.00 - RGO/CNPJ DO FORNECEDOR/NR DO CONTRATO/PRAZO PREVISTO PARA ENTREGA DO MATERIAL 2 - Visando regularizao dos saldos das contas contbeis a seguir detalhadas, dever ser procedida a reclassificao destas pelo valor aplicado no Suprimento de Fundos ou Adiantamento. Para tal, devero ser emitidas Notas de Lanamento no SIAFIXXXX - lanamento retroativo a 30DEZXXXX, onde XXXX corresponde ao ano de encerramento, considerando o preconizado na SGM-301, e que o saldo do subitem da despesa "96", ao final do exerccio, dever apresentar-se zerado (exceto para as despesas apropriadas relativas a contratos):
EMISSO DE NL NO SIAFI OM CONTA PATRIMONIAL RGO EVENTO 51.5.116 51.0.116 51.5.294 51.0.294 51.5.XXX 51.0.XXX xxx - evento utilizado no adiantamento CLASSIFICAO INSC. 1 OBSERVAES

OMCI OMCE OMPS

Material de Consumo Imediato e Estoque para Consumo

52131 52132 52133

3.3.9.0.30.96 3.3.9.0.30.YY

N NE

Reclassificao dos saldos das contas contbeis 1.1.3.1.8.01.00 C/C 96 e ND 3.3.9.0.30.96

OMCI OMCE OMCON

Material Permanente e Material Permanente Controlado

52131 52132 52133

51.5.098 51.0.098 54.0.783

3.4.4.9.0.52.96 3.4.4.9.0.52.YY 1.4.2.1.2.YY.00

NO NE NO NE

1) Reclassificao dos saldos das contas contbeis 1.4.2.1.2.96.00 e ND 4.4.9.0.52.96. 2) Vedada a utilizao do evento 54.0.768 para reclassificao da conta 1.4.2.1.2.96.00 no exerccio, quando a despesa apropriada referir-se a Suprimento de Fundos. 3) Vedada a utilizao do evento 54.0.127 para transferncia para OMCN na conta 1.4.2.1.2.96.00. 4) XXX corresponde ao evento utilizado na concesso do SF ou adiantamento.

3 - Visando compatibilizao financeira, aps a adoo dos procedimentos estabelecidos no art. 7.12 destas Normas, o ajuste no SIAFI deve ser realizado mediante emisso de Nota OSTENSIVO - Y-2 REV. 4

OSTENSIVO

SGM-303

de Lanamento (SIAFIXXXX - lanamento retroativo a 30DEZXXXX, onde XXXX corresponde ao ano de fechamento), conforme quadro a seguir:
EMISSO DE NL NO SIAFI OM CONTA PATRIMONIAL RGO EVENTO 54.0.569 (inventrio maior) OMCI e OMCE Estoque para Consumo 52131 54.0.445 (inventrio menor) ------"XX" correspondente 1.4.2.1.2.XX.00 ----54.0.127 (inventrio menor) 54.0.233 (inventrio maior) OMPS Estoque para Fabricao 52132 54.0.208 (inventrio menor) 54.0.948 (inventrio maior) OMCON Material de Consumo Controlado 52131 54.0.945 (inventrio menor) -------"XX" correspondente 1.4.2.1.2.XX.00 ----54.0.127 (inventrio menor) Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2: 523120105 Ajuste do saldo da conta contbil 1.4.2.1.2.14.00 5.2.3.1.2.02.01 ----"XX" correspondente Class1:1.4.2.1.2.XX.00 Class2: 523120105 Compatibilizao dos saldos das contas contbeis: 1.4.2.1.2.XX.00 e 1.4.2.1.2.87.00 com o Sistema de Controle de Material Compatibilizao dos saldos da conta contbil 1.1.3.1.6.01.01 com o Sistema de Controle de Material CLASSIFICAO 1.1.3.1.8.01.00 INSC. 1 "XX" correspondente OBSERVAES Compatibilizao dos saldos das contas correntes da conta contbil 1.1.3.8.01.00 com o Sistema de Controle de Material

OMCI e OMCE

Material Permanente e Material de Consumo Duradouro

52131

54.0.643 (inventrio maior)

6.2.3.1.2.02.02

-----

6.2.3.1.2.02.02

Ajuste do saldo da conta contbil 1.1.3.1.4.01.00 (contas correntes 05 e 37)

54.0.643 (inventrio maior) OMCON Material Permanente Controlado 52131

OSTENSIVO

- Y-3 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO Z NDICE REMISSIVO

ASSUNTO CONTROLE PATRIMONIAL Aceitao..................................................................................................................... Apurao Administrativa............................................................................................ Autorizao................................................................................................................. Comunicao............................................................................................................... Conceito....................................................................................................................... Controle de Material.................................................................................................... Controle de Material de Jurisdio da DHN (FOLHA N........................................ Controle de Material de Jurisdio da DSAM (CAMDSAM).................................... Controle da Movimentao de Material...................................................................... Despesa........................................................................................................................ Despesa pela Destinao de Material.......................................................................... Despesa pelo Fornecimento de Material..................................................................... Destinao de Material em Excesso............................................................................ Despesa pela Perda ou Extravio de Material............................................................... Devoluo.................................................................................................................... Documentos de Movimentao de Material................................................................ Documentos de Controle............................................................................................. Documentos de Origem............................................................................................... Documentos de Registro............................................................................................. Excluso...................................................................................................................... Fases da Receita........................................................................................................... Finalidades do Inventrio............................................................................................. Formalizao do Inventrio......................................................................................... Fornecimento............................................................................................................... Incorporao................................................................................................................ Inventrio..................................................................................................................... Movimentao de Despesa.......................................................................................... Movimentao de Receita........................................................................................... Percia.......................................................................................................................... Preos...........................................................................................................................

SGM-303

ARTIGO

2.2 2.3 2.3 2.3 2.1 2.4 2.6 2.6 2.4 2.3 2.3 2.3 2.3 2.3 2.2 2.5 2.5 2.5 2.5 2.3 2.2 2.4 2.4 2.3 2.2 2.4 2.3 2.2 2.2 2.4

OSTENSIVO

- Z-1 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Preo de Aquisio...................................................................................................... Preo Mdio Ponderado (PMP)................................................................................... Preo de Mercado........................................................................................................ Preo Reajustado......................................................................................................... Receita......................................................................................................................... Recebimento................................................................................................................ Requisio................................................................................................................... Sistemas de Controle de Material............................................................................... Sistema de Controle de Material da DAbM (SINGRA)............................................. Sistema de Controle de Material da DFM (SISMAT)................................................ Tipos de Inventrios.................................................................................................... Variao Patrimonial................................................................................................... DESTINAO DE MATERIAL Alienao..................................................................................................................... Avaliao.................................................................................................................... Aprovao da Destinao ........................................................................................... Comisso de Vistoria, Avaliao e Destinao.......................................................... Competncias - LVAD................................................................................................ Conceitos..................................................................................................................... Confinamento............................................................................................................... Destinao Contbil - Enquadramento da Destinao................................................ Destinao Definitiva.................................................................................................. Destinao Definitiva - LVA ...................................................................................... Destinao Definitiva de Material............................................................................... Destinao Temporria de Material............................................................................ Destruio.................................................................................................................... Determinao da Condio de Excesso....................................................................... Dispensa de Licitao.................................................................................................. Divulgao................................................................................................................... Destinao Contbil - Formalizao da Destinao ................................................... Excluso...................................................................................................................... Enquadramento do Processo de Formalizao da Destinao..................................... Fases de Destinao.....................................................................................................

SGM-303
ARTIGO 2.4 2.4 2.4 2.4 2.2 2.2 2.3 2.6 2.6 2.6 2.4 2.2

3.1 3.3 3.2 3.5 3.5 3.1 3.1 3.2 3.4 3.5 3.3 3.1 3.1 3.3 3.5 3.3 3.5 3.4 3.2 3.2

OSTENSIVO

- Z-2 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Formalizao da Destinao por LVAD...................................................................... Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD).................................................. Laudo de Vistoria, Avaliao e Destinao (LVAD) - Enquadramento da Destinao.............................................................................................................................. Material Antieconmico.............................................................................................. Material Inservvel....................................................................................................... Material Ocioso........................................................................................................... Material Recupervel.................................................................................................. Modalidades de destinao definitiva de material....................................................... Modalidade de destinao temporria de material................................................... Modalidade de Licitao............................................................................................. Procedimentos para Licitao..................................................................................... Recolhimento das Vendas........................................................................................... Redistribuio............................................................................................................. Transferncia............................................................................................................... Transferncia por Cesso............................................................................................ Venda do Material Alienado........................................................................................ Vistoria........................................................................................................................ Vistoria - LVAD.......................................................................................................... Vistoria Inicial ............................................................................................................ Vistoria e Avaliao..................................................................................................... ESTRUTURA BSICA DA GESTO DE MATERIAL Agente Fiscal............................................................................................................... Agente Fiscal (competncias)...................................................................................... Agentes Subordinados................................................................................................. Bens de Estoque........................................................................................................... Bens Mveis................................................................................................................. Competncias............................................................................................................... Conceito....................................................................................................................... Encarregado de Incumbncia....................................................................................... Encarregado de Incumbncia (competncias)............................................................. Estrutura Funcional do SISBENF............................................................................... Estrutura Patrimonial do SISBENF.............................................................................

SGM-303
ARTIGO 3.5 3.5 3.2 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.5 3.5 3.5 3.5 3.1 3.1 3.1 3.5 3.3 3.5 3.3 3.5

1.4 1.7 1.4 1.6 1.6 1.4 1.1 1.4 1.4 1.4 1.6

OSTENSIVO

- Z-3 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Estrutura Organizacional do SISBENF....................................................................... Fiel de Armazenagem.................................................................................................. Fiel de Material........................................................................................................... Fiel de Material (competncias).................................................................................. Fiel de Suprimento....................................................................................................... Fiel de Suprimento (competncias)............................................................................. Gestores de Material.................................................................................................... Gestores de Material (competncias)........................................................................... Material de Consumo Duradouro................................................................................ Material Permanente.................................................................................................... Material Permanente Controlado................................................................................. Material Permanente para Fabricao.......................................................................... Material Permanente para Fornecimento..................................................................... Ordenador de Despesa................................................................................................. Ordenador de Despesa (competncias)........................................................................ Organizao Extra-Marinha (OREMA)....................................................................... Organizao Militar de Aquisio (OMA).................................................................. Organizao Militar de Aquisio Centralizada (OMAC).......................................... Organizao Militar Controladora (OMCON)............................................................ Organizao Militar Destinatria (OMD)................................................................... Organizao Militar de Aquisio no Exterior (OME)............................................... Organizao Militar Consumidora (OMC).................................................................. Organizao Militar Consumidora no Exterior (OMCE)............................................ Organizao Militar Consumidora Integrada (OMCI)................................................ Organizao Militar Consumidora no Integrada (OMCN)........................................ Organizao Militar de Fornecimento (OMF)............................................................ Organizao Militar Prestadora de Servios (OMPS)................................................. Organizao Militar Responsvel (OMRE)................................................................ Organizao Militar Solicitante (OMS)....................................................................... Relator da Gesto de Material..................................................................................... Responsabilidades........................................................................................................ Sistema de Gesto de Bens da Fazenda Nacional (SISBENF)....................................

SGM-303
ARTIGO 1.5 1.4 1.4 1.7 1.4 1.4 1.4 1.4 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6 1.7 1.7 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.4 1.7 1.3

OSTENSIVO

- Z-4 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO GESTORIA DE MATERIAL Contabilizao Patrimonial - OMPS........................................................................... Contabilizao Patrimonial - OMF.............................................................................. Contabilizao Patrimonial - OMA............................................................................. Contabilizao Patrimonial - OME............................................................................. Contabilizao Patrimonial - OMAC.......................................................................... Controle dos Bens de Estoque - Adidncias ............................................................... Controle dos Bens de Estoque - OMF......................................................................... Controle dos Bens de Estoque - OMPS....................................................................... Controle dos Bens Mveis - Adidncias ..................................................................... Controle do Material Estocado - OMPS...................................................................... Controle Patrimonial - OMAC .................................................................................... Encerramento de Gestoria........................................................................................... Implantao - OMPS ................................................................................................... Implantao - Adidncias ........................................................................................... Implantao de Gestoria.............................................................................................. Inventrio..................................................................................................................... Gesto de Material das OMAC................................................................................... Gesto de Material das OMA...................................................................................... Gesto de Material das OMCON................................................................................ Gesto de Material das OME...................................................................................... Gesto de Material das OMF....................................................................................... Gesto de Material das OMPS.................................................................................... Gesto de Material Controlado pela CMASM............................................................ Gesto de Material Controlado pela DSAM............................................................... Gesto de Material das Adidncias da MB ................................................................. Movimentaes de Receita e Despesa - OMPS.......................................................... Organizao de Gestoria.............................................................................................. Organizao de Gestoria - OMPS................................................................................ Organizao de Gestoria - OMF.................................................................................. Organizao de Gestoria - OMCON............................................................................ Prestao de Contas - Adidncias ............................................................................... Prestao de Contas - OMPS....................................................................................... Prestao de Contas - OMF.........................................................................................

SGM-303
ARTIGO

4.4 4.6 4.6 4.7 4.8 4.11 4.5 4.4 4.11 4.4 4.8 4.3 4.4 4.11 4.2 4.10 4.8 4.6 4.9 4.7 4.5 4.4 4.9 4.9 4.11 4.4 4.1 4.4 4.5 4.9 4.11 4.4 4.5

OSTENSIVO

- Z-5 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Prestao de Contas - OMA....................................................................................... Prestao de Contas - OME........................................................................................ Prestao de Contas - OMAC..................................................................................... Prestao de Contas - OMCON.................................................................................. Prestao de Contas - Encerramento Patrimonial....................................................... Procedimentos Patrimoniais do Encerramento do Exerccio ...................................... Regularizao Patrimonial........................................................................................... GESTO DE MATERIAL DAS OMC Atualizao.................................................................................................................. Back-up....................................................................................................................... CADBEM - Cadastro de Bens Mveis....................................................................... Centro de Consumo (CECO)...................................................................................... Compatibilizao Anual.............................................................................................. Compatibilizao Financeira....................................................................................... Contabilizao Patrimonial......................................................................................... Controle de Bens de Estoque....................................................................................... Controle dos Bens Mveis.......................................................................................... Controle de Bens Mveis nas Incumbncias............................................................... Controle do Material Estocado................................................................................... Diferenas Financeiras................................................................................................ Emprstimo de Material.............................................................................................. Encaminhamento NDS................................................................................................. Estrutura Funcional...................................................................................................... Estrutura Organizacional............................................................................................. Extrao dos DMM e RMM........................................................................................ Extrao dos Relatrios de NMM de Excluso, Transferncia , Desmembramento ou Acertos do CADBEM............................................................................................ Extrao dos Relatrios de NMM de Excluso ou Transferncia no SISTOQUE.... Exportao de NMM ................................................................................................... Fechamento Mensal.................................................................................................... Gesto Centralizada de Material.................................................................................. Identificao................................................................................................................. Implantao - Bens de Estoque...................................................................................

SGM-303
ARTIGO 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.10 4.10

5.3 5.3 5.3 5.1 5.10 5.3 5.3 5.4 5.5 5.6 5.4 5.3 5.6 5.3 5.1 5.1 5.3 5.3 5.3 5.3 5.3 5.2 5.5 5.4

OSTENSIVO

- Z-6 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Implantao - Bens Mveis......................................................................................... Incumbncia (INC)..................................................................................................... Inventrio Anual de Bens de Estoque.......................................................................... Inventrio de Bens Mveis.......................................................................................... Inventrio Rotativo..................................................................................................... Instalao..................................................................................................................... Manual do Usurio...................................................................................................... Material Destinado a Conserto ou a Manuteno....................................................... Material para Doao Social e Representao............................................................ Material em Excesso nas Incumbncias..................................................................... Mdulo Administrao do Sistema ............................................................................. Mdulo Tabelas de Referncia ................................................................................... Movimentao de Despesa - Bens de Estoque ........................................................... Movimentao de Receita - Bens de Estoque.............................................................. Movimentaes de Despesa - Bens de Mveis ........................................................... Movimentaes de Receita - Bens de Mveis............................................................. Movimentaes de Receita e Despesa - Bens de Estoque........................................... Movimentaes de Receita e Despesa - Bens de Mveis............................................ Nvel Mximo.............................................................................................................. Nvel Mnimo.............................................................................................................. Nvel Operacional....................................................................................................... Notificao.................................................................................................................. Notificao de Discrepncia do SISMAT (NDS)....................................................... Organizao da Gestoria............................................................................................. Obteno de Material de Informtica Passagem de Funo de Encarregado de Incumbncia............................................... Pedido de Obteno (PO)............................................................................................ Prestao de Contas..................................................................................................... Prestao de Contas Anual.......................................................................................... Regularizao do SISMAT......................................................................................... Regularizaes Contbeis........................................................................................... Renovao de Estoque................................................................................................ Sistema de Controle de Material................................................................................. SISMAT......................................................................................................................

SGM-303
ARTIGO 5.5 5.1 5.10 5.10 5.6 5.3 5.3 5.6 5.8 5.6 5.3 5.3 5.4 5.4 5.5 5.5 5.4 5.5 5.4 5.4 5.4 5.3 5.3 5.1 5.9 5.6 5.4 5.3 5.10 5.3 5.3 5.4 5.3 5.3

OSTENSIVO

- Z-7 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO SISTOQUE - Sistema de Controle de Estoque........................................................... Tipos de Discrepncia................................................................................................. Transferncia entre Incumbncias............................................................................... Utilizao do Sistema.................................................................................................. Verificao do CADBEM........................................................................................... Verificao do SISMAT.............................................................................................. Verificao do SISTOQUE......................................................................................... PRESTAO DE CONTAS Anlise de Contas ....................................................................................................... Arquivamento.............................................................................................................. Conceito ..................................................................................................................... Discrepncias.............................................................................................................. Disposies Gerais...................................................................................................... Disposies Gerais...................................................................................................... Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCN e OMCE......................... Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCE, OMCN........................... Documentos para Prestao de Contas das OMCI, OMCE, OMCN........................... Documentos para Prestao de Contas das OMCN, OMCI, OMCE........................... Documentos para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON......................... Documentos para Prestao de Contas das OMF, OMPS e OMCON......................... Documentos para Prestao de Contas das OMCON.................................................. Documentos para Prestao de Contas das OMF........................................................ Documentos para Prestao de Contas das OMPS...................................................... Documentos para Prestao de Contas das OMPS...................................................... Documentos para Prestao de Contas das OMF e OMCON...................................... Fiscalizao.................................................................................................................. Organizao da Prestao de Contas........................................................................... Passagem de Funo de Gestor de Material................................................................ Passagem de Funo de Ordenador de Despesa/Titular de OM Centralizada ............ Periodicidade................................................................................................................ Prestao de Contas Anual.......................................................................................... Prestao de Contas por Incio de Gesto.................................................................... Prestao de Contas por Trmino de Gesto...............................................................

SGM-303
ARTIGO 5.3 5.3 5.6 5.3 5.3 5.3 5.3

6.7 6.7 6.1 6.7 6.2 6.6 6.2 6.3 6.4 6.5 6.3 6.4 6.2 6.2 6.5 6.2 6.5 6.7 6.2 6.6 6.6 6.2 6.3 6.3 6.5

OSTENSIVO

- Z-8 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Anlise de Contas........................................................................................................ Transferncia de Responsabilidade.............................................................................. Verificao de Contas.................................................................................................. CONTABILIDADE PATRIMONIAL Bens Mveis em Almoxarifado................................................................................... Bens Mveis - Equipamentos e Material Permanente................................................. Bens Mveis para Reparo dos Meios Navais.............................................................. Classificao da Despesa Oramentria...................................................................... Compatibilizao Financeira...................................................................................... Compatibilizao Financeira dos Bens Mveis......................................................... Compatibilizao Financeira do Material Estocado.................................................... Conceito....................................................................................................................... Contas Contbeis......................................................................................................... Contabilizao dos Bens Patrimoniais......................................................................... Contas de Resultado do Exerccio............................................................................... Contas Transitrias...................................................................................................... Documentos Contbeis................................................................................................ Estoque de Distribuio - Material de Consumo Interno e Estoque de Distribuio em Terceiros................................................................................................................. Estoque Interno - Material de Consumo...................................................................... Evento.......................................................................................................................... Existncia de Inconsistncia de Saldo (bens de estoque)............................................ Existncia de Inconsistncia de Saldo (bens mveis).................................................. Existncia de Saldo na Conta Adiantamento para Inverses em Bens Mveis - Pagamento Antecipado ................................................................................................... Existncia de Saldo nas Contas de Importao (bens de estoque).............................. Existncia de Saldo nas Contas de Importao (bens mveis).................................... Existncia de Saldo nas Contas de Material em Trnsito (bens de estoque)............... Existncia de Saldo nas Contas de Material em Trnsito (bens mveis).................... Existncia de Saldo na Conta de Mercadorias para Doao....................................... Existncia de Saldo Credor (bens de estoque)............................................................ Existncia de Saldo Credor (bens mveis).................................................................. Existncia de Saldo em rgo Diferente do rgo Fundo Naval (bens de estoque).. Existncia de Saldo em rgo Diferente do rgo Tesouro (bens de estoque).........

SGM-303
ARTIGO 6.7 6.6 6.7

7.8 7.8 7.8 7.8 7.12 7.12 7.12 7.1 7.7 7.9 7.8 7.8 7.6 7.11 7.8 7.3 7.10 7.11 7.10 7.10 7.11 7.10 7.11 7.10 7.10 7.11 7.10 7.10

OSTENSIVO

- Z-9 -

REV. 4

OSTENSIVO
ASSUNTO Existncia de Saldo em rgo Diferente do rgo Tesouro (bens mveis)............... rgo........................................................................................................................... Material de Consumo Controlado............................................................................... Material Permanente Controlado................................................................................. Material de Produo................................................................................................... Nota de Lanamento (NL).......................................................................................... Ordem Bancria (OB)................................................................................................. Plano de Contas........................................................................................................... Procedimentos Contbeis do Encerramento do Exerccio Financeiro ........................ Produtos Manufaturados.............................................................................................. Relao das Transaes Disponveis para cada Operador........................................... Titulao das Contas.................................................................................................... Transao.................................................................................................................... Transaes de Consulta................................................................................................ Transaes de Registro de Dados (>OB, >NL)........................................................... Verificaes Contbeis dos Bens de Estoque.............................................................. Verificaes Contbeis dos Bens Mveis....................................................................

SGM-303
ARTIGO 7.11 7.5 7.8 7.8 7.8 7.6 7.6 7.2 7.13 7.8 7.4 7.8 7.4 7.4 7.4 7.10 7.11

OSTENSIVO

- Z-10 -

REV. 4

OSTENSIVO ANEXO AA EMENTRIO

SGM-303

OSTENSIVO

- AA-1 -

REV. 4