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Con frecuencia, los estados financieros proforma son necesarios cuando se va a emprender un proyecto, porque de esta manera se estiman los resultados econmicos que supone tendr la empresa; o bien cuando se solicita financiamiento, porque a los acreedores les interesa saber cmo estar la empresa, en trminos financieros, en el futuro y as tener una base para tomar la decisin de otorgar o no el crdito.
EJERCICIO DE PRCTICA: PRESUPUESTO DE EFECTIVO. Una empresa tuvo ventas de $50,000 en marzo y de $60,000 en abril. Las ventas pronosticadas para mayo, junio y julio son de $70,000 $ 80,000 y $100,00 respectivamente. La empresa tiene un saldo de efectivo de $5,000 al 1ro de mayo y desea mantener un saldo en efectivo mnimo de $5,000. Con los datos que se dan a continuacin prepare un presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio y julio. 1. El 20% de las ventas de la empresa es en efectivo, 60% se cobra en el mes siguiente y 20% en el segundo mes. 2. La empresa recibe otros ingresos de $2,000 cada mes. 3. Las compras reales o esperadas de la empresa son en efectivo de $50,000; $70,000 y $80,000 para los meses de mayo, junio y julio respectivamente. 4. La renta es de $3,000 mensuales. 5. Los sueldos y salarios son del 10% de las ventas en el mes inmediato anterior. 6. En junio se pagarn $3,000 de dividendos en efectivo. 7. En julio se vence un pago de $4,000 del principal de intereses. 8. Est programada para julio la compra de equipo en efectivo que cuesta $6,000. 9. En junio se tiene que pagar $6,000 de impuestos. Presupuesto de la empresa Marzo Abril Mayo $50,000 $60,000 $70,000 $10,000 $12,000 $14,000 $36,000 $10,000 $2,000 $62,000 $50,000 $3,000 $6,000
Ventas
Ventas en efectivo (20%) Retraso en el primer mes (60%) Retraso en el segundo mes (20%) Otros ingresos
Ingresos o totales en efectivo Desembolsos Compras Renta Sueldos y salarios Dividendos Principal e intereses Compra de nuevos equipos Impuestos correspondientes Totales desembolsos en efectivo
Junio $80,000 $16,000 $42,000 $12,000 $2,000 $72,000 $70,000 $3,000 $7,000 $3,000 $4,000 $6,000 $93,000
Julio $100,000 $20,000 $48,000 $14,000 $2,000 $84,000 80,000 3,000 $8,000
Total ingresos en efectivo Total desembolsos en efectivo Flujo neto de efectivo Ms: Caja inicial Fondo de cierre Efectivo mnimo Financiacin total necesaria (notas por pagar) Saldo de exceso de caja (Valores negociables)
$3,000